隔壁的老王比我帅呆了
一、财务会计制度：
1、 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格 执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。
2、 出纳人员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
3、 财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实 反映和严格监督各项经济活动.记账,算账,报账必须做到手续完备, 内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,近期报账。
4、 财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事.对于违 反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款,拒绝报销或拒绝执行, 并及时向领导层报告。
5、银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管, 法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用.印鉴保 管人临时出差由其委托他人代管。
6、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总入账,也不准以 收抵支记账.按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节 平衡。
7、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。
8、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金,银行日记账数额分别与现金,银行存款总账数额相符。
二、成本核算制度：
1、购进原材料核算做到入库单数量、单价一并进行审核，税费 核算准确。
2、及时清理债权、债务，做到资金有效使用，提高经济效益。
3、对成本费用进行正确归类，准确核算成本及各类期间费用。
4、正确核算产品销售收入，及时申报增值税以及其他相关税费， 以免造成其他不必要的麻烦。
5、正确核算产品成本，及时准确的登记库存商品的收入和发出、 原材料的入库及领用。每季度进行一次盘存，验收入库时，若发现质 量问题，应及时办理退货，不合格原材料不能入库。
6、及时准确提供有关财务信息，便于领导参考并为改进决策提 供可靠的依据。
三、工资提成核算控制：
1、透明公开4s店的工资提成方案制度。
2、职权分明，通过流程，让各部门的主管、经理参与各部门的工资提成核算。
3、仔细审核，保证不出错的情况下发放工资和提成。
4、多个流程确保在核算过程中不出现错误。
四、财务风险控制：
1、付款事项控制：一方面 4S 店需与品牌供应商进行沟通，充分 利用其商务政策融资，为自己节约融资成本，降低筹资风险;另一方 面对品牌供应商设定付款最高额，在限额范围内，及时解决预付款所 涉及的经济事项，确保资金合理支付。
2、应收账款控制：在销售与收款环节中，注重应收账款的实时 2 控制。尽量把当年应收账款控制为零，严格规定赊销的权限范围，并 与相关人员及所在部门的考核业绩及薪金挂钩。
3、大额价值控制：对期限长、金额大的应收账款，要组织专职 人员对该应收款实行事中监督、重点催讨，确保应收账款回笼。在库 存商品控制中，由于汽车价值大，财务部门应将企业财产的价值管理 与实物管理有机结合起来，定期与各网点统计核对，及时发现价值与 数量上的差异、分析差异，避免不利差异的扩大和差错的产生。
4、按揭贷款控制：在汽车按揭贷款业务中，严格审核贷款者的 资质，择优推荐到贷款银行，直至银行审核下达“放款通知书”后， 才准予业务人员放车，这样既可杜绝由于客户失信带来的操作风险， 也可防范 4S 店现金流量存在的潜在风险。
汽车销售行业财务管理制度
汽车车行车车车管理制度售
目车
第章1车车…………………………………………………..第章2整车车票管理车定………………………………………第章3车款回车管理…………………………….
第章市车部车车用管理售4
第章勤车用管理内5
第章出差待遇6
第章票据车车车定7
第章车公用品管理车定8
第章附车9
第一章 车车
第一 车公司车车管理制度是车了保车公司车核算正常车行条售确售会,增强车车信息的准性、及车确
性～以车足公司车车策需要。决
第2条本制度包括整车车票管理车定、车款回车管理车定、市车部车车用管理车定、勤车用管理售内
车定、出差待遇管理车定、车公用品配置管理车定、附车八部分。第3条本制度适用于车公司所有部车和人车。售
第二章 整车车票管理车定第四 整车车票是指公司车车车客车和车车商车具的车车车票。条
第五 整车车票的车具金车车以车合同上的车车价格车依据。由于车车配置更改而造成车价格车更条售售
的～需要提出车面申车～注明原因～由车公司车车理或车车车～车车具车票有特殊并售确
要求的～车由车公司车车理或车车车面批准。售
第六 包括接车和送车在～所有新车必车日车车～日车车 票～如有特殊原因要求车车车条内当当
票的～必车事前由市车部提出车面申车车车车公司车车理或车车批准后方可车行。并售
第七 因特殊原因需车车车票的客车～需要市车部车理车《更 改车票通知车》条填并
写并售并售明重车车票的原因～附上原车票一退交车车公司～由车公司车车理或车车批准后～
方予以车车车票。
第八 所有人车;含客车,在车车部车车取车票车～必车在《车票车取登车》上车名车车～根据市车部要条册
求寄出车票的～由车车人车登车保留寄件存根。并
第九 已车具的车票车手人要妥善保管～如车车车失～由事人出具车车～每车票车款条当份5000-
10000元。
第三章 车款回车管理第十 整车车款;包括车付款,原车上以车行车票;或可车的车车,接收～市车部车车人车在收到车条确
票后一工作日以特快车车方式寄回车公司。以车金形式支付的～车车车不允车擅自截个内售
留使用～必车在收到车金1工作日～足车车至公司指定车～否车车情车车重车予行政个内号
和车车车车。
第十一 车行车票和车金以外的其他车算方式～事前必车提出车面申车～由车公司车车理或车车批准条售
后方可车行。商车承车车票一律不予接受。第十二 各市车部车理及车车人车必车保车款按期足车回车～具要求如下,条确体
1.车自行提车用车～在车用车付全款后～方可车理交接车手车～确清
2.车要求送车的客车～客车支付余款后车车车车车车或车票车印件注明合同车于日车回将凭号并当真
车公司～车公司车款到后～派送车车车车送目的地交接车。如有特殊情需车车售售确将达况售
公司车车理或车车批准。
3.各市车部车理和车车车车手的每一车车～都必车善始善车～每月回款车车中～如有尾款、送车车笔
等未收款车～车公司以《催款通知车》车面通知各市车部车理～接到通知后售15工作日个
尚扣当并当不能回款的～车月考核工车～车入车月考核。
4.车公司车车车面同意周车车、分期付款和可延期付款不车入考核。售
第十三 每月车公司车车部车做出《车车款回车月车表》。条售售
第四章 市车部车车用管理售第十四 各市车部车用指车由车公司根据年度任车的需要提出申车～车车公司部车理或车车批准条售售～
公司车车部车核～车公司车车理批准后生效。并
第十五 车每月寄回的车车票据～市车部车理车署车车意车～市车管理部车车后～提交车公司车车理或车条售
车车批～批准后～由公司车车部车核无车后予以车车。如未按车寄回票据～引起的车用金车缺
自行解。决
第十六 市车部车车用分部分,车车车用固定车用。其中固定车用由公司承。条售两担
1、车车车用
1,车外车车车的住宿用的房租车和水车车～
2,通车车,包括手机、车和固定车车车用～真
3,车公车～包括车车差、车印等车用～
4,交通车,包括市出租车用、车路车车车、油车和停车车～区
5,差旅车,包括车船车、住宿车及房车、食车助等车车～伙
6,招待车。
2、固定车用
1,分公司或车事车的车车车用;含固定车车的车用,,如车事车的房租、修、车算机、车机装真、
车印机、空车、车公和车公家具等用品车生的车用及车事车车生的水车车～桌
2,车点租车车用或自用车车车置车生的车用～
3,告车～广
4,全性的地车或以公司名车车车召车的座车、展车的车用～国区会会会
5,各市车部车上客等车、车保目车等政策性攻车车生的车用。运
第十七 根据车公司车定的各市车部的车车用指车～由市车部车理按照车公司车车车定的车准和条售售售
要求车车核和管理所人车的车用车支。真属
第十八 超车车定车准的票据～车车人车要明用途或原因～市车部车理要车署意车～每月由市车部车条写
理车车～车公司车车理或车车同意～车公司车车部车核～公司车车理批准后方可车车～如果售并
超车各市车部车用指车车度～公司车停车车。将
第十九 市车部车理在上述车定车用指车车一管理车车条内售1‰的车用～用于车拓重点市车～保持行车
管理部车良好车系及大宗客车公车等车用～除此车度外～市车部所有车车人车车照其车车参售～
按照车公司车定的车用指车合理使用车用。售
第二十 市车部车理不得车意控制所车车人车的车用使用和车车～如车车此车行车～车公司车予行条属售将
政和车车车车。
第二十一 年车考核车用超车的～超车部分由市车部人车自行承～年车考核车用有车余的～车余部条担
分按比例车予适车车。当励
第二十二 车公司根据需要在条售将会担省城市车置车事车～车事车租金由公司承～其余车入各市车
部车用。车事车车车车用由市车部车理车车管理～车和后售售担服车共同使用～各承50%。车车国
途一律不予车车。
第二十三 市车部车事车的车条状况并体建由市车部车理根据市车部车车提出申车～车车具车建方案～方
案车包括修方装售案及车用车算表～车市车管理部车核～车公司车车理或车车同意～公司车车
部车核后～以公司车车理批准后车行。车车车用由公司承。担
第二十四 车用金管理,年条从初市车部车理、车车车、车车生分车按每人二万、一万二千和五千的车准车
车部车支车用～每年年底车算一次～车清况借款～车需要再借款者～车完成任车情～酌情
借车。
第二十五 车车外车车人车要求每月车车一条即次～其他人车出差返回后车车车～每月10日前上月所将
有票据和车车车明以特快车车寄至车公司车车部。售
第二十六 市车部车理车车车车车票据车行车核和车条真内字～车不能反映票据车车容及需要车明的车车票据～
车车人必车填写“车车车明”表格;附后,～由市车部车理车字。
第二十七 每月条初市车部车理按照车用指车核算市车部上月的车用～如超出车定车用指车～超出部
分的票据车车不要粘车车车以免车失～超出车用车不予车车。即
第五章 勤车用管理内
第二十八 车公司勤车用指车由车公司根据年度任车的需要提出申车～车车公司车车理或车车条售内售售
同意～公司车车部车核～车公司车车理批准后生效。并
第二十九 车公司勤各部车每年年条售内售当初向车公司车车部提交本部车年的车用车算～由车车部车
核～车公司车车理车批～批准后按照车算车用车行。售
第三十 勤各部车车算车用按照车算车准车车车车～由各部车车理按车车公司车车车定的要求和车准条内内售～
车署车车意车～提交车公司车车理车批～批准后～由车公司车车部车核无车后予以车车。售售
第三十一 勤各部车如果车用超出车算～需提交申车～条内售列出车用超支原因～提交车公司车车理
车批～公司车车部车核～车公司车车理批准后方可车车。
第三十二 勤部车在车用使用中条内体充分车车行车车的原车。
第三十三 车公司勤人车《出差申车表》出差～车理条售内凭属借款和车车手车～其车车车用由所部车车理
车核后～车车公司车车理或车车车售字批准车车。
第六章 出差待遇
第三十四 车公司车车理或车车、各部车车理及勤人车出差车准,条售内
1、住宿车用车准,
;1,车车理,车车车车～
;2,车车理助理以上,四星车;含,以下车店车车车车～
;3,部车车理车人车,三星车;含,以下车店车车车车～
;4,其他人车,在180元/天;车趟内凭平均,的限车～正式车票车车车车。
2、住勤车车,不分车车～40元/天～
3、市交通车,不分车车～内35元/天。
第三十五 车外市车部车理和车车车人车出差车准,条售
1、住宿,在省城会市要求租房～以保车安全和车省车用～租房车用按照1000元/人车准车车～
超车此车准的由人承～在其他地车展车车～市车部车理住宿车准个担区250车三星车;含,
以下车店车车车车～其他人车不起车180元/日～住宿车住宿车票车车车车～住宿车票必车明凭写
起止日期、天数和姓名。
2、住勤车助,40元/日。
3、交通车,市交通车内平均不超车35元/日～车票车车～车车大凭号虚量车无合理车明的和弄作假
的～月市交通车全部不予车车。当内内省车车原车上以火车和车途客车车主要交通方式。4、招待车,2000元/次以上的餐车、招待车和品车车车用～由市车部车理车本市车部车礼范和管理～
2000元/次以上的招待车、餐车及品车～一律要事礼售先车示车公司车车理或车车批准～未车批
准擅自操作的～不予车车。
5、车公车,市车部车公用品的车车～必车车格按照本车定中有车车公用品配置车与放要求车行～否车不予车
车。
6、车车,医100元/次以上的车车需由车车以上医医断即院出具的车车 明;病车,～车车车附上～否车不予车车。
第三十五 车公司司机出差车准,条售
1、短途出差;200公里以～,不车车助～内
2、车于送车、展、参参加车车等涉车差旅人车～
;1,住宿车,采取全车包干车法～120元/天～展公司车一与参况安排住宿等特殊情～可在
