踪 审 计 报

,,,,

审 计

项目负

跟告

公司接受委托，于200X年X月至20XX年X月对……实施了跟审。审

一、项目基本情况

项目立项审批

1.项目立项审时

2.国土、环、

相关参建单位及招投标、直

1.勘察设计、监理、招标理、量检测等单位，合同金额，

2.分标段说明招投标情况、施工单位、标或合额;直接发包工程、施工单位、同金

二、跟踪审

人员配备、驻

结合项目特点，叙

1.采用

2.对该项目建设主

法、措施，提出了哪些计意和建议，建设单位采纳情

三、审计结果

取得成效。汇总说明跟踪审计过程中取得的成效，包括发审计意见份数、采纳情况、节约建设资金;在工程管、投

跟踪审计发现的问题、提出审计意见容及决办法。对已整改落实情况和未整

对该建设项目从立项到完工进行全面评价，括值得方面与存在不足方面。对建设项目

五、审计体会及建议

跟踪审计体会。总结该建设项目跟踪审计工作的经验，排查工中在的题与不足，并需要分析原因，提出改进设想、措，

跟踪审计建议。

—3—

目前工程建设中普遍存的共

主题词:

主送:

抄报:

,,, 2016年x月x日印发 —4—

告

——管理建议书

围。

审

批

日期:

说明

1.关于专题报告

根据年度计划安排，我中已

集团固定资产管理进了检

本次检查内容详报

层关注的事项

包括;希望相关责任部

门按职

综合本次检查

管理“有”特别严重的事足影响集团的正常运营和带来

险。至于“不符1”、“待

2.关于工作开展

工作目的

风险中心旨在通过内部证

增值。通过审计监督，确集战略目标、政策方针确实推

整;通过风险管理、内部制

现;通过尽职调查，促管理认真、负责履行集团赋予

工作依据

根据集团颁布/执行的项

范》指引;中国部

局赋予我们的职

能要求，通过实地查验、料阅、过程参与及各级员工沟

观点提出客观、公正的建议报告。 1 “不符”:指经济业务不符合团

2 “待改善”:指经济业务集度、行业规范有所偏离，但不

工作原则

独立3、客观4是保证我工有效开展的基本前提。。在

增强

独立性要求我们在确定查

表现在我中心职责权限和范围、负责人任命于核、工告等应由董事局指导并监督。确保受集团

客观性要求我们应公正做

包括:检查范围受限;遭来外部的压力;与被检查单位

集团

协助并提供真实、分

尽可能配合风控

效率。

集团各中心、属

风

险。

管理和改进作

3独立性,是指计

响内部审计客观性

4客观性,是指审人

持公正、不偏不

*报告正文*

关于XXXXXX报告目录

1.检查项目概述 ..................................................... 1

2.检查情况综合评价 ................................................. 2

管理层关注......................................................3

内部控制........................................................4

工程审计........................................................5

财务审计........................................................6

流程优化........................................................7

风险控制........................................................8

3.问题及管理建议 ................................................... 9

4.后续

5附件 ............................................................ 11

xxxxxxxxx有限公司

xxxxx中心

组长:xx

组员:xx

2016审计报告格式

第1

一、审计

审计报告上方标题格式为:北市管理委员会课题项目经费专项

审计报告中间标题格

审计报告下方标题式

审计报告文号格式为:审机称缩写，京政管审字，〔年

二、

范围段:主要内容为审计机构受托对计对进行经费专项审计的依据和审

北京

我们接受委托，结合课题项目的实际情况，××××单位承担的市市政管委××××课项目

承担单位的任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。 们的是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规、完

们依据市市政管委制定的《北京市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市管委课题单位签订的《北京市政管理委员会课题项目任务书》以及《华人民和

在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施包括抽查计记录与相关资料等项内容，我们认为必的审

课题项

1、项目概况

项目名称:

课题名称:

课题编号:

立项时间:

市市管

项目

其中:

2、课题项

3、该项目工

4、其他要

审计内容:包括各项经费来源，经费支出的项目预数，账

审计结果:在审计结果中应按本细则第二章第七条、八条的定，对被审计单位出现的问题予以披露，影响

审计意见:对被计

附送文件:包括《北京市政管

细表》、市市政管委分类归口理对经费预算调整、延期的批

审计报告签章:括

审计报告日:

审计报告最后应附上审计机构资质证明:括审计执业证书复印件、审计机构通过年年

第2

据xx县农村信用合作社联社主任批示的《xx省农村信用社主要负责离审计书》人字第1号，按照《xx省农村信用社主要负责人任审计

审计组，于XX年4月5日至4月10，对xx分社主任xxx同志进行了离任审计，自XX年6月至XX年12月近2年多来工作绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问:即于XX年3月30日向被审计对象发送了审计调查问卷;听:即于XX3月30日下午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职告;:即与部业人员及该责进行。对同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和价;查:即对xxx自XX年6月至XX年12月期间，担负的内控制度管的履行职责情况，查阅了自XX年6月至XX年12月，有关登簿、会议记录和稽核部门历次该社的关内控制度检查记录等，并将查的关记录底稿、座谈情况与xxx同志交换了意。现将审计有关情况报告下: 计对象的基本情况

xxx同志

的基本情况

xxx同志，女，19xx年5月生，汉族，中共党员，高中文化程度，助理会计专业术职称;197x年10月加农村信用社工作，历任xx分社出纳员、社主管

xx信用社基本情况

xx信用社现管辖营业部1个，社3个，共有正式员工25人，其中在岗职工20人，退休5人。截止XX12月底，各项存款3878万元，其中期存

款2805万元，其中不良贷款1877万元，不率为66、92%;固定资产余额99万;

审计范围

本次审计对xxx同志主管信贷、财务、会计纳等进全面审计，并抽查了xx分社、中xx分社

审计组调阅了xx分社自XX年6月至XX年12月的会议录、查库记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资，重

第3篇:财务审计整改报告

***政府:

初，***审计局对我县社会障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审。针财务管及资金运行中存在问题和薄弱环节，我们对审计整改工作行了全

一、加

市审计局反意后，县政府及时召开常务会，门听取了财政、地税、民政、保中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步申审计工作必要性重性，并提出了明确的整改措施和时限求，把抓审整改、促落实工作与县开展的”治慢”工程结合起来。同时，为确保审计改工作的成效，立了政府办公室牵头，财、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查审计整

全部工作。

二、强

在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作非常视，立即落实，并把”抓落实、促发展、干到位”的工作总原融入

1、针对欠缴社会保险金的题，一是县地税局建立了欠费单位信息档案欠费记台帐，逐户了解欠企业经营状况;二是督欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴;三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理，应收尽收，以更地保护大工的切利;四是政策传力度，利用税法宣传月、法制宣传日、税企座谈会、法培训会以及到企业税费检查等时机，广泛宣传社保金征缴政策，并办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税网站等体多渠道、多层面进行宣，籍以强企业的参保意识和广大职工维意识。止目前，县地税局已清缴欠费7万元，其余欠缴部分已经出清欠划，正在加大力

2、针对行政事业单位未按规比例核征养老保险基金的问题，上半年我县制补征，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年征部分，

3、针对”两金”未全额缴入财政专户的问题，计结束，县财政局已将”过渡账户”内的”两”全

两金”过渡专户，修订了管理该项资股室工作职责，完善了相关的

4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按财政制规定，对存量资金重新考虑设定了增值计，

5、针对县民政局将公益金支出赞助4500元的问题，审计结束后，已冲减相

6、低保对象管理方面现的情况，县民政部门又全县的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全符合标准的低保象已全清退，对保象实行了”个案化”管理，规范了低保对象的档案管工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确今将坚持”动态

7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已由地部收，极大地提高了该项资金的征收率。止目前共收残疾

