工程竣工决算管理办法

范文一：工程竣工决算管理办法

精品资料 1、目的

为综合反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用(建筑工程费、安装工程费、设备购置费、贷款利息、预备费和其他费用等)、投资效果和财务情况，为在建工程转固定资产、财务核算、税务策划、成本控制、资产管理奠定良好基础，明确各相关单位在工程项目竣工决算中的职责，特制定办公法。

2、适用范围

3本办法适用于某某新公司120万吨甲醇/85万吨二甲醚、5亿mLNG(煤基)项目和某某煤化工有限公司年产100万吨烯烃项目。

3 引用标准和术语

3.1 引用标准:

3.1.1 《建设项目工程结算编审规程》CECA/GC3-2007

3.1.2 《关于加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》(财办建【2008】91号文) 3.1.3 《基本建设财务管理若干规定》(财政部财基字【1998】4号文) 3.1.4 《固定资产分类与代码》(GB T14885-2010)

3.2 术语:

3.2.1 竣工验收是指由发包人、承包人和项目验收委员会，以项目批准的设计任务书和设计文件，以及国家或部门颁发的施工验收规范和质量检验标准为依据，按照一定的程序和手续，在项目建成并试生产合格后(工业生产性项目)，对工程项目的总体进行检验和认证、综合评价和鉴定的活动。

3.2.2 工程结算是指施工承包方按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向发包单位提出的、由发包单位审核后的最终工程款结算。本办法特指建设项目竣工总结算。

3.2.3 竣工决算是建设单位负责编制的以实物数量和货币指标为计量单位，综合反映竣工项目从筹建到交付使用所有的建设费用、投资效果和财务情况的总结性文件，是竣工验收报告的重要组成部分。

3.2.4固定资产为生产商品、担任劳务，出租或经营管理所持有的，使用寿命超过一个会计年度的资产。

3.2.5在建工程转固定资产把在建工程所有支出(相当于“工程包”)转化为固定资产单个实体的过程，这一过程在企业实践中俗称“解包”。

4、管理职责

4.1 监理公司负责牵头竣工预验收。

第 2 页共 28 页 4.2 施工单位负责按装置、单项工程和单位工程的分类要求，编制工程竣工结算书，提交竣工结算资料。负责在竣工验收合格或无施工尾项时完成甲供材退库。

4.3 监理公司负责工程竣工结算书及竣工结算资料的初审。

4.4财务部负责甲供材领用、退库、实际耗用数量的统计，单价、总价的核算，并负责与施工单位进行双方确认;负责依据合同对在建工程各类帐目进行清理、核对;负责各项设备购置费价值确定，负责待摊投资的汇总、分摊;负责填报《基本建设项目竣工财务决算报表》。负责在建工程转固定资产及无形资产、流动资产的计量确认、核算建帐;负责税务处理。 4.5 预算管理部负责建筑安装工程造价的核算，对工程竣工结算进行审核，对超损耗的甲供材进行扣减，并出具工程竣工结算审核报告书、工程款竣工结算审核表、单位工程结算书。

设备部负责，指导各车间按装置完善设备台帐，提供设备合同编号，配合财务部进行合4.6

同梳理，为设备购置费的确认协助做好基础工作。

4.7 供应部负责，对采购合同的执行情况、条款解释、扣款事由等向财务部反馈信息。 4.8 工程部负责对工程竣工结算提出支付、索赔、扣款等意见。

5、工作程序及内容:

5.1 工作流程见《工程项目竣工决算管理流程》附件一。

5.2 竣工验收

5.2.1 竣工决算前提:建筑工程通过地区质监站验收,安装工程通过技术监督局特检所及计量所相关监检,且相关资料齐全,最终通过消防验收、安全验收取得安全生产许可证。 5.2.2竣工验收组织:由监理公司组织施工单位、建设单位各相关部门(工程部、环安部、设备部、技术部、事业部、相关装置车间、电气车间、仪表车间)，对试生产或使用合格的单位工程进行竣工预验收，由建设单位负责联系技术监督局、消防局、安监等部门，完成消防及安全验收。

5.2.3竣工图:施工单位负责，出具由承包方、发包方、监理方按规定认可的竣工图一套。 5.3、施工单位提交工程竣工结算书及结算资料:

5.3.1 施工单位负责，收集、整理以下竣工结算依据，并整理成册。(1)、合同书协议书或补充协议书投标承诺书;(2)、招标投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容;(3)、图纸会审纪要设计变更工程联络单工程洽商记录及现场签证(有编号签字盖章手续齐全且清楚附件完备);(4)、竣工验收记录或验收报告;(5).竣工图;(6)、经审定的施工组织设计方案;(7)、原始地貌标高，抄测记录、验槽记录、隐蔽工程验收记录、吊装工程记录、安装工程调试记录报告.(签字盖章手续齐全且清楚);(8)、各标段各专业施工单位涉及及交叉的施工范围确认文件;(9)、与工程结算有关的《工程形

第 3 页共 28 页象进度单(月度)》、《工程量验收单(月度)》、《工程联系单》、《发包方通知》、《会议纪要》、《往来函件工程洽商记录》等;(10)、经甲方认可的乙供材询价报告;(11)双方确认的工程量，双方确认的追加(减)的工程价款、索赔、现场签证。 5.3.2 施工单位应在工程竣工验收报告经工程部认可后的28天内编制完成竣工结算书(不含甲供材)，并提交完整的验收资料。承包人未能在合同约定时间内递交竣工结算书，经发包人催促后14天内仍未提供或没有明确答复的，发包人可以根据已有资料办理结算，责任由承包人自负。

5.3.3 施工单位应以各装置(单项工程)做为竣工结算书的汇总编制对象，各专业预结算书按单位工程并结合业主在建工程转固定资产的需要，再细分为房屋建筑工程、构筑物工程、设备基础工程、机械设备安装工程、电气设备安装工程、仪表自动化设备安装工程、装置区内管廊钢结构及管道安装工程、装置区内地下管网。水库、公用工程地下管网、工艺外管廊钢结构及管道安装工程、污水外排工程、引水管线工程作为独立的单项工程单独编制竣工结算书并进入固定资产。单项工程、单位工程与固定资产类别对应关系如下: 序号预结算书工程分类对应固定资产编码、类别例举

及计量单位

一、 XX装置单位工程

房屋建筑工程(含水电暖安装工程) 1020000 房屋综合压缩厂房 1

构筑物工程 1030000构筑物二甲醚合成设备框架 2

设备基础土建工程 1031310设备基础(按设备位号区给水泵设备基础 3

分)

电气安装工程 2200000电气设备合成动力电缆敷设 4

仪表自动化工程 2400000仪器仪表气动调节阀安装 5

设备安装工程 2100000机械设备(台) 合成气压缩机安装 6

装置区内管廊钢结构及管道安装工程 2101108N输送管道(套) 合成界区内管廊、管道 7

装置区内地下管网 3030302N公用工程管线(条) 合成界区内消防水管道 8

二、煤化工项目单列单项工程

引水管线工程 1031601 引水管道(条) 渠首至装置区引水管线 1

污水外排工程 1031602 排水管道(条) 1P、2P末端井至蒸发塘管线 2

公用工程地下管网 3030302W公用工程管线(条) 循环水、消防水、污水管线 3

工艺外管廊钢结构及管道安装工程 2101108W输送管道(套) 脱盐水输送外管 4

水库 1031402水库(座) 峡沟水库 5

5.3.4 每项工程结算书应分两部分编制:第一部分是以竣工图为依据编制部分(图纸会审记录);第二部分是以设计变更、工程联络单、工程洽商记录及现场签证为依据编制部分。 5.3.5施工单位递交竣工结算报告(含广联达电子版，以下同)及完整的结算资料时，要求施工单位做出“已将所有资料报全，不再增补资料和造价”的承诺(承诺书见附件二)。

第 4 页共 28 页 5.3.6施工单位填写《工程项目竣工结算送审资料交接表》(见附件三)，并与监理单位进行交接。

5.4、监理初审:

5.4.1监理初审不合格时，应在2个工作日内退回施工单位继续完善，限时重新计算。 5.4.2 监理单位初审合格，监理预算人员应在14天内，在认真审核工程量、结算依据的基础上，依据预算规则，套取定额、取费计价，并出具工程竣工结算书(不含甲供材)，监理公司将工程竣工结算书及结算资料报送工程部(要求一式六份)。

5.5、工程部审核，提出工程结算款支付、扣减及索赔意见:

5.5.1、工程部依据合同和项目实施过程中的质量、进度、安全文明施工等控制要求，对工程结算款的支付、索赔提出意见，并填报《工程竣工结算意见书》(见附件四)。 5.6 甲供材退货及实际耗用量核对:

5.6.1 施工单位应在竣工验收合格，施工尾项已全部收尾且不再耗用甲供材的前提下，对剩余甲供材向业主财务部库管中心予以退库，并取得退库单。

5.6.2 施工单位材料员负责与业主财务部库管员先进行甲供材实际耗用数量的核对。 5.6.3甲供材计量单位应与预算消耗定额中的计量属性保持一致，如钢材统一为吨(小数点有限位数为3位)，不能按枝数计量，焊管统一为吨，不能按米或根计量。 5.6.4 施工单位与业主财务部在共同确认甲供材实际耗用数量的基础上，由财务部负责核定单价及总价。双方应在《甲供材料实领数量明细表及总价确认单》(见附件五)上签字。 5.6.5 因施工单位多报材料计划造成甲方库存物资增加，按退库材料市场价格的2.5%从工程决算款中扣除采购保管费。

