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范文一：经济法考试题及答案
经济法考试题
【案例1】
2000年3月1日，甲与乙签订了一份购买某机床的口头合同，价款30万元，乙于同年3月30日交货，3月15曰前，甲给付乙定金10万元。3月12日前，甲给付乙定金5万元，但乙给甲打的收条是：“收到甲给付人民币5万元整”。但乙却迟迟没有交货。经甲再三催促，乙才提出5月1日交货，但此时交货将难以满足甲的需求。甲便提出解除合同，并要求乙双倍返还定金。乙不同意解除合同，要求继续履行。 问： (1)甲、乙签订的合同是否成立？为什么？ (2)甲是否可以解除合同，为什么？ (3)定金规定是否合法？为什么？-
(4)甲能否要求乙双倍返还定金，为什么？
［答案］
（1）买卖合同一般为不要式合同，双方当事人自愿约定采用口头形式的，口头合同亦为有效。
（2）乙迟延履行合同致使甲不能实现合同目的，因此，甲可以解除合同。
（3）5万元是定金还是预付款无法确定，如果是定金，则适用定金罚则，否则，只能要求返还。
（4）合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失。
【案例2】
江苏省某建筑工程公司因施工期紧迫，而事先未能与有关厂家订好供货合同，造成施工过程中水泥短缺，急需100吨水泥。该建筑工程公司同时向A市海天水泥厂和B市的丰华水泥厂发函，函件中称：“如贵厂有300号矿渍水泥现货(袋装)，吨价不超过1500元，请求接到信10天内发货100吨。
货到付款，运费由供货方自行
A市海天水泥厂接信当天回信，表示愿以吨价1600元发货100吨，并于第3天发货100吨至S
省建筑工程公司，
B市丰华水泥厂接到要货的信件后，积极准备货源，于接信后第7天，将100吨袋装300号矿渍水泥装车，直接送至某建筑工程公司，结果遭到某建筑工程公司的拒收。理由是：本建筑工程仅需要100吨水泥，至于给丰华水泥厂发函，只是进行询问协商，不具有法律约束力。
丰华水泥厂不服，遂向人民法院提起了诉讼，要求依法
(1)丰华水泥厂与某建筑工程公司之间是否存在生效的合同关系?
(2)某建筑工程公司拒收丰华水泥厂的100吨水泥是否于法有据?
(3)丰华水泥厂能否请求建筑工程公司支付违约金? (4)对海天水泥厂的发货行为如何定性? (5)海天水泥厂与建筑工程公司的合同何时成立?合同内容如何确定?
(6)设建筑工程公司收到海天水泥厂的回信后，于次日再次去函表示愿以吨价1599元接货，海天水泥厂收到该第二份函件后即发货100吨至建筑工程公司。那么，二者之间的合同 是否成立?如果成立，则何时成立?合同内容如何确定?
［答案］
(1)丰华水泥厂与建筑工程公司之间存在生效的合同关系。
本案中，某建筑工程公司发给丰华水泥厂的函电中，对标的、数量、规格、价款、履行期、履行地点等有明确规定，应认为内容确定。而且从其内容中可以看出，一经丰华水泥厂承诺，某建筑工程公司即受该意思表示约束，所以构成有效的要约。由于要约人某建筑工程公司未行使撤回权，则在其要约有效期内，某建筑工程公司应受其要约的约束。由于某建筑工程公司在其函电中要求受要约人在10天内直接发货，所以丰华水泥厂在接到信件7天后发货的行为是以实际履行行为而对要约
的承诺，因此可以认定在二当事人之间存在生效的合同
(2)建筑工程公司拒收丰华水泥厂水泥的行为构成违约。
由于某建筑工程公司与丰华水泥厂的要约、承诺成立，二者之间存在有效的合同，则某 建筑工程公司应履行
其合同义务，其拒收丰华水泥厂水泥的行为构成违约。
(3)丰华水泥厂不可以请求建筑工程公司支付违约金，但可以请求其赔偿因其拒收行为致丰华水泥厂的损失。 由于某建筑工程公司拒收货物的行为构成违约，所以应承担违约责任。由于双方当事人 没有约定违约金或损失赔偿额的计算方法，所以人民法院应根据实际情况确定损失赔偿额， 其数额应相当于因某建筑工程公司违约给丰华公司所造成的损失，包括合同履行后可以获得 的利益，但不得超过某建筑工程公司在订立合同时应当预见到的因违反合同可能造成的损失 。这里应注意的是，依《合同法》第114条的规定，我国合同法的违约金是约定违约金。只 有当事人双方明确约定有违约金条款的，才有违约金责任的适用。否则，一方不能请求另一
(4)
(5)海天水泥厂与建筑工程公司之间的合同于后者接收货物时成立。合同内容除价款为吨价1600元外，其余依建筑工程公司的第一份函件内容为准。
海天水泥厂回信及随后的发货行为，应是对建筑工程公司发出的新要约，因为其内容构成了对建筑工程公司发出的要约的实质性变更。《合同法》第30条规定：“承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、
数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。”第31条规定：“承诺对要约的内容作出非实质性变 更的，除要约人及时表示反对或者要约表明承诺不得对要约的内容作出任何变更的以外，该
既然海天水泥厂的回信实质性变更了建筑工程公司的第一份函件，并依此发出货物，那么我们应认为海天水泥厂发出货物时是以单价1600元/吨的意思进行的。面对这一新要约，建筑工程公司未表示异议，并验收、接收了货物。建筑工程公司的验货、接货行为应视为承诺。故此时二者之间的合同即告成立，合同的内容当然以海天水泥厂的回信为准。
(6)海天水泥厂与建筑工程公司之间的合同成立。合同成立的时间为海天水泥厂收到第二次函件之时。合同内容除价款为吨价1599元外，其余均依建筑工程公司第一份函件为准。
那么，海天水泥厂发出回信后，建筑工程公司发出的第二份函件应如何定性呢?我们认为，海天水泥厂的回信既为要约，那么建筑工程公司发出的第二份函件是对海天水泥厂回信的承诺，至于该承诺是否有效，还要视该函件是否构成了对海天水泥厂回信的实质性变更。我们认为，对《合同法》第30条规定应作灵活理解，即便受要约人对要约中有关合同价款作出了变更，但如果这一变更极其微小，应视为非实质性变更。因此，我们认为该份函件将吨价由1600元改为1599元，应为非实质性变更，而要约人海天水泥厂收到函件后即予以发货，表明海天水泥厂未予以及时表示反对。因此，该承诺是有效的，该合同也自海天水泥厂收到函件(承诺)时成立。至于海天水泥厂的发货行为，应是履行合同义务的行为。合同价款当然以建筑工程公司的第二份函件为准，其余内容以第一份函件载明的为准。
【案例3】
甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。合伙企业存续期间，发生以下事项：
（1）6月，合伙人丙同A合伙企业进行了120万元的交易，合伙人甲认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，有限合伙人丙不得同本合伙企业进行交易。
（2）6月，合伙人丁自营同A合伙企业相竞争的业务，获利150万元。合伙人乙认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，丁不得自营同本合伙企业相竞争的业务，其获利150万元应当归A合伙企业所有。
（3）7月，A合伙企业向B银行贷款100万元。
（4）8月，经全体合伙人一致同意，普通合伙人乙转变为有限合伙人，有限合伙人丙转变为普通合伙人。 （5）9月，甲、丁提出退伙。经结算，甲从合伙企业分回10万元，丁从合伙企业分回20万元。 （6）10月，戊、庚新入伙，戊为有限合伙人，庚为普通合伙人。其中，戊、庚的出资均为30万元。
（7）12月，B银行100万元的贷款到期，A合伙企业的全部财产只有40万元。
要求：根据《合伙企业法》的规定，分别回答以下问题： （1）根据本题要点（1）所提示的内容，指出甲的主张是否符合法律规定？并说明理由。
（2）根据本题要点（2）所提示的内容，指出乙的主张是否符合法律规定？并说明理由。
（3）对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙人甲清偿全部的60万元？并说明理由。
（4）对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙人乙清偿全部的60万元？并说明理由。
（5）对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙人丙清偿全部的60万元？并说明理由。
（6）对于不足的60万元，债权人B银行能否要求退伙人丁清偿全部的60万元？并说明理由。
（7）对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙人戊清偿全部的60万元？并说明理由。
（8）对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙人庚清偿全部的60万元？并说明理由。 【答案】
（1）甲的主张不符合规定。根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是，合伙协议另有约定的除外。
（2）乙的主张不符合规定。根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。
（3）债权人B银行可以要求甲清偿全部的60万元。根据规定，普通退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。
（4）债权人B银行可以要求乙清偿全部的60万元。根据规定，普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。在本题中，乙应当对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。
（5）债权人B银行可以要求丙清偿全部的60万元。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。
（6）债权人B银行不能要求丁清偿全部的60万元。根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。在本题中，由于有限合伙人丁在退伙时，从合伙企业分回20万元，因此，债权人B银行只能要求丁清偿20万元。
（7）债权人B银行不能要求戊清偿全部的60万元。根据规定，新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。
（8）债权人B银行可以要求庚清偿全部的60万元。根据规定，新入伙的“普通合伙人”对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。
【案例4】
甲公司与乙工厂洽商成立一隔心公司，双方草签了合同，甲公司要将合同带回本部加盖公章，临行前，甲公司法定代表人提出，乙工厂须先征用土地并培训工人后甲公司方能在合同上盖章，乙工厂出资1000万元征用土地和培训工人，征地和培训工人将近完成时，甲公司提出因市场行情变化，无力出资设立新公司，要求终止与乙工厂的合作。乙工厂遂起诉到法院。请问：
(1)甲公司与乙工厂之间的合同是否成立，为什么？ (2)甲公司应承担什么责任，为什么？
(3)乙工厂能否要求甲公司赔偿1000万元的损失？为什么？ 【答案】
1、合同未成立，因为甲公司未加盖公章； 2、缔约过失责任，因为发生在订立合同中；
3、应当赔偿，因为这属于基本诚实信用原则产生的信赖利益的损失。
一、单项选择题
1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的（）。 A.贷款业务 B.缝纫业务 C.加工业务 D.商品期货业务 【答案】A
【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项BCD属于增值税的征税范围。
2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。 【答案】D
【解析】选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。（P229）
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费
的是（）。
A.未投入使用的房屋
B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.未投入使用的机器设备 D.以融资租赁方式租出的固定资产 【答案】A
【解析】选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。（P242）
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。 A.企业接受社会捐赠收入 B.转让企业债券取得的收入
C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D.国债利息收入 【答案】D
【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入；选项D：属于企业所得税免税收入。
5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社 B.公园自用的办公用房 C.个人所有的唯一普通居住用房 D.国家机关的职工食堂 【答案】A
【解析】选项A：名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应征收房产税；选项B：公园自用的房产，免征房产税；选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。
6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。
A.出售房屋的个人 B.受赠土地使用权的企业 C.购买房屋的个人 D.受让土地使用权的企业 【答案】A
【解析】在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。
7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，
应缴纳土地增值税的是（）。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业 B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院 【答案】B
【解析】选项A：甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项C：出让国有土地的行为不征收土地增值税；选项D：将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。
8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。 A.城市土地 B.县城土地 C.农村土地 D.建制镇土地 【答案】C
【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村。 9.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。 A.5 B.10 C.15 D.20 【答案】C
【解析】工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围，税务登记证不属于印花税的征税范围。甲公司应缴纳印花税额=3×5=15（元）。 10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。 A.捕捞渔船 B.非机动驳船 C.养殖渔船 D.军队专用船舶 【答案】B
【解析】下列船舶免征吨税：（一）应纳税额在人民币50元以下的船舶；（二）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；（三）吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；（四）非机动船舶（不包括非机动驳船）；（五）捕捞、养殖渔船（需要在中华人民共和国渔业船舶管理
部门登记为捕捞船或者养殖渔船的）；（六）避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（七）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；（八）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。
11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。
A.变更税务登记 B.停业、复业登记 C.注销税务登记 D.外出经营报验登记 【答案】C
【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记。
12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（）。 A.60日 B.45日 C.30日 D.15日 【答案】D
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专用发票的是（）。
A.机动车销售统一发票 B.商品房销售发票 C.商业零售发票 D.铁路客票 【答案】D
【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。 A.申请人 B.被申请人 C.第三人 D.行政复议机关 【答案】D
【知识点】行政复议参加人（P25）
【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。 15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 【答案】C
【知识点】民事诉讼（判决）（P22）
【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。 16.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（）。 A.降级 B.记大过 C.撤职 D.没收违法所得 【答案】D
【知识点】法律责任的种类（行政责任）（P31-32） 【解析】根据《行政处罚法》的规定，行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、B、C属于行政处分，根据《公务员法》，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。
17.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（）。
A.6个月 B.12个月 C.18个月 D.24个月 【答案】C
【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中，缴纳7年，领取失业保险金的期限最长为18个月。（P85）
18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是（）。
A.基本存款户 B.单位银行卡账户
C.专业存款户 D.临时存款户 【答案】A
【解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。（P102）
19.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。 A.可用于支取现金 B.开证申请人可以是个人 C.有效期最长不超过9个月
D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
【答案】D
【解析】（1）国内信用证（以下简称信用证），是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺；（2）我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；（3）信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。（4）信用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。（P120） 20.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。 A.王某 B.胡某 C.陈某 D.黄某 【答案】A
【解析】（1）持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；（2）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。（P125）
21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属
于增值税征税范围的是（）。
A.邮政公司发行报纸 B.汽修公司修理汽车 C.建筑公司修缮房屋 D.物业公司提供物业管理服务 【答案】B
【解析】选项B：汽修公司修理汽车，属于提供修理劳务，属于增值税的征税范围；选项ACD：属于营业税的征税范围，征收营业税。
22.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。 A.117*17%=19.89万元
B.（117+11.7）*17%=21.879万元 C.117/（1+17%）*17%=17万元
D.（117+11.7）/（1+17%）*17%=18.7万元 【答案】B
【解析】甲公司应缴纳增值税税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（117+11.7）×17%=21.879（万元）。
23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）。
A.广告设计 B.有形动产租赁 C.不动产租赁 D.鉴证咨询服务 【答案】C
【解析】（1）选项AD：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”；（2）选项BC：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁（包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁）属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入“营改增”的范围内。（P175）
24.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（10+0.585+2.34）*10%=1.2925万元 B.（10+0.585）*10%=1.0585万元
C.[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25万元 D.[10+0.585/（1+17%）]*10%=1.05万元 【答案】C
【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额
征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25（万元）。
二、多项选择题
1.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有（）。
A.仲裁事项 B.选定的仲裁委员会 C.选定的仲裁员 D.请求仲裁的意思表示 【答案】ABD
【知识点】仲裁（仲裁协议）（P16） 【解析】仲裁协议应当具有下列内容：（1）请求仲裁的意思表示；（2）仲裁事项；（3）选定的仲裁委员会。
2.下列各项中应计入到关税完税价格中的有（）。 A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费 D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用 【答案】ABCD
【解析】进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格（即货物的CIF价）作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。 3.下列各项中，应征收印花税的有（）。 A.企业与政府签订的土地使用权出让合同 B.??法律咨询合同 C.
