范文一:预算执行审计报告
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预算执行审计报告
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根据《审计法》的规定,我受市政府委托,向市人大常委会报告2013年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。
2013年以来,在市委、市政府的正确领导下,面对复杂多变的经济形势,我市始终把促进经济平稳发展作为首要任务,按照稳中求进的工作总基调,努力稳增长、调结构、促改革、惠民生,保持了经济平稳增长。据财政决算反映,2013年预算收入总额66.9亿元,预算支出总额60.1亿元,年末结余6.8亿元。总的看,2013年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。
——财政改革稳步推进,预算体系更加完善。部门预算、政府采购等管理制度改革进一步深化;国有资本经营预算和社会保险基金预算编制逐步推进,政府预算编制体系进一步完善;国库集中支付改革市、县两级全面推开;基本实现财政资金网上运行、网上监管。
——民生项目重点保障,财政支出结构优化。2013年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出,加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。全年安排民生支出36.6亿元,占支出总额的67.2%。
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一、财政管理审计情况
从审计情况看,市财政部门不断细化部门预算编制,提高年初预算到位率,加强财政支出管理,努力降低行政运行成本,预算约束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要规范的问题,如存在滞拨彩票基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保基金、应收未收建筑业保障金等问题。
二、政府性债务资金和市属园区审计情况
按照“摸清底数,反映问题,揭示风险,提出建议”的总体思路,2013年对全市政府性债务进行了审计,并结合资金重点投向,开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计。
(一)全市政府性债务审计
在对我市截至2013年6月末政府性债务规模进行审计的同事,还发现一些地区和单位,在债务举借、债务资金使用、项目建设及管理等方面均存在一些问题。目前,各县区已提交了整改报告,其中4个县区已出台或开始制定债务管理制度,6个县区对债务口径做了调整,并对债务计划、举借、偿还、工程项目建设及责任追究等方面进行了规范。
(二)市属园区财政决算审计
沿海产业基地等5个园区,最早的成立于1993年,最晚的成立于2008年,其中沿海产业基地、北海新区、仙人岛
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能源化工区的规划面积均超过100平方公里。从审计情况看,5个园区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点。此外,还发现部分园区工程有停工停建和项目竣工决算工作推进缓慢等问题。市领导已对上述审计报告作出批示,要求相关县区、园区和部门加强管理,依法依规行政,对存在的问题及时整改,提高招商质量和投入产出比。中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提交了整改报告,现部分问题已得到纠正,其余问题已提出整改措施和方案。
三、市属公立医院资产负债及运营情况审计调查
以“摸清家底,揭露问题,探索管理体制和运行机制改革,防止国有资产流失”为目的,对市中心医院、中医院、妇女儿童医院等8所市属公立医院2011至2013年资产负债及运营情况进行了审计调查。截至2013年末,8所公立医院资产总额87382万元,负债总额63610万元,净资产总额23772万元,资产负债率为72.8%;2013年收入75780万元,其中医疗收入72911万元、财政补助收入2537万元、其他收入332万元;支出76235万元,其中医疗业务成本支出62099万元、管理费用13793万元、其他支出343万元;当年亏损455万元,累计亏损6479万元。存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行账务处理、医院内控制度不健全和经营管理不完善等问题。市领导已对审计报告作
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出批示,要求相关部门落实审计建议,拿出扭亏增盈的具体措施。坚决做到新亏不增,老亏逐年压缩,整改结果报市政府专题研究。现卫生局已提交了整改报告,对固定资产管理存在的问题已进行了清产核资,对内控制度不健全等问题已着手建章立制,对实现扭亏增盈已初步制定了11项措施,整改工作全面开展。
四、50家单位部门预算执行审计调查情况
为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求,提高财政资金的有效性和规范性。2014年1月至4月,对50家市直行政、事业单位2013年度部门预算执行情况进行了审计调查,涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社会福利等多个方面。
从调查数据看,2013年50家单位三公经费同期减少444.6万元,下降22%。其中招待费下降47%、车辆费用下降11%、出国费用增长3%; 50家单位会议费同期减少52.4万元,下降13%。审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一些问题。目前,已函告各单位,整改工作正在进行中。
五、审计建议
(一)规范部门预算管理,强化预算执行约束。按照中央关于改进工作作风,密切联系群众的八项规定,进一步强化部门预算管理,制定和完善基本支出、项目支出等各项支出
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标准,严格按项目和进度执行预算,增强预算的约束力和严肃性。进一步扩大部门预算决算公开范围,细化公开内容。各主管部门和核算中心要加强对下属单位的指导、管理和监督,加强内部控制和内审制度,切实提高预算单位财政财务收支管理水平。
(二)强化财政资金管理,确保财政资金安全。树立资金安全、规范管理意识,严格按照相关规定,强化财政国库资金管理。加快构建财政资金风险防控机制,进一步清理财政专户和各预算单位银行账户,逐步将财政资金全面纳入国库统一管理,确保财政资金安全。
(三)提高园区精细化管理水平,实现健康有序发展。园区规划要有理有节,要根据资金状况、偿还能力、实际需求,有步骤、有规划地做好开发和建设工作,防止出现资金链断裂、重复建设和烂尾工程。加强资金筹集、使用和管理,以及项目招投标、竣工决算等方面的规矩意识。
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范文二:预算执行审计报告
预算执行?审计?报告??
广东?省年?度省?级预?算执?行审?计报?告?
主任?、各?位副?主任??、秘书长?、各?位委?员:? ?
我受省?人民?政府?委托?,向?省人?大常?委会?报告?20?1X?年度?省级?预算?执?行和其?他财?政收?支的?审计??情况,请?予审?议。? ?
根据《?中华?人民?共和?国审?计法?》和?《广?东省?预算?执行?审计?条例?》?的规定?,?201?X?年,省?审计??厅在省委?、省?政府??和审计署?的领??导下,紧??紧围绕三?个定?位,?两个?率先?总目?标,?认真?履行?审计?保障?和监?督职?责,?积?极探索??对公共资?金、?国有?资产?、国?有资?源的?审计??全覆盖,?推动?我省?稳?增长、?促改?革、?调结?构、?惠民?生、?防风?险各?项政?策措?施的?贯彻?落实?,?在维护?健全?法治?,保?障和?改善??民生,规?范财?政管?理,?服务?改革?发展?,?促进国?家治?理体?系和?治理?能力?现代?化等?方面?发挥?了积?极作?用。? ?
审计结?果表?明,??201X?年,?各部?门各?地区?认真?落实?省十??二届人大?二?次会议?批准?的财?政预?算,?较好?完成?了年?度预?算收?支任?务。?省级?一般?公?共预算?总收?入?442? ?
7.5?5?亿元,?总支??出388? ?
7.3?8?亿?元,年终?结转?54?0.?17?亿元?;?政府性?基金?预算?总收?入?50 ?
4.?95?亿元??,总支出?26? ?
5.9?9?亿元,?年终??结转23? ?
8.9?6?亿元?;社保?基金?预算?当年?收入?30? ?
8.8?7?亿元,?当年?支出?32? ?
7.5?6?亿元,?年终?滚存?结余?51? ?
4.8?1?亿元?;?国有资本?经营?预算?总收?入?2 ?
5.2?9?亿元,?总支?出?1 ?
5.9?2?亿元,?年终?结转?结余? ?
9.3?7?亿元。? ?
财政保?障和?调控?能力?不断?增强?。依?法加?强收?入征?管,?促进?财政?收?入?增长从约?束性?向预?期性?转变?,实?现了?财政??收入平稳?持续?健康?发展?。?财政支?出结?构进?一步?优化?,省?财政?用于?公共?安全?、教?育、?科技?、交?通?运输支?出达?95? ?
3.9?8?亿元,?分别?完成?预算?的?14 ?
1.?33?%?、25?0.?6%?、?13 ?
1.?99?%?、26? ?
4.1?7%?;?用?于办好十?件民?生实?事支?出?78 ?
3.?83?亿元?,完?成预?算的?11? ?
4.6?%?。免征?32?项中?央设?立和?7?项省设?立涉??企行政事?业性?收费?的省??级收?入,切实?减轻??企业负担?。积?极发?行地?方债?券募?集资?金?148?亿元?,加??大公共投?资规?模,?有效?发挥?财政?政策?在推?进结?构调?整和?协调?区域?发展??中的作用?。?
严格?控制?一般?性支?出成??效明显。?认真?落实?中央?八项?规定?和国?务院??约法三章?,从?严控?制三?公经?费等?一般?性支??出;进一?步完?善党?政机?关公?务?活动支??出范围和?支出?标准?,建?立落?实三?公经?费只??减不增的?经费?支出?监?督检查?工作?机制?;?实施省?直部?门会?议费?及三?公经?费支?出统??计制度,?加强??考核监督?检查?,严?格控?制庆??典、研讨?会等?活动?,停?止新?建楼?堂馆?所资??金安排,?切实?降低?行政?运行?成本?。?201?X?年,省?级一?般公?共服?务支?出同??比下?降2 ?
7.8?%?,省直?党政?机关?和参?公事?业单?位三?公经?费同?比下?降?20.??19%?。 ?
预算执?行约?束力?和公?开化?程度?不断?提高??。围绕推?进深?化财?政体?制?改革和?预算?编制?改革?,进?一步?加大?政府?性基?金预?算、?国有?资本?经营?预?算和一?般公?共预?算统?筹力??度,推进?细化?全口?径预?算编?制,?政府?预算??体系更加?完善?;?加强预?算执?行管?理,??控制新增?支出?,清?理结?余结?转资?金,??清理?压减专项?资金?项目?数量?,预?算执?行约?束力??不断提高?;?不断推?进财?政?信息公?开,??公开内容?不断?细化?、范?围不?断扩?展,?管理??制度不断?完善?,?财政预?决算?、三?公经?费、?专项?资金?公开?制度?体系?不断?健全?。?
?一、政府?全口?径预?算管?理审?计情?况?
20?1X?年,?省财?政厅?和有?关部?门认?真贯?彻省?委、?省政?府决?策部?署,??注重加强?全口?径预?算管?理,?加大?对民?生等?重点?领域?的投?入,?从严?控制??一般性支?出,?推进?预算?公开?,强?化预?算监?督,?全口?径预?算执?行不?断规??范,但仍?存在?需要?进一?步加?强管?理和?规范?的问?题。? ?
一般公?共预?算管?理方?面。? ?
1.?部分支?出项?目年?初预?算资?金未?及时??申请拨付?使用?。从?省财?政一??般公共预?算审??计抽查发?现,??有9个部?门?12?个支出?项目?20?1X?年年?初预?算?资金?
