俄每天都开心
第一章 财务管理目的
第一条 维护企业所有者的利益，按企业所有者的要求对企业资产进
行管理，达到企业资产保值增值的目的。
第二章 财务管理工作职责
第二条 制订并监督执行公司财务管理制度，审核下属公司制度的制
订，报总公司董事长批准，并监督其执行情况。
第四条 每年初搜集公司的生产经营计划，分季度对照计划执行情况，
分析完成或未完成计划的原因，报总经理。
第五条 对公司的资产进行管理。
第六条 规范企业财务行为。
第七条 参与企业经营管理，各条块的财务人员应参与本企业重大经
济活动及经济合同的签定，对合同未经各部门会签即要求付款的情况，财务人员有责任提出异议，并上报公司总经理。
第八条 执行公司会议制度，定期参加工作会议，汇报工作，解决问题。
第九条 明晰企业总体资产状况。
第三章 资产管理
第十条 流动资产的管理
第十一条 固定资产管理
1.下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须
经董事长审批通过，方可执行。
2. 对于固定资产其他方面的管理，参照总公司物资管理规定执行。
3. 低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。
第四章 内部报销的管理
第十二条 本规定适用于公司。
第十四条 报表种类
1. 旬报
2. 资产负债表、损益表、报表分析
3. 内部报表（根据公司的不同行业性质制定的内部报表） 第十五条 上报时间
1. 旬报：每月12日、22日分别报告前十日财务收支情况，2日报告上月财务收支情况。遇节假日顺延。
2. 资产负债表、损益表、报表分析：每月10日前上报。
3. 各类内部报表：每月10日前上报。
第十六条 报表要求
1. 报表内容应真实、完整。
2. 上报时间应准时。
3. 在旬报中应及时反映特殊的、不常有的财务收支情况，并详细附于文字说明。
4. 报表格式由总公司财务部统一规定。
第十七条 对各条块执行制度情况的管理
1. 结合总公司下发的经济指标上报下属各块经营者对指标的完成情况，并由董事长决定处理措施
2. 对下属各条块违反财务制度的情况，一经发现，应由当事人少交书面检查，上报董事长，并按分级管理条例，对相应负责人追究责任。
广告公司财务规章制度
4. 工程完工后, 施 工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结
算同样的程序报公 司领导小组部复核,财务部根据各种经济签证、合同以及经审
定的工程决算数和 材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工
程尾数,提出付款 方案,报总经理批准;
5.工程项目施工方 预算以外的自购设备、材料等物品的采购、进出、报销手
续比照以上公司日 常物资采购报账的规定办理。
十一、其它规定 (一) 、 办公用品等 消耗品的管理。
1、 办公用品, 由综 合部办公室安排专人进行登记,并按照标准严格控制。办
公室应建立有关的 台帐,登记各种办公用品的购买和领用情况。公司将定期对其
登记和管理情况进 行检查。
2、购买办公用品, 由各部门提出申请,办公室统一购买。事先要填制物品申
购单并报批签字。 凭批准的申购单到财务请款和报销。
3、 办公用品实行定 额到人的办法。公司员工,在配齐有关办公用具后,日常
消耗性办公用品按 每人每月定时定量并尽量旧换新的办法执行。金额较大的办公
用,须单独申报。 对于金额大但又不属于固定资产的,应纳入低值易耗品,参照
固定资产管理办法 进行管理。
(二) 、 通讯费用的 管理
1、 有关费用报销标 准,由公司综合部统一制定。
2、 通讯费用标准批 准后,批准文件交存财务部门一份,按照批准的标准,按
月在职工工资表中 给予补补或者凭发票在标准内实报实销。财务部门要按照规定
标准严格把关。 (三) 、 车辆费用的
1、 根据公司有关规 定,车辆管理、维修和保养,由综合部统一负责安排。
2、 综合部车队应根 据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计
划,报经审批后执 行。日常车辆维护费用,经公司领导核定标准后在标准范围内
掌握使用。
3、 各种车辆日常用 油应根据送货路线、收箱路线、其他出车需要以及突发事件等
情况确定一个合理 的范围,并加强管理,油费开支票据实行统一报账管理。具体
报账手续参见第九 条报账有关规定执行。
4、 各种车辆保险费 由公司统一到指定的保险公司投保。
(四) 、 业务招待费 的管理
业务招待费的使用, 一般应贯彻先申请、审核、批准,后使用的原则。使用时,
应按照必要、合理 和统筹安排的原则使用。
(五) 、广告宣传费的管理
1、 广告宣传费用主 要包括各种广告宣传费、设计制作费以及相关费用。
2、 广告宣传费实行 按单项广告项目单独预算、专项管理的办法。
3、各项广告宣传, 必须与承办单位签订合同。
4、 由有关具体操作 部门事先提出报告及项目预算、用款计划,按程序报经公
司批准后执行。批 准后有关合同、批复报告、预算、计划交存财务部门一份,以
便监督执行。 5、 当月的资金使用 计划,应将当月实际需支付的广告宣传费用单列,以便财
务部门区别不同费 用进行考核。
(六) 、 合同的管理 公司目前的经济合 同主要有工程类、采购供应类、租赁合同及其它合同四大
类,
1、按照公司规定,
各种合同,必须报经总经理签字批准,或经其书面授权同
意签订方可有效。 2、 财务部门对各项 合同的合法性、合理性、经济性等,应从财务分析的角度
进行分析、咨询和 监督。对一些涉及公司财务活动的经济合同,有关部门在签订
时,应当事先征求 财务部门的意见。
3、 所有经济合同签 订后,都要及时交综合部机要室存档,同时一份(复印件)
交财务部门,以便 财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。
4、 合同签订应规范、 严密,避免引起法律纠纷。
5、 各部门应严格对 照合同条款监督履约情况,做好记录归档管理。
以上规定,由财务部负责解释并具体监督执行。并将根据公司经营及业务发展,
进行补充和完善。 以上规定,自颁布 之日起执行。
篇四:广告公司财务管理制度
《广 告公司财务管理制度》
公司财务管理制度
第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的
作用,特制定本规 定。
第二条 公司财务部门的职能是:
(一 ) 认真贯彻执行 国家有关的财务管理制度。
(二 ) 建立健全财务 管理的各种规章制度, 编制财务计划, 加强经营核算管理, 反映、 分析财务计划的执行情况, 检查监督财务纪律。
(三 ) 积极为经营管 理服务,促进公司取得较好的经济效益。
(四 ) 厉行节约,合 理使用资金。
(五 ) 合理分配公司 收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六 ) 对有关机构及 财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。
(七 ) 完成公司交给 的其他工作。
第三条 会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。
财务工作岗位职责
第五条 总会计负责组织本公司的下列工作:
(一 ) 编制和执行预 算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金; (二 ) 进行成本费用 预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经 济效益;
(三 ) 建立健全经济 核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:
(四 ) 承办公司领导 交办的其他工作。
第六条 会计的主要工作职责是:
(一 ) 按照国家会计 制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。
(二 ) 按照经济核算 原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使 用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。
(三 ) 妥善保管会计 凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(四 ) 完成总经理或 主管副总经理交付的其他工作。
第七条 出纳的主要工作职责是:
(一 ) 认真执行现金 管理制度。
(二 ) 严格执行库存 现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。
(三 ) 建立健全现金 出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。
(四 ) 严格支票管理制度, 编制支票使用手续, 使用支票须经总经理签字后, 方可生效。 (五 ) 积极配合银行做好对帐、报帐工作。
(六 ) 配合会计做好 各种帐务处理。
(七 ) 完成总经理或 主管副总经理交付的其他工作。
第八条 审计的主要工作职责是:
(一 ) 认真贯彻执行 有关审计管理制度。
(二 ) 监督公司财务 计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三 ) 详细核对公司 的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四 ) 审阅公司的计 划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。
(五 ) 纠正财务工作 中的差错弊端,规范公司的经济行为。
(六 ) 针对公司财务 工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七 ) 完成总经理或 主管副总经理交付的其他工作。
□ 财务工作管理
第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计 制度的规定。
第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证, 并根据审核的原始凭证编制 记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。
第十二条 财务工 作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。 会计 报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十四条 财务工 作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不 真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求 更正、补充。
第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、 款项不符时, 应及时向总经理或主管副总经理 书面报告,并请求查明原因,作出处理。
财务工作人员对上 述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。
出纳人员不得兼管
稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报
告,报送总经理。
第十八条 财务工作人员调动工作或者离职, 必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员 办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
□ 支票管理 第十九条 支票由 出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单,经总经理批准签字,然后将支 票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备 查。
第二十条 支票付款后凭 支票存根,发票由经手人签字、会计核对 (购臵物品由保管员签字 ) 、总经理审批。填写金额 要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人 在支票领用单及登记簿上注销。
第二十一条 财务 人员月底清帐时凭支票领用单转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足, 逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十二条 对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第二十一条规定处理。 凡一周内收入款项 累计超过 10000元或现金收入超过 5000元时, 会计或出纳人员应文字性报告总经理。 凡与公 司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性
篇五:广告公司财务费用报销制度
财务 费用报销制度
第一条 为了保证公司正常经营活动,加强公司日常费用及差旅费报销的管理,
在使之符合合理、 节约的原则下,结合公司实际情况,制定本办法。
第二条 本办法规 定了公司出差、审批、费用报销等工作的管理和考核。 第三条 本办法适用于公司各部门。 第四条 行政部是 公司员工出差考核的管理部门,财务部是费用的控制监控部
门,其它各部门是 费用控制实施的直接责任部门。
第五条 费用和借 据的报销与清缴期限。
? 现金日常费用报 销(用于零星购物或支付零星费用) :总经理审批办
理报销手续,其余
时间不予报销。
? 差旅费报销:所 有人员的差旅费报销必须填制统一的“出差申请单”出差回
来后一周内报销, (以开票日期为准) 。超过一星期报销差费,每一天按 30元罚款,若迟报时间超过一个月以 上,每一张单据按每月 30元累积加罚(发票日期) ,并追究其部门负责人责任。
? 日常报销及借款 金额超过 3000元的,需要提前一天告知财务部门备足款项。 ? 每年 12月 31日前,除 12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金
都必须结清归还, 逾期不还的,一次或分次从工资中扣回。 第六条 原始凭证有效性的规定:
(1) 经办人员在费 用支出时,应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法
凭证, 准予报销: ? 税务机关批准的带 防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发
票; ? ?
财政机关批准并统 一监制的行政事业性收据;
邮政、银行、铁路 系统的各类带印戳的收据、支出证明单;
(2) 经办人员取得 的合法凭证时,应按要求规范填写,否则,视为无效凭证,
不予报销。
(3) 经办人取得报 销凭证时,凭证内容应填写完整;住宿发票填明起止日期及
天数,否则不予报 销(除特殊情况外) 。
(4) 经办人报销支 出费用时,报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。 第七条 出差办理程序
修订 /发布日期: 2014年 4月 1日
1、出差人员必须事先填写“出差申请单” ,注明出差地点、事由、天数、所
需资金,经部门负 责人签署意见、总经理批准后方可出差。 审批说明:
2、 员工因公出差时, 一般员工省内出差由副总经理审批,省外出差须经总经理批准;部门经理和公司副总经理出 差,均需总经理批准。公司各部门应严格控制出差人数,并考虑其完成任务的期限,确定合 理出差日期,逾期出差应向主管部门经理报告。
