范文一:浅论提高农业行业会计人员素质(可编辑)
浅论提高农业行业会计人员素质
山西农经 20 10 年第 3 期
浅论提高农业行业会计人员素质
金 宇
内容摘要:分析我国农业会计人员素质; 提出提高农业会计人员素质的对策。
关键词:农业会计; 素质; 对策
中图分类号: 24.F325 文献标识码: A 文章编号: 7026-1004 (2010 )-0044-03 46
甚少提词的前国务院朱?基总理在视 善;盲目追求名利不讲奉献;放松学习,不求
察上海国家会计学院时,挥毫写下了语重心 进步;缺乏工作积极性和主动性;内部机制
长的四字校训“ 不做假账”,这充分体现了党 不活制约了员工的主观能动性,工作没有激
和国家领导人对财会人员职业道德建设的 情。 据统计,我国现有会计人员 1300万人,
高度重视,同时也是对全国财会工作者提出 然而整体素质并不高,具有注册会计师资格
的警讯。 农村综合改革,乡财县管乡用,国库 的会计人员仅有6万人。 受
过中专以上教育
集中支付改革,政府收支分类改革等一系列 的不到 10%,70% 的会计人员没有受过专门
财政改革,都是与国际接轨、 建立健全和完 的会计教育,虽然他们在多年的工作中积累
善公共财政体系的重大变革。 这对广大财会 了一定的专业知识和工作经验,但是很难适
工作者提出了更新更高的要求。 高素质的会 应快速发展的经济形式,其知识结构也不适
计人员是经济持续稳定健康发展的必要条 应新的会计指定及相关准则的要求。
件,作为会计工作管理部门,在新形式下如 (二)农业财务会计工作是一项复杂的
何加强会计人员继续教育,努力提高会计人 工作,既要有操作实战能力,又要有统筹协
员素质,已成为急需解决的问题。 调能力。 这些能力的培养,要求我们不懈地
一、 我国农业会计人员素质的现状 努力。 会计人员是会计工作的直接承担者,
(一)现阶段,社会经济日新月异,对农 对单位经济业务的记录反映和控制起着重
业会计人员的需要越来越多。 但农业会计从 要的作用,会计人员业务素质
的高低,直接
业人员职业修养偏低。 主要表现在没有进取 影响着会计工作的质量,有的会计人员职业
精神,消极怠工;不能给自己定位,张扬长 判断能力不强,对政策法规的运用和业务处
处,规避短处,放弃对自己的自我进取和完 理不够准确,导致业务处理的估计、 判断偏
? ?44金 宇: 浅论提高农业行业会计人员素质
差较大,会计信息失真,有的会计人员不认 合,不断提高职业判断能力和解决实际问题
真钻研业务知识,岗位工作敷衍了事。 不能 的能力。 其次,加强后续教育。 随着社会要求
履行会计人员的职责,使得单位实有财产物 和形势的发展,知识更新也比较快,因此,财
资与账面数字相差很大,有的会计人员虽然 会人员必须加强会计业务、 电算会计和系统
经过正规的学习,但满足现状,不注重提案 操作业务的培训,确保操作人员过好技术
高自身的业务水平和技能,主动学习意识 关,以利各项业务工作的开展和连贯。 紧跟
十分淡薄,有的会计人员知识老化,更新较 市场经济发展的步伐,不断充电,更新自我。
慢,不认真学习新知识,继续教育学习不积 还要尽可能掌握一门外语。 在数字化信息时
极参加。 代里,要了解掌握国外会计领域的新知识、
(三)农业会计职业道德是指会计人员 新趋势,更好地同国际接轨,不懂外语显然
在从事会计执业活动所遵循的会计职业行 是行不通的。
为规范。 农业会计人员的思想素质的高低是 (二)提高农业会计人员的专业技能和
做好会计工作的前提条件,现阶段有些从会 业务素质。 一要注重农业会计人员在职培
人员主要表现在事业心、 责任心不强,工作 训,一名合格的农业会计人员不仅要有丰富
热情不高,缺乏敬业精神和认真负责的科学 的实践经验,而且还要有一定的政策理论水
态度,一些会计人员甚至职业道德水准严重 平,面对新形势、新情况和新问题,农业会计
缺失,在从事会计职业活动时违反实事求 人员只有通过专业知识学习和在职的短期
是、 客观公正的道德规范,造成大面积会计
业务培训来刻苦钻研业务,了解和掌握国家
信息失真。 财经法规及审计、税务、 统计、 电算化经营管
(四)农业财务会计信息是经济生活中 理等方面的基本知识,逐步提高自身
的业务
通用的语言,农业财会人员法纪意识的强弱 素质。 二要鼓励农业会计人员自学。 未来经
直接影响到财务会计信息的质量。 农业会计 济发展趋势要求会计从业人员必须在知识
职业的特点就是要求农业会计人员必须具 结构、业务水平、综合能力(包括职业判断能
备较强的法制观念,当前,有些农业会计人 力)等方面得到进一步提高。 其有效途径是
员不认真学习国家有关的法律、 法规,不能 通过后续教育,到达知识技能的更新和补
严格要求自己,法制观念淡薄。 充,提高创新能力和专业技术水平,完善知
二、提高农业会计人员素质的对策 识结构,变被动的核算职能为具有创新意识
(一)加强农业会计人员文化素质教育。 的能动管理,去更好的履行职责,成为工作
首先,农业会计是一项复杂的工作,而复杂 上的“ 业务通。” 三要加强农业会计人员的继
的会计工作环境对财务人员提出科更高的 续教育工作。 农业会计人员继续教育是会计
要求。 农业会计人员必须具有过硬的专业知 管理工作的主要组成部分,是会计队伍建设
识和理论知识。 农业会计人员要认真学习理 的主要内容,在知识经济时代,由于知识更
论和专业知识,紧跟时代前进的步伐,及时 新加速,学习不再是人生某一阶段受一次就
更新知识,同时,要将学习与实际工作相结 一劳永逸的事情。 只有终身学习才能适应知
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范文二:农业会计
公司的运作流程:
第一阶段:种值种苗;(种值成本:种苗成本、农药、种值工资、整地的费用、化肥、行政管理人员工资等)
第二阶段:与当地的农民签订合同,将苗种在他们的地上; (种值成本:地的租金、种值工资、整地的费用、农药、化肥等)或(谈好一个回收的价格,一切费用由村民包干)成长期为2年。
