毕业作业(论文)选题报告
一、选题:试论当前会计监督存在的问题及对策
二、选题的目的、意义:
会计有两个职能:一是核算,二是监督。在我国从其概念的提出,到《会计法》中予以确立,所经历的时间也并不久远。而近年来,国有资产的流失,企业收支混乱与会计信息失真的现实,引起了人们对会计监督职能的重视。一个企业要想搞好,要想稳定发展,会计监督不容忽视。当前经济环境中,会计监督存在的许多问题,急待人们去思考和解决。从而真正起到会计监督的作用,促进企业健康发展。
三、论文写作提纲:
一、 会计监督的重要性
二、 当前会计监督存在的问题
(一)法律、法规不健全、不完善(二)会计基础工作不规范(三)会计管理机制不顺畅
(四)会计执业环境不规范(五)企业法人的约束机制不健全等
三、 会计监督存在问题的成因
四、 会计监督存在问题的对策
(一)加快法律体系建设,为会计监督提供法律保障(二)改善和完善会计管理机制(三)
提高财会人员对会计监督重要性认识和责任感(四)改善会计执业环境(五)建立一支企业家
队伍,是会计信息质量责任的保障等
四、拟主要参考的文献:
1(曹剑 《财务与会计》 财政部出版社 2002.11
2(财政部 《会计法》 财政部出版社 2000.7
3(刘宝荣 《中国内部审计》 燕山出出版社 2001.12
4(赵宝卿 《审计案例研究》 中央广播电视大学 2002.11
5(刘文光 《应加强企业内部监督》 《经济师》 2002.3
6(梁寒冰 《会计监督的制约因素》 《经济师》 2004.11
7(刘玉廷 《关于新形式下深化会计改革和强化会计监督的若干问题》会计论文网2002.12
8(王玉斌 《关于内部审计的问题》 会计论文网 2003.10
名句赏析~~~~~
不限
主题
不限抒情四季山水天气人物人生生活节日动物植物食物
山有木兮木有枝,心悦君兮君不知。____佚名《越人歌》
人生若只如初见,何事秋风悲画扇。____纳兰性德《木兰词?拟古决绝词柬友》 十年生死两茫茫,不思量,自难忘。____苏轼《江城子?乙卯正月二十日夜记梦》 只愿君心似我心,定不负相思意。____李之仪《卜算子?我住长江头》 玲珑骰子安红豆,入骨相思知不知。____温庭筠《南歌子词二首 / 新添声杨柳枝词》 曾经沧海难为水,除却巫山不是云。____元稹《离思五首?其四》 愿得一心人,白头不相离。____卓文君《白头吟》
去年今日此门中,人面桃花相映红。____崔护《题都城南庄》
平生不会相思,才会相思,便害相思。____徐再思《折桂令?春情》 入我相思门,知我相思苦。____李白《三五七言 / 秋风词》
山无陵,江水为竭。冬雷震震,夏雨雪。天地合,乃敢与君绝。____佚名《上邪》 人生自是有情痴,此恨不关风与月。____欧阳修《玉楼春?尊前拟把归期说》 一往情深深几许,深山夕照深秋雨。____纳兰性德《蝶恋花?出塞》 两情若是久长时,又岂在朝朝暮暮。____秦观《鹊桥仙?纤云弄巧》 执子之手,与子偕老。____佚名《击鼓》
花自飘零水自流。一种相思,两处闲愁。____李清照《一剪梅?红藕香残玉簟秋》 问世间,情为何物,直教生死相许,____元好问《摸鱼儿?雁丘词 / 迈陂塘》 一日不见兮,思之如狂。____司马相如《凤求凰 / 琴歌》
人生如逆旅,我亦是行人。____苏轼《临江仙?送钱穆父》
世间无限丹青手,一片伤心画不成。____高蟾《金陵晚望》
林花谢了春红,太匆匆。无奈朝来寒雨,晚来风。____李煜《相见欢?林花谢了春红》 独立寒秋,湘江北去,橘子洲头。____**《沁园春?长沙》
身无彩凤双飞翼,心有灵犀一点通。____李商隐《无题?昨夜星辰昨夜风》 滚滚长江东逝水,浪花淘尽英雄。____杨慎《临江仙?滚滚长江东逝水》 怕相思,已相思,轮到相思没处辞,眉间露一丝。____俞彦《长相思?折花枝》 此情可待成追忆,只是当时已惘然。____李商隐《锦瑟》
思悠悠,恨悠悠,恨到归时方始休。____白居易《长相思?汴水流》 取次花丛懒回顾,半缘修道半缘君。____元稹《离思五首?其四》 若是前生未有缘,待重结、来生愿。____乐婉《卜算子?答施》
雨打梨花深闭门,忘了青春,误了青春。____唐寅《一剪梅?雨打梨花深闭门》 少年不识愁滋味,爱上层楼。爱上层楼。为赋新词强说愁。____辛弃疾《丑奴儿?书博山道中壁》 自在飞花轻似梦,无边丝雨细如愁。____秦观《浣溪沙?漠漠轻寒上小楼》 近水楼台先得月,向阳花木易为春。____苏麟《断句》
一骑红尘妃子笑,无人知是荔枝来。____杜牧《过华清宫绝句三首》 抽刀断水水更流,举杯消愁愁更愁。____李白《宣州谢脁楼饯别校书叔云 / 陪侍御叔华登楼歌》
疏影横斜水清浅,暗香浮动月黄昏。____林逋《山园小梅?其一》
人面不知何处去,桃花依旧笑春风。____崔护《题都城南庄》
时光只解催人老,不信多情,长恨离亭,泪滴春衫酒易醒。____晏殊《采桑子?时光只解催人老》 一生大笑能几回,斗酒相逢须醉倒。____岑参《凉州馆中与诸判官夜集》 天涯地角有穷时,只有相思无尽处。____晏殊《玉楼春?春恨》
问君能有几多愁,恰似一江春水向东流。____李煜《虞美人?春花秋月何时了》 似此星辰非昨夜,为谁风露立中宵。____黄景仁《绮怀》