9.?13?亿元?,当?年未?申请?拨付?使用?;?有?5个部门?6?个支出?项目?20?1X?年?年初预?算资?金?1 ?
9.1?5?亿元,??在当年?1 ?
1、?12?月才开?始申??请拨付使?用。? ?
非经营?性国?有资?产收?入?27 ?
9.?1?万元未?按规?定上?缴国?库纳?入一?般公?共预?算管?理。? ?
3.?个别专?项资?金项?目已?完成?仍继?续安??排预算。?抽查?发现?,全?省文??化信息资?源共?享工?程县?级支?中心?建设?专项?经费?项目?的建?设任??务在20?1X??年已完成?,但?20?1X?至?2?01X?年仍每?年安?排预?算额?度?108?6?万元。? ?
4.?部分专?项资?金管?理有?待规?范。?一是?内控?不健?全。?有?3个部?门单??位17?项专项?资金?没有?制订?相应?的项?目评??审办法和?验收?办法?。二?是资?金?拨付不?及时??。有2?个部门?单位?的?5项专?项资?金会?签、?审查?时间?长达? ?
4、?5个月?才安?排使??用。三是?信息?公开?不充?分。??有3个部?门单??位3项?专项资?金未?按要?求纳?入省?级专?项资?金管?理平?台管?理?;有?43?个部门?单位??192?项专项?资金?未在?省级?专项?资金?管理?平台?公开?管理?办法?、申?报指?南或??分配信息??。
政府?性基?金预?算管?理方?面。? ?
1.?部分省?级政?府性?基金?收入?预算?编制?方法?不科?学。?由于?编制?预算??时未充分?参考?上一?年度??收入实际?完成?情况?,省?级文?化事?业建?设费?收入?、育?林基?金收?入、?森林?植被?恢复?费、?港口??建设?费收入等?4?项政府?性基?金?201?X?至20?1X?年的?收入?实际?执行?数均?为预?算数??的
1.?5?倍以上?,差?距较?大,?最高??的达 ?
5.3?4?倍。?
部分?政府?性基??金预算支?出执?行率?偏低?。?201?X?年,省?级政?府性?基金??年初预算?安排?的项?目资?金中??,有4?项支出? ?
1.0?2?亿元未?执行??;有?3项支出?执行??率低于?50%?,未??执行资金? ?
1.6?9?亿元。? ?
社保基??金预算管?理方?面。? ?
1.?未及时?归还?各市?社保?基金?利息?收入?41? ?
5.1?万元?。省?财政?未将?20?1X?年?4?月至6?月归集?各地?级市?委托?中央?投?资运营?的社?保基?金形?成的?活期?利息?收入?41? ?
5.1?万元?及时?划归?各市?。?
少征?工伤?和生?育保?险费?40?0 ?
1.?3?万元。?省地?税局?未按?社会?保险?法规?定方?法征?收工?伤和?生育??保险费,?导致?实际?征收?金额?比应?征金?额分??别少21?6 ?
6?万元和?18?3 ?
8.?7?万元。? ?
3.?信息系?统信?息更?新不?及时??。对比省?公安?厅户?籍管?理信?息系?统数??据发现,?截至?20?1X?年?2月底?,省?社保?局社?保信?息系?统中?有?241?名离?退休??人员死亡?后仍?继续?领取?基本?养老?待遇?超过?3?个月,?涉及?金额?10?7 ?
9.?4?万元?;有?301?个参?保人?员因?死亡?、退?保等?原因?,社?保费??3
8.?3?万元至?今未?退还?;2?01?X?年省地?税局?征收?86?8?人的社?保费?10?15?万?元,至?审计?时未?能在?省社?保局?社保?信息?系统?反映?。?
国有?资本?经营?预算?管理?方面?。?
1.?国有?资本?经营?预算?年初?安排?的财?政贴?息补?助资?金支?出、?产业?升?级?与发展支?出等?98?27?万元?当年?未安?排使?用。? ?
部分国?有资?本经?营收?入未?按规?定纳?入预?算管??理。省财?政未?将?1家?省属企?业?201?X?、20?1X?年上?缴的?利润?收入?58? ?
7.1?万元?,纳?入当?年省?级国?有资?本经?营预??算管理。? ?
二、税?收征?管审?计情?况?
对珠?海、?东莞?、中?山、?江门?4?个市?201??X年度税?收征?管情?况进?行了??审计,并?对省??地税局及?珠三?角?8个市?的土?地使?用税?和房??产税税收?政策?执?行情况?进行?专项?审计?调查??。审计结?果表?明,?上述?地区?和部?门在?经济?下?
行压力?较大?的情?况下?,积?极贯?彻落?实省?委、?省政?府重?大战?略决?策部??署,税收?实现?稳步??增长,为?国家?实施?宏观?调控?和促?进全?省经?济社?会平??稳、健康?和可?持续?发展?提供?了有?力支??持。审计?发现?的问?题是?:?
税收?征管?存在??薄弱环节?。有?2?个市未?将?7家委?托代?征单?位收?取的? ?
15?亿元税?费及?时划?解国??库;有?2个市?未在?规定?的期?限内?办理?11?0?个?项目的土?地增?值税?清算?手续?;?有?1个市将?核定?征收?作为?土地?增值?税清?算?的主要?方式?,存?在税?款流?失的?风险?。?
延缓?征收?税款?或应?征未?征税?款。?有?3个市?利用?10?家企?业所?得税?预?缴期和?汇算?清缴?期的?时间?差调?节税?款入?库进?度,?导致? ?
1.7?2?亿元税?款当?年未?征收?入库?;?有1?个市将?6?家企业?营业?税及?附加? ?
1.5??8亿元违?规延?缓至?次年?征收?入库?;?有2?个市应?征未?征?16?家企业??或单位营?业税?等税?费?
1.?46?亿元?。?
土地?使用??税税源管?理存?在漏?洞。?对比?8?个市国?土部??门登记数?据与??地税部门?征收?数据?发现?,有? ?
4?.34?万宗涉?及面?积?750?7 ?
7.?36?万平?方米?土地?在地?税部?门没?有土?地使??用税征收?记录?。抽?查其??中227?2?宗土地?,发?现有?涉税?问题?的有?74?3?宗,核?实其?中?472?宗涉?及面??积444? ?
1.3?万平?方米?土地?应征?未征?土地?使用?税?
4.?64?亿元?。?
房产?税税?源管?理存?在漏?洞。?对比?7?个市房?产部?门登?记数?据与?地税??部门征收?数据?发现?,有?7?个市?
5.?99??万宗涉及?面积?13?03? ?
89?万平方?米房?产,?没有?房产?税采?集记?录。?抽查?其中?18?72?宗房?产,??发现有涉?税问?题的?有?362?宗,?核实?其中?10??6宗涉及?面积?19? ?
18?万平方?米房?产应?征未?征房?产税?34?8 ?
4.?9?万?元。 ?
三、省?直部?门预?算执?行和?其他?财务?收支?审计?情况? ?
对省法?院、?省科?技厅??、省民族?宗教??委、省民?政厅?、省?司法?厅、??省国土资?源厅?、省?交通?运输?厅、?省水?利厅?、省?商务?厅、?省文?化厅?、省?地?税局、??省质监局?、省?药品?食品?监管?局、?省海?洋渔??业局、省?知识?产权??局、省旅?游局?、省?法制??办、省社?科院?、省?地方?志办?、省?公共?资源??交易?中心、省?有色?金属?地质?局、?省专?用通??信局、省?妇联?、省?工商?联、?省计??划生育协??会、省社?会主?义学?院、?省蚕?业技?术推?广中??心、省伦?教蚕?种场?、省?冶金?产品?质量?监督??检测中心?等?29?个部门?单位?进行?了审??计,延伸?审?计63?个下?属单?位,?涉及?资金?总额?13? ?
52?亿元,?其中?本部?4 ?
8.?67?亿元?、所?属单?位?8 ?
7.8?5?亿元。?审计?结果?表明?,相?关部?门单??位预算执?行和?资金?使用?总?体情况?较好?。审?计发?现的?问题?是:? ?
有8?个部门?单位?预算?编制?不科?学、?年中?追加?预算?比例?较高?。如?省?民政厅?及下?属单?位?201?X?年年中?追加?预算? ?
46?亿元,?为年??初预算的?14? ?
9.6?4%?;?省科技??厅本部年?中追?加预?算?680? ?
8.3??万元,为?年初?预算?的?1?67%;?省文?化厅?及下?属单?位年?中追?加预?算?共 ?
3.3?9?亿元,?为年?初预?算的?96?%?。 ?
有11?个部?门单?位预?算编?制不?够完?整、?细化?。如?省蚕?业技?术推?广中??心未将销?售蚕?种、??检测费等?收入?纳入?年初?部门?预算?,涉?及金?额?125?9?万?元;省地?税局?年度?追加?预算? ?
5.7?2?亿元没?有细?化到?规定?的经??济科目?;省旅?游局?中国?国际?旅游?产?业博览?会专?项资?金等?5?个追加?项目?,没?有细?化到?规定?的经?济科?目,?涉及??金额 ?
1.1?8?亿元。? ?
有23?个部?门单?位部?分项?目预??算执行率?偏低?。如?省商?务厅?有?46?个项?目总体?执行?率仅?为?1 ?
1.1?8%?,其?中?27?个项目?执行?率为?0?,涉及?金额?85?9 ?
7.?8?万元?;省国?土资?源厅??有44?个项目?执行?率为?0?,涉及?金额??
1.5?9?亿元?;省有?色金?属地?质局??有21?个项目?执行?率为?0?,涉及?金额??1447?万元?;?省民宗?委有?11?个项?目执??行率低于?50?%?,其中?9?个项目?执行?率为?0?,涉及?金额?59?4?万元。? ?
有22?个部?门单?位未?按规?定用?途使?用预?算资?金,??涉及金额?63?4 ?
5?万元。?如省?专用?通信??局有4?个项目?经费?被用?于人?员和?公用?支出??,涉及金?额?295?万元?;?省社科?院在??课题及业?务经??费中超范?围列??支人员经?费?和?公用经费?22? ?
5.4?万元?;?省公共?资源?交易?中心?人员?经费?挤占?公用?经费?17? ?
9.3?万元?;?省计划?生育?协会?在生?育关?怀行?动项?目经?费中?列支?其他?项?目费用?1 ?
7.?8?万元。? ?
有12?个部?门单?位执?行公??务卡结算?制度?不到?位,??涉及金额?25? ?
