范文一:房地产企业所得税清算主表
附件8:
房地产开发企业清算表主表 填表日期: 金额单位:元(列至角分)行次项目金额 开发项目名称:
行项目 金额 1 一、完工项目销售收入(附表一第1行次
2 二、完工项目销售成本(附表三第3行第14列)
3 三、实际毛利额(1-2) 第6列)
4 四、实际毛利率(3?1)(%)
5 五、税金及附加(6+7)
6 其中:营业税金及附加
7 土地增值税
8 六、预计毛利额(9+10+11+12)
9 其中:预售年度的预计利润合计
10 预售年度的期间费用合计
11 预售年度的税金及附加合计
12 预售年度的其他支出合计
13 七、实际毛利额与预计毛利额的差额
经办人: 法定代表人: (3-8)
填表说明:
1本表适用符合《关于印发,房地产开发经营业务企业所得税处理办法,的通知》(国税发,2009,31号)第三条规定完工条件、进行项目清算的从事房地产开发经营业务的企业(以下简称企业)。该表分开发项目填报。
(一) 各行的填报
(二) 1、第1行“完工项目销售收入”填报企业符合国税发,2009,31号第三条规定完工条件的开发产品全部销售收入,金额为附表一的第1行第14列“实现销售收入”
2、第2行“完工项目销售成本” 填报企业符合国税发,2009,31号第三条规定完工条件的已售开发产品销售成本,金额为附表三的第3行第6列“已售成本”。
3、第3行“实际毛利额”填报企业销售开发产品的实际毛利额,金额等于本表第1-2行。
4、第4行“实际毛利率”填报企业销售开发产品的实际毛利率。 5、第5行“税金及附加”填报企业销售本开发项目应负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加及土地增值税。金额等于本表第6+7行。
6、第6行“营业税金及附加” 填报企业销售本开发项目应负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加。
7、第7行“土地增值税”填报企业销售本开发项目负担的土地增值税;地税主管部门未进行土地增值税清算的企业填报按地税主管部门规定的预征率实际缴纳的土地增值税。 8、第8行“预计毛利额”填报企业销售开发产品的预计毛利额,金额等于本表第9+10+11+12行。
9、第9行“预售年度的预计利润合计”填报企业计入取得销售收入当年应纳税所得额的预计利润合计。
10、第10行“预售年度的期间费用合计”填报企业本开发项目
以前年度未税前扣除的期间费用。多项目同时开发的,要将期间费用按合理比例在各项目之间分摊。
11、第11行“预售年度的税金及附加合计” 填报企业本开发项目以前年度未税前扣除的税金及附加。
12、第12行“预售年度的其他支出合计” 填报企业本开发项目以前年度未税前扣除的其他业务收支、营业外收支等其他支出合计。
范文二:房地产企业所得税清算主表
附件8:
房地产开发企业清算表主表
填表日期: 金额单位:元(列至角分)行次项目金额 开发项目名称:
经办人: 法定代表人: 填表说明:
1本表适用符合《关于印发﹤房地产开发经营业务企业所得税处理办法﹥的通知》(国税发[2009]31号)第三条规定完工条件、进行项目清算的从事房地产开发经营业务的企业(以下简称企业)。该表分开发项目填报。
(一) 各行的填报
(二) 1、第1行“完工项目销售收入”填报企业符合国税发[2009]
31号第三条规定完工条件的开发产品全部销售收入,金额为附表一的第1行第14列“实现销售收入”
2、第2行“完工项目销售成本” 填报企业符合国税发[2009]31号第三条规定完工条件的已售开发产品销售成本,金额为附表三的第3行第6列“已售成本”。
3、第3行“实际毛利额”填报企业销售开发产品的实际毛利额,金额等于本表第1-2行。
4、第4行“实际毛利率”填报企业销售开发产品的实际毛利率。
5、第5行“税金及附加”填报企业销售本开发项目应负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加及土地增值税。金额等于本表第6+7行。
6、第6行“营业税金及附加” 填报企业销售本开发项目应负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加。
7、第7行“土地增值税”填报企业销售本开发项目负担的土地增值税;地税主管部门未进行土地增值税清算的企业填报按地税主管部门规定的预征率实际缴纳的土地增值税。
8、第8行“预计毛利额”填报企业销售开发产品的预计毛利额,金额等于本表第9+10+11+12行。
9、第9行“预售年度的预计利润合计”填报企业计入取得销售收入当年应纳税所得额的预计利润合计。