菩提本无树,明镜亦非台。____惠能《菩提偈》
溪云初起日沉阁,山雨欲来风满楼。____许浑《咸阳城东楼 / 咸阳城西楼晚眺 / 西门》 春风得意马蹄疾,一日看尽长安花。____孟郊《登科后》
枯藤老树昏鸦,小桥流水人家,古道西风瘦马。____马致远《天净沙?秋思》 空山新雨后,天气晚来秋。____王维《山居秋暝》
人到情多情转薄,而今真个悔多情。____纳兰性德《山花子?风絮飘残已化萍》 同是天涯沦落人,相逢何必曾相识~____马致远《杂剧?江州司马青衫泪》 浮云一别后,流水十年间。____韦应物《淮上喜会梁川故人 / 淮上喜会梁州故人》
名句赏析~~~~~
不限
主题不限抒情四季山水天气人物人生生活节日动物植物食物
山有木兮木有枝,心悦君兮君不知。____佚名《越人歌》
人生若只如初见,何事秋风悲画扇。____纳兰性德《木兰词?拟古决绝词柬友》 十年生死两茫茫,不思量,自难忘。____苏轼《江城子?乙卯正月二十日夜记梦》 只愿君心似我心,定不负相思意。____李之仪《卜算子?我住长江头》 玲珑骰子安红豆,入骨相思知不知。____温庭筠《南歌子词二首 / 新添声杨柳枝词》 曾经沧海难为水,除却巫山不是云。____元稹《离思五首?其四》 愿得一心人,白头不相离。____卓文君《白头吟》
去年今日此门中,人面桃花相映红。____崔护《题都城南庄》
平生不会相思,才会相思,便害相思。____徐再思《折桂令?春情》 入我相思门,知我相思苦。____李白《三五七言 / 秋风词》
山无陵,江水为竭。冬雷震震,夏雨雪。天地合,乃敢与君绝。____佚名《上邪》 人生自是有情痴,此恨不关风与月。____欧阳修《玉楼春?尊前拟把归期说》 一往情深深几许,深山夕照深秋雨。____纳兰性德《蝶恋花?出塞》 两情若是久长时,又岂在朝朝暮暮。____秦观《鹊桥仙?纤云弄巧》 执子之手,与子偕老。____佚名《击鼓》
花自飘零水自流。一种相思,两处闲愁。____李清照《一剪梅?红藕香残玉簟秋》 问世间,情为何物,直教生死相许,____元好问《摸鱼儿?雁丘词 / 迈陂塘》 一日不见兮,思之如狂。____司马相如《凤求凰 / 琴歌》
人生如逆旅,我亦是行人。____苏轼《临江仙?送钱穆父》
世间无限丹青手,一片伤心画不成。____高蟾《金陵晚望》
林花谢了春红,太匆匆。无奈朝来寒雨,晚来风。____李煜《相见欢?林花谢了春红》 独立寒秋,湘江北去,橘子洲头。____**《沁园春?长沙》
身无彩凤双飞翼,心有灵犀一点通。____李商隐《无题?昨夜星辰昨夜风》 滚滚长江东逝水,浪花淘尽英雄。____杨慎《临江仙?滚滚长江东逝水》 怕相思,已相思,轮到相思没处辞,眉间露一丝。____俞彦《长相思?折花枝》 此情可待成追忆,只是当时已惘然。____李商隐《锦瑟》
思悠悠,恨悠悠,恨到归时方始休。____白居易《长相思?汴水流》 取次花丛懒回顾,半缘修道半缘君。____元稹《离思五首?其四》 若是前生未有缘,待重结、来生愿。____乐婉《卜算子?答施》
雨打梨花深闭门,忘了青春,误了青春。____唐寅《一剪梅?雨打梨花深闭门》 少年不识愁滋味,爱上层楼。爱上层楼。为赋新词强说愁。____辛弃疾《丑奴儿?书博山道中壁》
自在飞花轻似梦,无边丝雨细如愁。____秦观《浣溪沙?漠漠轻寒上小楼》 近水楼台先得月,向阳花木易为春。____苏麟《断句》
一骑红尘妃子笑,无人知是荔枝来。____杜牧《过华清宫绝句三首》 抽刀断水水更流,举杯消愁愁更愁。____李白《宣州谢脁楼饯别校书叔云 / 陪侍御叔华登楼歌》 疏影横斜水清浅,暗香浮动月黄昏。____林逋《山园小梅?其一》 人面不知何处去,桃花依旧笑春风。____崔护《题都城南庄》
时光只解催人老,不信多情,长恨离亭,泪滴春衫酒易醒。____晏殊《采桑子?时光只解催人老》
一生大笑能几回,斗酒相逢须醉倒。____岑参《凉州馆中与诸判官夜集》 天涯地角有穷时,只有相思无尽处。____晏殊《玉楼春?春恨》
问君能有几多愁,恰似一江春水向东流。____李煜《虞美人?春花秋月何时了》 似此星辰非昨夜,为谁风露立中宵。____黄景仁《绮怀》
菩提本无树,明镜亦非台。____惠能《菩提偈》
溪云初起日沉阁,山雨欲来风满楼。____许浑《咸阳城东楼 / 咸阳城西楼晚眺 / 西门》 春风得意马蹄疾,一日看尽长安花。____孟郊《登科后》
枯藤老树昏鸦,小桥流水人家,古道西风瘦马。____马致远《天净沙?秋思》 空山新雨后,天气晚来秋。____王维《山居秋暝》
人到情多情转薄,而今真个悔多情。____纳兰性德《山花子?风絮飘残已化萍》 同是天涯沦落人,相逢何必曾相识~____马致远《杂剧?江州司马青衫泪》 浮云一别后,流水十年间。____韦应物《淮上喜会梁川故人 / 淮上喜会梁州故人》
论诗三十首?其四
(53人评分) 8.7
朝代:金朝
作者:元好问
原文:
一语天然万古新,豪华落尽见真淳。
南窗白日羲皇上,未害渊明是晋人。
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译文
陶渊明的诗语言平淡、自然天成,摒弃纤丽浮华的敷饰,露出真朴淳厚的美质,令人读来万古常新。陶渊明自谓自己是上古时代的人,但并未妨碍他仍然是个晋人。?