8?.7万元?。如?省法?院以?现金?支付?车辆?燃料?费、?差旅?费等?6 ?
7.?6?万元?;省法?制办?以现?金支??付车辆加?油费?、车?辆维?护费?等?1 ?
3.8?万元?;?省伦教?蚕种?场以?现金?支付?办公?费、?差旅?费等?1 ?
3.?5?万元?;省冶?金产?品质?量监?督检?测中?心未?制定?公务?卡强?制结?算目??录管理办?法,?未按??规定开立?公务?卡。? ?
有18?个部?门单??位和27?个下?属单?位未?严格?执行?政府?采购??规定,涉?及?金额?
11?亿元?。如??省妇联及?下属?省妇?儿中?心未?按规?定进?行政?府采?购和?公?开招标?,涉?及金?额?5?1
7.?1?万元?;省海?洋渔?业局?部分?政府?采购?项目?未按?规定?编制?年初?预算??,涉及金?额?104? ?
7.8?万元?;?省地方?志办?印刷?服务?、耗?材等?21?个政?府采?购项?目未?编制??年初?预算,涉?及金??额11 ?
4.?6?万元。? ?
有4?个部门?单位?未严?格执?行零?余额?账户?管理??规定,涉?及金?额?
1.?14?亿元?。如??省质监局?下属?省质?检院?违规?从零??余额账户?向本??单位?基本户划?转资?金?201?X?万元?;省知?识产?权局?违规?从零?余额??账户向下?属知??识产权研?发中?心划?拨资?金?13 ?
1.?3?万元。? ?
有13?个部?门单?位的?往来?款长?期未?清理?,涉?及金??额
3.?79?亿元?。如?省交?通运?输厅??下属省公?路局?19?99?年以?前借?给直?属单??位的周转?金等?91?2 ?
3.?3?万元长?期未?进行?清理?;?省食品?药品?监管?局上?级下?拨未?用的?委托??事项拨款?97? ?
7.5?万元?中,?有?47?项共计?43??
1万元?超过?3?年以上?未清?理?;省工??商联有?12 ?
4.?2?万元应?收款?超过??10年未?清理?;?省社会?主义?学院?有?2?
7万元?超过?3?年以上?的个?人借?款截??至201?X?年12?月未?追回?。?
有?4个部?门单?位未?严格?执行?收支?两条?线管??理规定,?涉及?金额?35?6 ?
8.?3?万元。?如省?司法?厅未?将地?块有?偿使?用收?入?1?80万元?上缴?省财??政;省水?利厅?下属?省水?文局?20?1X?至?201?X?年度对?外提?供水?文专?业有?偿服??务收入?325? ?
4.7?万元?未实?行收?支两?条线?管理?。?
?固定资产?管理?方面?存在?的问?题。?一是?有?7个部?门单?位和?4?个下属?单?位未经?批准?出租?土地?或房?产面?积?1 ?
8.4?9?万平方?米,?涉及?金额? ?
1.5?4?亿?元。二是?有?2个部?门单?位和?7?个下属??单位无偿?将房?屋、?土?地等固?定资?产转?借给?下属?单位?等使?用,?涉及?1 ?
7.?16?万平?方米?。三?是有?3?个部门?单位?和?6个下?属单?位未?按规?定将?租?金收入?上缴?财政??或纳入单?位预?算管?理,?涉及?金额?11?7 ?
?4.9?万元。?四是?有?3个部?门单?位和??5个下属?单位?违规?处置?固定?资产?,涉?及金?额?49 ?
8.?5?万元。?五是?有?2?个下属单?位房?屋、?设备?等固?定资?产闲?置,??涉及12?7 ?
4.?8?万元。?六是?有?2?3个部门?和?25?个下属?单位?未按?规定?及时?结转??在建工程?或未?及时?入账?等,?导致?固定?资产?账账?不符?、账?实不?符,?涉及??金额 ?
9.8?5?亿元。? ?
三公经?费管??理存在的?问题?。?
1.?公务?车运?行维?护费?方面?。有?8?个部门?单位?违规?长期?借用?下属?单?位或其?他单?位车?辆?77?部;?有4?个?部门单位?违规?到非?协议?厂家?维修?、保?养?车辆,?涉及?金额? ?
5.7?万元?;?有4?个部门?单位?车辆?运行?维护?费超?预算?4 ?
4.?6?万元?;有?3个部?门单?位向?下属?单位?转嫁?公车?费用?,涉?及金??额7 ?
7.1?万元?;?有5?个部门?单位?在其?他费?用列?支公?车费?用,?涉及??金额14? ?
5.3?万元?。?
公务?接待?费方?面。?有?14?个部门?单位?20??88次接?待没?有公?函、?邀请??函,涉及?金额?33?4?万元?;有?4个部?门单?位在?会议?费、?培训?费等?其他?科目??列支公务??接待费,?涉及?金额?2 ?
7.?8?万元?;有?2个部?门单?位在?公务?接待?费列?支接??待对象的?差旅??费,?涉及金额? ?
3.7?万元?。?
3.?因公?出国?费方?面。?有?4个部?门单?位?11?个团组?因公?出国?费超?预算?7 ?
9.?8?万元?;有?2个部?门单?位?13?个团组?因公?出国??年初没安?排预?算,?涉?及金额?14? ?
9.5?万元?;?有4?个部门?单位?在其??他科目列?支因?公出?国费?用?37 ?
4?万元。? ?
会议费?管理?存在?的问?题。?有?14?个部门?单位?12?0?个会议?费用?超标?准?20 ?
9?万元?;有?7?个部门单?位在?非定?点酒?店召?开会?议?1?07个,?涉及?金额?35? ?
4.7?万元??;有8?个部门?单位?在会?议费?中列?支差?旅费?等其?他费?用?7 ?
9.5?万元?;?有6?个部门?单位?在培?训费??等其他费?用里?列支?会议?费?20.?7?万元?;有?7个部?门单?位计?划外?召开?会议?61?个,??涉及金额?10? ?
4.8?万元?;?有2?个部门?单位?将?8 ?
9.8?万元?会议?费用?转嫁?给下?属单?位或?相关?社团?承担?;?有5?个部门?单?位32?个会?议存?在会?议费?用报?销凭?证不?齐全??等问题,?涉及?金额?20? ?
8.9?万元?。?
?差旅费管?理存?在的?问题?。有?7?个部门?单位?26?3?次出差?未按?规定?履行??审批手续?,涉?及金??额12 ?
4.?5?万元?;有?3个部?门单??位超标准?、超?范围?报销??差旅费?
1.?7?万?元;有?2个部?门单?位在?培训?费等?其他?科目??列支差旅?费?
?3万元?;有?3个部?门单??位在差旅?费中?列支?签证?费等?其他?费用?4 ?
5.??6万元?;有?3个部?门单?位?34?次出差?存在?差旅?费报?销凭?证不?齐全?等?问题,?涉及??金额9 ?
3.?9?万元。? ?
四、稳?增长?促改??革调结构?惠民?生政?策措?施落?实跟?踪审?计情?况?
根据?国务?院的?决定?和审?计署?、省?政府?的统??一部?署,省审?计厅??201X??年分两个?阶段?对珠?海、?汕头?、梅?州、?惠州?、东?莞、?中山?、江?门、?阳江?、湛?江、?肇庆?、清?远、?揭阳?等?12?个市贯?彻落?实中?央和?省委?、省?政府?出?台的一?系列??稳增长、?促改?革、?调结?构、?惠民?生、?防风?险重??大政策措?施?落实情?况,?以及?高速?公路?、铁?路、?城际?轨道?、地?铁等?全省?25??个重点交??通基础设?施项?目推?进情?况进?行了?跟踪?审计?。审??计结果表?明,?各地?区、??各部门认?真贯?彻落?实中?央和?省委?、省?政府?重大?决策?部署?,各?项工?作总??体上推进?正常?。审?计发?现的?问题?是:? ?
部分重?大建?设项?目进?展缓?慢。?有?3个高?速公??路项目因?受征?地拆?迁?进展缓?慢影?响,?总体?仅完??成计划征?拆量?的?31%?。其?中有?1?个项目?截至?20?1X?年?9月底?仅完?成年?度计?划的? ?
1?.54%?。?
部分?行政?审批?事项?下放?工作?落实??不到位。?抽查?发现?,有?2?个区因??承接机构?职能??不健全承?接不?了上??级下放的?学校?和托?幼机?构医?疗室?设置??许可等?6项行?政审?批事?项?;有?4个市?因没?有合?适的?社会?组织?来承?接,?有?社会组?织等?级评?估等?50?项应?转移?事项?仍保?留在?原机?关实??施;有?2个市?、?1?个县的护?理学?会已?承接??的护士执?业证?书核?发事?项,?仅有?1?名全职?人员??或仅由兼?职人?员利?用休?息时?间来?办理?,影?响服??务质量。? ?
小微企?业享?受税?收优?惠限?制条?件多??、覆盖面?低。?享受?企业?所得?税?优惠政?策要?同时??满足行业?、资?产总?额、?从业?人员?和应?纳税?所得?额等?多?种限制?条件?,制?约了?政策?的实?施,?如有?2?个市?201?X?年已享?受税?收优?惠?的覆盖??面均不到?30?%?。 ?
部分地?方商?事登?记制?度改?革配??套工作不?落实?。有?3?个市的?工商?部?门?实行先照?后证?改革?后,?其他?相关?部门?没有?相应?简化?有关?行政?许可?办?证程序?和要?求?;有?1个市?的工?商部?门尚?未建?立宽?进严?管的?信用?信息?公示??平台;?有2?个市的?工商?部门?虽已?初步?建立?此平?台但?公示?的信?息量?不充??分、不完?整,?与公?安、??金融机构?和其?他相?关部?门也?未能?实现?互联?共享??和同步监?管。? ?
五、重?点民?生项?目资?金审?计情?况?
污染?减排?专项?资金?审计?情况?。?
对河?源、??梅州、惠?州、?阳江?、湛?江、?肇庆?、清?远、?云浮?等?8个市?20?1X?至?201?X?年6?月省级??污染减排?专项?资金?管理?使用?情况?进行?审计?,涉??
及省财政?安排?的污?水处?理设?施新?增减?排量?以奖??促减奖励?资金?、水?泥厂??脱硝奖励?资金?、污?染减??排预留资?金、?省级?配套?中央?主要?污染?物减?排资??金等专项?资金?共?
8.?39?亿元?。审?计发?现的?问题?是:? ?
