范文一:资金管理的意义
资金管理是什么,轻仓就是资金管理吗,根据资金量和风险来计算合理的开仓量,然后就是持仓或平仓,这就是资金管理吗,不是,这远远不够。
资金管理是交易策略的一部分。完整的资金管理,不仅包括合理的初始持仓计算,还包括整个交易过程中仓量变更的科学控制,简单地说就是适时的增仓减仓。它是一种动态的控制。持仓每次改变的时刻由实时的分析确定,并全程持续评估市场态势。准确地说,其实应该称为持仓管理,比起传统上单纯的资金管理,它的内容要丰富得多,它的意义要重要得多。
资金管理重要吗,重要。非常重要。正因为如此,需要更加细致精密的动态持仓管理。
实际上控制了头寸,也就控制了资金。两者不能割裂。
单一的资金管理有明显的不足和缺陷,但是头寸的调整需要高度的技巧,需要进一步的技术来支持,因而一般很难做好。
资金管理侧重于控制总体风险(它不管走势如何),持仓管理(头寸调控)侧重于仓位调整的时机(它着眼于具体的走势和预期走势发展的倾向)。前者纳入后者的体系当中可能而且合理,后者受到前者制约,但并不属于前者的子集。
顺势的关键是知道何时逆市。
逆市的关键是知道何时可以逆市,何时不能逆市。
逆市的要点是何时加码,何时减仓,何时砍仓。
当然。顺势的关键是逆市。
毕竟,顺势,顺势,多头趋势中,顺到一个顶部总不是那么美妙的事情。 外汇交易平台对比http://www.waihuifanyongwang.com/compare.php
范文二:过桥资金的意义
房地产过桥资金投资的意义及相关流程案例
2011年被称为房地产私募股权基金“元年”,这一年来,擎着“私
募股权投资”大旗的基金管理公司、资产管理公司如雨后春笋般抢滩资本市场,更有雄心勃勃的大地产商也强力跻身此列。“庙堂之上”有褒贬之论不绝于耳,“江湖之远”自有践行者大胆试水。 私募股权投资基金是指以私募方式向特定对象筹集资金,并主要投资于企业股权或准股权类权益的集合投资形式。目前我国的房地产私募股权投资基金并未完全建立起与股权投资模式相符的投资结构,与国外成熟的地产基金相比,目前国内投资者队伍中,机构投资者力量不足,而个体投资者或部分利用闲散资金投资的开发商,由于对于股权投资的认识和把握不足,接受程度尚低,所以实践中常见投资的模式是基金采用“股权+债权”的“夹层投资”方式,投资于房地产项目,以该项目的收益来获取回报。房地产过桥投资就是一种夹层投资,对房地产的发展意义重大。
一、“救命稻草”式投资产品
“过桥资金”的定义是弥补融资方在时间缺口上所需要的资金(bridge the gap between times),其重要特点是投资期限短、融资成本高。以往常见的过桥资金需求包括注册公司的资金需求,管理层收购或股权收购的资金需求等。传统意义上的“过桥投资”,投资对象主要是过渡期企业或上市前企业,用于解决目标企业的短期资金问题,或满足目标企业在上市前改善财务结构的融资需求。但房地产私募股 1
权基金的过桥投资有其特殊之处,房地产企业借助过桥投资通常用于补充拿地资金、项目开发资金、项目收购资金、大宗物业收购资金、烂尾楼项目收购资金、商业地产开发资金等。
房地产行业是一个资金密集型产业,其投资规模大、周期长等特点使得房地产的开发建设需要大量资金,但目前我国房地产企业融资
渠道单一,大致有银行贷款、信托、销售回款和民间借贷几种渠道。
最近几年,由于楼市调控、银根持续紧缩、限购、限贷等多重因
素导致房地产企业融资不畅,在资金来源渠道狭窄,房地产开发投资高位运行的背景下,有相当一部分房地产企业面临多难选择,寻找房地产私募股权基金的过桥投资系部分中小开发商的首选。近一段时期,房地产私募股权投资基金的过桥投资已成为国内众多中小房地产企业用以支撑项目、撬动资金的重要融资工具之一。资本逐利,很多曾聚焦在房地产行业销售节点的民间资本也纷纷涌入开发节点,参与私募股权投资基金的“过桥投资”。房地产私募股权投资令资金链紧张的房地产公司与民间宽裕的资本流动性实现了有效对接,近几年据中国私募股权投资市场数据显示,房地产行业投资稳居案例数量和投资金额的榜首。
二、过桥投资投资模式
过桥投资中,房地产私募股权投资基金对于融资方的投资方式具体体现在如下几个方面:首先基金作为投资方通过股权受让或增资获 2
持目标公司股权。为了减小原股东回购股权的不确定性风险,基金通常要求对目标公司进行大比例持股甚至控股。对于其他类型的私募股权投资而言,投资方通常要求持有目标公司30%左右的股权,有时也要求拥有特殊表决权,但是房地产行业的过桥投资具有其特殊性,投资方通常要求占有目标公司较大比例股权甚至控股权。其次,基金会出借部分款项给实际控制人,并要求借款人提供担保。过桥投资中加入基金给目标公司实际控制人的借款形式,主要考虑现阶段投资人尚不能接受完全股权投资模式,而且“股权投资+借款”还有一些结构性担保作用,另外也可以满足投资人投资期间要求得到一些回报的诉求。
在房地产金融领域,过桥贷款机制也被广泛运用于开发商融资。由于开发商在拍卖获取地块后,尚未完全付清土地出让金,就无法取得国有土地使用权证,进而无法通过抵押土地向商业银行融资。投融资专家张雪奎教授认为,利用金融领域过桥贷款机制,开发商通过向非银行的金融机构进行资金借贷,以此借款付清土地出让款,并利用随后将土地抵押给商业银行的贷款偿付这部分过桥贷款,形成“拆东墙补西墙”的格局,避免资金链的断裂。
过桥资金是一种短期资金的融通,期限以六个月为限,是一种与长期资金相对接的资金。提供过桥资金的目的是通过桥资金的融通,达到与长期资金对接的条件,然后以长期资金替代过桥资金。过桥只是一种暂时状态。
三、 过桥资金的特点:
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1、期限短,通常不超过六个月.
2、含金量高。对于资金运作而言,对使用方相当重要,起支撑和撬动的作用.