180元/天以车车车车～内
;2,住勤车车,40元/天～
;3,行车车车,0.15元/公里。
第七章 票据车车车定
第三十六 收据、条虚区假车票和非本车车域的一切票据不予车车;含未车批准的跨省车票、机票,。第三十七 改、车造票据一律不予车车～车情车车重分车车予行政和车车车车条涂并
第三十八 超出本车定有车车准的票据一律不予车车。条
第三十九 根据公司车车车定～车车车的车票作如下要求,条
1、车公用品车票～车附上由车方及填写清清加盖公章的明车名、车价、车价等的车～在车上注明用
途～
2、招待车用品车票车在礼“车车车明”表格中注明车送车象及车车～餐车车票车在“车车车明”表格中注明每车支的笔宴车车象、金车及车车～超车前述车定车准的车需注明批准车车以车考核车车～
3、每次车车如有附没售加“车车车明”表格～车公司一律不予车车。
第四十 票据条医粘车按照交通车、住宿车、车公车、招待车、车车分车粘车～不能混淆。第四十一 所有车车车票必车日期、客车名;公司名、住宿车人条将称即称个填写清姓名,楚～否车
不予车车。
第四十二 每月条10日前车车上月的个个相车票据～逾期下月车行。
第八章 车公用品管理车定
第四十三 车公司所有车车部车和人车配置通车工具;车车、车机,～必车事条售真填写先《车公用品车车
申车表》～由车公司车车理售内并加车车批准～由车部指定人车车车作车固定车车登车。未车批准
擅自车车的～不予车车机将将身车用～车失再车的不予车车车机车用～只车车车车及服车车。第四十四 各市车部、各车能部车的大宗条耐用车公用品;车件价车500以上,车置～由使用部车填
写售并《车公用品车车申车表》～由车公司车车理或车车同意～由公司车车部车核车公司车车理批
准后安排车车～作车因定车车登车。并
第四十五 公司车车部和车公司指定人车车上述用品分车造登车～作车公司固定车车～定保条售册并确
管人～车失和车车情车车重车予车款和车车车理。未车批准擅自车车的～不予车车。坏
第四十六 价车车条售划高的车公用品如车车、车车、手提车车～由车公司车一车车公司批准。
第10章附车
第四十七 本制度自条2012年3月5日起车行。
第四十八 由公司车车部条车车解车。
车车合同
一、方在车车本合同前～车车车车本合同车。本合同一车车车～具有双真即双法律效力～方必车车格履行。
二、本合同必车由用人车位(甲方)的法定代表人(或者委托代理人)和车工(乙方)车自车章～并加盖用人车位公章(或者车车合同车用章)方车有效。
三、本合同中的空车～由方车商定后～不得车双确填写并填写划反法律、法车和相车车定～不需的空车～上“,”。
四、工车制度分车车准工车、不定车、车合车算工车三车。
车行不定车、车合车算工车工作制的～车车车车保障部车批准。
五、本合同的未事尽另与并宜～可行车车车充车车～作车本合同的附件～本合同一履行。
六、本合同必车车～真填写清确并涂字迹楚、文字车车、准～不得擅自改。
七、本合同(含附件)车车后～甲乙双份方各保管一车车。
甲方(用人车位), 乙方(车工),
名,称 姓名,
法定代表人, 身份号车车车,
地址, 车住址,
车车车型,
车系车车, 车系车车,
根据(中车人民共和车车国国双法》和家及省的有车车定～甲乙方按照平等自愿、车商一致的原车车立本合同。
一、合同期限
(一)合同期限
双方同意按以下第 车方式定本合同期确限,
1、有固定期限,从 年 月 日起至
年 月 日止。
2、无固定期限,从 年 月 日起至本合同车定的车止条件出车车止(不得将条法定解除件车定车车止条件)。
3、以完成一定的工作车期限,从 年 月
日起至 工作任车完成车止。
(二)车用期限
双方同意按以下第 车方式定车用期期确限(车用期包括在合同期内),
1、无车用期。
2、车用期从 年 月 日起至
年 月 日止。
(车用期最车不超车六月。其中合同期个个个限在六月以下的～车用期不得超车十五日～合同期限在六月以上一年以下的。车用期不得超车三十日～合同期限在一年以上年以下的～车用期不得超车六十日。两)
二、工作内容
(一)乙方的工作车位(工作地点、部车、工车或车车)车
(二)乙方的工作任车或车车是
(三)甲方因生车车车需要车整乙方的工作车位～按车更本合同车理～方车章车的车车或通知车作车本合同的附双确
件。
(四)如甲方派乙方到外车位工作～车车车车充车车。
三、工作车车
(一)甲乙双方同意按以下第 车方式定确乙方的工作车车,
1、车准工车制～每日工作即 小车～每周工作
天～每周至少休息一天。
2、不定车工作制～车车车保即障部车车批～乙方所在车位车行不定车工作制。
3、车合车算工车工作制～车车车保即障部车车批～乙方所在车位车行以 车周期～车工车 小车的车合车算工车工作制。
(二)甲方因生车(工作)需要～车工和与会乙方车商后可以延车工作车车。除(车车法)第四十二车定的情形外～条一般每日不得超车一小车～因特殊原因最车每日不得超车三小车～每月不得超车三十六小车。
四～工车待遇
(一)乙方正常工作车车的工车按下列第( )车形式车行～不得低于地当最低工车车准。
1、乙方车用期工车 元,月～车用期车工车
元,月(——元,日)。
2、其他形式,。
(二)工车必车以法定车车支付～不得以车物及有价车券替代车车支付。
(三)甲方根据企车的车车和依状况内异法制定的工车分配车法车整乙方工车～乙方在六十日未提出车的车车同意。
(四)甲方每月 日车放工车。如遇车假日或休息日～车提前到最近的工作日支付。
(五)甲方依法安排乙方延车工作车车的～车按(车车法)第四十四的车定支付延车工作车车的工车车条酬。
五、车车保车和车车件条
(一)甲方按家和国国省有车车车保车车定提供符合家车车车生车准的车车作车车所～切车保车乙方在生车工作中的安全和健康。如乙方工作车程中可能车生车车病危害～甲方车按《车车病防治法》的车定保车乙方的健康及其相车车益。
(二)甲方根据乙方事的工作车从国并位～按家有车车定～车车乙方必要的车车保车用品～按车车保车车定每
(年,季,月)免车安排乙方车行车。体
(三)乙方有车拒车甲方的车章指车、强令冒车作车～车甲方及其管理人车漠车乙方安全和健康的行车～有车要求改正并向有车部车车车、控告。
六、社会保车和福利待遇
(一)合同期～内参医会会甲方车依法车乙方车理加车老、车、失车、工车、生育等社保车的手车～社保车车按车定的比例～由甲乙双方车车。
(二)乙方患病或非因工车车～甲方车按家和地方的车定车予车期和车待遇～按车保车及其他国医医医相车车定车车医并医内车车用～在车定的车期支付病假工车或疾病救车车。
(三)乙方患车车病、因工车车或者因工死亡的～甲方车按;工车保车条例)的车定车理。
(四)甲方按车定车予乙方享受车日假、年休假、婚假、车假、探车假、车假、看车假等车薪假期～按本合同车定的并工车车准支付工车。
七、车车车律
(一)甲方根据家和国省的有车法律、法车通车民主程序制定的各车车章制度～车向乙方公示～乙方车自车遵守国从家和省车定的有车车车车律、法车和企车依法制定的各车车章制度～车格遵守安全操作车程～服管理～按车完成工作任车。
(二)甲方有车车乙方履行制度的情车行车车、况督促、考核和车车。
(三)如乙方掌握甲方的商车秘密～乙方有车车车甲方保守商车秘密～作如下车定,并
八、本合同的车更
(一)任何一方要求车更本合同的有车内容～都车以车面形式通知车方。
(二)甲乙双并方车车商一致～可以车更本合同～车理车更本合同的手车。
九、本合同的解除
(一)车甲乙双方车商一致～本合同可以解除。由甲方解除本合同的～车按车定支付车车车车金。
(二)属下列情形之一的～甲方可以车方解除本合同,
1、车用期车明内条乙方不符合车用件的～
2、乙方车重车反车车车律或甲方车章制度的～
3、车重失车、车私舞弊～车甲方利益造成重大车害的～
4、乙方被依法追究刑事车任的～
5、甲方歇车、停车、车车破车车于法定整车期车或者生车车车车生车重状况困车的～
6、乙方患病或非因工车车～车期车后不能事本合同车定的工作～医从从另也不能事由甲方行安排的工作的～
7、乙方不能车任工作～车车培车或者车整工作车位～仍不能车任工作的～
8、本合同车立车所依据的客车情车生重大车况当达化～致使本合同无法履行～车事人车商不能就车更本合同成车车的～
9、本合同车定的解除件出车的。条
甲方按照第5、6、7、8、9车车定解除本合同的～需提前三十日车面通知乙方～按车定并向乙方支付车车车车金～其中按第6车解除本合同并医符合有车车定的车需支付乙方车车助车。
(三)乙方解除本合同～车提前三十日以车面形式通知当属随甲方。但下列情形之一的～乙方可以车解除本合同,
1、在车用期的～内
2、甲方以暴力、威车或者非法限制人身自由的手段强迫车车的～
3、甲方不按本合同车定支付车车车酬～克扣或无故拖欠工车的～
4、车家有车部车车～国确条体甲方车车安全车生件车劣～车重危害乙方身健康的。
(四)有下列情形之一的～甲方不得解除本合同,
1、乙方患病或非因工车车～在车定的车期的～医内
2、乙方患有车车病或因工车车～车车车能并会确力车定委车车～车失或部分车失车车能力的～
3、女车工在孕期、车期、哺乳期的～内
4、法律、法车车定的其他情形。
(五)解除本合同后～甲乙双内方在七日车理解除车车合同有车手车。
十、本合同的车止
本合同期车或甲乙双条即方车定的本合同车止件出车～本合同行车止。
本合同期车前一月～个并甲方车向乙方提出车止或车车车车合同的车面意向～及车车理有车手车。甲方,;盖章, 乙方,;车名或盖章,
法定代表人,
;或委托代理人,
20 年 月 日 20 年 月 日
车车机;构盖章,,
车车人,
车车日期,20 年 月 日
汽车销售财务管理制度
汽车销售财务管理制度参考
一、资金管理制度
1、现金管理
1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。
1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。
1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。
1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”;审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。
2、银行存款管理
2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户;账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。
2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。
2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。
(1)公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。
(2)空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。
(3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。
(4)各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
(5)出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
(6)财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。
(7)应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。
3、银行承兑汇票的管理规定
3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部(书面报告)才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。
3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写;金额大、小写要一至;并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印(目前只有农行为钢印，其他银行均为红印)。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位(即出票单位)盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。
3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;B、与承兑银行具有真实的委托付款关系;C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月(含六个月，但不能多出一天)。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏;第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。
3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款(支行级的银行)，才能发货。
3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。