参考赏析
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赏析
这首诗是元好问评晋代诗人陶渊明。出于对当时诗坛雕琢粉饰、矫揉造作诗风的反感,元好问评论晋代诗人陶渊明时前两句说:“一语天然万古新,豪华落尽见真淳。”元好问崇尚陶渊明诗歌自然天成而无人工痕迹,清新真淳而无雕琢之弊。陶渊明的诗句自然质朴不假修饰,剥尽铅华腻粉,独见真率之情志,具有真淳隽永、万古常新的永恒?
作者介绍
元好问
元好问 元好问,字裕之,号遗山,太原秀容(今山西忻州)人;系出北魏鲜卑族拓跋氏,元好问过继叔父元格;七岁能诗,十四岁从学郝天挺,六载而业成;兴定五年(1221)进士,不就选;正大元年(1224 ),中博学宏词科,授儒林郎,充国史院编修,历镇平、南阳、内乡县令。八年(1231)秋,受诏入都,除尚书省掾、左司都事,转员外郎;金亡不仕,元宪宗七年卒于获鹿寓舍;工诗文,在金元之际颇负重望;诗词风格沉郁,并多伤时感事之作。其《论诗》绝句三十首在中国文学批评史上颇有地位;作有《遗山集》又名《遗山先生文集》,编有《中州集》。...
选题论证报告(模板)
西南财经大学
研究生学位论文选题论证报告
姓名:
指导老师:李朔枫
专业:金融学
研究方向:金融风险管理
选题名称:股票市场系统风险因素对企业债券定价的跨市场影响研究
西南财经大学经济信息工程学院制
2015年 6 月 29 日
一、课题来源
本课题来源于自选课题,根据我国企业债券定价中存在的问题,选择本课题。
二、国内外研究现状和发展趋势
I、相关理论研究现状
(一)股票定价理论研究现状
(1)均值-方差理论
传统的证券组合管理依靠非数量化的研究方法,即基础分析和技术分析来选择证券,并由此构建和调整证券组合。大多数西方组合投资管理者习惯于采用传统的基础分析和技术分析。随着科学的组合管理理论和管理技术的出现并日益兴盛,产生了数量化的组合管理方法。其中,最为著名的是Markowitz(1952)提出的均值-方差模型。Markowitz是现代证券投资理论的创始人,在其发表的论文《证券组合选择》中提出了均值-方差模型,为现代证券组合理论的建立和发展奠定了基础。该理论主要解释了投资者如何衡量不同的投资风险,如何合理组合自己的资金以便获取最大的收益。他认为,组合证券资产的投资风险与收益之间存在一定的特殊关系,投资风险分散有其特殊的规律性。在均值-方差模型,采用组合的平均收益率衡量期望收益率,采用收益率的方差刻画风险。组合投资的目标就是在给定的风险水平下使得投资收益最大化或者在给定的投资收益下使得投资风险最小化。
(2)资本资产定价模型
夏普(William F. Sharpe)、林特纳(John Lintner)和特里纳(Jack Treynor)等的开创性论文为资产定价模型(Capital Assets Pricing Model,简称:CAPM)奠定了基础。CAPM的假设条件为:(1)不存在交易成本,即进行任何资本买卖的成本为零;(2)资产是无限可分割的;(3)不存在个人所得税;(4)单个投资者不可能通过个人的买卖行为来影响证券的价格;(5)投资者进行证券选择的唯一依据是证券的预期收益率和收益的标准差;(6)投资者的预测是均匀的,即投资者面对的是相同的信息来源;(7)市场允许投资者进行无限制的卖空;(8)允许投资者进行无限制的借贷,其借贷利率等于同期无风险利率;(9)全部金融资产都能上市,进入市场买卖,市场不缺乏流动性。
此外,CAPM理论有一个总的前提:存在着一个充分多元化的投资组合中,在这个投资组合中,资产的个别风险最终被相互抵消,从而使该投资组合的风险等于市场风险。我们把这个组合称为"市场组合"(Market Portfolio)。
由资本资产定价模型可以知道:(1)任何收益都是对投资人承担风险的补偿;(2)一项资产的收益应该是该资产的β系数乘以市场组合的风险补偿(rm- rf)。
CAPM模型中的变量β系数衡量的是:当"市场组合"发生变动时,任何一项资产发生相应变动的敏感度。当β>1,该资产的波动水平高于市场平均水平;β<>
低于市场平均水平。所有资产都有一个β,市场组合的β系数等于1;无风险国债的β系数等于0。
在检CAPM模型时,一些学者发现CAPM模型不能解释金融市场上的一些异象,如:周末效应、周一效应和羊群效应等等。所以,Fama和French(1992,1996)引入规模因素和账面市值比因素,加上CAPM模型中的系数解释股票收益率的波动,提出了三因素模型,发展了资本资产定价理论。
(3)套利定价理论
Ross(1976)在因素模型的基础上,提出了套利定价理论(Arbitrage Pricing Theory,简称APT,传统译为套利定价法,也有译为:武断定价法)。套利定价模型(Arbitrage Pricing Theory,简称APT)从完全不同于CAPM的角度给出了另外一项资产定价的模式。
套利定价模型的成立依赖于一个基本假设:某项资产的回报是由一系列因素所影响的。这样我们只要找到这些因素(Factor)并确定这些因素和资产回报之间的关系(Covariance)就可以对资产回报水平作出判断。
(二)债券定价理论研究综述
(1)经典债券定价模型
经典债券定价模型的假设条件包括:①债券完全能够按期支付本金和利息;②不同时期的利息收入能够找到与其收益率一样的资产进行再投资。
①一次性还本付息债券的定价。一次性还本付息债券只支付一次现金流,到期支付本金和利息,定价模型为:
其中,为债券的票面金额,为市场利率,为债券的票面利率,表示债券的期限,为剩余期限。
②付息票债券
付息票债券是按票面利率定期支付利息,到期偿还本金的债券。付息票债券的定价公式为:
其中,为每期支付的利息,,为债券的票面金额,为市场利率,为债券的票面利率,表示债券的期限,为剩余期限。
(2)结构化模型
结构化模型是由Black和Scholes、Merton提出的,认为公司市场价值等于股权价值加上债券价值。如果公司价值在债券到期时不足以偿还债务,公司价值将全部偿还债权,公司资产所有者将一无所有,故有:
其中,为债券价值,为公司价值,为股权价值。
(3)简约模型
简约模型主要有Jarrow&Turnbull离散模型和Duffie&Singleton模型。