5.6.6 供应部对甲供材采购单价的确认给予配合。

5.7工程竣工结算书的审核

5.7.1 预算管理部对工程项目结算的审核可与施工单位核对甲供材同步进行。 5.7.2 施工单位持工程部出具的《工程竣工结算意见书》、工程竣工结算书及竣工结算资料、《工程项目竣工结算送审资料交接表》报预算管理部。

5.7.3 预算管理部检查送审资料是否齐全，如不齐全，应要求施工单位补充完善。 5.7.4 如送审资料已送报齐全，应在《工程项目竣工结算送审资料交接表》中签字。 5.7.5资料员负责登记接收。

5.7.6初审人员依据合同、工程量计算规则、定额计价要求、单位估价表、消耗定额、工程造价相关文件及竣工结算资料，在监理审核的基础上，独立、客观、公正地对工程竣工结算

第 5 页共 28 页报告书进行审核。业主预算工程师有权通知施工单位工程师就工程量进行核对，施工单位在3天内不答复的，以业主核定工程量为准。

5.7.7预算定额中的主材消耗量为全国平均消耗水平，且已包含了主材合理损耗。预算部将甲供材分类汇总消耗量与《甲供材料实领数量明细表及总价确认单》进行核对，凡实领数量超出定额消耗量的甲供材，则按财务部提供的平均单价计算扣减数，扣减超出定额消耗的甲供材应体现在工程项目竣工结算书中。凡出现实领数量远低于定额消耗量的情况，施工单位应提供材料代用、工程变更的相关依据。

5.7.8工程部、电气车间、仪表车间应对工程竣工结算审核给予预算部必要的配合、确认、澄清。

5.7.9负责初审的造价工程师出具《工程竣工结算审核报告》(含甲供材)见附件六、《工程竣工结算审核表》，见附件七。

5.7.10负责复审的造价工程师进行复审，复审无误后应签字确认。

5.7.11预算管理部部长进行复核，复核无误后应签字确认。

5.7.12预算主管副总经理进行审核，审核无误后应签字确认。

5.7.13工程部部长、主管工程副总经理进行会签，总经理进行审批。

5.8《工程竣工结算审核报告》及相关资料(一式六份)报集团审计部审计，由集团审计部确定最终建安工程造价，并出具审计报告六份。一份集团审计部备案，一份报送财务部做为计入资产有效依据，一份返施工单位，另三份在新能源事业部、预算部存档。 5.9结付余款

5.9.1财务部核对付款明细，对营业税、教育费附加、城建税、地方教育费附加等税务综合计算，扣除因施工单位多报材料计划而实际退库材料的采购保管费，按合同留取质量保证金后，计算工程余款，并与施工单位核对无误后，再报总经理审批。。

5.9.2 总经理审批后，财务部负责对施工单位结清余款。

6 盘库，清理结余物资

6.1 由财务部库管中心负责，对采购的设备、甲供材、备品配件、耗材进行盘库，清点结余物资，并记入台账。

6.2 由财务部负责，按照会计准则，将会计科目“工程物资”转为“原材料”等科目。 7 成立“解包”小组，清理核对各项帐目。

7.1成立由财务部、预算部、设备部、供应部、各车间人员参与的解包小组。把在建工程所有支出进行解包，转化至固定资产单个实体。

第 6 页共 28 页 7.2设备部牵头，指导各装置车间以设备台帐为基础，摘录关键字段、内容，按装置逐一核对采购合同，设备部备案并报送财务部做为入资产依据。《设备清单明细表》(见附件八)。 7.3 事业部、环安部、生产准备部负责填报所管理的《设备清单明细表》(见附件八)。 7.4 财务部负责对照设备清单明细及合同编号，将合同进行梳理，对照会计凭证，按装置进行设备统计，确定设备购置费。凡发现错误及没有找到归属装置的合同，应与车间进行核对。 7.5财务部负责清理、核对在建工程帐目，明晰建设单位管理费、建设期利息、地勘费、生产准备费、设计费、监理费等费用金额，保证竣工决算的正确性。

7.6供应部对各装置车间核对采购合同提供帮助和指导意见。并进行审核。 8、在建工程转资产

8.1 在建工程成本费用归集分摊的原则:

8.1.1房屋、构筑物、装置区内地下管道、引水管线、排污管线、公用工程地下管网等固定资产的成本包括:建筑工程成本(建安工程造价)和待分摊的待摊投资。

8.1.2机械设备、电气设备、仪表设备等固定资产的成本包括:需要安装设备的采购成本(设备购置费)、安装工程成本(建安工程造价)、设备基础(支柱)等建筑工程成本(建安工程造价)，加应分摊的待摊投资。

8.1.3 运输设备及其他不需要安装的设备、工具、器具、家具等固定资产一般仅计算采购成本(工器具购置费)，不计分摊的“待摊投资”。

8.1.4在计算新增固定资产价值时，共同费用(待摊投资)应在各单项工程中按比例分摊，建设单位管理费按建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额作比例分摊，而土地征用费、地址勘察费则按建筑工程造价比例分摊。

8. 1.5 财务部、环安部负责应将化工安全生产设备与国家《安全生产专业设备企业所得税优惠目录》进行核对，将符合要求的设备报税务部门，以办理按照固定资产原值10%抵免应纳所得税额的相关手续。

8.2 在建工程成本费用按股份公司规定划分资产类别、进行价值确定

8.3固定资产原值计算公式: 8.3.1某装置机械设备固定资产原值,本设备购置费，本设备应分摊的安装工程造价，本设备应分摊的待摊投资(建设期利息、建设管理费、与项目建设相关费用、生产准备费、联合试运费)

,(本设备购置费，本设备应分摊的安装工程造价)×(1+待摊投资分配系数) ,[本设备购置费，所在装置设备安装工程造价/?(所在装置设备购置费合计)×本设备购置费] ×(1+待摊投资分配系数)

第 7 页共 28 页待摊投资分配系数,待摊投资合计数/[?(各装置设备购置费之和)，?(各装置安装工程费之和)+?(各装置建筑工程费之和)]

8.3.2某装置房屋固定资产原值,本房屋建筑工程造价(含水电暖)，本房屋应分摊的待摊投资(建设期利息、建设管理费、与项目建设相关费用、生产准备费、联合试运费)，本房屋应分摊的土地征用费和地勘费

,本房屋建筑工程造价×(1+待摊投资分配系数)，本房屋建筑工程造价×土地征用费和地勘费之和/ ?(各装置建筑工程费之和) 待摊投资分配系数,待摊投资合计数/[?(各装置设备购置费之和)，?(各装置安装工程费之和)+?(各装置建筑工程费之和)]

9、财务部负责固定资产折旧的确定。

10、、财务部或中介机构负责填报《基本建设项目竣工财务决算报表》(见附件九)，有关对外报审单位不需签字、备案，一期项目只有投资估算，设计概算不填报。 11、财务部、设备部、事业部依据集团公司要求做好资产管理基础工作。 12、本管理办法由预算管理部、财务部负责解释，本制度自下发之日起实施。 13、记录表单

附件一:工程项目竣工决算管理流程

附件二:施工单位资料报齐承诺书

附件三:《工程项目竣工结算送审资料交接表》

附件四: 《工程竣工结算意见书》

附件五:《甲供材料实领数量明细表及总价确认单》

附件六:《工程竣工结算审核报告》(含甲供材)

附件七、《工程竣工结算审核表》，

附件八:《设备清单明细表》

附件九:《基本建设项目竣工财务决算报表》共八页

二?一二年二月二十五日

第 8 页共 28 页

附件一: 工程项目竣工决算管理流程

集团审部施工单位监理工程部预算部财务部(含库管) 供应部设备部

第 9 页共 28 页

接收甲供材退库编制汇总审核通过，检查送竣工资料初审并附结算审资料与工程竣意见，注明

是否齐扣减费用工核算资按装置(单位工程) 及索赔意是全料分类汇总甲供材出见合格否库单、退库单计算甲

供材耗用量否继续完善

齐全否并修改否

按发票单价计算是配合甲供材总价登记接收

设备购与施工单位核配合、澄清、在规定的时置合同对，签字确认间内完成工确认梳理程结算初稿

提交甲供材确扣减超出定额损耗的甲认单出具经供材总经理集团

审批的复审签字审计

设备购部审财务部核对付款明细，进

置费扣部门领导复计，行营业税、教育费附加、核、主管经减书面出具城建税的税务综合处理，理审核、总说明经理审批最终扣除退库材料采保费，留

审计取质保金

报告

协调指及审导各单在建工程帐目核对，费用统计，盘库定金位，向财额务部填

报设备计货勘建建清单(包款算察安筑含采购利设设工单息合同号、报请总备计程位、所在装购监造管生经理审置等关置理价产理键信息) 批准费费费备用费

固定资产分类

结付工待摊投资费用按比例分摊

程余款设备设

施管理固定资产原值、折旧、净值入账

固定资产管理，帐卡物相符，盘活保值，优化配置

第 10 页共 28 页

附件二:

承诺书

某某新能源有限公司:

贵单位委托我单位施工的工程项目,合同号: ,～现已施工完毕～并办理竣工验收手续。我单位按照施工合同内容及有关规定～完整编制了该工程项目竣工结算书。,详见明细表,现将竣工结算书～竣工验收单、竣工图纸、设计变更、现场签证、竣工资料等有关资料,详见资料清单,～报送审核。我单位郑重承诺～以上竣工结算及有关资料均已报送齐全～审核期间不在增补资料和结算造价。

特此承诺:

施工单位:,盖章,

报送人:

联系电话:

年月日

第 11 页共 28 页

附件三:

工程项目竣工结算送审资料交接表工程名称: 施工单位: 合同号:

序号资料名称有/无数量备注

份 1 施工合同、补充合同、补充协议

份 2 招投标文件

套 3 竣工验收单、竣工图纸

张 4 设计变更、变更图纸

张 5 现场签证、洽商

本 6 工程结算书(不含甲供材)

份 7 批准的施工方案

份 8 会议,会审,纪要

有结算有关的原始地貌标高～抄测记录、验槽记录、隐蔽工程验收记录、吊装工程记录、安份 9 装工程调试记录报告.(签字盖章手续齐全且清楚)

与工程结算有关的《工程形象进度单,月度,》、

份 10 《工程量验收单,月度,》《工程联系单》、《运距确认单》、《会议纪要》等

份 11 经甲方认可的乙供材询价报告

财务部张 12 甲供材料实领数量明细表及总价确认单签字

13 其它相关资料

施工单位土建: 手机 ,安装手机 ,电仪手机联系人

接收资料情况

第 12 页共 28 页施工单位业主单位: 监理单位报送人: 接收人: 接收人: 年月日年月日年月日以上报审资料原则上原件～此表一式三份～施工单位、监理、业主各执一份。附件四:

工程竣工结算意见书

预算管理部、财务部:

由 (施工单位)负责施工的

工程项目,合同号: ,～现已施工完毕～并办理了竣工验收手续。施工单位经监理所报结算资料经查阅属实～我部按照施工合同内容及有关规定～并征求了土建、安装、电气、仪表等专业现场工程师意见～对该工程项目结算存在的,索赔、处罚、暂缓支付、扣减等,提出如下意见:

。基于以上意见～我部同意,或不同意,予以结算

请遵照执行:

第 13 页共 28 页

工程部,盖章,

年月日

附件五甲供材料实领数量明细表及总价确认单

项目名称: 合同号: 施工单位: 序计类别领用情况退库情况实领,净用, 规格号量品名单领料单号数量单价总价出库单号数量单价总价数量总价

位

一 φ10 t

1 φ12 t 螺 2 φ14 t 纹 3 φ16 t 钢

…… t

小计 t / / / / 二 φ10 t

圆 1 φ12 t 2 φ16 t 3 …… t 钢

小计 t / / / / 三 φ6 t

钢 1 φ6.5 t 2 φ8 t 3 …… t 筋

小计 t / / / / 四型钢 1 (一) ,4 t

扁钢 2 ,10 t 3 …… t

小计 t / / / / 1 ,二6mm t

, 2 8mm t 钢板

3 ……

小计 t / / / / ?……

第 14 页共 28 页五水泥 ?……

施工单位,签章, 业主财务部,签章,

库管员:

库管中心主任:

材料员: 项目经理

财务部:

年月日年月日

备注:1、此表只做为模板格式～页面设置可调。2、品名、规格可增加,3、可附页～但要求编号～双方应小签或盖骑缝章。

附件六某某新能源有限公司

(样本)

第 15 页共 28 页

附件七某某新能源有限公司

工程名称

合同编号

工程结算价

建筑面积

施工单位

设计单位

监理单位

建设单位

施工单位监理单位建设单位编制人: 编制人: 预算审核人: 项目经理: 复核人: 预算复核人:

总监: 预算部:

预算主管经理:

工程部:

工程主管经理: (印章) (印章) (印章)

日期: 日期: 日期:

建设单位法人代表

或总经理批示意见

第 16 页共 28 页

工程款竣工结算审核表(样本)

结2011,003

工程名称施工单位

报审金额增减金额监理审核金增减金额审定金额(元) (元) (元) 额(元) (元)

明细表

名称及简要说明支付金额(元) 质保金(元) 备注

工程名称审定金额97% 审定金额3%

结算金额

主管经理部长复核人审核人

制表:预算管理部年月日

第 17 页共 28 页

附件八车间(部门)设备明细表

序号设备名称位号数量规格及型号主材材质单台重量(吨) 生产厂家合同编号备注一装置名称: 1 2 ?? ??? 二装置名称: 1 2 ?? ???

编制人: 填报日期: 年月日审核人:

备注说明:本表字段内容应摘自设备台帐，仅做为与财务部核对设备购置费使用，不能做为设备台帐使用。合同编号为必填项。

第 18 页共 28 页

附件九

建设单位:

建设项目名称:

主管部门:

建设性质:

建设单位负责人: 建设单位财务负责人:

编报时间: 年月日

第 19 页共 28 页

基本建设项目概况表

建竣决01表

建设项目(单项工实际建设地址概算(元)备注项目程)名称(元)

建筑安装工程主要施工企业主要设计单位设备、工具、器具基设计实际待摊投资设计实际总投建其中:建设单位管理费占地面积资支其他投资,万元,出

待核销基建支出能力(效益)名称设计实际新增生产能力非经营项目转出投资

设计从年月日开工至年月日竣工合计建设起止时间实际从年月日开工至年月日竣工设计概算批准文

号

建设规模设备(台、套、吨,

完成主要设计实际设计实际工程量

工程项目、内容已完成投资额尚需投资额完成时间

收尾工程

小计

第 20 页共 28 页基本建设项目竣工财务决算表

建竣决02表单位:元

资金来源金额资金占用金额

一、基建拨款一、基本建设支出

1、预算拨款 1、交付使用资产

2、基建基金拨款 2、在建工程

其中:国有专项资金拨款 3、待核销基建支出

3、专项建设基金拨款 4、非经营项目转出投资

4、进口设备转帐拨款二、应收生产单位投资借款

三、拨付所属投资借款 5、器材转帐拨款

四、器材 6、煤代油专用基金拨款

其中:待处理器材损失 7、自筹资金拨款

五、货币资金 8、其他拨款

二、项目资本六、预付及应收款

七、有价证券 1、国家资本

八、固定资产 2、法人资本

固定资产原价 3、个人资本

减:累计折旧 4、外商资本

三、项目资本公积固定资产净值

第 21 页共 28 页

四、基建借款固定资产清理

其中:国债转贷待处理固定资产损失

五、上级拨入投资借款

六、企业债券资金

七、待冲基建支出

八、应付款

九、未交款

1、未交税金

2、其他未交款

十、上级拨入资金

十一、留成收入

合计合计

补充资料:基建投资借款期末余额:

应收生产单位投资借款期末数: :

基建结余资金:

第 22 页共 28 页

基本建设项目交付使用资产明细表

建竣决04

表

建筑工程设备、工具、器具、家具流动资产无形资产递延资产单项

价值设备安工程结面积规格名价值价值名称单位数量价值(元) 装费名称价值(元) 名称名称 (m2) 构 (元) 型号称 (元) (元) (元)

交付单位: 接收单位:

盖章: 年月日盖章: 年月日

第 23 页共 28 页

基本建设项目交付使用资产总表基本建设项目交付使用资产

总表

建竣决03表单位:元

固定资产流动资序单项工程项目名称总计无形资产递延资产产号合计建安工程设备其他

交付单位: 负责人: 接收单位: 负责人:

盖章: 年月日盖章: 年月日

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建竣决05表待摊投资分配明细表(参考)

建筑工程设备工具器具家具流动资产无形资产递延资产序设备安单项工程名称面积价值待摊投价值规格价值待摊投价值价值价值价值号结构名称单位数量装费名称名称名称 (?) (元) 资 (元) 型号 (元) 资 (元) (元) (元) (元) (元)

1 2 3 4 5 6 7

合计

交付单位: 负责人: 接收单位: 负责人:

盖章: 年月日盖章: 年月日

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建竣决06表转出投资明细表(参考)

建筑工程设备工具器具家具流动资产无形资产递延资产

设备安序号单项工程名称面积价值规格价值价值价值价值结构名称单位数量装费名称名称名称 (?) (元) 型号 (元) (元) (元) (元) (元 )

1 2 3 4

交付单位: 负责人: 接收单位: 负责人:

盖章: 年月日盖章: 年月日

第 26 页共 28 页

建竣决07表待摊投资明细表

工程项目名称单位:元

项目金额项目金额 1、建设单位管理费 21、土地使用税 2、代建管理费 22、耕地占用税 3、土地征用及拆迁补偿费 23、车船使用税 4、土地复垦及补偿费 24、汇兑损益 5、勘察设计费 25、报废工程损失 6、研究试验费 26、坏账损失 7、可行性研究费 27、借款利息 8、临时设施费 28、减:财政贴息资金 9、工程保险费 29、减:存款利息收入 10、设备检验费 30、固定资产损失 11、负荷联合试车费 31、器材处理亏损 12、合同工证费 32、设备盘亏及毁损 13、工程质量监理监督费 33、调整器材调拨价格折价 14、(贷款)项目评估费 34、企业债券发行费用 15、国外借款手续费及承诺费 35、航道维护费 16、社会中介机构审计(查)费 36、航标设施费 17、招投标费 37、航测费 18、经济合同仲裁费 38、其他待摊投资 19、诉讼费 ? 20、律师代理费合计

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基本建设工程决算审核情况汇总表

建竣决08表工程项目名称

批准概算送审投资审定投资序号工程项目及费用名称备注

数量金额数量金额数量金额

按批准概算明细口径或单位工程、 / / 分部工程填列(以下为示例)

总计一建筑安装工程投资 / /

? / / 二设备、工器具 / /

? 三工程建设其他费(待摊投资) / /

? ? ?

