范文一:金融行业会计
金融行业会计 金融企业银行透支确认坏账需要的四类材料
发布时间:2014-03-13 文章来源:互联网 文章字号:大 中 小
有关金融企业符合坏账条件的银行卡透支款项以及相关的已计入应纳税所得额的其他应收款项,应向主管税务机关提供的证明资产损失的材料分四类:
第一类是持卡人和担保人依法宣告破产,资产经法定清偿后,未能还清的款项,应提交法院破产证明和资产清偿证明;
第二类是持卡人和担保人死亡或依法宣告失踪或者死亡,以其资产或遗产清偿后,未能还清的款项,应提交死亡或失踪证明和资产或遗产清偿证明;
第三类是经诉讼或仲裁并经强制执行程序后,仍无法收回的款项,应提交诉讼判决书或仲裁书和强制执行证明;
第四类是持卡人和担保人因经营管理不善、资不抵债,经有关部门批准关闭,被县一级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销营业执照,以其资产清偿后,仍未能还清的款项,应提交有关管理部门批准持卡人关闭的文件和工商行政管理部门注销持卡人营业执照的证明。
金融企业的哪些资产可以计提贷款损失准备金
发布时间:2014-03-13 文章来源:互联网 文章字号:大 中 小
根据财政部、国家税务总局《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税[2012]5号),准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括:
(1)贷款(含抵押、质押、担保等贷款);
(2)银行卡透支、贴现、信用垫款(含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等)、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等各项具有贷款特征的风险资产;
(3)由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款,包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。 金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下:
准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额金融企业按上述公式计算的数额如为负数,应当相应调增当年应纳税所得额。
金融机构所获奖金易涉四大税收问题处理
发布时间:2014-03-13 文章来源:互联网 文章字号:大 中 小
2013年2月,深圳推出《深圳市支持金融业发展若干规定实施细则补充规定》,加大对创新金融机构入驻深圳、已在深金融机构增资扩股、异地并购重组、管理资产规模上升等扶持力度。这些金融机构获取政府奖金时应注意哪些税收问题,本报将进行详细介绍。
1. 金融机构获取政府奖金如何进行税务处理
对于金融机构取得的政府奖金,在税收上应确认企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金。根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)的规定,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:1. 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;2. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;3. 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。因此,如果深圳金融机构取得的奖金符合财税[2011]70号规定的条件,则此项政府奖金可以作为不征税收入,否则,此项政府奖金应作为应税收入。值得注意的是,根据企业所得税法实施条例第二十八条的规定,不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
2. 新设金融机构如何确认企业所得税主管机关
对于新设金融机构的企业所得税主管机关,在税收上应按照《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》(国税发[2008]120号)的规定执行。对于新设金融机构,根据国税发[2008]120号文的规定,2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定:银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国家税务局管理,除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。因此,从2009年1月1日起,在深圳新设金融机构除银行(信用社)、保险公司的企业所得税由深圳市国家税务局管理外,其他各类金融企业的企业所得税均应由深圳市地方税务局管理。
3. 增资扩股是否视为股权转让
对于深圳金融机构的增资扩股行为,过去有人认为其属于一种股权转让行为,其实质上是金融机构股东的一种投资行为,而并非是金融机构股东与股东之间的股权转让行为,因为增资资金取得方是金融机构,并非金融机构的任何股东。因此,金融机构的增资扩股行为不应被视为股权转让。
4. 异地并购如何进行税务处理
对于深圳金融机构的异地并购行为,在税收上应按照《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)、《企业重组业务企业所得
税管理办法》(国家税务总局公告2010年第4号)的相关规定执行。59号文属于对企业重组业务的政策规定,4号公告属于对企业重组业务的征管规定。对于异地并购,有两种方式:一是企业股权收购;二是企业合并。如果深圳金融机构的异地并购行为符合59号文规定的一般条件和具体条件,则可以适用特殊性重组税务处理规定。以股权收购为例,如深圳金融机构购买的股权不低于外地金融机构全部股权的75%,且深圳金融机构在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,则深圳金融机构可以适用特殊性重组税务处理规定。
某投资有限公司偷逃税款被查处
警示窗
近日,深圳市某投资有限公司将自己偷逃的房产税、土地使用税、营业税、印花税和个人所得税连同税款滞纳金、罚款合计52万元上缴国库。至此,一起因举报而立案稽查的涉税案件结案。
据悉,市地税部门接到举报,举报信反映深圳市某投资有限公司出租物业存在少开发票、隐瞒收入的行为,举报人强烈要求税务机关对该公司的偷税行为给予查处。接到举报后,税务部门开展了调查。
据了解,深圳市某投资有限公司经营范围为投资兴办实业,自有物业出租。从经营范围看,该公司从事物业管理,其所缴的营业税应该以租赁业营业税为主;从领购发票的情况来看,该公司每月领购发票大约为450张;征管系统查询到的该公司缴税记录还显示,该公司从未申报缴纳过房产税和土地使用税。
稽查人员对该公司实施了现场突击检查。按照事先的部署,稽查人员兵分两路迅速进入该公司的财务室和办公室。在检查现场,稽查人员找到了2012年大量的停车费和装卸费收据。经现场查阅比对该公司的报表账册,稽查人员却发现该公司账上并无登记停车费、装卸费收入。此外,稽查人员还在现场找到了该公司的土地使用合同以及房屋建筑合同,为后续的稽查工作打下了坚实基础。
由于现场调账并未取得该公司检查年度的停车费和装卸费收入收据,稽查人员向该公司发放了《税务事项通知书》,要求其提供各楼层商铺平面图、公司与店主签订的租赁合同、检查年度的停车费和装卸费收入明细等相关资料。随后,稽查人员对该公司提供的资料进行了详细深入地分析,并前往沙井街道某市场现场对商家制作了询问笔录,核实商铺的租金和开票情况。稽查人员掌握该公司的总体情况后,采取了分税种核实的办法进行稽查。最终使案件“水落石出”。
此外,稽查人员还核实了该公司2010~2011年因隐瞒停车费、装卸费收入95万元导致少缴其他服务业营业税的情况,并对其取得收入不按规定开具开票的行为处以罚款。
范文二:金融行业会计比较
金融行业会计比较
-- 银行业,证劵业,保险业 金融企业会计概念 金融企业会计是以货币为主要计量单位,按照会计学的基本原理和核算方法,对金融企业经营活动进行连续、系统、完整的核算和监督,从而为企业经营者和有关各方面提供财务状况和经营成果的一种管理活动。它是以商业银行和非银行机构的经济活动为中心,对其资产、负债、所有者权益、收入、费用利润进行核算和监督的会计。
金融企业会计的主要特点
(1)银行会计反应的内容主要是吸收公众存款、发放贷款、办理结算业务。存款和贷款之间的利息差额就形成了银行企业存放贷款业务经营利润的来源(2)信托投资按照会计以反应公司进行中长期信托贷款、委托贷款和信托投资、委托投资,并相应吸取信托存款、委托存款等业务为基本内容。金融企业开展信托企业投资引起的货币资金的实际流动,则与工商企业基本相同。(3)证券跨级反应的内容主要是证券的发型与交易业务。证券公司开展的证券业务主要是债券、股票等证券的发行与买卖活动。证券公司自营和代理的证券业务,有的公司柜台进行交易、大量的则应到证券交易所进行交易,其业务内容及会计处理也有差别.(4)保险会计的资产构成中,以金融资产为主。而在保险公司负债中
除了一般的结算性金融负债外,还包括为履行其未来理赔货给付责任而从保费中提存的准备金。
银行业
银行会计反映的内容主要是吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务。存款和贷款是货币资金的借贷活动,它是实际资金的流动,但随着实际资金流动的,并非资金所有权的转移,而是资金使用权的暂时让渡,而且存款的吸收与偿还、贷款的发放与收回引起货币资金的实际流动,其本体(本金)的价值(货币金额)是始终不变的,而其增值部分则统一采取利息的形式,即吸收存款必须支付利息,发放贷款将取得利息收入,存款和贷款之间的利息差额,形成银行企业存放款业务经营利润的来源。
账户设置:银行企业办理存贷款业务,一般应设置“存放中央银行款项”、“存放同业”、“ 应收利息”、“贷款”等资产类账户和负债类的“吸收存款”、“同业存放”、“应付利息”账户以及损益类的“利息收入”、“利息支出”等账户进行核算。 账务处理——存款业务:银行存款业务的核算