修订 /发布日期:2014年 4月 1日
第九条 差旅费限额报销标准如下:
注意事项: (1) 员工出差住宿 费在规定的限额内凭据报销,超出部分自理,按实际住宿的
天数计算报销。 (2) 住宿费标准一 般指每天每间,若为同性二人同时出差,按一个房间标准报
支,副总以上人员 出差,可单独住宿。
修订 /发布日期: 2014年 4月 1日
(3) 在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得主管领导同意,并经安
排领导核准并签署 意见后财务部方可审核报销。
(4) 凡与原出差申 请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予
报销,因特殊原因 或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的,需经主管领导签署意见后方可报销。 (5) 所有因公报销 出租车费用的员工,必须在出租车票背面注明往返地点及用
车事由。
(6) 出差时间在报 销时算头不算尾,凡出差途中当天有招待费和出租车费支出
的,每人每顿伙食 补助扣减 20元市内交通费补助扣减 10元。
(7) 凡出差期间投 亲靠友无住宿费发票者,出差补助中的住宿费用减按最低标准
40%计算。
(8) 员工省内出差 当天往返, 4小时以内,伙食补贴每人每天 20元; 4小时以
上的,伙食补贴每 人每天 30元。
(9) 出差人员回公 司后,应形成出差完成情况书面报告,并向主管领导汇报,
由主管领导考核结 果,签署考核意见。 第十条 通讯费报销办法
外出学习和的出差 人员,每天补助 5元通讯费,特殊情况需经总经理批准。 第十一条 补充规定
1、 在出差过程中因 业务工作需要使用招待费应先征得分管领导同意,并经安排领导核准并签署意见后财务部方 可审核报销。
2、 出差人员应保留 完整车(船)票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据,对于公司代为订票的,应保留 复印件作为审核依据。
3、驾驶员外出按 20元 /百公里补助,行车途中的违章罚款一律不准报销。 4、外出参加会议,会议费用中包 括食宿时不再享受食住费用,只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时,按前述标准予以 补助。 5、因公携带的行李运费,应取具正式的运费收据为凭。 6、出差人员原则上不得乘 坐出租车,但下列情况除外:(1)出差目的地偏远,没有公共交通工具的; (2) 携有巨 款或重要文件须确保安全的; (3) 收、发货物笨重,搬运困难或时间紧迫的; (4)陪同 重要客人外出的;
修订 /发布日期: 2014年 4月 1日
(5) 执行特殊业务或夜间办事不方便的 第九条 本制度自发布之日起即时生效。
公司财务规章制度
公司财务规章制度
篇一:小公司财务管理制度最新范本
公司财务管理制度
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。
7、参与公司工程承包合同和采购合
同的评审工作。
8、及时核算和上缴各种税金。
9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。
10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度
借款审批及标准:
1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、出差在外人员借款:已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、
部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。
3、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
4、其他临时借款:如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。
三、日常费用报销:
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需
由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;
5、补充说明
如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
财务部岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;
3、保管好库存现金，确保其安全无
缺，如有短缺要赔偿损失;
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章;
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;
6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;
7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;
8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;
9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;
10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;
11、负责装订、管理会计档案;
12、清楚工程整体概况，包(本文来自:WWw.bDFQy.com 千 叶 帆文摘:公司财务规章制度)括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明
确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;
14、按照各工程预算进行工程成本的控制;
15、每月末及时督促各项目部报帐;
16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;
17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;
18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;
19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;
20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;
21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;
22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;
23、完成领导布置的其他工作。
财 务 基 础 工 作 规 范
财务基础工作规范是财务工作最基
础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、 票据
1、 票据的种类:
(1) 外部取得的原始发票;
(2) 公司自制的差旅费报销单;
(3) 公司自制的支出证明单。
2、 票据的报销要求:
(1) 外部取得的原始发票:要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。
(2) 公司自制的差旅费报销单:此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。
