柳爱常
韩小芸 黎耀奇
摘 :从理论上 分析不同层次的授权 ——组织授权、员工授权和顾授权等变量之间的关系,构 出三 的关系模型,并 该模型进行实证检 。多层模型分析结果表明:组织授权通过影响企业部员工 的授权心理(员工心理授权)和行为(员工服务质量)间接影响顾客的授心理(顾客心理权)和度(客 满意感)。此外,员工理授权对顾客心理授权与顾客满意感关系显著的负向调
授权理论; 多层次模型;
C 936A 1000 -9639(2011 ) 05 -0169 - 10
2011-04-10
国家 自然科学金项目“服务性企业员授权对顾权的影响”(70802064) ;中央高校科研基本业务费 中山大学青年教培育项目“旅游业顾客深度参与为
韩小 芸(1976-), 女, 陕西延安人, 管理学博士, 中山大学管理学院
黎耀奇(1985-) ,
170
17l
172
173
174
175
176
177
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授权的多层次运用
作者:
韩小芸 , 黎耀奇 作者单
中山学管理学院,广州,510275刊
中山大学学报(社会科学版) 英文刊
Journal of Sun Yatsen University(Social Science Edition) 年,卷(期):2011,51(5)
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29. 彼得?德
30. 汪纯孝;
31.
本文链接:http://d.g.wanfangdata.com.cn/Periodical_zsdxxb-shkxb201105018.aspx
费用报销及资金审批的授权
费用报销及资金审批的
为了提高率，规范流程，经公司研究决定，对于费用的报销和资金审批的权限予以明确，具如
一、费用报销权限
1. 单笔用2000（含2000）元以下的费用： 经办部门计划财务部审批 2. 单笔5000（含5000）元以下费
财务总监签批
3. 单笔5000元以上的费
经办部门财务总
总经理签批
注：①费用主要包括业务招待费、差旅费、办公
②经办门包括人力源部、办公室、策划部、客服部、销售部、融投
③工程类费用由内控岗会计初
④会部、销售部、策划部费用由资金岗会计
⑤行、人力资源部、融投资部费用由会计岗
二、资金支付审批的
（一）、工程类资金的OA 流程
1. 笔合同总额10万元（含10万元）元以下的工
申请部门造价合约部经理
2. 单笔合同总20万元（含20万元）以下的工程： 造价合约部经理核财务总监签批 3. 单笔合同总额20万元以上的工程款： 造价约部经理审核计划务部审核 总经
注：申部门包括工程部、开发部、采购部、设计部、造价
（二）、非工程类资金的OA 流程的
1. 单笔资金2万元（含2万元）元以下的工
经办部门计划财务部
2. 单笔资金5万元（含5万元）元以下的工
经办部门财务总监
3. 单笔资金5万元以上的工程
经办部门总经理签批
注：①工程类资金主要包括销售费用、采购费用及
②会员部、销售部、策划部用由资金岗会计初审；行政、人力资源部、融投资部费用由会计初
③原上2万元（包含2万元）以上须签订合
④1000元（包含1000元）以上须转
财务审批授权规定
财务审批授权规定
为加强管理，明确职，规范财务审批程序，在“州万方健医药限司”(以下简称“万健” )和“广州朗圣药业有限公司”(以下简称“朗圣” )已经制定的各财务制度与其他相关制的前提下，特制定本权规
1 基本原则
1.1 度遵循:公对财务审批事项授权后，各受权人必须严格遵守公司现
项财务度和其他相制度及业务流程，不得背离、逾越现有制度框架
何审批。对现制度中无明确规定待审批事，由总经理作最后审批。 1.2 恪守权限:各受权人必须在受权范内进行审批，如批事项超越自
必须呈请总经理作最后审批。
1.3 授权与再授:各受权人不能在受权范围内进行转授权、再授权，对
批所作任何授权规必须经公司书面批准、以公司名义作出、并经公
理亲笔签署，否则无效。
1.4 权人本人费审批:受权人本人发生或经手的任何费用，必须经公司
审批。
1.5 批方式与信共享:各受权人对职权内的各项财务相关业务进行事前
(如费申请审批)，以电子邮件方式进行批复，同时抄送总经理、财