(1)吸收存款的账务处理
银行业务必须双人临柜。银行柜台收款员收到所存款项及客户填写的一式三联的缴款单,审核无误后办理存款事宜。收款员先审查凭证日期、账号、户名等要素填写是否齐全,大小写金额是否一致,有无涂改迹象,接着当面点收款项,先点大数,再清
点全部细数,收妥款项后在三联缴款单上加盖名章,明确责任。按双人临柜的要求,收款员交复核员复核、复点,复核内容还多一项检查收款员是否加盖了名章。
会计根据已经收讫的缴款单第二联记入客户的分户账(如是首存,多一项根据此存款凭条编排账号的工作,如是存折户首存还有开立存折的工作)。其会计分录为:
借:库存现金
贷:吸收存款(活期或定期存款)——XX户
金融企业的“吸收存款”科目是负债类科目。还有同业存款也是负债类科目。
(2)支付现金的账务处理
付款员应在每天营业时间开始前,向库房管理员领取一定数额的备付现金,准备用于营业时间的现金支付。领取现金时,双方都应将领取金额在各自的“款项交接登记表”中登记,并互相签章证明。同时,复核员应对领取的金额进行复核,实现共同验收。
借:吸收存款(活期或定期存款)——XX户
贷:库存现金
(3)现金收付的结账处理
每日营业终了,收款员应将当天所收现金金额与“现金收入
日记账”的合计数、现金总账的借方发生额核对相符,然后填写入库票,登记“款项交接登记簿”,将现金交库管员审核入库。
每日营业终了,付款员应将当天领取的备付金额总数,减去剩余现金,倒挤出实际支付现金总数,与“现金支付日记账”的合计数、现金总账的贷方发生额核对相符,然后填写入库票,登记“款项交接登记簿”,将剩余现金交库管员审核入库。
(4)利息计算及账务处理
定期存款采用零存整取的,可采用月积数计息法,即根据分户账的存款余额,按月计算出月积数。支取时再求出累计月积数,乘以月利率即得利息。会计分录为:
借:吸收存款——XX户
利息支出——活期储蓄利息支出
贷:库存现金
如每年6月30日结息,根据利息清单的合计数填制活期存款科目汇总传票进行转账。
借:利息支出——活期储蓄利息支出
贷:吸收存款——各户
银行的结算业务
结算业务的核算:金融企业经营存款、贷款业务的同时,还
为客户提供结算服务。结算是指各个经济实体之间,由于进行商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动,而发生的货币收付业务。结算按货币收付的方式不同,可以分为现金结算、转账结算。转账结算是通过银行从付款单位账户将款项划转到收款单位账户的货币收付。
银行和客户在办理结算过程中都必须遵循结算原则。
(1)恪守信用,履约付款
(2)谁的钱进谁的账,由谁支配
(3)银行不垫款
证劵业
从证券投资分析的角度看,行业分析主要是界定行业本身所处的发展阶段和其在国民经济中的地位,同时对不同的行业进行横向比较,为最终确定投资对象提供准确的行业背景。而宏观经济分析是为了掌握证券投资的宏观背景条件,把好证券市场的发展大势。但宏观经济分析并没有为投资者指出投资的具体领域和具体对象。要对投资的具体领域和具体对象加以选择,就需要进行行业分析和公司分析。
我国证券市场行业分类法:具体可以从行业结构、行业景气、行业生命周期、行业市场类型和产业政策等方面来着手分析。 1 .行业分析的意义
宏观经济活动是行业经济活动的总和。行业分析是介于宏观经济与微观经济分析之间的中观层次的分析。行业分析是公司分析的前提,通过行业分析我们可以发现近期增长最快的行业,这些行业内的龙头公司如果没有被高估,显然就是我们未来投资的理想品种;通过行业分析发现目前没有被市场认识,但是未来相当长一段时间能够保持高速稳步增长的行业,这就是我们可以考虑长期投资的行业。
2 .经济周期与行业分析
行业景气状况变动与国民经济总体的变动是有关系的,但关系密切的程度又不一样,据此可以将行业分为:
(1) 增长性行业
增长性行业的运动状况与经济活动总水平的周期及其幅度无关。这些行业收入增加的速率相对于经济周期的变动来说,并未出现同步影响,因为它们主要依靠技术的进步、新产品的推出及更优质的服务,从而使其经常呈现出增长形态。
如过去几十年内,计算机和复印行业表现了这种形态,我国前 20 年的家电行业也表现出这种形态。未来的电子、信息、高科技行业也将呈增长形态。增长性行业的买卖时机不好掌握,因为它的股票价格和经济周期无关,因此,从技术走势及价值评价角度选择购买时机更好。
(2) 周期性行业
周期性行业的运动状态直接与经济周期相关。当经济处于上升时期,这些行业会紧随其扩张;当经济衰退时,这些行业也相应跌落。
产生这种现象的原因是,当经济上升时,对这些行业相关产品的购买相应增加;当经济衰退时,对这些行业相关产品的购买被延迟到经济回升之后。例如消费品业、耐用品制造业及其他需求收入弹性较高的行业,就属于典型的周期性行业。
(3) 防御性行业
这类行业的产品需求相对稳定,并不受经济周期处于衰退阶段的影响。正是这个原因,对其投资便属于收入投资,而非资本利得投资。有时候,在经济衰退时,防御性行业或许会有实际增加,例如,食品业和公用事业属于防御性行业。因为对其产品的需求收入弹性较小,所以这些公司的收入相对稳定。
3 .行业的生命周期
投资者可根据投资偏好选择投资品种,从做波段角度思考,选择成长与稳定两个时期的行业较好。
4 .影晌行业兴衰的主要因素
( 1 )技术进步对行业的影响
技术进步对行业的影响是巨大的,它往往会催生一个新的行业,加速旧的行业的衰退。例如打火机的使用就加速了火柴行业的衰退,电力行业逐步地取代以蒸汽机为动力的行业,大规模集成电
路的出现就取代了晶体管,使得计算机产品变得轻便,价格大幅度下降等。优势行业是伴随着技术创新而到来,具有技术优势的新兴行业能够很快地超过并且替代旧行业。旧行业可以通过技术创新来延长其生命周期,也可以将行业通过国际转移的方式,将其转移到比较不发达的国家而延长生命周期。因此,我们在进行行业分析过程中必须注意这些特点。
信息技术、生物技术、材料技术、能源技术、空间技术。 ( 2 )政府的产业政策
政府根据国家经济的发展战略,制定出产业结构调整的政策。对于那些国家要扶持发展的行业,国家会通过财政投资、倾斜金融、倾斜税收以及行政性干预等手段给予扶植;对于那些要调整的衰退行业,政府会采取规模收缩、合理化对策等手段促进这些行业的企业进行设备处理以及事业转移。为了保护国家幼稚产业,国家会对外商投资方式进行限制。为了促进技术进步,国家会制定产业技术政策和技术标准,规定技术发展方向,鼓励采用先进技术,制定技术引进政策,促进技术开发和资助、组织基础技术研究等政策。为了充分发挥各个地区的资源优势,国家会在产业布局方面制定政策。所以,在进行行业分析时,必须特别注意那些在税收、财政补贴、贷款、技术引进等方面得到政府优惠的行业。只有跟着行业政策走,才不会犯大错误,才能盈利。
( 3 )社会倾向与市场需求
在当今社会,消费者和政府越来越强调经济行业应负的社会责任,越来越注重工业化给社会带来的种种影响。如防止环境污染、保持生态平衡目前已成为工业化国家的一个重要趋势,在发展中国家也正日益受到重视。环保对企业的生产经营、生产成本和利润收益等方面都会产生一定的影响。
随着社会的进步,人们生活水平的提高,人们的需求也会发生变化。比如在**以前,大多数中国人的梦想是拥有手表、自行车、收音机三大件;**以后,中国人民的三大件就逐步改变为洗衣机、电视机、冰箱;进入 21 世纪 , 中国人的需求就进一步升级,人们的需求开始多样化,房子、轿车、手提电脑、高级音响、旅游、保险、健身等正成为中国家庭的主要开支。我们可以从人们消费倾向的演变过程中,看到这些行业的兴衰。
政府的产业政策导向最终只有在市场需求上体现才是有效的。所以,我们应当以战略家的眼光,从全局性、长远性、稳定性的角度去探索未来人们的消费结构的变化,各种消费在人们开支中所占的比重的变化,依此来安排我们的投资。
( 4 )经济全球化
当今的世界出现了经济全球化的趋势,其主要表现在:
第一,生产活动的全球化,传统的国际分工正在演变为世界性的分工。
第二,世界贸易组织的诞生标志着世界贸易进一步规范化,世界贸易体制开始形成。
第三,各国金融日益融合在一起。
第四,投资活动遍及全球,全球性投资规范框架开始形成。 第五,跨国公司作用进一步加强。
经济全球化导致产业的全球性转移,发达国家将低端制造技术加速向发展中国家转移。例如美国将电脑的组装转移到了中国,但是电脑的核心技术 CPU 却被美国控制着,发达国家在将发展中国家变成它的加工组装基地和制造工厂的同时,仍然可以掌握着行业的技术核心,并且通过不断地向发展中国家转让其技术专利取得市场利益。
随着中国加入 WT0 ,我们一方面享受成为世界贸易组织成员的基本权利,另一方面也要履行相应的义务,逐步取消贸易壁垒,对国外产品开放中国市场。因此,我们在进行行业分析时就要有全球化的眼光,必须了解我国该行业是否掌握着核心技术,要考虑到我国行业的优势与劣势。比如,加入 WTO 从长远看,将使得中国的经济更加有效率,对于我国的纺织品和服装出口、中成药、运输和港口行业等行业有利,但是在短期内会对中国的石油化工、汽车、农业等行业造成一定的冲击。
行业分析的内容
( 1 )行业的周期性,以及行业所处的生命周期。分析行业现有的竞争状况,行业受经济周期的影响情况,行业目前处于生命周期的哪个阶段,整个行业预计能够保持兴旺多少年?
(2) 行业技术发展方向以及本行业技术水平状况。关键是要分析是否有替代品进入,是否有潜在的加入者。对于处于稳定期的行业,是否有新技术来延长生命周期。
(3) 国家产业政策导向。要注意避兔进入属于国家限制发展的行业,要注意那些得到国家产业扶持政策的产业。
(4) 行业的规模效益。行业是否存在专业化的分工与协作,生产效率如何。行业是否通过纵向的联合,实现产品的产供销的衔接,降低生产成本,提高与供应商和买方的议价能力。是否通过产业部门与金融部门的资本融合,使产业资本加速集中,充分发挥金融对产业发展的融资作用等。
( 5 )行业的市场容量、销售增长率现状及趋势预测
运用定量与定性的方法对行业未来的市场容量与销售增长率进行预测,那些市场容量大,销售增长率高的行业是选择投资的对象。在行业分析中,那些具有资源优势的行业,比如石油、天然气、稀土、钾肥等也是值得关注的。此外,具有稀缺性的港口、机场等也是值得关注的。社会习惯与市场需求是我们进行这方面研究需要重点关注的问题。
( 6 )国际竞争对行业的影响
