范文一:差额营业税怎么算
营业税条例第五条规定: 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是,下列情形除外:
(一)纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额;
(二)纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额;
(三)纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;
(四)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额;
(五)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
上述几种情况就是差额营业税。
范文二:房产营业税怎么算房地产营业税税率是多少[权威资料]
房产营业税怎么算 房地产营业税税率是多少
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房产营业税怎么算 房地产营业税税率是多少
营业税是指凡是房产证或者税务部门出具的契税填发时间不足2年的,需要交纳成交价格百分之五点五的营业税,你们大家了解是如何计算的?营业税税率是多少?
房产营业税怎么算
营业税是指凡是房产证或者税务部门出具的契税填发时间不足2年的,需要交纳成交价格百分之五点五的营业税,满5年后属于普通住宅的免交,房产营业税属于非普通住宅的按照(实际成交价格-原购买价格)×5.5%的标准交纳。
1、购入住房2年内售出:税额=售价×税率(5%)
2、购买非普通住房超过2年后售出:税额=(售价-买入价)×税率(5%)
3、购买普通住房超过2年(含2年)时售出:免征营业税
实例:二手房屋一套购入50万,卖出55万
购入支付费用:契税(评估价的1.5%)+印花税(合同价的0.05%)+过户登记费(50元)+查档费(50元)+贴花费(5元)+中介费2%左右+不用做按揭的话=17855元;
转让成本(6.1之后):缴纳营业税(55万元×5%=27500元)+手续费(3元/平方米)+印花税万分之五+缴纳个人所得税(目前的实际操作中基本没有落实这项政策,所以可以忽略不计)=28000元
净利润:收入(55万-50万=5万)-付出
(17855+28000=45855元)=4145元
个人购买并居住不足一年的普通住宅,销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征。近,为促进房地产市场健康发展,遏制投机炒作行为,国家对个人转让房地产营业税政策做出调整,自2005年6月1日起,对个人购买住房不足2年转手交易的,销售时按其取得的售房收入全额征收营业税。
房地产营业税税率是多少?
房产营业税税率是5%。不足5年的非普通住房转让,全额征收营业税;超过5年(含5年)的非普通住房或不足5年的普通住房转让,按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征营业税,即(售价-买价)x5%;超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。
1、房产证未满5年的,并且面积在144?以上的需要缴纳总房价的5.6%;
2、房产证未满5年的,并且面积在144?以下的需要缴纳总房价的5.6%;
3、房产证满5年的,并且面积在144?以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.6%;
4、房产证满5年的,并且面积在144?以下的免交。
根据《财政部、国家税务总局关于个人住房转让营业税政策的通知》的规定,自2009年1月1日,12月31日,个人将购买不足2年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;
个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定,销售不动产营业税适用税率5%。应纳税额=(销售收入-购买房屋的价款)*适用税率。
营业税改征税后 二手房交易个税或微降
优化税制避免重复交税
二手房交易环节涉部分税种存在的重复收税一直备受诟病。根据财政部和国家税务总局的通知,个人转让房屋的个人所得税应税收入不含税,而个人取得房屋时所支付价款中包含的税,将计入房屋的财产原值,计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的税。
“营改增”二手房不增税
近日,国家税务总局副局长汪康明确表态称,“营改增”后个人二手房交易将维持5%的税率不变。在二手房税方面,新税制规定,对于不满2年的住房,税是售价的5%;对于2年以上的住房,免征税(一线城市除外)。就一线城市来说,满2
年不满5年的住房对总价部分征收5%的税,满5年的住房免征税。
看似税率未有变动,但由于营业税与税的计算方式差异,“营改增”后纳税人的负担其实还是能得到一定程度减轻。仍以售价100万元的一套房屋为例,过去征收5%的营业税时,计税公式为100万元*5%,即需要交5万元的营业税。改征税后虽然税率还是5%,但由于税是价外税,所以税基是100万元/(1+5%),即实际交纳税为95.2万元的5%为4.76万元,少交税2400元。
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范文三:房屋营业税怎么算个人卖房免征营业税的条件有哪些[权威资料]
房屋营业税怎么算 个人卖房免征营业税的条件有哪些
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房屋营业税怎么算 个人卖房免征营业税的条件有哪些
购房交易营业税在商品房销售过程中,基本上会涉及到以下几种税费,其中就有包括了印花税、营业税、契税、手续费、城市维护建设税这些税费等等,因此对许多人来说购房都是一件大事。
房屋营业税怎么算
营业税的出租住房有优惠,销售的话,购房的年限由2年调整为了5年,即:个人将购买不足5年的住房对外销售的,将全额征收营业税;超过5年(含5年)的且符合当地政府公布的普通住房标准的住房对外销售的,可以免征营业税,不能提供属于普通住房的证明材料或经地税部门审核不符合普通住房标准条件的,就按差额征收营业税。
转让土地使用权、销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人,应纳税额为转让土地使用权、销售不动产及其他附着物营业额的5%。购买房屋价格以购买房屋时取得的税务部门监制的记载金额为确认的依据。营业税的税率一般都是是5%,加上营业税附加以后是5.55%,根据计算的差额或者全额*5.55%,就是你需要纳的营业税及其附加了。
个人卖房免征营业税的条件
1.个人购买并且居住超过了一年的普通住宅,在销售时免征营业税;个人购买并居住不足一的普通住宅销售,按销售价减去购入原价后的余额为营业额计算缴纳营业税,并按应交营业税额附征城市维护建设费、费附加;个人销售自用达五年以