第三阶段:种值的这种值物是每年都可以收成的,预计有20年的寿命。(这20年的维护成本)
第四阶段:收成后的农产品由公司自己的加工厂进行加工提练产品。
1. 种植种苗时 借:生产性生物资产(未成熟) 贷:银行存款 农药,人工费、征地费等同样进生产性生物资产
2. 处理方法同1
3. 维护成本计到生产性生物资产,产出农产品的时候转到生产性生物资产(成熟)当中。
4. 收成后按存货处理
范文三:农业会计
农业会计
第一节 农业企业会计的特点
一、农业会计的特点
(一)农业会计的含义
农业会计师对农业生产(包括农、林、牧、副、渔)单位和农业事业单位的生产经营过程及 其成果进行连续、系统、全面、综合地核算和监督的专业会计。农业会计主要包括:
1. 农业企业会计。农业企业包括农垦系统、农业系统、林业系统、畜牧系统、水产系统、 劳改系统、侨办系统等经营的种植企业、林业企业、畜牧企业、水产养殖企业和家庭农 场等。
2. 农业事业会计。农业事业单位包括农业事业育种场、水利工程管理单位等。
3. 乡镇企业会计。乡镇企业包括乡(镇) 、村举办的企业、部分农民联营的合作企业、其 他形式的合作企业和个体企业等。
4. 家庭农场会计。包括实行承包经营的家庭林场、家庭牧场、家庭渔场、家庭工厂、家庭 商店以及其他类型的职工家庭承包单位的往来业务会计。
5. 中外合资、合作及外资农业企业会计。
(二)农业会计的特点
农业生产的特点和农业经营管理的要求,决定了农业会计的核算具有以下特点:
1. 生产之处具有复杂性
由于农业企业的自然生产过程和经营管理的再生产过程紧密交织在一起, 这就决定了农业会 计再计算各项生产支出时,必须既要核算种子、种苗、农药、 农具等流动资产和固定资产的 耗费; 又要核算恢复地力、 施加肥力、 兴修水利、 水土保持等促进自然生态循环的有关支出。 2. 生产资料具有广泛性
农业生产的基本生产资料具有特殊性,农、林业用的土地、养殖业用的水面、畜牧业用的草 场等,都是农业会计的重要核算内容。
3. 成本核算具有阶段性
农业会计核算的对象大都是有生命的动植物, 再核算其生产费用时不仅要核算其生产费用和 成本; 而且要核算其生产的动态情况, 提供各种动植物各不同生产阶段的生长、 增值、 增殖、 增重和增产等情况。农业企业生产的综合性,决定了农、林、牧、副、渔各业之间存在着密 切的联系,但各业成本的计算又有其不同的方法。
4. 经营成果具有双重性
农业生产受自然条件的影响较大, 农业会计再核算其经营成果时, 既要核算在正常生产情况 下的生产支出和经营成果;又要胡二三受自然条件影响而增加或减少的支出和经营成果。 5. 资金耗费具有季节性
农业生产周期长, 又具有较强的季节性和地区性, 资金周转比较缓慢, 各项资金耗费业不均 衡,因此,再资金管理上既要保证供应,不误农时,以适应不同季节和地区的特点;又要加 强管理,防止资金的积压和浪费。
6. 固定资产具有多样性
农业生产中的各种产畜、 役畜和经济林木等固定资产本身是有生命的, 其自身的价值有时会 因生产而耗损, 或因发育而增值。 土地是农业生产的重要劳动资料, 但按规定不能作为固定 资产入账。农业企业的家用机械,由于受季节性的影响,闲置期长,利用率较低。
二、农业生产成本计算的特点
农业企业与工业企业都是从事物质资料生产的企业, 除了上述会计核算的特点外, 在会计核 算上有许多相同之处, 但是在生产成本计算方面, 由于农业生产的某些特殊性, 与工业企业 相比区别较大。
1. 农业生产的自然条件对生产成本的影响
农业生产的重要特点是经济的在生产过程同自然的在生产过程相结合, 农业生产对自然条件 的依赖性强。生产的过程受土壤、气候、雨水以及病、虫、害等影响很大,因而农业生产产 品成本具有不稳定性,不同地区产品成本的可比性差。
2. 农业生产的周期对生产成本的影响
农业生产的周期长, 季节性强, 成本核算期间基本上以一年为计算器。 由于农业生产主要是 动物和植物的生产, 它们有其自身的自然生长过程, 不完全依赖劳动过程, 所以农业生产中 的劳动时间并不等于全部生产时间。
3. 农业生产种类对生产成本的影响
农业生产种类多、品种复杂,决定了其成本核算对象的多样性和复杂性。农业生产包括农、 林、牧、渔各业生产,各业又有主产品和副产品之分,而且各业之间相互利用主副产品。比 如种植业可以为畜牧业提供丰富的廉价饲料;而畜牧业又可以为种植业提供大量的优质肥 料。
4. 动植物的生产特点对生产成本的影响
动植物生产的特点, 决定劳动产品、 劳动对象、劳动资料三者的相互转化。 比如农业产品粮 食用作种子、饲料时,劳动产品转化为劳动对象; 畜牧业中的幼畜和育肥畜用于出售时,劳 动对象转化为劳动产品; 经济林木中,从幼树抚育成林, 劳动对象又转化为劳动资料等。这 些特点为成本核算带来了一定的复杂性。
第二节 渔业生产成本的核算
一、渔业生产成本核算的特点
农业企业的渔业生产, 包括水产动植物的育苗、 养殖和天然捕捞。 渔业生产主要是各种水产 动植物产品的生产,如鱼类、虾类、贝类、海带等。渔业产品获得方式有两种:一种是利用 天然湖泊、江河和海洋捕捞;另一种是利用池塘、水库和滩涂养殖。
渔业生产与农业、林业、畜牧业一样,受自然条件影响很大,又不同于农、林、牧业,其成 本核算有以下几个特点:
1. 渔业生产的产品种类很多,包括鱼类、虾类、藻类等,不同产品的生产过程各不相同, 渔业产品成本应按照不同生产方式以及不同产品种类,分别进行核算。
2. 成本计算期一般应与生产周期一致,在产品产出月份计算一次成本。贝类可算至加工成 干品。
3. 在众多的渔业产品生产中,鱼类的养殖和捕捞是最主要的生产经营活动,因此,养鱼成 本的核算是渔业生产成本核算的主要内容。
二、渔业生产成本计算
渔业生产费用核算通过设置“农业生产成本”科目进行,并按育苗、养殖、天然捕捞及产品 设明细账, 其成本项目可以参照畜牧业成本项目, 根据实际需要进行设置。 现以人工养鱼业 为例,说明鱼类产品生产成本核算的方法。