第 28 页共 28 页

基本建设项目竣工财务决算报表填制说明

一、建设项目概况表

1、表中各有关项目的设计、概算等指标，根据批准的设计、概算等文件确定的数字填列。实际指标根据项目建设的实际完成情况填列。

2、表中基建支出各项的实际数是指建设项目从开工之日起至达到办理竣工财务决算之日止发生的全部基本建设支出。

3、表中设计概算批准文号根据实际批准的文件分别填列。

4、表中收尾工程指建设项目竣工验收后还遗留的少量尾工，这部分工程的实际成本，可根据具体情况进行估算，并作说明，完工以后不再编制竣工财务决算。

二、基本建设项目竣工财务决算表

1、表中资金来源项下“基建拨款”各项、“项目资本”、“项目资本公积”、“基建借款”、“上级拨入投资借款”、“企业债券资金”和资金占用项下“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“非经营项目转出投资”等项目，填列项目自开工建设至竣工止的累计数。

2、表中其余各项目填列办理竣工验收时的结余数。

3、补充资料的“基建投资借款期末余额”反映竣工时尚未偿还的基建投资借款数。

4、资金占用总额等于资金来源总额。

三、基本建设项目交付使用资产总表

表中各栏数字应根据“交付使用资产明细表”中相应项目的数字汇总填列，并分别与竣工财务决算表中有关数字相符。

四、基本建设项目交付使用资产明细表

本表是用来反映交付使用资产的详细内容。编制时，对各项内容分别填列。

范文二：工程竣工决算审计管理办法

***公司竣工决算审计管理办法

第一条为规范***公司基本建设项目竣工决算审计,提高***基本建设项目管理水平,根据《中华人民共和国审计法》，结合***建设实际,制定本办法。

第二条本办法适用于***公司负责筹建的基本建设项目和技术改造项目。

第三条本办法所称***基本建设项目竣工决算审计,是指***基本建设项目正式竣工验收前,***内部审计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的内部审计评价与监督。

第四条 ***基本建设项目竣工决算审计应包括:***建设项目竣工财务决算报表审计、基本建设项目投资及概算执行情况审计、基本建设项目建设支出审计、基本建设项目交付使用资产情况审计、基本建设项目未完工程及所需资金审计、基本建设项目结余资金审计、基本建设项目管理审计等。

第五条建设项目竣工财务决算报表审计的主要内容:

(一) 所有竣工决算审计报表编制的真实性、完整性和合法性;

(二)竣工财务决算说明书的真实性、准确性及完整性。

第六条基本建设项目投资及概算执行情况审计的主要内容:

(一) 各种资金渠道投入的实际金额;

(二) 实际投资完成额;

(三) 概算审批、执行的真实性和合法性;

(四) 概算调整的真实性和合法性。包括概算调整的原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用等;

(五) 核实建设项目超概算的金额，分析原因,并审查扩大规模、提高标准和计划外投资的情况;审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。

第七条基本建设项目建设支出审计的主要内容:

建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。

第八条基本建设项目交付使用资产情况审计的主要内容:

(一)交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备;

(二)交付使用的无形资产的计价依据;

(三)交付使用的递延资产的情况。

第九条基本建设项目未完工程及所需资金审计的主要内容:

审查基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况,所需资金和额度的留存及有无新增工程内容等情况。

第十条基本建设项目建设收入审计的主要内容:

基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性和合法性。

第十一条基本建设项目结余资金审计的主要内容:

(一) 银行存款、现金和其他货币资金的情况;

(二) 尚未使用的资金情况;

(三) 库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题

(四)各项债权债务的真实性,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题,呆帐坏帐的处理情况等。

第十二条基本建设项目管理审计的主要内容:

(一) 是否制定项目管理实施办法;

(二)工程勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标;

(二) 所订合同或协议的相关条款是否完备，是否全面履行;

(三) 合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续;

(四) 对违约者是否依照有关条款追究责任等。

第十三条参加基本建设项目竣工决算审计的审计人员应当具有相应的素质和业务工作能力,应当具备会计、经济、工程专业技术职务或具备必要的专业技术知识。

第十四条基本建设项目竣工决算未经审计,有关单位和部门不得办理基本建设项目竣工验收。

第十五条列入股份公司审计部审计计划的基本建设项目竣工决算审计，***内部审计部门可以根据需要，在股份公司审计机关审计前进行预审。股份公司审计机关审计后，基本建设项目负责人应当将股份公司审计机关的审计结论和本单位根据审计结论进行整改的情况书面报***公司审计部门。

第十六条基本建设项目竣工决算审计，由***公司审计部门负责组织实施。基本建设项目负责人应在基本建设项目竣工财务决算编制完成后十日内向其主管审计部门提出基本建设项目竣工决算审计书面申请。审计部门应在接到基本建设项目法人竣工决算申请后十日内提出安排意见。

第十七条审计部门对建设项目进行竣工决算审计,应当事先拟定审计实施方案,组织审计组,并向被审计单位下达审计通知书, 审计通知书应当于审计组进驻被审计单位三日前送达。

第十八条基本建设项目负责人应当积极配合审计部门的审计工作,并按照审计需要提供下列资料:

(一) 基本建设项目建议书、可行性研究报告;

(二) 基本建设项目初步设计的批准文件;

(三) 基本建设项目的预算(概算)批复资料;

(四) 基本建设项目的年度投资计划或资金筹措文件;

(五) 基本建设项目的合同文本和招标、投标有关文件和资料;

(六) 基本建设项目的施工图纸和设计变更的资料;

(七) 基本建设项目的内控制度;

(八) 基本建设项目有关的财务账簿、凭证、报表及工程结算资料;

(九) 基本建设项目的竣工初步验收报告;

(十) 基本建设项目工程竣工财务决算报表;

(十一)审计需要提供的其他资料。

基本建设项目负责人应对提供资料的真实性、完整性、及时性负责。

第十九条审计组对基本建设项目竣工决算审计终结后,应当及时提出审计报告,并征求被审计的建设项目负责人的意见。

第二十条审计部门根据建设项目竣工决算审计报告、被审计单位的书面反馈意见,提出建设项目竣工决算审计意见书和审计决定。

第二十一条审计部门应及时下达建设项目竣工决算审计意见书和审计决定。基本建设项目负责人必须执行审计意见书和审计决定，

按照审计的要求进行整改,并在30日内以书面形式将整改情况报告审计部门。

建设项目竣工决算审计意见书和审计决定作为主持组织竣工验收的主管部门的审计依据。

第二十二条建设项目违反基本建设规定和财经法规的,审计部门应当建议有关主管部门按照法律、法规和有关规章的规定予以处理、处罚。

第二十三条有关责任人员违反财经法规、财经纪律和本办法规定,应当追究责任的,审计部门应当向有关部门、单位提出追究责任的建议。

第二十四条有关责任人员干扰、阻止、破坏基本建设项目竣工决算审计，审计部门应当给予警告和制止，必要时向有关部门提出处理、处罚的建议。

第二十五条审计人员参与建设项目竣工决算审计,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的审计人员,由所在单位或者上级主管部门追究主要负责人和直接责任人的责任。

第二十六条本办法由***公司审计处负责解释。

第二十七条本办法自发布之日起实行。

范文三：25基建项目竣工决算管理办法

基本建设项目竣工财务决算管理办

法(试行)

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版本及修改号:

批准日期:

生效日期:

受控状态:受控

发放编号:

编写审核批准

第一章总则

第一条为了规范公司基本建设项目竣工财务决算管理～及时、准确、完整地反映基建项目的建设成果和财务状况～根据国家有关法律、法规～结合集团下发的《基本建设项目竣工财务决算管理办法》～制定本办法。

第二条本办法所称基建项目是指列入企业基本建设投资计划的基建项目以及需要安装、试运行的设备投资。第三条本办法适用于公司基本建设项目。

第二章基建项目竣工财务决算的要求

第四条基建项目完成以后～必须办理竣工验收～并编报竣工决算。它是反映基建项目从筹建到竣工决算日实际发生的全部建设资金的投资用向～反映竣工项目建设成果的文件～是正确核定新增固定资产价值～办理固定资产交付使用手续的依据。

第五条公司应加强组织领导～组织专门人员及时、准确地编制竣工财务决算～设计、施工、监理等单位应积极配合我司做好竣工财务决算编制工作。为此公司特成立基建项目竣工财务决算工作小组。工作小组由公司总经理任组长～总会计师任副组长～成员由财务、资产、企划、物资、监督负责人及相关人员组成～以财务部、资产部为主～其他部门积极配合～共同完成基建项目竣工财务决算报告编制。

第六条凡已竣工建成的项目原则上应于竣工后三个月内编制竣工财务决算。如竣工结算审计报告在此期间内无法按期出具的～可先进行竣工项目费用预估转固的编制～财务决算可在竣工结算审计报告

出具后一个月内完成～并对前期的预估费用进行调整形成资产的最终价值～尾工工程超过项目投资总概算5,的不能编制项目竣工财务决算。

第七条基建项目竣工财务决算报告编报口径～应遵循一个概,预,算范围内的工程项目编制一个竣工财务决算报告的原则。对于包括两个或两个以上单项工程的基建项目～单项工程完工需要提前交付使用的～可先编制单项工程竣工财务决算～待整个基建项目全部竣工后再编制该项目的竣工总财务决算。

第八条基建项目竣工财务决算的投资额度标准为:基建项目投资金额为1000万,含1000万元,以上,需要安装、试运行的设备为1500万元,含1500万元,以上。对于基建项目投资规模小于上述标准的～可适当简化竣工财务决算～基建项目竣工财务决算报告只需提供基建项目交付使用资产明细表和概况表即可。

第三章基建项目竣工决算的依据

第九条基建项目竣工财务决算的编制必须建立在可靠的原始资料基础上。主要包括:可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件,招投标文件(书),历年投资计划,经审核批准的项目预算,承包合同、工程结算等有关资料,有关的财务核算制度、办法,有关审计、监理文件,其他有关资料。