Jarrow&Turnbull离散模型的表达式为:
其中,表示债券的现值,表示无违约风险下的债券价格,表示风险贴现因子。
Duffie&Singleton模型的表达式为:
其中,表示在时间不发生违约的条件下的风险中性期望,表示经过违约调整过程的短期利率过程与违约强度之和,表示债券面值。
II、相关文献研究现状
(一)股票定价研究
由于国外股票市场历史悠久,国外学者对股票定价的研究也非常深入。Shefrin和Statman(1994)建立了行为资本资产定价模型(BAPM),随后他们在2000年又提出了行为组合理论(BPT)。Ohlson和Feltham(1995)将管理会计领域的剩余收益概念引入财务管理,把股票价值与股东权益账面价值和未来收益联系起来,提出了剩余收益定价模型,建立了会计账面价值和股票内在价值的直接联系。Hirshleifer等(1998)研究了行为偏差解释广泛存在的中期(3-12个月)收益动能和长期(3-5年)收益回归现象,发现投资者行为偏差会影响股票等有价证券的价格,并且会影响金融衍生产品的价格。Dimson和Hanke(2002)、Swan(2002)围绕流动性与资产价格的关系进行了研究,认为资产的流动性好,则买卖容易,价格稳定,投资者的交易成本低,流动性会影响投资者对资产的定价。Li和Zhong(2005)发现世界性Habit模型在解释不同国家股票市场收益率在时间序列和横截面之间的差异时要优于CAPM和CCAPM模型,且一国的特异性剩余消费比显著地影响各国的资产价格变化。Bansal等(2007)提出了包含协整的长期风险模型,根据长期风险模型的结果发现,消费与股利协整关系的偏离风险对于资产价格有重要影响。Bansal等(2007)与Hansen等(2008)发现价值型股票对于长期消费风险与时变经济波动风险的暴露更大,他们的研究结果能够很好地解释价值溢价之谜。Adrian和Rosenberg(2008)将股票市场风险分解为长期成分和短期成分,探讨了股票定价的波动风险,结果发现定价风险与长期成分和短期成分都呈显著的负相关关系。
Bauer等(2010)研究了欧洲股票市场的条件资产定价与异象,利用Fana-French三因素模型对25个规模-B/M组合进行了定价分析,结果发现欧洲股票市场存在小市值-成长溢价,规模效应仍然很显著。Barclay等(2010)对后自由化时期新兴国家股票定价问题进行了研究,研究结果表明条件资产定价模型优于非条件模型和单因素模型,世界CAPM模型优于以上各种模型。Lam和Tam(2011)研究了香港股票市场上流动性的作用,结果表明流动性是香港股票定价的一个重要因素,流动性四因素模型(市场超额收益率、规模、账面比和流动性)是解释香港股票收益率最好的模型,但是动量因素没有进行定价。Brown和Tucker(2011)讨论了"管理层讨论与分析"(Management Discussion and Analysis,简称MD&A)的样板式披露问题,提出采用MD&A内容变动分值作为信息含量的替代指标,实证分析了MD&A内容变动分值与股票价格之间的正相关关系。Chou等(2012)研究了行业收益率与资产定价异象,研究结果表明行业收益率是股票定价的一个风险溢价因子,其对股票收益率的解释能力超过了规模因子、账面市值比因子和动量因子。Fama和French(2015)提出了一个五因素资产定价模型,能够捕捉规、价值、盈利能力和投资模式,五因素定价模型优于Fama-French三因素模型,但是五因素定价模型的主要问题在于不能捕捉小市值股票的平均收益率。
国内学者也对中国股票定价问题进行了有益地探讨。在早期的研究中,徐筱凤和李寿喜(2005)选取我国证券市场的股票,实证分析了企业盈亏、流通股规模与股票定价的关系,实证结果显示企业利润和净资产对股价的解释效力由高到低的顺序依次是:盈利的大企业、盈利的小企业、亏损的大企业和亏损的小企业。黄峰和杨朝军(2007)将流动性引入资产定价研究中,构建了流动性风险调整的资产定价模型,采用1995年至2005年沪深股市的交易数据进行实证分析,结果表明我国股票定价中存在显著的流动性风险溢价,与国外股市一样,我国股市也存在非流动性补偿和流动性转移现象。李明祥(2008)改进了当前的金融类上市公司估值模型,采用多元回归方法构建了金融类上市公司的价值评估模型,实证分析结果发现,改进的模型预测精度达到93. 8%,提升了传统评估模型的预测精度。佟孟华和陈传秀(2010)采用剩余收益模型和杜邦财务分析体系,实证分析了银行股票定价,实证结果表明估计的银行股票价值与实际市场价值存在较小的差异,并对其中的原因进行了分析。
最近几年,国内很多学者的研究集中于股票定价因子。张普(2012)提出了名义估价、流动性和波动性是股票可交易价值的影响因子,采用面板数据模型对我国股票市场进行了实证分析,实证结果显示,可交易价值能够解释股票的定价行为,并且在上涨行情和下跌行情中的表现形式不同。翟淑萍等(2012)实证分析了融资约束、系统风险与资产定价的关系,实证结果表明融资约束通过影响公司的系统风险对公司资产定价产生影响,但是融资约束不是股票收益率的定价因子,它通过影响公司的系统风险对股票定价产生影响。蔡洪文等(2013)研究了卖方理性下的异质主观信念与资产定价的关系,认为金融资产价格的确定是决策者根据该金融资产的相关信息和知识,结合自己的性格偏好和当时的情绪形成其主观信念,在卖方理性和买方有限理性的条件下进行博弈确定。蒋艳辉等(2014)讨论了创业板上市公司文本惯性披露、信息相似度与资产定价的关系问题,采用改进后的Fama-Frcnch资产定价模型,实证检验了"管理层讨论与分析"(MD&.A)信息相似度与股权资本成本之间的关系,实证结果表明信息相似度与股权资本成本之间存在正相关关系。陈国进和黄伟斌(2014)研究了主要发达国家和地区的股票价值溢价现象,实证结果显示价值溢价产生的原因是由于价值型公司对于协整风险和时变经济波动风险的暴露更大;由于协整的长期风险理论综合考虑了股票的短期和长期风险暴露,因此由于其它模型。