范文一:对进一步规范乡村财务管理工作的几点意见和建议
对进一步规范乡村财务管理工作
的几点意见和建议
根据《中央纪委、监察部、财政部、农业部关于进一步规范乡村财务管理工作的通知》,中纪发[2006]24号,精神~近年来各地都在开展清理规范乡村财务工作~解决农村集体“三资”,资金、资产、资源,管理中存在的突出问题~澄清“三资”底数~规范“三资”账簿~并以乡镇财政所为基础~建立农村集体“三资”委托代理服务中心~各行政村的“三资”账簿按照程序统一移交“三资”委托代理服务中心集中管理。这项工作的开展~是深入贯彻落实科学发展观~推进农村基层党风廉正建设~进一步加强对乡村财务和强农惠农资金落实情况监督管理的重要举措。对于促进农村社会和谐稳定~推进社会主义新农村建设具有重要意义。
笔者最近走访了一些正在开展此项工作的乡村~发现尽管我们的各级领导和乡村干部做了大量的工作~但由于村组会计水平有限~加之各村情况千差万别~错综复杂~仍有一些不足之处。有个别村组对“三资”的家底尚未彻底澄清~对“三资”账簿的设置还不够规范~移交手续的办理尚有不符合《会计法》和《会计基础工作规范》有关要求的地方~具体表现为:
1、有个别村组干部思想认识不到位~怕财务统管后会束缚
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住自己的手脚~对以后工作不利~行动迟缓~工作不力~迟迟不愿移交。
2、有部分组没有开展“三资”清查~认为规范乡村财务与己无关。
3、账簿设置不全~有个别村没有固定资产账~加之村会计有的变更频繁~前后交接手续不清~造成集体财产管理混乱~丢失损毁严重。
4、有一部分村没有设“银行存款账”~存在“公款私存”现象。
5、有个别村竟存在“应收款”、“应付款”只有一级科目~没有明细科目~也就是说债权债务严重不清~应收款不知道是应收谁的款~应付款不知道是应付谁的款。
6、个别村对应清理报废的固定资产未作账务处理~仍挂帐移交。如一个村的一所集体房产~多年前已经拆除~现在仍在账上挂着。
7、对“应收款”和“内部往来”中的明显“坏账”未作账务处理。如村委以前对村集体企业的投资~有的企业已倒闭多年,有的债务人已经死亡,有的是过去“集资”、“摊派”款未收上来记在“内部往来”账上~按现行政策已不允许再清收等。在“应付款”中亦有“无主应付款”长期挂账。
8、有个别会计人员年终不搞“收益分配”~年终将收支余额结转下年继续累加~这次移交前仍未作相应的会计处理。
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9、个别村仍有“捆捆账”、“布袋账”的现象存在~会计月底根本不结账~连资产负债表都没有~这次移交只有“三资”清查表。
10、个别村的民主理财组织形同虚设~没有发挥应有的作用。
11、会计移交手续不够规范。有的没有移交表,有的移交表内容不全,有的移交表接管人和监交人未签名盖章,有的移交表数字有误,有的只是把当年的账簿附上当月的资产负债表和“三资”清查表就算移交了~在最后一笔余额处未见原会计人员盖章,有的将“三资”清查同会计移交混为一谈~用“三资”清查表代替科目明细表。
12、会计档案资料有部分乡村没有移交。按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求~会计移交时~应将自己经管的全部会计资料~包括会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文书、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、空白票据等一并编制移交清册~逐项移交~接替人员逐项核对点收。这次移交~有相当一部分村对会计资料均未移交~这样势必对会计资料的安全留下隐患。
13、有个别会计人员把“三资”账簿同“三资”台账混为一谈~认为“三资”账簿就是“三资”台账。部分乡村还没有建立起规范的“三资”台账。
鉴于以上情况~建议有关乡镇对前段的工作进行认真总结~对照文件要求~认真查找差距~缺啥补啥~保证质量~确保清理
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规范乡村财务工作取得应有的效果。为此~笔者提出几点不成熟的建议~供同行参考:
1、对于“三资”家底尚未核实澄清的~要首先核实澄清“三资”家底~包括各项财产物资、债权债务~在尚未核实澄清“三资”家底之前~不要急于把账簿移交委托代理服务中心。
对于盘盈盘亏的财产物资、移交前要根据《会计法》和2、
《会计基础工作规范》的有关规定~按照一定的程序作相应的账务处理~确保账实相符、账账相符。
3、对于“应收款”和“内部往来”中的“坏账”和“应付款”中的“无主应付款”~也要根据《会计法》和《会计基础工作规范》的有关规定~按照一定的程序作相应的账务处理。
4、对于已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的~应当填制完毕,尚未登记账目的~应当登记完毕~并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
5、对于多年未搞收益分配的村~在移交前要根据实际情况~按照一定的程序进行收益分配~并作相应的账务处理后再行移交。