D.企业签订的运输合同 【答案】ACD
【解析】选项B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不用计算缴纳印花税。
4.下列各项中，应计入到资源税销售额的有（）。 A.收取的价款 B.收取的包装费 C.收取的增值税销项税额 D.收取的运输装卸费 【答案】ABD
【解析】选项C：资源数的销售额为纳税人销售应
税产品（原油、天然气）向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。 5.我国企业所得税的税收优惠包括（）。 A.免税收入 B.加计扣除 C.减计收入 D.税额抵免 【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。
6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。 A.加收滞纳金 B.罚款 C.不予颁发税务登记证 D.征收税款 【答案】BC
【解析】对除了税务机关作出的征税行为以外的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。
7.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有（）。
A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等
B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资
C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资
D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付 【答案】BCD
【解析】选项A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。（P42）
8.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有（）。 A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的 B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的
C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的 D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的 【答案】ABCD
【解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形：（1）由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的；（2）劳动者符合“随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的；（3）用人单位符合“提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后可以解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的；（4）用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的；（5）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的；（6）以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的；（7）用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的（选项A）；（8）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的（选BCD）；（9）法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。（P54） 9.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动派遣的下列表达中，正确的有（）。
A.劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间
B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位
C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬
D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会 【答案】AB
【解析】（1）选项C：被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。用工单位应当按照同工同酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实行相同的劳动报酬分配方法；（2）选项D：被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益。（P58）
10.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（）。
A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月
B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月
C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满
D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得抵御当地最低工资标准的80% 【答案】ABCD
【解析】（1）选项AB：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月。（2）选项C：医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇。（3）选项D：病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%。（P78） 11.根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表达中，正确的有（）。 A.社会保险基金专款专用
B.按照社会保险险种分别建账、分账核算 C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡
D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹 【答案】ABC
【解析】选项D：基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。（P90） 12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
A.将购进的货物分配给股东 B.将购进的货物用于修缮厂房 C.将购进的货物无偿赠送给客户 D.将购进的货物用于集体福利 【答案】BD
【解析】选项BD：一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项AC：将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人，应视同销售征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。
13.根据消费税法律制度的规定，下列消费品种，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。
A.卷烟 B.成品油 C.白酒 D.小汽车 【答案】AC
【解析】选项AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定律相结合的复合计征办法征收消费税；选项B：成品油实行从量定额的办法计征消费税；选项D：小汽车实行从价定律办法计征消费税。
14.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。 A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天、
D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 【答案】BCD
【解析】选项A：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
15.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。 A.公益性捐赠支出200万元 B.职工福利费支出160万元 C.职工教育经费支出40万元
D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元 【答案】AB
【解析】选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240（万元），实际发生捐赠200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项B：职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项C：职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5（万元），实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除；选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税前扣除。
三、判断题
1、职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。（）【答案】×
【解析】职工参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。（P87） 2、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（） 【答案】×
【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（P140）
3、纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（【答案】√ 4、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（） 【答案】√ 【解析】P264
5、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。（） 【答案】√ 【解析】P298
6、纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。（） 【答案】×
【解析】纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，不视同销售，不征收资源税。 7、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（） 【答案】×
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
8、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（）【答案】× 【解析】没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（P15）
9、甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。（）【答案】√
【解析】在订立劳动合同时，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（P64）
10、用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（） 【答案】√
【解析】用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（P46）
四、不定项选择题
2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。
乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。
戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。 要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
1.该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（）。 【解析】保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑，所以被保证人为出票人甲公司。（P133）
2.乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为（）。
【解析】根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。本题乙公司取得汇票后背书转让给戊公司时未记载背书日期，所以视为到期日前背书。（P131）
3.戊公司有权向（）追索。
【解析】持票人可以向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中，丙公司为付款人，其并未对票据进行承兑，不是票据债务人，戊公司仅有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。（P134）
4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为（）。 【解析】商业汇票中，持票人对出票人、承兑人“以外”前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月行使。本题中，戊公司于2013年5月15日向
丙公司提示承兑时被丙公司拒绝承兑，戊公司应当自被拒绝承兑之日起6个月内，即2013年11月15日之前向乙公司追索。（P128）
（二）甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下：
（1）提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。
（2）提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。
（3）经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。
（4）举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出??
已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。
1.甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的有（）。 A.提供住宿服务 B.经营游艺场 C.提供餐饮服务 D.举办时装表演 【答案】AC
【解析】选项B：按娱乐业计算缴纳营业税；选项D：按文化体育业计算缴纳营业税。
2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是（）。
A.（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6万元 B.（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2万元 C.（130+140）×5%=13.5万元 D.（130+140-90-120）×20%=12万元 【答案】C
【解析】营业税一般是按照全额计算缴纳营业税的，只有税法上明确规定有扣除项目的，才需要差额征税，没有规定扣除项目的是按全额计算缴纳营业税的。住宿、餐饮是按服务业计算缴纳营业税的，没有扣除项目，所以是按照全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。
3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的有（）。 A.（25+10）×5%=1.75万元 B.（25+10+2）×3%=1.11万元 C.（25+10+2+8）×20%=9万元
D.（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7万元 【答案】C
【解析】娱乐业按照全额计算缴纳营业税，不得扣除任何项目（如支付的租金）。
4.举办时装表演活动应缴纳的营业税为（ ）。 【解析】考核营业税的计算。应缴纳的营业税=17*13%=0.51（万元）
作业
1.我国的审级制度是（）正确答案是：二审终审 a. 最高人民法院终审 b. 二审终审 c. 三审终审 d. 一审终审
2.我国关于民事案件地域管辖的一般原则是（） 正确答案是：被告所在地法院管辖
a. 被告所在地法院管辖 b. 任意基层法院管辖 c. 中立地法院管辖 d. 原告所在地法院管辖
3.在我国，可以对合同纠纷案件实施管辖的法院是（） 正确答案是：合同履行地法院
a. 合同签订地法院 b. 合同履行地法院 c. 原告所在地法院 d. 付款所在地法院
4.在我国，可以对侵权纠纷案件实施管辖的法院是（） 正确答案是：侵权行为地法院
a. 侵权行为地法院 b. 省城所在地法院 c. 原告所在地法院 d. 纠纷发生地法院
5.不动产纠纷由（）
正确答案是：不动产所在地法院管辖
a. 被告所在地法院管辖 b. 不动产所在地法院管辖 c. 合同签订地法院管辖 d. 原告所在地法院管辖
范文二：经济法考试题及答案
经济法考试题 (5)海天水泥厂与建筑工程公司的合同何时成立?合同
】 容如何确定? 【案例1内
2000年3月1日，甲与乙签订了一份购买某机床的口头(6)设建筑工程公司收到海天水泥厂的回信后，于次日合同，价款30万元，乙于同年3月30日交货，3月15再次去函表示愿以吨价1599元接货，海天水泥厂收到曰前，甲给付乙定金10万元。3月12日前，甲给付乙该第二份函件后即发货100吨至建筑工程公司。那么，定金5万元，但乙给甲打的收条是:“收到甲给付人民二者之间的合同 是否成立?如果成立，则何时成立?合币5万元整”。但乙却迟迟没有交货。经甲再三催促，同内容如何确定?
乙才提出5月1日交货，但此时交货将难以满足甲的需,答案,
求。甲便提出解除合同，并要求乙双倍返还定金。乙不(1)丰华水泥厂与建筑工程公司之间存在生效的合同关同意解除合同，要求继续履行。 问: 系。
(1)甲、乙签订的合同是否成立,为什么, 本案中，某建筑工程公司发给丰华水泥厂的函电中，
(2)甲是否可以解除合同，为什么, 对标的、数量、规格、价款、履行期、履行地点等有明
(3)定金规定是否合法,为什么,- 确规定，应认为内容确定。而且从其内容中可以看出，
(4)甲能否要求乙双倍返还定金，为什么, 一经丰华水泥厂承诺，某建筑工程公司即受该意思表示
,答案, 约束，所以构成有效的要约。由于要约人某建筑工程公(1)买卖合同一般为不要式合同，双方当事人自愿约司未行使撤回权，则在其要约有效期内，某建筑工程公定采用口头形式的，口头合同亦为有效。 司应受其要约的约束。由于某建筑工程公司在其函电中(2)乙迟延履行合同致使甲不能实现合同目的，因此，要求受要约人在10天内直接发货，所以丰华水泥厂在甲可以解除合同。 接到信件7天后发货的行为是以实际履行行为而对要约(3)5万元是定金还是预付款无法确定，如果是定金，的承诺，因此可以认定在二当事人之间存在生效的合同则适用定金罚则，否则，只能要求返还。 关系
(4)合同解除后，尚未履行的，终止履行;已经履行(2)建筑工程公司拒收丰华水泥厂水泥的行为构成违
约。 的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原
由于某建筑工程公司与丰华水泥厂的要约、承诺成立，状、采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失。
二者之间存在有效的合同，则某 建筑工程公司应履行【案例2】 其合同义务，其拒收丰华水泥厂水泥的行为构成违约。江苏省某建筑工程公司因施工期紧迫，而事先未能与有
关厂家订好供货合同，造成施工过程中水泥短缺，急需(3)丰华水泥厂不可以请求建筑工程公司支付违约金，100吨水泥。该建筑工程公司同时向A市海天水泥厂和但可以请求其赔偿因其拒收行为致丰华水泥厂的损失。 B市的丰华水泥厂发函，函件中称:“如贵厂有300号由于某建筑工程公司拒收货物的行为构成违约，所以应矿渍水泥现货(袋装)，吨价不超过1500元，请求接到承担违约责任。由于双方当事人 没有约定违约金或损信10天内发货100吨。 货到付款，运费由供货方自行失赔偿额的计算方法，所以人民法院应根据实际情况确承担。” 定损失赔偿额， 其数额应相当于因某建筑工程公司违A市海天水泥厂接信当天回信，表示愿以吨价1600元发约给丰华公司所造成的损失，包括合同履行后可以获得 货100吨，并于第3天发货100吨至S省建筑工程公司，的利益，但不得超过某建筑工程公司在订立合同时应当建筑工程公司于当天验收并接收了货物。 预见到的因违反合同可能造成的损失 。这里应注意的B市丰华水泥厂接到要货的信件后，积极准备货源，于是，依《合同法》第114条的规定，我国合同法的违约接信后第7天，将100吨袋装300号矿渍水泥装车，直金是约定违约金。只 有当事人双方明确约定有违约金接送至某建筑工程公司，结果遭到某建筑工程公司的拒条款的，才有违约金责任的适用。否则，一方不能请求收。理由是:本建筑工程仅需要100吨水泥，至于给丰另一 方承担违约金责任。
华水泥厂发函，只是进行询问协商，不具有法律约束力。(4)海天水泥厂的发货行为是要约行为。 丰华水泥厂不服，遂向人民法院提起了诉讼，要求依法(5)海天水泥厂与建筑工程公司之间的合同于后者接收处理。 现问: 货物时成立。合同内容除价款为吨价1600元外，其余(1)丰华水泥厂与某建筑工程公司之间是否存在生效的依建筑工程公司的第一份函件内容为准。 合同关系? 海天水泥厂回信及随后的发货行为，应是对建筑工(2)某建筑工程公司拒收丰华水泥厂的100吨水泥是否程公司发出的新要约，因为其内容构成了对建筑工程公于法有据? 司发出的要约的实质性变更。《合同法》第30条规定:(3)丰华水泥厂能否请求建筑工程公司支付违约金? “承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约(4)对海天水泥厂的发货行为如何定性? 的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、
数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方(6)10月，戊、庚新入伙，戊为有限合伙人，庚为普式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容通合伙人。其中，戊、庚的出资均为30万元。 的实质性变更。”第31条规定:“承诺对要约的内容(7)12月，B银行100万元的贷款到期，A合伙企业的作出非实质性变 更的，除要约人及时表示反对或者要全部财产只有40万元。
约表明承诺不得对要约的内容作出任何变更的以外，该 要求:根据《合伙企业法》的规定，分别回答以下问题: 承诺有效，合同的内容以承诺的内容为准。” (1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲的主张
既然海天水泥厂的回信实质性变更了建筑工程公是否符合法律规定,并说明理由。 司的第一份函件，并依此发出货物，那么我们应认为海(2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出乙的主张天水泥厂发出货物时是以单价1600元/吨的意思进行是否符合法律规定,并说明理由。 的。面对这一新要约，建筑工程公司未表示异议，并验(3)对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙收、接收了货物。建筑工程公司的验货、接货行为应视人甲清偿全部的60万元,并说明理由。
(为承诺。故此时二者之间的合同即告成立，合同的内容4)对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙当然以海天水泥厂的回信为准。 人乙清偿全部的60万元,并说明理由。
(6)海天水泥厂与建筑工程公司之间的合同成立。(5)对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙合同成立的时间为海天水泥厂收到第二次函件之时。合人丙清偿全部的60万元,并说明理由。
(同内容除价款为吨价1599元外，其余均依建筑工程公6)对于不足的60万元，债权人B银行能否要求退伙司第一份函件为准。 人丁清偿全部的60万元,并说明理由。
那么，海天水泥厂发出回信后，建筑工程公司发出(7)对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙
人戊清偿全部的60万元,并说明理由。 的第二份函件应如何定性呢?我们认为，海天水泥厂的
(回信既为要约，那么建筑工程公司发出的第二份函件是8)对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙对海天水泥厂回信的承诺，至于该承诺是否有效，还要人庚清偿全部的60万元,并说明理由。 视该函件是否构成了对海天水泥厂回信的实质性变更。【答案】
1)甲的主张不符合规定。根据规定，有限合伙人可我们认为，对《合同法》第30条规定应作灵活理解，(
以同本有限合伙企业进行交易;但是，合伙协议另有约即便受要约人对要约中有关合同价款作出了变更，但如
果这一变更极其微小，应视为非实质性变更。因此，我定的除外。
们认为该份函件将吨价由1600元改为1599元，应为非(2)乙的主张不符合规定。根据规定，有限合伙人可实质性变更，而要约人海天水泥厂收到函件后即予以发以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争货，表明海天水泥厂未予以及时表示反对。因此，该承的业务;但是，合伙协议另有约定的除外。 诺是有效的，该合同也自海天水泥厂收到函件(承诺)时(3)债权人B银行可以要求甲清偿全部的60万元。根成立。至于海天水泥厂的发货行为，应是履行合同义务据规定，普通退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙的行为。合同价款当然以建筑工程公司的第二份函件为企业债务，承担无限连带责任。 准，其余内容以第一份函件载明的为准。 (4)债权人B银行可以要求乙清偿全部的60万元。根
据规定，普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普
【案例3】 通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业，其中甲、在本题中，乙应当对其作为普通合伙人期间合伙企业发乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。合伙企业存续生的债务承担无限连带责任。
期间，发生以下事项: (5)债权人B银行可以要求丙清偿全部的60万元。根(1)6月，合伙人丙同A合伙企业进行了120万元的交据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有易，合伙人甲认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带有限合伙人丙不得同本合伙企业进行交易。 责任。
(2)6月，合伙人丁自营同A合伙企业相竞争的业务，(6)债权人B银行不能要求丁清偿全部的60万元。根获利150万元。合伙人乙认为，由于合伙协议对此没有据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发约定，因此，丁不得自营同本合伙企业相竞争的业务，生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中其获利150万元应当归A合伙企业所有。 取回的财产承担责任。在本题中，由于有限合伙人丁在(3)7月，A合伙企业向B银行贷款100万元。 退伙时，从合伙企业分回20万元，因此，债权人B银(4)8月，经全体合伙人一致同意，普通合伙人乙转变行只能要求丁清偿20万元。
为有限合伙人，有限合伙人丙转变为普通合伙人。 (7)债权人B银行不能要求戊清偿全部的60万元。根(5)9月，甲、丁提出退伙。经结算，甲从合伙企业分据规定，新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的回10万元，丁从合伙企业分回20万元。 债务，以其认缴的出资额为限承担责任。
(8)债权人B银行可以要求庚清偿全部的60万元。根的是()。
据规定，新入伙的“普通合伙人”对入伙前合伙企业的 A.未投入使用的房屋 债务承担无限连带责任。 B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.未投入使用的机器设备 【案例4】
D.以融资租赁方式租出的固定资产 甲公司与乙工厂洽商成立一隔心公司，双方草签了合
同，甲公司要将合同带回本部加盖公章，临行前，甲公 【答案】A
司法定代表人提出，乙工厂须先征用土地并培训工人后 【解析】选项A:“房屋、建筑物以外”未投入使甲公司方能在合同上盖章，乙工厂出资1000万元征用用的固定资产，不得计算折旧扣除;未投入使用的房屋，土地和培训工人，征地和培训工人将近完成时，甲公司计提的折旧可以在税前扣除。(P242) 提出因市场行情变化，无力出资设立新公司，要求终止
与乙工厂的合作。乙工厂遂起诉到法院。请问: 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中， (1)甲公司与乙工厂之间的合同是否成立，为什么,
属于免税收入的是()。 (2)甲公司应承担什么责任，为什么,
A.企业接受社会捐赠收入 (3)乙工厂能否要求甲公司赔偿1000万元的损失,为
B.什么, 转让企业债券取得的收入 【答案】 C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款 1、合同未成立，因为甲公司未加盖公章; D.国债利息收入
2、缔约过失责任，因为发生在订立合同中; 【答案】D 3、应当赔偿，因为这属于基本诚实信用原则产生的信 【解析】选项ABC:属于企业所得税的应税收入;赖利益的损失。
选项D:属于企业所得税免税收入。
一、单项选择题 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予 5.