既要分析技术方面的竞争,也要分析国际经济与政治的变化对行业的影响。例如对于出口行业,汇率的变动、人民币升值会对行业出口产生重大影响,因此要求行业提高生产效率,降低生产成本。又比如对方的反倾销官司等也会对我们的出口行业产生影响。
( 7 )机会与风险的分析 哈佛大学教授波特 (Michael E.Porter) 曾提出五个影响产业竞争的因素 ( 五力分析 ) ,分别为:①潜在加入者的威胁;②买方议价能力;③供应商的议价能力;④替代品的威胁;⑤现有竞争者的威胁
保险业
金融保险业是第三产业中资本与知识高度密集的特殊行业,关系着整个国民经济的命脉,极大地影响着第三产业乃至整个国民收入的增长。从未来来看,随着我国加入WTO的新形势,金融保险业在第三产业中的战略地位与作用十分突出,对整个国民经济的就业、投融资与收入的贡献作用也将十分显著。
金融保险业对收入增长的贡献。从国际上来看,金融业在经济增长中的贡献地位和作用是极为显著的。据世界500强的统计,2000年银行业继续保持其营业额与利润额双第一的地位。从营业额看,2000年银行业有56家企业上榜,其营业额达14361亿美元,占世界500家大企业营业总额的10.2%,企业上榜数和营业额仍居各行业首位。从利润额看,2000年银行业的利润额达
988亿美元,占世界500家大企业利润总额的14.8%,继续居各行业首位。银行业的资产总额和股东权益也分别居世界首位。全球经济一体化及企业并购热潮的形成,大大促进了资金在全球范围内的流动,并促进了银行业的发展。
改革开放以来,我国银行业、保险业与证券业
1.8%,比上年增长14.5%。在
金融保险业对消费增长的贡献。金融服务业的发展将会大大促进消费的扩张。一是金融商品营销规模将扩张。2000年末全部金融机构各项贷款余额为9.9万亿元,比1995年增加4.9万亿元,
总值已超过48000亿元,相当于1995年市价总值的13.8倍。1999年通过发行、配售股票在境内共筹集资金约897亿元,比1995年增加了9.5倍。据中国人民大学金融与证券研究所预言,到2010年,实际GDP保持7%-8%增长的前提下,证券市场的市价总值将达到13万亿元,市值占GDP比重达到 50%。中国上市公司将超过2 000家,上证综合指数超6000点,深圳成份指数逾18 000点。证券投资基金市值将占股票市值的25%。
金融保险业对投资增长的贡献。截止1999年底,已有22个国家和地区的87家外资金融机构和企业集团在中国境内设立了182家营业性金融机构,其中有32家外资银行已获准在上海、深圳经营人民币业务,与此同时,我国保险业也有了长足的发展。广州提出要发展多种形式的保险公司和中介机构,抓紧组建人寿保险公司,建立现代保险企业制度,培育市场主体、规范竞争秩序、积极发展保险代理、经纪、评估等中介机构。上海大力吸引国内外投资银行和证券公司来沪设立机构,促进证券经纪、咨询、评估、投资等金融中介服务业的发展。深圳提出要进一步规范发展信托、租赁、基金、财务、担保等非银行金融服务业。证券经营机构的实力明显增强,超级投资大户将出现。在对证券经营机构再次重组之后(估计在2005年前后),将出现5家左右可以参与国际竞争的总资产超过5 000亿元的国际性投资银行(或综合性证券公司)。
金融行业会计比较 ---银行业,证劵业,保险业
范文三:金融行业基础知识
金融行业基础知识
金融行业基础知识
金融业包括哪些行业,
主要包括三大类:银行类,投资类,保险类.具体则很多:银行、证券、保险、财务公司、租赁等
银行业基础知识
四大国有银行:中国银行、中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行
1、 中国银行:1912年成立,全称中国银行股份有限公司,孙中山先生批准成立。是中国大型国有控股商业银行之一。业务范围涵盖商业银行、投资银行和保险领域。2006年成功上市。
2、 工商银行:1984年成立,
3、 建设银行:1954年成立,
4、 农业银行:1951年成立,
市设立分支机构605家,形成了全国性银行的经营网络。
凭借卓越的创新能力和出色的业绩表现,中国光大银行获得 “十佳中资银行”、“年度最具创新银行”等奖项荣誉;招牌业务阳光理财连续被评为“百姓最认可的理财品牌”、“最受欢迎的理财产品”。
中国光大银行是中国光大集团下属子公司之一,是直属国务院的部级公司
码:600000)的股份制商业银行,总行设在上海。秉承“笃守诚信、创造卓越”的经营理念,浦发银行积极探索金融创新,资产规模持续扩大,经营实力不断增强。 浦发价值观
勇创新路,稳健高效(发展观)
以人为本,优化机制(管理观) 求贤若渴,人尽其才(人才观) 超越自我,以优取胜(竞争观) 客户至上,集约经营(经营观) 满意服务,奉献社会(服务观) 绩效为先,公平公正(分配观)
团结敬业,廉正守信(道德观)
浦发人座右铭
智慧奉献社会,敬业实现理想
中国邮政储蓄银行行标 中国邮政储蓄银行有限责任公司于2007年3月6日正式成立,是在改革邮政储蓄管理体制的基础上组建的商业银行。中国邮政储蓄银行承继原国家邮政局、中国邮政集团公司经营的邮政金融业务及因此而形成的资产和负债,并将继续从事原经营范围和业务许可文件批准、核准的业务。
中国邮政储蓄银行银行卡有绿卡、绿卡通、绿卡贵宾金卡、淘宝绿卡、腾讯QQ联名卡、绿卡生肖卡(但卡片印有”绿卡借记卡”字样)、、绿卡外汇卡(但没有存款功能)、区域联名卡等。[
96358 95537哈尔滨银行是近年来崛起于中国东北地区的一家
新兴股份制商业银行,总部位于哈尔滨市。现有天津、成都、沈阳、大连、重庆等10家分行,在北京、深圳、吉林、甘肃、重庆及黑龙江等地设立了9家村镇银行。1998年改为哈尔滨市商业银行,2007年11月5日,经中国银监会批准,更名为哈尔滨银行。现有天津、成都、沈阳、大连、重庆等10家分行,在北京、深圳、吉林、甘肃、重庆及黑龙江等地设立了9家村镇银行。
发展简史
1997年2月,哈尔滨城市合作银行成立。1998年,由哈尔滨城市合作银行改名为哈尔滨市商业银行。2007年11月5日,经中国银监会批准,更名为哈尔滨银行。
哈尔滨银行是全国第一家收购行政区域内城市信用社,设立县域分支机构的城市商业银行。于
2004年2月收购黑龙江省双鸭山市城市信用社,在此基础上成立了全国城市商业银行的第一家异地分行——双鸭山分行,开辟了我国城市商业银行以并购方式设立异地分行的先河。 2007年12月20日,经中国银监会批准,哈尔滨银行成立了大连分行,实现跨省经营,是全国最早实现更名和跨区域的城市商业银行之一,标志着哈尔滨银行发展进入了一个新的发展阶段。
2010年10月22日,哈尔滨银行重庆分行开业庆典仪式在重庆申基索菲特大酒店隆重举行。
2010年12月17日,由哈尔滨银行出资建立的黑龙江卢布现钞交易中心正式对外营业,这是国内惟一一家卢布现钞交易市场[1]。
哈尔滨银行基本形成了“立足龙江,面向东北,辐射全国”的机构布局,初具全国性股份制商业银行规模,拥有广阔的发展空间。
优质的文明服务
2005年,引进国内知名的服务咨询机构,对服务状况进行评估,搭建了服务管理架构,建立了服务总监、督察中心、督察代表和客户投诉代表四级服务质量管理监督体系;成立优质服务工作领导小组,专职从事服务管理工作;建立服务规范,编制服务案例1500个;出台了营业网点文明规范服务管理办法,统一了服务礼仪、文明用语;开展文明示范单位、十佳服务明星评选活动,在所辖130个营业网点评选出了38家示范单位;开展岗位练兵活动,提高了员工的服务技能。
丁香卡
优化网点布局,改造网点环境,投资8000多万元对网点进行标准化装修改造,改变了城信社时期的落后面貌,有两个营业网点被评为“中国银行业文明规范服务示范单位”。
哈尔滨银行将秉承“普惠金融,和谐共富”的理念,坚持“立足龙江,支持中小,服务东北,面向全国”的发展定位,传承哈尔滨国际金融之都的历史文脉,努力建设“国内一流、国际知名小额信贷银行”,为社会进步做出更大贡献。[
黑龙江银行
保险业基础知识 中国人寿保险股份有限公司
中国人寿简介
中国人寿保险(集团)公司及其子公司构成了我国最大的商业保险集团,是国内唯一一家资产过万亿的保险集团,是中国资本市场最大的机构投资者之一。
2008年,中国人寿保险(集团)公司及其子公司总保费收入达到3220.52亿元,境内寿险业务约占寿险市场份额的42.7%;总资产达到12846.11亿元,可运用资金超过11000亿元。
中国人寿保险(集团)公司属国有大型金融保险企业,总部设在北京。公司前身是成立于1949年的原中国人民保险公司,1996年分设为中保人寿保险有限公司,1999年更名为中国
人寿保险公司。2003年,经国务院同意、中国保险监督管理委员会批准,原中国人寿保险公司进行重组改制,变更为中国人寿保险(集团)公司。集团公司下设中国人寿保险股份有限公司、中国人寿资产管理有限公司、中国人寿财产保险股份有限公司、中国人寿养老保险股份有限公司、中国人寿保险(海外)股份有限公司、国寿投资控股有限公司以及保险职业学院等多家公司和机构,业务范围全面涵盖寿险、财产险、养老保险(企业年金)、资产管理、实业投资、海外业务等多个领域,并通过资本运作参股了多家银行、证券公司等其他金融和非金融机构。
中国人寿保险(集团)公司已连续8年入选《财富》全球500强企业,排名由2002年的290位跃升为2009年的118位;连续3年入选世界品牌500强,位列第278位,是我国保险业唯一一家全球企业、全球品牌“双500强”企业;所属寿险股份公司继2003年12月在纽约、香港两地同步上市之后,又于2007年1月回归境内A股市场,成为内地资本市场“保险第一股”和全球第一家在纽约、香港和上海三地上市的保险公司,目前已成为全球市值最大的上市寿险公司。
目前,中国人寿正致力于实施“资源配置合理、综合优势明显,主业特强、适度多元,备受社会与业界尊重的内含价值高、核心竞争力强、可持续发展后劲足”的集团化战略,奋力打造“实力雄厚、管治先进、制度健全、内控严密、技术领先、队伍一流、服务优良、品牌杰出、发展和谐”的国际顶级金融保险集团。
中国人寿的历史可以追溯到成立于1949年10月20日的原中国人民保险公司所经办的人身保险业务。新中国建立刚刚20天,为迅速发展经济,经中央人民政府批准,成立了全国统一的保险机构——中国人民保险公司,下设人身保险室。
建国初期的人身保险业务有强制保险和自愿保险两大类,强制保险主要是铁路、轮船、飞机旅客意外伤害保险,自愿保险则分为职工团体人身保险和简易人身保险两类。到1958年,共实现人身险保费收入1.41亿元,参加职工团体人身保险者达到300万人,参加简易人身保险者发展到180万人,对安定群众生活起到了积极作用。