6、对于账簿不全和“捆捆账”、“布袋账”~要在核实澄清“三资”家底的基础上~根据《会计法》和《会计基础工作规范》的有关规定~先行建立规范的会计账簿~并登记完所有已发生的经济业务后再行移交。
7、对于会计移交手续的办理~要严格按《会计基础工作规
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范》的有关规定进行。
8、对于村集体经济组织会计的代理服务~要先行政村、后村民组~分步进行。既要抓紧~又不可操之过急。
9、在移交过程中一定要加强对会计档案的管理~谨防丢失损毁。村集体经济组织的会计档案包括农业承包合同及其他经济合同或协议~各项财务计划及收益分配方案~各种会计凭证、会计账簿和会计报表、会计人员交接清单、会计档案销毁清单等。它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。对会计档案必须进行科学管理~做到妥善保管~存放有序~查找方便~严格执行安全和保密制度~不得随意堆放~严防毁损、丢失和泄密。
在这次移交过程中~对于建有会计档案室的村~原会计档案可以仍在村会计档案室保管。对于没有建立会计档案室~会计档案由会计人员自行保管的村~对以前年度的会计资料要进行一次认真全面的清理~由原会计人员在委托代理服务中心会计人员的帮助下~整理、立卷~统一交乡镇会计档案室妥善保管。必须明确会计档案不得私人保管~这对今后的工作会有一定的帮助。
10、关于保持会计账簿记录的连续性和会计电算化问题。《会计基础工作规范》第三十二条明确规定:“接替人员应当继续使用移交的会计账簿~不得自行另立新账~以保持会计记录的连续性”。在会计电算化的有关规定中也明确指出~实行会计电算化的最初阶段要求人工与计算机同时进行会计数据处理~人机并行期一般是3—6个月。在这次会计移交前~村会计绝大部分是手
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工记账~移交后委托代理服务中心一般都是使用计算机记账。在人机并行期~委托代理服务中心在使用计算机记账的同时~还应该利用原来移交的账簿进行手工记账~以确保会计记录的连续性和会计核算的正确性、准确性。待检查验收合格后~才能甩掉手工账~实行计算机记账代替手工记账。
、各乡镇和行政村都要建立起规范的“三资”台账。这里11
先要弄清楚“三资”账簿同“三资”台账的概念。“三资”账簿就是我们平时所说的会计账簿~它是由具有专门格式并相互联系的若干账页所组成的~以会计凭证为依据~用来连续、系统、全面、完整地登记村集体经济组织各项经济业务的簿籍。设置和登记账簿是会计核算的一项重要内容。账簿是登记村集体经济组织各项经济业务的工具和载体~账簿资料是编制会计报表的主要依据~是检查、分析经济活动的依据。
“三资”台账是为了确保农村集体“三资”的安全与完整~便于对集体“三资”的管理、使用和监督~在全面澄清农村集体“三资”底子的基础上~按照资金、资产、资源三种类别登记造册而形成的“三资”账册。“三资”台账应一式两份~一份由村级保管~另一份交乡镇“三资”委托代理服务中心保管~并输入微机。对“三资”台账应实行动态管理~村报账员应根据实际发生的业务~随时,或定期,到乡镇“三资”委托代理服务中心调整“三资”台账数据~做到账物相符~账实相符。
“三资”账簿同“三资”台账的区别主要表现在以下几点:
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一是用途不同,二是分类不同,三是格式不同,四是记账的方法不同,五是记账的时间不同,六是计量单位不同~“三资”账簿要求以货币为计量单位~以人民币为记账本位币。而“三资”台账的计量单位既可以是货币单位~也可以是实物单位~如亩、平方米、吨、公斤、千米、台、套、间等,七是“三资”账簿有平衡关系~即资产=负债+所有者权益~而“三资”台账则不要求有平衡关系。“三资”账簿属于会计范畴~“三资”台账则属于统计的范畴~二者既有内在联系~又有严格的区别。
各乡镇和行政村都要根据实际情况和有关文件的规定~建立起规范的“三资”台账~并制定切实可行的“三资”台账管理制度。乡镇“三资”委托代理服务中心应指定专人负责管理各村的“三资”台账。
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范文二:对财务管理专业所学课程的意见和建议
对财务管理专业所学课程的意见和建议
1.公共基础课以够用为度,坚持“少而精,忌多而滥”。我个人认为像高数,概率论,线
性代数,英语等公共基础课程,应该根据实际需要适当的降低教学要求,应该以学生够用为度,适当地减少公共基础课的内容和降低公共基础课考试的难度。因为,像高数,线性代数这样的课程有一定的难度,每年有不少的学生因此挂科,而这些课程的实用性却并不是很大。此外,我认为学校的教学模式也可以适当的改变传统的课堂教学模式为网络教学模式,以充分发挥学生学习的积极性,挖掘学生的内在潜力,使其逐步形成发现问题,分析问题,解决问题的习惯,从而使学生得到更好的发展。