及其他相关人;支付款项或费用销时，书面、纸质方式审批。 1.6 协调机制:审批过程中如出现各受权审批意见不一致的情况(如务总
某主管导审批意见不致)，由双方进行必要沟通;如仍不能达成一致
则提交总经理作最后审批。
1.7 权人定义:规定所指的受权人均系已通过公司试用期考核与评定、
司签订动合同后担任相应职务、可正常履行职责的员
2 “万方健”副总经理的权
2.1 大宗采购申请合同审批权:负责大宗采购的申请与合同审批工作，
解相关息、参与必的业务洽谈、召集大宗采购专题会议、合同审
1
审批所任何采购申不得进行人为拆分，超出权限的采购申请与采
需报请总经理作最后审批。
2.1.1 物料采购申与采购合同审批权:分类别、按权限对物料采购申请与
同进行审批。
2.1.1.1. 对单笔额在人民币伍千元以上、伍万元以下的的行政办公物料(如
品、电配件、清洁用品等)采购申请与采购合同作最后审
单笔金额人民币伍千元以
料、装物料等)采购申请与采购合同作最后审
2.1.1.3. 对单笔额在人民币壹千元以上、伍万元以下的的工程维修物料(如
材、品备件等)采购申请与采购合同作最后审
2.1.1.4. 对单笔额在人民币叁千元以上、伍万元以下的的质量管理物料(如
耗材
2.1.1.5. 对单笔额在人民币伍千元以上、伍万元以下的的研发物料(如试剂、
仪器件等)采购申请与采购合同，作最后审
2.1.1.6. 对单笔额在人民币伍万元以上、壹拾万元以下的的促销、推广物料
请与采购合同作最后审批。
2.1.2 仪器、设备购申请与合同审批权:分类别、按权限对仪器、设备采
与采购合同进行审批。
2.1.2.1. 对未经为拆分的、单笔金额在人民币贰万元以上、贰拾万元以下的
仪器、设备采购申请与采购合同作最后审批;
2.1.2.2. 对未经为拆分的、单笔金额在人民币贰拾万元以下的其他仪器、设
申请与采购合同进行最后审批;
2.1.3 服务与工程购合同审批权:按权限对工程维修、委外实验、广告宣
业咨询等各类服务合同进行审批。
2.1.3.1. 对单笔额在人民币贰万元以上、壹拾万元以下与公司研发直接相关
试验申请与合同/协议作最后审批;
2.1.3.2. 对单笔额在人民币壹拾万元以下的其他服务和工程类采购申请与采
作最后审批;
2.2 付款审批权:已签订合同或协议、超出专业部门负责人审批权限的
2
购付款申请进行审批。
2.2.1 对笔付款金额在人民币拾万元以的种采购类付款申请，作最终审批; 2.2.2 单笔付款金额在人民币贰拾元以上的大宗采付款申请～需报总
最后审批。
2.3 购事项质询:如对公司采购事项存在重大疑问(如供应商甄选的合
价格的允性、程序的正当完整性)，有权对经办人进行质
3 OTC项目营销总监的权
3.1 常营销费用申审批:对OTC项目既定预算框架内的日常营销费用申
营销人差旅费、进费、经销商年终返利、促销推广物料制作等等，
括客情待费和本部福利性开支，且暂不包括广告宣传类支出)进行
对非经为拆分的、笔金额在人民币陆仟元以内的日常营销费用，作
批;超出前述度的日常营销费用请需报总经理作最后审批。 3.2 客情招待费申请审批:对既定预算框架的、地区经理以下级别人员(含本
的客情待费用作最审批;对大区经理以上级别人员(含本级)的客
行部门审批后，报请总经理作最后审批。
3.3 门福利性开审批:对本部门的聚餐、外部培训、团队活动等福利性
行部门审批，再报请总经理作最后审批。
3.4 同审批:参与OTC营销直接相关的合同签订工作，进行必要的业务
审批。
3.4.1 对非经人为分的、单笔金额在人民币壹万元以内的涉及进场费、陈列
广支等营销费用的各种合同、协议作最后审
3.4.2 对非经人为分的、单笔金额在人民币伍万元以内的促销、推广物料采
作最后审批;
3.4.3 对金额超出述额度的、与OTC营销直接相关的合同或协议，须在审
后报
3.5 款审批:对公司营销直接相关的、已签订采购合同或合作协议的付
进行审批。
3
3.5.1 单笔付款金在人民币伍万元以内～审批完毕后再经财务总监审核签署
接办理付款。
3.5.2 单笔付款金在人民币伍万元以上～审批完毕后再依次经财务总监审核
副总
3.6 销开支报销批:对与公司营销直接相关的、已履行规定前置审批流
项费用与支出报销进行审批。