人寿保险服务作为中国人寿的主营业务,由中国人寿保险股份有限公司承担,经营范围涵盖寿险、人身意外险、健康险、年金等人身保险的全部领域。中国人寿保险股份有限公司作为中国最大、也是全球市值最大的专业寿险公司,秉承“用专业和真诚赢得感动”的信念,力求通过“热诚、规范、准确、便捷”的服务,回报广大客户的支持与信赖。
中国人寿的寿险业务在国内市场一直居领先地位,占有中国寿险市场最大的市场份额。2008年,全集团境内寿险业务约占寿险市场份额的42.7,。中国人寿拥有寿险行业覆盖区域最广的机构网络和规模最大的分销队伍,共有遍布全国各省区市(台湾除外)、延伸至县乡的4800多家分支机构、1.5万多个营销网点、71.6万名个人代理人、1.26万名团险销售人员及9.4万多家分布在商业银行、邮局、信用社等的销售网点,与多家专业保险代理公司和保险经纪公司进行长期合作。截至2008年底,中国人寿拥有超过1.2亿份有效的个人和团体寿险保单、年金合同及长期健康险保单,已为超过6亿人次的客户提供过保险服务。
中国人寿通过遍布全国的3000家客户服务单位以及先进的95519“一站式”客户服务电话,
使客户一周七天都可享受咨询、查询、投诉、挂失登记、报案登记等一系列服务。
举例1:国寿福禄金尊两全保险(分红型
)
产品特色
定期返还见效快 收益递增节节高
约定返本还收益 终身领取不封顶
高额保障倍呵护 坐享红利可复利
保单借款解危机 迈向财富自由路
购买提示
投保范围
凡出生二十八日以上、五十五周岁以下,身体健康者均可作为被保险人,由本人或对其具有保险利益的人作为投保人向本公司投保本保险。
交费方式
保险费的交付方式分为年交和月交两种。
交费期间
交费期间分为三年、五年和十年三种。
保险期间
本合同的保险期间为本合同生效之日起至本合同终止日止。
祝寿金领取年龄和领取日
祝寿金领取年龄分为六十周岁、六十五周岁和七十周岁三种,投保人在投保时可选择其中一种作为本合同的祝寿金领取年龄。祝寿金领取年龄一经确定,在本合同的保险期间内不得变更。
本合同的祝寿金领取日为本合同的祝寿金领取年龄的年生效对应日。
投保示例
30岁男性,投保国寿福禄金尊两全保险(分红型),基本保险金额50000元,5年交费,年交保险费56640元,投保人选择祝寿金领取年龄为60周岁。
保险利益如下:
定期返还见效快收益递增节节高:自本合同生效之日起至本合同约定的60周岁年生效对应日前,若被保险人生存至每满三个保单年度的年生效对应日,本公司给付7500元生存保险金。自60周岁年生效对应日起,若被保险人生存至本合同的年生效对应日,本公司每年给付3000元生存保险金至终身。
约定返本还收益终身领取不封顶:若被保险人生存至本合同约定的60周岁年生效对应日,本公司给付283200元祝寿金;返本后若被保险人生存,本公司按照保险合同每年给付生存保险金直至终身。
高额保障倍呵护坐享红利可复利:
保单借款解危机迈向财富自由路:在本合同保险期间内,如果本合同已经具有现金价值,投保人可以书面形式向本公司申请借款以解燃眉之急。
投保福禄金尊,可享受生存金返还、祝寿金、红利、保单借款、高额保障等权益,帮您轻松迈向财富自由之路。
示意图例
利益演示
了解详细
保险责任
在本合同保险期间内,本公司承担以下保险责任:
一、生存保险金
自本合同生效之日起至本合同约定的祝寿金领取日前,若被保险人生存至每满三个保单年度的年生效对应日,本公司按基本保险金额的15%给付生存保险金。
自本合同约定的祝寿金领取日起,若被保险人生存至本合同的年生效对应日,本公司每年按基本保险金额的6%给付生存保险金。
二、祝寿金
被保险人生存至本合同约定的祝寿金领取日,本公司按本合同所交保险费(不计利息)给付祝寿金。
三、身故保险金
被保险人于本合同生效之日起一年内因疾病身故,本公司按本合同所交保险费(不计利息)给付身故保险金,本合同终止;被保险人于本合同约定的祝寿金领取日前,因前述以外情形身故,本公司按基本保险金额的200%与本合同所交保险费(不计利息)之和给付身故保险金,本合同终止。
自本合同约定的祝寿金领取日起,若被保险人身故,本公司按被保险人身故当时下列两者的较大值给付身故保险金,本合同终止。
1.基本保险金额的100%;
2.本合同的现金价值。
四、意外伤害身故保险金
被保险人遭受意外伤害,并自意外伤害发生之日起一百八十日内因该意外伤害导致被保险人于本合同约定的祝寿金领取日前身故,本公司按上述第三款的约定给付身故保险金后,再按基本保险金额的300%给付意外伤害身故保险金,本合同终止。
因下列任何情形之一导致被保险人身故,本公司不承担给付保险金(包括身故保险金和意外伤
害身故保险金)的责任:
一、投保人对被保险人的故意杀害或者故意伤害;
二、被保险人故意犯罪或抗拒依法采取的刑事强制措施;
三、被保险人在本合同成立或合同效力恢复之日起二年内自杀,但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外;
四、被保险人服用、吸食或注射毒品;
五、被保险人酒后驾驶、无合法有效驾驶证驾驶或驾驶无有效行驶证的机动车;
六、被保险人在本合同复效之日起一百八十日内因疾病;
七、战争、军事冲突、暴乱或武装叛乱;
八、核爆炸、核辐射或核污染。
无论上述何种情形发生,导致被保险人身故,本合同终止,本公司向投保人退还本合同的现金价值,但投保人对被保险人故意杀害或伤害造成被保险人身故的,本公司退还本合同的现金价值,作为被保险人遗产处理。
因下列任何情形之一导致被保险人身故,本公司亦不承担给付意外伤害身故保险金的责任:
一、被保险人自杀或故意自伤,但被保险人自杀或故意自伤时为无民事行为能力人的除外;
二、被保险人斗殴、醉酒;
三、被保险人未遵医嘱私自使用或服用药物,但按使用说明的规定使用非处方药不在此限;
四、被保险人参加潜水、跳伞、攀岩、驾乘滑翔机或滑翔伞、探险、摔跤、武术比赛、特技表演、赛马、赛车等高风险运动;
五、被保险人的产前产后检查、妊娠(含宫外孕)、流产(含人工流产)、分娩(含剖腹产)、避孕、绝育手术、治疗不孕不育症以及上述原因引起的并发症;
六、被保险人的精神和行为障碍。
举例2:国寿鸿运少儿两全保险(分红型)
产品特色
三金呵护 成人保险金、创业保险金、婚嫁保险金,助你人生一臂之力。
身故保障 最高可获得1倍保险金额的身故保险金。
分享红利 红利分配,累积生息,坐享投资成果。
保单借款 如需流动资金,可凭保单按条款规定获得借款。
购买提示
投保范围
凡出生三十日以上、十四周岁以下,身体健康者均可作为被保险人,由其父母作为投保人
向本公司投保本保险。
保险期间
合同的保险期间为合同生效之日起至被保险人年满二十五周岁的年生效对应日止。
交费方式
保险费的交付方式分为趸交(一次性交清)、年交和月交三种,由投保人在投保时选择。分期交付保险费的,保险费的交费期间自合同生效之日起至被保险人年满十五周岁的年生效对应日零时止。 投保示例
张先生为其0周岁的儿子,投保10万元保额的国寿鸿运少儿两全保险,交费至15周岁止,年交保费8470元。可获得如下利益:
成人保险金
被保险人生存至年满18周岁的年生效对应日,给付成人保险金5万元。
创业保险金
被保险人生存至年满22周岁的年生效对应日,给付创业保险金5万元。
婚嫁保险金
被保险人生存至年满25周岁的年生效对应日,给付婚嫁保险金5万元,合同终止。
身故保险金
被保险人于18周岁的生效对应日前身故,本公司退还合同的现金价值,合同终止;被保险人于年满18周岁的生效对应日起至合同保险期满前身故,给付身故保险金10万元,合同终止。 利益演示图
上述演示基于本公司的假设,不代表本公司的历史经营业绩,也不能理解为对未来的预期,红利金额是不确定的,实际红利金额根据分红保险的实际经营情况确定。
了解详细
(一)成人保险金
提前为子女上大学准备充裕资金。
(二)创业保险金
子女初入社会、羽翼未满时,获得充足的资金支持。
(三)婚嫁保险金
为结婚成家做准备。
(四)分享红利
红利分配,累积生息,坐享投资成果
(五)保单借款
如急需资金,可凭保单按条款规定获取借款。
责任免除
因下列任何情形之一导致被保险人身故,本公司不承担给付保险金的责任:
一、投保人对被保险人的故意杀害、故意伤害;
二、被保险人故意犯罪或抗拒依法采取的刑事强制措施;
三、被保险人在合同成立或合同效力恢复之日起二年内自杀,但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外;
四、被保险人服用、吸食或注射毒品;
五、被保险人酒后驾驶、无合法有效驾驶证驾驶或驾驶无有效行驶证的机动车;
六、被保险人在合同复效之日起一百八十日内因疾病;
七、战争、军事冲突、暴乱或武装叛乱;
八、核爆炸、核辐射或核污染。
无论上述何种情形发生,导致被保险人身故,合同终止,本公司向投保人退还合同的现金价值,但投保人对被保险人故意杀害或伤害造成被保险人身故的,本公司退还合同的现金价值,作为被保险人遗产处理。
以上描述为简要介绍,最终均以条款为准~
中国人民财产保险股份有限公司
中国人民财产保险股份有限公司(PICC P&C,简称“中国人保财险”,下同)是经国务院同意、中国保监会批准,于2003年7月由中国人民保险集团公司发起设立的、目前中国内地最大的非寿险公司,注册资本111.418亿元。其前身是1949年10月20日经中国人民银行报政务院财经委员会批准成立的中国人民保险公司。
中国人保财险是中国人民保险集团公司(PICC)旗下标志性主业。2003年11月6日,公司在香港联交所成功挂牌上市,成为中国内地大型国有金融企业海外上市“第一股”。凭借综合实力,公司相继成为北京2008年奥运会、2010年上海世博会保险合作伙伴,为北京奥运会和上海世博会提供全面的保险保障服务。2008年6月26日,国际权威评级机构穆迪公司授予公司中国内地企业最高信用评级A1级。2008年,公司保费突破一千亿元,实现历史性跨越,在全球上市保险公司非寿险业务排名第10位。
金牛第三代投资保障型家财险
[2006-09-29]
新一代的“金牛”产品吸取了前两代产品的经验,借“奥运概念”将投资和保障进行了完美的组合,且根据目前的市场情况,侧重投资回报。但并不意味着对产品保险功能的忽视。金牛第三代投资保障型家庭财产保险的保险标的为房屋及室内附属设施、室内装潢;保险责任也较为全面,包括火灾、雷击、爆炸、飞行物体坠落。人保财险秉持着“铸金牌服务,为梦想护航”的服务理念,为投保人提供安全、可靠、放心、优质的保险、理财服务。