2.专业课以实用,实效,实际为原则。像基础会计,中级财务会计这样的课程实用性很强,在现实生活工作中运用的较多。同时这两门课程也是我们财务管理专业,会计专业的基础课程,我们必须要将这两门课程学扎实,所以我认为对于这两门课程的课时应该适当的增加些,以巩固学生的专业能力。注重实践教学在会计专业中很重要,实践教学是对传统会计教学方法的补充,是在学生学习和掌握一定的会计理论知识的基础上,让学生将所学理论知识运用到会计与理财的“实践活动”中去,已提高我们学生实际发现问题,分析问题,解决问题的能力的一种会计教学方法。随着经济的发展,现代企业办公都开始在计算机上进行了,会计类专业的工作差不多也都是在计算机上开始的,所以会计电算化显得越来越重要。通过一个多月在亚普公司的实习,我发现亚普公司所有的账务处理都是在SAP上进行的,需要手工做账的特别少,这也让我认识到了会计电算化的重要性,能够熟练地掌握财务软件对于我们找工作有很大的益处。而我们财务管理专业的学生却并没有被开设会计电算化课程,由此可见学校对于会计电算化课程不太重视,我认为学校应该加强对会计电算化的重视,多开设一些会计电算化课程以提高学生实际解决问题的能力。此外,在实施课程体系中的实践教学时,应该组织实施会计案例教学,尽量为学生搭建起仿真程度高的实践平台,使学生在进入实践环节就有一种步入工作岗位的感觉,比如我们之前模拟企业财务运营的平台就挺不错的,老师在经管实验楼安排我们学生五人一小组,分别担任财务总监,财
务经理,运营,出纳,会计角色,开始企业的财务运营看看到实验结束后,我们所在的小组是否能盈利。通过这样实践性很强的课程,我们能学到不少知识同时也能察觉到自己的不足之处。
3.改革教学方法。在教学方法方面,改变传统的以教师授课为主的教学模式,采用教师授课和学生参与相结合的教学方式。老师积极的引导学生思考,帮助学生解决疑难问题,学生通过小组写作,案例研究等方式调动学习的积极性。
4.合理安排教学课程时间设置。我认为在大一上学期时我们就应该开设专业课程,比如基础会计,这样有利于学生在第二学期4-6月份尽早的考取会计证。管理会计,审计,高级财务管理,国际财务管理,资产评估学这些专业课程全部被安排在了大三第二学期,对于我们学生来说,专业课程有点多,到期末复习时难免有点应接不暇。而在大三的第一学期,专业课程却只有中级财务管理,国际金融学这两门专业课程。所以,我个人建议应该把大三第二学期的某些专业课程适当的移到大三第一学期,这样更加有利于学生对于专业课程的消化。另外,我们专业在大四这学期,像财务分析,计算机财务管理这样的专业都被安排到了本学期,而我们学生在大四这学期大多数学生忙着就业面试,去各地参加招聘会等,所以这些课程难免被我们“忽略”,我认为像财务分析,计算机财务管理这样重要的专业课程应该被安排在大四之前学习。这样,既不耽误会计专业知识的学习,也不影响学生出去找工作。
以上几点,仅仅代表我个人浅薄的观点,希望老师批评指正。
范文三:财务管理意见和建议(精简版)
财务管理意见和建议
财务管理意见和建议
财务管理意见和建议:财务管理意见和建议每一个公司都有自身的特点,但是作为财务管理而言都是相同的,财务管理意见和建议。你可以先了解下企业公司的业务流程,所谓没有调查就没有发言权嘛 然后针对各业务提出财务管理的意见和建议,可以着重提一下成本控制的问题及目标优化的问题,这是老板所关心的。希望对你有所帮助! 1、固定资产管理方面
建议更加精细化管理,除了财务部做好固定资产的账目记载外,还要加强实物管理,做好固定资产实物帐的登记,责任到人。 自固定资产购买之日起,填写固定资产使用清单,一式三联,由具体使用部位,财务,办公室各留存一联,便于对固定资产进行监管。 2、财务管理方面
加强公务卡管理。建议月、季、年末,将公务卡的使用清单打印出来,与财务打款报销进行核对,逐笔核对,杜绝漏洞。
加强机关财务内控。对于报销的票据,落实层层签批。由经办,经办部室领导、财务部领导、分管领导、大领导逐级审核签批,加强支出审核。全部支出采用事前申请,专人办理,事后监督检查的内控管理,消除一切不符合财务制度的隐患。
呵呵,凑合写两句,希望对楼主有启发。
补充回答:
加强财务收支管控。现在国有企业正在国资委的监管下进行“三重一大”项目检查,咱们作为机关事业单位,也应加强财务收支的监管。重大固定资产处置,重大经费支出应由机关领导班子确定,具体业务部门全程负责,财务部门时候核算、监督。重大收支管理,形成制度化、程序化,以便将来上级领导部门的审查。
加强财务执行财经法规的力度。严格按照会计法等财经法规规定,实行岗位不相容管理,会计档案按规定保管、转档、存档。加强财务人员的法律方面学习,掌握会计法,熟悉各类经济法规。以便于以后在工作中,可为领导的决策提出更加规范的参考。
呵呵,又诌了两条,希望对楼主有启发。
要双方公司协调 协调中出现矛盾 用最简单方法用法律来解决 还有借钱的时候装孙子 还钱的时候装爷 一定要贷款提货 现在亲戚还有上法庭的有的是 不要轻易相信他人 有的人自己都不相信
现在生意越来越不好做 一但货款收不回来倒霉的是自己 生意有风险 自己慎重。1、总结2016年中级会计职称《财务管理》考试命题基本特点