3、资金回报高。因其重要性,给予资金提供者的回报相当要高. 4、风险较容易控制。由于过桥资金不是长期占用资金,只是一种临时需要,往往有后续资金来替代,因此风险较易控制。房地产类过桥资金业务有:
(1)补交地价类房地产企业使用过桥资金补交地价款,再用相关土地使用证申请银行贷款用于偿还过桥资金。
(2)再抵押衍生的过桥资金业务。假如某一企业的房产在A 银行抵押的成数较低,B 银行愿意给予较高的抵押成数,使企业能够获得更多的贷款。于是企业需要先偿还A 银行的贷款,从而产生过桥资金的需求。
(3)赎楼业务在房产买卖中,因大部分房产都处于按揭状态,在过户前需把房产证从银行赎出才能完成过户。因而在房产交易活跃时产生大量的赎楼资金的需求。
四、房地产开发过桥贷款操作流程
一)、基本流程
递交申请→受理审查→项目评估→核查审批→发放贷款→资料归档→贷后管理→收贷撤保
二)、借款人资格
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借款人申请房地产开发过桥贷款必须具备“四证”——《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《国有土地使用权证》、《建设工程开工证》。
三)、申请贷款资料
在申请房地产开发贷款时,开发商必须提供如下资料:
⑴单位资料包括各种证照、公司章程、会计报表、注册资料、税务资料、房地产经营资质证书、贷款申请报告、公司最高权力机构授权书、公司主要领导资料、保证人的相关材料。
⑵项目资料包括项目立项批文、可行性研究报告及项目预算报告;建设用地规划许可证;建筑工程规划许可证;土地出让合同及规划红线图、国有土地使用证;地价缴交凭证复印件;施工许可证;房地产预售许可证;合作项目需提交合作开发合同或有权部门批准合作开发的批件。
四)、房地产开发过桥贷款调查
1. 对借款人资格的核查
⑴调查借款人的基本情况;
⑵了解企业经营班子真实情况;
⑶审查企业的财务管理制度及相关财务信息;
⑷了解借款人的诚意和过往的合作情况。
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2. 调查核实项目情况
⑴详细掌握项目的基本情况;
⑵了解项目的前期准备工作,特别是“四证”是否齐全;
⑶审查项目的可行性及抗风险能力;
⑷审查贷款项目工程预算报告是否合理、真实;
⑸项目市场前景及经济效益预测与敏感性分析。
3. 核实确定担保方式
担保者是否真实、承诺是否真实可信,抵押物是否真实,质押物是否具备质押条件,担保者的资信是否真实、有效等等。
五)、核定信用等级,提出审查意见
贷款调查部门经实地调查并严格按照相关程序进行分析后,编写和提交调查报告,由贷款审查部门进一步的审查核实,最后由公司决策部门作出决定。
六)、房地产开发贷款的审查
贷款审查的主要内容:
⑴审查调查部门提供的数据、资料是否完整。
⑵审查贷款投向是否符合规定。
⑶审查项目的评估情况。
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⑷审查贷款是否合法、合理,借款人是否可靠。
⑸审查贷款期限。
⑹审查担保的合法性、合规性、可靠性。
⑺复算贷款风险度、贷款资产风险度。
贷款项目综合风险度=贷款方式风险系数*[企业信用等级*(1-Y )+项目风险等级系数*Y]
Y=项目投资总额/(企业净有形资产+项目投资总额)
贷款资产风险度=(正常贷款金额*项目贷款风险度+逾期贷款金额*项目贷款风险度*1.3+呆滞贷款金额*项目贷款风险度*1.8+呆账贷款金额*项目贷款风险度*2.5)/贷款总额
⑻审查有无超规模贷款。
⑼按照授权授信管理办法,确定最终审批人。
五、贷款的发放
经过一系列的审查手续后,最后由公司授权资金托管银行发放贷款,经借款人认定,并公司、银行逐级审批签发后,扣除贷款利息后根据项目进度情况及有关约定,分期、分批将款项直接转入借款人在托管银行开立的专户。
七)、贷后管理
1. 贷款资金使用管理
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房地产开发贷款的资金使用是按计划进行的,资金使用应该有明细帐目,资金的到位情况应根据约定安排,不能随意更改。
2. 贷款企业和贷款项目的贷后跟踪检查
3. 项目与销售回笼资金的监督管理
⑴监管人——贷款人自身或受托机构。
⑵预销售款回笼的监管——在托管行设立专户
⑶预销售款使用的监管——预先安排约定
4. 保证人、抵押物、质押物的管理
5. 贷款风险认定
借款人未如约还贷则该项贷款就可能面临一定的风险,具体情形多种多样,应分别对待,严格规管。
6. 利率调整
利率调整是指国家相关政策调整所产生的直接影响,必须执行新的利率,执行新利率应重新签订贷款合同或补充合同。
八)、收贷撤保
托管银行从借款人回款专户中资金逐笔扣除偿清贷款本金后,全部还清后,托管银行通知委托贷款人、借款人办理撤保事宜。
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案例分析:
案例1: 北京某投资公司,是一家专业从事房地产开发项目资金借贷的投资公司,具有良好的银行合作背景,充足的资金储备,放款速度较快(20-30天即可放款)。本公司除开展过桥贷款业务外,也有以土地或房地产抵押方式的贷款业务。
本公司资金来源是自有资金、银行资金、民间资金、信托资金等。要求项目真实可靠,借款主体手续资料齐全,并具实力,信用良好。
本投资公司房地产过桥贷款基本条件及操作程序如下:
一、本投资公司目前针对房地产过桥贷款重点业务区域:浙江、江苏、广东、福建、山东、河北所属重点城市(一、二级城市为宜),全国其它省会城市及沿海开放城市,北京、上海、天津、重庆市;
二、过桥贷款期限:一般情况下3---12个月;
三、过桥贷款额度:0.5---3亿人民币为宜;
四、贷款利息:月息1.5---2%;
五、 顾问服务费(按实际贷款总额的---%,面洽);
六、房地产项目方先期一般应提供如下基本资料(电子版):
1、贷款申请书(写明地产项目概况,贷款金额及期限,用款计划,还款来源、还款计划)
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2、法人简介及法人身份证
3、企业“三证”(营业执照、税务登记证、机构代码证)
4、 公司近三年财务报表(资产负债表及利润表)和年审报告
5、近三年纳税证明
6、地产项目资料(如:拆迁许可证、土地证、土地规划许可证、建筑规划许可证等)
7、土地拍卖资料
七、所报房地产资料经本投资公司审核同意后,房地产项目方负责人预约北京投资公司有关人员面洽,由操作人员带投资公司人员一起考察核实房地产项目资料与实际相符。
八、北京投资公司与房地产项目方关于过桥贷款的合作方式是:
一是专门就此地产购置或房地产开发组建相应的“项目公司”,双方均有投入(房地产项目方支付所竞得土地出让金以不低于土地出让金总额的50%为宜),先期由北京投资公司控股,这样无须项目方抵押,待项目方资金回笼后,届时再由项目方定向回购股份,我北京投资公司即可退出该项目。如项目方在土地“四证”办妥后向银行抵押贷款用以偿还该过桥贷款时,必要时北京投资公司可帮助协调银行关系。