人工养鱼主要是指淡水养鱼。淡水养鱼一般分为三个不同的连续生产阶段:培育鱼苗阶段、 培育鱼种阶段和养殖成鱼阶段。 为了核算人工养鱼的成本, 应分别设置 “农业生产成本—— 鱼苗” 、 “农业生产成本——鱼种” 、 “农业生产成本——成鱼” 三个生产成本明细科目, 并归 集不同阶段发生的生产费用,据以计算每一阶段的产品生产成本。
鱼苗单位成本 =鱼苗期全部费用 /鱼苗总产量(万尾)
鱼种单位成本 =鱼种培育期全部费用 /鱼种产量(公斤或万尾)
由于鱼苗和鱼种都需要对外销售或转入下一个生产阶段, 因此结转本期销售成本或生产成本 时,计算公式如下:
鱼苗(或鱼种)销售成本 =鱼苗(或鱼种)销售量 *鱼苗(或鱼种)单位成本
转入鱼种(或成鱼)成本 =转入鱼种(或鱼苗)的鱼苗数量 *鱼苗(或鱼种)单位成本 成鱼的养殖方式有两种:一种是网箱和专地多年放养一次捕捞的方式; 另一种是逐年放养逐 年捕捞的方式。
1. 网箱和专地多年放养一次捕捞的成鱼生产成本,应包括捕捞前的全部费用。未捕捞 各年的费用作为在产品逐年结转。计算公式如下:
成鱼单位成本 =(捕捞前各年累计费用 +当年捕捞费用) /成鱼总产量(公斤)
2. 逐年放养逐年捕捞的成鱼生产成本, 当年发生的全部费用, 由当年捕捞的成鱼负担。 可以不计算在产品成本。
根据上述资料,分别计算鱼苗、鱼种和成鱼的养殖成本、销售成本:
(1) 鱼苗成本计算
鱼苗单位成本 =3000/200=15元
转入鱼种成本 =100*15=1500元
对外销售鱼苗成本 =100*15=1500元
(2) 鱼种成本计算
鱼种单位成本 =(1500+7800) /100=93元
转入成鱼成本 =80*93=7400元
对外销售种鱼成本 =20*93=1860元
(3) 成鱼成本计算
成鱼单位成本 =(7440+34590) /10000=4.2元
成鱼销售成本 =10000*4.2=42000元
范文四:会计行业
英国银行业——国际会计行业分析作业材料
国际银行业发展的简要历史
一、早期国际银行业的发展
13~15世纪,意大利的银行在欧洲具有举足轻重的地位,国际银行业蓬勃发展。
16世纪初期,安特卫普成为欧洲的金融中心。
16世纪 80年代以后,阿姆斯特丹又成为当时的世界金融中心。
在荷兰金融业发展经验的影响下,英国于 1694年成立英格兰银行,对现代银行业的发 展意义重大。
二、近代国际银行业的发展
法国大革命和拿破仑战争后, 伦敦成为世界首要的金融中心, 为欧洲的战后重建工作提 供融资。
随着西方国家工业革命的发展与殖民主义的兴起,国际银行业务的地理范围不断扩展。 在殖民时代的国际业中,英国一直独领风骚。其他殖民霸权国家的地理范围不断扩展。
三、两次世界大战之间的国际银行业发展
第一次世界大战后, 美国成为主要的资本供应国, 纽约逐步成为与伦敦并驾齐驱的主要 国际金融中心。 这一时期,美国的银行借本国经济金融实力的增强积极向海外扩张。 20世纪 30年代的资本主义经济大萧条导致国际贸易和国际金融体系的崩溃,直到 60年代,国际银行业一直处于沉寂之中。
四、第二次世界大战后国际银行业的发展
第二次世界大战后初期,由于战争的破坏,国际银行业的发展受到严重限制。
随着布雷顿森林体系的运行与西欧、 日本经济的回复, 国际经济金融环境得到有力改善, 国际银行业务也开始发展,期间美国起了主导作用。
五、 20 世纪 80 年代以来银行业的发展
进入 20世纪 70年代,国际银行业的竞争日益激烈。
20世纪 80年代,由于国际债务危机的影响,美国的国际银行业业务受到沉重打击,欧 洲和日本银行实力提升。
20世纪 90年代以来,随着全球银行业并购重组的发展,国际银行业逐步成为发达国家 大型超大型银行机构的竞争场所。
特别是进入 20 世纪 80 年代以来, 商业银行业务和经营活动更是发生 了深刻的变 化。
1. 业务经营模式发生了显著的变化,由分业经营发展为混业经营。 早期的商业银行并 无分业经营的模式, 然而在 20 世纪 30 年代爆发经济危机后, 欧洲国 家国开始通过立 法将商业银行与非银行金融企业的业务活动予以明确划分。 商业银行不能涉 足于投资银 行、信托、 保险等非银行金融机构的业务活动,当然后者也不能涉及商业银行的 业务。 但 目前的情况已经发生了很大的变化, 开始是商业银行通过多种途径渗透到了投资银 行及其 它金融机构业务中去。如从 70 年代起,商业银行经营长期抵押贷款业务,实际上这 与投 资银行业务在性质上已无区别。 此后商业银行又开发出了大量的新型的中间业务 (又称 表 外业务) 。 其中许多内容, 特别是涉及金融衍生品交易的业务, 更是直接进入到了投资银 行
以及非银行金融机构业务活动的领域。
2. 银行业集中购并速度加快。 由分业经营转为混业经营, 必然带来金融领域内竞争的 日趋激烈。 为避免在竞争中遭到 破产倒闭的厄运欧洲国家的商业银行出现了大规模的银行 兼并浪潮。 许多国家的银行业已为 少数几家大银行所控制。 银行业的大规模合并不仅使 银行业与非银行金融机构间的界限更加 模糊,而且由于在合并之前,许多银行就是从事国 际金融业务的银行, 合并后必然刺激这些 银行在国际上寻求更大的生存空间, 从而引发更 大范围内的国际性激烈竞争。 所有这一切带 来的最终结果就是使商业银行业务经营活动的 内容越来越复杂、 覆盖面越来越广泛, 银行只 有不断地提高自身的经营管理的水平才能 与之相适应。否则,原本为防范风险、提高竞争力
而合并起来的银行,同样会遭遇新的更大的风险。
英国银行业发展的简要历史
一、现代银行业的兴起——股份制银行向现代银行的演变
17— 18 世纪间,新兴的资产阶级进行了反高利贷的斗争,要求以法律形式限制放款的 利息水平。 但当信用业被高利贷者垄断时, 任何降低利率的法令都不会产生实际效果, 于 是, 他们根据资本主义经济的要求建立了一些股份银行。 这种股份银行资本雄厚, 规模大, 利率低,逐渐发展成为资本主义商业银行的主要形式。世界上第一个股份银行—— 1694 年 在英国伦敦创办的英格兰银行,它的贴现率一开始就规定为 4. 5%-6%,大大低于早期银 行业 的贷款利率。 英格兰银行的成立, 意味着现代银行制度的建立。 随着股份制商业银 行的发展, 早期银行也向现代银行转变。但是这种转化过程非常缓慢,直到 18 世纪末才 算完成。