彭荣华和李宇(2014)界定了条件风险跌幅度量,提出了新条件风险跌幅度量风险度量方法(CDaR),将条件风险跌幅度量引入多期投资组合选择最优化问题中,构建了融入CDaR的资本资产定价模型,并求解出该模型的最优解。田利辉等(2014)采用三因素模型对中国与美国股票定价进行了比较研究,比较结果发现中国股票市场存在突出的系统性风险问题,中国政策信息对股市的影响较为明显,个股对市场的变化较为敏感。王博(2014)实证研究了投资者情绪与股票市场定价效率的关系,运用主成分分析方法,构造投资者情绪因子,构建了新的股票定价三因子模型,实证结果表明,加入投资者情绪因子的定价模型的定价效率得到显著提升。张矢的等(2014)采用市场组合超额收益、特质风险因子和机构投资者持股比例作为股票定价因子,构建了未充分分散投资下的资本资产定价模型,选取中国A股市场2005年1月至2012年12月的交易数据进行实证检验,检验结果表明未充分分散投资下的资本资产定价模型由于经典CAPM和Fama-French三因素模型。田利辉和王冠英(2014)构建了我国股票定价五因素模型,选取沪深A股1995至2012年周收益率为样本进行实证分析,实证结果发现交易量风险不能由市场风险、币值、账面币值比和收益率反转效应来解释。
(二)企业债券定价研究
国外学者对债券定价及债券收益率的影响因素进行了深入的研究,取得了大量的研究成果。早期的研究集中于理论模型研究。Merton(1974)的企业债券定价结构模型把企业债务视为对标的企业的或有求偿权。或有求偿权理论意味着企业债券的定价独立于标的资产的预期收益率,因为通过复制可以对冲风险。这也表明一旦控制了所有的相关变量,债券价格与系统风险因素相关性不强。不同的或有求偿权模型的区别在于对财务困境与破产的建模。Merton(1974)将财务困境作为产生违约可能性的代理变量建立了一个包含固定吸收壁垒(fixed absorbing barrier)的模型。Anderson和Sundaresan (1996a)采用博弈理论中的模型对破产成本进行了建模。Mella-Barral和Perraudin(1997)建立了一个包括清算选择权的模型。尽管破产障碍的假设不同,这些结构模型提出:,即:票面利率、无风险利率、本金(principal)、违约的可能性、破产成本和破产障碍是债务价值的函数。在检验债券横截面的收益利差时,无风险利率、本金、破产成本不是收益利差的影响因素,因为在一个给定的时间点,这些变量不能及时地发生改变。因此,一旦控制了违约相关的变量,这些模型表明企业债券独立于发行债券的标的企业,并且系统风险因素决定了企业债券的收益率。Elton等(2001)通过检验企业债券和政府债券的利差影响因素,发现债券收益利差主要取决于三个因素:违约的可能性、企业债券和政府债券的税收差别和股票市场系统风险因素。在实证研究方面,
Longstaff(1995)和Bakshi 等(1997)认为,在不完全有效的市场中债务价值和股权价值会同时影响债券的预期收益率。Collin-Dufresne 等(2001)的研究发现,企业债券的收益价差与企业债券市场的变动相联系,企业债券不能通过持有标的企业股票和无风险债券的头寸而复制。因此,企业债券的风险不能完全对冲掉。这表明标准的或有求偿权理论不能完全地适用于企业债券市场,系统风险因素对债券定价的影响比较显著。Eom等(2004)运用1986-1997年间不可转换的、具有简单资本结构的182只债券,实证检验了五个企业债券定价的结构模型:Merton(1974),Geske(1977),Lonstaff和Schwartz(1995),Leland和Toft(1996),Collin-Dufresne 等(2001)。他们发现,所有的模型都有预测误差,倾向于低估安全的(杠杆小和资产波动率小的)债券收益利差,高估具有风险的债券收益利差。Liu等(2007)研究了个人税收对企业债券收益利差的影响,结果表明收益利差的一个较大比例是由于税收引起的。Lin等(2011)采用1994年至2009年企业债券数据,研究了企业债券中流动性风险的定价问题,实证结果发现流动性风险是企业债券预期收益率的一个重要决定因素。Friewald等(2012)考察了流动性是否是企业债券市场的定价因子,采用不同的流动性测度方法,发现流动性能解释企业债券利差14%的变动,流动性对投机级债券的影响更显著。 国内学者也对企业债券定价及收益率影响因素进行了一些有益的探讨。方洁(2006)研究了我国企业债券信用价差的影响因素,采取2005年6月30日的数据进行了实证分析,实证结果表明我国企业债券市场的首要问题是流动性不足,企业债券价差严重依赖于企业债券到期日。谢赤等(2006)提出了企业债券定价的简约模型,对短期债券定价进行了相关研究,结果表明简约模型能较好地反映短期企业债券的内在价值。陈歆(2006)将随机利率信用风险相结合,在简约模型的理论框架下构建了债券定价模型。谭地军等(2008)实证分析中国企业债券市场上的债券发行量、已发行时间、债券期限、息票利率、久期、凸性等债券特征对债券定价的影响,以及这些债券特征与债券风险补偿的关系,结果显示这些债券特征显著地影响企业债券的定价,与利率风险、信用风险和流动性风险有显著关系。朱艳芳和张维(2008)引入利率风险,利用二叉树定价理论,构建了我国可转换债券定价模型,并选取沪深证券交易所上市的31只可转换债券进行实证分析,实证结果发现我国可转换债券的市场价格存在普遍低估的现象。曹龙(2008)假设收益率服从稳定分布,建立了无信用风险和有信用风险情况下的可转换债券定价模型,研究了收益率稳定分布下的可转换债券定价模型。赵洋和赵立臣(2009)基于蒙特卡罗模拟方法,研究了可转换债券定价,采用GARCH模型估计股票收益率的波动率,利用TF模型的常数信用利差刻画信用风险,使用Nelson-Siegel方法估计收益率曲线,实证研究结果表明国内可转换债券市场存在低估的问题。李军等(2010)讨论了分数布朗运动下的可分离债券定价问题,建立了股票价格服从分数布朗运动的金融数学模型,推导求出可分离债券的定价公式。李永和刘鹃(2010)利用无套利利率模型,研究了台风巨灾债券定价,建立了我国巨灾债券短期利率离散形式的动态变化模型,在此基础上,完成了我国到期保证偿还型台风巨灾债券设计的定价研究。