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二是房地产开发商在商品房出售期需要过桥贷款,也可采取先以部分商品房以优惠价出售抵押给北京投资公司,待房地产项目方偿还过桥贷款后再以原价回购房产的合作办法,以解其燃眉之急。 案例2:【案例】支持北京CJ3房地产公司资金过桥案例
案例背景:北京CJ3房地产开发有限公司成立于2007年,注册资本:10000万元。北京CJ3房地产开发有限公司由原来隶属于CJ 集团的国有企业转变为民营企业,业务遍及北京及部分外省市,以建筑类起家的CJ3公司逐渐向地产行业转变,其位于回龙观地区的房产项目,一经推出,销售良好,公寓项目目前已完成95%的销售量,底商也正热销。同时企业竞拍成功的通州地块,楼面价为8000元/平米,加上建安成本,预计销售价格能达到15000元/平米。由于通州新城的开发以及经济的稳定发展,房产刚性需求旺盛,未来通州房地产行业应有一个良好的发展预期。若该公司通州项目能顺利开盘,能为企业发展带来良好的前景。
融资需求:凭借多年来优秀的经营业绩及良好的经营信誉使该企业于2010年3月17日,通过挂牌交易方式以成交价4.7亿元摘得位于通州区新区的一块国有建设用地使用权。北京市国土资源局通州分局要求企业在20个工作日内交齐土地出让补偿款,企业经过一番努力筹已达到自有资金4.3亿元,仍缺4000万元,企业急需交齐土地转让款来确保新项目的启动,否则将会面临该项目流产的危机和竞地保证金损失。项目报到银行,银行同意该企业土地出让金付清之后 11
给予贷款。但目前由于抵押物不足银行规定不能贷款,于是银行推荐该企业通过投资公司申请过桥贷款。
投资公司了解到企业融资需求和经营特点,即对企业的经营情况及资金需求展开评估与分析,为企业度身订制了短期资金融资方案。此笔短资用款需求4000万元,用款日期4月8日,期限90天,计划还款日期不迟于2010年7月8日。
融资方案:为了确保企业的正常运作,争取更大的经营利润空间,投资公司对该企业进行深入调查,发现其运转正常,销售稳定,而且作为房地产企业,其具有良好的发展潜力。结合企业已进入销售楼盘剩余待销售面积的回款预期,考虑到支持企业新竞购地块开发贷的信托机构有较强的支持愿望,投资公司决定以短期融资的形式解决企业当前面临的现金流压力,设定了“公司法人、总经理承担个人无限连带责任;北京CJ3房地产开发有限公司、北京YD 房地产开发有限公司承担第三方连带责任、办理企业法人名下现值4000万元的3套房产抵押”三项担保条件,于2010年4月8日为该客户正式投放了4000万使用期60-90天的短期资金,企业将在借款期内通过信托机构发放的开发款(即第一还款来源) 或企业现销项目的收款(即第二还款来源) 陆续归还投资公司。通过这一业务合作,企业及时交齐了土地出让金,有效地保证了新项目按计划推进。通过投资公司提供的短期资金业务,使得企业抓住了又一次发展机遇。目前,新项目按照总体规划分步实施,企业已办出土地证,用于项目开发的资金来源也如 12
期获得银行的审批,3亿的项目开发资金到位,企业已做好开工前的准备,新机遇的获得使企业又处在了新一轮大发展的起点。 下面举例说明过桥投资和“变相放高利贷”的区别
例一:
1、投资方向融资方提供人民币4000万元,年化收益率42%;
2、担保方式如下:融资方将编号为01、02的两块国有土地和已建成还未售出部分房产设定抵押给投资方,用于担保融资款和收益等; 在投资方持股期满3个月后的第一个营业日,融资方向投资方指定账户支付回购股权定金840万元;
3、投资方向融资方增资1000万元,持有融资方25%的股权; 投资方以股东负债的方式,向融资方投入3000万元;
4、某地产公司及其股东为投资方投资到位的本金安全及收益提供连带担保责任。
在投资方实施上述投资时,同时签署协议约定:投资期满,投资方收回全部投资收益后,融资方保证对投资方持有的25%的股权进行平价回购; 同时,融资方支付投资方3000万借款本金。债权债务清偿完毕,投资方解除所有土地抵押和房产质押。
上述条款为“融资款和收益”、“本金安全及收益”设定了定金、抵押担保和连带保证担保,并将融资方的回购股权行为设定为一项合同 13
义务,这种条款的设计虽煞费苦心地规避了投资风险,但是投资行为正是因为收益的不确定性而存在风险,如果收益确定,实质上是提供贷款收取利息,是一种变相的借贷。例一的条款设计使股权投资名存实亡,整笔投资将难逃“名为投资实为放高借贷”的嫌疑,属于违法行为,将不存在法律效力。
例二:
Y 先生和/或S 女士(即原股东) 享有特别权,即按照约定的条件购买投资方股权的权利,投资方有义务按照约定的条件履行股权转让义务,行权条件如下:
1、有权向投资方提出受让股权申请,但申请必须系书面方式;
2、将合计不低于【股权转让款+实际投资总额×M%】的股权购买价款一次性汇入投资方指定账户;
3、融资方(原股东) 与投资方之间不存在未清偿债权债务关系和其他纠纷。
Y 先生和/或S 女士行权同时满足如上三个条件,视为行权方已受让取得投资方所持有的A 房地产公司N%的股权; 同时也视为融资方(原股东) 认同与投资方相互不承担任何约定或法定的责任。 14
该条款将股权回购设定为融资方的权利,投资方有义务按照合同约定配合股权转让,这种权利义务的设计使股权投资要承担融资方股权回购不确定性风险,符合股权投资的要义。
总之,过桥投资产品应针对投资行为的不同属性来设定投融资双方的权利义务,拟定关键条款,方能使过桥投资严格区别于贷款,充分发挥投资作用,规避法律风险,洗脱“触犯我国金融管理秩序”的罪名。
作为“夹层投资”的房地产私募股权基金过桥投资是活跃于该市场初级阶段的一种投资产品,其产生与该市场的整体环境和投资人构成有关,但不可因为此类产品的短期、易操作而忽视了合法操作的重要性,因为最终能在“百舸争流千帆竞”的资本市场脱颖而出的,应当是那些真正的投资者而非炒作者。中国的城市化不会停止,中国的房地产市场经过此轮调控将慢慢摆脱野蛮成长的轨迹,而行业的整合与调整注定离不开资本运作的智慧,房地产私募股权投资基金应当仁不让地助力这一历史进程,而战略式发展的基础是合法运作,警惕为迎合保本心理而越界进行“贷款”式操作,学会规则,合理投资,使民间资本实现由“炒”到“投”的蜕变。
据专家分析,未来10-15年,国内房产需求仍属旺盛期,在房地产开发过程中,过桥贷款将逐步升温!在房地产金融领域,过桥贷款机制被广泛运用于开发商融资。主要在以下环节采取过桥贷款:一是在土地拍卖过程中,由于开发商在参与竞买获取地块后,尚未完全付 15
清土地出让金,就无法取得《国有土地使用权证》,进而无法通过抵押土地向商业银行融资。因此,利用金融领域过桥贷款机制,开发商通过向非银行的金融机构进行资金借贷,以此借款付清土地出让金,然后办理好《四证》(即:土地证、土地规划许可证、建设规划许可证、施工许可证)后,即可将所买土地抵押给商业银行进行贷款,以此偿付先期的这部分过桥贷款,形成“拆东墙补西墙”的格局,避免资金链的断裂。二是开发商已拥有土地,而缺少建设开发初期的启动资金,或在商品房出售期面临资金短缺,皆可采用过桥贷款。过桥贷款方式在江、浙、沪、京及广东一带非常流行!其对加快城市开发建设具有深远的意义。