1.?有2?个市的?3?个项目?未验?收即?获得?专项?资金?45?0?万元?;有?1个市?的?1个项?目获?得的?专项?资金?比补?助标?准少?15?0?万元?;有?1个市?的?1个在?建项??目未完成?即提?前获?得奖?励资?金?300??万元。?
有?2个县?挪用?省级?财政?污水?处理??奖励金?146?6?万元用?于平?衡预?算等??支出?。
3.?有?6个市?未能?按要?求完?成省?十二??五城镇污?水管?网设?施建?设任??务,其中?有?1个市?20?1X?和?2?01X?年计划?建设?污水?管网?9 ?
6?公里,?全部?未完?成?;有?3个市??201X?和?201?X?年共计?划建?设?15?座污?水处理?厂,?实际?仅完?成?4座,?有?11?座未按?计划?完成?。?
4.?有?7个市??的81?座污水?处理?厂部?分污?泥未?进行?无害??化处理,?占?7?个市13?3?座污水?处理?厂的??60.9?%?,存在?二次?污染?风险?。?
5.??有4个市?的?35?座污水?处理?厂负?荷率?低,?其中?有?21?座运营?1?年以?上的污?水处?理厂?负荷?率未?达到?60?%?的标准?。?
有?4个市?的?11?个污水?处理?设施?建设?项目??未按规定?进行?招投?标,?涉?及投资?额?
8.??65亿元?。?
政策?性农?业补?贴专?项资?金审?计情?况。? ?
对河源?、梅?州、?惠州?、阳?江、?湛江??、肇庆、?清远?、云?浮等?8?个市?201?X?至20?1X?年?6月省?级政?策性?农业?补贴?专项??资金管理?和使?用情?况进?行?
了审计?,抽?查了?能繁?母猪?饲养?补贴?专项?和政??策性能繁?母猪?、水?稻种??植、农村?住房?、渔?业等??涉农保险?保费?补贴?专项?共?2类资?金?
1.??60亿元?,占?资金?总量? ?
7.3?1?亿元的??2
1.?89?%?。审计?发现?的问?题是?:?
?1.推广?涉农?保险?存在?硬性?摊派?问题?。一?些地??方政府违?背商?业保?险?自愿原??则,将政?策性?涉农?保险?作为?硬性?任务?分解?下达?,有?的将?参保?率?纳入政?绩考?核体?系,?有的?甚至?采取?与休?渔补??助等其他?惠民?政策?相捆?绑?的形式?,导?致个?别地?区为?完成?投保?任务?弄虚?作假?。如?有?1个市??的3个镇??为完成上?级下?达的?水稻?种植?投保?任务?而制?造虚?假标?的投?保,?造成?多支??付财政资?金?5 ?
1.2?万元?;?有1?个市的?1?个?村虚构耕?地承?包合?同为?不愿?投保?农户?集中??投保?;有5?个市为?完成?农村?住房?保险?投保?任务??,利用财?政资??金统一为?农?户购买?保险?,但?农户?没有?承担?相应?的保?费。? ?
补贴政?策落?实不??理想。一?是参?保率?低。?8?个市的?能繁?母猪?保险?平?均参保?率仅?为?35%?,其?中有?2?个?市没有开?展能?繁母?猪保?险。?二是?资金?压?力大。?由于?统计?部门?提供?的能?繁母?猪数?远低?于农?业部?门核?实的?数据?,?有关部?门预?拨的?资金?不足??,各市代?垫付?资金?的压?力大?,造?成?8个市?均未??能按要求?及时?、足?额发?放补?贴。?三是?部分?资金?未及?时到?位。?有?3个市?渔?业保险?补贴?资金?未及?时拨?付到?位,?涉及?资金?15? ?
9.9??万元。?
3.?承保?机构?管理?不够?完善?,服?务不?到位?。一?是省?渔业?互保?协会?的?保险综?合管??理信息系?统存?在漏?洞,?不能?识别?保单?日期?录入??错误,可?以?随意删?改相?关信?息,?投保?价值?填报?存在?随意?性。?二是?对投?保农?户服?务?
不到位?。有?3?个市的?部分?承保?机构?查勘?定损?、理?赔不?及时?。三?是水?稻种??植保险的?个别?承保?机构?存在?未按?要求?对投?保、?报损?和理?赔情?况进?行登??记造册,?参保?信息?不准?确,?对理?赔的?审核?把关?不严?谨等?问题?。?
棚户?区改?造专?项资?金跟?踪审?计情?况。??
组织对?20?1X?年度?有棚?户区?改造?任务?的?16?个市本?级和?58?个县?的棚?户?区改造?资金?管理?和使?用情?况进?行跟?踪审??计。20?1X?年,?我省?下达?棚户?区?改造开?工任?务?
3.?72?万户?。审?计结?果表??明,16?个市?共筹?集棚?户区?改造?资金?70??.84?亿元,?其中?财政?资金?3 ?
8.?37?亿元?,银?行贷?款?3 ?
47?亿元,??实际完成?开工?任务? ?
4.9?3?万户,??完成率?132?%?,超额?完成?棚户?区改??造目标任?务。?审计?发?现的问?题是?:?
?1.有?3个市?本级?、?10?个县?2?675?户棚户?区改?造任?务未?开工?。?
?有1个市?本级?、?8个县?通过?虚报?任务??数套取棚?户区?改造?财政?补助?资?金17?6 ?
8.?8?万元?;有?1个县?的?1个施?工单??位虚报土?方工?程量?,骗?取省?级财??政补助资?金?41 ?
8.?4?万元。? ?
3?.有1?个市本?级、?3?个县的?棚户?区改?造财?政补?助资?金共?20?9 ?
3?万元闲??置1年以?上,?最长??的达3?年,涉?及金??额116?万元?。?
4.?有?1个市?本级?的?1个建?设单?位挪??用棚户区?改造?银行??贷款资金?53?7 ?
?4.6?万元用?于城?市改?造项?目建?设。? ?
5.?有1?个县的??1个项目?违规??使用土地?共?7 ?
3.6?5?万平方?米。? ?
部分项?目建?设管?理不?够规?范。?有?1个县?2?个项目?的勘??察设计、?监理??未按规定?招投?标,?涉及?合同?金额?7 ?
4.?7?万元?;有?3个市?本级?、?3个县?9?个项目?未办?理规?划许?可证?、施??工许可证?等即?开工?建设?;?有1?个市本??级、1?个县?2个项?目的?44?8?户棚户??区改?造施工图?未经?审查?或审?查不?合格?即进?行施?工?;有?1个县?1?个项目?的?117??户棚户区?改造?住房?未办?理竣?工验?收即?交付??使用。?
公共?文化?服务?设施?建设?专项?资金??审计情况?。?
对河?源、?梅州?、惠?州、?阳江??、湛江、?肇庆?、清?远、?云浮?等?8市?201?X?至20?1X?年?6月省?级公?共文?化服??务专项资?金管?理使?用情?况进?行了?审?计,抽??查了基层?公共?文化?服务?设施?建设?专项?资金?、欠?发达?地区?乡镇?文?化站补?助资?金、?提高?基层?公共?文化?设施?建设?全覆?盖工?程资?助等?共?
1.?26?亿元?,占?资金?总量? ?
94?亿?元的4 ?
86?%?。审计?发现?的问?题是?:?
1.?8?个市共?有?74?个不符?合立?项条??件的项目?申领?了省?级财?政补?助资??金203? ?
3.4?万元?。?
有?91?个基层??公共文化?服务?设施?基建?工程?项目?建设?未如?期完?成,?有?624?间电?子阅?览室?未按?要求?及时?完成?配置?相关?设备?。?
3.?有?1个市??虚报6?个项目?冒领?资金?29?4?万元,?其中?有?2个项?目?150??万元用于?住宅?小区??会所装修?、私?营企?业设?备采?购等?支出?,有?4?个项目?14?4?万元用?于与?其他?单位?合作??共建图书?馆等?名义?支出?。有?1?个市的?9?个?项目单位?挪用?11? ?
9万元?用于?场地?整修?、经?营性?文艺??演出等支?出。? ?
4.?有3?个市的?5?个项目?单位?存在?违反?公开?招投?标或?政府?采购?规定?问?题,涉?及资?金?390??.3万元?。?
5.?文化?设施?利用?效果??不理想。?一是?公共?文化?设施?利用?率低?。抽?查?7个市?的?5个图?书馆?、?83?个文化?站、?63?个文?化室?及其?15?1?个电子?阅览??室,有?74?间电子?阅览?室闲?置,?占?49%?,有?50?0?台?电脑存在?故障?、闲??置、挪作?他用?等情?况,?占比?3 ?
8.?2%?。二?是开?放政?策落??实不到位?。有?7?个市的?74?个公?共文??化场所?四有制?度落?实不?全,?占抽?查总??量的6 ?
8.?5%?,有?2?个市的?3?个公共?文化?场所?被用?于出?租和?开办?收费??培训班?等用途?。?
促进?就业?专项?资金?审计?情况?。?
对河?源、?梅州?、惠?州、?阳江?、湛?江、?肇庆?、清?远、?云浮?等?8个市?20?1X?至?201?X?年6?月省级?促进?就业?专项?资金?管理?和使?用情??况进行了?审计?,抽?查了?8?市促进?就业??专项资金?2 ?
3.?19?亿元?。审?计发?现的?问题?是:? ?
1.?有6?个市的?相关?部门?单位?挪用?促进?就业?专项?资金?58??3
9.?9?万元用?于日?常经?费等?开支??。
有?6个市?未按?规定?条件?和标?准发?放促?进就?业专?项资?金补?贴,?涉及??金额?305 ?
9.?7?万元。? ?
3.?有?5个市的?15?个就?业培?训和?职业?介绍??机构虚报?冒领?、骗?取培?训?补贴资?金?43 ?
9.?2?万元。? ?
4.?有2?个市未?按要?求落?实财?政配?套资?金?32 ?
1.?9?万元。? ?
5.?资?金管理不?规范?。有?4?个市未?按规?定将?促进??就业专项?资金?纳入??专户管理?,涉?及金?额?9?70 ?
1.9?万元?;?有2?个市未?按规??定实行国?库集?中支?付方?式,?涉及?金额?39?1 ?
7.?2?万元?;有?1个市?将已?安排??作为就业?小额?贷款??担保基金?的?400?万?元?违规转回?财政?专户?。?