1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于免征房产税的是()。
营业税征税范围内的()。 A.名胜古迹中附设的经营性茶社 A.贷款业务 B.缝纫业务 B.公园自用的办公用房 C.加工业务 D.商品期货业务 C.个人所有的唯一普通居住用房
【答案】A D.国家机关的职工食堂
【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国 【答案】A
境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项 【解析】选项A:名胜古迹中附设的营业单位所使BCD属于增值税的征税范围。 用的房产，不属于免税范围，应征收房产税;选项B:
公园自用的房产，免征房产税;选项C:个人所有非营 2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源
业用的房产，免征房产税;选项D:国家机关自用的房于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是()。 产，免征房产税。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的契税纳税人的是()。
企业所在地确定 A.出售房屋的个人 B.受赠土地使用权的企业
D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机 C.购买房屋的个人 D.受让土地使用权的企业 构、场所所在地确定。 【答案】A
【答案】D 【解析】在我国境内“承受”土地、房屋权属转移
【解析】选项D:转让不动产所得按照不动产所在的单位和个人，为契税的纳税人。 地确定。(P229)
7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产应缴纳土地增值税的是()。 中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业 部门登记为捕捞船或者养殖渔船的);(六)避难、防
B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业 疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船
C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发舶;(七)军队、武装警察部队专用或者征用的船舶;商 (八)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、
D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。 养老院
【答案】B 11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记
【解析】选项A:甲企业将自有厂房出租给乙企业，机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是厂房的所有权没有发生转移，不属于土地增值税的征税()。
范围，不征收土地增值税;选项C:出让国有土地的行 A.变更税务登记 B.停业、复业登记 为不征收土地增值税;选项D:将房屋通过民政局捐赠 C.注销税务登记 D.外出经营报验登记 给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地 【答案】C
增值税。 【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变
税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他
8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地机关申请办理变更、注销登记。 中，不属于城镇土地使用税征税范围的是()。
12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记 A.城市土地 B.县城土地
C.农村土地 D.建制镇土地 证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、
【答案】C 会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是()。
【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县 A.60日 B.45日 C.30日 D.15日 城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村。 【答案】D
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务
9.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公
司应缴纳的印花税额为()元。 13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票
A.5 B.10 C.15 D.20 中，属于专用发票的是()。
【答案】C A.机动车销售统一发票 B.商品房销售发票
【解析】工商营业执照、土地使用证、房屋产权证 C.商业零售发票 D.铁路客票 属于印花税的征税范围，税务登记证不属于印花税的征 【答案】D
税范围。甲公司应缴纳印花税额=3×5=15(元)。 【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、
民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的
10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，发票。如:国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭不予免征船舶吨税的是()。 证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话
A.捕捞渔船 B.非机动驳船 务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国
C.养殖渔船 D.军队专用船舶 有公路、水上运输企业的客票、货票等。
【答案】B
【解析】下列船舶免征吨税:(一)应纳税额在人 14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，民币50元以下的船舶;(二)自境外以购买、受赠、不属于行政复议参加人的是()。 继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船 A.申请人 B.被申请人 舶;(三)吨税执照期满后24小时内不上下客货的船 C.第三人 D.行政复议机关 舶;(四)非机动船舶(不包括非机动驳船);(五) 【答案】D
捕捞、养殖渔船(需要在中华人民共和国渔业船舶管理 【知识点】行政复议参加人(P25)
【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活专业存款户 D.临时存款户 C.
动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政 【答案】A
复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。 【解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行
出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账
15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期要先行开立基本存款账户。(P102) 间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是()。
A.5日 19. B.10日 C.15日 D.30日 根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用
【答案】C 证的下列表述中，正确的是()。
【知识点】民事诉讼(判决)(P22) A.可用于支取现金
【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判 B.开证申请人可以是个人 决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。 C.有效期最长不超过9个月
D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用
16.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是()。 证
A.降级 B.记大过 C.撤职 D.没收违法所得 【答案】D
【答案】D 【解析】(1)国内信用证(以下简称信用证)，
【知识点】法律责任的种类(行政责任)(P31-32) 是指开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销
【解析】根据《行政处罚法》的规定，行政处罚的货方)开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定具体种类有:警告，罚款，没收违法所得、没收非法财的单据支付款项的书面承诺;(2)我国信用证为不可物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊撤销、不可转让的跟单信用证;(3)信用证结算方式销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且罚。选项A、B、C属于行政处分，根据《公务员法》，只能用于转账结算，不得支取现金。(4)信用证有效对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处期及有效地点最长不得超过6个月。(P120) 分种类有:警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六
类。 20.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从
王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让
17.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累事人中，享有票据权利的是()。 计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长 A.王某 B.胡某 C.陈某 D.黄某 期限是()。 【答案】A
A.6个月 B.12个月 C.18个月 D.24个月 【解析】(1)持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手
【答案】C 段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票
【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利;满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12(2)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，个月;累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈业保险金的期限最长为24个月。本题中，缴纳7年，某，故黄某不享有票据权利。(P125) 领取失业保险金的期限最长为18个月。(P85)
21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属
18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，于增值税征税范围的是()。 属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户A.邮政公司发行报纸 B.汽修公司修理汽车 是()。 C.建筑公司修缮房屋 D.物业公司提供物业管理服务
A.基本存款户 B.单位银行卡账户 【答案】B
【解析】选项B:汽修公司修理汽车，属于提供修征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税理劳务，属于增值税的征税范围;选项ACD:属于营业=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(万元)。 税的征税范围，征收营业税。
二、多项选择题
22.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国 1.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，协议必备内容的有()。
缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该 A.仲裁事项 B.选定的仲裁委员会 笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。 C.选定的仲裁员 D.请求仲裁的意思表示
A.117*17%=19.89万元 【答案】ABD
B.(117+11.7)*17%=21.879万元 【知识点】仲裁(仲裁协议)(P16)
C.117/(1+17%)*17%=17万元 【解析】仲裁协议应当具有下列内容:(1)请求
D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7万元 仲裁的意思表示;(2)仲裁事项;(3)选定的仲裁委
【答案】B 员会。
【解析】甲公司应缴纳增值税税额=(关税完税价
2.下列各项中应计入到关税完税价格中的有()。 格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×17%=21.879(万
元)。 A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费
B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费
23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定， C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费 下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是 D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用 ()。 【答案】ABCD
A.广告设计 B.有形动产租赁 【解析】进口货物以海关审定的成交价格为基础的
C.不动产租赁 D.鉴证咨询服务 到岸价格(即货物的CIF价)作为完税价格。到岸价格
【答案】C 包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地
【解析】(1)选项AD:属于纳入“营改增”征税点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。 范围的“部分现代服务业”;(2)选项BC:根据“营
3.改增”的有关规定，有形动产租赁(包括有形动产融资下列各项中，应征收印花税的有()。 租赁和有形动产经营性租赁)属于营业税改征增值税的 A.企业与政府签订的土地使用权出让合同 征税范围，但不动产租赁尚未纳入“营改增”的范围内。 B.??法律咨询合同
(P175) C.
D.企业签订的运输合同
24.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售 【答案】ACD
果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包 【解析】选项B:一般的法律、会计、审计等方面装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒的咨询合同不属于技术咨询合同，不用计算缴纳印花消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销税。
售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是
()。 4.下列各项中，应计入到资源税销售额的有()。
A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925万元 A.收取的价款
B.(10+0.585)*10%=1.0585万元 B.收取的包装费
C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25万元 C.收取的增值税销项税额
D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05万元 D.收取的运输装卸费
【答案】C 【答案】ABD
【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优 【解析】选项C:资源数的销售额为纳税人销售应质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额
税产品(原油、天然气)向购买方收取的全部价款和价用人单位被责令关闭而终止劳动合同的 C.
外费用，但不包括收取的增值税销项税额。 D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的
【答案】ABCD
5.我国企业所得税的税收优惠包括()。 【解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的
A.免税收入 B.加计扣除 情形:(1)由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者
C.减计收入 D.税额抵免 协商一致而解除劳动合同的;(2)劳动者符合“随时
【答案】ABCD 通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情
【解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收形而解除劳动合同的;(3)用人单位符合“提前30日优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加工资后可以解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵的;(4)用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳免应纳税额和其他专项优惠政策。 动合同的;(5)除用人单位维持或者提高劳动合同约
定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳 6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作动合同期满终止固定期限劳动合同的;(6)以完成一出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的;行政复议或者直接提起行政诉讼的有()。 (7)用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的(选项 A.加收滞纳金 B.罚款 A);(8)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销 C.不予颁发税务登记证 D.征收税款 或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的(选 【答案】BC BCD);(9)法律、行政法规规定解除或终止劳动合同 【解析】对除了税务机关作出的征税行为以外的具) 应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。(P54体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向
人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出的 9.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动派遣的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再下列表达中，正确的有()。 申请行政诉讼。 A.劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳
动者之间 7.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支 B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式付的下列表达中，正确的有()。 用工的单位是用工单位 A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、 C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类有价证券、实物等 岗位劳动者的劳动报酬 B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资 D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会 制的可按周、日、小时支付工资 【答案】AB C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按 【解析】(1)选项C:被派遣劳动者享有与用工单协议在其完成劳务任务后即支付工资 位的劳动者同工同酬的权利。用工单位应当按照同工同 D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实前在最近的工作日支付 行相同的劳动报酬分配方法;(2)选项D:被派遣劳动 【答案】BCD 者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组 【解析】选项A:工资应当以法定货币支付，不得织工会，维护自身的合法权益。(P58) 以实物及有价证券替代货币支付。(P42)
10.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病
8.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有用人单位需要支付劳动者经济补偿的有()。 ()。
A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的 A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5
B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的 年以下的，医疗期期间为3个月
B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5卷烟 B.成品油 C.白酒 D.小汽车 A.
年以上的，医疗期期间为6个月 【答案】AC
C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延 【解析】选项AC:卷烟和白酒实行从量定额和从价至医疗期满 定律相结合的复合计征办法征收消费税;选项B:成品
D.油实行从量定额的办法计征消费税;选项D病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不:小汽车实
行从价定律办法计征消费税。 得抵御当地最低工资标准的80%
【答案】ABCD
14.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税 【解析】(1)选项AB:实际工作年限10年以下的，
义务发生时间的下列表述中，正确的有()。 在本单位工作年限5年以下的为3个月;5年以上的为
A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品6个月。(2)选项C:医疗期内遇劳动合同期满，则劳
的，为收到预收款的当天 动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期
B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当待遇。(3)选项D:病假工资可以低于当地最低工资标
天 准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%。(P78)
C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的
11.根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险当天、
基金管理运营的下列表达中，正确的有()。 D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
A. 【答案】BCD 社会保险基金专款专用
B.按照社会保险险种分别建账、分账核算 【解析】选项A:采取预收货款结算方式的，为发
出应税消费品的当天。 C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支
平衡
15.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪 D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会
金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所保险基金逐步实行市级统筹
得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育 【答案】ABC
经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下 【解析】选项D:基本养老保险基金逐步实行全国
列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。(P90)
额时全额扣除的有()。
12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进 A.公益性捐赠支出200万元 货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税 B.职工福利费支出160万元 额的有()。 C.职工教育经费支出40万元
A.将购进的货物分配给股东 D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出
B.将购进的货物用于修缮厂房 50万元
C.将购进的货物无偿赠送给客户 【答案】AB
D.将购进的货物用于集体福利 【解析】选项A:公益性捐赠支出税前扣除限额=2000
【答案】BD ×12%=240(万元)，实际发生捐赠200万元没有超过
【解析】选项BD:一般纳税人将购进的货物用于非扣除限额，准予全额扣除;选项B:职工福利费税前扣增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进除限额=1500×14%=210(万元)，实际发生160万元没项税额;选项AC:将购进的货物分配给股东和赠送给其有超过扣除限额，准予全额扣除;选项C:职工教育经他单位和个人，应视同销售征收销项税额，其对应的进费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5(万元)，实际发生项税额准予抵扣。 40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除;选项D:2012
年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应
13.根据消费税法律制度的规定，下列消费品种，按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收年的企业所得税前扣除。
消费税的有()。
三、判断题 【解析】在订立劳动合同时，用人单位以担保或者
1、职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限办机构缴纳生育保险费。()【答案】× 期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下
【解析】职工参加生育保险，由用人单位按照国家的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的，应
当承担赔偿责任。(P64) 规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。(P87)
2、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够 10、用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。() 正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动
【答案】× 报酬。() 【答案】?