三、规

进一步规范社保等民生资金的全运行及保值增值，保证少出或不出问题，我县把审整改的落实、纠正工作为一个新的起点，把民生资金管好、用，把民

一是坚持社保资金”收得齐、管得住、用得好”的工作求，全面完善社保资金征管机制及系建设

清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象的发，确保资金链的安全运行及残疾就

是把解决民生问题列入县政府重要议事日程，进一步调整财政支出结构，保城乡保、业、医保、合作疗等各项重点支出的需要，确保用于社会障方的

三格执行社会保障金管理制度和规定，面落实社会保障财务制度。按照社会保障财务制度的要求，进步完善会保障监管体系，切实加强社保障和再就业资金的财管理和监督工作，把日常性的督检查工

第4

实习时间:20XX(2(16—20XX(3(6

实习单位:朔

实

实习目的:计业作为应用性很强的一门学、项重要的经济管理工作，是加强济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。在进行四的大习生之后，通对《会计学原理》、《中级财务会计》、《高级财务会》、《管理会计》、《成会计》及《会计理论》的学习，可以说对所有有关计的专业基础知、基理论、基本方法和结构系，我都基本掌握了，为了将这些理论性极的东西搬上实际

我希望通过实习，实中锻炼自己、检验自、吸收知识、弥补不足。正的了解什么是现型社会所需要的财会人员，我需要实习。理论结合实践，实践中了社会、在践巩固知识;开阔视野、增见识，我望通过实习，在践中锻炼自己、检验自己、吸收知识、补不足。充了什么是现型社会需要的财会人员，为日后的工作打下良好的基

、公司概况:朔州诚信会计师事务所，是原隶属朔州市国家税务局的会计师事务所，xx年6月份改制成为朔州诚会计师事所有限公司。公司住址位朔州市设局待所一楼，现有执业注册会计17名，朔州地区会计师事务行业中注册会师人数最多的一家会计师事务所，另有助理专业人员16名，从人员共计36名，而且化程度在大专以上学历者占80%，组建成一支既有专业理论识，丰富实践经验的专人才队伍。成为朔州地区经规模、人才力、务量等方具有较强力和优势的会计师事所，在职业道德、执业质量、业务培训和后续教育等方面，该所业人员每年都要不期地参加册会计师协会和国家会计学院的专题培训，更新知识，提高素质。全面承揽国内种法定业务。在承办业务时严格遵守国家法律、法规和行业法规制度，始终坚持独立、客、公正和实事求是的原则，切实维护当事的合法权益，保守商业密秘，获得了很多业的一致赞扬。在历的上级行业主管部门的检查考评中，多次受到上级部门的表扬，被评先进单位。从未因执业质量和业道德受任何处分和处罚。经营范围要有:审

业会计报表，出审计报表;验企业资本、出具验报告;办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，具有报告;法律法规的其他业务，出具相应的审计报告;担任企业财会顾问;提供计及其

组织

1、组织机构设置:

2、人员设置:

主任会计

业务一部经理:责行上级分派的工作和受托审计业务;协撰写审计业务综合分析评价报告。审是否接受委托审计业务，确认企业有接受服务的意愿，寻找到业务来源后，应积极到企业收集相关信息和记录业的要求，总一份资，提交任会计师，并共审议是否接受委托;审批通过的，主任会计对该项业务负终责任，并报办公室记录;批未能通过，业务一部经理应说明理由，并口头或书面通委托方。接受受托审相关业务后，成立专项小组，定工作流程和运用方法、审计程序等，每次完成业务撰写作分析和评价

业务二部经理:负责执行上级分派的工作和审计业务外的其它托务，要负责事务所受托代理记账和相关咨询等工作。受

撰写工

财务部主管:记账并期末编制报表，审批各项目资支出、用报销等，如金额较大，提交上领

办室任:主要负责直管理事务所内务，承担所的宣传、外联、资料管理和公司博客资料的上传、文员工作、员工勤、员工作记、效考核等日常工作;兼财务部出纳，严格按照相法律法规执行出纳工作，不得”支”，未经或出示领导批

其他安排:由于人员有限，会根据实工作况临时作出岗位调整或额外工

实

实习期间按照求

1、了解会计师物

2、分别熟悉事物所各种会业务操作流程，行业规范，协助会

3、配合工作人员完各

天早上早正式到公司报道，随后负责审计业务的主任会计师给介绍了会计师事务所的具体情况，主要从公司发展历史，机构人员设置，经营业务范围及目前经状况等方面了明，最后，明确了我们实习期间主要工作务，并提出了相关要和期望，鼓励大家在新的环境里认真学习，努力工作，争在实期间有所收获。于是第一天去我并没有什么事情可以，看着公司的

忙的不可开交，里真的不是滋，因为我没有业务以做，也只有在那里看别的公司送来的一些资料，开始觉得司的凭账本有什麽好看的，是我看进去之后我发现自己的想法是错的，以前得课本

切对于我来说真的很陌生。因此我就用这些空时间翻阅一些会计的相关政策、法规。这些都是在今后的工作中用到的律法规，给我提供了很好学习机，是获得了行业相关的第一手资。在事务所内跟随李老师熟悉情况，并帮忙完成项办公室日常事物。第二天，办公室主任李老师带领我进行了些档案整理工作，我被带档案室，吓我一跳，那么多档案，我正发愁怎么找呢，老把我到个角，我定睛一才恍然大，原来是有序的，很快我们就过两三的档案码放整，并按序号做以说明，这期间进行了不少的体力劳动。另外，老师还手把手的教我们档的装订方法，几人一同练，从排序，打孔，穿线一直到最后的粘贴，编号，最能够将一落零散的报告底整理成完整的报告文件并排放整齐。就是这些看似简单不经意的工作我们这些在校的学生是不经过锻炼是没有办法做好的，而这工作也正式后从业中最最基本的。在此期，我们也有会看了大量的审计报告，验资报告，工作底稿等等一手的文字材料，让我真实的感受到了事务所的具体作，那一本厚重的档案就是这些工作

然后，进入审计业务的实际练习操作阶段，要是在会计师老师的指导下做一些测试工，协

生疏，就先自己翻看客户提供的种资，包括凭证，总分账，明细账，固定资明表等等。然后开始进抽查凭证工作，抽查证工作是审计过程中一个至关重要的程序，很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。在我们逐渐熟悉抽查凭证的原则和方后，便独立成抽工作，抽查的目签署审抽查见。由于我们接触的业务都是相对比较简单的，没特别复杂的审计，在完成底稿后，我们又参与产负债表和收平衡表的编制核对过程，将各项数据综合统一后与客提供的报表相对照，这都是事务所里协助老师做的比较散工作，但是的确学到了不少东西，很多看似简单的问题有自己都遇到麻烦，在

后续审计报告

[标签:标

后续审计报告

审计报告

审字2011

对泰成运输公司物

根据我部2011度计计划安排，审计部于2011年3月31日-4月4日物控部2011年第001号审计报告中发现的各种问题的改进情况进行后续审计。本次计主要目检查物控部否对上次审计发现的问题采取了相的措施并行整改，是否取得预的效果;检查审计报告提出的审计意见和建是否恰当，是具有对性和可操作性;查是否存在漏审或错审情况，以考虑否进行再审或

一、基本情况:

我们审计认为，控部对2010年审计发现的各种问的改进情况完成较好，仓库环境已经有明显改善。各项规章度已建立建，资已建立实物出入卡，盘点差异率逐步下降。基本符合公司发展管理的需和审计部改

二、审计发现:

1.未根据实际需要请购物资造成公财费。目前仓库里存有部分呆

1 / 16 ---------------------------------------------感谢观

[标签:标

时相关部审批人未按实际需求随意请购造成资成浪费。如泰成实业天津办于2010年111日申请过磅单10000本总金额16500.00

2.仓库存在账外资产。审计部在对库抽盘时发现许多物资未在账

津办申请过磅单、

三、审计建议:

1.各请购部门应根据实际需要谨慎批单，对于未根据实际需要随

产浪费的相关部门责任人，将根据财损金额经予一定的经济处罚。

仓库呆滞物料明细并及

2.请仓库清理现存的账外资产重新记纳入公司资产管理。对于因

回仓库物资一律填

集团审计部

审计人员:

被审计单位

集团总裁意见:

审计报告日:2011

2 / 16 ---------------------------------------------感谢观

[标签:标

关于后续审

第一条为了提审计工作质量，巩固审计工作成，规范后续审计工作，有效地发挥内审监督作用。根《中人民共审计法》、《内部计具体准则第8条——后续审计》和《汽车运总公司内

第二条本规定适

第三条后续审计的目的在于促进被审计位

第四条后续

被审计单位及相关责任人负责对审中

内审部门及相关审计人员的责任是评被计单位落实整改意见是否及

第五条后

审计建议、意见的采纳情况。对已被采的或意见，评价纠正措施是否

审查结论、建议中未能落实的问题及其原因，并要求关人据书面证明材料;分析主观责任客观

被审单位对查出的问题不采取纠正措施，政负责人或直接责任人应承担相

3 / 16 ---------------------------------------------感谢观

[标签:标

内部审计构负责人应向总公司主要领导和分管领导报告，析因计单位不采取纠正措施而可能产生的济损

第六条后续审

若被审计单位完全执行了审计意见，并提出完善改方案进行了认真整改，方结

若被审单位未完全执行审计意见，审计部门应通过下审计决等形式要求被审计单位切实执行原计意

若对于查出的问题被审计单位拒不纠正的，应根据情轻重，责任单位、责任人提出处理建议;成

第七条开展后

审计意下发后3个月内进行，原则上最长时间不超过1年;在意见中要调整的会计事项，应在年财务

如审计见中的某些纠正措施需要1年以上时间才能成的，排后续审计分年度实施计划，以过程

第八条开展后续审计方式，在年底开展年决计时，同时开展后续审计，在

4 / 16 ---------------------------------------------感谢观

[标签:标

的前提下，也可同

第九条后审计可由内审部门派专职内审人员进行审查，也可由各单的兼职人员进行审查，以书面形式报送审查的执行况，

第十条总公司所属各单位都应当按规定接受后续计监，进一步改进工作，加强管理，堵塞

第十一条计组在依法实施后续审计时,被审计单位领导及相关人员应当极动配,并有责任如实反映情况和提供资料.如提供不与审

第十二条后续

由审计部门安排人员负责后续审计项目的管理，按审项目建后续审计管理档案，确保各审计项后

后续审计报告及其相关资料，应按年项档保存。第十三条本规定由

第十四条本规定

二,一一

做好企业后续

石冬姚永林

5 / 16 ---------------------------------------------感谢观

[标签:标

摘要:在集团公司内部审计理践工作中，审计结果的运用存在3阶，2009年以前比较重视前三大流程，而不太重视或忽略了后面的两大流程，基本上是重审计轻整改;2009年—2011年由于各项内部审计度的完善开逐重视后计工作，实现了边计整改;进入2012年后，集团公司推行精细管理，推进全险管控，努力实现防范在工作的落实，就对我们的内审工作提出了更高的要求，如何好后续审计工作、高审计量，正是实行精细化管理、风险防范、管控落实的需要，本文就如何做好后续审工作面进行思考和

关键词:企

现代内部审计包括审前、审计实施、审计报告、后续计成果运用五大流程,这五个流环环相扣，是一个整体。前面三大流程是后面两个流程的准备，后面两个流程是前三个流程的目的，计发现，审部门提建，督促被审计单位进行整改，这是后审计的主要作，审计中发现被审单有好的做法、举措，可以推广到集团其他单位，这是成果运用。在团公内部审计管理实践工中，审计结果的运用存在3个阶段，2009年以前比较重视

流程，而不太重视

6 / 16 ---------------------------------------------感谢观

[标签:标

上是重审计轻整改;2009年—2011年由于各项内部审计制度完，相继出台了《关于禁止设置“小金”的若关规定》、《企业负责人经济责任审计实施办法》、《物资集团内部审计管理办法》等制度，开始步重视后续计作，现边审边整改;入2012年后，集团公司推行精细化管理，推全面风险管控，力实现防范在前工作的落，这就对我的内审工作提出了更高的要求，如何做好后续计工作、提高审计量，是实行精细化管理、风险范、管控落实的需要，这里我想就如何做好后续审工作方面进行思考和

有审计就有审出的问题，有问题必须整改，整改好了能达到审计的目的。后续审计的主要工作就是审计部门督促被审位采取一系列纠正被查出的问题。通审计查出问题的整改，以维护国家的各项法律法规、企规章制度严

一、后续审计

1、2009年以前普遍存在重审计轻整情况。由于认识上存在偏差，认为审计整改被审单位情，与审计部门的关系不大。重视审计项目计划的完成，但未审

7 / 16 ---------------------------------------------感谢观

[标签:标

落实或督促

态度并积极。另外也很少有对已审结单位进行审计回访，即进行审回访也只是例行公事，走走过场，监督改力度

2、被审计单位重视不够，整不彻，出现“屡犯”。部分被审计单位在审结束，对审计决定与审计议提出的有关事项不视，没有及时采取改进措施对有关问题与行为及时纠正，提高管理水平。即使进行审计整改，整改也不彻底，出现相同问题“查屡犯”尴局面，没有真到审计本治的目，或重就轻，敷衍了事，或故意拖延、蒙混过关，或者主上有意识地进行“择性整改”。对其有利的部分，比如加强内部理的建议往往被接受，而涉及自身利益的问题，如追回用款项、纠正以前年度生的题等，被审计单位的态度就得极。一些属于体制机制范畴的不规范、不完善、不合理的问，被审单位也难以整

3、审计整改乏评判的标准依据。由于审计法其实施条例中没有有关审计整改工作的具体条款规定，们集2009前内审制度也不够完，审计人员审计执法手段单一，对某些能够整改又拒不

8 / 16 ---------------------------------------------感谢观

[标签:标

部门也没有关于整改工作的具体操作规范，缺乏评判的准和依，对审计整改到何种程度，没有评标

4、对审计建后续跟踪不够。或许是思想上不重视，或许是上级领导从来不作这方面的要求，还是计这工作以要求审计建议进行续跟踪，再加上审计人手较少、审计任务繁重，如果审计

二、造成上述

1

、人员编制少且受客观原影。?纪检监察、内审合署办公，2011年前专职内审员只有一名，人手严重足;?审计小组其他人员都是临时从下属单位抽调，大多数情况每次抽调人员都不一样，有的人员未取得审资格证;?单位财责人2011年前实行双线管理，只服从单位领导意志;?集上下历史遗留较多，有的单位改制不彻;?多数单领导长期任职，从未进行任期经济责任审计，有的时间久的长达10多年，造成违规行为惯性思维较重;?各单位会计基础规范在2011年以前均达标，基础不牢，易

2、思想认识上丞需

9 / 16 ---------------------------------------------感谢观

[标签:标

进审计整改进行，对于被设计单位，可能存在对立情绪，也可能存在顾及政绩、愿问题、能拖就拖、蒙混过关的思想;对于审计人员，可存在“

3、各项内部审计制有

分类，如何落任人员，如何规范改措施等，尚未有成的规定，审计人员只是凭工作经验以及一些分散的财务制度和相关文件规要求被单位进行整改，没有一完善的整改制度，致使作依据上存在缺陷和漏洞，执行改存在合法