第十条基建项目竣工财务决算数据资料的选取遵循以下原则:

1、竣工决算的概算价值～以主管机关最终正式批准的执行概算

数为依据。

2、竣工决算的实际价值～以会计账面数据为依据。

3、各项技术经济指标和主要材料消耗数据～以有关职能部门提供的数据为依据。

4、固定资产名称以公司固定资产目录的要求列示为依据。

第四章基建项目竣工财务决算的准备

第十一条为顺利完成基建项目竣工财务决算工作～资产部应从工程筹建开始～全面考虑到竣工财务决算的需要～做好各项准备～为编制竣工财务决算创造条件。对已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产～要在项目投入使用后1个月内按照估计价值确定其成本～编制基建项目竣工费用预估转固表——建竣估001表～做为固定资产预估转固完工单的附件上报,待竣工决算审计报告完成后～资产部必须要在1个月内按实际成本调整原来的暂估价值～做好竣工财务决算报告的准备工作。

第十二条财务部门在编制竣工财务决算前的主要工作:

1、从项目筹建开始即建立科学合理的会计科目和账户核算体系～为竣工决算的编制提供基础条件。

2、对整个基建项目建设资金的筹集与使用～财务收支情况进行全面的整理和核对。

3、及时清理各项往来款项～落实债权债务。做到账账、账证、账表、账实相符。在清理过程中～发现问题及时处理。

4、工程竣工后～督促有关部门对各项财产物资进行盘点和现场

清理。及时处理剩余的工程物资～多余的设备、材料要全部退库,各种材料、设备、工具、器具逐项盘点核实～填列清单～妥善保管～不准任意侵占、挪用,需要处理的～其变价收入要如实入账。

5、做好其他费用项目的清理～根据不同性质进行处理或分摊。

6、对已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产～应当按照资产部提供的估计价值预提相关费用确定其成本～待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值。

第十三条有关职能部门积极履行协助职责～提供以下资料:

1、建设项目可行性研究报告及批复文件。,资产部、企划部提

供,

2、建设项目开工批复文件。,企划部提供,

3、项目概算批复文件及概算调整文件。,资产部、企划部提供,

4、建设期历年投资计划。,企划部提供,

5、全部合同和协议、招投标文件(书)。,资产部提供,

6、各项合同的执行情况及债权、债务情况。,资产部、财务部

提供,

7、工程竣工验收签证文件及工程质量鉴定文件。,资产部提供,

8、项目执行过程中的各项审计报告。,监督部,

9、其它有关资料。,资产部提供,

第五章基建项目竣工财务决算报告的内容

第十四条基建项目竣工财务决算报告是建设项目重要的经济档案～报告中所列数据必须与有关部门核实～根据财务账面数字如实

填报～做到账实相符～账表相符。

第十五条基建项目竣工财务决算报告包括以下两部分:

(一)基建项目竣工财务决算报表:

1、封面

2、基建项目竣工概况表——建竣决01表,以资产部、财务部为主～企划和监督部配合填制,

3、基建项目竣工财务决算表——建竣决02表,财务部填制,

4、基建项目交付使用资产总表——建竣决03表,资产部和使用部门签字盖章,

5、基建项目交付使用资产明细表——建竣决04表,资产部和使用部门签字盖章,

(二)基建项目竣工财务决算说明书:

1、基建项目概况。,资产部提供,

2、会计账务处理、财产物资清理及债务债权的清偿情况。,财务部提供,

3、基建项目管理及决算中存在的问题、建议。,资产部提供,

4、决算与概算的差异和原因分析。,资产部、财务部提供,

5、需要说明的其他事项。,资产部提供,

第六章基建项目竣工财务决算报告管理

第十六条基建项目竣工财务决算报告统一采用A4纸装订。报告应有编制单位全称、公章、编制时间及单位负责人、财务负责人等签章。

第十七条本企业基建项目竣工财务决算报告编制完成后～报集团备案一份。

第十八条基建项目竣工财务决算报告及编制依据等资料应及时整理～作为重要的经济档案归档保管。

第七章附则

第十九条本办法由公司财务部负责解释。

第二十条本办法自2011年1月1日起执行。

详见附件1-3:

附件1:基建项目竣工费用预估转固表

附件2:基建项目竣工财务决算报表

附件3:基建项目竣工财务决算报表编制说明

范文四：工程竣工决算管理办法1

工程项目竣工决算管理办法

1、目的

为综合反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用（建筑工程费、安装工程费、设备购置费、贷款利息、预备费和其他费用等）、投资效果和财务情况，为在建工程转固定资产、财务核算、税务策划、成本控制、资产管理奠定良好基础，明确各相关单位在工程项目竣工决算中的职责，特制定办公法。 2、适用范围

本办法适用于某某新公司120万吨甲醇/85万吨二甲醚、5亿m3LNG（煤基）项目和某某煤化工有限公司年产100万吨烯烃项目。 3 引用标准和术语 3.1 引用标准：

3.1.1 《建设项目工程结算编审规程》CECA/GC3-2007

3.1.2 《关于加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建【2008】91号文） 3.1.3 《基本建设财务管理若干规定》（财政部财基字【1998】4号文） 3.1.4 《固定资产分类与代码》（GB T14885-2010) 3.2 术语：

3.2.1 竣工验收是指由发包人、承包人和项目验收委员会，以项目批准的设计任务书和设计文件，以及国家或部门颁发的施工验收规范和质量检验标准为依据，按照一定的程序和手续，在项目建成并试生产合格后（工业生产性项目），对工程项目的总体进行检验和认证、综合评价和鉴定的活动。

3.2.4固定资产为生产商品、担任劳务，出租或经营管理所持有的，使用寿命超过一个会计年度的资产。

3.2.5在建工程转固定资产把在建工程所有支出（相当于“工程包”）转化为固定资产单个实体的过程，这一过程在企业实践中俗称“解包”。 4、管理职责

4.1 监理公司负责牵头竣工预验收。

4.2 施工单位负责按装置、单项工程和单位工程的分类要求，编制工程竣工结算书，提交竣工结算资料。负责在竣工验收合格或无施工尾项时完成甲供材退库。 4.3 监理公司负责工程竣工结算书及竣工结算资料的初审。

4.4财务部负责甲供材领用、退库、实际耗用数量的统计，单价、总价的核算，并负责与施工单位进行双方确认；负责依据合同对在建工程各类帐目进行清理、核对；负责各项设备购置费价值确定，负责待摊投资的汇总、分摊；负责填报《基本建设项目竣工财务决算报表》。负责在建工程转固定资产及无形资产、流动资产的计量确认、核算建帐；负责税务处理。 4.5 预算管理部负责建筑安装工程造价的核算，对工程竣工结算进行审核，对超损耗的甲供材进行扣减，并出具工程竣工结算审核报告书、工程款竣工结算审核表、单位工程结算书。 4.6 设备部负责，指导各车间按装置完善设备台帐，提供设备合同编号，配合财务部进行合同梳理，为设备购置费的确认协助做好基础工作。

4.7 供应部负责，对采购合同的执行情况、条款解释、扣款事由等向财务部反馈信息。 4.8 工程部负责对工程竣工结算提出支付、索赔、扣款等意见。

5、工作程序及内容：

5.1 工作流程见《工程项目竣工决算管理流程》附件一。 5.2 竣工验收

5.2.1 竣工决算前提:建筑工程通过地区质监站验收,安装工程通过技术监督局特检所及计量所相关监检,且相关资料齐全,最终通过消防验收、安全验收取得安全生产许可证。 5.2.2竣工验收组织:由监理公司组织施工单位、建设单位各相关部门（工程部、环安部、设备部、技术部、事业部、相关装置车间、电气车间、仪表车间），对试生产或使用合格的单位工程进行竣工预验收，由建设单位负责联系技术监督局、消防局、安监等部门，完成消防及安全验收。

5.2.3竣工图:施工单位负责，出具由承包方、发包方、监理方按规定认可的竣工图一套。 5.3、施工单位提交工程竣工结算书及结算资料：

5.3.1 施工单位负责，收集、整理以下竣工结算依据，并整理成册。（1）、合同书协议书或补充协议书投标承诺书；（2）、招标投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容；（3）、图纸会审纪要设计变更工程联络单工程洽商记录及现场签证(有编号签字盖章手续齐全且清楚附件完备)；（4）、竣工验收记录或验收报告；(5).竣工图；（6）、经审定的施工组织设计方案；（7）、原始地貌标高，抄测记录、验槽记录、隐蔽工程验收记录、吊装工程记录、安装工程调试记录报告.(签字盖章手续齐全且清楚)；（8）、各标段各专业施工单位涉及及交叉的施工范围确认文件；（9）、与工程结算有关的《工程形象进度单（月度）》、《工程量验收单（月度）》、《工程联系单》、《发包方通知》、《会

议纪要》、《往来函件工程洽商记录》等；（10）、经甲方认可的乙供材询价报告；（11）双方确认的工程量，双方确认的追加（减）的工程价款、索赔、现场签证。

5.3.2 施工单位应在工程竣工验收报告经工程部认可后的28天内编制完成竣工结算书（不含甲供材），并提交完整的验收资料。承包人未能在合同约定时间内递交竣工结算书，经发包人催促后14天内仍未提供或没有明确答复的，发包人可以根据已有资料办理结算，责任由承包人自负。