【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能 【解析】用人单位与劳动者约定服务期的，不影响足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的
劳动报酬。(P46) 外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计
收利息。(P140)
四、不定项选择题
2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出3、纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，该汇票增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。(【答案】? 载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，
但未记载被保证人名称。 4、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登 乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，书日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝
【答案】? 【解析】P264 () 承兑。
戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。
要求: 5、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料
根据上述资料，分析回答下列问题。 和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。()
1.该汇票未记载被保证人名称，被保证人是()。 【答案】? 【解析】P298 【解析】保证人在票据或者粘单上未记载被保证人
名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人;未承兑的 6、纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司以其所欠连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。() 甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑，所以被保证人
【答案】× 为出票人甲公司。(P133)
【解析】纳税人开采或者生产资源税应税产品，自 2.乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为用于连续生产应税产品的，不视同销售，不征收资源税。 ()。
【解析】根据规定，背书未记载日期的，视为在票
据到期日前背书。本题乙公司取得汇票后背书转让给戊 7、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税
公司时未记载背书日期，所以视为到期日前背书。期间不需办理纳税申报。() 【答案】×
(P131) 【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、 3.戊公司有权向()追索。 免税期间应当按照规定办理纳税申报。 【解析】持票人可以向票据的出票人、背书人、承
兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索
8、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一权。本题中，丙公司为付款人，其并未对票据进行承兑，方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。()【答案】× 不是票据债务人，戊公司仅有权向甲公司、乙公司、丁
【解析】没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委公司进行追索。(P134)
4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为()。 员会不予受理。(P15)
【解析】商业汇票中，持票人对出票人、承兑人“以
外”前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日 9、甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服
起6个月行使。本题中，戊公司于2013年5月15日向押金，甲公司的做法不符合法律规定。()【答案】?
丙公司提示承兑时被丙公司拒绝承兑，戊公司应当自被(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7万元 D.
拒绝承兑之日起6个月内，即2013年11月15日之前 【答案】C 向乙公司追索。(P128) 【解析】娱乐业按照全额计算缴纳营业税，不得扣
除任何项目(如支付的租金)。 (二)甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等
4.举办时装表演活动应缴纳的营业税为( )。 经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013
【解析】考核营业税的计算。应缴纳的营业税年1月有关经营业务如下:
=17*13%=0.51(万元) (1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出
住宿成本90万元。 作业
(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出1.我国的审级制度是()正确答案是:二审终审
a. 最高人民法院终审 b. 二审终审 餐饮成本120万元。
c. 三审终审 d. 一审终审 (3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入
10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。支2.我国关于民事案件地域管辖的一般原则是() 付游艺场租金6.5万元。 正确答案是:被告所在地法院管辖
(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元，支a. 被告所在地法院管辖 b. 任意基层法院管辖 付演员劳务费支出?? c. 中立地法院管辖 d. 原告所在地法院管辖
已知:服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率
3.在我国，可以对合同纠纷案件实施管辖的法院是() 为20%，文化体育业的营业税税率为3%。
正确答案是:合同履行地法院 1.甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业
a. 合同签订地法院 b. 合同履行地法院 项目计算缴纳营业税的有()。 c. 原告所在地法院 d. 付款所在地法院 A.提供住宿服务 B.经营游艺场
C.提供餐饮服务 D.举办时装表演 4.在我国，可以对侵权纠纷案件实施管辖的法院是()
【答案】AC 正确答案是:侵权行为地法院
a. 侵权行为地法院 b. 省城所在地法院 【解析】选项B:按娱乐业计算缴纳营业税;选项
c. 原告所在地法院 d. 纠纷发生地法院 D:按文化体育业计算缴纳营业税。
2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税5.不动产纠纷由() 额的下列计算公式中，正确的是()。 正确答案是:不动产所在地法院管辖
A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6万元 a. 被告所在地法院管辖 b. 不动产所在地法院管辖
B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2万元 c. 合同签订地法院管辖 d. 原告所在地法院管辖
C.(130+140)×5%=13.5万元
D.(130+140-90-120)×20%=12万元
【答案】C
【解析】营业税一般是按照全额计算缴纳营业税的，
只有税法上明确规定有扣除项目的，才需要差额征税，
没有规定扣除项目的是按全额计算缴纳营业税的。住
宿、餐饮是按服务业计算缴纳营业税的，没有扣除项目，
所以是按照全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项
目。
3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下
列计算中，正确的有()。
A.(25+10)×5%=1.75万元
B.(25+10+2)×3%=1.11万元
C.(25+10+2+8)×20%=9万元
11、我自信，故我成功，我行，我一定能行。
12、不敢高声语，恐惊读书人。
13、高三高考高目标，苦学善学上好学。
14、争分夺秒巧复习，勤学苦练创佳绩、攀蟾
折桂，舍我其谁。 下面的是2016年经典励志语
15、眼泪不是我们的答案，拼搏才是我们的选录，需要的朋友可以欣赏，不
择。
需要的朋友下载后可以编辑删
16、站在新起点，迎接新挑战，创造新成绩。 除～～谢谢～～
17、遇难心不慌，遇易心更细。
18、乐学实学，挑战高考;勤勉向上，成就自
我。
1、有来路，没退路;留退路，是绝路。 19、努力造就实力，态度决定高度 2、为目标，晚卧夜半，梦别星辰，脚踏实地，20、忘时，忘物，忘我。诚实，朴实，踏实。 凌云舍我其谁!
21、精神成人，知识成才，态度成全。 3、做一题会一题，一题决定命运。
22、作业考试化，考试高考化，将平时考试当4、静下来，铸我实力;拼上去，亮我风采。 高考，高考考试当平时。 5、拼一载春秋，搏一生无悔。 23、我高考我自信我成功! 6、狠抓基础是成功的基础，持之以恒是胜利24、23.再苦再累不掉队，再难再险不放弃 的保证。
25、拼搏高考，今生无悔;越过高三，追求卓7、把汗水变成珍珠，把梦想变成现实! 越!
8、拧成一股绳，搏尽一份力，狠下一条心，26、挑战人生是我无悔的选择，决胜高考是我共圆一个梦。 不懈的追求。
9、每天都是一个起点，每天都有一点进步，27、山高不厌攀，水深不厌潜，学精不厌苦:每天都有一点收获! 追求!
10、22.对命运承诺，对承诺负责 28、学练并举，成竹在胸，敢问逐鹿群雄今何
在?师生同志，协力攻关，笑看燕赵魁首谁人难以外，其他的事，可能反而容易。尤其有些得。 事情，上瘾以后，形成习惯，不继续反而不舒
服。再好的方法，对于彻底的、不想上进的懒29、快马加鞭君为先，自古英雄出少年。
人是无效的，但既然，生命是属于自己的，愿30、太阳每天都是新的，你是否每天都在努力。 意行动与否，也还是自己的事。 31、把握现在、就是创造未来。 成功与不成功之间，有时距离是很短的，你只
要后退一步或再向前几步。 32、25.我因X班而自豪，X班因我而骄傲
想得再多不如行动一次;说得再好不如立刻就33、我心飞翔，路在脚下。
做!人与人的距离是说与做的差别;人与人的差34、人活着要呼吸。呼者，出一口气;吸者，别是信与愿的有无!凡事实行则无瑕忧虑，空争一口气 想则寸步难行。无论要做什么立刻行动!马上
行动!开始行动!
35、辛苦三年，幸福一生。
做一件事情，只有最初五分钟热情的，叫失败36、精神成就事业，态度决定一切。
者;最后五分钟仍有热情的，叫成功者。
2016年经典励志语录
当你周围都是米的时候，你很安逸;当有一天二
米缸见底，才发现想跳出去已无能为力。有一
种陷阱，名叫安逸!别在最能吃苦的年纪选择
安逸!没有危机!是最大的危机!自己不上进，危你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬
机无处不在吞噬你的理想和灵魂，混下去很容牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。
易，混上去太难了!
竹子用了4年时间，仅仅长了3cm，从第五年
为什么成功的不是你。年轻的你，迷茫又着急。开始，以每天30cm的速度疯狂的生长，仅仅
你想要房子想要汽车，想要旅行想要高品质生用了六周时间就长到了15米。其实在前面的
活。你不断催促自己成长，却沉不下心来认真四年，竹子将根在土壤里延伸了数百平米。做
读一篇文章;你急切地期待成功，却每次在遇人做事亦是如此，不要担心你此时的付出得不
到挫折时提前退缩。既然没有过那些汗水和拼到回报，因为这些付出都是为了扎根。人生需
搏，又何必在旁观别人的荣耀与成功时愤愤不要储备!多少人，没熬过那三厘米!
平呢?所以，努力吧，别抱怨。 能够比跌倒的次数多一次站起来的次数，你就
如果你要做一件事，请只管安安静静的去做。是强者!
因为那是你自己的事，别人不知道你的情况，开始，去做，这是最难的一步。往往，突破了也不可能帮你实现梦想。千万不要因为虚荣心最难的一步以后，或者说，破除了想像中的困而炫耀，也不要因为别人一句评价放弃自己的
梦想。其实最好的状态，是坚持自己的梦想，5、一个能从别人的观念来看事情，能了解别听听前辈的建议，少错几步。值不值，时间是人心灵活动的人，永远不必为自己的前途担最好的证明。 心。一个人最大的破产是绝望，最大的资产是
希望。不要等待机会，而要创造机会。 你可以没有梦想，但不能不知道现在要做什
么，你可以长相平凡丢到人群里就被淹没，但6、喜欢的最高境界是你可能为她去死，可爱不能随波逐流成为没有个性的复制品，你可以的最高境界是你得为你爱的人好好活着。 被压力逼迫得痛哭一百次，但哭完记得笑一千
7、如果人生需要一个完美的符号，没有比微次给它看，你可以习惯为别人付出，但至少别
笑更合适的了。微笑，它是甜美的歌声，能唱忘了为自己而活，你可以学会假装，但最后不
出生活的快乐;它是温暖的阳光，能驱散心头要变成你当初讨厌的那种人。
的阴影;它是无边的春风，能蓬勃事业的生机。 你比你想象中更勇敢，比你看起来更强大，也
8、微笑可以减轻紧张的情绪和压力，不管面比你以为的更聪明。
对多么愤怒或者冲动得人，只要微笑示之，都
2016年经典励志语录三 能坦然以对，微笑一把神奇的钥匙，可以打开
别人心灵的窗户，传递心灵的善意，退一步，
海阔天空;退一步，瞒天过海;冲动是魔鬼，只1、如果真的想活得悠闲，那么，为何不学着要心平气和静下心来，相对而笑，一切都能化让自己释放心灵的重负，学着忘却，忘记那些干戈为玉帛。
无碍于个人原则的得失;无关大局的磕磕碰碰;
9、很多人找女朋友或者男朋友，把学历当作无伤大雅的前嫌旧隙呢?学会让自己时时都轻
指标之一，既希望对方能够给他/她伴侣的温装上阵，潇洒前行!
暖与浪漫，又希望他/她知识丰富、学历相当2、人格的完善是本，财富的确立是末。 或更高，在事业上能蒸蒸日上;我想说，你找
的是伴侣，不是合作伙伴，更不是同事，生活3、古人云“隐忍不怒的人，胜于勇者”、“修
就是生活，这个人适合你，即使你是博士他/己冶心的人胜于攻城掠地的将领”。生活中，
她斗大字不识一个，那也无所谓，适合就会和宽容可以减少人与人之间的隔阂，可以让大家
谐融洽，人比文凭更重要 更好地沟通，彼此多一些体贴和关怀。
10、听着一首歌，反反复复，琢磨不透，自己4、“一个人不能骑两匹马，骑上这匹，就要
在想什么?难道真的爱她么?可为什么说不出丢掉那匹，聪明人会把凡是分散精力的要求置
口呢，爱情就是买卖，看透就好。痴情的人不之度外。”人的生命和精力是有限的，我们要
会有真爱、让这一切随风，吹到天涯海角。不学会将聚光镜一样，排除一切琐事的干扰，将
要再让我见到，对你，既然说不出，那就模模所有的资料、精力、热情聚焦并锁定你的目标
糊糊。或许，这样最好，谁都不会太累。 上。
11、一个能从别人的观念来看事情，能了解别空!孩子别忧伤，生命的美丽就是坚强的走过人心灵活动的人，永远不必为自己的前途担坎坷!
心。
18、好心没有错，但也要分清是非，不分原则12、人要想树立自己的威信，就要不断进行自的善良，是“愚善”，就像东郭先生一样。因我完善和修养、严于律己。你要求别人怎么样，此，在没有搞清一件事是否值得做之前，要敢首先必须自己先做到那样，身教的效果总比言于说“不”，不要被他人利用，更不要一不小传更为快捷。严于律己能使自己成为一个最可心成为他人的替罪羊。
信赖的人。
19、其实路并没有错，错的是选择，爱并没有13、成功的道路上，肯定会有失败;对于失败，错，错的是缘分，所以无论何地，一路的风景我们要正确地看待和对待，不怕失败者，则必总是有限的，终究会有美好的。生命不是一场成功;怕失败者，则一无是处，会更失败。 赛跑，而是一次旅行。
14、选几个自认为能靠得住的人组成良好、稳20、什么是嫁得好?嫁得好并不是嫁富豪，而固、有力的人际关系的核心。这首选的几个人是嫁给一个能给你安全感的男人。住在别墅里可以包括自己的朋友、家庭成员和那些在你职天天流泪的，你进的不是天堂而是地狱。真正业生涯中彼此联系紧密的人。他们构成你的影嫁得好的女人，是住在单元房里却被老公哄的响力内圈，因为他们能让你发挥所长，而且彼像只傻鸟，爱你一时，宠你一世，骗你一辈子!此都希望对方成功。 其实日子过得好，真的不是有多少钱，而是无
忧无虑无烦恼。
15、我们现在做的工作，也许过于平淡，也许
鸡毛蒜皮。但这就是工作，是生活，是成就人21、想取得成功，不仅要吃“苦中苦”，也要事的不可缺少的基础。对于敬业者来说，凡事相关条件的配合支持，那些光知道吃苦的人，无小事，简单不等于容易。 那些吃了不值得吃的苦的人，那些把吃苦当成
解决一切问题法宝的人，恐怕只能继续在“苦16、亲情是一种深度，友情是一种广度，而爱
中苦”的怪圈里徘徊。
情是一种纯度。亲情是没有条件、不求回报的
阳光沐浴，友情是浩荡巨大、可以随时安然栖22、人往往是失去之后才懂得珍惜，可是为时息的堤岸;而爱情则是神秘无边、可以使歌至已晚，即使是哭干眼泪也换不回曾经的拥有。到忘情泪至潇洒的心灵照射。人生一世，亲情、多少人都是这样的感叹:拥有时不知道珍惜，友情、爱情;三者缺一，已为遗憾，三者缺二，失去时已无可挽回。
实为可怜;三者皆缺，活而如亡。
23、从不犯错的孩子长大后要么成为庸才，要17、如果你心中有阳光，就不会恐惧前方的坎么早晚要犯大错。因此，我们要适度降低对孩坷;如果你心中有勇气，就不会畏缩不前;无论子的期望与要求，鼓励他们真实地面对自己的前方风多大，雨多大，闯过去就是一片海阔天缺点和错误，鼓励他们在尝试中不怕犯错误，
注重过程的体验和收获，摘掉“好孩子”的面但是一味的诚实，却也容易伤害人。所以，生具。 意人讲究的是大诚实，即在适当的时候，对适
当人，说适当的话。如果坦率无忌是一种伤害，24、成功不是将来才有的，而是从决定去做的
那么，请选择机智的“谎言”。 那一刻起，持续累积而成。
32、只要你有能力去做的事就一定要去做，不25、人生的最大遗憾莫过于错误地坚持了不该
要给自己留下任何遗憾，人生最重要的不是所坚持的东西，轻易地放弃了不该放弃的东西，
站的位置，而是所朝的方向。路就在你脚下，每一个人都有自己的理想，都有那个期望达到
只要走，就能到达远方。 的目标，或许有这么一天我恩男狗狗成为一名
教师，或许有那么一天我能实现自己的理想，33、做对的事情比把事情做对重要。 达到自己的目标!生活还在继续!不要忘记微笑
34、生命的奖赏远在旅途终点，而非起点附近。的对待每一天，不要忘记珍惜余下的每一天!
