我想静静啊啊
随着社会主义市场济的不断发展，企业在市场上面对的竞争越越激烈。为避免企业在经营决策方面存市场观念不强，缺乏成本竞争意识等问题，导致无效成本增加，造成资本损失浪费，因此企必须加强资本算管。企要高度重视资本预算管理工作，做好资本预算理的组织和监督，确预算资金使用的范，加强对公司内部资金的监督管理，提高资金利润率，保
一、年
1(预算编制程序
2(年
二、年
三、年
四、资金预算流程
1
一、年
1、预算编制程序
预算部主管 经理 预算会计 各
开始
?编制
?召开
?执行预算
?召开预算平衡会
?预算平衡审议
再次下达预算
结束
预算制流程说明 任务概要 预算编制
? 出预算报表
? 部门负责人席预算会议，进行预算审
? 各部门具执行预算，并在执行的
? 总经理根
? 各门负责人进行预算平审议，得出预算平衡结果 特别
2
2(年
总经理 各部门理 预算主管 财务
开始
?传达指
?编制部门预算
审批 汇
审批
?年度预算下达
预算执行
?年度预算调整
预算调整方
‘
审批
?再次
年度预
任务概要 年预算编制流程 节点
? 传
? 各部门召本部门预算会议，
? 总经理准后，年度预算
? 在执行的
? 各部
二、年
3
董事长 总经理 财务部经理 各系统总监 财务总监 开始
?召开
?召开
编制部门预算计划
审批 ?汇预算 审批 ?
预算编制
审签 总预算
上报 审批
审查监
?预算调整会 参加会议 参加
预算调
结束
4
年度算编制平衡说 任务概要 年度预算编制平
? 公布
? 传达
? 财务经
? 总经理
? 预
? 事长、总经理、各系统总监、财务总监、财务
三、年
5
总经理 财
开始
审议预算调
审批 审
?召开预算衡会 协调确定预
审批 审核 组织编制总预算 ?编制新预算
?组织编制总预算
结束
年度预算调整流说明表 任务概要
节点控
? 各系统门根据预算执行
? 预算根据各部门情况编制调整方案，报财经理和总经理审批 ? 总经理召开包括各门经的预算平衡会，进行算讨论和调整方案确定 ? 各部门进行新的
? 形
四、资金预算流程
6
总经理
开始
?预算申报 ?下经营目标 编制资金流
预算的执行
?资金流
资金流量预算监控
?编制资金流量分析
报告
?资金流量预算核 新的预算目标
结束
资金预
任务概
节点控制 相关明 ? 总经理进行
? 各部
? 财务部
? 财部对调整后的资金预进一步进行分析和控制 ? 财部在一定的时
7
财务预算管理流程
山东德方
财务预算管理流程
一、流程图
流程名主导部 财务处 财务预
层
销司 生产处 采购处 责 企管处 财务处 总经理 董事会 节
开始 1
2 年度经
营目标
性准
销售 3 预算
现收4 入
生
采购人工成本
预
材料现金 7 支出预算 财务预算
8
评审 9
审批 10
11 结束
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二、说明
任务
名称 节
年度?根据董事会部署，在年度终了前，公司要制定出 11月10日前 年度经营
经营目标
销售?销售公司根据年度营目标，7日内完成年度售 11
预算 预算
现金?销售公司完成度销售预算后，2日内完成年度
收入现金收入 金收入预算 预算 预
生产?生产处根据年度
预算
采购?采购处根据生
预算
材料购处根据采购预算2日内完成材料现金支出
现金预算
预算
人工管处根据年度生产算，5日内完成人工成本
成本模块
预算
财务务处根据各部门提模块，进行各项费用的预
预算总表、年度并完成度财务预算汇总。同时进行
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山东德方
三、引用文件
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财务预算管理流程
×××
业务流程说明书
流程名 目 的 预算编制流程 流 程 编 号 流程维护部门 集公司
适用范围
流
董事会
01 开始
程
相关部门
图
责任职位 涉及表
总经理
财务部门
02
Y 董事会 Y 董事会 总经理 总经理及集团 各中负责人 经营规划 预算目标 预算 策 预算指标 02 集团公司董事会制定集团战略、 经营划 03 集团公董事会及总理定 算目标和预算政策 04 总经理组织集团中心根据预 算目标及政策制定集及下属各 公司的预算指标，对属子公司有异 议的
03 制定预算标/预算政策 集 Y
04 预算
Y
09 汇总/审核
集团各中心
各下属公司预 汇总预算 各下属公
N Y
10 批准
N
总经理
09 集财务管理中心组织其他各 中心对属公司报送的预算进行 审核，进行汇并提出意见 10 总经对财务管理中心报送的 各下属公司的预算
A
B
E
D
C
×××业务流程说明书
董事会 A B Y
总经理 N
财务部门
相关部门 D C
责任职位
涉及表格/单据
流程明 05 各下属公总经理组织各部门 负责人下达的指标，
05 对下达的指标可行评估 Y 06 整理收
11 批准
总经及各部 门负人 N 财务部及相关 部
本公司预算指标
Y 07 预算编制 预算
08 审批
N
总经理
预算
06 各下属公司财部负责人组织 其他相关部门负责人收集编制预 算料 07 各下属公司财务部组织编制预 算 08 各下属公司总经理审批本公司 预算，并报送集团公司财务管理中 心 11 集团公司以各子公股 的名义，将预提交子公司事 会批准 12 各下属公司务部根据本公司 董事批准的预算，将有关预算 标分解 13 下属公司总经理对财务部的 分解预算行审批 14 将分解的预算指实
Y 12 预算分解 N
13 批准
财务部
预算分解方案
预算分解方案