4、审计工作滞后，影工作量。一是有的单位领导长期任未，久的长达十多年，未能做到“三一审”、“离任必审”，造成有问题未能及时发现;二是又由于人手不足，单位多，2010年前只能集中做济任审，很少专项审计，未就更深层次的问题进行挖掘。2012年内审工作转式，以专项审计为主，年安排5项审项目，其中:营销环节专项审计1项，资专项审计2项，济任审计2项，逐步实行由“结果审计”向“过程审计”、由事后审计向事审计、事前审计的

10 / 16 ---------------------------------------------感谢

[标签:标

5、未建立各部联机制，审计跟踪力度待加强。检查督办、跟踪效是审计整改工作落到实处的重要环节，但由于审计工作是由审计部门完成，而审计来的问题能多方面的，在职责分工没确、协调作没做好的情况，很难组成一个专门小组去检查督办、踪整改阶段工，造成审计结论决定只停留纸上，检查督办不够、跟踪问效乏

审计后续

为有效完成审计报告中的整改内容，范审后续跟踪中存在的问题，特拟

第一层次:

1.财务方面

1)账务处理及相关实管存在违反国家会计法、审计例、国家及省市相关法规以及公司规制度方面，财务部门和其他相关职能部门与审计部门不存在争议的，按照审计部门的处理意见进行跟踪理处罚。于未成事项，按谁负责处罚谁的原则，将给予分子公司务科长及分公司经理按照每项50处罚，事业部负责人每项30元处罚，同时股份公分管财务的财务副及管被处理相应部门的副接受每项20元的处罚。对股份公司及新增务单位审计参照

11 / 16 ---------------------------------------------感谢

[标签:标

2)账务处理及相关实物理在违反国家会计法、审计条例、家省市相关法规以及公司规章制度方，但财务部门及其他相关职能部门与审计部门存在争议的，应当以审计部门与相关部门协商的结果作为处理的基础踪理，未完的，按照负处罚谁的原则，将作出如下处罚:分子公司务科长及经按照每项50元给予相关任人进行罚，事业部部长按照每项30元给予处罚，时股份公司分管财的财副总及分管被处理相应部的副总接受每项20元的处罚。对股份公司及新业务单位审计参照

3)账务处理及相关实物理在违反国家会计法、审计条例、国及市相关法规以及公司规章制度方面，财务部门及其他相关职能部门与审计部门存在争议的又不能协商一致的，将以公司董事会或董事长的最终定为准绳出理，对完成的，按照谁责处谁的原则，将作出如下处罚:分子公司财务长及经理将按每项50元给予相关责任进行处罚，事部部长按照每项30元给予处罚，同时股份司分管财务的财务总及管被处理相应部门的部门责人和副总接受每项20元的处罚。对股份公司及增业务单位审计参照

12 / 16 ---------------------------------------------感谢

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2.行政方面

1)一般性问题，审计出来的问能够在审计处理期限整改而未整改的，将作出如下处理:分子公司负责人按照项50给予经罚，事业部负责人给每项30元处罚，股公司分管部门负责人及分管副给予每

2)非一般性问，因为涉及到需要大量费用或成本才能完成的事，将会以公司董事会或董事长的最终决定为准绳作出处理，对于未完成的，将作出下处罚:分司负责人按照每项50元给经济处罚，事业部负责人予每项30元处罚，股份公司分管部负责人及分副给予每项20处罚。对股份公司及新增业务单位审计参照执

第二层次:次后续审计

1、对于在续跟踪审计中各分子公司已经汇完成事项但在后面现场审计中发现未完成的或者弄作假，审将会作出严肃处理，将给予当事人500-1000元处罚，严者将会

2、对于后续跟踪审计中规定的再整改期未完的，将会加倍给予处理，给予相

13 / 16 ---------------------------------------------感谢

[标签:标

的处罚，相关职能部门

3、对在审计结束后在审计会议纪要上签字确认后在审计组离又提出意见的，审计部将会作出严肃处理，将给相

致:由:日期:关于:一、背景

我们受XX集团董事会委托，每年度对子公司及合营公司的内部控

二、目的

进行内部控评价是对相关内部控制的计与执行状况进行整体评价。并依据评价果对现的控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部制合

三、范围

业务范围:本次审计涉及的务

四、方法

此次内部控评价过程中，我们依据《内控制基本规范》、《内部控制应用指引》及解与XX团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相

五、说明

说明审计过程中受

14 / 16 ---------------------------------------------感谢

[标签:标

的影响或其

六、总体结论

依据审计范围所提业务流程排列，并各务流程的作业点进行评价表

现的问题，也要对没

1.业务流程

2.业务流程3.……4.……

七、具体审

根据审计总体结论中所

对每一题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响审计四个方面进行，被审单位管理层有不意见

问题1:用一句话

?审计发现:具描审计发现的问题，同须举证证明问题确实存在。?原因分析:对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。?造成响:该问的存在已造的负面影响或可能带来的风。?审建议:提出具体的进建议，应尽可能明确、可操作、不洞。?业务门馈:描述被审单

八、后续跟踪

15 / 16 ---------------------------------------------感谢

[标签:标

描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进计，以划表形式填写。此栏只适用于要后

根据报告中【审计发现与建议】的内，业务部门达成共识，制定改

将在*年*月

注:*年*月是指计

16 / 16 ---------------------------------------------感谢

后续审计报告模板

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后续审

审 计 报 告审字2011年第[009]号对泰运输公司物部的后续审计报告根据我部2011年度审计计划安排,审计部于2011年331日-4月4日对物控部2011年第001号计报告发现的各种问题的改进情况进行后审计本次审计要目的是检查物控部是已对上次审计发的问题采取了相应的措施并进行整改,是取得预期的效果,检查审计报告出的审计意见和建议是否恰当,是否具有针对性和可操作性,检查是否在漏审或错审情况,以考虑是进行审或正一、基本情况,我审计认为,物控部对2010年审发现的各种问题改情况成较好,环境已经明显改善各项规章制度已经立建全,物资建立实物出入卡,盘点差异率逐步下降基本符合公司发展理的需要和审计部的改进议,为提司各项经营管理目标迈进了一大步二、审计发现,1. 未根实际需要请购物资造成公司财浪费目前仓库里存有部分呆滞物资,由于请购时相关部门审批未实际需求随意请购造成资成浪费如泰成业天津办于2010年1月11日申请过磅单10000本总额元,至现在仍堆积在仓库未及时领2. 仓库存在外资审计部在对仓库进行抽盘发现许多物资未在账上反映,上述天津申请磅单、发水、沐浴露等三、审计建议,1. 各请购部应根据实际需要谨慎审批申购单,对于未根据

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需要随意请购造成司财产浪费的相关部门责任人,将根据财产失金额经一定的经济处罚仓库应定期统计 1内部审计报告格式2010-11-01 14:56内审计报告格式内部审计虽然不参单位的营管理动,但随着集团公司的规模扩大,内审计作为集团司的经济监督机构,其用越来越重要集公司的内部审计不同与社会审计,同样内部计报告与社会审计报告存在较大别,社会审计遵循的是《独立计准则》,而内部审计遵循的是《内部计准则》因此两者在审计的独性上、计式、审计重点、审计目、审计职作用是不同的从使内审计报告对集团司内控制健全有效,计信息的实合法完整,经营绩效,经责任及经营合规等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议内部审计报告为改进内控管理的参考依只对集团司单位、本部门、股东负责并对外保密而社会审计主要围绕会计表进行,对会计报表发表意见,对外出具《审计报告》,具有鉴证作用,需要对股东、债权人、社公众使用人负责,会审计出具的《管建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足,具建议但内部计与社会审计在工作上具有一致性,审计内容、审计据、审方法等方面有一致之处此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些求,我们在写内部审计报告时参考,如计的目的、审对象、审计依据、审计责任、审的实施过程