3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人(或被背书人)，且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。
4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。
5、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取“钱、物”的规定
为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货事宜规定如下：
1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商(客户)处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。
2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件(一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份)，明确股份公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。
二、往来账管理制度
1、应收账款的管理
为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：
1.1公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。
1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。
1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。
1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。
2、内部往来管理
内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。
2.1、本科目按单位设置明细科目:
2.1.1当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。
2.1.2股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。
2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。
三、固定资产及低值易耗品管理制度
1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分;低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。
2、管理部门：销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签;低值易耗品由仓库保管。
3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。
5、盘点：销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分公司总经理，一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。
6、购置审批程序及相关手续：销售分公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。
7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。
8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。
四、发票管理制度
为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。
1、对外销售开具发票的规定
1.1、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。
1.2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要如实填写姓名。
1.3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。
1.4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。
1.5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。
1.6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。
1.7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。
2、对外开具增值税发票的规定
对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：
2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。
2.2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。
2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单(开票申请单附后)，要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确;由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。
2.4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。
2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。
2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算;变更证明要即及时作附件入账或归档管理。
2.7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联(购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联)或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》(购货方已作账务处理)，粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票(附红字记账联外，其他联次均不得撕下)，编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。
3、接受发票的管理规定
3.1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。
3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。
3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致;如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。
3.4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续;
3.5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用;对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。
3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。
3.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额(或根据税务局要求进行调整)，随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。
3.8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。
4、违反公司发票管理规定的处罚
对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处以100-200元的罚款;违反规定触犯刑法的，后果自负;违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。
五、存货管理制度
1、分公司要货申请
1.1分公司的库存管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则，尽可能降低库存风险。
1.2分公司在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。
1.3根据上述要求，分公司计划员要填好《要货申请表》，《要货申请表》经分公司财务经理审核、分公司总经理审批，并通过传真给大连分公司销售部，经销售部和财务部审核无误后，办理发货程序。
2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下列内容：
产品品种货位号数量()单价金额(元)备注
申请人持填写好的入库单，填写好由检验员(或库管员)检验后签字，并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入账。
3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种：客户自提、委托发货和公司送货。第一种：客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库房来提货;第二种：委托发货;第三种：公司派自己的货车，给客户送货。无论采用哪种出货的方式，都要填写出库单。出库单(或销售单)至少有下列内容：发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。如下表：
发货单位：出库日期
产品品种产品数量金额备注
出库方式选择1、客户自提2、委托发货3、公司送货
运费结算方式1、公司代垫运费2、货到付款
出库单(或销售单)也是一式四份：第一联，存根;第二联，成品库留存;第三联，财务核算;第四联，提单，提货人留存。提货的车到达仓库后，出示出库单据在库房人员协调下，按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。保管人员做好出库质量管理，严防破损，做好数量记录，核实品种、数量和提单。
4、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报股份公司财务部进行相应处理。
六、销售分公司财务人员管理制度
1、下属各销售分公司的财务人员在人事关系上属于股份公司总部，任何部门无权聘用和解聘财务人员。下属各销售分公司财务负责人由股份公司总部财务审计部经理提名，报股份公司总经理批准后聘任或解聘。
2、下属各销售分公司核定财务人员的工资福利等相关待遇由股份公司总部财务审计部统一管理和发放;财务人员为销售分公司办公或出差等而发生的费用由各销售分公司承担;财务人员的培训及其他相关费用由股份公司总部承担。
3、下属各销售分公司的财务人员必须严格执行股份公司的各项财务管理制度，在业务上接受股份公司总部财务审计部的指导;总部财务审计部对其财务活动进行定期审计和不定期专项核查，对于违反财务制度和财经纪律的，公司总部将对其作出相应处理，对于违返国家法律的，将移送司法机关处理。
4、下属各销售分公司的财务人员必须协助所在公司领导搞好经营管理，及时提供真实、有效的财务信息，积极为分公司领导的经营决策出谋划策。
5、下属各销售分公司财务负责人定期向总部财务审计部述职，在日常财务管理工作中要不断创新，提高公司财务管理水平，鼓励多提合理化建议。
6、股份公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。
七、岗位职责
分公司财务岗位责任制是一种管理制度，现关于分公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据分公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。
1、分公司财务经理的岗位职责
1.1在股份公司财务部的领导下,严格遵守财经纪律与股份公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在分公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告股份公司财务部.