5.3.3 施工单位应以各装置（单项工程）做为竣工结算书的汇总编制对象，各专业预结算书按单位工程并结合业主在建工程转固定资产的需要，再细分为房屋建筑工程、构筑物工程、设备基础工程、机械设备安装工程、电气设备安装工程、仪表自动化设备安装工程、装置区内管廊钢结构及管道安装工程、装置区内地下管网。水库、公用工程地下管网、工艺外管廊钢结构及管道安装工程、污水外排工程、引水管线工程作为独立的单项工程单独编制竣工结算书并进入固定资产。单项工程、单位工程与固定资产类别对应关系如下：

5.3.4 每项工程结算书应分两部分编制：第一部分是以竣工图为依据编制部分（图纸会审记录）；第二部分是以设计变更、工程联络单、工程洽商记录及现场签证为依据编制部分。 5.3.5施工单位递交竣工结算报告（含广联达电子版，以下同）及完整的结算资料时，要求施工单位做出“已将所有资料报全，不再增补资料和造价”的承诺(承诺书见附件二)。 5.3.6施工单位填写《工程项目竣工结算送审资料交接表》（见附件三），并与监理单位进行交接。 5.4、监理初审：

5.4.1监理初审不合格时，应在2个工作日内退回施工单位继续完善，限时重新计算。

5.4.2 监理单位初审合格，监理预算人员应在14天内，在认真审核工程量、结算依据的基础上，依据预算规则，套取定额、取费计价，并出具工程竣工结算书（不含甲供材），监理公司将工程竣工结算书及结算资料报送工程部（要求一式六份）。 5.5、工程部审核，提出工程结算款支付、扣减及索赔意见：

5.5.1、工程部依据合同和项目实施过程中的质量、进度、安全文明施工等控制要求，对工程结算款的支付、索赔提出意见，并填报《工程竣工结算意见书》（见附件四）。 5.6 甲供材退货及实际耗用量核对：

5.6.1 施工单位应在竣工验收合格，施工尾项已全部收尾且不再耗用甲供材的前提下，对剩余甲供材向业主财务部库管中心予以退库，并取得退库单。

5.6.2 施工单位材料员负责与业主财务部库管员先进行甲供材实际耗用数量的核对。 5.6.3甲供材计量单位应与预算消耗定额中的计量属性保持一致，如钢材统一为吨（小数点有限位数为3位），不能按枝数计量，焊管统一为吨，不能按米或根计量。

5.6.4 施工单位与业主财务部在共同确认甲供材实际耗用数量的基础上，由财务部负责核定单价及总价。双方应在《甲供材料实领数量明细表及总价确认单》（见附件五）上签字。 5.6.5 因施工单位多报材料计划造成甲方库存物资增加，按退库材料市场价格的2.5%从工程决算款中扣除采购保管费。

5.6.6 供应部对甲供材采购单价的确认给予配合。 5.7工程竣工结算书的审核

5.7.1 预算管理部对工程项目结算的审核可与施工单位核对甲供材同步进行。

5.7.2 施工单位持工程部出具的《工程竣工结算意见书》、工程竣工结算书及竣工结算资料、《工程项目竣工结算送审资料交接表》报预算管理部。

5.7.6初审人员依据合同、工程量计算规则、定额计价要求、单位估价表、消耗定额、工程造价相关文件及竣工结算资料，在监理审核的基础上，独立、客观、公正地对工程竣工结算报告书进行审核。业主预算工程师有权通知施工单位工程师就工程量进行核对，施工单位在3天内不答复的，以业主核定工程量为准。

5.7.7预算定额中的主材消耗量为全国平均消耗水平，且已包含了主材合理损耗。预算部将甲供材分类汇总消耗量与《甲供材料实领数量明细表及总价确认单》进行核对，凡实领数量超出定额消耗量的甲供材，则按财务部提供的平均单价计算扣减数，扣减超出定额消耗的甲

供材应体现在工程项目竣工结算书中。凡出现实领数量远低于定额消耗量的情况，施工单位应提供材料代用、工程变更的相关依据。

5.7.8工程部、电气车间、仪表车间应对工程竣工结算审核给予预算部必要的配合、确认、澄清。

5.7.9负责初审的造价工程师出具《工程竣工结算审核报告》（含甲供材）见附件六、《工程竣工结算审核表》，见附件七。

5.7.10负责复审的造价工程师进行复审，复审无误后应签字确认。 5.7.11预算管理部部长进行复核，复核无误后应签字确认。 5.7.12预算主管副总经理进行审核，审核无误后应签字确认。 5.7.13工程部部长、主管工程副总经理进行会签，总经理进行审批。

5.8《工程竣工结算审核报告》及相关资料（一式六份）报集团审计部审计，由集团审计部确定最终建安工程造价，并出具审计报告六份。一份集团审计部备案，一份报送财务部做为计入资产有效依据，一份返施工单位，另三份在新能源事业部、预算部存档。 5.9结付余款

5.9.1财务部核对付款明细，对营业税、教育费附加、城建税、地方教育费附加等税务综合计算，扣除因施工单位多报材料计划而实际退库材料的采购保管费，按合同留取质量保证金后，计算工程余款，并与施工单位核对无误后，再报总经理审批。。 5.9.2 总经理审批后，财务部负责对施工单位结清余款。 6 盘库，清理结余物资

6.1 由财务部库管中心负责，对采购的设备、甲供材、备品配件、耗材进行盘库，清点结余物资，并记入台账。

6.2 由财务部负责，按照会计准则，将会计科目“工程物资”转为“原材料”等科目。 7 成立“解包”小组，清理核对各项帐目。

7.1成立由财务部、预算部、设备部、供应部、各车间人员参与的解包小组。把在建工程所有支出进行解包，转化至固定资产单个实体。

7.2设备部牵头，指导各装置车间以设备台帐为基础，摘录关键字段、内容，按装置逐一核对采购合同，设备部备案并报送财务部做为入资产依据。《设备清单明细表》（见附件八）。 7.3 事业部、环安部、生产准备部负责填报所管理的《设备清单明细表》（见附件八）。 7.4 财务部负责对照设备清单明细及合同编号，将合同进行梳理，对照会计凭证，按装置进行设备统计，确定设备购置费。凡发现错误及没有找到归属装置的合同，应与车间进行核对。 7.5财务部负责清理、核对在建工程帐目，明晰建设单位管理费、建设期利息、地勘费、生产准备费、设计费、监理费等费用金额，保证竣工决算的正确性。

7.6供应部对各装置车间核对采购合同提供帮助和指导意见。并进行审核。 8、在建工程转资产

8.1 在建工程成本费用归集分摊的原则：

8.1.1房屋、构筑物、装置区内地下管道、引水管线、排污管线、公用工程地下管网等固定资产的成本包括：建筑工程成本（建安工程造价）和待分摊的待摊投资。

8.1.2机械设备、电气设备、仪表设备等固定资产的成本包括：需要安装设备的采购成本（设备购置费）、安装工程成本（建安工程造价）、设备基础（支柱）等建筑工程成本（建安工程造价），加应分摊的待摊投资。

8.1.3 运输设备及其他不需要安装的设备、工具、器具、家具等固定资产一般仅计算采购成本（工器具购置费），不计分摊的“待摊投资”。

8.1.4在计算新增固定资产价值时，共同费用（待摊投资）应在各单项工程中按比例分摊，建设单位管理费按建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额作比例分摊，而土地征用费、地址勘察费则按建筑工程造价比例分摊。

8.2 在建工程成本费用按股份公司规定划分资产类别、进行价值确定 8.3固定资产原值计算公式：

8.3.1某装置机械设备固定资产原值＝本设备购置费＋本设备应分摊的安装工程造价＋本设备应分摊的待摊投资（建设期利息、建设管理费、与项目建设相关费用、生产准备费、联合试运费）

＝（本设备购置费＋本设备应分摊的安装工程造价）×（1+待摊投资分配系数）

＝[本设备购置费＋所在装置设备安装工程造价/∑（所在装置设备购置费合计）×本设备购置费] ×（1+待摊投资分配系数）

待摊投资分配系数＝待摊投资合计数/[∑（各装置设备购置费之和）＋∑（各装置安装工程费之和）+∑（各装置建筑工程费之和）]

8.3.2某装置房屋固定资产原值＝本房屋建筑工程造价（含水电暖）＋本房屋应分摊的待摊投资（建设期利息、建设管理费、与项目建设相关费用、生产准备费、联合试运费）＋本房屋应分摊的土地征用费和地勘费

＝本房屋建筑工程造价×（1+待摊投资分配系数）＋本房屋建筑工程造价×土地征用费和地勘费之和/ ∑（各装置建筑工程费之和）

待摊投资分配系数＝待摊投资合计数/[∑（各装置设备购置费之和）＋∑（各装置安装工程费之和）+∑（各装置建筑工程费之和）] 9、财务部负责固定资产折旧的确定。

10、、财务部或中介机构负责填报《基本建设项目竣工财务决算报表》（见附件九），有关对外报审单位不需签字、备案，一期项目只有投资估算，设计概算不填报。 11、财务部、设备部、事业部依据集团公司要求做好资产管理基础工作。 12、本管理办法由预算管理部、财务部负责解释，本制度自下发之日起实施。 13、记录表单

附件一：工程项目竣工决算管理流程附件二：施工单位资料报齐承诺书

附件三：《工程项目竣工结算送审资料交接表》附件四：《工程竣工结算意见书》

附件五：《甲供材料实领数量明细表及总价确认单》附件六：《工程竣工结算审核报告》（含甲供材）附件七、《工程竣工结算审核表》，附件八：《设备清单明细表》

附件九：《基本建设项目竣工财务决算报表》共八页

二○一二年二月二十五日

附件二：

承诺书

某某新能源有限公司：

贵单位委托我单位施工的工程项目（合同号：），现已施工完毕，并办理竣工验收手续。我单位按照施工合同内容及有关规定，完整编制了该工程项目竣工结算书。（详见明细表）现将竣工结算书，竣工验收单、竣工图纸、设计变更、现场签证、竣工资料等有关资料（详见资料清单），报送审核。我单位郑重承诺，以上竣工结算及有关资料均已报送齐全，审核期间不在增补资料和结算造价。特此承诺！