上并且是唯一的家庭生活用房者,经地方税务机关核实,其所得暂免征个人所得税。
2.享受免征营业税优惠政策的普通住房必须同时符合以下三个条件:一是转让的住房所在住宅小区建筑容积率必须在在1.0以上;二是单套建筑面积得在144平方米以下;三是个人转让住房的实际成交价格低于政府公布的同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。只有同时符合上述三个条件的住房,销售时才能作为普通住房享受免征营业税优惠。
当购房者在取得房产证后马上转让的业主,不仅能将缴纳成交额5.5%的营业税,一旦出现了部分,就还要就的部分缴纳20%的个人所得税。
房屋营业税是什么
营业税通常是流转税制中的一个税种,它的课税范围和纳税依据一般是商品生产、商品流通、转让无形资产、销售不动产、提供应税劳务或服务等等的营业额,在特殊情况下也有发生不计价值而按商品流通数量或者服务次数等计税的。营业税的涉及范围比较广泛,因此税源充足;且以营业额作为课税对象。
而房地产营业税呢,就是指针对企业出售和个人转让的房地产房屋的一类税收。对购买了住房但是不足5年就转手交易的,销售时按其取得的售房收入全额征收营业税;个人购买普通住房超过5年转手交易的,销售时免征营业税;个人购买非普通住房超过5年就转手交易的,销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。
营业税的计税依据
营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额,统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定:
(1)以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。
(2)通过正列举,规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除,旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。
(3)如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额:
?按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格核定;
?按纳税人提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定;
?按下列公式组成计税价格:计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)?(1-营业税税率)。
(4)纳税人取得的外汇收人在计算营业额时,应当按外汇市场价格折合成人民币计算,其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月1日的国家外汇牌价(原则上为中间价)。
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范文四:个税营业税怎么算[权威资料]
个税营业税怎么算
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个税营业税怎么算
什么是个税与营业税?其中相关的税务是怎么算的?
二手房个税怎么算
二手房个人所得税1%,如果房产证满5年且是业主唯一住房可减免。
二手房过户是根据地税指导价收取,按照以下比例:
90平以下,契税1%,90平以上,契税1.5%;
增值税约4.76%,证过2年可减免;
个人所得税1%,证过5年且是业主唯一住房可减免;
以上是首套房,二套房面积90平以下,契税仍然1%,90平以上2%,其他一样;三套房及以上,契税按照3%收取。
二手房过户需要买卖双方携带身份证、户口本、结婚证、房产证、土地使用证或不动产证原件及复印件到房管局签订买卖合同,然后到地税缴纳契税,最后在不动产登记中心完成过户。
在某些情况是可以不需要缴纳这两个税费的:房产证满5年并且是唯一生活住房就可以两个税费都不需要缴纳了。
个人所得税:
1、房产证满5年,并且是唯一住房的不需要交个人所得税;
2、面积超过144平米的,需要缴纳房产交易盈利部分的20%或者总房价的2%;
3、面积不超过144平米(包含144)的,需要缴纳房产交易盈利部分的20%或者总房价的1%。
营业税:
1、房产证未满五年的,并且面积在144以上的需要缴纳总房价的5.5%;
2、房产证未满五年的,并且面积在144以下的需要缴纳差价的5.5%;
3、房产证满5年的,并且面积在144以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.5%;
4、房产证满5年的,并且面积在144以下的不需要缴纳。
二手房交易税费个人所得税计算方法
纳税人:卖方普通住宅5年之内个人所得税计算方法:(售房收入-购房总额-本次缴纳营业税-原始契税-合同价×1%)×20%;
注: 纳税人在地税系统中未能查询到原值,不能正确计算应纳税额的,应采取核定征收,购房个人所得税税率暂定为计税价格的1%.二手房交易税费——营业税计算方法纳税人:卖方普通住宅营业税计算方法:不足2年房屋总价的5.6%,超过2年(含2年)免征营业税;
非普通住宅营业税计算方法:不足2年房屋总价的5.6%,超过2年(含2年)房屋总价与该房屋当时买入价格差额的5.6%;
别墅营业税计算方法:不足2年房屋总价的5.6%,超过2年(含5年)房屋总价与该房屋当时买入价格差额的5.6%;
注:购买时间是否满2年首先看产权证,其次看契税发票,再次看票据。这三种证件按照时间最早的计算,一般地说票据早于契税发票,契税发票 早于产权证。
二手房交易税费——契税计算方法纳税人:买方普通住宅契税计算方法:90平米以下首套1%,二套3%;90-140平米首套1.5%,二套3%;
非普通住宅契税计算方法:3%,别墅契税计算方法:4%;
注:首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠二手房交易税费——土地增值税计算方法纳税人:卖方二手房交易土地增值税税率:5%(无法提供完全票据按金额的5%)
土地增值税的计算方法按四进差额累进税率计算,税率为30%,60%注:对个人拥有的普通住宅,在转让时免征土地增值税二手房交易税费——印花税计算方法纳税人:买卖双方二手房交易印花税税率:0.5%注:从2009年至今国家暂免征收住宅印花税二手房交易税费——城建税、教育附加税和地方附加税计算方法纳税人:卖方二手房交易城建税:营业税的7%;二手房交易教育费附加税:营业税的3%.二手房交易地方附加税:依各地方而定。
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范文五:【营改增】营改增后中央营业税暴增30倍 减负怎么算?