1.2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。
1.3审核上报股份公司的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制分公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报分公司总经理及股份公司财务部。
1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按股份公司的要求审核分公司的会计报表，并在限期内寄回股份公司财务部。
1.5严格审核分公司物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对分公司的实物(包括库存商品、物料、固定资产等)与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。
1.6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下，积极地配合销售分公司总理推动分公司销售业务的提升，做好分公司总经理的参谋。
1.7做好分公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在分公司内、外的财产安全与完整。
1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。
1.9按股份公司的规定管好、用好分公司的印章，并做好分公司签订的所有合同的审核、备案工作。
1.10协调好分公司的财务岗位工作，并组织好分公司财务每月的工作小结会,总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报股份公司财务部。根据财务内控制度，安排好分公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。
1.11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好分公司财务队伍，将分公司财务工作做好。
2、分公司会计的岗位职责
2.1按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账(不包括现金日记账与银行日记账)和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告分公司财务经理。
2.2登记好有关备查账簿;定期和不定期对账，使账账、账实相符。
2.3与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。
2.4根据有关资料编制会计报表的附表。
2.5月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档(财务资料归档管理)。
2.6负责税务申报及税控系统的维护。
2.7按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。
3、分公司出纳的岗位职责
3.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。
3.2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则。
3.3严格执行支票管理制度，使用支票必须经分公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计(财务经理)编制的，并经审核无误的凭证。
3.4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。
3.5月末分公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。
3.6为了确保安全，分公司向银行提取或存入现金时，应由分公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。
3.7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由分公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。
3.8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。
3.9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损(要转回股份公司的必须及时办理手续转回)。
3.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。
3.11按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。
注：销售分公司未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。
八、会计档案管理制度
1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。
2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。
3、会计档案的保存。
财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。
会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第七条。
会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。
会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，股份公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。
4、会计档案的借用。
财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。
公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。
外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。
5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
6、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。
7、会计档案保管期限
会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
(一)会计凭证类:
(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证15年
(2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年
(二)会计帐簿类：
(1)、日记帐15年
其中：现金和银行存款日记帐25年
(2)、明细帐、总帐、辅助帐15年
(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年
(三)会计报表类：
(1)、主要财务指标报表(包括文字分析)3年
(2)、月、季度会计报表(包括文字分析)5年
(3)、年度会计报表(包括文字分析)永久
(四)其他类：
(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久
(2)、财务成本计划3年
(3)、主要财务会计文件、合同、协议永久
汽车销售财务管理制度
汽车销售公司财务管理制度 目录
第一章 总则 . ..................................................................................................... 2第二章 现金管理制度 . ..................................................................................... 2第三章 银行存款管理制度 . ............................................................................. 3第四章 财务审批制度 . ..................................................................................... 4第五章 员工借款管理制度 . ............................................................................. 4第六章 存货管理制度 . ..................................................................................... 5第七章 费用报销制度 . ..................................................................................... 7第八章 印鉴管理制度 . ................................................................................... 10 第九章 票据管理制度 . ................................................................................... 11 第十章 商品车交车流程 . ............................................................................... 12 第十一章 维修车辆交车流程 . ....................................................................... 14 第十二章 招标管理制度 . ............................................................................... 15 第十三章 附则 . ............................................................................................... 16