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范文三:资金计划的作用
资金计划的作用
:作用 资金 计划 计划的重要性 计划的名言 计划有什么作用
篇一:浅议资金会议和滚动资金计划对经营管理的促进作用
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浅议资金会议和滚动资金计划对经营管理的促进作用
作者:杨徽
来源:《财经界?学术版》2014年第24期
摘要:在企业里,资金会议和资金计划对加强资金管理、提高资金使用效率的作用普遍得到认可,但其对经营管理的促进作用则经常被忽略,本文从作者公司的工作实践出发,对此进行总结分析,供读者参考。
关键词:资金会 滚动资金计划 经营管理 促进作用
资金运动是企业的“血液循环”系统,只有采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能确保企业的健康营运和生存。因此资金管理在企业管理中具有举足轻重的作用。而资金预算管理更是重中之重。
滚动资金预算是一种常见的资金管理办法,一般认为其对加强资金管理、提高资金使用效率、增加企业效益具有非常重要的作用,而其对于经营管理的巨大促进作用却往往被人们所忽略,下面从自己的工作实践出发,谈谈个人看法。
我供职的单位(陕西生益科技有限公司)成立于2000年12月,我2000年9月参与公司
筹建至今已有十五个年头,这期间公司从一个年营业额只有三千多万元、年亏损额超过一千万元的小公司,成长为年营业额超十亿元、年利税超亿元、年出口创汇近亿美元的中型企业,产品畅销国内外,成了行业和地方经济的亮点。
我进入公司后一直负责财务工作,在公司高速发展过程中,财务起到的支持和保障作用可以总结很多,其中通过坚持召开资金周会、编制四周滚动资金计划来促进经营管理水平的提升是我认为最重要的成功经验之一。
公司刚成立时,资金问题非常突出。因为产品的市场地位尚未确立,所以销售不畅、回款不及时;因为资信条件差,所以供应商不肯放账,银行不肯贷款;因为资金管理不到位,所以资金使用效率低下,常常出现收不抵支,钱没有用在刀刃上,甚至几度出现交不起电费、发不出工资的危险。
危难之际,董事长要求管理层从资金计划入手,坚持召开资金周会,编制四周滚动资金计划,从此公司财务、销售、物流部门负责人(开始几年总经理亲自参加)每周二召开资金会议,逐笔讨论重要的收款和付款计划,并在“以收定支、收支平衡”的大原则下编制四周滚动资金计划。在这十几年里,资金周会和资金计划伴随着公司由小变大,由弱变强,参加会议的人员、收付款讨论的方式、资金计划的编制形式等都发生了很大变化。因为公
司发展的好,资信
篇二:资金使用计划的编制和应用
资金使用计划的编制和应用
造价工程师辅导资金使用计划的编制和应用
一、编制施工阶段资金使用计划的相关因素
总进度计划的相关因素为:项目工程量,建设总工期,单位工程工期,施工程序与条件,资金资源和需要与供给的能力与条件。总进度计划成为确定资金使用计划与控制目标,编制资源需要与调度计划的最为直接的重要依据。
二、施工阶段资金使用计划的作用与编制方法
施工阶段资金使用计划的编制与控制在整个工程造价管理中处于重要而独特的地位,它对工程造价的重要影响表现在以下几方面:
通过编制资金使用计划,合理确定工程造价施工阶段目标值,使工程造价的控制有所依据,并为资金的筹集与协调打下基础。
通过资金使用计划的科学编制,可以对未来工程项目的资金使用和进度控制有所预测,消除不必要的资金浪费和进度失控,也能够避免在今后工程项目中由于缺乏依据而进行轻率判断所造成的损失,减少盲目性,增加自觉性,使现有资金充分地发挥作用。
通过资金使用计划的严格执行,可以有效地控制工程造价上升,最大限度地节约投资,提高投资效益。
对脱离实际的工程造价目标值和资金使用计划,应在科学评估
的前提下,允许修订和修改,使工程造价更加趋于合理水平,从而保障建设单位和承包商各自的合法利益。
施工阶段资金使用计划的编制方法,主要有以下几种:
1(按不同子项目编制资金使用计划
在实际工作中,总投资目标按项目分解只能分到单项工程或单位工程。
2(按时间进度编制的资金使用计划
按时间进度编制资金使用计划用横道图形式和时标网络图形式。
三、施工阶段投资偏差分析
施工阶段投资偏差的形成过程,是由于施工过程随机因素与风险因素的影响形成了实际投资与计划投资,实际工程进度与计划工程进度的差异,这些差异是称为投资偏差与进度偏差,这些偏差是施工阶段工程造价计算与控制的对象。
投资偏差指投资计划值与实际值之间存在的差异,即 投资偏差=已完工程实际投资—已完工程计划投资
进度偏差=已完工程实际时间—已完工程计划时间
为了与投资偏差联系起来,进度偏差也可表示为:
进度偏差=拟完工程计划投资—已完工程计划投资
所谓拟完工程计划投资是指根据进度计划安排在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划投资。
在投资偏差分析时,具体又分为:
(1)局部偏差和累计偏差。 (2)绝对偏差和相对偏差。
常用的偏差分析方法有横道图法、时标网络图法、表格法和曲线法。
四、偏差形成原因的分类及纠正方法
一般来讲,引起投资偏差的原因主要有四个方面:客观原因、业主原因、设计原因和施工原因。
偏差的类型分为四种形式。
(1)投资增加且工期拖延。
(2)投资增加但工期提前。
(3)工期拖延但投资节约。
(4)工期提前且投资节约。
通常把纠偏措施分为组织措施、经济措施、技术措施、合同措施四个方面
篇三:贷款资金计划用途表
贷款资金计划用途表
中国建设银行营业部:
本公司于2014年7月28日,在贵行贷款600万元,贷款约定用途为购入原材料及固定资产,贷款支付方式本公司采用自主支付方式,贷款提取后,本公司严格按照合同约定用途使用贷款资金,并根据贵行及“贷款三个办法一个指引”要求.现将资金使用情况计划如下:
借款人(签字):
范文四:资金计划的管理
资金计划的管理
1 范围
适用于各部门编制资金使用计划,再由财务部加以汇总审批的业务
2 控制目标
2.1 严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规并得到有效控制,实现资金管理的规范性和有效性,以降低资本成本,提高资本收益率
2.2 科学组织资金供应,合理确定资金筹集数量,控制资金投放时间和方向,确保资金周转顺畅
3 主要控制点
3.1 部门经理审核本部门资金计划内容是否完整,数据是否真实、准确
3.2 主管副总审核超预算资金计划的内容、超预算的原因,理由是否真实、合理、充分
3.3 财务主管审核已汇总的月资金计划是否完整、真实、准确、合理
3.4 依据审批权限由财务负责人、总经理以至董事会审批超预算资金计划的必要性,以控制资金风险
4 特定政策
4.1 各部门于每月2日前将部门资金计划交财务部审批,财务部于4日审批下达月度资金计划
4.2 按照每月的收入和费用的比例审批,若收入下降,则变动费用按当月预算比例同等下降。变动费用包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、广告费、宣传费、咨询费以及销售人员的提成。