主管?部门?监管?不到??位。有?5个市?的培?训机?构分?别存?在违?规分??解转?包培训任?务、?聘用?无资?质教?师授?课、?超认?定范?围开?展培?训、?未按?规定??进行职业?技能??考核鉴定?等问?题?;有?2个市?的鉴?定与?培训?机构?未实?现分??离,影响?技能?鉴定?的独?立性??。
7.?基础?管理?工作?不完?善。?有?4个市?的促?进就?业基?础信?息资?料和?台?账设立?不完?善?;有?2个市?违规?认定?定点?培训?机构??12个?;有?1个市?2?个职业??介绍和培??训机构账?务管?理混?乱,?部分?支出?以白?条抵?账。? ?
中小河?流治?理专?项资?金审?计情?况。? ?
对河源?、梅?州、?惠州?、阳?江、?清远?、云?浮等?6?个市及?所属?县?201?X?至20?1X?年?6月列?入全?国重?点中?小河?流治?理?1?51个项?目的?专项?资金?筹集?、?使用管?理和??项目实施?情况?进行?了审?计,?涉及?各级?财政?安排?的专?项资?金?共1 ?
87?亿元?,截?至?2?01X?年6?月已拨?付使?用?
8.?76??亿元。审?计发?现的?问题?是:? ?
1.?部分项?目建?设进?度缓?慢。?截至?20?1X?年?6月底?,?6市已?获初?步设?计?批复、?中央?及省??财政已下?达资?金的?99?个项?目中?有?19?个未开?工,?占?1 ?
9.2?%;?已申?报完?工的?41?个项??目未?进行竣工?验收?;?有28?个项?目未??按计?划完工,?其中?有?10?个项目?建设?进度?低于?40?%?。 ?
市县级?财政?资金?到位?率低?。截?至?201?X?年6?月底,?有?5个市?的总?体?资金到?位率?仅为?1 ?
9.??8%,未?到位?资金?共?
68?亿元?,其?中有?3?个市本?级财?政没?有按?规定?安排?配套??资金;?各级财??政已拨付?6?市的专?项资??金1 ?
87?亿元中?,尚?有?
8.??11亿元?滞留?县级?财政?部门?。?
3.?部分?市县?财政?部门?未能?有效?履行?审核?职责?。有?5?个市?11?个县的?27?个项?目未??实行国库?集中?支付?或财?政报?账制?,涉?及资??金
1.?77?亿元?;?有2?个市?5?个县的?14?个项目?预算?未按?规定?进行??财政投资??评审。?
4.?部分?项目?单位?套取?、挪?用专?项资?金。?有?4个市?7?个县的?8?个项目??单位虚报?工程?完成?量套?取财??政资金?116? ?
3.7?万元?;?有6?个市?20?个县的?31?个项?目单?位存??在截留、?挪用?等违?规?使用专?项资?金的?问题?,涉?及金?额?193? ?
3.8?万元?。?
5.?部分?项目?违反?招投?标管?理规?定。??有5个市?8?个县的?10?个项?目未?按?规定进?行公?开招?标,?涉及?金额?69? ?
9?.7万元?;?有4?个市?7个县?的?1?9个项目?存在?违规?发包?与分?包行?为,??涉及金额?24?32?万元?;?有3?个市?3?个县的?4个项?目对?施工?、勘?察设?计招?标违??规设定限?制性?条件?,排?斥潜?在投?标人?,涉?及金?额?335? ?
3.1?万元?;?有2?个市?4个县?的?5个项?目存?在提?前开?标、?未按?规定?重新??组织?招标等问?题,?涉及?金额?93?9 ?
4.?2?万?元。 ?
部分项?目工?程建?设管?理不?到位?。有??1个市?1个县?的?2个项?目违?规采??用建?设-移交?模式?建设?,涉?及金?额?509? ?
1.9?万元?;?有3?个市?5个县?的?7个项?目未?按批?复内?容建?设,?擅自?减少??工程?量或变更?建设?内容?,工?程施?工未?达设?计标?准?;有?5个市?16?个县?的?20?个项目??部分工程?未按?设计?图纸?施工?,擅?自变?更设?计或?偷工?减料?;?有3?个?市7个县?的?8?个项目后?期管?护不?到位?,影?响已?建成?河堤?的使?用效?果。? ?
7.?部分项?目的?监理?履职??不到位。?有?3个市?4?个县的?5?个项目??监理单?位对工?程量?审核?不严?,造?成多?支付??工程款?85 ?
7.?5?万元?;有?4个市?17?个县?的?37?个项目?分别?存在?监理??工程师违?规同??时在两个?以上?项目?进行?监理?工作?、未?按约?定组?建监?理部?、监?理人?员无??资质?等问题。? ?
对口援?疆发?展资?金和?项目?跟踪??审计情况?。?
组织?广州?、佛?山、?东莞?等?3个市?,对?20?1X?年?10?月至?201?X?年9?月广?东省对?口支?援新?疆发?展资?金的?筹集?、分?配、?管理?、使?用情?况及?项目??建设管理?情况?进行?跟踪?审计?。?201?X?年,广?东省?安排?援疆?项目?58?个,?援建??资金1 ?
3.?59?亿元?,截?至?201?X?年?9月底,?援疆?资金?已全?部到?位,?已完?成投??资
7.?60?亿元?,完?成进?度?5 ?
0?%,项目?年度?累计?支付?资金? ?
42?亿?元,完成?进度?4 ?
7.?3%?。审?计结?果表?明,?我省?20?1X?年援?疆资?金能?及时?到位?,资??金的?管理、使?用和?项目?建设?管理?总体?情况?良好?,未?发现?重大?违法?违规?问题?,但?跟踪?审计?也发?现部?分项?目和?资金?管理?存在?有待?进一?步完?善和?规范??的问题:? ?
1.?疏附县?商贸?园区?市政?基础?设施?工程?的新?增工?程未?经招?投标?直接??委托施工?单位?实施?,涉?及金?额?8 ?
10.?9?万元。? ?
有11?个项?目分?别存?在未?按规?定编?制可?行性?研究??报告、初?步设??计文?件、概预?算或?者项?目实?施方?案,?未及?时办?理施?工许?可手?续等?问题?。?
3.?疏附?县吾?库萨?克乡?富民?安居?市政?工程?项目?建设?多计?造价?12? ?
3.8?万元?。?
4.?伽师?县城?市生?活示?范区?基础?配套?设施?建设?、伽?师县?社区?行政?服?务中心?2?个项目?未经?批准?增加?建设?内容?,投?资超?出计?划?880?万元?。?
5.?伽师?县胡?杨林?生态?公园?工程?项目?提前?支付?工程?尾款?6 ?
7?万元。? ?
伽师县?职业?教育?园区?建设?项目?调整?建设?规模?未按??规定办理?相关?审?批手续?,减?少总?建筑?面积?约?0.7?万平?方米?。?
?7.已完?工的?32?个项?目未?及时?办理?竣工?财务?决算?及资?产移?交等?工作?。?
对援?疆资?金审?计发?现的?问题?,有?关单?位认?真进?行了?整改?。?
六、??重点投资?项目?审计?情况? ?
保障性?安居?工程?审计?情况?。?
组织?对?20?个市本?级及?10?2?个县?201?X?年各类?城镇?保障?性安?居工?程?进行了?审计?。审?计结?果表?明,?20?个市?各级??财政共筹?集和?安排?城镇?保障??性安居工?程资?金?100?.2?5?亿元,?完成?开工?任务? ?
3.8?8?万套,?基本?建成?任务? ?
37?万套,?新增?发放?住房?租赁?补贴?任务?0.?62??万户,完?成率?分别?为?1 ?
10.?2%?、?10 ?
7.?8%?、?14 ?
7.?6%?。审??计发现的?问题?是:? ?
1.?部分保?障性?安居?工程?资金?被闲?置。?有?3个市?本级?、?1?1个县财?政?补助资?金?
3.?71?亿元??闲置一年?以上?。?
保障?性安?居工?程资?金筹??集、管理?不到?位。?有?3个市?本级?、?6个县?少?安排资?金?336? ?
5.7?万元?;?有2?个县保?障房?销售?收入?29?0.?9?万元未?纳入?预算?管理?。?
3.?部分?地区?保障?房分?配和?货币?补贴?控制?不严?。有?2?个市本?级、?4?个?县35?户保障?对象?虚报?家庭?收入?、住?房等?资料?,骗?取公?共租?赁住?房实??物配租?35?套;?有1?个市本?级、??2个县违?规扩?大范?围审?批住?房保?障资?格和??待遇,导?致?27?户违规?享受?保障?房?;有?1个市?本级?、?5个县?未及?时足?额发??放416?户保?障对?象应?享受?的住?房补?贴?4 ?
5.4?万元?。?
4.?部分?地区?保障??房退出机?制仍?不够?完善?。有?4?个市本?级、??11个县?13?4?户保障?对象?的家?庭收?入、??住房等条?件发?生变?化,?不再?符合?保障?待遇??享受条件?,仍?违规?享受?保障?房?;有?3个市??本级、?3个县?住房?保障?机构?未按??规定对保??障对象进?行定?期审?核和?动态?管理?。?
5.?个别?保障?房被?违规?使用?。有?1?个?市本级、?1?个县?7套保?障性?住房??被个?人违规转?借、?出租?。?
部分?地区?保障?房空?置问?题较?为突?出。?有?7个市?本级?、?13?个县?577?1?套已建?成保?障房??截至20?1X?年底?空置?超过?1?年;?有?1个市?53?套大户?型经?济?适用房??空置超过?4?年。?
7.?部分?保障?房后??续管理不?到位?。有?2?个市本?级、?3?个?县323?9?套保?障房未?及时?办理?产权?登记?手续?,影?响分?配使?用?;有?5个市?本级?、?5个县?21?90?户欠?缴租?金?39 ?
5.?6?万元。? ?
8.?个别地??区未完成?20?1X?年保?障性?安居?工程?目标??任务。有?4?个市本??级、3?个?县未完成??开工任务?13?43?套,?占应?完成?开工?任务??的2 ?
8.9?2%?;?有2?个市本??级、4?个县未?完成?基本?建成?任务?55?1?套,占?应完??成基本建?成任?务的? ?
13%?。?
高速?公路?项目?竣工?决算?审计?情况??。
对江?肇、?汕揭?、佛?开、?广珠?西线?及韶?赣等?高速?公路?项目?竣工?决算??进行了审?计,?并延?伸审?计调?查了?部分?参建?单位?和佛?山、?韶关?、中?山、??江门、肇?庆、?揭阳?等?6?个市征地?拆迁?单位?。审?计发?现的?问题?是:??
1.?对70?个施?工标?段的?建安?工程??费用及征?地拆?迁费?、勘?察设?计费?、?监理费?等进?行了?抽查?,发?现建?设单?位多?计工?程建?设成?本?