Y 14 执行 总经理及各部 门负
15 结束
15
财务预算管理流程图
财务管理工作流程图
根据规
按照批准的度预算指标，编
并经总
承办人或经人讲示预算开支
重大算开支用款计由董事会批准 一般支出用款计
准
单位财务
经办按程序办理预算支项目，取得符合国风险? 家财
经办人按
统计务收支情会计进财务处理并归档保管 风险? 况
做好年终决算
权力运
风险?:在财务预算方面～严格执行年初的财务预算～导致开支不合理～造成挪用、误用资金～影响费正常转。风险?:在经费收支管理面～收入未纳入财政部门一管理～隐瞒应当上缴的财政收入～滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入～私自用各项经,支出未按规定权限签～大额资金的使用上～未集体论～致资金使用不当～工作造不利～公私存～私设“小金库”。风险?:在会计核管理方面～会计人员贪污、挪用款、职务侵占,对印鉴保管不出丢失、被盗用,会计资保不善发生丢失、损坏,年终财务决算时～由于报表不～造成财务数据不。风险?:支票管理方～票
防范措施:
1、严格行《预算法》、《会计法》。2、加学习教育～提高业务能力。3、加强责任识教。4、设立监督审计岗～行财务全程监督。5、强化效能监察～严格
财务预算的编制流程
财务预算
一、财
财务预是一系列专门反映企业来一定期限内预计财务状和经成果，以及现
财务预算是映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出生产费算（又包括直接材料预算、直接人预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的
二、编
最重要也是基本的一点是，预算为大家提供了一个共同努力的向。预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经指标，生经目标进一步具体化，并落实企业的各个部门，这企业的董事会和全体员工就有了共同
预算还帮助企业控制成本。过对下一年度作出预算，定经指标并逐层下
三、一
在预算编之前，企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责会议，通市场预测、分析，并合上年度的实际生产销售情况，定出下一年度的
销售指标已定，与之相套的生产采购预算，资金预算等的编制就可以开始了。企业算编的程序是：先编制销售预算，进而编制生产算、销售与管理费用预算。根据生产预算编制直接材料预算，直接工预算和制造费用预算。在础上，编制单位生成本算。根据销售预算，销售管理费，生产成本预算再编制利润预算，后根据上述预算编制现金预。各项预算编制完成后汇总财务部门，经过析，审查和调整形成总体预算上报企业最高管机构审核批准, 经批准的全面预算为
四、财务
? 固
固定预根据正常的、客观的某一业务量平为唯一基础来编制预算的方法。其实际符可能性极大，仅用于业务量水平较为平稳的企业或非营
弹性预算，在成习性的基础上，以业务量、成本和利润的依关系为依据，按可预见的各种业务水平，能适应多种情况的预算方法。主要用于编制弹性成本（费用）算和弹性利润预算。编制成本预算主方法括：公式法、列表法和图示法。编制弹性利预算对单一品种经营或采用分算法处固定成本的多品种经营企业采因素法，对多品种经营的
? 增
增量预是在基期成本费用水平基础上，根据预算实际情况，适当调整原费项目的。其虽然简单易
零基预算，不虑基期，对所有预算支出都以零为出发点，结合实际，逐项审议费用的内容及开支标准是否合理，权衡轻重缓急，保证不可避免和不可缓项目，综平基础上编制预算的方法。其较为合，能降低成本，但工作量大，点不易突出。适用于较难辨认的服务性部门
? 定
定期预算以变的期间作为预算期来编制的方法，其虽便于实与预算的比较，利于分析和评价，但预算一般在年度前三个月，期长，对计划期的情况不够确，且执行中容易使理人员只考虑本期计划的完成，缺
滚动预算，将预期与会计年度脱离，分析当期预算的执情况与实际的差异，及时修订，断延伸补充预算，连续、稳定的一种“特殊定期”的预算方法。体操作时，可按月、按季或混合动；混合动根据人们对未来的了解程度具有近期的计把握较大，对远期的预计把握小的特征，不但可做到长计划短安排、远略近详，且少
五、企业预算一分为业务预算、资本支出
（一）业务预算的是与企业基本生产经营活动相关的算，主要包括销售预算、生产预、材料预算、人工预算、费用预算（制造费用预算、期间费用算）等。资本支预算是企长期资目（如固定资产购建、扩建等）的预算。务预算指有关现金收支、经营成、财务状况的预算，包括现金预算、预计利润表、
（二）销预算是整个预算编制工作的起点和要依据。公司应根据当年的经营目标，通市场预，结合各种产品的历销售量、销售价格等数据，确定预测年度的
单价和销收入。在销售预算的基础上，编制生预算，根据预测销售量、预测期初和期末的货量，预测生产量。然后，据生产预算，编制材料预算、人工预算，制造
（三）制造费用预算的编制分动制造费用和固定制造费用两部分，变动制造费用预算的编制以生产预算为基，根据计的各种产品产量以及单位产品工时和每小时的变动制费用率计算编制。产品成本预算根据生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算编。销售费用算根据售预算编制而。理费用预算一般根据历实际开为础编制。现金预算是务预算核心。现金算的内容包括现金的收入、支出、盈赤（现金多余或不足）、筹措与利用等。现预算的编制以各项业务预算、资支预算的数据为基础。预损益是对企业经营成果的预测，根据业务预算编制而成。预资产负债表是对企业务状况的预测，根据期资负债
六、如何