施工单位：（盖章）

报送人：

联系电话：

年月日

附件三：

工程项目竣工结算送审资料交接表

工程名称：施工单位：合同号：

附件四：

工程竣工结算意见书

预算管理部、财务部:

由 (施工单位)负责施工的工程项目（合同号：），现已施工完毕，并办理了竣工验收手续。施工单位经监理所报结算资料经查阅属实，我部按照施工合同内容及有关规定，并征求了土建、安装、电气、仪表等专业现场工程师意见，对该工程项目结算存在的（索赔、处罚、暂缓支付、扣减等）提出如下意见：

。基于以上意见，我部同意（或不同

意）予以结算

请遵照执行！

工程部（盖章）

年月日

附件五甲供材料实领数量明细表及总价确认单

备注：1、此表只做为模板格式，页面设置可调。2、品名、规格可增加；3、可附页，但要求编号，双方应小签或盖骑缝章。

附件六某某新能源有限公司

工程竣工结算审核报告

（样本）

附件七某某新能源有限公司

工程款竣工结算审核表（样本）

结2011－003

制表：预算管理部年月日

附件八

备注说明：本表字段内容应摘自设备台帐，仅做为与财务部核对设备购置费使用，不能做为设备台帐使用。合同编号为必填项。

附件九

基本建设项目竣工财务决算报表

建设单位：

建设项目名称：主管部门：建设性质：

建设单位负责人：建设单位财务负责人：

编报时间：年月日

基本建设项目概况表

基本建设项目竣工财务决算表

建竣决02表

补充资料：基建投资借款期末余额：应收生产单位投资借款期末数：基建结余资金：

：

基本建设项目交付使用资产明细表

建竣决04

盖章：年月日盖章：年月日

基本建设项目交付使用资产总表

建竣决03表盖章：

单位：元

年月日盖章：年月日

建竣决05表待摊投资分配明细表（参考）

负责人：

交付单位：负责人：接收单位：

盖章：

年月日年月日

建竣决06表转出投资明细表（参考）

交付单位：

盖章：负责人：年月日接收单位：盖章：负责人：年月日

建竣决07表待摊投资明细表

基本建设工程决算审核情况汇总表

建竣决08表工程项目名称

基本建设项目竣工财务决算报表填制说明

一、建设项目概况表

1、表中各有关项目的设计、概算等指标，根据批准的设计、概算等文件确定的数字填列。实际指标根据项目建设的实际完成情况填列。

2、表中基建支出各项的实际数是指建设项目从开工之日起至达到办理竣工财务决算之日止发生的全部基本建设支出。 3、表中设计概算批准文号根据实际批准的文件分别填列。

二、基本建设项目竣工财务决算表

1、表中资金来源项下“基建拨款”各项、“项目资本”、“项目资本公积”、“基建借款”、“上级拨入投资借款”、“企业债券资金”和资金占用项下“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“非经营项目转出投资”等项目，填列项目自开工建设至竣工止的累计数。 2、表中其余各项目填列办理竣工验收时的结余数。

3、补充资料的“基建投资借款期末余额”反映竣工时尚未偿还的基建投资借款数。 4、资金占用总额等于资金来源总额。三、基本建设项目交付使用资产总表

表中各栏数字应根据“交付使用资产明细表”中相应项目的数字汇总填列，并分别与竣工财务决算表中有关数字相符。四、基本建设项目交付使用资产明细表

本表是用来反映交付使用资产的详细内容。编制时，对各项内容分别填列。

范文五：最新项目建设成本管理和竣工决算管理办法

财政部近日下发通知(财建[2016]504号)，为推动各部门、各地区进一步加强基本建设成本核算管理，提高资金使用效益，针对基本建设成本管理中反映出的主要问题，依据《基本建设财务规则》，印发《基本建设项目建设成本管理规定》，自2016年9月1日起施行。

基本建设项目建设成本管理规定

第一条为了规范基本建设项目建设成本管理，提高建设资金使用效益，依据《基本建设财务规则》(财政部令第81号)，制定本规定。

第二条建筑安装工程投资支出是指基本建设项目(以下简称项目)建设单位按照批准的建设内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值，以及按照合同规定支付给施工单位的预付备料款和预付工程款。

第三条设备投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的各种设备的实际成本(不包括工程抵扣的增值税进项税额)，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

new party members, and should help to gradually improve the structure by team members, all to improve the quality of Party members, improve the fighting capacity of the party, strengthen the party in the whole society and influence cohesion.The development of party work "sixteen words" policy, is an organic whole of dialectical unity, to fully understand and grasp the "Kennedy.

需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备。不需要安装设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。

第四条待摊投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的，应当分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出。主要包括:

(一)勘察费、设计费、研究试验费、可行性研究费及项目其他前期费用;

(二)土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、森林植被恢复费及其他为取得或租用土地使用权而发生的费用;

(三)土地使用税、耕地占用税、契税、车船税、印花税及按规定缴纳的其他税费;

(四)项目建设管理费、代建管理费、临时设施费、监理费、招标投标费、社会中介机构审查费及其他管理性质的费用;

(五)项目建设期间发生的各类借款利息、债券利息、贷款评估费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益、债券发行费用及其他债务利息支出或融资费用;

(六)工程检测费、设备检验费、负荷联合试车费及其他检验检测类费用;

(七)固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、报废工程净损失及其他损失;

(八)系统集成等信息工程的费用支出;

(九)其他待摊投资性质支出。

项目在建设期间的建设资金存款利息收入冲减债务利息支出，利息收入超过利息支出的部分，冲减待摊投资总支出。

第五条项目建设管理费是指项目建设单位从项目筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的支出。包括:不在原单位发工资的工作人员工资及相关费用、办公费、办公场地租用费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、招募生产工人费、技术图书资料费(含软件)、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。

项目建设单位应当严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》，严格控制项目建设管理费。

第六条行政事业单位项目建设管理费实行总额控制，分年度据实列支。总额控制数以项目审批部门批准的项目总投资(经批准的动new party members, and should help to gradually improve the structure by team members, all to improve the quality of Party members, improve the fighting capacity of the party, strengthen the party in the whole society and influence cohesion.The development of party work "sixteen words" policy, is an organic whole of dialectical unity, to fully understand and grasp the "Kennedy.

态投资，不含项目建设管理费)扣除土地征用、迁移补偿等为取得或租用土地使用权而发生的费用为基数分档计算。具体计算方法见附件。

建设地点分散、点多面广、建设工期长以及使用新技术、新工艺等的项目，项目建设管理费确需超过上述开支标准的，中央级项目,应当事前报项目主管部门审核批准，并报财政部备案，未经批准的，超标准发生的项目建设管理费由项目建设单位用自有资金弥补;地方级项目，由同级财政部门确定审核批准的要求和程序。

施工现场管理人员津贴标准比照当地财政部门制定的差旅费标准执行;一般不得发生业务招待费，确需列支的，项目业务招待费支出应当严格按照国家有关规定执行，并不得超过项目建设管理费的5%。

第七条使用财政资金的国有和国有控股企业的项目建设管理费，比照第六条规定执行。国有和国有控股企业经营性项目的项目资本中，财政资金所占比例未超过50%的项目建设管理费可不执行第六条规定。

第八条政府设立(或授权)、政府招标产生的代建制项目，代建管理费由同级财政部门根据代建内容和要求，按照不高于本规定项目建设管理费标准核定，计入项目建设成本。

实行代建制管理的项目，一般不得同时列支代建管理费和项目建设管理费，确需同时发生的，两项费用之和不得高于本规定的项目建设管理费限额。

建设地点分散、点多面广以及使用新技术、新工艺等的项目，代建管理费确需超过本规定确定的开支标准的，行政单位和使用财政资金建设的事业单位中央项目,应当事前报项目主管部门审核批准，并报财政部备案;地方项目，由同级财政部门确定审核批准的要求和程序。

代建管理费核定和支付应当与工程进度、建设质量结合，与代建内容、代建绩效挂钩，实行奖优罚劣。同时满足按时完成项目代建任务、工程质量优良、项目投资控制在批准概算总投资范围3个条件的，可以支付代建单位利润或奖励资金，代建单位利润或奖励资金一般不得超过代建管理费的10%，需使用财政资金支付的，应当事前报同级财政部门审核批准;未完成代建任务的，应当扣减代建管理费。

第九条项目单项工程报废净损失计入待摊投资支出。

单项工程报废应当经有关部门或专业机构鉴定。非经营性项目以及使用财政资金所占比例超过项目资本50%的经营性项目，发生的单项工程报废经鉴定后，报项目竣工财务决算批复部门审核批准。 new party members, and should help to gradually improve the structure by team members, all to improve the quality of Party members, improve the fighting capacity of the party, strengthen the party in the whole society and influence cohesion.The development of party work "sixteen words" policy, is an organic whole of dialectical unity, to fully understand and grasp the "Kennedy.