我不知道要走多少步才能达到目标，踏上第一26、要始终保持敬畏之心。对时光，对美，对千步的时候，仍然可能遭到失败。但我不会因痛楚。仿佛我们的活，也只是一棵春天中洁白此放弃，我会坚持不懈，直至成功! 花树的简单生涯。不管是竭力盛放，还是静默
35、以前喜欢一个人，可以任由招之即来，挥颓败，都如此甘愿和珍重。
之即去。现在喜欢一个人，仍可以招之即来，27、我们缺少的不是机遇，而是对机遇的把握;但不再接受挥之即去。因为我现在知道，我很我们缺欠的不是财富，而是创造财富的本领;好，所以你爱我，也只有一次机会。 我们缺乏的不是知识，而是学而不厌的态度;
36、水的心是平静的，水的心是轻灵的，你看，我们缺少的不是理想，而是身体力行的实践。
水，一平如镜，云月其中，怡然自乐。水，怀28、只有一条路不能选择——那就是放弃的路;着平静而轻灵的心，缓和的一淌而去，遇一些只有一条路不能拒绝——那就是成长的路。 阻隔且轻轻的绕过，何必那么多计较，心平而
轻流自畅;如一路顺直，那更好了，我也可以29、积极的人在每一次忧患中都看到一个机
尽情的奔流，一望千里，波涛澎湃，我也会挥会，而消极的人则在每个机会都看到某种忧
洒我的潇洒，我的纵情。 患。莫找借口失败，只找理由成功。
37、日子不动声色奴役我们疲于奔命，而我们30、能够刚正批评、指责我们缺点和错误的人
还要为之稽首敛眉。
是我们难得的诤友，善意的批评就像是一壶美
酒，当我们开怀陶醉在这种朋友同事间畅饮的38、不要等待机会，而要创造机会。 世界里，批评的因子仿佛蕴藏在每个直观的感
39、没有一种不通过蔑视、忍受和奋斗就可以觉细胞中。
征服的命运。
31、没有人愿意和总是虚伪、圆滑的人打交道，
40、夫事未有不生于微而成于着，圣人之虑远，故能谨其微而治之，众人之识近，故必待其着而后救之;治其微则用力寡而功多，就其着则竭力而不能及也。人见识短浅，所以必等弊端闹大才来设法挽救。
41、人性最可怜的就是:我们总是梦想着天边的一座奇妙的玫瑰园，而不去欣赏今天就开在我们窗口的玫瑰。
42、古人说:“少成若天性，习惯如自然。”坏习惯是我们打不开的心锁;坏习惯是我们转不过的弯;坏习惯是我们看不见的障碍??好习惯要保持，坏习惯要改正，永远别让坏习惯左右我们的未来。
范文三：经济法模拟考试题及答案
1.因国际货物买卖合同和技术进出口合同争议提起诉讼或申请仲裁的期限为 （ ）
A.2年 B.3年 C.4年 D.5年
2.最早提出经济法的概念，并将经济法作为一个法律部门进行独立、系统研究的是20世纪初的（ ）
A.美国 B.德国C.日本 D.意大利
3.经济法律关系客体中大量的是 （ ）
A.行为 B.经济行为C.违法经济行为 D.物
4.债权人会议主席由（ ）
A.债权人推选B.破产企业指定
C.债权占多数的人担任D.人民法院从享有表决权的债权人中指定
5.作为中外合资经营企业的最高权力机构，有权决定合营企业一切重大问题的是（ ）
A.董事会 B.董事长C.股东大会 D.职工大会
6.合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的（ ）
A.协议 B.协商C.协作 D.协作活动
7.10岁小朋友甲在小区门口商店花5元人民币买了一盒冰淇淋，该行为（ ）
A.效力待定 B.可撤销C.有效 D.无效
8.根据《环境影响评价法》的规定，我国环境影响评价的对象是（ ）
A.污染源 B.规划和建设项目C.废物 D.污染物
9.商业秘密属于知识产权范畴，是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济效益、具有实用性并经权利人采取保密措施的（ ）
A.技术信息和经营信息B.经营方法C.管理方法D.生产技术
10.经营者违反规定进行有奖销售的，监督检察部门应当责令停止违法行为，可以根据情节处理以（ ）的罚款。
A.一千元以上三万元以下B.一万元以上十万元以下
C. 三万元以上十万元以下D. 十万元以上二十万元以下
11.我国规范消费者全力保护的基本立法——《消费者权益保护法》自 （ ）起实施。
A.1983年5月1日B.1984年12月26日
C.1993年10月31日D.1994年1月1日
12.对国家规定或经营者与消费者约定包修、包换、包退的商品在保修期内经过多次维修仍不能正常使用的，经营者应该负责更换或退货，多次维修是指（ ）
A.两次维修 B.三次维修C.四次维修 D.五次维修
13.在下列各项中，属于商标必备条件的是（ ）
A.新颖性 B.创造性C.实用性 D.显著性
14.下列关于发票的论述不正确的是（ ）
A.发票是会计核算的原始凭证B.发票是计算应纳税款的重要依据
C.发票由税务机关主管D.任何印刷厂都可以印制发行
15.证券交易中，有时需要采取技术性停牌和临时停市措施，既有这一职责的是（ ）
A.证券公司 B.证券交易所C.上市公司 D.证券发行人
16.人身保险业务中的保险标的是人的寿命和（ ）
A.健康 B.安全C.行为 D.身体
17.劳动法适用于（ ）
A.各类企业与劳动者之间的劳动关系B.农村的农业劳动者与集体经济组织之间的关系
C.现役军人与军队之间的关系D.家庭佣人与雇主之间的关系
18.单位和个人缴纳失业保险金累计时间10年以上的，本人失业后领取失业保险金最长时间
A.12个月 B.18个月C.20个月 D.24个月
19.由城市化进程直接引起的环境问题是（ ）
A.水土流失B.土地沙漠化C.动植物资源减少D.固体废物污染增多
20.属于《对外贸易法》法律关系客体的是（ ）
A.商品货物B.外贸管理机构的管理和服务行为
C.外贸理论研究D.优惠待遇权
21.知识产权法与工业产权在调整范围上存在差异仅仅在（ ）
A.有关专利权的问题B.有关著作权的问题
C.有关商标权的问题D.有关制止不正当竞争问题
22.国务院负责主管全国产品质量监督工作的是（ ）
A.国家工商行政管理总局B.公安部
C.国家食品药品监督管理局D.国家质量监督检验检疫总局
23.公司区别于其他企业组织和非典型公司的基本标识是（ ）
A.股东人数限制B.须注册成立
C.实行有限责任D.实行意思自治
24.甲对乙说“我家的母牛1200元就卖给你”，下列行为能够构成承诺的是（ ）
A.乙对甲说“如果1000元我就要”B.乙的儿子丙对甲说“好，成交”
C.乙对甲说“行，晚上给你钱”D.乙对甲说“过两年再说”
25.纳税人因有特殊困难，不能按照规定期限缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）
A.1个月 B.3个月C.6个月 D.1年
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
26.经济法律关系的要素有（ ）
A.主体B.内容C.经济法律事实D.客体
E.经济法律行为
27.公司的公积金用于（ ）
A.上缴税款B.分配利润C.弥补公司的亏损D.扩大公司生产经营E.转增公司资本
28.构成商标侵权行为的有（ ）
A.未经商标权人同意，擅自在同种或者类似商品上使用与受法律保护的商标相同或相类似的商标
B.伪造、擅自制造其注册商标标识或者销售伪造、擅自制造的受法律保护的商标标识
C.销售侵权商标权的商品
D.未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场的行为 E.故意为侵犯商标权提供方便
29.生产者在其产品或产品包装上做出的标识应符合（ ）
A.有产品质量检验合格证明
B.有中文标明的产品名称、生产厂厂名和厂址
C.根据产品的特点和使用要求，需要标明产品规格等，应当予以标明
D.限期使用的商品，应标明生产日期和安全使用期或者失效期
E.使用不当，容易造成产品本身损坏或者可能危及人身、财产安全的产品，应当有警示标志或者中文警示说明
30.法律文书撰写的基本要求有
A.以事实为依据，以法律为准绳B.叙事清楚，语言得体
C.论理充分透彻，法律运用准确D.格式规范，制作及时
E.形象生动，富有感染
五、论述题（本题10分）
41.经营者提供的商品或者服务造成他人人身伤亡、财产损害时，应当承担哪些民事责任？
六、案例题（本题10分）
42.华江棉纺公司成立于1994年6月，公司自成立来，因长期经营管理不善，造成严重亏损。2001年，公司负债累累，无力偿还，遂决定向人民法院申请宣告破产。经查，华江棉纺公司现有一栋办公楼以及厂房和机器设备若干，另有租借的小轿车两辆。其中，办公楼在一年前已经抵押当地的工商银行，两辆汽车租自环江汽车公司，尚欠租金10万元。另外，华江棉纺公司还欠惠阳贸易公司货款150万元，欠驰祥运输公司运费40万元。
请问：（1）华江棉纺公司有哪些财产可作为破产财产？
（2）哪些债权属于破产债权？
（3）工商银行和环江汽车公司各享有什么权利？
一、单项选择题
1.C 2.B 3.D 4.D 5.A6.A 7.C 8.B 9.A 10.B11.D 12.A 13.D 14.D 15.B
16.D 17.A 18.D 19.D 20.B21.B 22.D 23.C 24.C 25.B
二、多项选择题
26.ABD 27.CDE 28.ABCDE29.ABCDE 30.ABCD
五、论述题
41.（1）经营者提供商品或者服务，造成消费者或其他受害人人身伤害的，应当支付医疗费、治疗期间的护理费、因误工减少的收入等费用；造成伤残的，还应当支付残疾者生活自助用具费、生活补助费、残疾赔偿金以及由其扶养的人所必需的生活费等费用；经营者提供商品或者服务，造成消费者或者其他受害者死亡的，应当支付丧葬费、死亡赔偿金以及由死者生前抚养的人所必需的生活费等费用。
（2）经营者提供商品或者服务，造成消费者财产损害的，应当按照消费者的要求，以修理、重做、更换、退货、补足商品数量、退还货款和服务费用或者赔偿损失等方式承担民事责任。消费者与经营者另有约定的，按照约定履行。
六、案例题
(1)破产财产指债务企业被宣告破产后，依法可对债权人进行清偿分配的该企业的财产。本案中，华江棉纺公司的破产财产为企业的厂房和机器设备。办公楼因已经成为抵押物，故不能作为破产财产；汽车系租用，华江棉纺公司不享有所有权，也不得作为破产财产。
（2）破产债权是破产企业的债权人所享有的依法可从破产财产中受到清偿的债权。本案中，环江汽车公司的租金可以作为破产债权；工商银行如果放弃抵押担保，其债权也可以作为破产债权（办公楼担保部分以外的债权也可以作为破产债权）；惠阳贸易公司的货款、驰祥运输公司的运费都是破产债权。
（3）工商银行因有办公楼对其做担保，所以其对办公楼享有别除权，在足额担保的情况下银行不参加破产财产的分配;环江汽车公司对两辆汽车享有取回权，因为其对汽车拥有所有权。
范文四：国际经济法自考试题及答案
试题1、下列各项税种中，既涉及比例税率又涉及定额税率的是( )。 A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、资源税
答案:B
解析:根据规定增值税及营业税适用比例税率，资源税适用定额税率。 试题2、根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为 ( )元。 A、1000
B、2000
C、3000
D、5000
答案:D
解析:隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。
试题3、甲采取预收货款方式向乙销售货物。合同约定，乙应于4月30日向甲预付货款，但甲由于4月26日就收到乙的预付货款，因此比合同规定的发货时间提前两天即5月28日发出货物，那么甲作为增值税纳税义务人，其纳税义务发生时间为( )。
A、5月30日
B、5月28日
C、4月30日
D、4月26日
答案:B
解析:以预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为发货时间。 试题4、对外销售的应税消费品，其销售额为( )。
A、向购买方收取的不含增值税和消费税的全部价款
B、向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税
C、向购买方收取的不含增值税的全部价款
D、向购买方收取的不含消费税的全部价款
答案:B
解析:对外销售的应税消费品，其销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税。
试题5、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当 ( ) A、经代表合伙企业出资额2,3以上的合伙人的同意
B、经其他合伙人的一致同意
C、经其他合伙人2/3以上同意
D、经其他合伙人的过半数同意
答案:B
解析:合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当经全体合伙人的一致同意。 试题6、下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是( )。 A、外汇买卖业务
B、股票买卖业务
C、一般贷款业务
D、融资租赁业务
答案:C
解析:略
试题7、某小规模纳税人对消费者零售50 000元，其销售额为( )。
A、销售额=50 000?(1+税率)
B、销售额=50 000?(1+征收率)
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C、销售额=50 000×(1+税率)
D、销售额=50 000×(1+征收率)
答案:B
解析:小规模纳税人适用的是征收率，而不是税率。
试题8、荣发公司为个人独资企业，投资人王某聘用张某管理企业事务，同时对张某的职权予以限制，凡是张某对外签订的金额超过1万元的合同，必须经王某同意。某日，张某未经王某同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。根据我国《个人独资企业法》的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是( )。
A、该合同为无效合同，如果给王某造成损害， 由张某承担民事赔偿责任
B、该合同为有效合同，但如果给王某造成损害， 由张某承担民事赔偿责任
C、该合同为效力待定合同，经王某追认后有效
D、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销
答案:B
解析:略
试题9、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。
A、银行销售金银业务
B、融资租赁业务
C、典当行的死当物品销售业务
D、邮票的生产、调拨
答案:B
解析:选项ACD应当征收增值税。
试题10、关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是( )。
、一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为1年 A
B、劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制
C、劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断
D、因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止 答案:B
解析:略
试题11、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是 ( )。 A、缝纫业务
B、单位将不动产无偿赠与他人
C、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
D、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
答案:B
解析:根据营业税法律制度的规定:?以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税;?单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。选项A应当征收增值税。
试题12、某汽车运输公司销售货物并负责为客户运输货物，2004年10月共发生混合销售额1万元，以往经验表明汽车运输公司全年货物销售额肯定不足全部营业额(货物销售收入和运输收入之和)的50%，据此该汽车运输公司2004年10月的混合销售额应缴纳( )。
A、营业税
B、营业税
C、分别计征营业税和增值税
D、营业税和增值税中选择从较高者计征
答案:B
解析:从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责为客户运输货物的混合销售行为，征收增值税。 试题13、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的数额是( )。 A、100元以上1000元以下
B、500元以上1000元以下
C、500元以上2000元以下
D、1000元以上2000元以下
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答案:C
解析:略
试题14、用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是( )。 A、无需向劳动者支付经济补偿
B、向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同
C、无需向劳动者支付经济补偿，但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬 D、向劳动者支付1年的工资
答案:B
解析:略
试题15、业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除;但最高不得超过当年销售(营业)收入的( )
A、80% 5%
B、80% 5‰
C、60% 5%
D、60% 5‰
答案:D
解析:根据企业所得税法实施条例，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出(按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，D项正确。
试题16、用人单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。该法定期限是( )。
A、3个月
、6个月 B
C、1年
D、3年
答案:B
解析:略
试题17、营业税的纳税人在提供应税劳务时，其纳税地点是( )。
A、纳税人所在地
B、纳税人机构所在地
C、应税劳务发生地
D、接受应税劳务者所在地(
答案:C
解析:依规定提供应税劳务，纳税地为应税劳务发生地。
试题18、某中外合资食品厂2006年产品销售收入7000万元。全年开支的交际应酬费200万元，税前准予列支的交际应酬费是( )。
A、21万元
B、24万元
C、35万元
D、70万元
答案:B
解析:本题考核外商投资企业的交际应酬费的税前扣除。外商投资企业全年销货净在1500万元以下的，不得超过销货净额的5‰;全年销货净额超过1500万元的，不得超过销货净额的3‰;本题税前扣除限额=1500× 5‰+(7000-1500)×3‰=24(万元)。
试题19、单位负责人张某要求会计人员王某换岗，要求王某将自己经手的会计资料移交给李某，两人在财务科长刘某的监交下进行了交接。事后李某发现王某所经手的一笔账目是假账，但王某认为李某在移交时未提出异议，因此责任应由李某承担。根据我国会计法律法规的规定，此笔假账的责任应由( )承担。 A、张某
B、王某
C、李某
D、刘某
答案:B
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解析:移交人员对移交会计资料的真实性和合法性承担法律责任，不应以会计资料已经移交为由推卸责任。
试题20、根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起( )内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
A、30日
B、60日
C、90日
D、6个月
答案:C
解析:根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起 90日，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
试题21、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。 A、某网络公司买卖股票取得收入8万元
B、某旅行社从事旅游业务取得收20万元
C、某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元
D、某商场批发、零售商品取得收入3万元
答案:B
解析:营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。旅行社从事旅游业务属于提供应税劳务，应缴纳营业税。
试题22、商业企业小规模纳税人的增值税征收率为( ) 。
A、10%
B、6%
、3% C
D、7%
答案:C
解析:税法中明确规定，商业企业小规模纳税人的增值税征收率为3%。
试题23、甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷，甲公司于2006年3月1日向法院起诉，法院经审理于2006年4月10日做出判决，该判决2006年4月11日送达乙公司。由于不服一审判决，乙公司决定向上一级人民法院提起上诉，乙公司提起上诉的法定期限为( )。
A、4月10日至4月25日
B、4月11日至4月26日
C、4月10日至4月20日
D、4月11日至4月21日
答案:B
解析:根据《民事诉讼法》规定，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
试题24、甲公司7月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8 000元，随到随购，数量不限，广告有效期至7月30日。乙公司委托王某携带金额为16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此遭受了一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是( )。
A、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任
B、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任
C、甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任
D、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任
答案:B
解析:甲公司的广告符合要约的两个条件，应属于要约，因此可排除C选项。而乙公司是在要约规定的期限内，按要约的要求以行为承诺，合同应成立，甲公司应承担违约责任，因此应选B选项。 试题25、根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过( )的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。
A、30日
B、60日
C、90日
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D、6个月
答案:D
解析:根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。
试题26、关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是( )。
A、劳动者必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力
B、文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁
C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同
D、用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同
答案:A
解析:订立劳动合同的双方当事人需具备主体合法性:1.劳动者需年满16周岁(只有文艺，体育，特种工艺单位录用人员可以例外)，有劳动权利能力和行为能力。A选项不完整
试题27、下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。 A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生
B、监事会中必须有职工代表
C、未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事
D、监事会成员任期为3年，不得连选连任
答案:B
解析:根据《公司法》的有关规定:?股份有限公司的监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成;?监事会中的职工代表由职工民主选举产生;?监事的任期每届为3年，连选可以连任。 试题28、下列各项，适用3%营业税税率的是( )。
A、服务业
B、金融保险业
C、交通运输业
D、房地产业
答案:C
解析:本题考核点为营业税税率。服务业与销售不动产、转让无形资产均适用5%的营业税税率。金融保险业适用5%的营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业均适用3%的税率，娱乐业适用5%-20%的营业税税率。
试题29、某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为4%，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。 A、12
B、20
C、10
D、30
答案:D
解析:本题考核营业税的征税范围。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。所以应交营业税=(60+40+50)×20%=30(万元)。
试题30、张某在甲公司工作3年，在乙公司工作10年，在丙公司工作2年。张某目前在丙公司工作。根据《职工带薪年休假条例》的规定，张某可以享受带薪年休假( )天。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案:B
解析:张某的累计工作年限为15年，可以享受带薪年休假的天数为10天。