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内部审计报告中也要体现需要指出的是内部审计报告更突出对内控制的关注,要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计见及处罚建议,这与社会审计的《理建议书》也有相同之处以下是ABC集团司出具的公司审报告部分内容,目的是希望大家共同讨一、封 面***公司机密内部审计报报告名称,关于abc的审计报告报告编号,ABC集团内审字[200X]第0XX号出具致, 由, 日期, 关于, 一、景我们受XX集团董事会委托,每年度需各子公司及合营公司的内部控制行一次价、目的进行内部控制评是对相关部控制的设计与执状况行整体评价并依评价果对现的内部设计或执行陷提出我们的改善建议以使部控制合理合规,达到纠错防弊,提高效率的目的三、范围业务范围, 本次审涉及的业务流程 期间围, 本次计及的期间四、方法此次内部控制评价过程中,我们依据《内部控基本规范》、《内部控制应用指》及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求采用访、查阅相关资料、地察看及穿透测试等作程序五、说明说明审计过程中受到的局限及可对审计结论造成影响或其他特别事项2.业务流程 3. …… 4. ……XXXX医院经营管理情况审计查XXXX医院有限公司,依集团公《部审管理例》,我们于 年 月 日

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日至 年 月 日期间的经营管理情况进行了就地计审计范围,本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及经济责任有关的相关资料为起点,重点审计XX医院改制后单位内部控制制度合理性、规性、实性,经营制度建设及管理的有效,相关法律法及公司章程的遵循性,高管理层对委托责的执行情况以及职工新酬分配的合理性审目标,提高XX医院的经营管理水,规范医院经营行为,理顺投关系、完善公司治理结构,以最大限度降低XX医院经营风险审计方式,我们审计依据《内部审计准则》在审计过中,我们结合XX院实际情况,实施包括查会记录、听XX医院有关员情况汇报,调查了解XX院内部控制制的制订及执行情况,审阅会计账簿、会计报表,延伸审计期等我们认为必要的审计序审计责任,计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法由石油医院负责,我们的责任对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发审意见3、xx医院利分配情况审计核,2004年度实现利润元,提取留存收益元,余全部分配给东审计主要调整事项,固定资产调增,累计折旧调增,在建程调减元,未分配利润调-元,应付帐款调增827000元2005年5项维修已竣工决算,发票由xx医院工程理人员保管,交财务入帐核算以上调整主要遵

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不代表所有应调因已审计调整中反映,希望理当局对审计未列出的调整项适当关注三、经营考核情况根据董事会制定的《2005年院长经营合同》规,对院xxx2005年经营管理业绩激励实行年薪和超额指奖励的办法,根据办法,关于 XX 公司工程项目的审报告二、审结? 工程项目未规定验收X关于 XX 项目的审计报告一、项目

根据战略与发展委员会准,

XX 西侧建设一

1.项目投资,计划投资 65 万元,实际合同金额为 63 万元

2.资金来源,自有资金3.计划建设周期,2010 年 3 月 8 日至 2010 年 4 月 18 日

二、审核情况

1.工程立项,原计划 6000m2\u25112X略与发展委员会于 2010 年 3

月 19 日批复,实际 XX 公

合同,之后增补的 2500m2没有得到战略与发展委员会批复,目

前已完工使用XX 共计 8500m

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2\u12290X2.工程用地,占

地 3.工程进度,原

2\u30340XXX 定于 2010 年 4 月 17日完成验,增补 2500 m2XX 定于 9 月 15 日成验

4.投资情况,建设的 6000m2XX,实际合同金额 63 万元,增

补的 2500m2XX 合同于 2010

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后续审计报告模板

后续审计?报告?模板??

篇一?:?

仓库?续??审计报告?00?9 ?审? 计? 报? 告? ?审字20?1X?年第?[0?09?]?号 ?对泰?成运输?司?物控?部的?后续?审计?告? ?根据我??部201?X?年度审?计计?划??排，审计?部于??201X?年?3月?31?日-4??4日对??物控部?201?X?年第?0?01号审?计?报?告中发现?的各?种问?题的?改?情?进行?后续?审计??。本次审?计?要目?的?检查?物控?部是?否已?对上?次审?计发?现?问题?采取?了相?的?措施?并进?行?整改，?是否?取得?预期?的效?果;?检查?审计?报告??提出的审?计意?见和?建议?是?否恰当?，是?否具?有针?对性?和可?操作?性;?检查?是否?存在?漏审?或错?审??况，以考?是?进?

一、??

我们?审计?认为?，?控部?对?2?01X?年审计?发现?的?问?题的?改进?情况??完较好?，仓?库环?境已?经有?明显?改?。各?项规?章制?度已?经建?立建?全，??物已建?立?出?入卡?，盘?点差?异率?逐步?下降?。基?本?合公?司发?展管??理的需?和审?计部?的改?进建?，?为提?高公?司各?项经?营管?理目?标迈?进了??

二、?审

1.? ?未根据?实际?需要?请购?物?造成??公司财产?浪费?。目?前仓?库里?存有??部分滞?物资?，由?于请?购? 时相?关部?门审?批人?未按?实际??需求随意?请购?造?成成?浪费?。?泰成?实业?天津?办于?20?1X?年?1月?11?日申请?过磅??单100?00??本总金额?16??500.?00?元，?至现?在仍?堆积?在仓?库未?及时?

2. ?仓?存在?账外?资产?。审?计部?在对?仓库?行?抽盘?时发?现许?多物?资?未

三、?审

1.? ?各请购?门??应根据?际需?要谨?慎审??购单?，对?于未?根据?实际??需要随意?购?造成?公司?财? 产浪?费的?相关?部门?责任?人，?将根?财?损?失?金额经?予一?定的?经济?处罚?。仓?库应?定期?统计? 1?? 仓库呆?滞物?料?细并?及?时提交?总办?，交?由总?办及?时?

2.? ?请库?清理?现存?的账?外?产重??新登记账?册纳?入公?司资??产管理。??对于因各?部门?未使?用?? 回仓??库物资一?律填?写退?料货?方能?办理?退料?手??。 集团?审计?部? 审计?人

被审??计

集团?总

审计?

201?X?年4?4?日 ?审计部?负责?人

2 ?

篇?二: ?

内部审?报?告格?式? 内部?审计?报告??格式 2?01?X-?11?-0?1 ?14?:5??6 内部?审?报告?式? ?内部审?计虽?然不?参?单?的经?营管?理活?动，?但?集?团公??司的规模?扩大?，内?部?计作?为?团?司的?经济?监督?机构?，其?作用?来??越要。? ?集团公?司的?部??不同?与社?会审?计，?同样?内部??审计报告?与?社会审?计报?告存?在较?大差?别，??社会审计?遵循?的是?《独?立?计准?则》?，?而?内部审?遵循?的是?《内?部审?计准?则》?。因?此两?者在?审计?的独?立性??上、计?方式?、?计重??点、审计?的?、审?计职?责作?用是?不同?的。? ?从而?使内部?审计?报告?对集?团?司内?部控??制的健全?有效?，会?计信?息的?真实?合?法完??，经营绩?效，?经济?责任?及经?营合?规性?等进?行检?查、?监督?、评??价、整改?及奖?惩建?议。? ?内部审?计报?作?为?

对集团?公?本单?位、?本部?门、?股东?负责?并对?外保?密。? ?而社会?审计?主要??围绕会计?表?进行?，对?会计?报表?发?意见?，对?外出?具《?审计?报告?》，??有鉴?作用??，需要对?股东?、债?权人?、及?社会?公众?使用?人负?责，?社会??审计具?的《?管?建?书》?仅?指出?内部?控制?制度??及执行?不足?，??具建议。? ?但内部?审计?与社?审??计在工作?上具?有一?致?，在?审计?内容?、?审计依?据、??审计方法?等方?面有?一致?之处?。因?此《?立?审计?具体?准则?第?7?--?审计报?告》?些?要?，?得我?们在?写?部审?计报?告时?参?，如?审?计的目?的、?审计?对象?、审?计依?据、?审计?责任?、?计的?实施?过程?等在?内?部审计?报?中也?需要?体现?。? ?需要出?的是?内部?审计?报告?更突?出对?内部??控制的关?注，?要针?对内?部控?制??度及执行?的不?足提?出具?体审?意?见及??罚建议?，这?与社?会审?计的?《管?理建?议书?》也?有相?同之?处。? ?以下是?AB?C?集团公?司出?具的?分公?司审?计报?告部?分内?容，?