4.3 若批准的超预算资金计划并非由于不可抗力造成,此类超预算资金计划由财务部汇总后在月度管理报告中反映。不可抗力的定义:当发生市场预测之外的大幅波动或遇国家宏观政策的调整及其他突发事件。
5. 资金计划管理流程说明C-12-001-001
步骤 涉及部门 步骤说明
1 相关部门 各部门依据部门预算和部门月度工作计划编制部门资金计划/超预算资金计划
2 部门经理 相关部门经理审核本部门资金计划的内容是否完整、数据是否真实、准确,将不同意的月资金计划返回1进行修改,将超预算资金计划报主管副总审批
3 主管副总 参阅相关部门经理报送的部门资金计划
4 主管副总 主管副总审核超预算资金计划的内容、原因,理由是否真实、合理、充分,将不同意的超预算资金计划返回1进行修改
5 财务部 会计主管收集各部门资金计划,将各部门资金计划和公司年度预算及部门年度资金计划进行比较,汇总各部门资金计划,交财务主管
6 财务部 财务主管审核各部门资金计划是否完整、真实、准确,结合现金流量提出具体意见,报财务部经理审批 7 财务部 财务部对预算内的月资金计划进行审批,同时对超预算资金计划可能带来的风险进行分析,将超预算资金计划报财务负责人审批
7.1 财务负责人 财务负责人审批权限内的超预算资金计划,将不同意的超预算资金计划返回1进行修改,附修改意见。将超过审批权限的超预算资金计划报总经理审批
7.2 总经理 总经理审批超过财务负责人审批权限的超预算资金计划,将不同意的超预算资金计划返回1进行修改 8 财务部- 会计主管将已经过规定审核程序并按照规定审批权限审批的月资金计划/超预算资金计划抄送相关部门和董事长
8.1 财务部 会计主管于月底统计各部门超预算数,并分析原因,纳入部门考核
9 财务部 资金会计根据已经过规定审核程序并按照规定审批权限审批的月资金计划/超预算资金计划编制月资金计划,报财务主管审核
10 财务部 财务主管审核月资金计划是否完整、准确,不准确的月资金计划返回8重新修改
11 财务部 主管会计根据已审批的月资金计划/超预算资金计划/资金计划进行资金的日常管理
销售环节的财务控制与管理(商业)
本管理制度共分4部分内容:1、业务环节及一般要求;2、销售业务流程控制;3、应收账款管理;4、销售费用控制。
1. 销售业务环节及一般要求
1.1. 销售合同、发票和发货单必须在公司财务监督下专人管理、填制。票据要按顺序编号,注销以上票据须经过财务负责人、部门领导批准。
1.2. 制定产(商)品价目表并予以执行,销售部任何人未经授权不得改变售价。
1.3. 收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核,有销售合同必须与合同核对。
1.4. 废残料出售必须按一般销售同样处理。
1.5. 销售退回必须经授权批准后方可办理退货退款手续。
1.6. 开单、发货、收款、记账必须分工负责。
1.7. 应收账款明细应与总账核对相符并进行分析。
1.8. 销售收入、预付定金、暂收一切款项,均要由公司财务统一收取。
2. 销售业务流程控制
按销售业务货款收取的时间分为:现销售业务和赊销业务两种。
2.1. 现销业务指销售产(商)品同收取货款即钱货两清的情况。
2.1.1.客户购货时,有销售部填制统一编号一式数联的“销货单”,注明购货单位或个人、货物名称、规格、数量、单价、金额等,经负责人审核签章后,留一联作为存根,其余交客户办理货款结算和提货。
2.1.2.客户持销售部填制的“销货单”数联向财务部交款,财务部对“销货单”确认审核后,办理收款,加盖收讫专业章和有关人签章,并开具发票,留一联“销货单”编制记账凭证,其余及发票退客户。
2.1.3.客户持加盖财务签章的“销货单”提货联向仓库提货,仓库人员对“销货单”复核,确认合格予以发货,并将提货联留下登记仓库账目。
2.2.赊销业务是指企业先办理产(商)品发出,然后在规定时间内收取货款的销售方式。
2.2.1.赊销业务要严格销售合同的签订和确认管理,赊销合同须经法律顾问或专业人士审核后,方能进入审批程序。
2.2.2.公司建立赊销业务的批准制度。赊销业务由销售业务人员提出申请,填制“产(商)品赊销审核单”说明情况,并按应收账款管理的顾客资料卡要求,提供赊销客户的基本情况,供相关部门、领导审核、评估,最后由公司总经理批示,审批同意后销售部根据“产(商)品赊销审核单”填制“销货单”。
2.2.3.客户持销售部填制的“销货单”及“产(商)品赊销审核单”去财务部,财务部根据各部审核领导批准手续,加盖同意赊销提货专用印章,留一联和“产(商)品赊销审核单”登记应收账款及存货账目,其余退客户。
2.2.4.仓库根据财务审核的“销货单”发货联发货给客户,向外地发货或委托运输是要向运货方索取收货方的收货证明。
2.2.5.财务部要及时登记销售明细账及应收账款明细帐,定期与欠款单位核对账目,按合同规定时间督促销售部门收取货款,发现异常情况及时上报公司领导。
2.3.销售退回
2.3.1.业务员提供退货原因分析:业务自身原因、客户原因、产(商)品原因
2.3.2.销售部领导、财务负责人、总经理审核同意,并对有关退货责任追究签署意见
2.3.3.退货应由技术质检部和仓库清点后方可入库,技术质检部出具相应的检验报告。
3. 应收账款管理
3.1.企业应收账款一般是因产(商)品赊销形成的,故在赊销时应考察客户资信情况来确定,赊销期限和赊销金额。
3.2.对赊销客户根据资信情况要分级管理A、B、C、D四级
A类客户最高可按销售额全额赊销期限可延至 月
B类客户最高可按销售额50%赊销期限可延至 月
C类客户最高可按销售额30%赊销期限可延至 月
D类客户不予赊销优惠
3.3.客户信息资料的搜集、储存。销售部应提供赊销客户或重点销售客户的基本情况和资金信用资料,建立客户档案并及时更新
3.4.账款催收一般我们按信函通知、电话催收、派员面谈、法律诉讼四个程序来进行
3.5.账款回收绩效考核
3.5.1.收款考核要以实际的收款额而不是以账面销售额为标准
3.5.2.逾期账款要组织业务、财务有关人员分析讨论客户状况及措施办法,建立业务部个人账款回收分析表
3.5.3.考核指标
收款率=(本期收款总额/期末应收账款余额)×100% (≥80%)
退货率=(退款额/销售总额)×100%(≤1%)
折让率=(折旧额/销售总额)×100%(≤ %)
逾期率=逾期末收回货款余额/应收账款总额
呆账率=(呆账余额/销售总额)×100%
3.6.应收账款的稽核控制
每月财务部编制《应收账款账龄分析表》,同业务人员一起核对应收账款,跟踪催收逾期账款,对有疑问客户要以电查、函查或亲往方式与客户对账,防止货款流失或人为舞弊
4. 销售费用控制
4.1.根据销售业务发展情况,应采用费用预算方式来管理控制
费用预算分为两部分:1、基本固定费用:办公费、房租、汽车费用、通讯费、日杂、基本工资等2、相对变动费用销售提成、外出差旅、业务招待费、广告宣传等
4.2.每月28日前按上述分类向公司提供月的费用预算,并在相对变动部分说明理由,数额超过500元,附详细情况说明。
4.3.公司贯彻财务收支两条线原则,销售收入要全部上缴公司财务,不准坐支。
4.4.日常备用金经公司总经理批准后可借支。
范文五:资金计划的好处
资金计划的好处
:好处 资金 计划 资金计划怎么写 资金计划表
资金使用计划书范本