谢文和王雄(2010)假设企业违约事件服从泊松过程,考虑国家开发银行对其提供担保,并假设利率服从CIR利率模型,给出了中小企业集合债券的定价公式,分析了各个参数的意义。柳卫静等(2011)基于双指数跳扩散过程,研究了公司债券定价,假设公司资产服从双指数跳扩散过程,公司负债服从连续扩散过程,改进了公司债券定价模型,实证结果发现改进的公司债券定价模型能耐较好地拟合实际情况。方先明(2011)构建了基于风险补偿的企业债券定价模型,采用2006年第3季度至2010年第1季度中国债券市场中32只企业债券进行了实证检验,研究发现,绝大多数企业债券的实际价格与理论价格差异不大。康晗彬和邢天才(2013)考虑了多风险因素作用,实证研究了我国巨灾债券定价,实证结果发现违约风险、道德风险、基差风险显著地影响了巨灾债券价格,并且其共同作用进一步降低了巨灾债券价格。谢赤等(2014)采用Monte Carlo模拟方法,研究了中小企业集合债券的定价,假设利率服从CIR模型,改进了
现有集合债券定价模型,建立了更合理的集合债券定价模型,并采用实证分析验证了模型的合理性。杨大楷和王鹏(2014)选取沪深两市公开发行的公司债券,实证分析了我国上市公司盈余管理对公司债券发行定价的影响,实证结果表明,应计项目和真实活动盈余管理都与信用利差显著相关,二者呈正相关关系;债券发行方的资产规模和产权性质对信用利差存在显著的影响。
从以上研究成果可以看出,国内外学者的研究主要集中单个市场(股票市场或债券市场)的定价,较少关注跨市场定价问题,特别是对于系统风险因素的跨市场定价影响方面的研究相对较少。而且,与国外发达国家的资本市场相比,中国资本市场还不成熟,规模太小,具有特殊的背景。鉴于此,本文构建计量经济模型,重点研究在中国股票和债券市场上,股票系统风险因素对企业债券定价的跨市场影响。借鉴King和Khang(2005)的研究,本文选取Fama-French三因子作为股票市场系统风险因素的代理变量,检验系统风险因素对企业债券收益的影响,检验Fama-French三因子能否获得跨市场的风险补偿。进一步地分析,加入债券定价的结构模型变量和标的企业特征变量,构建面板数据模型分析系统风险因素对企业债券定价的跨市场影响。
三、本人完成这一课题已具备的基本条件
(1)本人已经查阅了大量关于股票定价和债券定价的相关理论和文献,具备相关研究的理论基础。
(2)本人已经下载本课题所需的数据;
(3)本人已经掌握了本课题所使用的方法--多元回归模型和面板数据模型;
(4)本人能够熟练地使用相关计量经济分析软件对多元回归模型和面板数据模型进行估计,分析估计结果。
四、论文预期目标及主要的创新点
论文的预期目标和主要创新点主要体现在以下几个方面:
第一,新的研究视角。国内外学者对企业债券定价的研究非常广泛,得到了丰硕的研究成果。但是,这些研究大多集中于企业债券相关影响因素对企业债券收益率的影响,集中于市场内的定价。由于我国股票市场和债券市场的相关性很强,因此股票市场系统风险因素会对企业
债券产生影响。因此,本文基于跨市场定价的角度,研究我国股票市场风险因素对企业债券定价的跨市场影响。
第二,本文采用计量经济理论,结合多元回归模型和面板数据模型的相关理论和方法,分别构建了股票市场系统风险因素对企业债券定价跨市场影响的多元回归实证模型和面板数据实证模型。
第三,本文在研究股票市场系统风险因素对企业债券定价的跨市场影响时,使用面板数据模型,能够更好地度量单纯使用横截面数据或时间序列数据无法观测到的影响。
五、拟采用的研究方案及方法、手段
本文主要采用文献分析法和实证分析法实证研究了我国股票市场风险因素对企业债券定价的跨市场影响。
第一,本文采用文献分析法对股票定价理论和债券定价理论、股票定价研究相关文献和债券定价相关文献进行了深入地分析。经过分析这些文献,发现现有研究主要集中在单个市场内(within-market)的定价,而对跨市场(cross-market)的定价研究较少。因此,本文经过文献分析,提出了本文的重点研究内容。
第二,本文主要采用了实证分析法,实证研究了我国股票市场风险因素对企业债券定价的跨市场影响。在构建多元回归实证模型和面板数据模型的基础上,选取在上海证券交易所和深圳证券交易所上市的企业债券为研究样本,利用相关数据进行实证分析,得出研究结论。
六、可能遇到的问题、困难及解决的办法措施
本论文需要使用大量的数据,并对数据进行处理,将债券进行分组,可能存在计算过程复杂,计算量相当大等问题。熟练使用数据库,熟练运用计算机编程对相关数据进行处理,进行相关研究,能很好的解决上述问题。
七、研究工作的主要阶段、进度和完成时间
第一阶段:2013.01--2013.06,查阅文献;
第一阶段:2013.07--2013.12,下载数据,整理和分析数据;
第一阶段:2014.01--2014.06,模型构建;
第一阶段:2014.09--2014.12,运用计量软件对模型进行估计;
第一阶段:2015.01--2015.09,论文写作、修改及定稿;
选题报告模板
成都职业技术学院
毕业论文(设计)选题报告
建筑工程姓 名 梁平 性 别 男 学 号 10304110206 系 工房专 业 技术 论文(设计)综合办公楼施工组织设计 题目
课题来源 实习 课题类别 施工组织设计 选做本课题的原因及条件分析:
1、 此工程是我所在实习公司承接的工程,对本工程的施工组织设计有一定的了解,给我的毕业设计提供
了很好的素材。
2、 此工程属于房建,而我所学的专业也是房建。
3、 所实习的公司也配有此工程的施工组织设计,可以作为参考。
4、 工地有专人带实习生,遇到不懂得可以提问,以及完善。
5、 公司也配有施工组织设计进度图,可以方便自己顺利完成毕业设计。
指导教师意见:
签名:
年 月 日 系毕业论文(设计)领导小组意见:
签字:(盖章)
年 月 日
选题报告模板
西 南 大 学
硕,博,士学位论文选题报告
号 122007303040120 学
姓 名 凡 江 建 培养类别同等学历人员在职申请硕士学位 学科专业 农 业 推 广 研究方向 区 域 经 济 培养单位西南大学经管学院 指导教师 毕 茜
2009年 5月 16日
填 表 说 明