9.?06?亿元?。?
有?5?5个施工?、服?务、?采购?等单?项合?同超?过规?定限?额未?经招?标,?涉?及金额? ?
1.4?2?亿元。? ?
3.?有52?个施?工及?服务?项目?未经?批准?采用?邀请?招标?方式?选择?实施?单?位,涉??及金额?
1.?15?亿元?。?
4.?有?1个项?目建?设单?位违?规设?立小?金库?,涉?及金?额?74 ?
3.?4?万元。? ?
5.?有1?个市未?足额?支付?被征?地村?集体?留用??地货币补?偿?320?0?万元?;?有1?个市未按?规定?上缴?耕地?开垦?费省?级分?成?810?万元?;?有1?个市违?规支?付?征?地拆迁补?偿款?50?0?万元?;有?1个县?占用?青苗?补偿?款?2 ?
3.7?万元?购买?小汽?车。? ?
七、?10?所省属?高校??资产审计?调查?情况? ?
对广东?工业?大学?等?10?所省属?高校?20?1X?至?201??X年度资?产管?理使?用?情况进??行审计调??查,涉及?资产?总额?25? ?
5.1?2?亿?元。审计?调查?发现?的问?题是?:?
资产?数据?反映?不准?确、?不完?整。?有?6所高?校固??定资产财?务账?与实??物账不符?,?201?X?年末两?账差?异?
1.?66?亿元?;?有?3所高校?39? ?
5万元?捐赠?资产?、?1所高?校?200?万元?对外?投资?未入?账?;有?1?所高校?2?个下属单?位资?产?3?
1.3?万元?、负?债?1 ?
7.6?万元?未纳?入学?校报?表反?映?;有?10?所?高校无形?资产?未按?规定?核算?。?
校舍?出租?管理?不规?范。?有?9所高?校未?经省?主管??部门审核?和财?政部??门审批,?擅自?出租?校舍??,涉及出?租面?积?2 ?
7.9?2?万平方?米,?占?201?X?年底?10?所高校?出租?校舍?面积?的?9 ?
9.2?5%?;?有8?所高校?校舍?的招?租方?式不?规范?,且?未采?用评?审或?评估?、公?开询??价等方式?确定?价格?,涉?及年?租金?76?5 ?
7.?2?万元?;有?4所高?校校?舍租?期超?5?年规定?期限?,最?长租?期达?20??年。 ?
违?规利用校?产资?源存?在风?险隐?患。?有?1所高??校未经批?准将?校区?面?积约?2万平?方米?场地?使用?权与?私营?企业?合作?开发?项目?,存?在国??有收益流??失风险?;有?1所高?校股?权转?让款?20?0?万元未?及时?收回?。?
个别?基建??项目存在?违规?违约?问题?。有?1?所高校?新校??区建设工?程项??目在立项?审批?、招?投标?、工?程管?理、?验收?和结?算审?核各?环节?均存?在违??规违?约问题,?涉及?金额?60?2 ?
1.?3?万元。??
基建工?程后?续管?理核?算不?规范?。有?7?所高校?部分?校区?交付?使用?至?今10?年,?仍未?完成?工程?竣工?决算?,也?未能?对其?办理?产权??登记、结?转固??定资产并?实行?规范?的核?算和?管理?,涉?及金?额?8 ?
5.7?5?亿元。? ?
八、?4个市?财政?决算?审计?情况? ?
对珠海?、东?莞、?中山?、江?门等?4?个市?201??X年度财?政决?算进?行了?审?计。审?计结?果表?明,?4?个市认?真贯?彻落?实省?委、?省政?府重?大决?策部?署,??完善财政?管理?职能?,提?高财??政管理绩?效,?积极?组织?增收?,为?保障?和改??善民生,?推动?重点?项目?建设?,促?进地?方经?济社??会持续发?展发?挥了?积极??作用。审?计发?现的?问题?是:? ?
预算编?报不?完整?。有?1?个市的??4个市属?非建?制区?的预?算草?案未?报市??人大?审议,涉?及预?算收?入?10 ?
4.?94?亿元??、预算支?出?10 ?
1.?4?亿元?;有?2个市?未编?制国??有资本经?营预?算?;有?2个市?政府?采购??预算编制?不完?整。? ?
预算收?支反?映不??实。有?2个市?少列?预算?收入?2 ?
1.?57?亿元?;4?个市?多列?预算?支出?11? ?
1?.41?亿元,?影响?了当?年财?政决?算收?支的?真实?性和?完整?性。? ?
财政收?支控?制不??严。有?3个市??未按规定?标准?严格?征收?城市?基础?设?施配套?费?;有?3个市?超范??围支出土?地出?让金?、排?污费?、预?备费?等财??政资?金1 ?
1.7?5?亿元?;有?1个市?无预?算支?出?310?4?万元,?用于?投资?项目?建设?等?支出。? ?
有2?个?市部分国?资收?益未?上缴?国库?纳入?预算?管理??,涉及金?额?1 ?
7.8?亿元??;有2?个市违?规减?征、?应征?未征?非税?收入? ?
3.0?5?亿元?;4?个市未?及时?上缴??省级?分成非税?收入?57?4 ?
4.?9?万元。? ?
财政资?金管?理不?到位?。有?3?个市历?年借?给政?府部?门、?事业?单位?、?乡镇或??企业的财?政资?金?6 ?
9.2?7?亿元未?及时?清理?收回?,其?中有? ?
5.7?1?亿元借?款超?过?16?年;?有2?个市?36?个财政?资金?账户?设置?不合??规;?有2个市?专项?资金?使用?效率?较低?,年?末结?转累?计?2 ?
8.5?7?亿元。? ?
九、企?业审?计情?况?
对广?新集?团、?丝纺??集团、建?工集?团、?省联?合电?子公?司、?航运??集团、南?粤集?团、?物资?集团?等?7户省?属企?业集?团进?行审?计,?涉及??资产总额?11?87?亿元?。审?计结?果表?明,?上述?企业?积极?适应?经济?发展?新常?态,?采取??
措施推动?国企?转型?升级?,促?进国?有资?产保?值增?值。?审计?发现?的问?题是?:?
会计?信息?反映?不实?。?7户企?业多?计资?产?125?亿元??,多计负?债?80.?4?亿元,?多计?所有?者权?益?4 ?
4.6?亿元?,主?要表?现为?财务??报表合并?范围?不恰?当、?资产?评估?增值?依?据?不充分、?资产?减值?准备?计提?不足?额等?问题?。?
重大?经济?事项?决策?不规?范。?7?户企业??共有38?项重?大经?济事?项决?策?不规范?,占??抽查事项?的?1 ?
4.5?%?,主要?包括??未报省国?资委?审批?或备?案、?未履?行内?部审?批程??序、可研?不充?分、?违规?出借?资金?或担?保、??从事高风?险业?务等?问题?。?
内部?控制?不健??全。有?4户企?业风?险控?制不?到位?,导?致?4?8亿元资?产?存在损?失风?险?;有?1?户企业私?设小?金库?23? ?
7.7?万元?;?有2?户企业?违规?超额?发放?薪酬?或列?支工?资性?支出?12?91?万?元;?有1?户企业?提取?现金?81? ?
5.8?万元?用途?不明?,相?关人??员已被移?送司?法机?关处?理?;7?户企业??工程管理?不到?位,?存在?未按?规定?招投?标、??合同和施?工管?理不?规范?等问??题。 ?
审计指??出问题后?,相?关企?业积?极整?改,?完善?了内?部管?理制?度?84?项,对?50?名相?关责?任人??进行了责?任追?究。? ?
十、外?资审?计情?况?
对?201?X?年8?个国外?贷援?款项?目进?行审?计,?审计?项目?投资?额?1 ?
98?亿元。?审计?结果?表明?,国?外贷?援款?项目?对我??省改善自?然环?境、??节能减排?、提?高劳?动力?技能?水平?等起?到积?极的?示范?作用?,各?项目?执行??情况总体?较好?。审?计发?现的?问题?是:? ?
个别项?目建?设违?规。?有?1个项?目的?2?个?子项目执?行单?位未?经批?准超??出估算?399? ?
8.6?万元?进行?招标?和建?设。? ?
个别项?目变?更多?、进?度缓?慢。?有?1个项?目的?2?个子项?目因?用地?未落??实、招标?程序?不符?合规?定申?请退?出,?变更?新的?实施?单位?;?有1?个项目?的?26?个合同?中有?20?个由?于项?目建?设内?容调?整或??取消未能?按时??完成。?
个别?项目?内部??管理薄弱?。有?1?个项目?的?6个子?项目?在贷??款协议生?效?1年后?仍未?设账?进行?财务?核算?。?
对本?审计?工作?报告?反映?的具?体审?计情?况,??省审计厅?已依?法征?求了??被审计单?位意?见,?出具??审计报告?,下?达审?计决?定?;对涉?嫌严?重违?法违?纪?线索,?已按??有关规定?移交?相关?部门?进一??步查处?;对违?反财?经法?规的?问题?,已?作出?处理?处罚?意见?;?对制度?不完?善、?管理?不规?范的??问题,建?议有?关?部门单?位建?章立?制,?切实?加强?内部?管理?。下?一步?,省?审计?厅将?按照?省?政?府的要求?监督?有关?地区?和部?门单?位认?真整?改,??全面整改?情况?将按?规?定向省?人大?常委?会专?题报?告。? ?
对上年?度审?计工?作报?告反?映的?问题??,有关地?区和?部门?单位?按照?省?政府审?计整?改工?作会?议的?部署?和要?求,?认真?组织?整改?。截?至?201?X?年5?月底,?按照?审计?要求?已上??缴、追回?或归?还各?级财?政资?金?2 ?
3.8??7亿元,?拨付?滞留?和闲?置资?金?2 ?
7.5?6?亿元,?规范?会计?账目?资金? ?
10.?46?亿元?,促?进落?实项?目资?金?0.9?6?亿元?;处理?有关?责任?人?19?人,有?关单?位根??据审计建?议完?善各?项规?章制?度?69?项。具??体整改情?况,?已?向省人?大常?委会?提交?了专?题报?告。? ?
十一、?加强?财政?管理?的意?见?
完善?政府?预算?管理?。进?一步?提高?预算?编制?的科?学性?,细?化预?算编??制,量化?支出?标准?,加?强预?算编?制、?执行?、决?算审?核。?及时?清理?盘活??财政存量?资金?,完?善预?算执?行动?态监?控机?制,?进一?步提?高预?算执?行效??率。健全?预算?公开?制度?,进?一步?扩大?预算?公开?范围?,完?善预?算公?开信??息,细化?预算?公开?内容?,规?范预?算公?开程?序。? ?