篇一:浅议资金会议和滚动资金计划对经营管理的促进作用
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浅议资金会议和滚动资金计划对经营管理的促进作用
作者:杨徽
来源:《财经界?学术版》2014年第24期
摘要:在企业里,资金会议和资金计划对加强资金管理、提高资金使用效率的作用普遍得到认可,但其对经营管理的促进作用则经常被忽略,本文从作者公司的工作实践出发,对此进行总结分析,供读者参考。
关键词:资金会 滚动资金计划 经营管理 促进作用
资金运动是企业的“血液循环”系统,只有采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能确保企业的健康营运和生存。因此资金管理在企业管理中具有举足轻重的作用。而资金预算管理更是重中之重。
滚动资金预算是一种常见的资金管理办法,一般认为其对加强资金管理、提高资金使用效率、增加企业效益具有非常重要的作用,而其对于经营管理的巨大促进作用却往往被人们所忽略,下面从自己的工作实践出发,谈谈个人看法。
我供职的单位(陕西生益科技有限公司)成立于2000年12月,我2000年9月参与公司筹建至今已有十五个年头,这期间公司从一个年营业额只有三千多万元、年亏损额超过一千万元的小公司,成长为年营业额超十亿元、年利税超亿元、年出口创汇近亿美元的中型企业,产品畅销国内外,成了行业和地方经济的亮点。
我进入公司后一直负责财务工作,在公司高速发展过程中,财务起到的支持和保障作用可以总结很多,其中通过坚持召开资金周会、编制四周滚动资金计划来促进经营管理水平的提升是我认为最重要的成功经验之一。
公司刚成立时,资金问题非常突出。因为产品的市场地位尚未确立,所以销售不畅、回款不及时;因为资信条件差,所以供应商不肯放账,银行不肯贷款;因为资金管理不到位,所以资金使用效率低下,常常出现收不抵支,钱没有用在刀刃上,甚至几度出现交不起电费、发不出工资的危险。
危难之际,董事长要求管理层从资金计划入手,坚持召开资金周会,编制四周滚动资金计划,从此公司财务、销售、物流部门负责人(开始几年总经理亲自参加)每周二召开资金会议,逐笔讨论重要的收款和付款计划,并在“以收定支、收支平衡”的大原则下编制四周滚动资金计划。在这十几年里,资金周会和资金计划伴随着公司由小变大,由弱变强,参加会议的人员、收付款讨论的方式、资金计划的编制形式等都发生了很大变化。因为公司发展的好,资信
篇二:财务计划的重要性
企业财务管理的基本定义及内容
财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现
金流量(营运资金),以及利润分配的管理。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务
活动和财务关系而产生的,是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工
作。它通过对资金运动和价值形态的管理,
像血液一样渗透贯通到企业的生产、经营等一切
管理领域。
财务管理的内容包括四个方面:
(1)筹资管理
(2)投资管理
(3)营运资金管理
(4)利润分配管理
一浅析现代企业财务管理的重要性
摘 要在当今经济时代,企业管理基本以财务管理为重要核心,这已成为企业家和经济界
人士的共识。本文明确提出了企业管理中财务管理的重要性。指出财务管理的各项价值指标参数是企业经营决策中的重要参考依据。
做好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有很重要的作用。
[关键词] 财务管理 资金 管理目标建立现代企业管制度,实现企业可持续地发展,
保障企业价值最大化,离不开现代的财务管理,在市场经济条件下,要充分发挥财务管理的作
用,必须认清财务管理的地位,明确财务管理的目标,理清财务管理的关系,加强财务管理,促
进企业价值最大化。因此,财务管理不仅是企业管理中相对独立的方面,而且也是一项综合性
的管理工作,是企业管理不可缺少的一部分。
一、财务管理在现代企业的重要性随着我国经济体制改革的不断深入,企业规模不断
的扩大,国家将企业推向市场,企业财务管理在经济活动时的财务风险和复杂性也迫切要求企
业加强财务管理。所以,企业财务管理是企业一切活动的基础,也是企业管理的核心部分。财
务管理在整个企业组织机构中属于最高层次,是企业的生存的根源。因此,财务管理在资源分配、管理控制、业绩评价中起主导作用,能够对与决策有
关的诸多要素进行评判,从而在经营决策中起重要作用。
二、经营中财务管理的重要性在商品经济条件下,企业的再生产
过程不仅是使用价值的生产和交换过程,也是价值的形
成和实现过程。在企业再生产过程中,劳动者通过自己的劳动将生产中消耗掉的生产资料的价
值转移到产品中去,然后通过实物商品的出售,使转移价值和新创造的价值得以实现,实物商
品不断转动,实物商品的价值形态也不断发展为品牌商品。在经济市场条件下,一个企业经营
的所有方面,都需要通过资金的形式来反映,作为企业管理核心的财务管理。资本运作是通过
一系列的财务活动来实现的,包括资金筹集、资金投资、融资。
2.1 资金筹集
资金筹集是企业投资和用资的关键过程。资金是企业生存和发展的前提条件,无论是在新
企业还是经营中的企业,都需要一定 的资金数量。由于资金的缺少和生产之间的矛盾,企业不得不广泛开展筹资活动,,筹集企
业生产经营所需要的资金,并且加强筹资管理,准确预算资金需要量,努力降低资金成本,合理
安排资金结构,并且加强筹资活动管理,合理利用资金需要量,正确运用财务杠杆效应。以取得
筹资的最佳效果。
2.2资金投资
在投资过程中,必须先掌握好投资规模,选择投资方式,掌握投资
方向,在确定投资,并保
持资金流转顺畅,提高投资效益,降低投资风险,通过投资,企业应将取得的一定收入在利益之
间进行合理的分配。另外,经济市场竞争日益激烈,企业如果想获得更高的投资报酬就须努力
降低投资成本。在企业投资的过程变化中,我们更要加强财务管理,进一步搞高企业投资的决
策。
2.3融资
企业市场和销售业绩不断提升,融资可以使企业在资本收益方向面将低成本,并增强企业
的财务会计有利性。在融资过程中企业财务会计也由现金平衡转向损益平衡,按 照保持与公司资产收益,维持合理的企业资本管理和财务会计融资决策基本准则,制定合
理的资本政策结构使资本结构处于最佳状态,使融资成本达到最低。另外在企业不同发展阶段
选择有效的融资策略,并以企业的发展战略、财务战略的特点相结合,使企业融资过程中更加
增强财务管理,综合考虑这些因素,才能更好地把融资成本降到最低。
三、现代企业以财务管理为中心目前,企业要成立财务会计管理中心,应实行资金的集中统一管理,实行统一采购,统一销
售,统一收款,统一调度,减少资金的流动环节。避免资金沉淀和周转缓解,确保生产经营正常
运行,拓宽销售思路。企业财务会计管理为中心的实现,需要财务会计中心选择相应的财务会
计战略加以配合。财务会计管理中心的设立,有利于企业财务会计战略的实施,企业财务会计
战略的选择,决定着企业财务会计资源配置的取向和模式,影响着企业理财活动的行为与效率,
是企业实现发展的有力保障。