二、英国的中央银行——英格兰银行是中央银行
1694 年,英国政府支持创办了第一家资本主义股份制商业银行,并逐渐垄断了全国的 货币发行权,至 1928 年成为英国唯一的发行银行。 与此同时,英格兰银行凭其日益提高 的地位承担商业银 行间债权债务关系的划拨冲销、 票据交换的最后清偿等业务, 在经济 繁荣之时接受商业银行 的票据再贴现, 而在经济危机的打击中则充当商业银行的 “最后贷 款人” ,由此而取得了商 业银行的信任,并最终确立了“银行的银行”的地位。
英格兰银行是第一家股份制的商业银行,标志着现代银行制度的开始。 标志着资本主 义商业银行制度开始形成以及现代银行的产生。 继英格兰银行之后, 欧洲各资本主义国家 都相继成立了资本主义商业银行, 资本主义商业银行开始在世界范围内普及和发展。 它通过货币政策委员会(Monetary Policy Committee,简称 MPC )对英国国家的货币 政策负责。 英格兰银行是伦敦城区最重要的机构和建筑物之一。自 1694年英国银行产生, 英格兰银行开始运作,之后逐步转换职能,至今作为英国的中央银行, 是全世界最大、 最繁 忙的金融机构。
中央银行的兴起与发展
1. 中央银行的产生 中央银行是由 200 多年前普通商业银行演变而来的。 在银行发展 的早期, 银行不但数目 众多,而且独自发行银行券。随着资本主义经济的进一步发展,政 府对社会经济生活的干预 不断加强,产生了建立中央银行的需要。 1844 年改组后的英格 兰银行则被普遍认为是真正中央银行的开始。 英格兰银行于 1833 年取得法偿货币发行者的 资格, 即英格兰银行发行的银行券, 由政府赋予无限法偿资格。 1844 年,英国通过“英 格兰银行条例” ,即皮尔法案,英格兰银行获得独占货币发行的权力,成 为真正的中央银 行,标志着现代中央银行产生。
2. 早期中央银行的特点 最初的中央银行首先是政府的银行和发行的银行,后来才逐渐 发展成为银行的银行。 中央银行的建立首先是基于政府的需要,如为政府筹措经费,支持 政府战争,或代表政府管 理金融市场,发行货币等。真正成为银行的银行,则是在中央银 行制度基本成形以后。 最初 的中央银行一般都兼营一部分商业银行业务, 或本身就是从较 大的商业银行发展而来的, 如 英格兰银行、 法兰西银行等。 初期的中央银行一般都是私 人股份银行或私人和政府合股的银 行,并不是完全由国家出资设立的。
3. 中央银行制度的发展 第一次世界大战中, 实行金本位制度的国家大多停止了货币兑 换。 战后许多国家出现了 恶性通货膨胀, 银行券的稳定性从根本上受到了威胁, 从而影响 到整个经济的稳定。为了改 变其货币金融状况,许多国家开始意识到建立和完善中央银行 制度的重要性。 1920 年,在 比利时的首都布鲁塞尔召开了国际金融会议, 会上明确重申 了在现代经济环境下实行中央银 行制度的必要性,并建议未设立中央银行的国家应尽快建 立中央银行。 第二次世界大战后, 各国政府为医治战争创伤和恢复经济, 普遍信奉凯恩 斯的货币理论 与货币政策主张,均以货币政策作为干预生产、调节经济的主要工具,从而 促使各国进一步强化了中央银行制度。
一、当前英国银行业的现状
英 国银行 业以劳 埃德 银行 (LLOYDS ) 、苏格 兰皇 家银行 (RBS ) 、巴 克莱 集团 (BARCLAYS ) 、汇丰集团(HSBC )四大本国银行集团为支柱,在国际金融危机和欧债危 机的冲击下,暴露了很多经营弊端,面临着诸多问题。
(一)国际金融危机冲击余波未平。 受国际金融危机的直接冲击,受
到挤兑的英国北岩银行被政府收购了 100%的股权,经营状况骤然恶化的苏格兰皇家银行、 劳埃德银行先后被政府收购了 83%和 41%的股权,耗费了政府巨额救助成本。目前,苏格 兰皇家银行受到 2007年参与对荷兰银行 (ABN AMRO) 收购的影响, 劳埃德银行受到 2008年在金融危机时期收购苏格兰哈里法克斯银行 (HBOS ) 的拖累, 经营状况仍未有明显起色, 连续 2年仍处于较严重的亏损中。即使是盈利状况较好的汇丰集团,其在欧洲的业务 2012年也亏损了 21亿英镑。
根据各行年报资料整理。
(二)银行业混业经营留下风险隐患。 1986年英国允许银行提供包 括证券业务在内的综合性金融服务,从 “ 分业 ” 走向 “ 混业 ” 经营已历经 27年。一家银行集团 往往兼营投资银行、 商业银行、 零售银行等多种业务,多数情况下集中在银行内部管理;而 银行集团兼营的保险业务, 则主要是控股子公司形式的保险公司, 相对独立运营。 混业经营 提高了资金的周转效率以及利润率, 极大地促进了银行业的发展。 但在国际金融危机的冲击 下,混业经营也暴露出种种弊端,投资银行因过高的杠杆率、 过高的风险头寸,会将风险连 带给零售银行。 2007年北岩银行因投资亏损陷入流动性危机,引发了储户挤兑而被政府收 购; 2008年苏格兰哈里法克斯银行因过度依赖批发业务和投资亏损,引发储户挤兑,被政 府售给了劳埃德银行; 苏格兰皇家银行为发展投资银行业务, 过度扩大其结构性信贷和金融 杠杆率,特别是收购荷兰银行的决策使自身一度陷入倒闭危机。 2012年春,摩根大通首席 投资办公室驻伦敦的一位绰号为 “伦敦鲸鱼” 的交易员在合成债券上做多失败, 导致公司直 接损失约 20亿美元,被称为 “ 伦敦鲸 ” 事件。投资银行业务的盈亏会对公司整体经营状况产 生较大影响,已给英国银行业敲响了警钟。
(三)银行业高管薪酬备受诟病。 国际金融危机之后,银行高管薪酬 备受关注, 特别是在较保守的英国, 银行业高管因持有较高的薪酬而受到了公众持续不断的 质疑和批评。 但为了维持国际金融中心的地位, 英国政府对银行高管薪酬持有模棱两可的态 度, 一方面不时地附和公众对银行高管薪酬提出批评, 在薪酬监管方面出台了 《薪酬实践守 则》 ;另一方面却未采取实质性措施,对高管薪酬的安排持默认态度,并且反对欧盟关于确 定薪酬上限的提议。