电子商务产品
[2006-11-21]
是否马上就要准备去旅游了,别急,来看一看如何让你的出行更加安全保障。人保财险为您提供了5种选择。无论你是渴望自由,驾着爱车出行;还是进行商务之旅享受国内或国外不同的风景;如果你是个人出行,我们也为你准备了国内和国外游玩不同的保障。
中国平安保险集团
中国平安保险(集团)股份有限公司(以下简称“中国平安”,“公司”,“集团”)于1988年诞生于深圳蛇口,是中国第一家股份制保险企业,至今已发展成为融保险、银行、投资等金融业务为一体的整合、紧密、多元的综合金融服务集团。公司为香港联合交易所主板及上海证券交易所两地上市公司,股票代码分别为2318和601318。
中国平安的企业使命是:对股东负责,资产增值,稳定回报;对客户负责,服务至上,诚信保障;对员工负责,生涯规划,安居乐业;对社会负责,回馈社会,建设国家。中国平安倡导以价值最大化为导向,以追求卓越为过程,做品德高尚和有价值的人,形成了“诚实、信任、进取、成就”的个人价值观,和“团结、活力、学习、创新”的团队价值观。集团贯彻“竞
争、激励、淘汰”三大机制,执行“差异、专业、领先、长远”的经营理念。
中国平安的愿景是以保险、银行、投资三大业务为支柱,谋求企业的长期、稳定、健康发展,为企业各相关利益主体创造持续增长的价值,成为国际领先的综合金融服务集团和百年老店。
中国平安通过旗下各专业子公司及事业部,即保险系列的中国平安人寿保险股份有限公司(平安人寿)、中国平安财产保险股份有限公司(平安产险)、平安养老保险股份有限公司(平安养老险)、平安健康保险股份有限公司(平安健康险),银行系列的平安银行股份有限公司(平安银行)、平安产险信用保证保险事业部(平安小额消费信贷),投资系列的平安信托有限责任公司(平安信托)、平安证券有限责任公司(平安证券)及中国平安证券(香港)有限公司(平安证券(香港))、平安资产管理有限责任公司(平安资产管理)及中国平安资产管理(香港)有限公司(平安资产管理(香港))、平安期货有限公司(平安期货)、平安大华基金管理有限公司(平安大华)等,通过多渠道分销网络,以统一的品牌向超过6000万客户提供保险、银行、投资等全方位、个性化的金融产品和服务。
中国平安拥有约45.3万名寿险销售人员及12万余名正式雇员,各级各类分支机构及营销服务部门超过4400个。截至2010年12月31日,集团总资产为人民币11,716.27亿元,权益总额为人民币1,168.83亿元。2010年,集团实现总收入人民币1,894.39亿元,净利润人民币179.38亿元。从规模保费来衡量,平安寿险为中国第二大寿险公司;从保费收入来衡量,平安产险为中国第二大产险公司。
中国平安在2010年《福布斯》“全球上市公司2000强”排名中名列第466名,英国《金融时报》“全球500强”第107名,美国《财富》杂志“全球领先企业500强”第383名,并成为入选该榜单的中国内地非国有企业第一。
中国平安是中国金融保险业中第一家引入外资的企业,拥有完善的治理架构,国际化、专业化的管理团队。中国平安遵循“集团控股、分业经营、分业监管、整体上市”的管理模式,在一致的战略、统一的品牌和文化基础上,确保集团整体朝着共同的目标前进。中国平安拥有中国金融企业中真正整合的综合金融服务平台,位于上海张江的中国平安全国后援管理中心是亚洲领先的金融后台处理中心,公司据此建立起流程化、工厂化的后台作业系统,并借助电话、网络及专业的业务员队伍,为客户提供专业化、标准化、全方位的金融理财服务。通过业界首创的客户服务节及万里通、一账通等创新的服务模式,为客户提供增值服务。
泰康人寿
泰康人寿保险股份有限公司系1996年8月22日经中国人民银行总行批准成立的全国性、股份制人寿保险公司,公司总部设于北京。
自成立以来,泰康人寿一直重视公司治理结构的不断完善。2000年11月,全面完成经国务院同意、保监会批准的外资募股工作,建立了国际化的公司治理结构。
在以董事长兼首席执行官陈东升为核心的专业化、国际化的管理团队领导下,泰康人寿发展迅速。截至2009年底,泰康人寿在全国设立了北京、上海、湖北、山东、广东等32家分公司,265家中心支公司,形成了完整的业务体系,累计服务的个人和机构客户达1800余万。
2009年,泰康人寿克服金融危机影响,主动防范风险,调整结构,坚持专业化方向和价值管理,实现业务稳健成长。全年保费收入670.11亿元,税后利润24.82亿元,偿付能力充足率208%,资产总额1995.14亿元。泰康人寿连续三年保持了国内寿险市场第四的地位,荣列“2009中国企业500强”第84位,“中国服务企业500强”第33位。
2006年至2007年,经保监会批准,泰康人寿先后设立了泰康资产管理有限责任公司和泰康养老
保险股份有限公司两家子公司。截至2009年底,泰康资产管理的资产规模超过2000亿元,资金运用收益率在近几年一直名列行业前茅,是国 未来,泰康人寿将坚持深耕寿险产业,建立人寿保险、健康保险、企业年金、资产管理和养老社区五大核心业务板块,为广大客户提供“从摇篮到天堂”持续一生的全方位金融保险服务。 泰康吉祥健康保险计划(分红型)
产品简介
《泰康吉祥健康保险计划(分红型)》系列产品是由一个必选的主险和若干个附加险按规定组合而成的多个计划系列。客户可以通过不同的附加险搭配,来满足不同的健康保
障需求。
津贴计划:无论大病小病,只要住院,都可享受津贴,没有住院次数的限制,也不会因个人健康问题或年龄增长停止保障或增加保费。每次住院最多给付180天,补贴天数累积1000天,给您最长时间、最大限度的保障。
重大疾病计划:突破常规一次给付责任终止的重大疾病保险,泰康吉祥多次重疾保险,在发生一次重疾后,保单继续有效,多次罹患重疾,多次给付,最高给付可达四次,给您持续的保障。
以上两个计划可以同时购买。新购买保障计划还有机会获赠附加险,全面保障,实惠多多~
保险利益
《泰康吉祥健康保险计划(分红型)》,灵活组合自由选,两大功能常相伴。帮您构建健康保障网,合理规划教育、养老金。
自由选择保健康:您可以自由选择适合自己的健康保障。长期住院医疗津贴、多次重疾保障金、重疾年年给付金等功能,为您的健康打造全方位的保障网,这是对您健康永远最体贴的呵护。
教育养老不发愁:一个最安全可靠的教育养老保障,无论是否获得健康保障金的理赔,到期都可按约定领取与所交保费等额的教育养老金。同时还可享受分红,坐享专家理财,增加获利机会。这是安排教育养老金的最佳方案。
新华人寿保险股份有限公司(简称“新华保险”)成立于1996年8月,是一家总资产超过3000亿元、市场占有率位居国内寿险市场前列的大型寿险企业。2010年全年保费收入突破930亿元,名列寿险市场第三位。迄今,新华保险已为超过2300万名客户提供了各类人寿保险、健康保险、人身
意外伤害保险及养老保险服务,拥有强大的寿险销售人员队伍及2万余名内勤管理员工,全国各级分
支机构1400多个。新华保险旗下控股新华资产管理股份有限公司。 品牌价值
新华保险以强大的实力和服务能力为客户提供全面、优质的风险保障和理财服务,已成为行业领
先的、具有较大品牌影响力的寿险公司之一。
◎多年来,新华保险在“中国企业500强”中的排名逐年上升,2010年名列“中 国企业500强”
第82名,“中国服务业企业500强”第30名。
◎在世界品牌实验室(World Brand Lab)发布的2010年(第七届)“中国500最具价值品牌”中,新华保险以73.59亿元的品牌价值位列第122位,并在2010年度“中国最具影响力品牌TOP10”
(保险行业)奖项中位列第四名。
◎新华保险专业防癌疾病保险“康健吉顺”在2010搜狐金融理财网络盛典”中荣获“2010年网
友最喜欢的医疗险产品”大奖。
◎新华保险凭借良好的服务,荣获中国保护消费者基金会颁发的“保护消费者权益3.15信用单位”称号,被评为中国质量万里行优秀会员单位,被中金在线2009年度财经排行榜“最受信赖寿险
公司”。
◎新华保险积极履行社会责任,荣获全国妇联中国妇女发展基金会颁发的“中国妇女慈善奖”,
被评为“2010中国优秀企业公民”。 销售网络
新华保险建立了几乎覆盖全国各省、市、自治区的机构网络和多元化的销售渠道,致力于为客户
提供强大的寿险服务。
◎目前,新华保险在全国拥有34家省级分公司、207家地市级中心支公司、1218家支公司及营
销服务部,搭建起了完善的销售和服务网络。
◎新华保险建立和逐步完善了个人代理、电话/网络直销、银行代理等专业和兼业代理,以及保
险经纪等多元化的销售渠道,为客户提供方便的保险购买方式。 产品特色
新华保险坚持“以人为本”的产品开发理念,深入了解人生不同阶段的不同保障需求,充分体现“为客户创造价值”的原则,形成了新华保险产品的鲜明特色。“会长大的保险”在客户中深入人心,
赢得了广大客户的喜爱和信赖。
◎针对客户的不同需求,新华保险建立了完善的产品体系,涵盖传统保障型产品和新型人身保险产品,可充分满足各个年龄阶段客户在意外伤害、医疗、养老、子女教育、家庭理财等方面的保障需
求。
◎新华保险在国内寿险市场率先采用“保额分红”方式,并在此基础上形成了独具特色的分红产品体系。保额分红产品通常采用“年度红利”和“终了红利”双重红利设计,一般情况下,公司使年
度红利保持相对平稳,满足客户相对合理的预期,并通过终了红利“以丰补歉”,平滑回报。 服务平台
新华保险恪守“客户至上,以人为本”的经营理念,奉行“服务创造价值”的服务理念,不断完
善服务平台建设,树立和强化全员服务意识,为客户提供便捷、温馨的服务体验。
◎一站式综合服务柜台覆盖公司所有机构网点,“微笑点靓生活”。
◎95567全国统一呼叫服务中心可以为全国客户提供统一规范的产品咨询、保单信息查询、投保
人信息修改等服务。
◎新华保险官网为全球客户提供在线服务;手机短信通知、慰问服务等电子化服务手段不断完善。
◎续期客户服务专员队伍,为老客户提供一对一专业、周到的服务。
◎推出专家预约挂号、导医导诊和客户服务节系列活动等附加值服务,使客户感受到新华保险的
特别关爱。
◎正在建设业内先进的集中后援中心,实现分层级客户关系管理,为客户提供个性化服务。 快易理赔
◎新华保险率先将半小时结案赔付金额从业内通行的500元提升至1000元,其中半数机构提升
至2000元,大大缩短了客户理赔等待的时间。
◎异地赔付全国通赔、理赔款提前支付以及小额简易快速理赔等理赔新举措,使公司的理赔服务
更为透明和完善。
◎“全球化人身风险服务管理方案”为新华保险客户提供如影随形的紧急救援服务。