命题点选择基本上正常,没有偏题和怪题。在最后语音交流强调考前最后阶段回归教材,串讲覆盖范围在80%以上,也提供了一些总结的记忆方法。比如财务管理体制中集权和分权等的内容,在最后交流时候提出一个方法“7项集中4项分散”,对于分散的也提出了几个关键词,也正好在今年考试中考到了,,财务管理意见和建议。 计算性内容有所下降,分析性内容有所增加。之前考试基本特点是计算性内容比重很大,主观题45分中基本上都是计算性内容,客观题中也涉及到计算性内容,总体上占据50%左右;今年单项选择中涉及到计算只有3题;计算题中也增加了分析性内容,减少了计算题目;今年总体性内容看,计算性内容占据40%以下。从今年开始,可能计算性内容会有所下降,逐渐突出分析性内容。
增加了案例题的测试。这种情况在第一次语音交流中提出来有可能考核方式有变化。在拿到教材中就感觉到教材中的案例分析题就是来自高级会计师的考题,这些内容很可能在考试中出现。到官方发布试题质量分析报告中反映出考生综合运用能力欠缺,建议考试中增加案例题的测试力度,更加觉得考试思路上会有所变化,在以后的串讲班、语音交流中也强调这样的新的动向。由于没有现成题目可以借鉴,所以只是在最后语音交流中做了体现。案例分析题往往涉及到零碎知识点,但是难度并不会很大,所以语音交流中把教材中应该关注的知识点提了出来,如果按照我们的思路来学习,今年过关问题不大。因为考试总体来看,涉及了案例分析,那么考试难度是降低了。 2、2016年参考中级会计职称《财务管理》学员的学习意见 学习要注意认真阅读教材,有针对性地阅读教材。第一遍阅读要把知识点提炼出来,为第二遍阅读提供基础,减少阅读时间,第三遍更应
该抓住重点,减少时间。命题方式和教材很接近,只要把教材相关知识点搞清楚,一般应对考试基本上能够过关。每年辅导中,最后考前总会要求大家回归教材,善待教材,之所以这样要求,就是基于考试的基本特点提出的。
注意培养对于案例题的应对技巧。最近期间留意了论坛上考后大家的反应,有认为简单的,有人为难的。难点一方面是题目出题有一些变化,比如题目中增加了背景介绍,加大了题目的阅读量,要求考生能够找到有价值、与题目有关系的信息,这个是应该关注的问题,尤其应对案例分析要能够迅速地找到有用信息,这种能力应该注意锻炼和提高。有的考生如果不注意培养,很容易在大篇文字中迷失方向,考虑到案例分析这种方式是考试的基本方向,所以一定要重视应对案例分析题的能力,适应考试需要。
学习过程中注意理解相关知识点,树立起财务管理的理念。做过题目以后树立相关理念,比如第六章对于广义和狭义的分配概念,教材是按照新的广义分配概念来进行框架设计,如果引起关注了,今年客观题中关于该知识点的考察就能够解决。知识点理解了,很容易应对类似题目。这种特点在其他题目中也有反映,很多客观题在教材中找不到现场答案,但如果有现成的财管理念了,是不能得出正确答案的。 针对考试出现的新特点与新动向,我们不能再抱着功利的心态去应试,对于中级职称《财务管理》这个科目通过大量计算提高已经不是最重要的方法,而是应该深入理解财管本质,树立自身的财务管理理念,我们认为只有这样的学习方式才是比较科学的学习方法,不仅能够促进财务管理能力的提升,也能够顺利地通过考试。只有自身强大了才是真的强大,那么中级职称的考试目的也就达到了!一纸证书不能解决所有问题,始终要记住这一点。最后中华会计网校预祝大家学习进步,梦想成真。
范文四:财务管理的初步意见与建议[教材]
关于工程项目及集团对工程事业部财务管理
的初步意见与建议
一、施工项目管理流程中涉及的与财务有关的部门(职能组)及职责范围
对于建筑安装业的工程项目而言,不管工程的造价多少,都会成立工程项目经理部,这是工程施工的组织系统。工程项目经理部对外实行项目经理负责制,对内实行分级负责制。通常情况下,重大工程由总经理担任项目经理,重要的项目由副总或总工程师担任项目经理,其他工程由工程师(具有项目经理资格)担任项目经理。工程项目经理部的组织构架中,经常和财务发生业务往来的,也就是需要其相互配合的一共有四个组:施工技术组、预结算组、设备物料组、后勤供应组,与财务相关的工作职责范围如下:
(一)、施工技术组:因其组织施工,负责人员、机电设备、物料的调动与调配使用,其与财务配合的职能:1、施工中对物料的申请及使用的方式、时间、数量、规格、质量的说明,也就是工程物资、设备使用的计划提报;2、施工中关于人工、设备、物料的使用记录,开具日用单,每月负责与外协单位核对用工与用量;3、工程进度申报提供的已完工程量(对应工程指挥部的监理),分包工程已完工程量的申报(对内)。
(二)、预结算组(工程预算员):因其负责与甲方、设计方进行工程量的预算与工程竣工的结算,其与财务配合的职能:1、工程合同签订后与甲方依据设计图纸核对工程量; 2、工程施工中因设计变
更引起的工程量增加的签证;工程施工中各项物资耗用的比例分析(即物料消耗与预算的对比);工程分包合同的审定、签定及工程量月结的审定;3、工程结束后与甲方进行工程量核对、结算,分包工程的结算。
(三)、设备物料组:通常意义的材料科。因其负责设备、物料的筹措与供应,是工程施工的物资保证责任人,其与财务是经常发生业务往来的,与财务相互配合的职能:1、设备调度过程中的费用申请与支付;2、工程物资的采购、验收、记录、发放(领用)、保管;3;周转材料的申请采购或调度,验收、记录、发放、保管等。
(四)、后勤供应组:与财务配合的职能:1、考勤的记录、工资表的制作;2、生活(消暑、福利)物资的供应、购买、使用、记录、报销;3、管理用车的记录与费用报销。