数据摘自有关年报和 Financial Times网络新闻。
(四) 违规经营导致监管部门的罚款。 在以利润为主导的经营理念下, 银行业的 “ 市场操纵 ” 和 “ 恶性竞争 ” ,成为伦敦金融市场健康发展的弊病。
一是操纵市场利率。 2012年,巴克莱银行因 2005年至 2009年期间操纵伦敦银行间 拆借利率(LIBOR )和欧洲银行同业欧元拆借利率(EURIBOR ) ,被处以巨额罚款, 并导致三名高管辞职。 违规操纵利率事件涉及市场多家大型银行, 均被英美监管部门 进行了处罚。
二是违规销售贷款保险。 英国大部分银行都曾向小额贷款、 住房贷款的申请人推销了 贷款保险,向其收取 5-30%甚至更高比例的保险费,而这些人并不需要这些保险,或 者根本不具备被保险的资格。
三是违规销售金融产品事件。据监管部门披露,英国多家银行自 2001年以来共向小 企业错误销售了 4万多件利率对冲产品, 利率大幅下降使企业蒙受了损失, 银行需向 对蒙受损失的企业进行赔偿。
根据 Financial Times等网络信息整理。
二、英国银行业适应形势的自我调整
英国银行业在违规处罚、 市场环境不佳等多重负面因素的影响下, 既要逐步消化 应对危机的成本, 也要满足日益严格的监管需求, 普遍面临着较大的经营压力。 但是, 伦敦作为国际金融中心,拥有竞争力较强、人才众多、市场发达的优势,其银行业仍 然具有自我调整、自我革新的发展动力和活力。
(一)战略调整:压缩行业战线,回归做强主业。 金融危机以 来,银行普遍面临资本金短缺的局面,迫于实施《巴塞尔协议Ⅲ 》的压力,主要银行均采取 了 “ 突出主业、做强主业 ” 的策略。 一是业务性转变。主要银行收缩战线甚 至缩减规模,以便在所擅长的业务领域投入更多精力。 汇丰集团于 2009年起就实施了保险业退出策略, 并于 2012至 2013年出售了所持中国平安的股权 94亿 美元, 此外, 汇丰集团在 2012年共处置了与主业关联度不大的 26项股权, 以便集中精力开
展银行业务。苏格兰皇家银行和劳埃德银行由于政府持股,均采取了力求自保的收缩策略, 以应对更严格的资本要求。 苏格兰皇家银行于 2012年有意将 316家分支机构卖给渣打银行, 劳埃德银行于 2013年有意将 632家分支机构卖给合作集团(Co-Operative Group) ,虽然由 于经济前景和机构本身的原因均未交易成功,但出售意向一直未改变。 二是地域性转 变。 主要银行面临增长压力和监管压力, 大都放弃了全球扩张的 战略,而是在具有竞争力的地区投入更多精力。 比如,汇丰集团在美 国的分公司美国汇丰银行, 2012年风险加权资产占集团的 22.2%, 税前利润贡献仅有 11.1%, 而香港汇丰风险加权资产占集团的 9.8%,税前利润贡献就有 36.7%,新兴市场尤其是亚洲 市场无疑是汇丰集团发展的重点区域。 像苏格兰皇家银行、 劳埃德本土特征明显的银行, 则 明显放慢了全球化的脚步,仍偏好于英国本土业务。
(二)资本管理:注重提升资本,提高透明度。 在《巴塞尔协议 Ⅲ 》逐步实施的过程中,为了满足监管要求,英国主要银行采取了充实核心资本、杠杆率达 标、提高透明度等措施。 在充实资本方面, 由于核心资本定义标准提高、市场资金 供给有限, 银行很难使用债务工具或配股融资来补充资本, 比较可行的就是用留存利润转增 资本、 降低风险加权资产规模这两种方式。由于利润转增资本时间较长,因此,最大限度降 低风险加权资产规模, 已形成银行高层和业务一线的统一理念, 即使是放弃一定收益, 也不 能超过风险加权资产规模的增长限制。 在透明度方面, 主要银行均能做到主动披露公 司治理、薪酬、经营业绩等重要信息。 2013年 4月,英国的主要银行主动公布了杠杆率, 成为全球首批按照标准化方式披露杠杆率的银行。 除巴克莱银行之外, 其他主要银行均满足 《巴塞尔协议 III 》杠杆率为 3%的临时最低要求。
备注:1、银行杠杆率 =[(一级资本 -扣减项) ÷调整后的表内外资产 ]×100%。
2、 《巴塞尔协议 III 》暂要求杠杆率最低 3%(政策观察期) ,中国为 4%。
(三)风险控制:明确风险偏好,巩固三道防线。 英国监管当 局将银行 “ 风险偏好 ” 作为公司治理监管的重要内容, 要求银行应当根据宏观形势和自身经营 策略,制定明确的 “ 风险偏好 ” 并在公司内实施。在风险控制上,英国主要银行强调 了 “ 三道防线 ” :第一道防线是业务风险管理, 即业务一线人员要注重防范交易 风险。特别是在金融产品交易方面,银行已大幅调低了对交易员风险敞口的额度限制。 第 二道防线是合规和风险管理, 银行通过合规和风险部门控制风险,自行压力测 试,对业务经营是否合规负有重要责任。 第三道防线是银行内部审计部门, 通过 “ 风险导向 ” 或 “ 以风险为中心 ” 的原则,开展 “ 合规审计 ” 和 “ 风险审计 ” ,确保有效控制运 营风险。 第一道防线因业务人员存在利益和风险的比较, 很难做到稳健经营; 第三道防线属 于事后管理, 发现风险往往为时已晚; 因此, 第二道防线最为重要, 可直接监控风险。 目前, 加强第二道风险管理已成为监管部门和银行的共识, 在人力安排、 风险控制技术方面都予以 倾斜。
(四)业务发展:开辟新业务种类,寻找利润增长点。 伦敦 的金融市场庞大,往往以全球视野开辟新的业务,领先全球市场。 一是发展离岸人 民币业务。 伦敦银行业认为 2018年前后人民币将实现完全可自由兑换,实现由 “ 贸 易货币 ” 、 “ 投资货币 ” 到 “ 储备货币 ” 的三步重要转变。 2012年 4月, 伦敦金融城发布了《伦敦金融城倡议》 ,提出要将伦敦发展成为国际人民币业务中心、产品 中心,汇丰集团、中国银行、巴克莱、德意志银行、渣打银行都是倡议成员。 二是发展 私人财富管理。 虽然历经金融危机,但经过多年的经济增长,据估计全球可供管理的 私人财富已达到数十万亿美元。 由于英国主要银行均在企业融资、 投资银行等各方面具有专 长, 发展私人银行具有天然优势, 不仅会形成新的利润增长点, 也会为其他业务奠定客户基 础。