3.1资金效率篇二:浅谈加强财务管理的重要性 浅谈加强财务管理的重要性 摘 要:建立现代财务管理制度是企业改革的根本出路。企业必须重视财务管理,而在企
业管理中,更要重视财务管理的作用,明确财务管理的最重目标和财务管理的发展。 关键词:
财务活动;财务管理;重要性财务管理是 企业组织财务活动和处理财务活动中所发生的财务关系的一项经济管理工
作,是企业管理的一个重要的组成部分,是企业对其资金的形成、分配、消耗、补偿等进行
计划、组织、核算和监督等工作的总称。随着我国经济体制的改变,财务管理作为一项综合
的管理工作,在追求企业价值最大化过程中, 具有举足轻重的位置。企业要想在社会经济中
站稳脚跟、谋求发展,必须加强财务管理,建立健全一套适应社会主义经济体系的现代企业
财务管理体系,因此,加强财务管理意义重大,加强财务管理应从以下几方面入手:
(一) 建立和健全财务管理制度 单位财务部门要根据国家统一制定的财务管理制度和要求,制定本单位的财务管理制度。
有了完备的财务管理制度,在日常财务管理中,才能不断地将制度内容进行落实、贯彻执行。
一个好的制度制定出来后,必须符合企业的实际情况, 也应该是具有相当可行性的,也就是应该具有可操作性。当长期按照制度所规定的事项
进行操作的时候,久而久之,一些原先的制度规定或规则要求,都会慢慢变成财务人员的良
好习惯,此时,企业内部的管理就会比较顺畅了,相对来讲企业在财务管理方面的管理成本
也会降低。但在日常财务管理过程中,财务管理人员仍需进行一定的管理工作,这就是财务
管理所涉及的内容,这些内容概括来讲主要有资金筹措、资金运用、帐册管理、企业完税、
资产评估、收益分配等几个方面。
(二) 明确企业财务管理的主要职责 参与企业经营决策是财务管理的主要职责。由于资金运动循环于企业生产经营活动的每
个环节,因此财务管理就要利用成本费用、收入等各项指标,来组织企业价值的形成,实现
企业资金的分配。另外还要根据企业制定的目标,制定财务计划,进行成本控制,使企业生
产经营的各个部门和环节按计划开支,有效地控制财产的耗费,这样财务管理才能为企业的
业绩评价提供重要依据。
(三)加强财务管理的基础工作,完善原始记录和定额管理制度 原始记录是直接反映生产活动的第一记载,是企业进行经济核算的依据,也是财务管理
的基础。建立原始纪录要注意准确及时,简便易行,讲求实效,符合企业管理的需要。定额是库存、用工、用钱的标准,制定计划、计算成本离不开定额。为了完成降低成本的任
务,企业必须制定先进定额,这是加强成本管理有效途径。
(四)组织日常的财务管理,积极开展财务检查分析。 日常的财务管理是指财务计划指标的分解和归口分级管理,财务计划执行中的预测,财
务指标完成情况,财务收支决算等。单位进行财务检查时,要认真对本单位的经济活动和财
务收支的合法性和合理性进行检查和监督,并对检查的结果如实上报上级机关,对存在的问
题进行细致的分析,财务分析是企业经济活动分析的重要组成
部分。
(五)确立财务管理在企业管理中的中心地位,这是社会主义市场经济规律的客观要求企业在经营过程中,体现着资本的运营过程。财务是企业经营过程中客观存在的资金运
动及其所体现的财务关系。 只有 确立财务管理在企业管理中的中心地位才能有利于现代化
企业制度的推行。现代企业制度符合社会化大生产的要求,是适应社会主义市场经济“产权
明确、权责分明、政企分开、管理科学”的依法规范的企业制度。建立现代企业制度是社会
主义市场经济发展的必然要求,是经济体制改革的中心环节。现代企业制度体现在财务管理
上,应建立以资产有效经营、资本保值增值为宗旨的,科学、规范、有效的资本管理制度,
防止经营行为的短期化和随意性;应借助 于资金管理实现产权管理,着眼于优化企业的资产结构。企业财务管理目标以企业经营
目标为前提,采取财务管理特有的功能和管理策略,通过破产、兼并、出售、租赁、股份制
等形式,介入广泛的、多渠道的资本、资金市场,广泛开展融资、筹资活动;通过理清财务
关系,确定产权、责任、利益主体,促使企业转换经营机制,
使国有企业成为自主经营、自
负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体。
(六)企业管理以财务管理为中心是时代发展的必然趋势,是竞争经济的客观要求 财务管理的重要性是由企业追求价值的宗旨及财务管理本身的属性所决定的,它在现代
企业管理中将越来越重要。加强企业管理,加强财务管理是一项艰苦而复杂的任务,如何充
分发挥财务管理在企业管理中的作用,还必须加强法律意识,树立风险意识,树立资产经营
意识。树立起企业向管理要效益的思想,把企业办成真正独立的自主经营、自负盈亏,具有
自我积累、自我改造、自我发展能力的市场经济生产者和经营者,以市场规律和法律视为调
节机制,使资源流向利润效率高、效益好的企业最终达到合理配置,使企业投入的资本不断
运动和增值,瞬息万变的经济环境要求管理者做出灵敏反映,及时调整自己在市场中的地位。
这就迫使企业注意运用资金,控制成本和增加盈利,财务就显得越来越重要,加强财务管理
就成为控制企业费用开支,缓解资金紧缺状况,实现增收节支的有效途径,提高经济效益的有力手段。
(七)提高企业财务管理水平实现内部财务控制和管理信息化
要加强企业的财务管理必须理顺财务组织结构,提高财务人员的管理水平。在市场经济
条件下,企业的管理者应更好地认识到财务人员服务主体、核算范围,以及信息质量的新特
点。财务人员工作要满足各类投资者、债权人及国家宏观管理部门的需要,由于财务管理工
作不仅影响到企业与国家的分配关系,亦影响到社会各方面的利益关系,因而企业应将协调
各方面的利益关系、抵制和防范各种市场风险作为其基点,使财务信息能够真实、公允地反
映企业资金的运转情况、经济效益的提高情况及企业的发展前景。因而,企业的管理者应提
高对财务核算和财务管理重要性的认识,从而充分意识到财务管理这一管理工作的重要意义。
企业对各项经济活动控制得好坏,关键取决于其组织是否有效。企业组织结构既是发展变化
的,又是相对稳定的,企业应根据自身的经营规模、内部条件和财务战略,决定适宜的组织
体制,从而提高财务管理效率,充分利用企业资源,减少内部摩擦和降低组织成本,实现经
济效益和企业价值最大化。同时,企业要结合自身的法人治理结构、生产经营特点和区域分
布状况,确定统一集中控制还是适度分散管理,建立立体化的篇三:浅析财务管理的重要性浅析财务管理的重要性
【摘 要】 财务管理是指研究企业资源的筹集、计划、使用和分配,以及以上财务活动
有关的企业财务关系。
【关键词】 财务管理 业绩考核 本-量-利分析 财务管理是企业管理的核心,在企业管理的实施中,要赋于财务管理核心地位,以财务
管理综合协调其它管理,形成以实现企业目标为方向的合力。本文就此谈谈企业管理的重点
—财务管理。
一、财务管理的基本内容
(一)财务管理的内容和职能 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是组织企
业财务活动。处理企业财务关系的一项经济管理工作,是企业管理的重要组成部分。企业生
产经营活动的复杂性,决定了企业管理必须包括多方面的内容,如生产管理、技术管理、劳
动人事管理、物资管理、设备管理、销售管理、财务管理等。各项管理工作是互相联系、紧