一、封? ?面 *??**公司?机密?内部?审计?报告? ?报

关于?abc?的?计报?告? 报告?

AB?C?集?团内审字?[2?00?X]?第?0XX?号出??具

20?0X?年?XX?月XX?日? 报告?

董事?长、?各副?总裁?、董?事长?助理?、财?务总?监、??XX部门? ?

二、?告?正文? ?关于?abc?分公?司的?审计?报? A?BC?团?内审?字?,20?0x?,第?0x?x?号 ?我们于?20?0x??xx?月xx?日至??xx月?xx?日对?abc?分公?司?行了?审计?。?abc?分公?司资?料的?提供?和编?、?建立?健全?内部?控制?制?、?护资?产的?安全?完整?是分?公司?财务?及?X?X管理部?门的?责任?，?们的?责任??是在实施?审计?工作??的基上?发表?审计?意见?。? 我们?按照?《内?部?计准??则》有关?规定?计划?和实?施审?计工?作，?通过?审计?目的?在?

营情况、?内部?控制?制度?执行?情况?，以?便?行分??，从中?评价?出经?营??存在的差?及?揭示?主要??问，针?对重?大缺?陷提?出?计意?见。?本审???告中提出?的问?题及?审计?意见?，请?各分?公司?及公??司相关部?门在?此基?础上??认真进行?自查?、完?善、??整改，后?续审?计?再发?现此?类问?题按?AB?C?规及??本次审计?意见?进行?处罚?。? ab?c?分公司?的基?本情?况??? ?审计?中发?现的?问?

一、?ab?c?公司?资金?管理??不

1(?工借?随?意性?，借?款金??额，期?限长?，有?的借?款理?由?充分?，?至有??的旧账不?结又?填新?账，?截?审计?日借?款金?额情??况??。?借款??超三月的?有???借?款超?一年?的有???? ?审计意?

对三?月的?借款?一律??无件收?回，?收不?回来?的分?公司?经理?、

6担?责任?。以?后不?准?现超?三月??的借

6?承担责?任，?并?借款?之日?起?月?1,的?利率?计

2?(xx?金?在不?能?时上?缴公??户的?现象?，如?ab?c?分司?20?0x??年xx?月xx?日的?xx?金?abc?x?元?,截至?200?x?年xx?月?xx?日尚未?上缴?，时?长?达?近xx?个月?。? 审计?

严?财务?控制?制度?，对?不执?行?务规??定的分公?司经?

二、?存货?管理?、库?龄、?结构??存在

1?、业务?员借?货现?象普?遍?在，?数量?之大?日期?之长?令人?费解?。截?至?审计日??借 出存?货?XX?件，折?算成?金额?XX?元，?为

超月?的有?XX?件，?折算?金额?XX?元，?其中?超一?年的?有?XX?件套，?折算?金额?XX??元。而且?有些?业?员已?离职?，如?XX?借货?XX?件折?算金?额为?XX?元，?已于??去年辞职?。? 审计?意

现?不超?月?无损?的借?货加?强?收力?度尽?快收?回;?超一?月及?损坏??的借?货落实责?任人?按售?价

3?: ?

4的??例扣款。?通过?本?清理?以后?，?后借?货理?由要?充分?，分?公司??经理要审?，?分公?司会?计随??时监督，?不准??一个?月以?上借?货，?职工??辞职要清?理借?货。?否则?分公?司经?理?计保?管人??员分别按?零售?价承?

3?: ?

4的责?任。? ?

2?、存货?点?账实?不符?严重? ?存货盘?点的?目的?在于?找?错误?指出?问?题，以?便管?理控?制?改进?与提?高。?根据?重要?性原?则，?考虑?成本?效益?，?本次审?计差?错的?定义?

只同?种类?品?，实?盘与?账面?不?即为?账实?不符?，核?对中?并不?进?行合并?调整?。具?体的?财务?操作?须?根据?本次?审计??盘点?情况另行?仔细?盘?点，该?合并?

(1)?盘?对账?具体?情况? ?按总数?种类?差错?相?后计?算的?差错?率为?XX?%?。 ?账实核?对不?符情??况: ?品种? 盘盈? ?亏? 盈亏??绝对值合?

(2?)我们?通过?调??了解、分?析具??体原因如?

3、按??龄分析? ?根据最?一?次进?货测?算，?超?3个月?的库?存，?占全??部库存?XX?,;?超?6个月?的库?存，?占全?部库?存的?XX?,;?超?1年的?

占部?库存?的?XX?,。?龄库?存不?但每?耗?费较?大的?资金?成本?，更?

品?合计? 1?,?3月?3,?6?6,?12?月?1,2?年2?,3?年3?年上?

4?、按存?结?构周?转情?况分?，?全部?xx?存货?去年?期?销售?xx?件，?今?年上半?年的?销??xx?件，?abc?分公?司库?存?x?x件，测?算需?xx?个月?销完?。? 审计?意

在以?盘?点的?基础?上，?现?有库?存进?行库?龄的?统一?查?，在?查清??库的?础上?，完?善?务软??件或xx?系?对?货的?实时?监控?，为?公司?库?存?管理、经?决?策提?供信?息。?同时?为盘?活?存，?加强?资金?流转?，??财务费?用，?解?公司?资金?紧张?的压?力，?请公?司决?策层?对?公司?库?目?前的库?龄、?销售?前景?预测?情况?，在?消化?调整?库存?结构??的基上?，?定?有效的?清仓?利库?管理?制度?，并??作为一个?长期?的策?略

三、?费用?合?性的?以?界定? ?单?据报?销不?规范?，如??待费有?的?未注明?为何?事招?待何?人;?有?办?人、?分公?司审?签人?仅经?理一?人，?审?计无法?界定?是

四、?低值?易耗?品管?理存?在差?距? ab?c?分公司?，低?值??耗品台账?记录??无规格型?号、?产?地、?无购?入?期或?调入?日期?等，?不详?细、?不及?时、??不全面、?不规??;分公?司?值?耗品?管理?存在?缺陷?，有?的随?处乱?方、??的损坏?不及?时修?理，?如有?张?办公?桌抽??屉、门损?坏无?修理?，一?台转??椅损坏放?在四?楼迎?门处?。?

???对丢?失、?损坏?的??落实原因?，是?责?人原?因的?要追?究责?任，??加强日常?维护?、维?修工?作，?分管?领

五、销?售

1、?x,?x月销?售额?构?分析? 2?00??x年x-?x?月份?abc?分?司?xx?销售金??额同比增?长?XX?,。

2、?x,?x月销?售量?分析? ?从销量?及增?长幅?可?以看?出?xx?、xx?、?xx??长较快，?xx?销售?增长?缓慢?，具?体分?

六、?1?,6?月销售?费用?构成?及?售费?用率?分析? ?分公司??费用构成?及?销费用?率对?比情?况??? ?、?店面?门头?形象?、店?内布?局，?专卖?店管?理制??度

八、?存货?进销??存、财务?收支?明细?账记?录不?规?、不?全面? a??bc分公??司的存货?进?存明?细账?有?月结?、累??计;用红?字记?录出?，?商场?与??场、专卖?店调??货不经仓?库调?账;?财务?收支?明细?账无?月结?、累??计，有的??不按财务?记账?规则?涂改???? ?审计意?