10、第10行“预售年度的期间费用合计”填报企业本开发项目
以前年度未税前扣除的期间费用。多项目同时开发的,要将期间费用按合理比例在各项目之间分摊。
11、第11行“预售年度的税金及附加合计” 填报企业本开发项目以前年度未税前扣除的税金及附加。
12、第12行“预售年度的其他支出合计” 填报企业本开发项目以前年度未税前扣除的其他业务收支、营业外收支等其他支出合计。
范文三:企业所得税年度纳税申报表(B类)(主表)
《企业所得税年度纳税申报表(B类)》(主表)
核定征收的居民纳税人网上申报使用的企业所得税年度纳税申报表(B类),格式见附件。按收入总额核定征收的纳税人先填报附表1《核定征收收入明细表》
企业所得税年度纳税申报表(B类)附表 附表增加《核定征收纳税人收入明细表》。
本表填报对象为核定征收企业所得税的居民纳税人,按成本费用核定应纳税所得额的纳税人不需填报第1-9行。
表内关系:
1、1行=2行至9行合计
2、14行=10行-11行-12行-13行 表间关系:
1、1行=企业所得税年度申报表(B类)1行,并由1行自动带入企业所得税年度申报表(B类)1行
2、145行=企业所得税年度申报表(B类)11行,并由14行自动带入企业所得税年度申报表(B类)11行
核定征收收入明细表
填报须知:
1.本表填报对象为企业所得税实行核定征收的居民纳税人,按成本费用核定应纳税所得额的纳税人不需填报第1-9行;
2.“核定征收的应税收入额”填报纳税人取得企业所得税法规定的销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、利息收入、特许权使用费收入、转让固定资产取得的收入;
3.“非日常经营性项目收入”填报纳税人取得企业所得税法规定的转让无形资产、股权、债权等财产(固定资产除外)取得的收入、股息红利等权益性投资收益、接受捐赠收入和其他收入;4.“非日常经营性项目对应的成本费用”不包括不征税收入对应的成本费;
5.纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,应及时向税务机关报告变化情况。
中华人民共和国
企业所得税年度纳税申报表(B类)
税款所属期间: 年 月 日 至 年 月 日
纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□
CTAIS申报表(B类)
表内关系:
1、3行=1行×2行,6行= 4行÷(1-5行)×5行
2、12行=3行+11行,6行+11行,或10行+11行,(本行>0,如果上述结果小于0则赋值0)
3、14行=12行×13行
4、15行不可填列(因政策规定不可享受税额减免) 5、17行=14行-15行-16行(15行因不可填列可赋值0) 表间关系:
1、1行=核定征收收入明细表1行,并由核定征收收入明细表1行自动带入 2、11行=核定征收收入明细表14行,并由核定征收收入明细表14行自动带入 与CTAIS申报表(B类)的对应关系(由网上申报表写入CTAIS): 1、1行+核定征收收入明细表10行=CTAIS申报表(B类)1行
2、12行=CTAIS申报表(B类)3行,或6行(CTAIS申报表(B类)解除3行=1行×2行、6行= 4行÷(1-5行)×5行的对应关系)
3、2行= CTAIS申报表(B类)2行,5行= CTAIS申报表(B类)5行 4、13行=对应CTAIS申报表(B类)11行 5、14行=对应CTAIS申报表(B类)12行 6、4、15行=对应CTAIS申报表(B类)13行 7、16行=对应CTAIS申报表(B类)14行
8、17行=对应CTAIS申报表(B类)15行
4.2《税收优惠明细表》(附表五)(可不再填报)
由于总局国税函2009【377】号文件明确B类企业只能享受免税收入的税收优惠,并且苏国税函【2009】250号规定非营利组织必须实行查账征收,该优惠表仅填报国债利息税收入和居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。可不再填报。
范文四:企业清算所得税申报表主表附表有哪些注意事项
【 tips 】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理! 企业清算所得税申报表主表附表有哪些注意事项 《企业清算所得税申报表》 包含一个主表和三个附表, 并附填表 说明, 适用于按税法规定进行清算、 缴纳企业所得税的居民企业 纳税人申报。附表一为《资产处置损益明细表》 ,附表二为《负 债清偿损益明细表》 ,附表三为《剩余财产计算明细表》 。