密配合的,同时又有科学的分工,具有各自的特点。 财务管理本身所具有的职能,在于组织、调节和监督。监督就是从合理性、
合法性、有
效性方面,对企业财务活动的运行和财务关系的处理监督,通过激励和约束机制对各级各部
门财务行为施加影响。
(二)财务管理的重要性目前我国经济发展和企业状大最缺乏的资源是资金。财务管理对资金的计划、控制和管
理可大幅度提高资金利用的效率。达到少花钱或多办事办好事的目的。同时企业筹资的需要
也促使金融机构设计和创造更多的金融工具和筹资手段供企业选择,推动了金融服务业和金
融市场的发育和完善。企业的投资决策和筹资决策都是对尚未发生的未来事物进行分析和判断。由于市场环境
的变化,企业的资本预算、筹资计划都存在着不确定性,这就增大了财务管理工作的难度。
而且投资决策和筹资决策是相互关联的。整个财务管理是一个系统,它既要有财务理论分析
和数据的支持,还要有人的正确的判断和决策,而判断和决策是理论和实践的结合,需要实
践和知识的积累。企业财务管理的日常工作如流动资产管理、信用管理等可由财务管理人员
分工负责,但有关长期投资、资本结构和筹资方案等重大决策必须由企业的最高决策层—董
事或董事会委托的总经理来作出。因为这些决策的正确与否将大大影响企业未来的发展,从
面影响企业的价值。
二、知识经济时代财务管理的作用
(一)从竞争与合作相统一的理财观念来看 目前,国际社会出现竞争对手合并、兼并共同携手合作的浪潮。在知识经济时代里,一
方面,信息的传播、处理和反馈的速度以及科学技术发展的速度均越来越快,这就必然加剧
市场竞争的激烈程度,哪个企业在信息和知识共享上抢先一步,哪个企业就会获得市场竞争
的优势。另一方面,信息的网络化、科学技术的综合化和全球经济的一体化,又必须要求各
企业之间相互沟通和协作。在这个过程中,企业起着重要作用的就是财务管理。同时在这种
形势下,企业的财务管理人员在财务决策和日常财务管理过程中,要不断增强善于抓住机遇,
从容应付市场的挑战能力。
(二)从市场风险的理财观念来看 在现代市场经济中,市场机制的作用,使任何一个市场主体的利益都具有不确定性,客
观上存在着蒙受经济损失的机会与可能,即企业在这样的经济环境里,不可避免地要承担相
应风险。而这种风险,在知识经济时代,由于受各种因素的影响,将会逐渐加大,因此,风
险管理将成为企业财务管理的一项重要内容。
(三)从财务管理的对象上来看在工业经济时代,企业财务管理的对象主要是以物资运动为基础的物质资本运动,其主
要内容包括物质资本的筹集、投入、收回与分配以及实物的日常管理。
(四)从财务管理的目标来看 在工业经济时代,企业财务管理的目标是产值利润最大化,而在知识经济时代里,企业
财务管理的目标不仅要追求相关利益主体的利益和社会利益。相关利益主体的利益,在知识
经济时代的到来,它扩展了资本的范围,改变了资本的结构。在新的资本结构中,物质资本
与知识资本的地位将发生重大的变化,即物质资本地位将相对下降,而知识资本的地位则相
对上升。
三、资金效率、业绩考核、奖惩管理与财务管理的关系 在经济日益完善的今天,一个企业要想在市场中占有较大的份额,只有增强竞争能力,
成为市场竞争主体,最终达到每一个企业的最终目标。要解决好企业与市场的关系,必须确
定企业商场竞争能力的总体目标,并对其生产经营活动进行科
学的预测、决策、控制和分析。
只有加强企业财务管理体系,使财务管理通过对企业经济活动中责任归属、传递、控制、考
核、报告等经济信息的科学管理,以及经营活动的业绩与规定的目标进行比较分析,才能保
证企业总体目标的实现。 业绩考核必须纳入财务管理的范畴。市场经济中的真正企业开展一项业务,均需考虑“投
入——产出”进行“本——量——利”分析,不然盲人骑瞎马—乱闯,看似繁荣,实际泡沫。
这样,一项业务开展前的预测、开展中的分析跟踪、开展后的核算测评均需利用财务管理的
知识才能进行。总之,企业要建立以财务管理为核心的管理体系,正确处理财务管理与会计核算的关系。
以会计核算为基础,以财务管理为重点,开展全面的经济核算,建立会计信息系统,做好信
息反馈工作,促进企业管理基础工作的加强和提高,促进效益的提高,真正实现财务管理的
核心地位与参谋决策的作用。财务管理要服从和服务于经营管理的需要,有利于改善和提高
工作效率及经济效益,还要建立健全会计信息和统计信息相结合的电算化管理,以适应知识
经济时代的要求。 参考文献:
1、《财务管理》21世纪清华mba系列教材.第二版.
2、《财务管理》中国轻工业出版社.
3、《财务管理在企业中的重要地位》铁法煤业集团有限责任公司 金树燕,陈旭.篇四:
财务管理对企业的重要性 财务管理对企业的重要性院 系:商学院
专 业:财务管理
届 别:
学 号:
姓 名:杨平2011届 20103628
【摘要】:随着我国市场经济体系的日臻完善,企业已经成为社会经济生活中的重要组成
篇三:计划管理的重要性
浅议计划管理
近日,为深入贯彻落实科学发展观,切实做好生产经营计划的管理工作,使公司的生产经营计划更具科学性、先进性,起到计划指导监督的作用,根据集团公司要求,制订《生产经营计划管理办法》。下面是我对计划管理的一点理解。
中国古语有言:凡事预则立,不预则废,这是对计划比较形象的描述。计划管理是组织管理中一项重要职能,公司实行计划管理的目的是为了提高工作效率,有效合理地调度配置公司资源,进一步落实目标责任制,提高管理决策的科学性及评价的可操作
性。企业通过对计划的制订、执行、检查、调整的全过程的管理,便能合理地利用人力、物力和财力等资源,有效地协调企业内外各方面的生产经营活动,提高企业效益,从而确保企业经营活动可预测、可掌控。
在市场经济条件下,企业间的竞争异常激烈,企业要生存、要发展、要保持可持续发展的态势,任何一项经营活动都不允许处于盲目的、盲动的状态,其经营效果必须处于可控状态下。换言之,计划是企业经营决策者意志和理念的具体体现。因此,计划是企业经营活动的基础,经营决策者为实现
自己的意志和理念必须要不断的夯实和巩固这个基础,不断提高计划的科学性。计划管理应在科学预测的基础上,为企业的发展方向、发展规模和发展速度提供依据。
企业的发展目标和愿景是制定企业长远发展规划的依据,在长远目标的基础上制定各项短期实施计划,使全体人员既有了奋斗的目标,又有具体的可实施的行动步骤。就不会出现盲人骑瞎马的迷茫状况。
除了企业的发展需要计划外,在我们的日常工作中,也应该有计划,任何工作都会有忙闲,通过计划安排对工作进行归集,就可以使工作比较均衡,比如我们机关现在规定的报账时间,保管室领东西的时间,报采购计划时间等都是日常计划的一种方式。
计划管理缺乏的关键问题是由于习惯,比如多年以来形成的习惯使各部门对资金的需求无计划,财务部门在资金的管理与调度
上也习惯于迁就各部门对资金的需求的无计划方式,觉得这是业务需要,也无任何怨言,虽然后勤部门给一线服好务是义不容辞的职责,但是,作为有利于企业发展和进步,按照规范化的管理的要求,这种情况就显得有些杂乱无章,既浪费人力,又不利于资金的安排调度。企业要做大做强,规模越来越大,仅靠人为的控制已经力不从心,只有靠规范化的管理制度和控
制程序去控制,才是解决问题的根本出路。如果企业能够加强计划管理,在制度控制上有所突破,就能有一个飞跃,整个企业的管理水平将会上一个新的台阶。