◎“一生温暖,五星守候”的理赔星级标准管理模式,为新华保险客户提供酒店式精细化专业理
赔服务。
发展历程
1996年
1996年9月6日新华保险在人民大会堂隆重举行开业庆典,全国人大副委员长王丙乾、全国政协副主席阿沛?阿旺晋美等党和国家领导人出席了庆典。
1997年
新华保险营业总部(现北京分公司)实现保费收入13.86亿元,跃居北京寿险市场第二位。
1998年
新华保险参与全国禁毒行动、抗洪抢险,援建希望小学、捐助绿色工程等公益事业,奠定了 “以人为本,回馈社
会”的公益传统,赢得了社会各界的广泛尊敬。
1999年
新华保险获批筹建天津、江苏、四川分公司,开启了全国机构网络建设的新局面,从“营业总部”一枝独秀走向全国分支机构的“百花齐放”。
2000年
新华保险与苏黎世保险公司、国际金融公司等四家实力强大的外资机构正式签订招股协议,公司外资股份达到24.9%,实现资本的壮大与国际化。
2001年
新华保险以实际行动全力支持北京申办奥运会,实施了向北京奥申委赴莫斯科代表团捐赠保额近1.5亿元人身意外伤害保险等一系列支持行动,为北京成功申奥贡献了一分力量。
新华保险在股东苏黎世集团的支持下,第一次以科学的方法,制定了前瞻性的、具有自身特色、适应自身发展的战略规划。在战略目标的指引下,公司准确抓住了历史机遇,迅速发展壮大。
2002年
新华保险正式实施新版VI系统,自创业初期开始使用的“碧海红日”VI系统变更为蓝色“方圆”VI系统,标志着新华保险国际化品牌之路的开启。
2003年
新华保险在全国所有分支机构开通了统一客户服务电话95567,公司客户服务更加便捷、规范和统一。 新华保险年度保费首次突破100亿元,年底达171.8亿元。
2004年
随着 新华保险启动为期三年的“捐建万口母亲水窖爱心工程”,向严重缺水的甘肃等西部地区捐款1000万元,受益人口五万多人。
2007年
新华保险总资产突破1000亿元,成为一家实力强大、发展成熟的大型保险公司。
2008年
新华保险个人客户突破1000万,公司向分红产品客户派发年度红利和特殊红利累计达到50亿元,让客户充分享受到了公司出色的经营成果。
新华保险年度保费突破500亿元,达到556.8亿元。
2009年
中央汇金成为新华保险的第一大股东,公司治理结构得到完善,实力大大增强,管理水平全面提升,酝酿着发展的新机遇。
新华保险总资产突破2000亿元。
2010年
据中国保监会网站公布的统计信息,2010年1-12月,新华保险总保费达936.4亿元,居国保险责任 | 如何购买
产品介绍
产品特征:
, 保费低廉
, 保额可自主选择
保险金额:
, 每位被保险人的保险金额最低为人民币5000元。
保险期间:
, 和主险相同
保险费:
, 根据被保险人的职业类别、保险金额、免赔额和赔付比例确定,须于投保时一次缴清。
保险责任
被保险人因遭受意外伤害并且自意外伤害发生之日起五日内,因该意外伤害在本公司认可医院(急救者不受此限)治疗的,本公司对其自遭受意外伤害之日起180日内所实际支付的医疗费用超过免赔额的部分按约定的赔付比例给付保险金。本合同的免赔额和赔付比例由投保人与本公司约定并在保险单上载明。
被保险人不论一次或多次因遭受意外伤害在本公司认可医院治疗,本公司均按上述规定分别给付保险金。累计给付保险金达到本合同约定的保险金额全数时,本公司对该被保险人的保险责任即行终止。
被保险人因意外伤害住院治疗,保险期间届满时治疗仍未结束,本公司仍承担保险责任,但最长至意外伤害事故发生之日起第180天。
如被保险人所发生的本公司保险责任范围内的医疗费用,已经从社会医疗保险保障计划或其他商业医疗保险保障计划或其他任何途径获得补偿或赔偿,本公司仅对剩余部分承担保险责任。
保险常见问题咨询:
我的孩子生病住院了,他刚刚6岁,如何领取保险金,
受益人为未成年人时应由其监护人申请,申请书上应表明受益人的身份,由监护人签章,并附监护人的身份证明。
我的理赔申请,保险公司为什么不赔,
投保人购买寿险主要是为了能在出险后获得经济补偿,但是也有一些投保人在出险后遭到拒赔的情况,究其根源,主要有如下几种原因:
一、未履行按期交纳保险费的义务,在人身保险合同中,投保人缴纳第一期保险费之后保险合同开始生效,此后投保人必须按期缴纳保险费,若超过宽限期之后投保人仍未缴纳保险费又无保费自动垫交的、保险合同效力中止,在效力中止期间发生的保险事故,保险人可以拒赔。
二、未履行如实告知义务。
三、保险事故不属于保险责任范围之内。
四、保险事故属于除外责任的,除外责任详见保险条款。
五、所签寿险合同为无效合同。
六、保险事故发生在免责期。
七、缺少必要的索赔单证、材料。
以上是寿险拒赔最常见的几种原因,通过了解,我们可以更好地维护自己的权益,也可以避免一些不必要的误会和纠纷。
我在报案时应当说明的情况有哪些,
(1)保险单号
(2)报案人姓名、与被保险人关系、报案人联系地址、电话、其他联系方式,如果是业务人员报案,还应提供业务员号。
(3)出险人姓名、身份证号码(或其它身份证明名称及号码)、联系地址、电话、其他再联系方式。
(4)出险情况(包括出险时间、出险地点、事故原因、出险经过、出险结果等项目。
我旅游时扭伤了脚,正在住院,我应该在什么时候报案,
由于保险公司做出理赔决定前,需要对保险事故进行核实,为了维护您的利益,当被保险人发生疾病、伤亡等保险事故时,应当尽快通知保险公司(目前条款规定为10日)。
根据新保险法第二十一条的规定:投保人、被保险人或者受益人知道保险事故发生后,应当及时通知保险人。故意或者因重大过失未及时通知,致使保险事故的性质、原因、损失程度等难以确定的,保险人对无法确定的部分,不承担赔偿或者给付保险金的责任,但保险人通过其他途径已经及时知道或者应当及时知道保险事故发生的除外。
因此未及时报案可能导致您的利益受损。报案很方便,您可以直接拨打全国客户服务电话95567,报案后还可以享受到保险公司提供的慰问指导等服务,充分保护您自身的权益。
什么是分红保险,
分红保险是指保险公司将其实际经营成果优于定价假设的盈余,按一定的比例向保单持有人进行分配的人寿保险产品。购买分红保险的客户不但能获得保障利益,而且能共同分享公司的经营成果。
什么叫保全,
保全是指在保险合同生效之后,您(包括投保人以及被保险人)要求对保险合同中的信息进行变
更,经保险公司审核同意之后,所采取的一系列使保单继续有效的行为。
什么是宽限期,
宽限期指的是保险人对投保人未按时交纳续期保费所给予的宽限期间。
我的保单丢失了,会对理赔造成影响么,
您在提出理赔申请时必须出具保险凭证。因此,若保单丢失,您需要补办保单后再进行理赔申请。
投保人可以变更的信息有哪些,
一般情况下,不含投保人保险责任的寿险,可以更换投保人,但变更后的投保人应对被保险人具有保险利益。而含有投保人保险责任的险种,一般不得更换投保人。在不更换投保人的前提下,您可
以随时对以下信息进行变更:
(1)通讯地址、联系电话(手机/办公电话/传真/宅电)工作单位、邮政编码、电子邮箱、交费
信息;
(2)婚姻状况、国籍;
(3)行业/工种、职业编码、驾照类型;
(4)与被保险人关系。
如果在宽限期内发生了保险事故,可以进行理赔么,
如果在宽限期内发生保险事故,可以进行理赔,但需先交纳当期保单的保费
指定受益人时有哪些注意事项,
受益人指的是人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人。投保人、被保险人可以为受益人。
受益人应由被保险人或投保人指定。投保人指定受益人时须经被保险人同意。投保人为与其有劳动关系的劳动者投保人身保险,不得指定被保险人及其近亲属以外的人为受益人。被保险人为无民事行为能力或者限制民事行为能力人,可以由其监护人指定受益人。当投保人与被保险人不是同一人时,身故受益人与被保险人的关系必须具有可保利益。受益人可指定为一个或多个,若指定多个受益人需
什么情况下保险合同效力会发生中止,
宽限期间结束后,投保人仍未交付续期保险费,则自交付保险费宽限期结束日的次日起,保险合
同效力中止。保险合同效力中止期间保险公司不再负保险责任。
写明各自的受益份额。
范文四:金融会计行业几个比较热门的证书简介
金融会计行业几个比较热门的证书简介
金融会计行业几个比较热门的证书简介
注册金融分析师(CFA )
拥有全球金融第一考的CFA 考试在国内的知名度已经很高了。它是证券投资与管理界的一种职业资格认证,由美国“投资管理与研究协会”(AIMR )授予。自CFA 考试进入中国后,CFA 每年的报考人数在成倍的增长,仅今年6月份的考试,报考人员已经达到近5000人。但是考生通过率很低。据了解CFA 在全球的认证通过率是五分之一,在中国这个比例更低。
证书含金量:
鉴于CFA 考试的正规性、专业性和权威性,其资格在全球金融领域内受到广泛的认可,成为银行、投资、证券、保险、咨询行业的从业通行证。CFA 证书持有者多是世界知名金融投资机构的高级工作人员,薪资也相当可观。CFA 在美国年薪多在20万美元左右。
考试内容:
CFA 要求持有人建立严格而广泛的金融知识体系,掌握金融投资行业各个核心领域理论与知识。包括从投资组合管理到金融资产估价,从衍生证券到固定收益证券以及定量分析。考试以全英文的方式进行,共3个级别,每级考试时间为6小时。每年的6月、12月在全球近百个国家进行同步考试。中国考生可在上海、北京参加CFA 考试。
报考条件:
具有大学以上学历的相关从业人员。通过CFA 高级水平考试者,还需要具备金融、投资、管理等领域至少3年以上的工作经验,同时又是AIMR 的成员,才有资格获得CFA 证书。
报考费用:
CFA 考试报名费约400至900美元不等,包括原版的教材资料费、培训费,平均考一次得花费两三万元。
注册金融策划师(CFP )
随着国内理财热越来越旺,各行各业对理财专业化程度的需要也越来越高。理财意识的提高,呼吁着更多具备专业技能的理财师。注册金融策划师(CFP)就是目前国际上金融服务领域最权威的个人理财职业资格。它是由国际财务策划人员协会(IAFP )主办,其人才培养方向是为客户进行理财的理财规划师,根据客户的资产状况与风险偏好,提供包括客户生活等方面的全面财务建议,为客户寻找一个最适合的理财方式,以确保其资产的保值与增值。目前中国已经成立了金融理财师标准委员会,把CFP 相关考试和标准引入到中国。它采用两级认证制度,即金融理财师(简称AFP )和国际金融理财师(简称CFP) ,更切合中国本土特色。
证书含金量:
CFP 证书是目前世界上权威的理财顾问认证项目之一,对个人来说,CFP 证书是理财专家的身份证明,更是获得高薪和高职的有力保证。在美国一个CFP 年收入都在10几万美元以上,而在国内,金融理财规划
师也能达到年薪50万。目前我国保险业、银行业等领域的理财规划从业人员的年收入一般都在10万元人民币以上,而如果拿到CFP 证书,薪资还会上涨。随着WTO 市场的开放,银行对于CFP 的需求还会大大增加。
考试内容:
CFP 认证包括培训、专业考试、职业道德考核等几个步骤。其中,专业考试包括理财规划概论、投资计划、保险计划、税收计划、退休计划与职工福利、高级理财规划6个模块,且全部采用英文试卷。 报考条件:
报考者需要具有一定的财经知识和英语基础,而且还要具备在银行、基金、保险、证券等相关金融行业的工作经历。
报考费用:
目前CFP 国内培训与考试费用大约在1.5万至2.5万之间。
金融风险管理师(FRM )
风险管理涵盖众多领域,在全球一体化的金融市场和商品市场中,有效的管理和控制风险的作用越来越大,无论是投资银行、商业银行还是证券公司、保险公司,都对加强风险控制提出了更高的要求,而随之带来的结果就是:金融风险管理专业人才的需求急剧增加。金融风险管理师(Financial Risk Manager ,FRM )就是针对金融风险管理领域的一种资格认证称号,该认证确定了专业风险管理人员应掌握的风险管理分析和决策的必要知识体系,由美国“全球风险协会”(GARP )组织考试并颁发证书。GARP 是一个拥有来自超过130个国家3万多名会员的金融协会组织,主要由风险管理方面的专业人员、从业者和研究者组成。 证书含金量:
FRM 认证体系得到欧美跨国企业、监管机构及全球金融中心华尔街的认可,成为许多跨国机构风险管理部门的从业要求之一,目前金融风险管理师的平均年薪已达15万元,通过FRM 考证者被国内金融机构的认可度也越来越高。
考试内容:
FRM 进行全英文考试,考试只有一级,时间为5小时,全部是标准化试题,140道左右的多项选择题。考试内容包括市场风险衡量与管理、信用风险衡量与管理、操作与整体风险管理、法律、会计与伦理等,复习备考时间约为14周。每年11月中旬举行一次考试,在国内北京和上海设有考点。
报考条件:
报考条件较为宽松,对报考者的学历、行业没有限制,在校大学生也可报考。目前在考人员主要有金融机构风控人员,金融单位稽核、资产管理者、基金经理人、金融交易员(经纪人)、投资银行业者、商业银行、风险科技业者、风险顾问业者、企业财会与稽核部门、CFO 、MIS 、CIO 。其中大部分为服务于大型企业与金融业工作者为主。
证书获得:
应考人员FRM 考试分数线达标,在金融风险管理或贸易、投资管理、经济、审计等相关领域至少具有两年的工作经验,同时又是GARP 会员方能被授予FRM 资格证书。
考试费用:
参加FRM 认证考试的费用成本较高,每次考试收费不低于500美元,国内相关培训费用也动辄万元人
民币。
保险精算师(FIA ) 在中国属稀缺资源的精算师,其薪酬因所聘精算师成本和国际惯例也变得内外有别。如现在中国身价最高的精算师——平安保险公司的Steven.Mile ,据估计,他的身价至少为每年300万人民币,国内精算师的身价仅为50万至60万人民币。
职业描述:
精算师是运用精算方法和技术解决经济问题的专业人士。精算师传统的工作领域为商业保险业,主要从事产品开发、责任准备金核算、利源分析及动态偿付能力测试等重要工作。
职业资格:
1999年7月16日,中国举行首次精算师资格考试。考试分为准精算师和精算师两部分。考生通过全部九门课程考试后,将获得准精算师资格。获得准精算师资格的考生,通过五门精算师课程的考试并满足有关精算专业培训要求,答辩合格后,才能取得《精算师考试合格证书》。
职业现状:
目前, 国内已有40名学员获得了准精算师资格。据了解,上海10家人寿保险公司仅有精算专业人员30多人, 远不能满足保险业发展的需求。专家认为, 精算在中国发展存在的一个问题是能否支付精算师高昂的薪水并且公平地雇用精算师。另外,精算师在利用现有条件提高技能水平的同时, 更应注重职业标准的维护。
职业趋势:
精算师的诱人之处首先表现在精算师有较高的社会地位, 有人说, 按英国标准来讲, 中国只有两个精算师, 而按美国精算师学会的名单, 中国尚不存在一个合格的精算师。事实上, 中国有些具有不同资格的精算师, 但整体水平仍需加强。据预测, 我国未来五年急需5000名精算人才。
注册会计师(CPA )证书
主考机构:
中国注册会计师协会。
适合人群:
准备在国内从事会计职业的高级人才。
考试内容:
会计、审计、财务成本管理、经济法、税法。
考试费用:
考试报名费10元,考务费55元/科。培训费用每科约300元。
点评:
注册会计师考试成绩合格后,具有2年以上从事独立审计业务工作实践经验的人员,可申请取得职业资格证书,方有权签署审计报告。因此,该证书是取得执业资格必不可少的敲门砖,很多企业在招聘中高级财会人员时,明确要求具有CPA 证书。
注册国际投资分析师(CIIA ) 考试是由注册国际投资分析师协会(ACIIA )为金融和投资领域从业人员量身订制的一项高级国际认证资格考试。通过CIIA 考试的人员,如果拥有在财务分析、资产管理和(或)投资等领域三年以上相关的工作经历,即可获得由国际注册投资分析师协会授予的CIIA 称号。自CIIA 考试于2001年正式推出以来,全球已经有5000多人参加了考试。迄今为止,2800多名专业人士已经获得CIIA 称号。随着各个区域和国家/地区协会的推广,CIIA 将会吸引更多的专业人员参考,并扩大其在国际范围内的影响;一个更加广泛的全球CIIA 联盟也将逐渐形成。
考试费用:
注册费为800元/人(含一套指定教材),考试报名费为2500元/卷,完成终级考试费用合计:800+2500*2= 5800 RMB (含教材)
财务顾问师(RFC )
财务顾问师和我国目前提出的理财规划师相近,但财务顾问师(RFC )是被世界各国认可的具有很高知名度的认证体系。其主要职责是帮助家庭和个人进行合理的消费、储蓄、投资、投保以及作未来财务规划。目前全球有3000多人取得了国际认证财务顾问师协会的认证资格(RFC ),我国大陆的财务顾问师只有几十人,属于极短缺人才。财务顾问师由国际认证财务顾问师协会(IARFC )颁发IARFC 资格证书。
特许公认会计师(ACCA )证书
主考机构:
特许公认会计师公会。
适合人群:
准备出国进修或者准备进入大型跨国企业从事财务工作的人员,需要有一定英语基础。
考试内容:
ACCA 有14门考试科目,包括财务报表编制、财务信息与管理、公司法与商法、财务管理与控制、财务报告等。
点评:
ACCA 证书在国际上得到广泛认可,被全球许多国家确定为法定的会计师资格,会员可从事审计、税务、破产执行及投资顾问等专业会计师的工作。同时,ACCA 因其课程的全面性、完善性和综合性,而被誉为“财会专业的MBA 课程”。对希望就职跨国公司财务部门的人员来说,参加ACCA 学习,可大大提高财会专业英语水平,熟知相关的国际会计准则,并拥有优秀的财务背景和实务操作能力。
特许财富管理师(CWM )
今年8月初,一个来自美国的金融职业资格认证——特许财富管理师(CWM )首批学员毕业。这批主要从银行、投资顾问公司和保险公司三大行业来的学员获得CWM 后将有资格以独立理财顾问的身份,为客户的财务问题出谋划策。特许财富管理师被认为是美国本土三大理财规划管理师之一。特许财富管理师(CWM )有别于先期进入中国的理财规划师(CFP ),它们之间采取的是不同的定位,在市场的推行上不会发生什么矛盾或者冲突。特许财富管理师主要是通过掌握与个人理财相关的各种不同的金融产品的特点和科学的理财方法,特许财富管理师为个人提供全方位的理财建议,根据客户的财产规模、收益目标、风险承受能力
制定一套理财方案,根据金融市场的变化适时作出调整。目前在美国已有两万名金融人士获得此证书,他们主要分布在银行、保险、基金、证券、会计、独立理财顾问等行业。
国际注册内部审计师(CIA )证书
主考机构:
国际内部审计师协会。
适合人群:
报考CIA 需具有学士或学士以上学位、中级及中级以上专业技术资格、注册会计师证书或非执业注册会计师证书。特定专业高校师生也可报名。
考试内容:
包括内部审计程序、内部审计技术、管理控制与信息技术、审计环境四个部分。
点评:
CIA 得到世界各国普遍认可的内部审计职业认证。随着经济的快速发展,我国对高水平、专业化内部审计人员的需求越来越大。因此,通过CIA 考试者往往备受用人单位的青睐。
美国管理会计师(Certified Management Accountant, CMA)
资格认证
CMA 考试是美国注册管理会计师协会(Institute of Management Accountants,IMA )创立的专业资格,美国注册管理会计师协会是从美国国家会计协会(NAA )派生出来的,已有103年的历史,是美国最大的会计师协会之一。IMA 目前共有会员约11000人,主要分布在美国和加拿大及世界经济发达国家,CMA 与AICPA 是美国两个最主要、最权威的会计师资格,也是全球最权威的会计资格,国际上的会计准则和管理标准,主要是以AICPA 和CMA 的为准。
在中国由中国教育部考试中心组织进行考试。要参加CMA 考试,须先申请成为IMA 普通会员,对于中国考生,可以通过IMA 授权的中国培训机构的推荐申请入会。通过四门考试后,你必须要符合IMA 的规定的资格、操行及二年以上的工作经验方可申请注册成正式会员。
报考条件:
符合以下条件之一者均可报考CMA/CFM:
1、持有学士学位(任何专业均可) ;
2、持有各国注册会计师CPA 证书;
3、大学高年级学生;
4、能在一定时间内取得GRE 或GMAT 考试50%分值的人士。
考试费用:
一般考生,每科目每次考试费用为60美元;美国大学四年级或研究生,每科目30美元;美国大学专任教师,第一次考试不收费,第二次以后各科目收费30美元。在美国境外地点应考者,不论应考科目多寡,共加收25美元。目前,中国境内考试费每门为165美元。
国际数量金融工程认证(CQF,Certificate in Quantitative Finance)
国际数量金融工程认证,是由牛津大学博士、英国皇家科学院研究学者、对冲基金创始人PaulWilmott 等组成的国际知名的数量金融专家团队设计推出的国际数量金融工程认证。CQF 总部设在英国伦敦金融城,