第一章 总则
第一条 、 为加强公司资金的内部控制和管理,降低筹资用资成本,防范经 营和财务风险,确保公司资金规范、安全、高效运作,实现公司资产和股东 资金收益最大化的目标,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规 定并结合公司实际情况,特制定本规范。
第二条 、 本规范适用于公司及公司所属单位,包括公司所属部门、直属机 构、服务维修站。
第二章 现金管理制度
第三条 、 为了加强公司现金管理,建立健全现金收付制度,严格执行现金 结算纪律,对现金管理作如下规定。
第四条 、 现金使用范围:
1、 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用;
2、 出差人员差旅费;
3、 采购办公用品、零星备件或其他零星开支;
4、 业务活动的零星支出备用金;
5、 确需现金支付并经总经理书面同意的其他开支。
第五条 、 现金收付原则:
1、 收付现金必须根据规定的合法凭证办理;没有按照第四章《财务审批制 度》审批签章的,出纳不予付款。
2、 因公外出或购买物品, 需借用现金时, 按照第五章 “员工借款管理制度” 的规定办理。
3、 出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位,不准谎报用途,套取现 金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金,不准将公司收入 的现金以个人名义存入银行(董事长和总经理共同书面许可除外) ,不准保留 帐外公款。
4、 出纳不准白条顶款,不准垫支挪用公司资金。
第六条 、 现金收入和支出:
1、 不论何种来源收入的现金,原则上应于当日全部送存银行。
2、 支付现金,应该从备用金中支付或从银行存款提取,公司任何员工不得 以收入直接支付各项开支,严禁坐支现金。
3、 公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入,在取得现金 收入后应及时上缴财务。
4、 支付现金在 1-5万元的,经办人必须提前一个工作日通知
财务部门; 5-10万元的,经办人必须提前 3个工作日通知财务部门; 10万元 以上的,必须提前 5个工作日通知财务部门;事先未通知的,财务部门有权 拒绝办理付款业务(公司紧急、重大的非日常事项例外) 。
第七条 、 现金报销时间规定:
1、 购买物品借用现金应在购货验收入库后 2个工作日内报销。
2、 出差人员所借现金必须在出差返回后 5个工作日内报销。
3、 如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因的,财务部有权直接从借 款人的工资中扣除。
第八条 、 库存现金的保管:
1、 库存现金限额原则上以满足公司 2天日常零星开支为标准,禁止超过限 额备用金。
2、 出纳办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账,及时登记现金 日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符。 3、 出纳人员必须每日核对库存现金,保持账款相符,如发生长短款问题要 及时向财务负责人汇报,查明原因后按照总经理审批签章后的书面处理意见 进行处理,不得擅自将长短款项相互补抵。
4、 财务负责人每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点﹙每月不定期 对库存现金进行盘点,每月不得少于壹次﹚ 。重点放在账款是否相符、有 无白条抵库、 有无私借公款、 有无挪用公款、 有无帐外资金等违法违纪行为。 5、 现金保管要有安全措施,存放现金要用保险柜,保险柜钥匙要由出纳专 人保管。
第九条 、 处罚:
1、 对违反本制度照成公司损失的,视其情节严重,结予处罚,并保留以法 律手段追究当事人责任的权利。
2、 凡超出规定范围、限额使用现金,用不符合制度的凭证冲抵库存现金, 未经批准坐支现金, 私存小金库, 编造用途套取现金, 公款私存, 截留收入, 逾期报销的,除给有关人员处罚外,分别给予违纪金额 20%的罚款。
第三章 银行存款管理制度
第十条 、 公司发生的一切收付款项,除第二章规定的可用现金支付外,都 必须通过银行办理转账结算。
第十一条 、 银行预留印鉴分别由付款出纳和财务负责人分别保管。 第十二条 、 为随时掌握银行的收支和结存情况, 合理组织货币资金的收入, 按各开户银行设置“银行存款日记账”进行序时核算。
第十三条 、 出纳应定期到各开户银行收取银行结算凭证。对所有的银行结 算凭证,财务负责人必须进行严格审核,以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯
罪行为发生,并每月末核对银行存款余额。
第四章 财务审批制度
第十四条 、 资金支付审批权限:
1、 单笔支出金额在 500元以下,由部门负责人、财务负责人、分管副总、 总经理审核签字后支付,全月通过本方式的支出累计不得超过 5000元。 2、 单笔支出金额在 500元以上,由部门负责人、财务负责人、分管副总、 总经理和董事长审批签字后支付。
3、 需由董事长签字的款项支付,未能及时由董事长签字但确需立即支付的 款项,财务负责人应电话请示董事长得到肯定答复后予以支付;待董事长回 公司后由财务负责人立即完善签字手续。
第十五条 、 员工借款按照第五章规定办理。
第五章 员工借款管理制度
第十六条 、 为了加强员工借款管理,减少资金占用,更好的服务于公司经 营活动,对员工借款作如下规定。
第十七条 、 员工借款范围及审批:
1、 公司员工因公出差、零星采购、工程周转金及处理其他零星
支付业务,根据需要可借用现金。
2、 公司员工借支现金需要填写“借款单” ,经部门负责人批准,
财务负责人审核后,报总经理签批。现金借支 5000元以上,需要提前 1个工 作日通知财务部。
3、 临时工、试用期员工和学徒工不能借支现金,有出差任务时,由同行人 员借支现金。
4、 未在公司担任具体职务的股东,不得以股东名义在公司借支现金。在公 司担任具体职务的股东借款限额按照总经理级别执行;超过限额的借款,按 照公司同期银行贷款利率上浮 2个百分点加收利息;且借款期限不得超过一 个会计年度。
5、 现金借款人应亲自到财务部门支取现金并在现金支付凭证上签字,除经 董事长书面同意外不得委托他人代理借款事项。
6、 财务部工作人员不得接受他人委托以委托人名义向公司借款。
第十八条 、 员工借款额度:
1、 员工借支现金前必须预计合理的借支额度,部门负责人应进行额度的审 核,超出合理范围的员工借款,财务部门不予借支。
2、 公司员工由于个人或家庭原因,由所在部门负责人或一名公司中层以上
管理人员担保,提出借款申请(注明还款计划)并经总经理和董事长审批签 字后,可在公司借支不超过在公司任职期间﹙超过一年的按照一年计算﹚工 资总额 30% 的借款。
3、 对不同级别的员工设置最高借款限额,未还借款超过限额时,财务部门 有权拒绝再次向其借款。
4、 员工借款额度表:
第十九条 、 禁止白条抵现,对于符合规定的员工借款,财务部要及时进行 账务处理。
第二十条 、 员工报销的款项应首先用于偿还借款。有工作任务需要支出现 金时,需再次履行借款审批手续,财务部门不得直接支付现金。
第二十一条 、 工程周转金借款,实行“前账不清,后款不借”原则。报销 还款时,必须取得合法的票据,按照规定程序报销。
第二十二条 、 财务部要严格控制员工借款,准确掌握员工现金借支、报销 和还款的情况,及时清理借支。
第二十三条 、 员工借款原则上次月发放工资时扣回。特殊情况的,需由借 款人提出还款申请经总经理和董事长审批签字后交由财务计划扣款。
第二十四条 、 出现无法收回借款情形时, 由部门负责人﹙或担保人﹚承担 还款义务。由财务部工作失误造成无法收回借款的,由财务经办人和财务负 责人共同承担还款义务,总经理承担领导责任。
第二十五条 、 员工借款时填写的借款单据, 由财务部门及时进行账务处理。 员工归还借款或报销费用冲抵借款时不退还原借款单据,根据借款员工的需 要,财务部门可出具收款收据或款项结清证明。
第二十六条 、 为客户代理上户及购买保险的, 可由上户专员根据计算的上 户保险费用提出借款申请(不受上述借款额度的限制) ,经审批权限审批后到 财务部门办理借款手续;办完上户手续后立即到财务部门办理核销手续;发 放工资前未办理核销手续的,财务部门有权拒绝发放该员工工资直到完结核 销手续为止。
第六章 存货管理制度
第二十七条 、 本制度所述存货包括但不限于商品车、 装饰材料、 维修备件、
维修工具、工程物资、购进尚未使用的办公用品设备等。
第二十八条 、 公司所有存货的进出均须采用电算化系统办理出、 入库手续, 并实行严格的审批制度。商品车出入库手续必须由销售经理审批。
第二十九条 、 库存商品车由商品车库管登记管理, 该库管为商品车库房管 理人。服务站库房保管为除商品车之外其他存货的库房管理人。
第三十条 、 存货采购与入库:
1、 商品车采购由公司统一安排,商品车到货后由相应的库房管理人办理入 库手续。
2、 非商品车存货由总经理或董事长指定人员采购,购入后由采购员办理入 库手续 3、 急用物料的采购,购入后应由保管验货并由相关人员开具
《出库单》后方能使用。
4、 存货入库(包括商品车调拨入库)时,须填写财务部门指定格式的《入 库单》 ,一式三联。由购买人、保管、相关部门经理共同签字确认。购买人以 签字后的《入库单》财务联连同合法的购买凭证交由财务部门结算;手续单 据不齐,财务部门有权拒绝办理。
5、 零星办公用品的采购,采取购入后凭合法购买凭证经审批制度规定的审 批流程后予以报销。
第三十一条 、 存货日常保管:
1、 库房钥匙和商品车钥匙由库房管理人专人保管。
2、 未经库房管理人同意,除董事长、总经理和财务负责人外任何人不得私 自进入库房,违者每次罚款 100元。
3、 非商品车存货保管与保养:
﹙ 1﹚ 根据库存物料的性能和特点进行合理储存和保管,做到保质、保量、 保安全。
﹙ 2﹚ 合理摆放:对不同的品种、规格、质量的物料都应分开,按照电脑系 统的统一编号(金蝶系统的备件编码按照“库房号 . 货架号 . 第几层 +四位顺序 号”的方式编码; SGM 的备件按照“库房号 . 货架号 . 第几层 +四位顺序号”的 方式进行仓位管理)存放,以便发货。
﹙ 3﹚ 物料摆放要整齐,怕潮湿物品要上盖下垫,注意防火、防潮、防湿, 所有材料要采用“编码 +名称”的方式标识,搞好库区环境卫生,经常保持清 洁。
﹙ 4﹚ 对机械设备、配件定期进行涂油或密封处理,避免因油脂干脱造成性 能受到影响。
4、 商品车存货的保管与保养由 4S 展厅另行规定。
第三十二条 、 销售与出库:
1、 商品车的销售出库:
﹙ 1﹚ 由 4S 展厅提交订车单并由装饰部门开具注明有车架号码及装饰项目
的《精品装饰销售出库单》 (一式三联)后,交由库房进行领料出库(库房留 存第三联)进行车载装饰。
﹙ 2﹚ 装饰部门完成所需装饰项目在《精品装饰销售出库单》 (一式两联) 上签字并交由 4S 展厅验收签字后,将财务联(第一联)取出留存汇总后交由 财务计算装饰工资。
﹙ 3﹚ 销售人员交车时,根据财务部盖有“财务审核准予交车”字样的《商 品车交车单》和《精品装饰销售出库单》 (第二联)交由商品车库管确认无误 再由客户签字认可后进行商品车出库,商品车库管应留存盖有“财务审核准 予交车”字样的《商品车交车单》和《精品装饰销售出库单》 (第二联)汇总 后交由财务部门存档。
2、 服务站销售出库:
﹙ 1﹚ SGM 管理系统内的材料,根据 SGM 提供的材料管理系统的流程和规范 要求进行备件出库手续;
﹙ 2﹚ 采用金蝶系统管理的材料,根据金蝶系统的流程和规范要求进行物料 出库手续;
3、 内部领料出库:
﹙ 1﹚ 公司内部耗用物料经部门经理审核同意后可由使用人到库房办理内 部领料出库。
﹙ 2﹚ 库房保管根据部门经理审核同意后的用料计划开具 《领料出库单》 (一 式三联) ,由领料人和保管签字后予以发货。
﹙ 3﹚ 签字后的《领料出库单》 (一式三联) ,存根联由保管留存,红联交领 料人所在部门留存,财务联月底汇总后由保管上交财务核算。
﹙ 4﹚ 内部领料按照进货价格计算,计入领料部门成本进行绩效考核
第三十三条 、 存货清查与盘点:
1、 财务部门应会同库房管理人于每月末应对各库房存货进行实地清查盘 点。
2、 实地盘点结束后,由盘点人员在盘点表上签字,对于账实不符的情况, 应查明原因,并编写盘点报告向董事长和总经理汇报。
3、 发生的存货盘亏由库房管理人按照进价赔偿。
第七章 费用报销制度
第三十四条 、 业务招待费报销规定:
1、 各部门因工作需要接待客户时,应事先电话请示总经理批准,并在业务 招待费报销前补填申请并提交总经理审批。
2、 符合下列条件之一的,由部门负责人以上管理人员提出接待申请:﹙ 1﹚ 公司经营业务中的重要客人;
﹙ 2﹚ 公司上级主管部门的相关负责人;
﹙ 3﹚ 其他经董事长或总经理认可的外部合作单位关系人
员。
3、 严格业务招待费事前审批制度,确保一次一报,一次一单。
4、 业务招待费的报销,应严格按照实际招待对象如实填写费用报销单,并 附合法票据由按照财务审批制度规定签字后予以报销。
5、 业务招待费的处理,按照“谁的客户谁承担费用”的原则计入各部门成 本进行绩效考核。
第三十五条 、 通讯费补贴规定:
2、 享受公司通讯费报销的人员,电话要求 24小时开机,经公司发现月累 计关机 3次以上,对当月通讯费不予报销。
3、 员工转岗时,通讯费在到新岗的次月按新岗报销标准执行;员工辞职、 调动离开公司时,从次月停止报销通讯费。
4、 公司报销的通讯费按照员工所属部门,计入各部门成本费用并计算绩 效考核。
第三十六条 、 交通费报销规定:
1、 公司各部门配备的业务用车辆,公司负担车辆的修理、保养、保险、税 费等,车辆的用油原则上采用定额报销的办法,报销标准为:
2、 总经理特别指派任务的油费不计入上述报销标准,除此以外超过上述标 准的油费报销于次月在车辆使用责任人的工资中据实扣除。
3、 车辆使用责任人的确定:
﹙ 1﹚ 4S 展厅试乘试驾车:4S 展厅销售经理;
﹙ 2﹚ 售后服务站施救车:售后服务站站长;
﹙ 3﹚ 行政部公务用车:行政部部长;
﹙ 4﹚ 财务部公务用车:财务部部长;
﹙ 5﹚ 其他用车责任人:由总经理指定。
4、 公司员工因办理公司业务造成公司车辆损坏的, 赔偿相应损失金额的 50%。 公司员工因私人事务造成公司车辆损坏的,按照损失全额赔偿。赔偿的款项 直接从当月工资中扣除,金额重大经总经理、董事长书面同意的可以按月在 工资中陆续扣除。
5、 公司车辆外出由各车辆使用责任人负责或指定人员进行登记,车辆使用 过程中的违章罚款等由车辆使用责任人自行承担。
6、 因公外出办事,本城范围内原则上应乘坐公交车,经总经理同意的可以 乘坐出租车;本城范围外原则上应乘坐公共交通工具(乘坐飞机的应事前经 总经理或董事长书面同意) ,禁止自行驾车外出办事(总经理或董事长同意的 除外) ;事后凭合法票据据实报销。
第三十七条 、 因公出差费用报销及补贴规定:
1、 公司各部门员工因公出差,应事前书面报备行政部,确定出差时间和地 点。
2、 出差过程中发生的交通费用按照本章 “交通费报销规定” 的规定报销;
报销;
5、 出差过程中发生的伙食费,采用定额补贴的方法予以补贴,补贴标准 为:
实报销。
第三十八条 、 职工活动费报销规定:
1、 各部门组织职工集体活动,应事前书面申请经董事长、总经理审批签字 后方可执行。未事先审批的,一律不予报销。
2、 各部门按照规定组织职工集体活动后,以合法票据附签字后的申请单据 实报销。
3、 经董事长、总经理签字同意的职工活动经费计入公司福利费用,不计入 各部门成本费用绩效考核。
第三十九条 、 佣金支付规定:
1、 公司员工在经营业务活动中, 不得私自向对方索取有损公司利益的现金、 礼品回扣,一经发现就地免职,公司保留以法律手段追究相关责任人责任的 权利。
2、 公司往来单位及人员招待公司员工,被招待人必须事前到公司行政部门 报备,未报备者一经发现给予当月应付工资总额 50%的罚款。
3、 公司需对外支付的货币佣金,必须先由经办人填写申请单,经部门负责 人、财务负责人、总经理、董事长审批签字后由出纳支付,并及时入账。 4、 公司需对外支付的非货币佣金,由经办人填写申请,经部门负责人、财 务负责人、总经理、董事长审批签字交由财务部存档后由财务部出具统一的 非货币佣金支付证明。
5、 公司员工未违反上述规定直接截留资金用于支付佣金的,一经发现就地 免职,公司保留以法律手段追究相关责任人责任的权利。
6、 公司在经营活动中支付的佣金,一律纳入各部门成本费用并计算绩效考 核。
第四十条 、 其他费用报销规定:财务部根据公司经营情况另行提出报销方 案,经总经理、董事长审批后予以实施。
第八章 印鉴管理制度
第四十一条 、 为规范财务印章的管理, 加强风险防范, 保障公司合法权益, 实现印章管理的制度化和规范化,特制定本制度。
第四十二条 、 财务印章指经过合法程序刻制的财务专用章、 法人代表章 (银 行印鉴) 、发票专用章、刻有公司名称的收讫、付讫业务章、内部审核专用章 等。
第四十三条 、 原有印章发生破损或公司名称变更等原因需要注销旧印章并 刻制新印章的,由财务负责人按刻章程序提出申请,经终极权限人批准后刻
章。重新刻制的印章文字字体应有异于原印章,以资区别。
第四十四条 、 原有印章发生遗失或被抢、被盗时,应采取书面形式向公司 董事会报告。同时刊登遗失公告,并于公告声明生效时财务管理处依据上述 程序申请财务印章的刻制、注销和备案手续。
第四十五条 、 财务印章的使用范围:
1、 财务印章应严格按照本制度的规定,依据公司经营活动的实际需要,经 过审批权限人的批准结果使用,不得滥用财务印章。
2、 财务印鉴(财务专用章、法人代表章、财务负责人章)用于办理有关的 银行业务,如:银行开户与销户、背书银行票据、银行贷款的借据单、开办 网上银行业务等范围内使用。但银行对账单、工资发放清单等确需加盖财务 专用章的经济事项,应通过公司印章使用审批流程,方能使用。
3、 发票专用章用于公司经营业务需要开据的发票。
4、 财务专用章用于以收据收回员工各类的欠款、关联公司往来款等。
5、 刻有公司名称的收讫、付讫章用于各类的收、付款业务。
6、 内部审核专用章用于内部审核流程财务鉴定业务。
第四十六条 、 财务印章的保管与使用管理规定:
1、 财务印鉴实行分开保管的原则:法人代表章由董事长指定人员保管,财 务负责人保管财务专用章,其余印章的保管人员由财务负责人和总经理共同 授权。
2、 当财务印章保管人员因出差、休假等情况临时离岗时,应填写《财务印 章保管授权移交表》由财务负责人和总经理共同指定临时印章(含印鉴)保 管员,在前一天提前做好临时性交接工作。
3、 财务印章临时保管员在保管印章期间与财务印章保管人员负有同等责任; 财务印章保管员回到岗位后立即做好交接工作。
4、 确因工作需要携带财务印章外出使用的,应填写《财务印章外出使用申 请表》 ,经财务负责人审核批准后,由部门的两名人员分别携带,监督使用。 使用完后须及时将印章归还保管人。印章外带期间严禁使用于审批范围之外 的经济业务,如发现违规行为,则追究印章外带使用人的责任。