3.6.1 对非经人为分的、单笔金额在人民币陆仟元以内的各项日常营销费
(不含情招待费、门福利性开支，暂不含广告宣传支出)进行审批
额度的常营销费用，需在审批后再财务总监审核签署后即可报销;超
依次经
3.6.2 对既定预算架内符合财务制度的、地区经理以下级别人员(含本级)
招待费进行审批，财务总监审核签署即可报销;对大区经理以上级
(含本)的客情费行部门审批，再依次经财务总监审核签署、总经
签署方可报销。
4 总经理助理的权
4.1 常费用:对非经人为拆分的、单笔金额在人民币伍仟元以内的日常
事费用(如办公用品、话费、过路过桥费、汽修费等，但不包括业务招
所辖部的员工聚餐用或其他福利性开支在内)或单笔金额在壹万伍
内指定油站加费可直接批复，经务总监核后即可报销或支付。 4.2 其他费用:对于其他行政人事费用，行公司主管领导审批职责，副总
和/
5 首席科学家的权
5.1 发费用申请批:对非经人为拆分的、单笔金额在人民币伍仟元以内
研究开费用(不含
作最后审批，超额度的费用申请需请副总理和/或总经理作最后审批。 5.2 仪器、设备采购申请与外协试验申审批:单笔金在人民币贰万以
与公司发直接相关仪器、设备等固定资产采购申请和外协试验申请
4
审批，出额度的采与外协试验申请需报请副总经理和/或总经理作
批。
5.3 合同审:参与研究开发支出合同签订作，进行必要的业务洽谈和审批。 5.3.1 对金额在人民币伍仟元以内的料(如试剂、耗、仪器配件等)购
万元以的实验用仪、设备采购合同与及外协试验合同，作金额在人
最后审批;
5.3.2 对金额超出述额度的、与研发直接相关的采购合同或外协协议，须在
毕后
5.4 款审批:对公司研发直接相关的、已签订购销合同或合作协议的付
进行审批。
5.4.1 单笔付款金在人民币伍万元以内～审批完毕后再经财务总监审核签署
接办理付款。
5.4.2 单笔付款金在人民币伍万元以上～审批完毕后再依次经财务总监审核
副总
5.5 发支出报销批:对与公司研发直接相关的、已履行规定前置手续的
用与支出报销进行审批。
5.5.1 对未经人为分的、单笔金额在人民币伍仟元以内的各项日常研发费
(不含情招待费、
务总监核签署后即报销。单笔金额超出人民币伍仟元的各项费用，
副总经理和/或总经理作最后审批。
5.5.2 对已履行审流程、未经人为拆分且单笔金额在贰万元以内的仪器、设
支出与外协试支出作进行审批，财务总监核签署后即可报销。 5.5.3 对金额超出前述额度的费用或支出，需在审批后依次财务总监审签
总经
6 万方健”处方药销售经理的权
6.1 行费用:对
药销售理有权根据《处方药项目费用预算管理办法》及公司其他相关
接作出复，该批复财务总监和副总经理进行审核或审批最重要的依
5
些权限内的审批内容包括:
, 出差时间及差旅费用报销额度;
, 客情费、招待费的申请,
, 促销用品、用具的给付,
, 办公、通讯费用的报
6.2 权额度以上费用:对于叁仟元以上的上述费用(如促销费、学术支
会议费等)，总经理批准后，全国销经理作出批复。 6.3 授权政策以外的调整:对公司既定销售策、或与客户合同中约定用支
外的其费用支持或利返差、或对公司既定信用政策(指信誉额度、
期)以的信用优惠，全国销售经理有权提出建议，报请公司总经理批
7 “朗圣”生产部经理的权
7.1 常费用:对公司日常生产所需例行性、且单笔金额在人民币伍仟元
费用(修理修配费、验费、耗品耗材、工具用品费等，但不含客情招
所辖部员工聚餐费或其他福利性开支)的开支申请与报销，进行审
财务总监审核后交付办理。
7.2 时工工资审权:对公司临时劳务人员劳务费进行审批，经财务总监
发放。
7.3 料采购:对笔金额在人民币伍仟元以内的与两公司生产直接相关的
(辅料、包装材料)购申请作最后审批;如金额超出前述额度，须在
毕后呈请副总经理/总经理批准。
7.4 款审批:对两公司生产直接相关的、已签订采购合同的采购业务付
进行审批。
7.4.1 单笔付款金在人民币贰万元以内～审批完毕后再经财务总监审核签署
接办理付款。
7.4.2 单笔付款金在人民币贰万元以上～审批完毕后再依次经财务总监审核
副总经理/总经理审批签署后方可付款。
7.5 班餐费审批:对于合乎公司劳动人事制度的加班餐费进行审批，经财
审核后直接报销。
6
8 质量部经理的权