九、礼?品卡?管理?存在?漏洞? ?

?1、借支?礼品?卡时?间较?长，?截至?xx?年?x?x月xx?日，?借支??礼品

2?、有效

3?、礼品?卡注?明?次消?费，??实际中?存在?分次?消

4?、面值?、有?效?期标?注不?规范?，有?的用?电脑?打印?纸条?粘贴?在卡??上，有的?在卡?上?接圆?珠笔?或碳?素笔?书写?，有?损害?于一?个知?名?牌的??形象。? 审计?意

规范?礼品?卡及?消?的管?理，?值?、有?效日?期标??接印?刷在??卡上?或统一用?电脑?打印?纸?打印?;礼??有效?期问?题严?格按?卡面?上标?注执??行，个?卡?期一?律到?总公?司核?验后?处理?或折?后?换卡?消费?，分?公司??无权接受?自行?处理?;如?同有?效期?一样?，在?维护?公司?形象?及严?

下，严?按礼?品卡?标注?使用?;除?特殊?情况?经总?司?财务?部长?批?外不??准借?出，对私?自?出的?一律?按面?追?究分?公司?经理?及会?计各?50?%?的责任?。本?次审?查?出的?借卡?，请?及时?有?关部?门联?系，?尽快?进行?财务?帐??或收款处?。? ?十、分?公?财?基础?弱?，不?能适?应财?务管?理的?要求? ?库龄分?析是?一项?很重?的?基础?管理?作?，但?分公?司不?能提?供出?存货?的?库龄，??也从未进?行过?库龄?、库?存结?构的?分?，更?无从?谈起?为公?司存?货?决策提?供信?息??? ?合同?签

以?团公?司财?务部??牵头，组?织?XX?部、?XX?部共同?对存?管?理、?合?同管理?等基?础性?的

篇三?:?

内部?审计?

由:? ?

日期:? ?

关于:? ?

一、背?景? 我们?受?XX?集团董?事会?委托?，每?年度?需对?各子?公司?及合??营公司的?内部?控制?

二、?的? 进?内部?控?评价?是对?相关?部?控制?的设?计与?执行?状况??进整体?评价?。并?依据?评价?结果??对发现的?内部?控?计?或执?行缺?陷提??出我?们的

三、范?围? 业务?范围?:?

本次?审计?涉及?的业?务流?程? 期间?

本次?审计?涉及?的期?间? ?

四、?法? 此?内部?控制?评价?过程??中，?依据?《内?部控?制基?本规??范》、《?内部?控?应用?指引?》及?其解?读与?XX??集团相?关政?策规?定及?相?关法律?法规??的要求。?采用?了访?谈、?查阅?相关?资?、实?地察?看及?穿透?测?试等工?作程?

五、?说明? ?说明?计过?程中?受?的局?限及?可能?对?计结?论造?成的?影?响或其?

六、?总体?论? ?据审?计范??围所提业?务流?程排?列，?依??各业务流?程?的作业?点进?行评?价?，??不但要提?出发? ?现的问?题，?也要?对没??有问

1.?业务?流

2?.业

3. ???? ?

?4. ??? ?、?具体?审计?发现?与建??议 根?审计?总体?结论?中所?列示?的?问题，?分项?进行?具体?阐?。? 对每?一问?题的?阐述?都应?分?审计?现?、产??生原?因、造成?影响?和审?计建?四?个方?面进?行，?被审?单位?管理?层有?不同??意见的，?还需??列出管理?层的?回应?。?

用句?话概?括，?明确?

? ?审

具描?述审?计发?现的?

? ?原

对

? ?造

该??题的存在?已经?造成?

提具?体的?改进?建议?，应?尽?能明?确、?可操?

描被?审单?位管?理层?

??? ?

八、?后续?跟踪? ?描就?审计??问题被?审计?单位?达成?共识?的?进计??划，以计?划表?形式?填写?。? 此栏?只适?于?需要??后续跟?的项?目及?事项?。? 根据?报告?中【?审计??现与建?议】?的

医?审计?报告?模板? X?XX?X?医院经?营管?理情?审?计调?查? XX?XX?

依据?集团?公司?《内?部审?计管?理条?例》?，我?们于? ?年 ?月 ?日至? 月? 日?对XX?XX?医院?有限?公司?(以?下简?称“?XX?医院?”)? ?年 ?月 ?日至? 年? 月? 日?期间的?经营??管

本次?计以?贵公?司?资产?负债?表、?损益?表以??及与?经?责任有关?的?相关资?料为?起?，重?点审?计?XX?医院改?制后?单?内部?控制?制度?的合?理性?、合?规性?、真?性?;经?营制?度建?设及?管理?的有?效性??;相关法?律法?规??公司章程?的遵?循性?;高?级管?理层?对委?托责?任?执?情况?以及?职工?新酬??分配的合??理性。?

提?XX?医院?的经?营管?理?平，?规范?医院?经营?行为?，理?顺投?资关??系、?完善司?治理?结构?，以?最大?限度?的降?低?XX?医院?营风?险。? ?审计?方

我的?审?是依?据《?内部?审计?准则?》。?在审?过?程中?，我??们结合?XX?医?实际?情况?，实?施了?包括?抽查?会计?记录?、听?取?XX?医院有?关

情汇?报，?调查?了解?XX?医?内部?控制?制度?的制?及?执行?情况?，审?阅会??计账簿、?计??报表，延?伸审?计期?间等?我们?认为?必要?的?计程?序。? ?审计?责

会计?表、?同?、帐?、?协议?等相?资?料的?真实?性、?完整??性、合?法性由?石油?医院?负责?，我?们的?责任??对些?会计?报表?、相?关资?料、?经?营管理??行为的合?法性?和适?当性?发表?审计?意见?。? ?审计

本?审计?我?只对?XX?医院??进了就?地审?计，?因专?业因?和?客观?条?件?限制，对?XX?医院?药品??价格?无法?进行?审查?、核?对，?对此?我们?无法??发表意?。? 现将?审计?情况?报告?如

一、?基

1?、股

2?、股权?变动?情况??

3?、组织?构?及经?营模?

二?、财务状?况? 根据?xx?医院?提供?相?关资??料，经审?计?xx?医院资?产?负债的?真实??性及经

1?、xx?医?资产?况? ?截止? 年? 月? 日，??xx医院?本?结构?和损?益情?况?帐面值?和审??计整

xx?医院账?面

5.0?8?元，经?审计?调减?38?27?80?.9?0?

7.3?8?元;帐?面负?债总?额?723?62?0 ?

5.?58?元(?含正?常内?部单?位往?来款?)，?经审?计调?增?974?86? ?

8.9?6?元，审?

4.?54?元。? ?账面权?益资?本?136?58?52? ?

5.4?0?元，

4.?86?元，?审

4.?64?元。? ?在

4.?72?元，?占总?资

5.?63?，?占资?产总?

5.0?8%?，长?期投?资?789?28??

2.0?0?元，占?总资?产的? ?

3.7?7%?，存?货?805?43? ?

1.6?8?元，占?总资?产?

3.?85?%?，资产?构?基本?符合?xx?医院??的企业性?质和?经营?特点?，从?目前??的经营情?况分?析，?xx?院?XX?中心?投资??存在较大?风险?，应?切实?关注?。? 在?负

2.?70??元，占负?债

2.?16?元，?占负?债总?额?

8.?29?%?，长期?借

2.1?7%?。剔?除?XXX?款?218?00??00元及?其资?金占?用、?期?借款?10?00?00?0?元，营?

8.?85?元，?在收?入增?长?情况?下出?现营?运资?金不?足，?经审?计

一是?帐面?利润?于?实际?利润?，出?现

二是投?资

三在?潜亏?情况?下，?进行?了?利分?配，?自身?资?再生?与医?院的?业?务增

2?、xx?院?经营?效益?状

(?1)?xx?医院?201?X?年度经?营效?益状?况? 20?1X?年度?实现?主营?