二、相关职能组每月与财务工作对接的点,也称具体的工作项目。首先假定所有的工程项目月财务结算日为20日(含20日)终止,那么,财务的结算期间为上月21日至本月的20日止。各职能部门在月结算日后一段时间内需要做的与财务有实质性联系的工作如下:
(一)施工技术组
1、23日之前提供各外协民工队伍的经双方确认签字并由项目经理审核签字的用工日清单,同时上报未结用工量
2、23日之前提供各外协机械队伍用车台班日清单、经双方确认签字并由项目经理审核签字的月结算清单;同时上报未结台班量
3、23日之前提供经施工组、设备组、项目经理签字的自用设备使用台班日清单;
4、23日之前提供本月完成的工程量、分包工程量。
5、其他需要提供的资料。
(二)、预结算组
1、25日提供已与甲方签证的累计已完工程量及工程造价,未予以签证但已完结的累计工程量及工程造价;
2、25日提供本月完成工程量及工程造价;
3、25日前提供分包工程完成总工程量与本月工程量、未结分包量。
4、已完工程量所用物料的消耗情况,即物资使用控制的分析(百分比)。
(三)、设备物料组
1、每月20日前报结所有开具发票的采购物资,存在赊购行为的,做好赊购统计清单并上报;
2、统计手中未报结的支票,并上报清单;
3、25日前交付经保管、施工员、项目经理签字的物资领用单;同时确认本月的账面与工地原材料的实物是否相等(帐实相符)
4、25日前完成库存物资的核对。按季度上报库存物资的盘点清单。
5、上报公司已提完折旧但仍在使用的设备和周转材料清单以及
使用情况。
(四)后勤供应组
1、23日前报结手中的票据;
2、25日前完成工资的核算;
3、28日前完成后勤食堂的账务处理,核定并上报由项目经理签字的食堂亏损数额与工地招待费。
4、25日前报结手中(小车)辅助生产的费用,同时上报归属于辅助生产的费用,但未开具发票的费用总额。
三、根据各职能部门与财务相配合的职能与工作内容,综合表述工程项目财务需要完成的日常工作通常包括以下几个方面:
1、负责工地资金使用的计划提报
工地的财务每天要参加(或应项目经理的要求参加)工地项目的生产会,一是了解工程的进度情况以及发生的与财务有关的事情;二是掌握工程物资的需求计划与设备调度计划,同时掌握按工程进度计划所需资金的大致范围。会后与项目经理、设备物料组沟通,做出按工程进度提报的资金使用计划单,经由设备物料负责人与项目经理签字,上报经营部门审核备案同时上报集团财务审批。
2、负责工程项目日常财务管理
工程项目日常账务管理包括以下几个方面:1、银行账款的核对;2、工地日用款的提取与发放,现金的保管。3、费用的报销与核算;4、报销后票据的保管与传递;5、完成产值的核对与上报,准确计提
相关的管理费用并进行账务处理;6、外协队伍、自用设备等的人工费与机械台班费、分包工程的汇总与结算单制作,相对应的账务处理;7、与当地税务部门的日常沟通工作;8、未入账费用的统计与记录工作;9、工程项目的调整分析报表;10、配合其他职能部门应完成的工作。
3、财务分析的统计工作
工地项目的财务人员因其对本项工程财务数据的敏感性,每年年末对该项工程编制工程费用分析清单。累积工程项目定额(例如核定某一类工程的上缴利润等等)的经验数据。
综上所述,对于工程项目财务工作的管理与规范可以从以下几个方面入手:
1、规范工程项目财务本职工作的管理:规范项目部的资金使用流程;规范项目财务会计科目的使用与相关费用归类;规范统一报表的要求等
2、规范工程项目各职能部组与财务工作的对接,特别是在时间和具体的事项上要做出明确分工与处罚措施,同时要求各项目部与外协队伍熟知相关的规定。
3、规范上层管理的明确分工与相关的工作职责,可有力保障项目财务规范的执行。
上层管理的规范化,是制度规范化的标志。因此,集团初期对工程项目的管理组织框架上是否可以考虑管理的时效性和可发展性。
一、集团组织机构建议(如一图) 1、为使集团董事长有更多的精力投入到其他项目中,集团可以
考虑成立工程部、财务部、经营部、物资部。由经营部统管集团内部
组织机构建议图:
董事长的工程类项
目管理分析会
物 料 部 工程部 财 务 部 经 营 部
总工程师 项目经理
施质 安 后 材 预 财
工务
技检 全 勤 料 算 核
术算
组 组 组 组 组 组 组
测 施 质 内 采 保 出 会
量 工 检 业 购 管 纳 计
(一图) 的工程类项目(含自建项目)的招投标;工程部负责工程项目的施工、调度其他部门做好施工过程中的质量、成本、安全等方面的控制工作;同时签订工程部的内部管理合同,对项目经理实行内部绩效考核。物资部负责工程物资设备的供应保障工作,同时负责集团内工程物资设备的盘点、保管工作;财务负责资金调度与合理使用,并在可预见的情况下,及时反映工程成本的发生情况。
2、各部室处于平行的位置,在工程项目施工的过程中,物资、财务、经营要派相关的工作人员进驻工地,配合工程部完成工程项目的施工工作,以保证工程部在施工中调度的顺利进行。(要完善监督、协调的职能,四个部门是缺一不可的,是平行排列但也要相互配合,相互制约的。)
3、项目期内相互的监督问题。通常一个工程项目的会自然划分为四个阶段:一是中标前称为投标期:是以经营部、工程部为主,其他为辅;二是中标与正式开工前称为临建期,以工程部、物资部为主,经营部与财务为辅;三是正式开工到工程结束称为施工期,以工程部、财务为主,其他部门为辅,四是工程结束至工程结算终结称为结算期,以财务、经营为主、其他部门为辅。