8.1 常费用:对公司质量管理日常所需例行性、且单笔金额在人民币叁
内的费(如试剂、品耗材等，但不含客情招待费、所辖部门员工聚
或其他利性开支)开支申请与报销，进行审批;经财务总监审核后
理。如额超出前述额，须在审批完毕后呈请副总经理和/或总经理批
9 工程维修车间主管的权
9.1 常费用:对两公司非生产性修理修配所需例行性、且单笔金额在人
仟元以的费用(如品耗材费、电梯检修费等)的开支申请与报销，
批;经财务总监审核后交付办理。
10 财务总监的权
10.1 例行职责:根公司相应的财务制度执行其受权职责。包括审批每项费
符合公制度、是否合公司长短期利益，并有权直接向审批人、副总
总经理提出异议。
10.2 合法性、真实与形式审查:在各部门经理和主管领导进行审批后，对
各项费开支进行审，主要审核前手续是否完整(如需履行事前申请
费用有申请并经批、签名是否齐全)、形式是否完备、票据是否合
等。
10.3 质询权:作为
的完
10.4 合同审核权:
到财
10.5 付款审核权:各项已到期应付款项和已完成审批手续的付款事项，可
司的
10.6 其它内容:作部门负责人，对本部门未经人为拆分的、单笔金额在人
百元以的各项费用
审批;对总经理授权的其它内容进行审批。
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规定生效与补充修订 11
本规定从总经理署之日起正式始实施。实施过中公司将可能根据实际需要以书面方式进行补充修订。任何本规定的补充修订作本规定的组成部，与本规定同执
签署:
广州万方健医药有限公
广州朗圣药业有限公
2011年2月23
8
分级授权审批流程
分级授权审批流程
1.目的
1.1规范公司管理，理顺公司的审批流程。
1.2确保公财务管理上有章可、支出计划，确保任何资金、费用、支出需在预算的范围内支付(未能列入算的需追加补批预算后才能
2.资本性投资的审批流
2.1外投资和控股子(分)公司注册资金增加的审批
战略发部?总裁办公会?战略发展委员会?董事会?股东
2.2公司册资金减少或注销需其公司章程履行程序并报董事会批准。 3、凯天环本部支付款项授权审流
3.1采购、非严控费用付款等授权审批流
审 批 权 限(金额:万元)
付款目 申请部门领财务部部财务总执
总经理 董事长
导 长 裁 采购付 所有 所有 ?5 ,5 ?5 资本性支出(工
所有 所有 ?2 ,2 ?2 备)
投标费、广告费出 所有 所有 所 有 租赁费支出 所有 所有 所有 工资、福利费支出 所有 所有 所有 修理费、邮电信
所有 所有 所有 公用品、文印
注:有邀函(明确具体金且直接汇入招标单位账户)的投标保证金视同货物资金审批流
3.2严格控制费用招待费及差旅费授权审批流
金额:万
1
预算外或
预算内
预算内?5
部门
单笔金额单笔金额
审批 审批 审批
(元) (元)
财务总
财务部门 ，0.5 ?0.5
监 董事长
部门负责
总经办 ，0.3 ?0.3
人
营销心 ，0.5 ?0.5 总经
其它部门 ，0.2 ?0.2
4、子(分)公司支付款项授权审批流
审 批 权 限(金额:万元)
子公司 总部
付款项目
财务负财务总执行总
总经理 总经理 董事
责人 监 裁 采购付款 所有 所有 资本性支出
所有 所有 (工程及设备)
投标费、广告费支出 所 所有 ,1 ,1 ,10 租费支出 所有 ,1 ,1 ,5 工资出/劳务费 所有 所有 ,50 ,50 ,50 业务招待费 所有 所有 ?5 ?5 ,5 旅差费 所有 所有 ,3 ,3 ,6 修理、邮电通
办公用品、文印费
办公用通运输费用 所有 所有 ?2 ,2 ,10 低值易
其他费用性支出
2
注:子公司入预算内固定资产子公司总经理审批，预算外或购买汽车等控制消费的备需另执行单独审批
5.外部筹资的审批流
5.1银行贷款审批流
董事会每年年初根据司发展的要求，审批公司年度银行授信额度含公司的授信额度)，事长签字，由财务部统一管理，分配其月度贷款额度。 5.2对外担保由总公董事会审批，授权董事签字或董事长授权执总裁签
6关于费用资金支付的特别说
6.1各单位支的各种税金，由各位总经和财务总监签字后执行。 6.2各子(分)公司支付给总部的代支款项，由单位总经理和务负责人签字执
6.3各位上缴的工资性用(如养老保险、医疗保险等)，由各单位总经理签字后执