5、 财务印鉴的使用必须按照印鉴使用权限由使用人在《财务印章保管使用 登记表》上登记后方能使用。
6、 银行预留印鉴至少包括“财务专用章、法人代表章、出纳章” ;银行预 留印鉴卡由财务负责人专人保管。
第九章 票据管理制度
第四十七条 、 为规范公司单据管理,防范财务风险,根据公司经营状况和 财务流程,制定本制度。
第四十八条 、 本制度所指票据包括但不限于“各类发票、收款收据、收款 证明”等。
第四十九条 、 财务负责人为公司票据管理直接责任人, 负责登记票据的领 用、核销、存根联保管工作。 第五十条、 收据的领用:
1、 财务负责人应设置票据领用登记表,发放票据时必须登记领用日期、数 量、起止号码等,应由领用人签字。
2、 出纳为收款收据和收款证明的唯一领用人,负责领用票据的管理和开具 工作。
3、 各主办会计为各类发票的领用人,负责领用发票的管理和开具工作。
4、 票据领用人在领用新的票据前,应到财务负责人处进行原领用票据的核 销工作,未办理核销之前不得领用新的票据。
第五十一条 、 票据的使用:
1、 各种票据应当按照规定的要求顺序、联次开具。
2、 各种票据只能按照规定的范围进行使用,不得转借,转让,跳号,拆本 使用,不得开具空白票据(未明确金额小写的票据) 。
3、 票据填开错误时禁止涂改,一律作废重开;作废的单据必须联次齐全完 整。
第五十二条 、 收据客户联回收规定:
1、 因销售商品车开具的收款收据在开具机动车销售统一发票或增值税发票 前由财务部门商品车销售会计负责回收,单据不齐的财务部门有权拒绝开具 发票。
2、 因维修车辆开具的收款收据在开具维修发票前由财务部门售后会计负责 回收,单据不齐的财务部门有权拒绝开具发票。
3、 因客户原因遗失单据的,由客户本人填写遗失单据说明书,主办会计根 据经销售代表或售后接待、部门负责人、财务负责人签字后的单据遗失说明 书办理财务手续。
第十章 商品车交车流程
第五十三条 、 商品车销售、交车票据传递流程图:
第五十四条 、 商品车销售、交车票据传递流程说明:
1、 销售顾问持规范的销售合同和客户结算清单到收款出纳处办理交款手续, 收款出纳根据本月的销售政策审核合同后办理收款结算。
2、 收款结算交付定金、首付款、车辆全款时必须由销售顾问开具四联收款 收据 (必须在收据上注明清楚车架号) , 由收款出纳进行审核并确认签字。 (第 一联:存根;第二联:记账;第三联:收据,加盖公司财务章;第四联:收 银,附在客户结算清单上) 。
3、 收款结算交付评审费、续保保证金时必须由销售顾问填写付款说明(附 在客户结算清单上)和三联收款收据。 (第一联:存根;第二联:收据,加盖 公司财务章,用于退还客户续保保证金的依据;第三联:记账) 。
4、 客户结算清单所有款项结清后, 由销售顾问开具开票通单, 由销售顾问、 收款出纳、销售经理、客户确认并签字后到财务部办理开票手续。
5、 商品车销售负责会计审核合同,合同审核无误且收齐客户收据后在交车 单的财务确认栏上加盖财务准予放车章并开具发票。
6、 销售顾问开具发票后,须将客户信息卡、客户身份证复印件、发票联复 印件、合格证复印件、新车检查记录表、保养手册黄联、交车检验表、交车 单复印件, GMAC 车还须车辆登记证复印件交客服部,交车单原件交财务部留 存(有节能补贴的,还需提交“客户与车辆上户名称一致的银行卡卡号和客 户身份证在同一纸上”的复印件) 。
7、 销售顾问到商品车库房管理员处办理出库手续后到收款出纳处办理车辆 放行手续,收款出纳回收完整的“销售合同、结算清单、收据收银联”等单 据后开具车辆放行条。
8、 保安根据车辆放行条放车后回收车辆放行条,汇总后月末将车辆放行 条交财务计算提成。
第五十五条 、 退定金和多余车款:
1、 客户交纳的定金除下列情形外一律不予退还:
﹙ 1﹚ GMAC 被拒;
﹙ 2﹚ 车展定车;
﹙ 3﹚ 订购车辆缺货;
﹙ 4﹚ 订购车辆质量问题;
﹙ 5﹚ 总经理书面同意的其他情况。
2、 退定金和多余车款时,由销售顾问填写请款单,经销售经理、财务负责 人、总经理审核签字予以退款;退款时付款出纳必须回收原签订的销售合同 和由公司开具的收款收据。
第十一章 维修车辆交车流程
第五十六条 、 维修车辆票据传递流程图
第五十七条 、 维修车辆票据传递流程说明:
1、 售后接待根据客户需求填写车辆预检表并按照 “ SGM 车辆、 非 SGM 车辆” 的分类分别录入电脑系统,车辆预检表必须经客户签字认可。
2、 SGM 车辆按照 SGM 通用的规定进行单据填开和材料出库。
3、 非 SGM 车辆由各维修工组根据前台接待开具的金蝶结算单(一式四联:存根联,财务联,领料联,客户联)领料联到备件库房领料出库。
4、
维修工组将车辆维修完毕后统一将钥匙交至售后前台接待处,收款出纳
根据前台接待打印的“结算单”收款(无收款的,按照下列规定办理)后开 具维修车辆放行条(放行条内容必须注明车主姓名和维修结算单号) 。
5、 SGM 的结算单应注明结算方式“小修、大修、常规保养、免费首保、三 包索赔、事故现金、事故代赔” :
﹙ 1﹚ “小修、大修、常规保养、事故现金”由收款出纳收款后将结算单据 (结算单据包括但不限于“结算单的财务联、维修工单财务联、维修发料单 财务联” )交与主办会计核算;
﹙ 2﹚ “免费首保、三包索赔”的结算单据由售后前台统一整理后于每日下 班前上交财务进行核算; “免费首保、三包索赔”方式结算的单据须经索赔员 签字 , 否则财务不予受理。
﹙ 3﹚ “事故代培”方式结算的结算单据必须附有保险公司定损单,由售后 前台统一整理后于每日下班前上交财务进行核算,否则财务不予受理。 6、 非 SGM 的结算单应注明结算方式“小修、大修、常规保养、事故现金、 事故代赔、应收挂账” :
﹙ 1﹚ “小修、大修、常规保养、事故现金”由收款出纳收款后将结算单据 交与主办会计核算;
﹙ 2﹚ “事故代培”方式结算的结算单据必须附有保险公司定损单,由售后 前台统一整理后于每日下班前上交财务进行核算,否则财务不予受理。 ﹙ 3﹚ 零星 “应收挂账” 方式结算的单据, 必须按照第四章 “财务审批权限” 的规定办理签字手续后交由出纳开具出门条,未经审批的零星“应收挂账” 方式的结算单据出纳有权拒绝开具出门条。
﹙ 4﹚ 对于长期合作单位“应收挂账”方式结算的单据,可由服务站站长提 出申请,经总经理和董事长签字后的申请表报备财务部门后,可以不针对每 单进行签字审核,出纳可直接开具出门条。
7、 服务站的维修服务收费原则上按照定价销售,不予折让。特殊情况的, 由服务站站长提出申请经总经理审核 (折让金额超过￥ 1000.00的须经董事长 审核)签字并报备财务后可允许折让。未经审批私自折让的,财务部门除向 直接责任人追收折让金额外再对直接责任人处以违纪金额两倍的罚款,维修 站站长处以￥ 100元 /次的罚款。
8、 收款出纳结算手续办理完毕后开具车辆放行条给车主,保安人员回收放 行条后放行维修车辆,保安人员回收的车辆放行条汇总后月末上交财务计算 提成。
9、 预收维修款的由收款出纳开具三联收款收据,客户联交客户,记账联交 会计核算,待维修结算时差额多退少补并收回客户联。
第十二章 招标管理制度
第五十八条 、 为规范公司物料采购和服务外包,降低成本费用,遵循“公 开、公平、公正”的市场原则制定本制度。
第五十九条 、 适用范围:
1、 工程修建项目;
2、 全年累计采购金额超过壹万元的项目;
3、 全年累计支付服务费用超过五千元的项目;
4、 其他总经理或董事长认为应该招标的项目。
第六十条 、 招标方式和权限:
1、 由各使用部门负责人书面提出采购计划及外包服务计划(计划中明确各 项目要求) ;
2、 由采购专员或行政部负责组织竞标单位及相关资料报送使用部门、财务 部、总经办、董事办;
3、 由采购专员或行政部负责人、使用部门负责人、财务部负责人、总经理 负责选择中标单位书面上报董事长批准;
4、 经董事长批准的中标单位必须和公司签订书面合作合同(需中标单位交 纳保证金的应到财务部门交纳保证金)报备财务部门,财务部门根据合同规 定条款安排付款。
第十三章 附则
第六十一条 、 公司及所属各单位的财务管理工作要严格按照本办法执行, 若有违反,一经发现,公司有权追究和查处相关负责部门负责人和直接责任 人的违规责任。
第六十二条 、 本办法由总经理负责解释。根据公司经营发展情况,财务部 可提出本办法的修订草案, 报经公司总经理、 董事长批准后可修订本办法。 第六十三条 、 本办法自发布之日起实施。
汽车销售行业财务管理制度
第一章
第二章
第三章
第四章
第五章
第六章
第七章
第八章
第九章
汽车销售行业财务管理制度 目录 总则………………………………………………….. 整车发票管理规定………………………………………货款回笼管理……………………………. 市场部销售费用管理 内勤费用管理 出差待遇 票据报销规定 办公用品管理规定 附则
第一章 总则
第一条 销售公司财务管理制度是为了确保销售公司会计核算正常进行,增强财务信息的准
确性、及时性，以满足公司经营决策需要。
第二条 本制度包括整车发票管理规定、货款回笼管理规定、市场部销售费用管理规定、
内勤费用管理规定、出差待遇管理规定、办公用品配置管理规定、附则八部分。
第三条 本制度适用于销售公司所有部门和人员。
第二章 整车发票管理规定
第四条 整车发票是指公司为购车客户和经销商开具的购车发票。
第五条 整车发票的开具金额应以销售合同上的实际价格为依据。由于车辆配置更改而造成
销售价格变更的，需要提出书面申请，并注明原因，由销售公司总经理或总监
确认；对开具发票有特殊要求的，须由销售公司总经理或总监书面批准。
第六条 包括接车和送车在内，所有新车必须当日发车，当日开发 票，如有特殊原因
要求缓开发票的，必须事前由市场部提出书面申请并经销售公司总经理或总监批准后方可执行。
第七条 因特殊原因需换开发票的客户，需要市场部经理填开《更 改发票
通知单》并写明重开发票的原因，附上原发票一并退交给销售公司，并由销售公司总经理或总监批准后，方予以换开发票。