(1)投标期,各项费用基于明朗化,流程清晰化,财务只要分清费用的项目归属就可以了。三个部室会全力配合经营部在董事长的领导下完成各项投标任务。
(1)、临建期 工程部与经营部需要做的工作有两项:一是根
据中标的施工图纸与甲方、设计单位、项目经理部进行准确的预算计量,计量的基准是图纸量与预测实际发生的价格(具有实地考证的资料,并不是投标单价),如果相差的很多,就要与甲方协调,进行设计变更的前期协调工作,如与中标价相差不多,就要考虑公司既得利润的空间,一般用%表示。二是无论工程量的差异是多少,公司要快速的下放工程项目的控制目标成本,制定项目上相关的奖励政策,并与项目经理签定工程项目管理合同。
(2)施工期经营部要经常与项目经理按流程进行已完、未完工程量的核算,核对,及时与甲方、监理签署已完工程量与变更工程量,根据各项指标的完成情况做出已完、未完工程量对比分析,同时审核并备案项目经理部按月上报的工程完工进度表。物资部要按月进行物资的盘点,出库工作,确保公司的成本不虚增,资产不流失。
(3)结算期,项目经理部负责将施工记录、施工日志、质检报告单、竣工图纸、相关的内业资料整理标准,进行备档留存。经营部根据项目经理部签署的完工清单、设计变更单、分包结算产值清单,与甲方进行工程总结算。物资部对项目工地的盘余物资(并非账面物资,含废料)进行彻盘,入库封存,整理并上报项目结束的盘点清单。
(因财务无论是什么样的组织机构,其控制的手段与方法没有太大的区别,因此放在简化机构图后面做说明。)
二、集团也可以考虑初期快速适应市场,使用简化流程:仅招一名有经验的预算员,工作由财务部分管,总工可兼任项目经理(如下图)。
简化的流程:
董 事 长
工程部 财 务 部 物 料 部
项目经理
施质 安 后 材 预 财
工务
技检 全 勤 料 算 核
术算
组 组 组 组 组 组 组
测 施 质 内 采 保 出 会
量 工 检 业 购 管 纳 计
(二图) 相关说明
1、预算员的相关职责与经营部的职责相同,主要的作用是利用
专业的知识对项目经理部上报的量进行中间审核,起到与项目经理
部、财务部三方认证的作用。
2、简化的机构图充分的体现集团对企业要素的管控:人、财、物;
人:人员的配置主要考虑工程施工的保证作用,同时不放弃环节的监督与监控所必须的岗位设置。为保障监督与监控环节简而有力,通常是财务、预算、物料的派出人员薪金由其所属部门来发放。
财:在资金使用上实行财务二级管控,项目财务的工作宗旨是在可控范围内保障项目对资金的使用,同时在规范要求上受集团财务部的制约,使集团的资金管理有的放矢,对集团财务负责。
物:施工企业的物资如果没有一个严密的管控流程的约束,会造成极大的浪费,甚至毁损,因此必须建立集团管控下的物资部来统一管理工程物资。按要求,物资的划分有固定资产、周转材料、原材料、易耗品等。物资的周期性盘点是至关重要的。
3、管控中综合考虑的其他元素
(1)工程中人工费用的核定及发放要求、审批程序;
(2)招待费的标准及审批程序
(3)项目奖金的核定与绩效挂钩的方式
(4)跨年工程的已完工程量与未完工程量的核定。
根据各部之间的职能划分需明确如下管理创建时间流程:
1、工程资金使用审批支付流程
2、工程项目人工费的审批流程
3、工程项目招待费的审批流程
范文五:财务管理的初步意见与建议
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关于工程项目及集团对工程事业部财务管理
的初步意见与建议
一、施工项目管理流程中涉及的与财务有关的部门(职能组)及职责范围
对于建筑安装业的工程项目而言,不管工程的造价多少,都会成立工程项目经理部,这是工程施工的组织系统。工程项目经理部对外实行项目经理负责制,对内实行分级负责制。通常情况下,重大工程由总经理担任项目经理,重要的项目由副总或总工程师担任项目经理,其他工程由工程师(具有项目经理资格)担任项目经理。工程项目经理部的组织构架中,经常和财务发生业务往来的,也就是需要其相互配合的一共有四个组:施工技术组、预结算组、设备物料组、后勤供应组,与财务相关的工作职责范围如下:
(一)、施工技术组:因其组织施工,负责人员、机电设备、物料的调动与调配使用,其与财务配合的职能:1、施工中对物料的申请及使用的方式、时间、数量、规格、质量的说明,也就是工程物资、设备使用的计划提报;2、施工中关于人工、设备、物料的使用记录,开具日用单,每月负责与外协单位核对用工与用量;3、工程进度申报提供的已完工程量(对应工程指挥部的监理),分包工程已完工程量的申报(对内)。
(二)、预结算组(工程预算员):因其负责与甲方、设计方进行
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工程量的预算与工程竣工的结算,其与财务配合的职能:1、工程合同签订后与甲方依据设计图纸核对工程量; 2、工程施工中因设计变更引起的工程量增加的签证;工程施工中各项物资耗用的比例分析(即物料消耗与预算的对比);工程分包合同的审定、签定及工程量月结的审定;3、工程结束后与甲方进行工程量核对、结算,分包工程的结算。