硬化预?算支?出约?束。?认真?贯彻?落实?中央?关于??厉行节约?反对?浪费?的?要求,?压缩?一般?性支?出,?严格?控制?各部?门、?各单?位三?公经?费预?算和?楼?堂馆所?等基?本建?设支?出,?规范?会议?费、?差旅??费支出管?理,?严格?公务?支?出财务?管理?及报?销审?核,?落实?预算?支出?管理?责任?制,?强化?预算?支出?约?束,维?护预?算的?严肃?性。? ?
加强专?项资?金管?理。?建立?完善?项目?资金?备选?制度?,强?力推?进部?门?与行业?间专?项资?金整?合,?不断?加大??专项资金?信息?公开?力度?,严?格规?范?专项资?金管?理,?合理?控制?专项?资金?规模?。加?大对?项目?执行?单位?违法?的?惩治力?度,?对弄?虚作?假骗?取、??套取、截?留、?挪用?专项?资金?的相?关责?任?人要依??法追究责?任。? ?
加强政?府重?大投?资项?目监??管。充分?做好?政府?投资?项目?的可?行性?论?证,严?格执?行政?府投?资管?理制?度。?规范?和完?善政?府投?资监?督管?理体??系,加强?项目?招投?标监?督,?加大?对重?大项?目稽?查和?违法?违规?问题?查处??力度,严?格责?任追?究。? ?
加强行?政事?业单?位资?产管??理。加强?对省?级行?政事?业单?位国?有资?产?管理,?理顺?主管?部门?与所?属事?业单?位行?政和?财务?关系?。把?资产?的真?实?完整、?保值?增值?作为?重点??,建立透?明、?规范?的资?产管?理体?系,?完善?资?产管理?和使?用等?制度?,不?断提?高行?政事?业单?位国?有资?产管?理水?平。? ?
?
范文三:预算执行审计报告
预算执行审计报告
预算执行审计报告
广东省年度省级预算执行审计报告
主任、各位副主任、秘书长、各位委员:
我受省人民政府委托,向省人大常委会报告201X年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定,201X年,省审计厅在省委、省政府和审计署的领导下,紧紧围绕三个定位,两个率先总目标,认真履行审计保障和监督职责,积极探索对公共资金、国有资产、国有资源的审计全覆盖,推动我省稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项政策措施的贯彻落实,在维护健全法治,保障和改善民生,规范财政管理,服务改革发展,促进国家治理体系和治理能力现代化等方面发挥了积极作用。
审计结果表明,201X年,各部门各地区认真落实省十二届人大二次会议批准的财政预算,较好完成了年度预算收支任务。省级一般公共预算总收入442
7.55亿元,总支出388
7.38亿元,年终结转540.17亿元;政府性基金预算总收入50
4.95亿元,总支出26
5.99亿元,年终结转23
8.96亿元;社保基金预算当年收入30
8.87亿元,当年支出32
7.56亿元,年终滚存结余51
4.81亿元;国有资本经营预算总收入2
5.29亿元,总支出1
5.92亿元,年终结转结余
9.37亿元。
财政保障和调控能力不断增强。依法加强收入征管,促进财政收入增长从约束性向预期性转变,实现了财政收入平稳持续健康发展。财政支出结构进一步优化,省财政用于公共安全、教育、科技、交通运输支出达95
3.98亿元,分别完成预算的14
1.33%、250.6%、13
1.99%、26
4.17%;用于办好十件民生实事支出78
3.83亿元,完成预算的11
4.6%。免征32项中央设立和7项省设立涉企行政事业性收费的省级收入,切实减轻企业负担。积极发行地方债券募集资金148亿元,加大公共投资规模,有效发挥财政政策在推进结构调整和协调区域发展中的作用。
严格控制一般性支出成效明显。认真落实中央八项规定和国务院约法三章,从严控制三公经费等一般性支出;进一步完善党政机关公务活动支出范围和支出标准,建立落实三公经费只减不增的经费支出监督检查工作机制;实施省直部门会议费及三公经费支出统计制度,加强考核监督检查,严格控制庆典、研讨会等活动,停止新建楼堂馆所资金安排,切实降低行政运行成本。201X年,省级一般公共服务支出同比下降2
7.8%,省直党政机关和参公事业单位三公经费同比下降20.19%。
预算执行约束力和公开化程度不断提高。围绕推进深化财政体制改革和预算编制改革,进一步加大政府性基金预算、国有资本经营预算和一般公共预算统筹力度,推进细化全口径预算编制,政府预算体系更加完善;加强预算执行管理,控制新增支出,清理结余结转资金,清理压减专项资金项目数量,预算执行约束力不断提高;不断推进财
政信息公开,公开内容不断细化、范围不断扩展,管理制度不断完善,财政预决算、三公经费、专项资金公开制度体系不断健全。
一、政府全口径预算管理审计情况
201X年,省财政厅和有关部门认真贯彻省委、省政府决策部署,注重加强全口径预算管理,加大对民生等重点领域的投入,从严控制一般性支出,推进预算公开,强化预算监督,全口径预算执行不断规范,但仍存在需要进一步加强管理和规范的问题。
一般公共预算管理方面。
1.部分支出项目年初预算资金未及时申请拨付使用。从省财政一般公共预算审计抽查发现,有9个部门12个支出项目201X年年初预算资金
9.13亿元,当年未申请拨付使用;有5个部门6个支出项目201X年年初预算资金1
9.15亿元,在当年1
1、12月才开始申请拨付使用。
非经营性国有资产收入27
9.1万元未按规定上缴国库纳入一般公共预算管理。
3.个别专项资金项目已完成仍继续安排预算。抽查发现,全省文化信息资源共享工程县级支中心建设专项经费项目的建设任务在201X年已完成,但201X至201X年仍每年安排预算额度1086万元。
4.部分专项资金管理有待规范。一是内控不健全。有3个部门单位17项专项资金没有制订相应的项目评审办法和验收办法。二是资金拨付不及时。有2个部门单位的5项专项资金会签、审查时间长达
4、5个月才安排使用。三是信息公开不充分。有3个部门单位3项专项资金未按要求纳入省级专项资金管理平台管理;有43个部门单位192项专项资金未在省级专项资金管理平台公开管理办法、申报指南或分配信息。
政府性基金预算管理方面。
1.部分省级政府性基金收入预算编制方法不科学。由于编制预算时未充分参考上一年度收入实际完成情况,省级文化事业建设费收入、育林基金收入、森林植被恢复费、港口建设费收入等4项政府性基金201X至201X年的收入实际执行数均为预算数的
1.5倍以上,差距较大,最高的达
5.34倍。
部分政府性基金预算支出执行率偏低。201X年,省级政府性基金年初预算安排的项目资金中,有4项支出
1.02亿元未执行;有3项支出执行率低于50%,未执行资金
1.69亿元。
社保基金预算管理方面。
1.未及时归还各市社保基金利息收入41
5.1万元。省财政未将201X年4月至6月归集各地级市委托中央
投资运营的社保基金形成的活期利息收入41
5.1万元及时划归各市。
少征工伤和生育保险费400
1.3万元。省地税局未按社会保险法规定方法征收工伤和生育保险费,导致实际征收金额比应征金额分别少216
6万元和183
8.7万元。
3.信息系统信息更新不及时。对比省公安厅户籍管理信息系统数据发现,截至201X年2月底,省社保局社保信息系统中有241名离退休人员死亡后仍继续领取基本养老待遇超过3个月,涉及金额107
9.4万元;有301个参保人员因死亡、退保等原因,社保费3
8.3万元至今未退还;201X年省地税局征收868人的社保费1015万元,至审计时未能在省社保局社保信息系统反映。
国有资本经营预算管理方面。
1.国有资本经营预算年初安排的财政贴息补助资金支出、产业升级与发展支出等9827万元当年未安排使用。
部分国有资本经营收入未按规定纳入预算管理。省财政未将1家省属企业201X、201X年上缴的利润收入58
7.1万元,纳入当年省级国有资本经营预算管理。
二、税收征管审计情况
对珠海、东莞、中山、江门4个市201X年度税收征管情况进行了审计,并对省地税局及珠三角8个市的土地使用税和房产税税收政策执行情况进行专项审计调查。审计结果表明,上述地区和部门在经济下行压力较大的情况下,积极贯彻落实省委、省政府重大战略决策部署,税收实现稳步增长,为国家实施宏观调控和促进全省经济社会平稳、健康和可持续发展提供了有力支持。审计发现的问题是:
税收征管存在薄弱环节。有2个市未将7家委托代征单位收取的
15亿元税费及时划解国库;有2个市未在规定的期限内办理110个项目的土地增值税清算手续;有1个市将核定征收作为土地增值税清算的主要方式,存在税款流失的风险。
延缓征收税款或应征未征税款。有3个市利用10家企业所得税预缴期和汇算清缴期的时间差调节税款入库进度,导致
1.72亿元税款当年未征收入库;有1个市将6家企业营业税及附加
1.58亿元违规延缓至次年征收入库;有2个市应征未征16家企业或单位营业税等税费
1.46亿元。
土地使用税税源管理存在漏洞。对比8个市国土部门登记数据与地税部门征收数据发现,有
4.34万宗涉及面积7507
7.36万平方米土地在地税部门没有土地使用税征收记录。抽查其中2272宗土地,发现有涉税问题的有743宗,核实其中472宗涉及面积444
1.3万平方米土地应征未征土地使用税
4.64亿元。
房产税税源管理存在漏洞。对比7个市房产部门登记数据与地税部门征收数据发现,有7个市
5.99万宗涉及面积1303
89万平方米房产,没有房产税采集记录。抽查其中1872宗房产,发现有涉税问题的有362宗,核实其中106宗涉及面积19
18万平方米房产应征未征房产税348
4.9万元。
三、省直部门预算执行和其他财务收支审计情况
对省法院、省科技厅、省民族宗教委、省民政厅、省司法厅、省国土资源厅、省交通运输厅、省水利厅、省商务厅、省文化厅、省地税局、省质监局、省药品食品监管局、省海洋渔业局、省知识产权局、省旅游局、省法制办、省社科院、省地方志办、省公共资源交易中心、省有色金属地质局、省专用通信局、省妇联、省工商联、省计划生育协会、省社会主义学院、省蚕业技术推广中心、省伦教蚕种场、省冶金产品质量监督检测中心等29个部门单位进行了审计,延伸审计63个下属单位,涉及资金总额13