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试题31、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为( )。
A、3%,35%
B、3%,45%
C、5%,35%
D、5%,45%
答案:B
解析:根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。 试题32、下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。
A、公司与公司之间互换房产
B、房地产开发公司为客户代建房产
C、兼并企业从被兼并企业取得房产
D、双方合作建房按比例分配房产后自用
答案:A
解析:略
试题33、甲乙两单位互换经营性用房，乙换入的房屋价格为490万元，甲换入的房屋价格为 600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳( )。
A、甲交14.7万元
B、甲交3.3万元
C、乙交18万元
D、乙交3.3万元
答案:D
解析:本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600-
490)×3%=3.3(万元)。
试题34、下列项目中，属于劳务报酬所得的是 ( )。
A、发表论文取得的报酬
B、提供著作的版权而取得的报酬
C、将国外的作品翻译出版取得的报酬
D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
答案:D
解析:A、C选项为稿酬所得，B选项为特许权使用费所得。
试题35、某油田9月份生产原油40万吨(单位资源税额8元/吨)，其中出售32万吨，用于加热耗用原油2万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气50万千立方米(单位资源税额6元/千立方米)。则该公司9月份应交资源税( )万元。
A、256
B、620
C、320
D、556
答案:D
解析:题考核资源税的计算。根据资源税法律制度的规定，开采原油过程中用于加热，修井的原油免税，因为某油田应就9月份销售原油应纳资源税税额=32×8=256(万元)，销售天然气应纳资源税税额=50×6=300(万元)。油田9月份实际应缴纳资源税税额总额为256+300=556(万元)。 试题36、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，可以看作两次所得征税的有( )。 A、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
B、同一作品再版取得的稿酬
C、同一作品出版社分三次支付的稿酬
D、同一作品出版后加印而追加的稿酬
答案:B
解析:本题考核稿酬所得按次征收的规定。根据规定，只有同一作品再版所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税
试题37、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是( )。 A、县城
B、农村
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C、建制镇
D、城市
答案:B
解析:我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。 试题38、某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同:第一份合同载明的金额合计50万元(运费和保管费并未分别记载);第二份合同中注明运费30万元，保管费10万元。该企业应缴纳印花税( )元。 A、500
B、600
C、750
D、250
答案:C
解析:根据相关规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。第一份合同应缴印花税税额=500000×1‰=500(元)，第二份合同应缴纳印花税税额=300000×0.5‰+100000×1‰=250(元)。合计应缴纳印花税=500+250=750(元)。 试题39、某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时间是( )。
A、发出啤酒的当天
B、对方收到啤酒的当天
C、合同规定的收款日期的当天
D、取得索取销售款凭据的当天
答案:C
解析:本题考核消费税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是( )。 试题40
A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次
C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
D、以每次出版发表取得的收入为一次
答案:B
解析:略
试题41、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为( )。
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
答案:C
解析:外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为30%;地方所得税，税率为3%。
试题42、2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。 A、0.24
B、0.15
C、0.09
D、0.06
答案:B
解析:载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=300×0.5‰=0.15(万元)。
试题43、在计算企业所得税时，企业发生的下列支出中，不能在所得税税前扣除的项目是( )。 A、营业外支出
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B、土地增值税
C、固定资产折旧
D、增值税
答案:D
解析:本题旨在考查计算企业所得税时，准予扣除的项目。准予扣除项目税金中不包括增值税，故此题应选D选项
试题44、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税( )元。
A、1500
B、3500
C、4200
D、4500
答案:C
解析:本题考核从价计征的房产税的计算。根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税,500000×(1-30%)×1.2%,4200(元)。
试题45、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为( )。
A、车船的登记地
B、车船的购买地
C、车船的使用地
D、车船的生产地
答案:A
解析:略
、某企业2006年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出试题46
租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。
A、4.8
B、24
C、27
D、28.8
答案:C
解析:1)从价部分:2000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12= 21.6(万元);(2)从租部分:5×9×12%=5.4(万元);(3)当年应纳房产税=21.6+5.4= 27(万元)。
试题47、某单位高级工程师容先生于2009年8月取得特许权使用费收入3000元，9月份又取得一项特许权使用费收入4500元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1160
B、1200
C、1340
D、1500
答案:A
解析:特许权使用费收入按次征收，每次收入不足4000元和超过4000元的，计算公式不同。具体计算如下:应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。
试题48、甲公司2004年3月以3800万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧 2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。
A、15
B、120
C、114
D、150
答案:C
解析:契税的计税依据，按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同而定。房屋买卖是以成交价格作为计税依据，而不去考虑房产的原值、折旧因素。应纳税额,计税依据×税率,3800万元×3%,114(万元)。应选C项。
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试题49、根据我国《资源税暂行条例》的规定，下列情况中，不征收资源税的是( )。 A、个体煤矿开采的原煤
B、中外合作开采陆上石油资源
C、外商投资企业生产的液体盐
D、国有企业开采的煤矿
答案:B
解析:本题考核点为减免资源税的规定。根据《资源税暂行条例》的规定，中外合作开采陆上石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税
试题50、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。
A、288元
B、576元
C、840元
D、864元
答案:A
解析:本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=1200×6×4% =288(元)。 试题51、中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税的项目是( )。 A、工资收入2万元
B、体育彩票中奖收入5万元
C、房屋出租收入1万元
D、稿酬收入2万元
答案:B
解析:本题考核个人所得税的征收。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，直接按收入的20%计
算缴纳个人所得税。
试题52、下列各项关于印花税的纳税环节表述不正确的是( )。
A、在国内书立、领受的凭证，应在书立或领受时贴花
B、合同在签订时贴花
C、产权转移书据在立据时贴花
D、权利许可证在正式使用时贴花
答案:D
解析:权利许可证照在领受时贴花。
试题53、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。 A、房产税
B、资源税
C、契税
D、土地增值税
答案:B
解析:略
试题54、某乡镇企业(地处农村)8月份应缴纳增值税5万元，营业税1万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )。
A、200元
B、400元
C、500元
D、600元
答案:D
解析:(50000+10000)×1%=600(元)。
试题55、某公司2003年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500万元，换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税( )。
A、0万元
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B、9万元
C、18万元
D、33万元
答案:B
解析:该公司第一笔业务交纳契税=(800- 500)×3%=9万元;该公司第二笔业务不缴纳契税。 试题56、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。
A、1.785万元
B、1.8万元
C、2.025万元
D、2.04万元
答案:D
解析:总包合同应该贴花，新的分包转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元)。
试题57、根据《个人所得税法》规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属( )征税项目。 A、偶然所得
B、财产转让所得
C、股息红利所得
D、特权使用费所得
答案:B
解析:略
、下列企业中，不是土地使用税纳税义务人的有( )。 试题58
A、国有企业
B、私营企业
C、外商投资企业
D、乡镇企业
答案:C
解析:外商投资企业不是土地使用税纳税义务人，各地征收土地使用费。
试题59、某小型运输公司拥有并使用以下车辆:从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆，5吨的载货卡车10辆，3吨的客货两用汽车3辆。当地政府规定，载货汽车的车船税税额为60元/吨，载客汽车的车船税税额为250元/辆。该公司应缴纳车船税( )元。
A、1200
B、3000
C、600
D、4140
答案:D
解析:拖拉机挂车的车船税=2×5×60=600(元)，载货卡车的车船税=5×10×60=3000(元)，客货两用汽车挂车的车船税=3×3×60=540(元)(客货两用汽车按照货车缴纳车船税)，合计应纳车船税=600+3000+540=4140(元)。
试题60、对设立在经济特区的经营期在10年以上的生产性外商投资企业，从开始获利年度起的第3年至第5年适用的企业所得税税率是( )。
A、0
B、7.5%
C、15%
D、30%
答案:B
解析:本题考核外商投资企业的优惠政策。根据规定，对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。本题的外商投资企业设立在经济特区，地区优惠税率为15%，减半后税率为7.5%。
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试题61、根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )。 A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
答案:B
解析:临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
试题62、根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是( ) 。
A、向消费者个人销售应税货物
B、向消费者个人销售应税货物
C、向一般纳税人销售房地产
D、向一般纳税人销售应税货物
答案:D
解析:根据《增值税专用发票使用规定》，增值税一般的纳税人销售货物(包括视同销售货物在内) 、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向消费者个人销售应税货物、转让无形资产或销售不动产不得开具增值税发票。
试题63、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚的机关可以采取规定的强制措施或者( )。
A、通知开户银行扣款
B、扣押、查封、拍卖相当于罚款额的商品或者财产
C、加倍处罚
D、申请法院强制执行
答案:D
解析:先由税务机关，执行，税务机关执行有困难的，可以申请人民法院强制执行。 试题64、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( ) 年。
A、1
B、3
C、5
D、10
答案:C
解析:已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
试题65、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起( ) 内向付款人提示承兑。 A、1个月
B、2个月
C、1年
D、2年
答案:A
解析:略
试题66、新的《企业所得税法》所确定的企业所得税基本税率为( )。 A、33%
B、25%
C、20%
D、15%
答案:B
解析:《企业所得税法》第4条规定，企业所得税的税率为25%。
试题67、某单位于10月20日开出一张支票。根据《支付结算办法》的规定，下列有关出票日期的写法，符合要求的是( )。
A、拾月贰拾日
B、零拾月零贰拾日
C、壹拾月贰拾日
D、零壹拾月零贰拾日
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答案:D
解析:月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”;日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。
试题68、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( );但是法律、行政法规另有规定的除外。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
答案:C
解析:略
试题69、增值税专用发票由( )印制。
A、国家税务总局指定的企业
B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业
C、地方人民政府主管部门指定的企业
D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业
答案:A
解析:本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制;其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。
试题70、根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为( ) 。
A、发出应税消费品的当天
、销售合同规定的收款日期的当天 B
C、收讫销售款的当
D、取得索取销售款凭据的当天
答案:B
解析:采用赊销和分期收款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
试题71、永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为100万元。2007年5月1日，买方永昌公司签发一张2007年6月1日到期的银行承兑汇票，6月1日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺40万元。直到2007年 6月21日，永昌公司存入100万元。根据《支付结算办法》的有关规定，对永昌公司计收的罚息为( )万元。
A、0.2
B、0.4
C、0.6
D、0.8
答案:B
解析:根据《支付结算办法》的有关规定，银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天0.05%计收罚息。在本题中，对永昌公司计收的罚息,40×0.05%×20,0.4万元。 试题72、如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款，税务机关对其处理为( )。 A、3年内可以要求补征
B、3年内可以追征
C、3年至10年内追征
D、无限期追征
答案:D
解析:略
试题73、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征消费税的是( )。 A、烟丝
B、金银首饰
C、化妆品
D、小轿车
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答案:B
解析:金银首饰的纳税人是指在我国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人。 试题74、信用卡透支期限最长为( )
A、30天
B、50天
C、60天
D、90天
答案:C
解析:信用卡透支期限最长为60天，C项正确。
试题75、根据《税收征管法》的规定，下列各项中不属于税收征管机关行使的职权是( )。 A、税务管理
B、偷税案件的侦察
C、税务检查
D、税务处罚
答案:B
解析:根据《税收征管法》的规定，A、C、D均属于税务机关行使的职权。 试题76、某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为2.04万元，另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据《企业所得税暂行条例》的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是( )万元。
A、12
B、12.5
C、14.04
、14.54 D
答案:B
解析:购入的固定资产，按照购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费等后的价值计价。印刷机器作为固定资产的计价金额=12+0.2+0.3= 12.5(万元)。
试题77、荣昌公司为增值税一般纳税人，2007年8月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业，生产成本总计为30万元，无市场售价可供参考，该酒精适用消费税税率为5%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为( )万元。
A、1.62
B、4.79
C、3.7
D、5.64
答案:D
解析:对视同销售征税而无销售额的可按组成计税价格计税，同时征收消费税的，其组成计税价格应加计消费税税额。应纳销项税额,30×(1+5%)/(1- 5%)×17%,5.64万元。
试题78、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是( )。
A、发出商品的当天
B、收到全部货款的当天
C、销售商品合同签订的当天
D、销售商品合同约定的收款日期的当大
答案:D
解析:纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是销售商品合同约定的收款日期的当天。
试题79、在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关法律规定的是( )。 A、支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额
B、支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额
C、支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额
D、支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额
答案:B
解析:是否属于空头支票，主要以付款时出票人在付款人处实有的存款金额为依据。
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试题80、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A、县以上税务局(分局)局长
B、县以上公安局(分局)局长
C、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长
D、设区的市、自治州以上公安局(分局)局长
答案:C
解析:税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。本题C项正确。 试题81、根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是( )。
A、单位附属独立核算的食堂
B、外国驻华机构
C、个人独资企业
D、自然人
答案:D
解析:略
试题82、从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、15日
B、30日
C、3个月
D、6个月
答案:B
解析:企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。因此B项正确。 试题83、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002年3月，该商业零售企业销售商品收入 (含增值税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为( )元。 A、1248
B、1872
C、1766.04
D、1200
答案:D
解析:企业3月份应缴纳的增值税税额=31200/(1+4%)×4%=1200(元)。
试题84、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式符合规定的是( )。 A、只适于同城使用
B、只适于异地使用
C、同城或异地都能使用
D、异地使用需要核准
答案:C
解析:略
试题85、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )
A、20日
B、30日
C、1个月
D、3个月
答案:D
解析:根据《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。据此，D项正确。 试题86、根据我国《票据法》的规定，出票日期为2月12日的，其日期的正确填写方法是 ( )。 A、零贰月壹拾贰日
B、贰月拾贰日
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C、贰月壹拾贰日
D、2月12日
答案:A
解析:为防止变造票据的出票日期，月份为壹、贰和壹拾的，应在其前加“零”。 试题87、某公司2012年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的 2011年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。 A、105.6
B、5
C、5.4
D、3.6
答案:B
解析:2005年度应缴纳的企业所得税税额=(320-300)×25%=5(万元)。
试题88、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。
A、自出票之日起1个月
B、自出票之日起2个月
C、自出票之日起3个月
D、自出票之日起6个月
答案:A