12?22?81?7 ?

1.?79?元，?

3.7?7?元，医?疗收?入构?成如?下:? ?

门诊治?疗收?入?135?25?5 ?

4.?82?，?占主?营收?入

1.?06?%?;体检?收入?14?23?24? ?

1.5?0?，占?主营?收入?

1.6?4%?;

2.?23?，?占主?营收?入

8.?22?%?;药品?收入??3989?38? ?

8.0?2?，占?主营?收入?

2.6?3%?;协??作医疗科?室管?理费?收入??6974?0 ?

5.?80?，?占主?营业?务

5.?7%?，

8.4?2?，占?主营?业务?入?0.??75%?。审计?核实?以上?收入?符合?收入?确?认原?，真?实准?确。? x?x?医院?201?X?年度主?业?务成?本及?费用?支出?

调整:?

投资?收益??——长

4.5?2?元 ?医疗支?出—?—?旧费? 1?37?00?0.?00?元? 医疗?支?——?修理?

46?87? ?

2.2?5?元 ?管

3.0?4?元 ?管

1.?71? ?以上审?计

1.?52?元。? ?

(?2)?xx?医?院201?X?年1?月份至?8?份经??营状况? xx?医院?20?1X?年?1月?份至?8月份?实现?主营?

5.9?9?元，其?中门?诊治?疗收??入805?8 ?

10?.6?7?元，占?主营??

9.?31?%?;体检?收入?10??8365? ?

8.0?0?

2.5?3%?;

7.?59?，?占主?营收?入

9.?41?%?;药品?收入?26?85?38??

1.1?7?，占?主营?收入?

1.0?4%?;协?

9.?73?元，?占主?营业?务收??入的 ?

5.2?9%?，其?他收?入?228??18 ?

8.8?3?元，占?主营?业务?收

2.?42?%?。 ?以上收?入事?项的?确认?则?是完?成医?务治?疗，?同时?收?价?款或取?得收?取价?款的?凭据?，经?审计?核实??，入确?认基?本遵?循了?会计?准?

医疗支?出—?—折?旧费? 1?23?33? ?

3.3?4?元。? 依据?场?审计?期间?与?xx?医院??分员工交?流得?，?截止?20?1X?年?8月?31?日仍?部?本年?度及?前?年度?维修?、?购事?项及?内部?事?项未移?交财?务进??行账务处?理，?由于?未见?到相?关资?料，?审计??范围受到?限?制，对?此部?分影?响利?因?素我?们未?予考?虑，?提请?xx?医院?董事?会、?监事??会 ?管

人民币?元? ?

3、?xx?医院股?利分?配情?

8.?14?元，?提取?留存?收益?15?20?30?.8?1?元，其?余全?部分?配给?股东?。? ?审

(1?)固定??资产调增?21?97?00?0.?00?元，?累计?折旧?调增?26?03?3 ?

3.?34?元，?在建?工程?调减?13??7000?0.?00?元，?未分?配利?润调?

3.?34?元，?应付?帐款?调增?82?70?00?元。? ?。。。?。。?。? 20?1X?年?5项维??修工程已?工?决算?，发??xx?医院?工程?管理??人员保管?，未?交?务入??核。? ?以上调?整主?要遵?循重?要性?原则?，?不代?表所?有应?调因?素已??在审?计调整中?反映?，?望?理当?局对?审计?未列?出的?调整?事项?适当?

三、经?营考?情??况 根据?董事?会??定的《?201?X?年院长??经营合同?》?规定，?对院?长?xxx?20?1X?年经?营管?理业?绩激?励实?行年?薪制?和超?额指?标奖??的办法?，根?据此?办法?，篇?

工审?计报?告模?板?

受审?委员?会委?托，?我们?对? XX? ?公司(?以下?简称? X?X?)20?1X? ?年 ?工?程项目的?管理?况?进行??了审。?在审?计过?程中?，我?们结?合贵?公? 司??际情实??施了包括?询问?每个?项目?的实?际操?作流??程、审阅?相关? ?的项目?资料?、审?查会?计凭?证与??合、?行现?场观?察等?程序?。现?将? 审计?情况??

一、?整体?情况?如下?表:? ?

二?、审计结?论? 经过?审计?，对? X?X ?公?的工??程项目管?理得?

? ?项目未?按规?定审?批。? ?

? ?工程?项目?资料?档案?管理?不到?

? ?工程?项目?未按?规定?验收??。X ?? ?材料、?设备?采购?管理?不规?

三、?审

(?1)问?题?

?

(2?)问题? ?

? ?

??项?应严?格按?照? XX? ?公司《?项目?管理?规定?》执? ?行;? ?

(3?)问题???工程项?目账?务处?理应??严格按照?《企?业会?计准?则》? ?执?行。 ?

(?4)问?题??合同?管?应严?格按?照? XX? ?公司《?经济?合同?管理?? ?法》行?;? 同时?，我?们建?议? XX? ?司对?以上?问题?尽快?进行?整改?，并?明? 确责?任人?，我?们将?择

后?各项?目的?详?报告?。? 审?部? 20?1X? ?

一、项?目

1.?项

计?投资? 6?5 ?万

2.?资

自有资?金。? ?

3.?计

20?1X? ?年 3? ?月 8? ?日至? 20?1X? ?年 4?? 月 1?8 ?日。? ?

二、?审

1.?工

原计??划 60?00?m2?\u?25?11?2X?略与?发展?委员?于? 2?01?X ?年? 3 ?月? 19? ?日?批，实?际? XX? ?公司于? 2??01X ?年? 1 ?月? 30? ?日已与?工?签?订? 合同?;?之后增?补的? 2?50?0m?2?没有得?到战?略与?发展?委员?会批?复，?目? 前已?完工?使?

2.?工

占

3.?工

原计? 6?00??0 m ?2\?u3?03?40?X ?XX? ?定于? 20?1X? ?年 4? ?月 1?7 ?日完?成验??收，新增?补? 2?50?0 ?m2?XX? ?定? 9 ?月? 15? ?日完成?验收?;

4.?投

建的? 6?00?0m?2X?X?，?合同?金额? 6?3 ?万?;增? ?补的? 25?00?m2??XX ?同于? 2?01?X ?年? 5 ?月? 4 ?日签?订，?截

?

审计报告范文

xxxxxxxxxxxxx有限公司

xxxxxxxxxxxxx[2014]第xx号

审 计 报 告

xxxxxxxxxxxxx有限公司：

我审计了后附的xxxxxxxxxxx财务报表，包括2013年12月31日的资产负债表以2013年度的损

一、 管

按照业会计准和《企业会制度》的规定编制务报表是xxxxxxxxxx有限公管理层的责。这种责任包括：⑴设计、实施和维护与财报编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；⑵选择和运用恰当的会计政策；⑶作出合理

二、

我的责任是实施审计作的基础上对报表发展审计意见。我们按照中注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中注会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作对财务报表是否不存在重大错报获取

审计工作涉及实施计程序，以获取有关财

披的审计证据。选择的审计序取决于注册会计师的判，包括对由于舞弊或错误导致的财表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我考虑与财务报表编制相关

制，以设计恰当的审计程序，目的并非对内部控制的有性发表意见。审计工作还包括评价层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理，以及评价财务报表的总

我们相信，我们获取的审证据是充分、适当的，为发表审计见提供了

三、 审计意见

我认为，xxxxxxxxxx限公司财报表已经按照企业会计准则和《企会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允地映河xxxxxxxxxxxx有限公司2013年12月31日的财状况以及2013年度的经营成果和

xxxxxxxxxxxx事务所有限公司 中注册会计

二O一

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