(三)、设备物料组:通常意义的材料科。因其负责设备、物料的筹措与供应,是工程施工的物资保证责任人,其与财务是经常发生业务往来的,与财务相互配合的职能:1、设备调度过程中的费用申请与支付;2、工程物资的采购、验收、记录、发放(领用)、保管;3;周转材料的申请采购或调度,验收、记录、发放、保管等。
(四)、后勤供应组:与财务配合的职能:1、考勤的记录、工资表的制作;2、生活(消暑、福利)物资的供应、购买、使用、记录、报销;3、管理用车的记录与费用报销。
二、相关职能组每月与财务工作对接的点,也称具体的工作项目。首先假定所有的工程项目月财务结算日为20日(含20日)终止,那么,财务的结算期间为上月21日至本月的20日止。各职能部门在月结算日后一段时间内需要做的与财务有实质性联系的工作如下:
(一)施工技术组
1、23日之前提供各外协民工队伍的经双方确认签字并由项目
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经理审核签字的用工日清单,同时上报未结用工量
2、23日之前提供各外协机械队伍用车台班日清单、经双方确认签字并由项目经理审核签字的月结算清单;同时上报未结台班量
3、23日之前提供经施工组、设备组、项目经理签字的自用设备使用台班日清单;
4、23日之前提供本月完成的工程量、分包工程量。
5、其他需要提供的资料。
(二)、预结算组
1、25日提供已与甲方签证的累计已完工程量及工程造价,未予以签证但已完结的累计工程量及工程造价;
2、25日提供本月完成工程量及工程造价;
3、25日前提供分包工程完成总工程量与本月工程量、未结分包量。
4、已完工程量所用物料的消耗情况,即物资使用控制的分析(百分比)。
(三)、设备物料组
1、每月20日前报结所有开具发票的采购物资,存在赊购行为的,做好赊购统计清单并上报;
2、统计手中未报结的支票,并上报清单;
3、25日前交付经保管、施工员、项目经理签字的物资领用单;
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同时确认本月的账面与工地原材料的实物是否相等(帐实相符)
4、25日前完成库存物资的核对。按季度上报库存物资的盘点清单。
5、上报公司已提完折旧但仍在使用的设备和周转材料清单以及使用情况。
(四)后勤供应组
1、23日前报结手中的票据;
2、25日前完成工资的核算;
3、28日前完成后勤食堂的账务处理,核定并上报由项目经理签字的食堂亏损数额与工地招待费。
4、25日前报结手中(小车)辅助生产的费用,同时上报归属于辅助生产的费用,但未开具发票的费用总额。
三、根据各职能部门与财务相配合的职能与工作内容,综合表述工程项目财务需要完成的日常工作通常包括以下几个方面:
1、负责工地资金使用的计划提报
工地的财务每天要参加(或应项目经理的要求参加)工地项目的生产会,一是了解工程的进度情况以及发生的与财务有关的事情;二是掌握工程物资的需求计划与设备调度计划,同时掌握按工程进度计划所需资金的大致范围。会后与项目经理、设备物料组沟通,做出按工程进度提报的资金使用计划单,经由设备物料负责人与项目经理签
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字,上报经营部门审核备案同时上报集团财务审批。
2、负责工程项目日常财务管理
工程项目日常账务管理包括以下几个方面:1、银行账款的核对;2、工地日用款的提取与发放,现金的保管。3、费用的报销与核算;4、报销后票据的保管与传递;5、完成产值的核对与上报,准确计提相关的管理费用并进行账务处理;6、外协队伍、自用设备等的人工费与机械台班费、分包工程的汇总与结算单制作,相对应的账务处理;7、与当地税务部门的日常沟通工作;8、未入账费用的统计与记录工作;9、工程项目的调整分析报表;10、配合其他职能部门应完成的工作。
3、财务分析的统计工作
工地项目的财务人员因其对本项工程财务数据的敏感性,每年年末对该项工程编制工程费用分析清单。累积工程项目定额(例如核定某一类工程的上缴利润等等)的经验数据。
综上所述,对于工程项目财务工作的管理与规范可以从以下几个方面入手:
1、规范工程项目财务本职工作的管理:规范项目部的资金使用流程;规范项目财务会计科目的使用与相关费用归类;规范统一报表的要求等
2、规范工程项目各职能部组与财务工作的对接,特别是在时间
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和具体的事项上要做出明确分工与处罚措施,同时要求各项目部与外协队伍熟知相关的规定。
3、规范上层管理的明确分工与相关的工作职责,可有力保障项目财务规范的执行。
上层管理的规范化,是制度规范化的标志。因此,集团初期对工程项目的管理组织框架上是否可以考虑管理的时效性和可发展性。
一、集团组织机构建议(如一图)
1、为使集团董事长有更多的精力投入到其他项目中,集团可以考虑成立工程部、财务部、经营部、物资部。由经营部统管集团内部
组织机构建议图:
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董事长的工程类项
目管理分析会