因设计单位、施工单位、供货单位等原因造成的单项工程报废损失，由责任单位承担。

第十条其他投资支出是指项目建设单位按照批准的项目建设内容发生的房屋购置支出，基本畜禽、林木等的购置、饲养、培育支出，办公生活用家具、器具购置支出，软件研发及不能计入设备投资的软件购置等支出。

第十一条本规定自2016年9月1日起施行。《财政部关于切实加强政府投资项目代建制财政财务管理有关问题的指导意见》(财建〔2004〕300号)同时废止。

项目建设管理费总额控制数费率表

单位:万元

算例

工程总概算费率(,) 工程总概

项目建设管理费

算

1000以下 2 1000 1000×2,,20 1001,5000 1.5 5000 20，(5000,1000)×1.5,,80 5001,10000 1.2 10000 80，(10000,5000)×1.2,,140 new party members, and should help to gradually improve the structure by team members, all to improve the quality of Party members, improve the fighting capacity of the party, strengthen the party in the whole society and influence cohesion.The development of party work "sixteen words" policy, is an organic whole of dialectical unity, to fully understand and grasp the "Kennedy.

10001,50000 1 50000 140，(50000,10000)×1,,540 50001,100000 0.8 100000 540，(100000,50000)×0.8,,940 100000以上 0.4 200000 940，(200000,100000)×0.4,,1340

财政部关于印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知

财建〔2016〕503号 2016.6.30

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，军委后勤保障部、武

警总部，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，

各民主党派中央，有关人民团体，各中央管理企业，各省、自治区、

直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局:

为推动各部门、各地区进一步加强基本建设项目竣工财务决算管

理，提高资金使用效益，针对基本建设项目竣工财务决算管理中反映

出的主要问题，依据《基本建设财务规则》，现印发《基本建设项目

竣工财务决算管理暂行办法》，请认真贯彻执行。

附件:基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法

财政部

2016年6月30日附件:

基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法

第一条为进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理，依据《基本建设财务规则》(财政部令第81号)，制定本办法。

第二条基本建设项目(以下简称项目)完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。

第三条项目竣工财务决算未经审核前，项目建设单位一般不得撤销，项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概(预)算主管人员一般不得调离。

项目建设单位确需撤销的，项目有关财务资料应当转入其他机构承接、保管。项目负责人、财务人员及相关工程技术主管人员确需调离的，应当继续承担或协助做好竣工财务决算相关工作。

第四条实行代理记账、会计集中核算和项目代建制的，代理记账单位、会计集中核算单位和代建单位应当配合项目建设单位做好项目竣工财务决算工作。

第五条编制项目竣工财务决算前，项目建设单位应当完成各项账务处理及财产物资的盘点核实，做到账账、账证、账实、账表相符。项目建设单位应当逐项盘点核实、填列各种材料、设备、工具、器具等清单并妥善保管，应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，不得侵占、挪用。

第六条项目竣工财务决算的编制依据主要包括:国家有关法律法规;经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及概算调整文件;招标文件及招标投标书，施工、代建、勘察设计、监理及设备采购等合同，政府采购审批文件、采购合同;历年下达的项目年度财政资金投资计划、预算;工程结算资料;有关的会计及财务管理资料;其他有关资料。

第七条项目竣工财务决算的内容主要包括:项目竣工财务决算报表(附表1)、竣工财务决算说明书、竣工财务决(结)算审核情况及相关资料。

第八条竣工财务决算说明书主要包括以下内容:

(一)项目概况;

(二)会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况;

(三)项目建设资金计划及到位情况，财政资金支出预算、投资计划及到位情况;

(四)项目建设资金使用、项目结余资金分配情况; new party members, and should help to gradually improve the structure by team members, all to improve the quality of Party members, improve the fighting capacity of the party, strengthen the party in the whole society and influence cohesion.The development of party work "sixteen words" policy, is an organic whole of dialectical unity, to fully understand and grasp the "Kennedy.

(五)项目概(预)算执行情况及分析，竣工实际完成投资与概算差异及原因分析;

(六)尾工工程情况;

(七)历次审计、检查、审核、稽察意见及整改落实情况;

(八)主要技术经济指标的分析、计算情况;

(九)项目管理经验、主要问题和建议;

(十)预备费动用情况;

(十一)项目建设管理制度执行情况、政府采购情况、合同履行情况;

(十二)征地拆迁补偿情况、移民安置情况;

(十三)需说明的其他事项。

第九条项目竣工决(结)算经有关部门或单位进行项目竣工决(结)算审核的，需附完整的审核报告及审核表(附表2)，审核报告内容应当详实，主要包括:审核说明、审核依据、审核结果、意见、建议。

第十条相关资料主要包括:

(一)项目立项、可行性研究报告、初步设计报告及概算、概算调整批复文件的复印件;

(二)项目历年投资计划及财政资金预算下达文件的复印件;

(三)审计、检查意见或文件的复印件;

(四)其他与项目决算相关资料。

第十一条建设周期长、建设内容多的大型项目，单项工程竣工财务决算可单独报批，单项工程结余资金在整个项目竣工财务决算中一并处理。

第十二条中央项目竣工财务决算，由财政部制定统一的审核批复管理制度和操作规程。中央项目主管部门本级以及不向财政部报送年度部门决算的中央单位的项目竣工财务决算，由财政部批复;其他中央项目竣工财务决算，由中央项目主管部门负责批复，报财政部备案。国家另有规定的，从其规定。

地方项目竣工财务决算审核批复管理职责和程序要求由同级财政部门确定。

经营性项目的项目资本中，财政资金所占比例未超过50%的，项目竣工财务决算可以不报财政部门或者项目主管部门审核批复。项目建设单位应当按照国家有关规定加强工程价款结算和项目竣工财务决算管理。

第十三条财政部门和项目主管部门对项目竣工财务决算实行先审核、后批复的办法，可以委托预算评审机构或者有专业能力的社会中介机构进行审核。

第十四条项目竣工财务决算审核批复环节中审减的概算内投资，按投资来源比例归还投资者。

第十五条项目主管部门应当加强对尾工工程建设资金监督管理，督促项目建设单位抓紧实施尾工工程，及时办理尾工工程建设资金清算和资产交付使用手续。

第十六条项目建设内容以设备购置、房屋及其他建筑物购置为主且附有部分建筑安装工程的，可以简化项目竣工财务决算编报内容、报表格式和批复手续;设备购置、房屋及其他建筑物购置，不用单独编报项目竣工财务决算。

第十七条财政部门和项目主管部门审核批复项目竣工财务决算时，应当重点审查以下内容:

(一)工程价款结算是否准确，是否按照合同约定和国家有关规定进行，有无多算和重复计算工程量、高估冒算建筑材料价格现象;

(二)待摊费用支出及其分摊是否合理、正确;

(三)项目是否按照批准的概算(预)算内容实施，有无超标准、超规模、超概(预)算建设现象;

(四)项目资金是否全部到位，核算是否规范，资金使用是否合理，有无挤占、挪用现象;

(五)项目形成资产是否全面反映，计价是否准确，资产接受单位是否落实;

(六)项目在建设过程中历次检查和审计所提的重大问题是否已经整改落实;

(七)待核销基建支出和转出投资有无依据，是否合理;

(八)竣工财务决算报表所填列的数据是否完整，表间勾稽关系是否清晰、正确;

(九)尾工工程及预留费用是否控制在概算确定的范围内，预留的金额和比例是否合理;

(十)项目建设是否履行基本建设程序，是否符合国家有关建设管理制度要求等;

(十一)决算的内容和格式是否符合国家有关规定;

(十二)决算资料报送是否完整、决算数据间是否存在错误;

(十三)相关主管部门或者第三方专业机构是否出具审核意见。

第十八条财政部对授权主管部门批复的中央项目竣工财务决算实行抽查制度。

第十九条项目竣工后应当及时办理资金清算和资产交付手续，并依据项目竣工财务决算批复意见办理产权登记和有关资产入账或调账。

第二十条项目建设单位经批准使用项目资金购买的车辆、办公设备等自用固定资产，项目完工时按下列情况进行财务处理:

资产直接交付使用单位的，按设备投资支出转入交付使用。其中，计提折旧的自用固定资产，按固定资产购置成本扣除累计折旧后的金额转入交付使用，项目建设期间计提的折旧费用作为待摊投资支出分摊到相关资产价值;不计提折旧的自用固定资产，按固定资产购置成本转入交付使用。

资产在交付使用单位前公开变价处置的，项目建设期间计提的折旧费用和固定资产清理净损益(即公开变价金额与扣除所提折旧后设备净值之间的差额)计入待摊投资，不计提自用固定资产折旧的项目，按公开变价金额与购置成本之间的差额作为待摊投资支出分摊到相关资产价值。

第二十一条本办法自2016年9月1日起施行。《财政部关于加强和改进政府性基金年度决算和中央大中型基建项目竣工财务决算审批的通知》(财建〔2002〕26号)和《财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》(财办建〔2008〕91号)同时废止。

附表1:基本建设项目竣工财务决算报表

1.项目概况表(1-1)

2.项目竣工财务决算表(1-2)

3.资金情况明细表(1-3)

4.交付使用资产总表 (1-4)

5.交付使用资产明细表 (1-5)

6.待摊投资明细表(1-6)

7.待核销基建支出明细表(1-7)

8.转出投资明细表(1-8)

附表2:基本建设项目竣工财务决算审核表

1.项目竣工财务决算审核汇总表(2-1)

2.资金情况审核明细表(2-2)

3.待摊投资审核明细表(2-3)

4.交付使用资产审核明细表(2-4)

5.转出投资审核明细表(2-5)

6.待销核基建支出审核明细表(2-6) new party members, and should help to gradually improve the structure by team members, all to improve the quality of Party members, improve the fighting capacity of the party, strengthen the party in the whole society and influence cohesion.The development of party work "sixteen words" policy, is an organic whole of dialectical unity, to fully understand and grasp the "Kennedy.

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