一、一个主表和注意点
一个主表是指 《中华人民共和国企业清算所得税申报表》 , 一张, 需要结合附表一、附表二的计算结果,或者说附表一、附表二属 于主表的一个组成部分。 报表中项目的数字来源与计算方法均有 说明,计算公式已列明,易于实际操作。实际操作中,需要重点 把握以下方面:
1、三个概念。清算期间指纳税人实际生产经营终止之日至办理 完毕清算事务之日止的期间。 资产处置损益指纳税人全部资产按 可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得 或损失金额。 负债清偿损益指纳税人全部负债按计税基础减除其 清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
2、五个注意点。纳税人名称与纳税人识别号填写税务机关统一 核发的税务登记证全称和相应的号码。 清算费用需要与清算业务 有关 ; 清算税金及附加需要除去企业所得税和允许抵扣的。应纳 税所得额计算结果为负数,所在行填零。应退企业所得税额 以” -”号 (负数 ) 填列。
二、三个附表和注意点
三个附表分别为:附表一《资产处置损益明细表》 、附表二《负
范文五:企业清算所得税申报表主表附表注意点
企业清算所得税申报表主表附表注意点
《企业清算所得税申报表》包含一个主表和三个附表,并附填表说明,适用于按税法规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人申报。附表一为《资产处置损益明细表》,附表二为《负债清偿损益明细表》,附表三为《剩余财产计算明细表》。
一、一个主表和注意点
一个主表是指《中华人民共和国企业清算所得税申报表》,一张,需要结合附表一、附表二的计算结果,或者说附表一、附表二属于主表的一个组成部分。报表中项目的数字来源与计算方法均有说明,计算公式已列明,易于实际操作。实际操作中,需要重点把握以下方面:
1、三个概念。清算期间指纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。资产处置损益指纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。负债清偿损益指纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
2、五个注意点。纳税人名称与纳税人识别号填写税务机关统一核发的税务登记证全称和相应的号码。清算费用需要与清算业务有关;清算税金及附加需要除去企业所得税和允许抵扣的增值税。应纳税所得额计算结果为负数,所在行填零。应退企业所得税额以"-"号(负数)填列。
二、三个附表和注意点
三个附表分别为:附表一《资产处置损益明细表》、附表二《负债清偿损益明细表》、附表三《剩余财产计算明细表》。附表三是附表
一、附表二的延伸或者补充部分。三个报表中的项目,均有相关文字说明和数字来源,计算公式已列明,逻辑关系清晰。实际操作中,需要重点把握好以下方面:
1、标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报;标有#行次由执行企业会计准则的纳税人填报;其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人,按照本表的行次内容根据其负债情况分析填报。
2、计税基础指纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额,即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。
3、剩余财产指纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、清算税费、清算所得税额、以前年度欠税和企业其他债务后的余额。职工工资、社会保险费用、法定补偿金和其他债务均指清算过程中发生的费用或支出。累计盈余公积与累计未分配利润均属于剩余财产部分,是剩余财产进一步延伸项目,指纳税人截止开始分配剩余财产时累计从净利润提取的盈余公积金额和累计的未分配利润金额。
4、确认为股息金额指清算企业的各股东从清算企业剩余财产分得财产中,相当于累计未分配利润和累计盈余公积按照其持有清算企业权益性投资比例计算确认的部分。清算企业的非企业所得税纳税人股东不填此列。
三、执行时间本通知没有明确说明。根据法律生效时限规定,应当是自颁布之日起招待,即从2009年7月17日起执行。
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