工程部 财 务 部 物 料 部 经 营 部
总工程师 项目经理
施质 安 后 材 预 财
工务
技检 全 勤 料 算 核
术算
组 组 组 组 组 组 组
测 施 质 内 采 保 出 会
量 工 检 业 购 管 纳 计
(一图)
的工程类项目(含自建项目)的招投标;工程部负责工程项目的施工、
调度其他部门做好施工过程中的质量、成本、安全等方面的控制工作;
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同时签订工程部的内部管理合同,对项目经理实行内部绩效考核。物资部负责工程物资设备的供应保障工作,同时负责集团内工程物资设备的盘点、保管工作;财务负责资金调度与合理使用,并在可预见的情况下,及时反映工程成本的发生情况。
2、各部室处于平行的位置,在工程项目施工的过程中,物资、财务、经营要派相关的工作人员进驻工地,配合工程部完成工程项目的施工工作,以保证工程部在施工中调度的顺利进行。(要完善监督、协调的职能,四个部门是缺一不可的,是平行排列但也要相互配合,相互制约的。)
3、项目期内相互的监督问题。通常一个工程项目的会自然划分为四个阶段:一是中标前称为投标期:是以经营部、工程部为主,其他为辅;二是中标与正式开工前称为临建期,以工程部、物资部为主,经营部与财务为辅;三是正式开工到工程结束称为施工期,以工程部、财务为主,其他部门为辅,四是工程结束至工程结算终结称为结算期,以财务、经营为主、其他部门为辅。
(1)投标期,各项费用基于明朗化,流程清晰化,财务只要分清费用的项目归属就可以了。三个部室会全力配合经营部在董事长的领导下完成各项投标任务。
(1)、临建期 工程部与经营部需要做的工作有两项:一是根据中标的施工图纸与甲方、设计单位、项目经理部进行准确的预算计
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量,计量的基准是图纸量与预测实际发生的价格(具有实地考证的资料,并不是投标单价),如果相差的很多,就要与甲方协调,进行设计变更的前期协调工作,如与中标价相差不多,就要考虑公司既得利润的空间,一般用%表示。二是无论工程量的差异是多少,公司要快速的下放工程项目的控制目标成本,制定项目上相关的奖励政策,并与项目经理签定工程项目管理合同。
(2)施工期经营部要经常与项目经理按流程进行已完、未完工程量的核算,核对,及时与甲方、监理签署已完工程量与变更工程量,根据各项指标的完成情况做出已完、未完工程量对比分析,同时审核并备案项目经理部按月上报的工程完工进度表。物资部要按月进行物资的盘点,出库工作,确保公司的成本不虚增,资产不流失。
(3)结算期,项目经理部负责将施工记录、施工日志、质检报告单、竣工图纸、相关的内业资料整理标准,进行备档留存。经营部根据项目经理部签署的完工清单、设计变更单、分包结算产值清单,与甲方进行工程总结算。物资部对项目工地的盘余物资(并非账面物资,含废料)进行彻盘,入库封存,整理并上报项目结束的盘点清单。
(因财务无论是什么样的组织机构,其控制的手段与方法没有太大的区别,因此放在简化机构图后面做说明。)
二、集团也可以考虑初期快速适应市场,使用简化流程:仅招一名有经验的预算员,工作由财务部分管,总工可兼任项目经理(如下
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图)。
简化的流程:
董 事 长
工程部 财 务 部 物 料 部
项目经理
施质 安 后 材 预 财
工务
技检 全 勤 料 算 核
术算
组 组 组 组 组 组 组
测 施 质 内 采 保 出 会
量 工 检 业 购 管 纳 计
(二图)
相关说明
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1、预算员的相关职责与经营部的职责相同,主要的作用是利用专业的知识对项目经理部上报的量进行中间审核,起到与项目经理部、财务部三方认证的作用。
2、简化的机构图充分的体现集团对企业要素的管控:人、财、物;
人:人员的配置主要考虑工程施工的保证作用,同时不放弃环节的监督与监控所必须的岗位设置。为保障监督与监控环节简而有力,通常是财务、预算、物料的派出人员薪金由其所属部门来发放。
财:在资金使用上实行财务二级管控,项目财务的工作宗旨是在可控范围内保障项目对资金的使用,同时在规范要求上受集团财务部的制约,使集团的资金管理有的放矢,对集团财务负责。
物:施工企业的物资如果没有一个严密的管控流程的约束,会造成极大的浪费,甚至毁损,因此必须建立集团管控下的物资部来统一管理工程物资。按要求,物资的划分有固定资产、周转材料、原材料、易耗品等。物资的周期性盘点是至关重要的。
3、管控中综合考虑的其他元素
(1)工程中人工费用的核定及发放要求、审批程序;
(2)招待费的标准及审批程序
(3)项目奖金的核定与绩效挂钩的方式
(4)跨年工程的已完工程量与未完工程量的核定。
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2、工程项目人工费的审批流程
3、工程项目招待费的审批流程
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