(3) 公司自制的支出证明单:此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。
附 则
本规定由总经理办公会负责解释。
本规定自发布之日起生效。
篇二:公司财务管理制度范本
公司财务管理制度
第一章 总则
第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法:
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财産的购建、保管
和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的
经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管
理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章流动资産管理
第十八条 现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办
理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条 应收帐款的管理:对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是:借款人?部门负责人?财务负责人?总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第五章 长期资産管理
第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财
务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条 固定资産的管理:有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算:?使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;?不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。
第二十八条 固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲:
(一)房屋、营业用房 30年
(二)通讯设备、交通运输设备 3年
(三)电子电脑、办公及文字处理设备 3年
(四)电器设备、安全保卫设备 3
年
第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。
第三十条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。
第三十一条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。
第三十二条 递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第六章 收入管理
第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。
第七章 成本费用管理
第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条 成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。
(一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
(二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、
通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
(三)固定资産折旧费:指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。
(四)摊销费:指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。
(五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。
(六)管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支
出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。
第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利润及利润分配管理
第四十条 公司营业利润,营业收入 营业税金及附加 营业支出
利润总额,营业利润，投资收益，营业外收入 营业外支出
(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括:固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括:固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约
金等。
第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配:
(一)被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款;
(二)弭补公司以前年度亏损;
(三)提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10,提取，盈馀公积金已达注册资本的50,时不再提取。
(四)提取公积金、公益金按税後利润的5,计提，主要用於公司的职工集体福利支出。
(五)向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章 财务报告与财务分析
第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务
所进行审计。
第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括:
(一)业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
(二)财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。
篇三:财务室管理制度
财务室管理制度
1、必须认真学习和掌握有关财务工作的方针、政策、制度和规定。根据《会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，正确核算、监督公司的一切资金收支活动。
2、按财务制度规定,制定完善报销手续，加强对支出凭证的审核， 报销的发票、收据必须是财政局、税务局监制的。发票、收据上必须有单位名称、购物日期、物品名称、数量、单价、金额，金
额大小写必须一致，不清楚或涂改过的发票，一律不予报销。
3、报销的发票及发放的各类款项，必须严格履行财务报销手续，凭证必须有经办人、复核人、分管财务领导的签字，坚持“一支笔” 审批制度。
4、公司的现金、银行存款的收付工作，根据规定设置现金日记账、银行存款日记账，根据收、付的原始凭证登记好日记账，做到日清月结，账款相符，严禁白条抵库，每月末与银行对账，发现差错，及时查明原因，同时对未达帐款编制银行存款余额调节表。
5、支票与印签分别由专人保管，存放在安全地点。
6、购入发票、收据有专人保管，开具发票、收据按规定做到连号顺序填写，不重复开具发票、收据，如对方遗失发票、收据，只能出具证明。
7、财会人员调动必须做好交接工作，应有监交人在场监督交接工作。做好交接记录。
8、按照《会计档案管理办法》规定，会计人员应对当月的会计凭证进行全面整理，记账凭证按编号顺序排列齐全，