美国纽约、中国北京等分别设立培训中心。CQF 以国际领先的师资力量、高端前沿的知识体系、实用高效的教学模式,打造国际金融英才!目前,许多取得CFA 证书的专业人士,都来参加CQF 培训。CQF 在国际上赢得了一致的认可和高度赞誉,其学员绝大部分就职于高盛、美林、摩根、汇丰、花旗、巴克莱、荷兰银行、美洲银行、国际清算银行、毕马威等。
目前已有CQF 含金量超越CFA 趋势, 而其入门条件也十分苛刻, 不仅英语水平要达到非常高的水平, 高等数学的基础也要非常扎实, 概率微积分等都要能运用自如。
管理会计师考试(CIMA )
CIMA 是世界上最大的管理会计师考试、管理与认证机构,同时它也是国际会计师联合会(IFAC )的创始成员之一,目前拥有15万会员和学员,遍布156个国家。CIMA 成立于1919年,总部设在英国伦敦,在澳大利亚、新西兰、爱尔兰、斯里兰卡、南非、赞比亚、印度、马来西亚、新加坡等国家。在中国香港和大陆均设有分支机构或联络处。
CIMA 资格在国际商界享有近百年盛誉,世界知名跨国企业,如联合利华、壳牌、福特等,都对其推崇备至,它们除了招聘CIMA 会员外,还定期选派雇员参加CIMA 的培训课程。CIMA 资格不同于普通会计认证,它以会计为基础,涵盖了管理、战略、市场、人力资源、信息系统等方方面面的商业知识和技能。CIMA 会员不仅精通财务而且擅长管理,除了在企业中担任财务总监、CFO 等,还有许多会员成为了跨国企业的总经理和CEO 。
范文五:新形势下金融行业的会计风险及其防范
新形势下金融行业的
一观点l GUAN DIAN
一
■
●张宏萍文专
墨-I风阻Ⅸ只l
熬金融行婕戆会诗风险是箍金融杼立懿会诗人羹滏错 报、漏报会计信息,使财务报告反映失实从而给信息使用 者带来损失的风险。近几年金融系统出现的许多案件与 瓿行会嚣翎度不严、会诗监蟹乏力有密扔关系。霞诧。发 现、防范和化解金融业务中的会计风险、加强会计监管已 成为亟待解决的一个童要课题。
一、金融行韭会计风险的主瑟表现形式
(一)内部控制职能弱化.会计信息失真。具体表现 为:一是部分镊行突破贷款慧蔑貘限额管毽甄定,为达蓟 增加贷款的目的,超规模发放贷款。二是有贱银行为谋取 小利益,用账外吸收的资金发放账外贷款、账外核算,或者 存款不入鬟疑、建立小金痒+逃避监篱。不少基瀑镊行为了遥 求部门利益或隐瞒经营问题,私设账外账,“放贷收息”,假 造会计凭证,乱用会计科目,乱摊成本,编造康假报表,擅 窭违规调凌湄张,将蹙假摄表佟必掩盖违规经营程虚摄考 核指标完成情况的工其。三是信息披露不全面导致会计信 息失真。
(二)信贷资产质赣信息反映不实。套些镊霉亏为了掩盖 自身信贷资产质量低、风险大的闷题,不按《贷款通剃》和 信贷管理制度有关贷款分类标准的规定来猴确划分信贷 资产,把贷款记在内部往来科目E,使贷款核算没憩真实 反映信贷资产状况。蔬调乱耀贷款科目,甚至以借新还i西、 收旧贷新为借口,对借款单位采取以贷还本、以贷收息的 方式,将不良贷款转为正常贷款,以降低贷款逾期率翻不 楚贷款占用毖铡,撬潞收患率,达戮完残上级行下达的弱 标任务的目的。
(三)利润指标虚假。上级金融单位考核撼层银行经蒋 遵绩时,哭对存款存整翻增量送彳亍浮定、接名,对盈亏考核 仅下达利润指标,其他监管措施彤同虚设。有些银行常根 据自身利益的需要,对实现的利润数进行违规调整。一是 若实褒酶剃润超过核定数,就采敬痘翔支出、隐蘸收入、应 收不收等办法,截整裂润;二是若实现黪裂滤小予核定数, 则采取费用挂账、虚增收入、少计提应付利息、预收利息等 手段完成利润任务;三是个别领导迫予经营压力,担心以 惹年度发生亏按影嚏“鲎绫”,便在效益好憋年份,在贷款 形态上多核销采账,收回的资金留待弥补以后年度亏损。 (四)考核指标不合理导致虚假存款。某些金融机构 把增搬存款作为考核依攥,把揽键多少与职工职务舟迂、 工资、津贴发放挂钩,导致职工为迎合考核而采取不正当 手段高息揽存、公款私存镣不合规行为,从而给金融机构 带来鼠险。
二、防范措施
(一)加强金熬会诗信崽姥按露与揭示,提离信息爨 使埔价值。
1.完善会计报表体系,加强金融风险防范。建议在现有 会计摄表基础。皇再单独编制一张李}兖摄表——现金漉量 表,以补充现有报表不能提供和反映的信息,诸如:风险资 产总额及资本充足率;逾期贷款平均余额及资本风险比 率;备付金及备付金比率;贷款风险集孛度;短麓、孛长期 贷款、逾鬻贷款及贷款方式的结构;不良资产状况。包括逾 期、呆滞、呆账等问题贷款和坏账等:对外投资可能发生的 损失;或有资产翻负债。这榉就能够肉使用者提供银行在 不嗣会计年震内现金流量的情况,稽剐是能充分披露银行 收入、利润中含有的应收朱收部分造成的收入与支出在实 际收付上不对称的有关信息。这对于我们正确评价银行经 营成果,防范会计风险都其右重要意义。
2.建立会计信息“充分揭示”制度及有关责任落实制 度。按照相关性、重要性原则,凡对本锻舒稳健经营有影响 静嚣素稳事顼必须按镧爱黉求会计人员充分揭承,如资产 运行质量状况;利润中的应收款比例及其状况;筹资的实 际成本;内控制度执行情况;债权的保全情况:拥有担保 物、抵狰耪的魏状;重大事颈鹃变更等。弱时,建立褪关的
Commercial Accounting 2011?7?19期 79万方数据
■观点|G UAN DIAN
责{壬落实制度,对溅没有充分揭示攘关信息两造成援失懿 会待行为要追究糕关入员的经济责任。通过严格翡考核和 奖惩来保证有关信息得到充分揭示。
3.不断完善银行会计科目体系,例如将逾期拆放款项 及衍生金融商品交易业务、代理业务等形成的或有资产+或套受债缡入表凑核葵,菠这些受务中掰潜藏懿菇险得饔 敦时、充分的揭示。
(二)进一步贯彻会计制度的谨慎原则,为金融行业 稳健经营创造必要的条件。
1.改革应收利患计提方法,消除大量应收未收利息经 营隐患。笔者认为,可浚在不教弃投责发生籁核算溅赠豹 前提下,根据信贷资产的真实价值与账面价值确定风险损 失情况,对照《贷款风险分类指导原则》进行资产分类。将 属于正常、关注类的应收贷款利息收入接现行的逾期半年 以悫懿表建核算筑定操佟:其健类潮以逾期i个只为限计 算应收稍息。一跫超过期限,原已计入损益丽实际并未归 还的应收利息都应及时转出,从而有效避免银行因收入虚 增而垫缴税款、多交利润。
2。提高呆账准备金提取比例,改落提取方式,完饕呆账 核镳翻度。首先霹接慧贷款罴险分类酶五次分类缝浆,诗 提相应比例的专I雯果账准备金,以此弥补和抵御已经识别 的信用风险。如对划分为正常、关!i空、次级、可疑及损失类 的资产,可依次按O%、2%、15%、60%和100%的比例计提呆 账准备金。其次是针对风险较大的黎个地区、行韭魄贷款 黻及同样存在风险豹拆骏霜壁、藤资租赁等专门计掇特别 果账准备金,扩大准备金提取的比例及对象。第三,鬻完善 呆账的核销制度.改变现行核销程序过度繁杂的手续,并 按掇取的贷款呆账准备金和特别准螽金额,在上级主管部 门认定的基礁上予黻棱销。这样徽溉餐合权奏发生潮源剩 下损失按期摊销的原舞|j,又不至于影响银行的稳健经薄。 (三)改革金融蟹理考核体制,加强内部管理,增强会 计风险防范意识。
l。要加强银行渡会计人员的学习培训和职业道德教育。 进一步提高会诗人烫麓悉怒弱翌务豢凌。一是热强法箨法 规方面知识的学习培训,增强法律法规意识,使会计入员 不仅能严格遵守有关法律法规,而且也能运用法律武器维 护自身的合法利益,自觉抵制各种违法行为,维护会计信 息的真实可靠。二楚热强会计基硪理论、毅业务知识和岗 位攥撵巍程及诗算视技术等基本鬻识懿学习培诩,使会计 人员不断提高业务索质,尽快适应银行改革发展和会计电 算化、信息化的需要。j三是加强会计人员职业道德教育,增 强会计人员的工作资任感。
2,确定谬实可符豹经营目标,健全瓣学戆考核毫篷豢l。一 是要囊歪按照商监锻行鹃经营骧嬲秘要求来改革银行瓣 瑾考核体裁。要在坚掩以市场为导向、敝客户为中心、以效 益为酗标的基础上,建立自下而上的银行管理考核体制. 扩大基层行的经营自主权。二是要建立以利润为中心的经 营目标机制。上级行要站在科学管理的赢度,着眼于全麓 裂益秘长远懿蓝,薅学测定羟营鏊橱落‘麓,甥惑只矮殴蓊 短期利益,制定一些不切实际的赶超计划,对下级干亍Ⅲk务 经营行为产生不正当的刺激作用、发出错误的诱导信号。 三是要按照一级法人管理的要求,逐步建立以总行为中心 的管避考核棍制。现阶段可先建立以地市二级分行为主体 酶管毽考核麓度,实行会计核算、羹孝务管毽、资金清箕、会 计监督及档案管理的大集中。在以二级分行为主体的管理 考核制度试行成功的熬础上,再按照一级法人管理的要 求.逐步实现一级分行或总行的统一管理考核+及时反映 银行会计信怠,他鳃锻行经营风险。
3.加强内部管理.强化财会工终对经营行为的监督职 能。一是要狠抓整章建制工作,使制度化、规范化、程序化 管理贯穿于整个业务经营过程中。在金融创新中,要按照 “先制度、后开拓”的原则,使制度建设超前予业务发展,防 盎囊蠛麓囊上翡“真空”纛篱瑾上酶“弯点”。二是要宓器强凌 都控制制度建设,通过科学有效的内部控制,使各类决策 权力、备项业务过程、各个操作环节和各个员工的行为都 处于严密的内部控制和制衡之下。要严格会计核算,认真 执行会圣{4工作各项规章制度。三是财会工作要从单纯核算 型会诗囊孩算管瑾登会计转变,彳亏使好会计工俸对经营成 果的殿映职能和对经营行为的监督职熊,发挥在经营资源 配置中的杠杆作用和领导决策过程中的咨询作用。
4.加强对金融机构会计行为的监管。一是要加强外部 监管。积极发挥中国人瑟银行及地方审诗部门豹篓管职 能.要对基层金融机构的照务活动秘财务状况酶真实性定 期或不定期进行严格稽核。对属于内部管理不严的,要资 令其限期改正:对故意违反制度规定造成账目混乱以及鳃 改会计数据的。要根据憾节轻重追究相应责任。二是要加 强内郝簸督。金惑撬搀簧浚立独立静穰孩部门,配备适合 业务发展的稽核人员。定期将稽核岗位人员与业务人员避 行轮换,提高稽核人员的索质。
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80Commercial Accounting 2011?7?19期 万方数据
新形势下金融行业的会计风险及其防范
作者:张宏萍
作者单位:辽宁金融职业学院 刊名:商业会计
英文刊名:Commercial Accounting年,卷(期):
2011(19)
本文链接:http://d.g.wanfangdata.com.cn/Periodical_syhj201119035.aspx