7.借款审批流程
7.1款原则:前款不清后款不借，年底清零的原
7.2公司员工因公借，先由借款人填写借款申请单，部门领导、主审批并签字，财务审核方可办理借款手续。其额度为:一般员工1000元;中层干部2000元。超过借款额的借，须财务总监审批经总经理签字后方可办借款手
7.3因工作性质不同相应的备用金额度如下:
职务级别 备用金限额(万元)
董事
副总经理、总监 营销副总监 3
工程项目经理 区域销售经理 0.8
部长、主管(外联) 销售人员 0.4
工程安装 技术支持、售后人0.3
3
员
其他人员 0.1
试用期工需要出的，应由部门总监担保，方能办理借支手
8.其它有关制度的说
8.1超经营班子和董事会权，须提交股东大会批准后执行。 8.2对内部划拨费用由双方签字
二0一0年三四
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销售授权审批制度
销授销销批制度售
制度名称销授销销批制度售受控
文件销号
销行部销销督部销考销
第1章 销销
第1条售确售与售 销销范销销行～明销销销中涉及的销批销限～加强销销销销的销督控制～防范销销程中的差销和舞弊～特制本制
第2条 本制度适用于企销各销销部销、各子公司及分
第2章 销销算及定价销
第3条售况划与 销部根据市情、目销利销、企销生销销销能力制销销销销销销算～销企销管理高销销批销
第4条售售售 销销批的销算销销销分解到各部销～销化到销人销～以便于在销程中销销成本销行有控
第5条售扣体 销部销销制定品价目表、销销及折等销销惠政策、付款政策等～销销销销、销裁销批通销后销
第6条售售况条 销人销在销销中销生有销情～如按价目表上的销定价格、按销定件销予的折～以及按信用政策定付款政策～销销销理销批后
第7条售条扣 销销销中需要销行殊价格、需要超出销定件销予折～以及需要超出信用政策销行特殊付款政策的销销销～销销销销销销批～于通销销
第3章 客销信用控制及合同
第8条并与售确 销销部销销销定销信用政及客销信用等销销价销准～销部共同销商销定～完成后上销销销销销销核、裁销批通销后销～销销部、法部
第9条售售并数 销销销销在展销活销～销及销收集提供客销的信用信息和销料～销企销销客销信用等销提供参参与估考～销部客销信用销
第10条售况将 根据客销信用等销价销～销部可依客销情客销分销A、B、C、D销4个并将信用等销～客销信用等销销告提交销理、销销销销
第11条况 销销部根据作客销回款等情定期销客销信用等销销行销销销价～销更客销信用销销销销销销理、销销销销
第12条售 销合同销批
1,销销销在销销中～销根据客销信用等销施以不同的销策略。
2,销销销在客销销立销合同销～销按照以下销限销行。
;1,销同销销在售××万以下的～销销销销销限范销～无需销批～可直接客销销立销销合同。售
;2,合同销的销销售××万,××万元的～由销销理销批～予以销
;3,合同销的销销售××万,××万元的～由销销销销销批～予以
;4,合同销的销在售××万元以上的～销销裁销批后～予以
第4章 销销退销销
第13条 销销的
1,销合销立以后～销销销需销具销销通知销～销销销理销核后～送至销管销销以便销销。售
2,销管核销销销通知销～销格按照销销通知销中各销目容准销销物～做好销物出销销销。并
3,销主销销销理销物手销～销销送销物～保销物的安全准销送销目的地。运运并
第18条 客销退销的有销
1,销销销接到客销
2,销销销销销销退回的销物销行销量销销～出具销销销
3,销销销退回物销行点后方可入销～制退销接受销告。
4,销销客销退销因销行销销～定相销部销和人销的销任。
第5章 收款销销提销批
第14条并 销收销款主管销销制企销销收销款明销表～销行销收销款销销分析～督促销部及销催收销销
第15售会坏坏 销销销可能成销销的销收销款销提销
第16条 法销销销销销企销制销销方案～以销销催收无效的逾期销收销款。第17条售会确坏会 销销销定销生的销销销销理、销销销销批后作出销
第6章 附销
第18条与并 本制度由销销销部共同制定销销销解销～修改亦同。第19条 制度自销布之日起销销
销制日期销核日期批准
修改销销修改销数修改
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