解析:银行汇票的提示付款期限自出票之日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。
试题89、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为( )元。
、500 A
B、2000
C、1250
D、900
答案:B
解析:纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳天数为20天(12月6日,12月25日)，应缴纳的滞纳金=200000×0.05%×20=2000(元)。
试题90、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述，不正确的是( )。 A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
B、商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日
C、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月
D、支票的提示付款期限为自出票日起10日
答案:B
解析:商业汇票的提示付款期限为自到期日起10日内。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或者直接向付款人提示付款。
试题91、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内，向原税务机关申报变更税务登记。 A、60日
B、30日
C、15日
D、10日
答案:B
解析:从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的， 自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。
试题92、根据我国《增值税专用发票使用规定》的规定，下列各项中，应当开具增值税专用发票的是( ) 。
A、向消费者销售应税项目
B、销售报关出口的货物
C、将自产的货物作为投资提供给其他单位
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D、销售免税项目
答案:C
解析:纳税人将自产的货物用于投资视同销售货物，必须开具增值税专用发票。 试题93、税法的核心要素是( )。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税率
D、纳税环节
答案:C
解析:纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素，而税率则是税法的核心要素。故此题应选C选项。
试题94、某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将( )报告税务机关。
A、开立银行账号的时间
B、开立基本存款户的时间
C、开立的基本存款账户
D、开立的全部银行账户
答案:D
解析:略
试题95、根据支付结算制度的规定，下列存款账户可以用于办理现金支取的是( )。 A、证券交易结算资金专用存款账户
B、一般存款账户
、信托基金专用存款账户 C
D、临时存款账户
答案:D
解析:财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
试题96、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过( )的，应向其开户银行提供相关付款凭证。
A、1万元
B、2万元
C、3万元
D、5万元
答案:D
解析:本题考核个人银行结算账户的使用规定。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关付款凭证。
试题97、下列情况根据《支付结算办法》的有关规定，不属于违反银行结算纪律的是( )。 A、在结算制度之外规定附加条件
B、应单位和个人的要求按规定开立账户
C、他行的正常结算业务可以拒绝受理、代理
D、签发、承兑、贴现票据以套取银行资金
答案:B
解析:违反规定为单位和个人开立账户属于违反银行的结算纪律。
试题98、根据我国《行政诉讼法》的规定，纳税人对县级以上国税局做出的税收处罚措施不服时，可以向( )申请行政复议。
A、本级国税局
B、本级人民政府
C、上一级国税局
D、上一级人民政府
答案:C
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解析:根据我国《行政诉讼法》的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，可向上一级主管部门申请行政复议。
试题99、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为( )。
A、441万元
B、198万元
C、415万元
D、90万元
答案:B
解析:略
试题100、如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款，经县以上税务局(分局) 批准，可以延期纳税，但最长不得超过( ) 。
A、1个月
B、30天
C、15天
D、3个月
答案:D
解析:延期纳税最长不得超过3个月。
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范文五：经济法自考试题及答案
试题1、根据我国外汇管理有关法律的规定，下列行为中，属于非法套汇行为的是( )。 A、将外汇卖给外汇指定银行
B、违反国家规定将外汇汇出或携带出境
C、未经外汇管理机构批准，境外投资者以人民币在境内进行投资
D、违反国家规定，擅自将外汇存放在境外
答案:C
解析:根据《外汇管理条例》的有关规定，以下行为属于非法套汇:?违法国家规定，以人民币支付或以实物偿付应当以外汇支付的进口货款;?以人民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇;?未经外汇管理机构的批准，境外投资者以人民币或境内所购物资在境内进行投资;?以虚假或者无效的凭证、合同、单据向外汇指定行骗购外汇。选项A、B、D属于逃汇行为，选项C属于套汇行为。 试题2、我国现行营业税法规定，纳税人从事外汇买卖应当缴纳营业税，其计税依据是( )。 A、外汇买人价
B、外汇卖出价
C、外汇买卖中间价
D、外汇卖出价减去买入价的余额
答案:D
解析:有关税法明确规定，外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。因此只能选择答案D。
试题3、根据《营业税暂行条例》及有关税收制度的规定，下列项目中不免征营业税是( )。 A、博物馆的门票收入
B、单位的技术转让收入
C、个人转让著作权的收入
D、个人新建建筑物后销售的收入
答案:D
解析:本题旨在考查营业税的免税规定。根据《营业税暂行条例》的规定，单位或个人自己新建建筑物后
销售的行为，视同提供应税劳务，应为营业税纳税人，不属于免征营业税的情况。故此题应选D选项。 试题4、融资租赁属于营业税( )的范围。
A、服务业
B、金融业
C、租赁业
D、文化体育业
答案:B
解析:融资租赁是属于金融业而不属于服务业的租赁。租赁业不是单独的税目，它隶属于服务业。` 试题5、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，( ) 属于营业税征收范围。 A、销售货物
B、进口货物
C、转让无形资产
D、提供修理修配劳务
答案:C
解析:属于营业税征收范围的是转让无形资产。而销售货物、进口货物和提供修理修配劳务应征收增值税。
试题6、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。
A、外汇买卖业务以卖出价为营业额
B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C、单位进行演出，以全部票价收入为营业额
D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额
答案:B
解析:本题考核营业税的营业额的确定。(1)金融机构从事外汇、有价证券和期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额;(2)外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额;(3)单位或者个人进行演出，以全部票价收入减去付给有关费用后的余额为营业额;(4)运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。
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试题7、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是 ( )。 A、缝纫业务
B、单位将不动产无偿赠与他人
C、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
D、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
答案:B
解析:根据营业税法律制度的规定:?以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税;?单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。选项A应当征收增值税。
试题8、永昌公司XX XX年的销售收入为200万元，销售成本为80万元，缴纳的增值税税款为34万元，营业税税金为40万元，消费税税金为20万元，该公司XXXX年应缴纳的所得税为( )万元。 A、19.8
B、3.3
C、15
D、18
答案:C
解析:永昌公司的应纳税所得额,200-80-40-20,60万元，应缴纳的所得税,60×25%,15万元。注意增值税是价外税，不可以扣除。
试题9、2007年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为( )万元。
A、150
B、80
C、70
D、0
答案:B
解析:纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司3月应缴纳的营业税税额=1600×5%=80(万元)。
试题10、下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，但不征收营业税的是( )。 A、交通运输
B、建筑业
C、服务业
D、金融保险业
答案:A
解析:从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税。 试题11、纳税人兼营不同增值税税率的货物或者增值税应税劳务，未分别核算或不能分别准确核算销售额的，应( )。
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
D、按小规模纳税人对待
答案:A
解析:本题旨在考查兼营不同增值税税率的货物或应税劳务时税率的确定。根据规定，此题应选A选项。 试题12、根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起( )内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
A、30日
B、60日
C、90日
D、6个月
答案:C
解析:根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起 90日，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
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试题13、纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的，应该向( )主管税务机关申报纳税。 A、机构所在地
B、劳务发生地
C、居住地
D、注册地
答案:B
解析:纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的，应该向劳务发生地主管税务机关申报纳税。 试题14、移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委托他人代办交接，但应当经过下列哪种人员的批准( )。
A、会计机构负责人或会计主管人员
B、单位领导人
C、企业主管部门
D、政府采购部门
答案:B
解析:会计移交人员因故不能亲自办理会计工作交接手续的，经单位领导人批准，可以委托他人代办交接手续。
试题15、根据《职工带薪年休假条例》的规定，张某累计工作年限为18年，可以享受带薪年休假的天数为( )天。
A、10
B、15
C、17
D、18
答案:A
解析:职工累计工作已满10年不满20年的，年休假为10天。
、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。 试题16
A、融资租赁业务
B、在境内组织旅客出境旅游
C、转让无形资产使用权
D、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险
答案:D
解析:本题考核营业税的征税范围。根据规定，以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，不征收营业税。在投资后转让其股权也不征收营业税。
试题17、某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为4%，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。 A、12
B、20
C、10
D、30
答案:D
解析:本题考核营业税的征税范围。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。所以应交营业税=(60+40+50)×20%=30(万元)。
试题18、甲公司在与张三订立劳动合同时，要求张三先缴纳500元的工作服押金，等张三离职时再予以返还。根据《劳动合同法》的规定，下列对甲公司应承担法律责任的表述，不正确的是( )。 A、劳动行政部门可以责令甲公司将该500元限期退还给张某
B、劳动行政部门可以对甲公司处以800元的罚款
C、劳动行政部门可以对甲公司处以2400元的罚款
D、如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任
答案:C
解析:用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款。给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
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试题19、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。
A、建筑公司的修缮、装饰业务
B、某歌舞团演出取得的收入
C、修理修配业务
D、融资租赁业务
答案:C
解析:略
试题20、根据我国《民法通则》的规定，诉讼时效期间从( )计算。 A、发生争议时
B、法律行为生效时
C、知道或应当知道时
D、知道或应当知道权利被侵害时起
答案:D
解析:根据我国《民法通则》的规定，诉讼时效期间从知道或应当知道权利被侵害时起计算。 试题21、某公司2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。 2006
年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为( )万元。
A、15
B、10
C、8.4
D、9
答案:C
解析:(1)全年销售(营业)收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入;(2)准予在税前抵扣的业务招待费=1500×0.5%+300×0.3%=8.4(万元)。
、用人单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件试题22
下优先招用被裁减的人员。该法定期限是( )。
A、3个月
B、6个月
C、1年
D、3年
答案:B
解析:略
试题23、保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，( );保证合同另有约定的，按照约定。 A、保证人免于继续承担保证责任
B、保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任
C、保证人免于继续承担保证责任，但经保证人同意转让的除外
D、经保证人同意后，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任 答案:B
解析:保证期间，债权人依法将债权出让的，除另有约定外，保证人应在原保证范围内承担保证责任。
试题24、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )订立书面劳动合同。
A、15日内
B、1个月内
C、2个月内
D、3个月内
答案:B
解析:略
试题25、张某在甲公司工作3年，在乙公司工作10年，在丙公司工作2年。张某目前在丙公司工作。根据《职工带薪年休假条例》的规定，张某可以享受带薪年休假( )天。 A、5
B、10
C、15
D、20
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答案:B
解析:张某的累计工作年限为15年，可以享受带薪年休假的天数为10天。
试题26、下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有( )。
A、企业取得在建工程试运行收入
B、企业产权转让，发生的净收益
C、企业取得国债利息收入
D、企业接收捐赠的实物资产
答案:C
解析:本题考核计算企业所得税的应税收入。根据规定，企业取得国债利息收入不计征企业所得税。 试题27、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
答案:B
解析:(1)单位或者个人进行演出由他人售票的，其营业税应纳税款以售票者为扣缴义务人。因此，该体育馆为扣缴义务人。(2)单位或者个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。(3)应代扣代缴的营业税税额=(600000-30000×3-600000×2%)×3%= 14940(元)。
试题28、对于纳税人自建建筑物销售的，则( ) 是其营业税纳税义务发生时间。 、建筑物完工的当天 A
B、建筑物产权转给购买者的当天
C、预收营业额的当天
D、销售建筑物并收讫营业额的当天
答案:D
解析:对于纳税人自建建筑物销售的，销售建筑物并收讫营业额的当天是其营业税纳税义务发生时间。 试题29、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是( )。 A、甲住所地人民法院
B、乙住所地人民法院
C、X地人民法院
D、Y地人民法院
答案:D
解析:(1)因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地(乙住所地)或者合同履行地(Y地)的人民法院管辖;(2)原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院(Y地)管辖。 试题30、某小型企业2006年1月20 向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2005年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A、7.92
B、9.9
C、10.56
D、13.2
答案:D
解析:应纳企业所得税=(120+40)?(1-20%)×20%×33%=13.20(万元)。
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试题31、下列车船中，需要缴纳车船税的是( )。
A、电动自行车
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B、已经缴纳船舶吨税的船舶
C、在农业机械部门登记的拖拉机
D、专项作业车
答案:D
解析:略
试题32、根据个人所得税法律制度的规定，下列属于工资、薪金所得项目的是( )。
A、年终加薪
B、托儿补助费
C、独生子女补贴
D、差旅费津贴
答案:A
解析:工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津
贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所
得税。另外不予征收个人所得税的补贴、津贴有:?执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津
贴差额和家属成员的副食补贴;?误餐补助。
试题33、融资租赁合同应按( )缴纳印花税。
A、租赁合同
B、购销合同
C、免税合同
D、借款合同
答案:D
解析:本题考核点是借款合同的范围。见借款合同包括的范围。 试题34、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是 ( )。
A、劳动报酬所得
B、稿酬所得
C、保险赔款
D、彩票中彩所得
答案:C
解析:保险赔款属于个人所得税的免税项目。
试题35、下列项目中，应免征车船使用税的是 ( )。 A、经营用流动餐车
B、主要用于农业生产的拖拉机
C、出租汽车
D、经营用挖沙船
答案:B
解析:经营用挖沙船不免税，主要用于农业生产的拖拉机免税。 试题36、下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。 A、公司与公司之间互换房产
B、房地产开发公司为客户代建房产
C、兼并企业从被兼并企业取得房产
D、双方合作建房按比例分配房产后自用
答案:A
解析:略
试题37、在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是( )。 A、房产税
B、城市房地产税
C、契税
D、城市维护建设税
答案:D
解析:财产税包括房产税、城市房地产税、契税三个税种，城市维护建设税属于流转税。
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试题38、土地增值税的计税依据是( )。
A、房地产转让收入额
B、房地产开发总投入额
C、房地产转让增值额
D、房地产转让所得额
答案:C
解析:本题考查土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。
试题39、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。
A、4.55万元
B、4万元
C、4.25万元
D、5.6万元
答案:B
解析:本题考核城建税的计算。根据规定，城建税在进口环节不征，在出口环节不退;对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。本期应纳城建税=(30+50)× 5%=4(万元)。 试题40、杨某为某公司职员，2012年9月应发工资2800元，缴纳基本养老保险140元、失业保险30元。杨某9月份应纳个人所得税额为( )元。
A、0
B、28
C、38
D、55
答案:A
解析:按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费应基本养老保险费、失业保险费应从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。由于杨某的工资未达到个人所得税的起征点，所以不用缴纳个人所得税。
试题41、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。
A、用于生产经营的，从生产经营之次月起
B、纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D、委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
答案:B
解析:本题考核房产税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。
试题42、根据我国《资源税暂行条例》的规定，下列情况中，不征收资源税的是( )。 A、个体煤矿开采的原煤
B、中外合作开采陆上石油资源
C、外商投资企业生产的液体盐
D、国有企业开采的煤矿
答案:B
解析:本题考核点为减免资源税的规定。根据《资源税暂行条例》的规定，中外合作开采陆上石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税
试题43、某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为( )。
A、1050万元
B、1080万元
C、1125万元
D、1155万元
答案:C
解析:略
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试题44、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( ) A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天
B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天
C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天
答案:C
解析:本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天;扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。 试题45、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
答案:D