第八条 所有人员（含客户）在财务部门领取发票时，必须在《发票领取登记册》上签名备
查，根据市场部要求寄出发票的，由财务人员登记并保留寄件存根。
第九条 已开具的发票经手人要妥善保管，如发现丢失，由当事人出具检查，每份发票罚款
5000-10000元。
第三章 货款回笼管理
第十条 整车货款（包括预付款）原则上以银行汇票（或可确认的电汇）接收，市场部业务
人员在收到汇票后一个工作日内以特快专递方式寄回销售公司。以现金形式支付的，业务员不允许擅自截留使用，必须在收到现金1个工作日内，足额汇至公司指定账号，否则视情节轻重给予行政和经济处罚。
第十一条 银行汇票和现金以外的其他结算方式，事前必须提出书面申请，由销售公司总经
理或总监批准后方可执行。商业承兑汇票一律不予接受。
第十二条 各市场部经理及业务人员必须确保货款按期足额回笼，具体要求如下：
1.对自行提车用户，在确认用户付清全款后，方可办理交接车手续；
2.对要求送车的客户，客户支付余款后业务员将电汇凭证或汇票复印件注明合同编号并于当日传真回销售公司，销售公司确认款到后，派送车员将车辆送达目的地交接车。如有特殊情况需经销售公司总经理或总监批准。
3.各市场部经理和业务员经手的每一笔订单，都必须善始善终，每月回款统计中，如有尾款、送车费等未收款项，销售公司以《催款通知书》书面通知各市场部经理，接到通知后15个工作日尚不能回款的，扣发当月考核工资，并计入当月考核。
4.销售公司领导书面同意周转车、分期付款和可延期付款不计入考核。
第十三条 每月销售公司财务部须做出《销售货款回笼月报表》。
第四章 市场部销售费用管理
第十四条 各市场部费用指标由销售公司根据年度任务的需要提出申请，经销售公司部经理
或总监批准，公司财务部审核，并经公司总经理批准后生效。
第十五条 对每月寄回的报销票据，市场部经理签署报销意见，市场管理部汇总后，提交销
售公司总经理或总监审批，批准后，由公司财务部复核无误后予以报销。如未按时寄回票据，引起的备用金紧缺自行解决。
第十六条 市场部销售费用分两部分：业务费用固定费用。其中固定费用由公司承担。
1、 业务费用
1） 驻外业务员的住宿用的房租费和水电费；
2） 通讯费：包括手机、传真和固定电话费用；
3） 办公费；包括传邮差、复印等费用；
4） 交通费：包括市区出租费用、过路过桥费、油费和停车费；
5） 差旅费：包括车船费、住宿费及房贴、伙食补助等补贴；
6） 招待费。
2、 固定费用
1） 分公司或办事处的开办费用（含固定资产的费用）：如办事处的房租、装修、
计算机、传真机、复印机、空调、办公桌和办公家具等用品发生的费用及办
事处发生的水电费；
2） 驻点租车费用或自用车辆购置发生的费用；
3） 广告费；
4） 全国性的地区会议或以公司名义组织召开的座谈会、展销会的费用；
5） 各市场部为上客运等级、环保目录等政策性攻关发生的费用。
第十七条 根据销售公司规定的各市场部的销售费用指标，由市场部经理按照销售公司财务
规定的标准和要求认真审核和管理所属人员的费用开支。
第十八条 超过规定标准的票据，业务人员要写明用途或原因，市场部经理要签署意见，每
月由市场部经理汇总，销售公司总经理或总监同意，并经公司财务部审核，公司总经理批准后方可报销；如果超过各市场部费用指标额度，公司将暂停报销。
第十九条 市场部经理在上述规定费用指标内统一管理销售额1‰的费用，用于开拓重点市
场，保持行业管理部门良好关系及大宗客户公关等费用；除此额度外，市场部所有业务人员应参照其销售额，按照销售公司规定的费用指标合理使用费用。
第二十条 市场部经理不得恶意控制所属业务人员的费用使用和报销，如发现此类行为，销
售公司将给予行政和经济处罚。
第二十一条 年终考核费用超标的，超标部分由市场部人员自行承担；年终考核费用有节余
的，节余部分按比例给予适当奖励。
第二十二条 销售公司根据需要将在省会城市设置办事处，办事处租金由公司承担，其余计
入各市场部费用。办事处电话费用由市场部经理负责管理，销售和售后服务共同使用，各承担50%。国际长途一律不予报销。
第二十三条 市场部办事处的筹建由市场部经理根据市场部业务状况提出申请，并设计具体
筹建方案，方案应包括装修方案及费用预算表，报市场管理部审核，销售公司总经理或总监同意，公司财务部复核后，以公司总经理批准后执行。该项费用由公司承担。
第二十四条 备用金管理：年初市场部经理、业务员、见习生分别按每人二万、一万二千和
五千的标准从财务部预支费用，每年年底结算一次，还清借款，对需要再借款者，
视完成任务情况，酌情借给。
第二十五条 对驻外业务人员要求每月报销一次，其他人员出差返回后即时报销；每月10
日前将上月所有票据和报销说明以特快专递寄至销售公司财务部。
第二十六条 市场部经理负责对报销票据进行审核和签字；对不能反映票据真实内容及需要
说明的报销票据，经办人必须填写“报销说明”表格（附后），由市场部经理签字。 第二十七条 每月初市场部经理按照费用指标核算市场部上月的费用，如超出规定费用指标，
超出部分的票据请暂不要粘贴报销以免丢失，即超出费用暂不予报销。
第五章 内勤费用管理
第二十八条 销售公司内勤费用指标由销售公司根据年度任务的需要提出申请，经销售公司
总经理或总监同意，公司财务部审核，并经公司总经理批准后生效。
第二十九条 销售公司内勤各部门每年年初向销售公司财务部提交本部门当年的费用预算，
由财务部审核，销售公司总经理审批，批准后按照预算费用执行。
第三十条 内勤各部门预算内费用按照预算标准实报实销，由各部门经理按时销售公司财务
规定的要求和标准，签署报销意见，提交销售公司总经理审批，批准后，由销售公司财务部复核无误后予以报销。
第三十一条 内勤各部门如果费用超出预算，需提交申请，列出费用超支原因，提交销售公
司总经理审批，公司财务部审核，经公司总经理批准后方可报销。
第三十二条 内勤部门在费用使用中充分体现厉行节约的原则。
第三十三条 销售公司内勤人员凭《出差申请表》出差，办理借款和报销手续，其报销费用
由所属部门经理审核后，经销售公司总经理或总监签字批准报销。
第六章 出差待遇
第三十四条 销售公司总经理或总监、各部门经理及内勤人员出差标准：
1、 住宿费用标准：
（1） 总经理：实报实销；
（2） 总经理助理以上：四星级（含）以下饭店实报实销；
（3） 部门经理级人员：三星级（含）以下饭店实报实销；
（4） 其他人员：在180元/天（单趟平均）的限额内，凭正式发票实报实销。
2、 住勤补贴：不分级别，40元/天；
3、 市内交通费：不分级别，35元/天。
第三十五条 驻外市场部经理和销售业务人员出差标准：
1、住宿：在省会城市要求租房，以保证安全和节省费用，租房费用按照1000元/人标准补贴，超过此标准的由个人承担；在其他地区开展业务，市场部经理住宿标准250为三星级（含）以下饭店实报实销，其他人员不起过180元/日；住宿费凭住宿发票实报实销，住宿发票必须写明起止日期、天数和姓名。
2、住勤补助：40元/日。
3、交通费：市内交通费平均不超过35元/日，凭发票报销，发现大量连号无合理说明的和弄虚作假的，当月市内交通费全部不予报销。省内业务原则上以火车和长途客车为主要交通方式。
4、招待费：2000元/次以上的餐费、招待费和礼品购买费用，由市场部经理对本市场部规范和管理；2000元/次以上的招待费、餐费及礼品费，一律要事先请示销售公司总
经理或总监批准，未经批准擅自操作的，不予报销。
5、办公费：市场部办公用品的购买，必须严格按照本规定中有关办公用品配置与发放要求执行，否则不予报销。
6、医疗费：100元/次以上的医疗费需由县级以上医院出具的诊断证 明（即病历），报销时附上，否则不予报销。
第三十五条 销售公司司机出差标准：
1、短途出差（200公里以内，）不给补助；
2、对于送车、参展、参加试验等涉车差旅人员；
（1）住宿费：采取全额包干办法，120元/天；与参展公司统一安排住宿等特殊情况，可
在180元/天以内实报实销；
（2）住勤补贴：40元/天；
（3）行车补贴：0.15元/公里。
第七章 票据报销规定
第三十六条 收据、虚假发票和非本业务区域的一切票据不予报销（含未经批准的跨省车票、
机票）。
第三十七条 涂改、伪造票据一律不予报销，并视情节轻重分别给予行政和经济处罚 第三十八条 超出本规定有关标准的票据一律不予报销。
第三十九条 根据公司财务规定，对报销的发票作如下要求：
1、办公用品发票，应附上由卖方填写及加盖公章的明细名、单价、总价等的清单，在清单上注明用途；
2、招待费用礼品发票应在“报销说明”表格中注明赠送对象及时间；餐饮发票应在“报销说明”表格中注明每笔开支的宴请对象、金额及时间，超过前述规定标准的还需注明批准领导以备考核备查；
3、每次报销如没有附加“报销说明”表格，销售公司一律不予报销。
第四十条 票据粘贴按照交通费、住宿费、办公费、招待费、医疗费分类粘贴，不能混淆。 第四十一条 所有报销发票必须将日期、客户名称（即公司名称、住宿费个人姓名）填写清
楚，否则不予报销。
第四十二条 每月10日前报销上个月的相关票据，逾期下个月进行。
第八章 办公用品管理规定
第四十三条 销售公司所有业务部门和人员配置通讯工具（电话、传真机），必须事先填写《办
公用品购买申请表》，由销售公司总经理加总监批准，由内务部指定人员购买并作为固定资产登记。未经批准擅自购买的，将不予报销机身费用；遗失再购的将不予报销购机费用，只报销话费及服务费。
第四十四条 各市场部、各职能部门的大宗耐用办公用品（单件价值500以上）购置，由使
用部门填写《办公用品购买申请表》，由销售公司总经理或总监同意，由公司财务部审核并经公司总经理批准后安排购买，并作为因定资产登记。
第四十五条 公司财务部和销售公司指定人员对上述用品分别造册登记，作为公司固定资产，
并确定保管人，丢失和损坏视情节轻重给予罚款和赔偿处理。未经批准擅自购买的，不予报销。
第四十六条 价值较高的办公用品如车辆、电脑、手提电脑，由销售公司统一计划报公司批
准。
第十章 附则
第四十七条 本制度自2012年3月5日起执行。 第四十八条 由公司财务部负责解释。
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