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日前召开的十二届全国人大常委会第二十二次会议上,受国务院委托,财政部部长楼继伟作了《关于今年以来预算执行情况的报告》。一个数字却引起了人大常委们的注意,引发了全国热议,并导致财政部深夜作出解释。
这个其实并没有在报告正文里出现,只不过“”在报告附表里的数字,便是所谓的“中央营业税”。报告六个附表之一的“2016年1—7月中央一般公共预算收入执行情况”显示,营业税执行数1219.78亿元,为预算数的3049.5%,执行数比去年同期增长1022.9%。
今年5月开始,中央全面启动“营改增”,营业税正式成为历史。“营改增”的主要目的之一就是为企业减税降负,如今,营业税不降反增,是预算数的30倍,比去年同期增长10倍,不能不让公众势议。
营改增后 还有营业税?
根据报告和财政部的数据,今年前7个月营业税执行数为1219亿元,其中5-7月的营业税合计1160亿元,占总数的95%以上。此次中央营业税的暴增,全部集中在全面推行“营改增”之后。
可能有些人就比较疑惑,不是营改增了么,怎么还有营业税?
从营业税的管理来看,按照税法“实体从旧”的法律适用原则,“营改增”前发生的应税劳务、转让无形资产和销售不动产等行为仍属于营业税的征收范围,应依法履行营业税纳税义务;对于在“营改增”前已发生但未依法履行纳税义务的相关经济活动,在法定追溯期和追征期内仍负有监管职责。
简单点的意思就是在营改增之前发生的税,还是要交营业税。
中央营业税又是什么鬼?
这个是相对于地方税来讲,营业税主要是地方收入,只有部分银行总行、保险总公司缴纳的少量营业税为中央收入,因此就有了“中央营业税”一说。2015年,中央营业税收入占当年全国营业税的0.78%。
中央营业税暴增背后的原因
中国社科院税收研究室主任张斌表示:“这次异常的数据,本质上是中央和地方算账的问题,并不能说明企业的税负加重了。不过,这也和地方政府营业税的清缴有一定关系。从短期来说,营改增确实是在集中力量清缴营业税,会加重企业资金负担。”
“要解释中央营业税为何暴增30倍,只需要回答2个问题:
第一,为什么全面推行营改增以后,还有营业税的征收?
第二,为什么中央营业税会有这么大幅度的增加?”
答案一:营业税的清理与追缴。
答案二:中央营业税收入大增,是因为口径变化引起的!
随着营改增全面推行的,还有中央与地方增值税收入划分的过渡方案,其中,国内增值税由中央与地方按75:25分享调整为按50:50分享,营业税和营业税改征的增值税由主要为地方收入调整为中央与地方按50:50分享。
5月份以后入库的营业税(包括税款所属期为4月在5月入库的营业税,以及补缴以前的营业税)由地方收入调整为50%归中央。
营改增后真的减负了?
“大企业偷偷笑,中企业拼命靠,小微企业过苦日子”,这是营改增的段子。
营改增把税率提高,再用抵扣的方式计算,这是众所周知的。
举例来讲:营改增把税率从5%升到6%,营业额100元,成本抵扣50元,前后交税分别为5元和3元,道理好像大家都看得明白,但问题就出在抵扣上面。
我们关注一类人群:初创企业、小微企业、个体户会更艰难。
明面上5%的营业税税改为3%的不可抵扣税,说是减税,可之前的许多小企业实际缴税是到不了3%的。更可怕的是,大企业为了取得抵账的税票,会倾向于不和小企业、个体户做生意。
文章来源:微信公众号供应链金融