解析:本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个:一是在中国境内有住所;二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
试题46、根据《车船税暂行条例》规定，应税车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，( )应当代为缴纳车船税。
A、税务机关指定其中一方
B、使用人
C、租赁方
D、租赁双方共同
答案:B
解析:车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。
试题47、下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是( )。
A、增值税
B、关税
C、消费税
D、契税
答案:D
解析:本题考核地方税的税种。根据规定，增值税属于中央地方共享税;关税和消费税属于中央税。 试题48、下列选项中，不属于行为税类的是( )。
A、车船使用税
B、屠宰税
C、筵席税
D、耕地占用税
答案:A
解析:我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税类。选项A属于财产税类。
试题49、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。
A、10%
B、12%
C、15%
D、18%
答案:B
解析:根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。 试题50、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税( )。
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A、36万元
B、61万元
C、25万元
D、31万元
答案:D
解析:为避免盐连续加工过程中的重复征税，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的税额准予抵扣。故应纳资源税为:12000×30-10000×5=31(万元)。
试题51、某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年;车辆购置税税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。
A、2
B、1.6
C、1.5
D、1.2
答案:D
解析:免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，需要依法缴纳车辆购置税，其计税价格=15×(1-3/15)×100%=12万元，车辆购置税税额= 12×10%=1.2万元。 试题52、我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为( )。 A、1.0%
B、1.1%
C、1.2%
D、1.5%
答案:C
解析:我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。 试题53、设在县城的某企业2002年9月拖欠消费税 50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税( )。
A、0.4万元
B、2.1万元
C、2.5万元
D、2.9万元
答案:C
解析:纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，要注意查补和追收的区别。所以本题缴纳金额为50×5%=2.5(万元) 试题54、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是( )。 A、纳税人当期应缴的“三税”税额
B、纳税人当期实缴的“三税”税额
C、纳税人被处罚的“三税”罚款
D、纳税人因“三税”加收的滞纳金
答案:B
解析:略
试题55、依据新的《企业所得税法》，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是 ( )。
A、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
B、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业
C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
答案:B
解析:居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项A为外国企业，选项C、D均为非居民企业。
试题56、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是( )。 A、与原油同时开采的天然气
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B、煤矿生产的天然气
C、开采的天然原油
D、生产的海盐原盐
答案:B
解析:略
试题57、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。 2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为( )万元。
A、1.632
B、0.816
C、0.516
D、1.652
答案:A
解析:(1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元);(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税;(3)出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元);(4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44= 1.632(万元)。
试题58、下列各项中属于我国目前资源税的征税范围是( )。
A、人造石油
B、煤矿生产的天然气
C、中外合作开采陆上石油
D、有色金属矿原矿
答案:D
解析:本题考核资源税的征税范围。根据资源税法律的相关规定，有色金属矿原矿属于资源税的征收范围。
试题59、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税( )元。
A、6000
B、4500
C、1500
D、1250
答案:B
解析:应纳房产税=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。
试题60、下列选项中，不属于财产税类的是( )。
A、城市房地产税
B、船舶吨税
C、车船使用牌照税
D、车辆购置税
答案:D
解析:我国现行的房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、船舶吨税、城镇土地使用税等属于财产税类。选项D属于流转税。
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试题61、某生产企业为增值税小规模纳税人，2009年1月取得销售商品收入(含增值税) 41200元，购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为300元。则该生产企业1月份应缴纳的增值税税额为( )元。 A、900
B、1200
C、1600
D、2400
答案:B
解析:本题考核增值税应纳税额的计算。该企业1月份应缴纳的增值税税额=41200?(1+3%)×3%=1200(元)。
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试题62、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征消费税的是( )。 A、烟丝
B、金银首饰
C、化妆品
D、小轿车
答案:B
解析:金银首饰的纳税人是指在我国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人。 试题63、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列不能通过一般存款账户办理的是( )。 A、借款转存
B、借款归还
C、现金支取
D、现金缴存
答案:C
解析:一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
试题64、下列方法中，( )是我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法。
A、公示催告
B、声明作废
C、挂失止付
D、诉讼
答案:B
解析:本题考查票据权利的补救。票据权利与票据是紧密相连的。如果票一旦丧失，票据权利的实现就会受到影响。为此，我国《票据法》规定了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。
、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。 试题65
A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
答案:B
解析:以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。
试题66、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是( )。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B、因作出的税收保全措施引起争议的案件
C、因不依法给予举报奖励引起争议的案件
D、因征税范围问题引起争议的案件
答案:D
解析:略
试题67、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。
A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%
B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元(含等值外币)
C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元(含等值外币)
D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)
答案:D
解析:本题考核信用卡透支额度的相关规定。(1)单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元(含等值外币);(2)单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3%;(3)个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币); (4)个人卡的同一账户月透支余额不得超过5万元(含等值外币)。
试题68、逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是( )。
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A、6%的征收率
B、包装物的适用税率
C、所包装货物的适用税率
D、包装物和所包装货物的平均税率
答案:C
解析:对纳税人为销售货物并出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并人销售额(税法另有规定的除外)，但对逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，按所包装货物的适用税率计算销项税额。
试题69、下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有( )。
A、信用证为不可转让单据
B、信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金
C、信用证的有效期最长不得超过3个月
D、开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20% 答案:C
解析:本题考核信用证的规定。信用证的有效期最长不得超过6个月。 试题70、房屋、建筑物的最低折旧年限为( )年。
A、20
B、16
C、15
D、30
答案:A
解析:这是最短的折旧年限，可以按实际使用年限折旧，一般在30,50年，或更长。 试题71、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过( )的，应向其开户银行提供相关付款凭证。
A、1万元
B、2万元
C、3万元
D、5万元
答案:D
解析:本题考核个人银行结算账户的使用规定。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关付款凭证。
试题72、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。
A、纳税人直接向某学校的捐赠
B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
答案:D
解析:纳税人通过中国境内“非营利的社会团体、国家机关”的捐赠，可以在税前扣除。 试题73、根据《税收征管法》的规定，下列各项中不属于税收征管机关行使的职权是( )。 A、税务管理
B、偷税案件的侦察
C、税务检查
D、税务处罚
答案:B
解析:根据《税收征管法》的规定，A、C、D均属于税务机关行使的职权。 试题74、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。
A、全额累进税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
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答案:D
解析:土地增值税实行四级超率累进税率。
试题75、下列各项中，其卡内存款按规定可以计付利息的是( )。
A、贷计卡
B、准贷计卡
C、储值卡
D、IC卡的电子钱包
答案:B
解析:根据《银行卡业务管理办法》的规定，准贷计卡其卡内的存款按规定可以计付利息。 试题76、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为( )元。
A、500
B、2000
C、1250
D、900
答案:B
解析:纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳天数为20天(12月6日,12月25日)，应缴纳的滞纳金=200000×0.05%×20=2000(元)。
试题77、依据新的《企业所得税法》，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是 ( )。 A、财产转让收入
B、固定资产盘盈收入
、符合条件的非营利组织的收入 C
D、特许权使用费收入
答案:C
解析:《企业所得税法》“免税收入”是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。 《企业所得税法》第26条第四款列明“符合条件的非营利组织的收入”为“免税收入。 试题78、增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务的处理方法是 ( )。
A、可以按照6%的征收率抵扣进项税额
B、不得抵扣进项税额
C、可以按照17%抵扣进项税额
D、可以按照13%抵扣进项税额
答案:B
解析:增值税的小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，根据销售额和规定的税率直接计算。 试题79、支票的金额可以由( )授权补记，未补记的支票，不得使用。
A、出票人
B、持票人
C、背书人
D、被背书人
答案:A
解析:支票中有两个绝对记载事项，可以由出票人授权补记。一个是金额，另一个是收款人名称。 试题80、根据我国《税收征管法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。
A、自结算缴纳税款之日起1年内
B、自结算缴纳税款之日起2年内
C、自结算缴纳税款之日起3年内
D、自结算缴纳税款之日起5年内
答案:C
解析:本题考核点为税款征收的规定。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
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试题81、存款人签发空头支票不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于( )元
的罚款。
A、500
B、1000
C、2000
D、5000
答案:B
解析:本题旨在考查签发空头支票的罚款金额。根据规定，单位和个人签发空头支票或者签发与预留签章
不符或者支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额的5%但不低于1
000元的罚款。故此题应选B选项。
试题82、下列选项中，采用超率累进税率的是( )。
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、土地增值税
答案:D
解析:目前采用超率累进税率的是土地增值税。A、B、C选项为比例税率。 试题83、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( ) 年。 A、1
B、3
C、5
D、10
答案:C
解析:已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
、根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的( )。 试题84
A、以票据上较小的金额为准
B、票据无效
C、以中文大写为准
D、以数码记载为准
答案:B
解析:根据票据法第8条规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的票据无效
试题85、根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是
( )。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
答案:B
解析:查定征收主要对生产不固定、账册不健全的纳税人采用。 试题86、如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款，经县以上税务局(分局) 批准，可以延期纳税，
但最长不得超过( ) 。
A、1个月
B、30天
C、15天
D、3个月
答案:D
解析:延期纳税最长不得超过3个月。
试题87、某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银
行账号，并将( )报告税务机关。
A、开立银行账号的时间
B、开立基本存款户的时间
C、开立的基本存款账户
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D、开立的全部银行账户
答案:D
解析:略
试题88、某单位于10月20日开出一张支票。根据《支付结算办法》的规定，下列有关出票日期的写法，符合要求的是( )。
A、拾月贰拾日
B、零拾月零贰拾日
C、壹拾月贰拾日
D、零壹拾月零贰拾日
答案:D
解析:月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”;日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。
试题89、下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。
A、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
B、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
C、增值税小规模纳税人
D、增值税一般纳税人
答案:D
解析:只有增值税一般纳税人才能申请领购使用增值税专用发票。
试题90、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述，不正确的是( )。 A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
B、商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日
、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月 C
D、支票的提示付款期限为自出票日起10日
答案:B
解析:商业汇票的提示付款期限为自到期日起10日内。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或者直接向付款人提示付款。
试题91、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )
A、将货物交付他人代销
B、将外购的货物用于本单位集体福利
C、将外购的货物无偿赠送他人
D、将外购的货物分配给股东或投资者
答案:B
解析:要注意，A、C、D项属于视同销售。
试题92、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A、5 日
B、7日
C、10 日
D、15 日
答案:B
解析:本题考核点是土地增值税的纳税申报时间。土地增值税纳税期限为签订房地产转让合同7日内。 试题93、根据《银行卡业务管理办法》的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。
A、单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%
B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元(含等值外币)
C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元(含等值外币)
D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)
答案:D
解析:本题考核信用卡的风险控制指标规定。根据规定，同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元、单位卡不得超过5万元;同一账户月透支额个人卡不得超过5万元，单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%。
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试题94、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应并入销售额计算征收增值税的是( )。 A、代垫款项
B、代垫款项
C、包装物租金
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案:D
解析:根据增值税法律制度的规定，不包括在销售额中征收增值税的项目包括:(1)向购买方收取的销项税额;(2) 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(3) 同时符合以下条件的代垫费用:?承运部门将运费发票开具给购货方的;?纳税人将该项发票转交给购货方的。
试题95、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
答案:C
解析:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿，记账凭证、完税凭证及其他有关资料。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。
试题96、根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户的表述，不正确的是( )。 A、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，销户时，单位卡账户的资金应当转入其基本存款账户
B、不得将销货收入存入单位卡账户
C、单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算
、单位卡可以存入现金，但不能支取现金 D
答案:D
解析:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
试题97、下列专用银行存款账户中可以提取现金的是( )。
A、财政预算外资金
B、工会经费专用账户
C、证券交易结算资金
D、信托基金专用存款账户
答案:B
解析:略
试题98、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率，B项说法错误。
A、2年
B、3年
C、5年
D、不受期限的限制
答案:D
解析:对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。故D项正确。
试题99、根据《支付结算办法》的规定，有金额起点限制的结算方式是( ) 。
A、委托收款
B、托收承付
C、商业汇票
D、汇兑
答案:B
解析:托收承付结算款项的每笔金额起点是10 000元，新华书店系统是1 000元。
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试题100、根据《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )年。
A、3
B、5
C、10
D、20
答案:C
解析:会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。
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