三、英国银行业监管的改革
金 融危机爆发后,英国政府提出了一系列的监管改革方案,提出对金融监管体系进 行全面改革,突出体现了 “ 金融稳定、 严格监管、 权益保护 ” 的理念,并在 监管政策上与欧美保持原则一致,维护着伦敦国际金融中心的地位。
(一)监管体制的改革。 2013年 4月 1日,根据《金融监管改革方案》 , 英国金融监管体系由 “ 英格兰银行、金融服务局、财政部 ” 三方监管模式, 调整为 “ 双 峰 ” 监管模式 :在英格兰银行管理下,设立金融政策委员会(FPC ) ,该委员会从宏 观层面监控金融市场系统性风险, 并负责协调和指导金融监管机构。 同时, 将原金融服务局 (FSA ) 分拆成立金融审慎监管局 (PRA ) 、 金融行为准则局 (FCA ) , 英国将以 PRA 和 FCA 为主要监管机构的金融监管体制称之为 “ 双峰模式(two peaks) ” 。 PRA 负责对商业银行、 投资银行、保险公司等 1400多家大型金融机构进行审慎监管; FCA 负责约 26000家金融机 构的行为监管、产品监管和保护金融消费者,以及不在 PRA 管辖范围内的金融机构审慎监 管。 PRA 和 FCA 对风险的容忍度更低,将采取更主动、更强硬的监管手段。
(二)监管理念的转变。 伴随英国监管体制的改革,英国监管当局的监管 理念也在转变。 一是从 “ 混业 ” 走向 “ 分业 ” 。 英国监管当局的宏观审慎主 要体现在监管体制改革、落实《巴塞尔协议Ⅲ 》以及引入 “ 圈护 ” (ring-fencing )理念。 2011年 4月, 英国银行业独立委员会提出了 “ 圈护 ” 的建议, 意将风险程度较高的投行业务与风险 较低的零售银行进行隔离,以独立的公司运营, 建立 “ 防火墙 ” ,禁止零售银行的沉淀资金用 作高风险投资业务, 并建议到 2019年之前逐步实施。 欧盟发布了 “ 利卡宁报告 ” , 也提出了 “ 分 业 ” 的理念,比如投行业务超过零售业务量的 15%就应该分离。鉴于 “ 分业 ” 可能会降低银行 业的竞争力,增加银行运营成本,英国仍在研究如何实施 “ 圈护 ” 政策。 二是限制大银 行并激活竞争。 为了激活银行业竞争, 英国监管当局拟限制大银行和降低行业进入门 槛,鼓励银行提供更好的金融服务,激活信贷,为经济增长提供支持 。 三是关注消费 者权益保护。 为了保护消费者、促进公平交易,针对市场上的违规行为,监管当局要 求银行必须根据客户需求详细解释每一项金融产品的风险和收益, 体现了保护消费者、 保护 弱势群体的监管理念。
(三)监管技术的革新。 一是提出金融产品交易市场限制。 2012年, 英国监管部门要求所有从事金融产品交易的交易员,都只能在一个市场内进 行交易, 而不能向以前可以横跨金属、 外汇、 股票、 债券等市场进行交易, 以降低交易风险。 二是提出了衍生品场内交易的建议。 英国的监管当局和部分银行人士都提出 过将衍生品交易纳入场内的建议, 以提高透明度, 加强衍生品的监管。 但由于衍生品场外交 易的习惯,银行交易员尚难以接受,场内交易的金融基础设施和交易规则均有待构建。 三 是强调金融从业道德。 伦敦银行同业拆借利率操纵丑闻对伦敦金融城的声誉造成 了很大损害。 为了挽回声誉, 英国特许证券与投资协会近期通过了一项规定, 要求经纪人和 资本市场交易员在参加职业资质考试之前, 必须通过一项道德测试, 使伦敦成为首个要求相 关从业人员先通过道德测试的国际金融中心。
(四) 英国财政部的重要作用。 在本次金融监管体制改革中,英国财政 部的作用得到进一步强化。在职责分工上,财政部将主要在三个方面发挥作用:一是强 调所有涉及公共资金的决定仍将由财政大臣负责, 在银行特别处置机 制中,央行必须向财政部及时提供决策所需的一切信息。 二是对金融政策委员会 (FPC )的职责和目标具有最终解释权, FPC通过财政部向国会负责。 同时,财政部在 FPC 中派出一名不享有表决权的财政部代表,提供政府关于宏观经济形势 的评估情况,提出政策建议,分析 FPC 决策对财政的影响,确保其政策方向与政府保持一 致。 如果拒绝财政部的指导, FPC 应向财政部进行书面报告。 三是对金融监管和银 行薪酬等提出意见。 财政部在金融监管领域中的 “ 声音 ” 得到加强,可以对宏观审慎 监管措施、 PRA 审慎监管业务范围、 FCA 产品监管规则和范围等 “ 特定领域 ” 提出意见。此 外,根据 2012年 9月英国颁布的《薪酬实践原则》 ,前 FSA 是银行薪酬的主监管部门(改 革后为 PRA ) ,但每年要向财政部报告金融企业有关薪酬的做法及其对金融稳定的影响,分 析薪酬机制中威胁金融稳定的因素,必要时向财政部提出薪酬改革计划。
经历了 2008年金融危机之后,英国银行业目前已走出低谷开始复苏,但整体实力无 疑被削弱。英国银行业正努力通过加强监管,培育市场,走向稳健发展。
资产重组
苏格兰皇家银行是仅次于英国汇丰银行的英国第二大银行、 苏格兰第一大银行, 成立 于 1727年。除一般银行理财服务外,银行还设有保险和公司财务等业务。
2008年金融危机中,该行损失严重被国有化,英国政府出资 455亿英镑 (约合 694.2亿美元 ) ,持有该银行 81%的股份,成为英国第一家国有化银行。
银行集团首席执行官斯蒂芬·赫斯特受命于危难,在金融危机之际,接受挑战稳定银 行大局。 今年 5月, 苏格兰皇家银行在爱丁堡银行总部举行 2013年年会, 预计 2014年经营 状况将恢复常态,银行资产重组程序可望基本完成。
赫斯特在年会致辞时说,该银行由“资金短缺银行”转变为“正常银行”的过程将历 时五年, 四年前银行救助计划开始实施, 其中包括有史以来规模最大、 最复杂的资产重组程 序。目前,银行资金状况大大好转,客户储蓄额出现盈余。实际上,银行现在面临的最大业 务问题是, 如何有效利用这些储蓄资金, 找到明智的信贷途径。他表示,银行资产存贷比已 经改观,但仍需约一年半的时间才能达到银行和监管机构满意的状况。