装订成册，并填写封面及背脊，说明年度、?a href=
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峒谱柿侠嗟龋 词狈掷嗔?砉榈怠?/p> 9、财务室重地，非财务人员，未经许可，一律不得入室，不得在财务室大声喧闹，或与财务人员闲谈。
10、妥善保管会计凭证、账册、会计报表、软盘等各种财务档案资料，并定期交档案室立卷归档。
11、财务室防盗措施必须符合有关规定。
12、保险箱必须专人保管，钥匙必须随人带离，不得将保险箱备用钥匙放在财务室内，保险箱密码必须随专管人调整，以防他人盗窃。
13、工作时间财务人员有事需离开办公室，必须随手关门，妥善保管好相关现金、发票、印章等，避免遗失。
14、库存现金不得超出备用金限额存放。
Xx公司财务规章制度
Xx公司财务规章制度
一、 现金管理制度
1. 现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。
2. 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
3. 劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。
4. 各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
二、 支票管理制度
1. 支票必须符合以下要求方能收取
①不能撕毁，破损或涂改。
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。
③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
2. 使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
3. 100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。
三、 项目费用（带项目号的）申请及报销
1. 凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。
2. 购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
3. 项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
4. 给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。
5. 支付项目劳务费，由相关督导填写“劳务费发放表” 经项目经理、部门经理签字，需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。
6. 差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。
附件： 差旅费报销规定
1. 公司员工出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。
2. 差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。
3. 住宿标准及差旅补助标准：
单位：元
人 员 住宿标准 食杂补助
正式员工 200 80
临时人员 200 60
出差当日12：00前离京，补助按一天计算；12：00后离京，补助按半天计算。出差返京之日8：00前到京，无差旅补助；8：00----12：00到京，补助按半天计算；12：00后到京，补助按一天计算。
4. 往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早（过晚）或携带物品较多可申请公司派车接送。
5. 宾馆住宿费中一律不得包含餐费（包括早餐）。
6. 返程车票或机票在22：00之前的，应在12：00之前退房。返程车票或机票在22：00之后的应在18：00前退房。
7. 出差人员的住宿费超支自理，交通费、电话费实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。
8. 两人（同性）同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。
9. 出差乘坐火车的可领取乘车补助（短途除外），按每小时8元计算。
（乘车时间以铁路列车时刻表为准。
四、 加班交通费及误餐费
如员工加班，员工乘由公交公司开出的空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管经理批准后，可以乘出租车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费；加班至晚上7：30以后的可由前台预定10元/人标准以下盒饭，并登记项目号。
五、 销售费用申请及报销
1. 各研究、支持部门所需发生的费用（除与项目有关的费用），根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
3. 销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
六、 管理费用申请及报销
1. 购置办公用品及支付办公费用，需有行政部门指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。
2. 办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报
销。
七、 发票的开具及管理
1． 项目负责人应根据项目要求，按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单（地税发票、形式发票），经部门经理签字后，报财务开具正式发票。
2． 为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中，减少因发票丢失给公司带来的损失，请项目负责人按以下规定执行。 ①发票的送达
正式发票 同城：速递或在方便的情况下亲自送达
异地：邮政快递
形式发票：根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方式。
为避免发票遗失，请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。 ②发票的确认
在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，作好确认工作。如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人当场打开邮件，回电寄件人确认发票已经收到（请在发出前与收件人打好招呼，并通知公司前台，由前台向速递公司提出要求）。 ③处罚措施
由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。
八、 报销时间及报销凭证的规定
1. 所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。
2. 所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。
3. 所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。
4. 凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。
公司财务规章制度
公 司 财 务 规 章 制 度
第一章总则
第一条为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。
