范文一:税务筹划的有关问题有哪些
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随着社会主义市场经济的建立, 经济全球化的趋势和知识经济的 大潮带给我们全新的现代企业纳税理念, 使国际间纳税筹划技巧 日益高明。 而税收筹划对于国内的大多数企业和个人而言, 是一 个新鲜的名词。有人认为它是企业策划、咨询业的分支,也有人 认为是国家税收的一部分, 甚至更有一部分人认为它就是偷税漏 税。本文对税收筹划的有关问题及操作技巧作一浅析。
一、企业税收筹划的涵义及特征
企业税收筹划就是企业在法律允许的范围内,通过对经营事项 的事先筹划, 最终使企业获取最大的税收利益。 从某种程度上可 以理解为在税法及相关法律允许的范围内,企业对经营中各环 节,如组织结构、内部核算、投资、交易、筹资、产权重组等事 项进行筹划,在众多的纳税方案中,选择税收负担最低的方式。 税收筹划及其后果与税法的内在要求一致, 它既不影响和削弱税 收的法律地位,也不影响和削弱税收的各种职能和功能 ; 它是在 不违反税收政策、 法规的前提下进行的, 是在对政府制定的税法 进行精细比较后的优化选择。 真正意义上的税收筹划是一个企业 不断走向成熟和理性的标志, 是一个企业纳税意识不断增强的表 现。
税务筹划主要有四大特征:
1. 合法性。合法性是指税收筹划必须在法律允许的范围内进行。 纳税人具有依法纳税的责任和义务, 税务机关的征税行为也必须 受到税法的规范。 这种征纳关系是税收的基本准则。 纳税人为规
范文二:纳税筹划的目标有哪些
【 tips 】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理! 纳税筹划的目标有哪些
一般说来,企业开展纳税筹划主要有三个目标。
节约纳税成本节约纳税成本也称为“减轻税收负担”,或者可 以称为“纳税成本最小化”, 这一目标的产生动因和基本原理是 纳税人纳税本身是有成本的, 通过合理的筹划降低这些成本, 实 际上就为纳税人创造了筹划效益。
纳税筹划的这一目标不应该简单追求缴税绝对额最低,而是追 求相对缴税额的降低。在保证其他经济目标不受影响的前提下, 如果因为筹划后将原本应该缴纳的税减免或延期, 以及将原本应 该缴纳的金额较大的税负减少, 这都是成功的筹划。 而如果因为 筹划虽然降低了税负, 却影响了其他经营活动或者经济指标, 那 么纳税筹划就可能是得不偿失的。
降低涉税风险涉税风险是指纳税人在对纳税而采取各种应对行 为时, 所可能涉及的风险, 包括因为纳税人在与纳税有关的各项 工作的疏漏而致使产生损失或者增加纳税成本的风险。 包括政策 风险、管理风险、权力风险等。其中政策风险是指纳税人因为对 税法缺乏足够了解或理解、对自身权利缺乏足够了解产生的风 险。 管理风险是指税务管理部门的原因致使企业自身负担了超过 实际应该负担的税负的风险。 权力风险是指纳税人通过寻租权力 以求减轻税负, 造成纳税成本加大而且可能引致行政或刑事处罚 的风险。
降低涉税风险,对纳税人来说就是账目清楚,纳税申报正确, 缴纳税款及时、足额,因此不会出现任何关于税收方面的处罚,
范文三:税务筹划有效性的价值判断标准有哪些
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税务筹划,又称节税,它是指纳税人在税法规定许可的范围内, 通过对经营、投资、筹资等活动的事先安排、选择和策划,以达 到合理减轻或免除税负的一种经营筹划行为。 由于税务筹划的实 质是依法合理纳税, 最大程度地降低纳税风险, 所以税务筹划是 一个企业成熟、 理性的标志, 是一个企业纳税意识不断增强的表 现,具有合法性、筹划性、目的性、专业性的特征。
一、税务筹划有效性的价值判断标准
正确的税务筹划不仅可以使企业避免缴纳不该缴纳的税金,降 低税收成本, 而且有助于企业合理安排支出, 有利于改善企业的 经营管理, 但如何才能提高税务筹划的有效性, 真正做到“节税 增收”。 首先必须有一套基本的价值判断标准。 根据税务筹划的 内涵和本质规定税务筹划的有效性可以通过以下三条基本标准 来判断:
1、符合税收法律规范。因为税收具有强制性,如果偏离了纳税 遵从,企业将面临涉税风险。如果触犯了税法,那就是偷逃税, 从法律意义上来说就是无效的,甚至可能面临法律制裁。因此, 这是评估税务筹划有效性的最基本的、不可或缺的标准。
2、符合成本效益原则。作为一个理性的“经济人”,企业的任 何经济活动都要求收益大于成本。税务筹划活动当然也不例外。 任何一项筹划方案的实施都有其两面性, 纳税人在取得部分税收 利益的同时, 必然会为实施该方案付出成本费用, 这些成本费用 包括因税务筹划而引起的一切支出或其他损失。 如果税务筹划的
范文四:个人股权转让的税务筹划有哪些方法
【 tips 】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理! 个人股权转让的税务筹划有哪些方法
在进行税务筹划之前, 应该明确应纳税额影响因素有哪些, 具体 到个人股权转让,股权转让定价、股权原值的大小、计征方式、 能否争取税收优惠政策或财政返、 税务筹划能力与执行能力是进 行税务筹划的逻辑起点, 每个变量本身又受多种因素影响, 举例 来说, 在实际股权转让过程中, 股权转让价款的确受到股权的账 面原值、公允价值的参照标准、被转让公司对外债务、转让方不 确定未来收益等等,这就给税务筹划带来了空间。
一、利用“正当理由”实现低价转让股权
根据 67号文第十条规定,股权转让收入应当按照公平交易原则 确定,同时,第十三条指出,符合下列条件之一的股权转让收入 明显偏低,视为有正当理由:
(一 ) 能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产 经营受到重大影响,导致低价转让股权 ;
(二 ) 继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明 的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、 兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或 者赡养人 ;
(三 ) 相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分 证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股 权的内部转让 ;
(四 ) 股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理 情形。
范文五:税务筹划的具体方法有哪些
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税务筹划的具体方法有哪些
摘要:
税务筹划是一种单位理财活动,对事业单位员工工资薪酬所得进行税务筹划有利于提高其纳税意识,维护其合法权益,有利于提高单位财务管理水平,也有利于国家税收收入的增加、税收制度的完善和税法质量的提高。按照新税法规定,结合事业单位员工收入实际,提出筹划思路、具体方法及应注意的问题。 公民的权利与义务密不可分,公民在享有合理合法纳税筹划权利的同时,依法纳税也成为每位公民应尽的义务。根据国家税务总局公布的数据显示,高校已位列十大高收入对象之中,各地税务部门对其进行重点监管。 一、税务筹划及其意义
20世纪90年代,税务筹划的概念才逐渐引入中国,税务筹划也称税收筹划、纳税筹划。盖地认为:“税收筹划,即
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在不违反国家有关法律和国际公认准则(惯例)的前提下,为实现企业财务目标而进行的旨在减轻、减缓税收负担的一种税务谋划或安排”。高金平认为:“纳税筹划即纳税人为实现利益最大化,在不违反的前提下,对尚未发生或已经发生的应税行为进行的各种巧妙安排”。税务筹划是单位理财的一种活动,具有合法性、目的性和筹划性等特点,它与偷税、漏税、避税存在着本质上的区别。对事业单位员工工资薪酬所得进行科学合理的税务筹划,不仅有利于国家完善现行税收法规,建立税负公平的经济环境;降低单位的整体税负,提高单位的财务管理水平;还可以增强员工依法纳
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