1、此表在指导教师指导下~由研究生填写。经开题报告公开论证会讨论通过~完清审核签
字手续后~提交培养单位一式两份。答辩前由培养单位报研究生院一份。 2、培养类别:(1) 全日制研究生,(2)高师硕士 ((3) 同等学力人员在职申请硕士学位。 2、培养单位:学生所属学院、所、中心
学位论文题目,铜仁地区农民创业问题及对策研究
论文选题依据,包括国内外研究现状、选题的理论意义或实用价值、研究的特色及重要参考文献目录等,
一、国内外研究现状
1.国外对农民创业问题的研究动态
国外方面,对农民创业问题的研究比较少,集中体现在下列几个方面:(1)国外学者对我国农民创业问题的研究。Sandeep等(2007)通过分析我国近20年的农村劳动力的数据得出,年龄、知识和技能是影响农民自雇经济活动的重要因素;Fan(1996)探讨了农民创业成功所必备的条件,并比较了农民创业者与城镇企业领导人的异同;Barbara等(1995)论证了性别与农村商业之间的关系,结果显示我国农村妇女多数从事农业生产,而男性才是进行商业活动的主要群体。(2)针对其他国家农民创业的研究。ZhongdongMa(1998)的研究提出,发展中国家的农民的城乡流动有助于农民获取社会资本进行创业;Pieter等(2007)对欧洲6国的农民创业情况进行了比较分析得出,创业对农民的知识和技能等方面的要求不断提升;Marit和Jostein(2008)主要考察了挪威涉农旅游农民的创业活动,发现这些创业者是出于兴趣爱好而涉足涉农旅游,且其文化程度较一般的农民要高;Christele和Dockes(2008)针对法国地区的农民做了实地调研,发现社会的期望对农民创业的行业选择影响较大。(3)农民素质与自主创业的关系研究。Marcel Fafchamps和Agnes R.Quisumbing(2003)对通过调查巴基斯坦农村地区得出素质高的农民更可能成为市场竞争中的创业者;Pieter de Wolf、Gerard Mcelwee(2007)等人比较研究了欧洲6个国家的农民创业者对其自主创业所面临的环境变化因素认知越来越复杂,对农民创业者的技能要求也愈加严格。
2.国内对农民创业问题的研究动态
农民创业作为我国特有的一个研究领域,始终与我国战略问题——“三农”问题密切相联。在国内,一些学者对该问题的探究从不同角度归类主要有以下几点。
(1)对农民创业现状进行比较研究。曹卫秋等(2000)将铜川市华原村的部分农民创业进行了重点调研,概括了西部地区青年农民的发展现状及特点,并提出建议激励其进行自主创业;方凯等(2003)着重分析了湖南省娄底市茅塘镇的农民创业情况,发现该地区的创业期明显分为三个阶段,即创业初期、中期和后期;部分学者提出鼓励失地农民自主创业是解决其就业的有效途径(陈晓宏,2005;李祥兴,2007);郑风田和孙瑾(2006)的研究表明,解决失地农民不能仅仅依靠政府不可持续的优惠政策和补
偿措措施,而且还要发动农民进行自主创业;何玲玲和张平风(2010)针对安徽省阜阳市口孜镇的农民进行了问卷调查,结果表明优惠政策的缺乏、融资困难等阻碍了农民的自主创业。
(2)研究农民创业对农民增收的影响。王东京(2003)提出了一个农民创业拉动农民增收的逻辑顺序,即“三农”问题的解决关键在于促进农民增收----农民增收目标的实现在于农民非农化----农民向非农化转变重点在于鼓励和促进创业带动就业;温锐(2004)的研究表明,农民增收必须依靠其进行自主创业。
(3)教育和培训农民创业者的重要性研究。赵西华(2005)通过对不同指标的研究构建出了一套新型农民创业的培植评价体系;澹台思鑫(2006)认为农民创业者的教育和培训是刺激农民增收、促进农村剩余劳动力转移就业的有效手段;张明林等(2007)立足于社会主义新农村建设的独特视角得出,农民创业的关键在于农民自身知识文化和技术的再学习;郭永秀、李建民等(2007)从分析创业主客体存在的问题着手,提出了改善农民创业教育和培训的建议;安胜利、张红兵等(2009)通过分析甘肃省庆城县农民创业培训的现状和制约该地区农民创业教育改善的原因,提出了构建农民创业培训体系工程的重要性。
(4)对激励农民创业的因素研究。易修平(2000)从政策激励、创业环境等方面论述了农民创业的有关问题;黄忠伟(2004)考察了浙江农民创业的现实情况发现,“致富”是农民创业的力量源泉;陈圆(2010)从博弈均衡的视角对农民创业的动因进行研究认为,创业的成本和收益的差额是影响农民的主要原因;张秀娥等(2011)的实证研究结果表明,技术与经验对农民创业增收的作用比较大。
二、研究意义
农民劳动力转移就业过程中的农民创业问题,既是经济问题,也是现实社会问题。对该问题的探讨不仅关系到农民就业压力的缓解及农民收入的稳定增长,更影响到社会的和谐稳定和发展。本课题的研究意义具体有以下几个方面。
1.对农民创业问题的研究,为全面研究农村劳动力转移就业新局面形成过程中出现的问题提供了新思路。
2.对本课题的研究,从理论上为具有中国特色的农民创业问题研究提供了具有地区特征的参考意义。
3.通过对本课题的研究,对解决制约铜仁地区农村经济发展的瓶颈问题,拓宽就业渠道,实现农民稳定增收,具有重要意义。
4.本课题的研究为我国其他地区农民创业工作的开展提供了借鉴意义。
三、研究的特色
1.在阅读大量国内外文献资料的前提下,了解目前国内外关于农民创业问题的研究动态,在探讨该问题共性的基础上,重点找出铜仁地区农民创业问题的特性,从而提出鼓励和促进该地区农民创业的对策。
2.通过对铜仁地区农民自主创业前后的家庭收入、就业情况等进行比较,分析和揭示农民创业对其
生活水平变化所产生的影响,并对政府现行的优惠政策进行评价。
3.通过对比铜仁地区农民创业成功和失败的案例,总结出农民创业失败的原因和创业成功的经验,从而得出影响该地区农民创业的自身因素与外界条件。
4.归纳演绎法。在对经验数据和案例分析的基础上,对铜仁地区农民的创业现状及制约其创业的因素进行分析,并有针对性的提出解决问题的对策建议。
四、重要参考文献
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宋克勤. 创业成功学[M]. 北京:经济管理出版社,2002.