第二条本制度适用于武汉久光光电科技有限公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必须遵守本制度。
第二章财会机构设置及财会人员岗位职责
第三条公司财务部门的职能 （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。
（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
（四）厉行节约，合理使用资金。
（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
（七）完成公司交给的其他工作。
第四条公司财务部总账会计、成本会计和出纳组成。
第五条总账会计的主要工作职责是：
（一）严格审核发票的报销流程、付款流程，每月与采购组合开会对以发现的问题要及时解决，对二级科目明细数据复核，应付账款明细必须与采购核对。
（二）管理应收应付往来账及时对销售合同建档，登记销售回款及每月开票的登记。
（三）与成本会计确定盘点时间，定期清点固定资产，制定资产折旧表。
（四） 审核各种费用报销单及付款申请单，对符合规定的采购合同和销售合同进行盖章。
（五）审核原始凭证，制作记账凭证，每月进行账务处理；负责会计电算化工作，登记总账；制作财务报表；完成国地税报税工作；
（六）每月底按时到税务局认证发票，月初抄税及购买发票；开具增值税专用发票；
（七）根据行政给的考勤及工作考核制作工资表；
（八）管理会计凭证和报表及公司账薄，认真执行安全、保密制度，管理好分管的会计印鉴和会计档案；
（九）办理税务工商的年检，所得税汇算清缴（准备齐全所需资料，帐表），如需审计，配合相关机构的年度审计工作；
（十）监管财务室工作的执行，完成上级交待的其他事项；
第六条出纳的主要工作职责是：
(一) 配合总账会计的账务处理，每月核实账目准确性（应收、应付、回款、付款明细登记，现金销售明细登记，现金银行日记账等），起到监督核准制。
(二) 结合财务部门人员，对采购部门递来的请款单(合同号,入库号,发票号)进行审核，拒收有误、重复的请款单。
(三) 预算当月收款情况,得出大概的付款款能力.与上级协商付款额度,告之采购部门.
(四) 对于已到账期的销售合同，督促销售人员急时收回货款。以保障资金能正常运行。
(五) 以及与上级领导安排的其它工作。
(六) 银行工作完成，保管好公司银行回单及对账单，出现异常变动需上报。
(七) 对总账制作的工资表进行复核并发放。
(八) 做好上月25日至本月25日的报销复核清算工作。
第七条成本会计的主要工作职责是：
（一）成本会计与仓管应该做好沟通、协商的工作，监督仓库材料领用情况，定期参与存货盘点和核算，做到账实相符。
（二）积极配合公司经理的工作，为规范公司成本核算流程，提供建议方法和解决方案。
（三）积极协调采购，出纳等相关人员的工作，严格审核和控制各项费用支出，努力节
约开支，不断降低成本。
（四）认真监督，调查各部门执行成本计划的情况，并就出现的问题及时上报并采取措施解决问题。
（五）与财务会计确定盘点时间，定期清点固定资产。
（六）每月与仓管组织好开会事项，确定开会时间，招集相关人员开会，对于本月发现的问题要及时的解决。
（七）对于生产人员的会议要参与旁听，更多的了解生产。
（八）成本控制：做好原材料的成本控制及附加成本控制，关注成本的变动，做好月度，季度，年度总结。
第三章财务工作管理
第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十四条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
第十五条财务工作应当建立内部稽核制度。
第十六条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
第十八条财务工作人员办理交接手续，由总经理监交。 第四章支票管理
第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
第二十一条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
第五章现金管理第二十四条公司可以在下列范围内使用现金：
（一）职员工资、津贴、奖金； （二）个人劳务报酬； （三）出差人员必须携带的差旅费； （四）结算起点以下的零星支出；
（五）总经理批准的其他开支。结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十二条除本制度第二十四条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
第二十三条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十四条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。
第二十五条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
第二十六条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金支取单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
第二十七条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第二十八条符合本规定第二十四条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第二十九条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十一条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十二条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第六章会计档案管理
第三十三条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十四条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第三十五条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第三十六条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
第七章处罚办法
第三十七条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍： （一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； （二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； （三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； （四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的； （五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； （七）违反本制度条款认定应予处罚的。 第三十八条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 （一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； （七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第八章附则
第三十九条本制度由财务部负责解释。
第四十条本制度自发布之日起生效。