赫斯特还说, 银行战略性重组要保留银行的传统业务、 以客户需求为中心的业务和互 补、互助性业务,包括个人和企业银行业务、 国际业务和市愁动等,这也是主要的资产重组 内容。
苏格兰皇家银行集团董事长菲利普·汉普顿说, 2012年是苏格兰银行进行整顿,为 银行未来安全和盈利奠定基础的一年,银行努力在主要业务市场实现持续复苏。尽管如此, 扣除非核心业务部门亏损,银行 2012年实现运营利润近 35亿英镑 (约合 53.25亿美元 ) ,这 是银行自重组计划实施以来运营利润最多的一年。 尽管赫斯特和汉普顿的发言听起来非常鼓 舞人心, 但出席此次年会的约 127名银行股东似乎不为所动。 他们在会上言辞激烈地提出银 行高管薪酬和津贴过高、 银行经营前景以及客户服务和投诉等问题。 记者在会场观察到, 多 名小股东提出的都是与个人财务有关的具体案例, 也有股东对银行年会集中于探讨个案的细 节与具体解决措施感到不满。会场气氛有些消沉、黯淡。
大幅裁员
两天后,苏格兰皇家银行宣布,将在两年内裁员 1400人,以重组银行的英国零售业 务总部。此次裁员不涉及直接与客户打交道的员工。
苏格兰皇家银行英国零售业务部首席执行官罗斯·麦克尤恩说, 为了提供更好的客户 服务, 银行必须集中资源,用于最关键的部门。银行只能重组总部部门,改变目前的工作方 式,更好地服务客户,支持一线员工。银行将尽力支持面临裁员的员工,尽可能通过再就业 方式,努力避免强制性裁员。
7月 2日, 苏格兰皇家银行旗下负责爱尔兰岛银行业务的阿尔斯特分行宣布裁员 45%, 人数达 1800人,约 40家分支机构将被关闭。
实际上,通过裁员缩减开支手段以实现盈利的英国银行远不止苏格兰皇家银行一家。 彭博社最近公布的数据显示,到 2013年年底,英国四大银行——汇丰银行、苏格兰皇家银 行、巴克莱银行和莱斯银行——全球雇员人数将比 2008年下降 24%,创 2004年以来最低 水平。受营业收入状况不佳影响,今后英国四大银行仍有可能进一步裁员。
数据显示,到今年年底,英国四大银行雇佣人数为 60.6万人,远低 2008年的 79.5万 人,略高于 2004由于欧洲主权债务危机导致投资银行业务减少,各大银行面临削减固定成 本支出的压力增大。 去年, 英国四大银行实现营收约 1080亿英镑 (约合 1632亿美元 ) , 较 2008年减少 13%,银行成本占营收比重相应升高。
今年 5月,汇丰银行宣布将在今后三年内削减成本约 30亿美元,可能裁员 1.4万人。 按照汇丰银行和苏格兰皇家银行的计划,从 2008年到 2013年年底,两家银行会分别削减 5.9万个和 7.8万个岗位。
政府“甩包袱”
苏格兰皇家银行资产重组过程是为再次实现私有化, 以便英国政府抛售所持银行股票 作准备。 英国财政大臣乔治·奥斯本希望在 2015年英国下一届议会大选之前, 即 2014年年 底启动苏格兰皇家银行私有化计划, 实现股票套现,在“甩财政包袱”和修复财政问题上给 选民更多交代。
英国政府正在寻找合适的股价出售所持银行股票。 7月 1日,苏格兰皇家银行股价上 涨 3.02%,每股上涨 8.25便士,升至约 2.82英镑。 2008年,政府收购苏格兰皇家银行股票 时实际支付的平均股价为 5.02英镑, 而当时的市场股价为 4.07英镑; 政府出资 203亿英镑 (约 合 308亿美元 ) 收购莱斯银行 39%股票时,实际支付的平均股价为 73.6便士,政府现在希望 以超过 61便士的股价出售股票,因为收购时的市场股价就是这个价格。
英国议会银行业标准委员会内有工党成员反对政府急于出售所持苏格兰皇家银行股 票; 英国下议院财政委员会内有保守党议员也同意赫斯特的私有化战略, 即逐步地、 部分地 向个人出售英国政府所持银行股票,而不是廉价卖清。
英国财政部消息人士则否认英国政府急于廉价卖清所持股票, 并表示苏格兰皇家银行 私有化过程需要“数年” ;赫斯特更是认为实现政府出售该行股票需要 10年的时间。
规范监管
由于误导消费者购买付款保障保险以及去年夏天曝出的伦敦银行间同业拆借利率 (LIBOR)操纵丑闻给英国银行声誉造成巨大影响,加强监管,提升银行业标准,降低银行业 风险成为各方共识。
今年 6月 19日,经过半年证据收集和资料汇总,英国议会银行业标准委员会推出关 于提升本国银行业标准的系列改革建议,包括延迟发放奖金 (最长延迟期限可达十年 ) ,规范 高管权力与责任以及推出更严厉、 更有效的金融犯罪问责制度等。 多数从业者认可议会此次 出台的严厉建议,认为高标准有利于夯实英国作为全球金融中心的地位。
英国议会银行业标准委员会近日建议, 将苏格兰皇家银行拆分为 “好银行” 和 “坏银行” 。 面对这一呼声,一向不看好拆分苏格兰皇家银行的奥斯本的态度也发生转变。 6月 19日晚, 他在伦敦金融城发表年度讲话称,政府正在考虑出售所持莱斯银行集团 39%的股份,同时 将着手调查苏格兰皇家银行的资产状况,考虑将其有毒资产剥离至一家“坏银行” ,保留其 优质资产,使其成为“好银行” 。
此外,欧盟委员则要求,苏格兰皇家银行出售 316家分支机构;莱斯银行出售 632家 分支机构。奥斯本的表态无疑是给这两家银行私有化进程开了“发令枪” ,多家金融集团被 鼓励参与竞购。
由于误导消费者购买付款保障保险,苏格兰皇家银行 2012年第三季度拨备四亿英镑 (6.41亿美元 ) 客户索赔准备金, 至去年 11月共为此拨备 17亿英镑 (27.23亿美元 ) 。 付款保障 保险通常由银行在向借贷人放贷时一并搭售, 当借贷人遭遇疾并失业等情况时该险种可提供 一定保障。银行还因涉嫌操纵伦敦银行间同业拆借利率面临巨额罚款。
英国央行旗下监管部门审慎监管局 6月 20日发布报告称,今年,英国五家主要银行 将需填补 271亿英镑 (约合 420亿美元 ) 的资本金漏洞,以使资本金占风险加权资产的比重达 到 7%的标准。虽然这一规模较英国央行在 3月份公布的 250亿英镑 (约合 387亿美元 ) 有所 扩大, 但是从最新的银行反馈信息当中可以看出, 资金缺口最大的几家银行正在积极补充资 本金。 数据还显示, 汇丰银行、 桑坦德银行英国分行和渣打银行目前已没有资本金补充压力。