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鲁兴启.基于社会网络的科技创业机会识别[J].企业经济.2009.09.
韩力争.创业自我效能感的理论界定.南京财经大学学报.2006.06.
胡学军,王伟.创新型人才队伍建设面临挑战.中国人才.2010.05.
主要研究内容,拟解决的关健问题或技术难点以及预期达到的目标,
1.研究内容
(1)国内外对农民创业的研究现状;
(2)农民创业的内涵及其类型;
(3)铜仁地区农民创业的背景和现状分析;
(4)铜仁地区农民创业的典型案例;
(5)促进铜仁地区农民创业的思路及对策建议。
2.拟解决的关键问题
如何从铜仁地区农民成功创业的实例中,归纳总结出农民创业的最适模式。
3.预期目标
十七大报告强调“促进以创业带动就业”。作为扩大就业发展战略的重要内容,“完善支持自主创业、自谋职业政策,加强就业观念教育,使更多劳动者成为创业者。” 对于“三农”问题的解决,要用“两条腿走路”,不仅要依靠非农措施,更必须立足于农业、农村和农民,从“三农”内部解决“三农”问题。立足于农业、农村和农民解决“三农”问题,则必须突破原有的思路,在继续加快农业结构调整的同时,通过鼓励和推动农民创业,为从“三农”内部解决“三农”问题开辟了一条新的途径。
铜仁地区辖八县一市一特区,168个乡(镇、办事处),2945个行政村,176个居委会。全区有总人口395.5万人。其中:农业人口约357万人。农业人口人均耕地面积0.78亩。全区有农村劳动力210多万人,其中:从事第一产业的有149万人,第二产业的8.5万人,第三产业的4万人,外出劳务输出42万余人。从事第一产业的人数占总劳动力人数的70.95%,要鼓励和推动149万的农民自主创业,就得为他们提供铜仁地区农民创业的基础材料作为参考,增加其创业成功的机率。
若149万农民中,30%(45万)的农民能自主创业成功,按每个人每个月净收入500元计算,每年增加收入6000元,45万人一年就能增加2.7亿元的收入。
主要研究方法,或技术路线,实施方案,,
1. 文献阅读法。
2. 比较分析法。
3. 案例分析法。
4. 归纳演绎法
研究地点、年度计划及经费预算,
2009-3到2009-4 论文选题,与导师进行交流,做好开题报告。
2011-4到2011-12 收集整理资料,将其分析结果运用于论文写作,初步构建论文框架。 2012-1到2012-5 撰写论文初稿,根据导师指导,修改论文,完善论文。
2012-6到2012-8 总结提高,再次完善论文,确立硕士论文文稿,做好硕士论文答辩的准备工作。 经费预算: 1.0万元
论文创新点,博士,或新意,硕士,预测,
创新之处:
分析提炼制约铜仁地区农民创业的各种因素,从铜仁地区农民成功创业的实例中,归纳总结出铜仁地区农民创业的最适模式。
指导教师审查意见,
签字, 年 月 日 选题报告论证会专家组审查意见,
教研室主任或专家组组长签名, 年 月 日
选题报告审查小组组成名单
组成 姓名 职称 所在单位 签字 组长,非导师,
成 员
学位论文研究进展情况检查,
指导教师签字, 年 月 日 所在学院、所、中心对选题报告和学位论文进展情况的审核意见,
主管领导,签章, 年 月 日
博士选题报告模板
辽 宁 工 程 技 术 大 学
研究生姓名 卢万杰
学 科 (专 业 ) 机 械 设 计 及 理 论 研 究 方 向 机 械 设 计 及 智 能 控 制 指 导 教 师 付 华
年 月 日 填
选 题 报 告 须 知
一、选题原则
(一)博士生:
1、应选择学科前沿,对科学技术进步有重要的理论意义或较大理论意义的课题,也可 选择对国民经济发展有重要或较大理论意义或实用价值的课题。
2、课题具有很大的难度,便于作者做出创新性成果。
3、要有先进的科学实验或运算手段验证理论作保证。
4、要尽量结合导师的科研任务进行选题。
5、要广泛阅读文献资料,要对本学科及相关学科研究状况和最新进展有全面的了解, 写出文献综述。
(二)硕士生:
1、应选择有较大的科学研究意义或有一定理论意义的课题,也可以选择对国民经济建 设有较大实用价值或一定价值的课题。
2、课题要具有先进性,便于作者提出新见解。
3、课题要有一定的份量和难度,同时要考虑在一年内完成。
4、要对实验条件,计算手段有恰当的估计。
5、要尽量结合导师的科研任务进行选题。
6、要广泛阅读文献资料,了解本领域国内外学术研究动态,写出文献综述。
二、基本要求
1、查阅文献资料一般要:博士生中外文献限于近 5年内 50篇以上;硕士生 30篇以上。
2、博士生通过选题报告后与论文答辩申请相隔期为 1.5年,硕士生为 1年。博士生要在 省级以上科技情报所进行查新。
3、书写格式:
(1)论文题目(或选题范围)
(2)综述(国内外在这一领域已进行的工作及自己要进行的研究)
(3)课题的实用价值或理论意义
(4)课题研究方案
(5)实验、试验设想
(6)所阅读的文献、资料
(7)论文工作安排
论 文 工 作 计 划