培育市场
除了让已有银行精简化、优质化、本土化,监管更加规范化外,英国政府还需培养中 小银行, 激活行业竞争, 以告别金融危机前银行业资产大幅扩张以至于出现 “太大而不能倒” 的现象。
当然, 实现这一目标需要实体经济复苏的支持, 因为只有企业和个人对经济前景看好, 对预期投资回报看高,信贷需求才会增加,贷款质量才能改善。
为促进信贷特别是针对中小企业的信贷,苏格兰皇家银行最近推出 200亿英镑 (约合 308亿美元 ) 的贷款计划,并致函 10万个客户,鼓励他们向银行贷款。此举受到企业组织谨 慎的欢迎, 他们认为只有取消抑制性贷款的还款收费, 提供企业满意的贷款条件, 苏格兰皇 家银行的这个贷款计划才会成功。
小微企业苏格兰政策联合会召集人安迪·威洛克斯说:“我们需要把大银行与实体经 济再次结合起来。 我们欢迎为实现这一目标而付出的任何努力。 但贷款计划能否成功的关键 是贷款条件和与金融业务有关的整体费用等。 ”
他表示, 小微企业和尚未完全建成的企业以及固定贷款人和大型企业希望看到银行能 够提供他们所需的银行金融业务。 从中期来说, 也希望看到更多机构为减少小微企业的税费 而努力。
苏格兰皇家银行对两万个中小企业试验性贷款 17亿英镑 (约合 26.18亿美元 ) 取得成功 后, 正在接触那些值得提供贷款的企业客户, 表明银行愿意贷款给这些企业, 并根据贷款承 受能力和还款记录, 提供有针对性的个体贷款延期项目。 致函这些客户是为了增加他们投资 未来发展的信心。
苏格兰皇家银行说,去年共向英国企业贷款超过 580亿英镑 (约合 893亿美元 ) ,其中 超过 300亿英镑 (约合 462亿美元 ) 是贷给中小企业。最新数据表明,苏格兰皇家银行今年第 二季度对 “实体经济” 的核心贷款达到历史新高, 企业贷款增加六亿英镑 (约合 9.24亿美元 ) 。 针对有关银行不愿对企业贷款的批评, 一些银行表示, 近年来那些值得提供贷款的企 业贷款意愿不高。苏格兰皇家银行甚至提供证据说,去年中小企业贷款申请减少 20%。另 一方面, 许多企业又抱怨得不到资金。 关键是贷款对象必须是合适的企业, 而贷款条件对贷 款申请人又有吸引力。
货币政策
7月 1日是来自加拿大的英国央行行长马克·卡尼走马上任的第一天,这是英国央行 行长首次由外国人担任。他的首项任务就是参加 4日的利率政策会议。
会议上,由九人组成的货币政策委员会提出保持量化宽松政策,货币量维持在 3750亿英镑 (约合 5775亿美元 ) ,利率维持在 0.5%。
英国独立智库 “新经济学基金会” 7月 1日公布报告说, 量化宽松不再促进经济复苏, 而“资助贷款”和英国政府的“帮助购买”计划等措施可能会制造又一个“房地产泡沫” 。 卡尼应获得更多权力, 采劝战略量化宽松” 政策, 即通过定向债券投资于住房建设和能源效 率,基础设施和小微企业贷款。 “战略量化宽松”政策可以使英国央行保持独立,控制通货 膨胀,同时更有效地支持政府实现经济目标。
报告说,英国陷入了“量化宽松陷阱” 。由于量化宽松政策降低了政府债务的利率, 政府节省了 550亿英镑 (约合 847亿美元 ) ,但薪金和多数退休金基金结果却受到不利影响。 更糟糕的是, 因量化宽松政策而变富的人由于对英国经济及未来货物和服务需求信心不高而 没有进行投资。因此,银行需要把货币直接注入需要资金的地方。通过“战略量化宽松”政 策,向住房建设投资 100亿英镑 (约合 154亿美元 ) ,可以增加约六万座新房屋,每座房屋又 可以创造 15个直接就业岗位,另外在供应链中又增加三个就业岗位。
而“资助贷款”项目如果向“英国企业银行”贷款将更加行之有效。成立“英国企业 银行” 是为了扶持小微企业, 而不是通过已有的商业银行为小微企业贷款融资。 英国央行和 财政部希望通过“资助贷款”项目刺激信贷增长,促进经济复苏。根据这项计划,如果银行 对家庭和企业特别是中小企业的贷款得到维持或实现增长, 央行或财政部将为银行提供优惠 信贷。
据安永会计师事务所欧元区金融服务预测报告, 欧洲银行复苏速度缓慢, 欧洲经济去杠 杆化过程没有放缓,这表明信贷前景比预计的更糟。预计企业贷款将降至 45亿欧元 (约合 58.77亿美元 ) ,达到六年来新低;个人贷款将降至 5950亿欧元 (约合 7770亿美元 ) ,达到七 年来新低;个人住房抵押贷款将比去年减少 460亿英镑 (约合 708.4亿美元 ) ;银行将继续以 2012年的速度去杠杆化,今年总资产将再次缩水 8500亿欧元 (约合 1.11万亿美元 ) 。 专家认为, 如果希望英国经济表现大好而不是一般的好, 那么刺激经济增长政策还需持 续几十年。
范文五:德勤会计师事务所看好中国新农业行业发展
本报讯(记者蒋娅娅)德勤中国最新发布《2012年中国新农业行业投资研究
报告》称,在政策扶植鼓励、农业管理技术不断革新、公众消费能力和食品安全意识不断提高的产业环境下,中国新农业行业取得持续稳步发展,并创造了大量投资机遇。不过,这只是开始,德勤认为,中国新农业行业未来仍面临重大发展机遇,拥有广阔发展空间。
报告认为,未来中国新农业行业发展中,农产品标准化、品牌水平将进一步
提升;随着环保意识增强,生态农业将推动中国农业发展;农业将进一步向提升基础设施水平及工业化方向发展;农业和部分战略性新兴产业间蕴含着大量合作和整合的机会;中国独特的市场架构将推进农业生产企业产业链的发展;同时,与农业相关的服务将逐渐兴起。这些都成为该行业未来发展新的增长点。
近年来,以创投资本(VC)和私募基金(PE)为主的机构投资者,已经大量介入
到新农业行业领域的投资中。数据显示,2006年至2011年,中国农业领域涉及VC/PE投资案例多达180个。
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