52亿元,其中本部4
8.67亿元、所属单位8
7.85亿元。审计结果表明,相关部门单位预算执行和资金使用总体情况较好。审计发现的问题是:
有8个部门单位预算编制不科学、年中追加预算比例较高。如省民政厅及下属单位201X年年中追加预算
46亿元,为年初预算的14
9.64%;省科技厅本部年中追加预算680
8.3万元,为年初预算的167%;省文化厅及下属单位年中追加预算共
3.39亿元,为年初预算的96%。
有11个部门单位预算编制不够完整、细化。如省蚕业技术推广中心未将销售蚕种、检测费等收入纳入年初部门预算,涉及金额1259万元;省地税局年度追加预算
5.72亿元没有细化到规定的经济科目;省旅游局中国国际旅游产业博览会专项资金等5个追加项目,没有细化到规定的经济科目,涉及金额
1.18亿元。
有23个部门单位部分项目预算执行率偏低。如省商务厅有46个项目总体执行率仅为1
1.18%,其中27个项目执行率为0,涉及金额859
7.8万元;省国土资源厅有44个项目执行率为0,涉及金额
1.59亿元;省有色金属地质局有21个项目执行率为0,涉及金额1447万元;省民宗委有11个项目执行率低于50%,其中9个项目执行率为0,涉及金额594万元。
有22个部门单位未按规定用途使用预算资金,涉及金额634
5万元。如省专用通信局有4个项目经费被用于人员和公用支出,涉及金额295万元;省社科院在课题及业务经费中超范围列支人员经费和公用经费22
5.4万元;省公共资源交易中心人员经费挤占公用经费17
9.3万元;省计划生育协会在生育关怀行动项目经费中列支其他项目费用1
7.8万元。
有12个部门单位执行公务卡结算制度不到位,涉及金额25
8.7万元。如省法院以现金支付车辆燃料费、差旅费等6
7.6万元;省法制办以现金支付车辆加油费、车辆维护费等1
3.8万元;省伦教蚕种场以现金支付办公费、差旅费等1
3.5万元;省冶金产品质量监督检测中心未制定公务卡强制结算目录管理办法,未按规定开立公务卡。
有18个部门单位和27个下属单位未严格执行政府采购规定,涉及金额
11亿元。如省妇联及下属省妇儿中心未按规定进行政府采购和公开招标,涉及金额51
7.1万元;省海洋渔业局部分政府采购项目未按规定编制年初预算,涉及金额104
7.8万元;省地方志办印刷服务、耗材等21个政府采购项目未编制年初预算,涉及金额11
4.6万元。
有4个部门单位未严格执行零余额账户管理规定,涉及金额
1.14亿元。如省质监局下属省质检院违规从零余额账户向本单位基本户划转资金201X万元;省知识产权局违规从零余额账户向下属知识产权研发中心划拨资金13
1.3万元。
有13个部门单位的往来款长期未清理,涉及金额
3.79亿元。如省交通运输厅下属省公路局1999年以前借给直属单位的周转金等912
3.3万元长期未进行清理;省食品药品监管局上级下拨未用的委托事项拨款97
7.5万元中,有47项共计43
1万元超过3年以上未清理;省工商联有12
4.2万元应收款超过10年未清理;省社会主义学院有2
7万元超过3年以上的个人借款截至201X年12月未追回。
有4个部门单位未严格执行收支两条线管理规定,涉及金额356
8.3万元。如省司法厅未将地块有偿使用收入180万元上缴省财政;省水利厅下属省水文局201X至201X年度对外提供水文专业有偿服务收入325
4.7万元未实行收支两条线管理。
固定资产管理方面存在的问题。一是有7个部门单位和4个下属单位未经批准出租土地或房产面积1
8.49万平方米,涉及金额
1.54亿元。二是有2个部门单位和7个下属单位无偿将房屋、土地等固定资产转借给下属单位等使用,涉及1
7.16万平方米。三是有3个部门单位和6个下属单位未按规定将租金收入上缴财政或纳入单位预算管理,涉及金额117
4.9万元。四是有3个部门单位和5个下属单位违规处置固定资产,涉及金额49
8.5万元。五是有2个下属单位房屋、设备等固定资产闲置,涉及127
4.8万元。六是有23个部门和25个下属单位未按规定及时结转在建工程或未及时入账等,导致固定资产账账不符、账实不符,涉及金额
9.85亿元。
三公经费管理存在的问题。
1.公务车运行维护费方面。有8个部门单位违规长期借用下属单位或其他单位车辆77部;有4个部门单位违规到非协议厂家维修、保养车辆,涉及金额
5.7万元;有4个部门单位车辆运行维护费超预算4
4.6万元;有3个部门单位向下属单位转嫁公车费用,涉及金额7
7.1万元;有5个部门单位在其他费用列支公车费用,涉及金额14
5.3万元。
公务接待费方面。有14个部门单位2088次接待没有公函、邀请函,涉及金额334万元;有4个部门单位在会议费、培训费等其他科目列支公务接待费,涉及金额2
7.8万元;有2个部门单位在公务接待费列支接待对象的差旅费,涉及金额
3.7万元。
3.因公出国费方面。有4个部门单位11个团组因公出国费超预算7
9.8万元;有2个部门单位13个团组因公出国年初没安排预算,涉及金额14
9.5万元;有4个部门单位在其他科目列支因公出国费用37
4万元。
会议费管理存在的问题。有14个部门单位120个会议费用超标准20
9万元;有7个部门单位在非定点酒店召开会议107个,涉及金额35
4.7万元;有8个部门单位在会议费中列支差旅费等其他费用7
9.5万元;有6个部门单位在培训费等其他费用里列支会议费20.7万元;有7个部门单位计划外召开会议61个,涉及金额10
4.8万元;有2个部门单位将8
9.8万元会议费用转嫁给下属单位或相关社团承担;有5个部门单位32个会议存在会议费用报销凭证不齐全等问题,涉及金额20
8.9万元。
差旅费管理存在的问题。有7个部门单位263次出差未按规定履行审批手续,涉及金额12
4.5万元;有3个部门单位超标准、超范围报销差旅费
1.7万元;有2个部门单位在培训费等其他科目列支差旅费
3万元;有3个部门单位在差旅费中列支签证费等其他费用4
5.6万元;有3个部门单位34次出差存在差旅费报销凭证不齐全等问题,涉及金额9
3.9万元。
四、稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实跟踪审计情况
根据国务院的决定和审计署、省政府的统一部署,省审计厅201X年分两个阶段对珠海、汕头、梅州、惠州、东莞、中山、江门、阳江、湛江、肇庆、清远、揭阳等12个市贯彻落实中央和省委、省政府出台的一系列稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险重大政策措施落实情况,以及高速公路、铁路、城际轨道、地铁等全省25个重点交通基础设施项目推进情况进行了跟踪审计。审计结果表明,各地区、各部门认真贯彻落实中央和省委、省政府重大决策部署,各项工作总体上推进正常。审计发现的问题是:
部分重大建设项目进展缓慢。有3个高速公路项目因受征地拆迁进展缓慢影响,总体仅完成计划征拆量的31%。其中有1个项目截至201X年9月底仅完成年度计划的
1.54%。
部分行政审批事项下放工作落实不到位。抽查发现,有2个区因承接机构职能不健全承接不了上级下放的学校和托幼机构医疗室设置许可等6项行政审批事项;有4个市因没有合适的社会组织来承接,
有社会组织等级评估等50项应转移事项仍保留在原机关实施;有2个市、1个县的护理学会已承接的护士执业证书核发事项,仅有1名全职人员或仅由兼职人员利用休息时间来办理,影响服务质量。
小微企业享受税收优惠限制条件多、覆盖面低。享受企业所得税优惠政策要同时满足行业、资产总额、从业人员和应纳税所得额等多种限制条件,制约了政策的实施,如有2个市201X年已享受税收优惠的覆盖面均不到30%。
部分地方商事登记制度改革配套工作不落实。有3个市的工商部门实行先照后证改革后,其他相关部门没有相应简化有关行政许可办证程序和要求;有1个市的工商部门尚未建立宽进严管的信用信息公示平台;有2个市的工商部门虽已初步建立此平台但公示的信息量不充分、不完整,与公安、金融机构和其他相关部门也未能实现互联共享和同步监管。
五、重点民生项目资金审计情况
污染减排专项资金审计情况。
对河源、梅州、惠州、阳江、湛江、肇庆、清远、云浮等8个市201X至201X年6月省级污染减排专项资金管理使用情况进行审计,涉及省财政安排的污水处理设施新增减排量以奖促减奖励资金、水泥厂脱硝奖励资金、污染减排预留资金、省级配套中央主要污染物减排资金等专项资金共
8.39亿元。审计发现的问题是:
1.有2个市的3个项目未验收即获得专项资金450万元;有1个市
的1个项目获得的专项资金比补助标准少150万元;有1个市的1个在建项目未完成即提前获得奖励资金300万元。
有2个县挪用省级财政污水处理奖励金1466万元用于平衡预算等支出。
3.有6个市未能按要求完成省十二五城镇污水管网设施建设任务,其中有1个市201X和201X年计划建设污水管网9
6公里,全部未完成;有3个市201X和201X年共计划建设15座污水处理厂,实际仅完成4座,有11座未按计划完成。
4.有7个市的81座污水处理厂部分污泥未进行无害化处理,占7个市133座污水处理厂的60.9%,存在二次污染风险。
5.有4个市的35座污水处理厂负荷率低,其中有21座运营1年以上的污水处理厂负荷率未达到60%的标准。
有4个市的11个污水处理设施建设项目未按规定进行招投标,涉及投资额
8.65亿元。
政策性农业补贴专项资金审计情况。
对河源、梅州、惠州、阳江、湛江、肇庆、清远、云浮等8个市201X至201X年6月省级政策性农业补贴专项资金管理和使用情况进行了审计,抽查了能繁母猪饲养补贴专项和政策性能繁母猪、水稻种
植、农村住房、渔业等涉农保险保费补贴专项共2类资金
1.60亿元,占资金总量
7.31亿元的2
1.89%。审计发现的问题是:
1.推广涉农保险存在硬性摊派问题。一些地方政府违背商业保险自愿原则,将政策性涉农保险作为硬性任务分解下达,有的将参保率纳入政绩考核体系,有的甚至采取与休渔补助等其他惠民政策相捆绑的形式,导致个别地区为完成投保任务弄虚作假。如有1个市的3个镇为完成上级下达的水稻种植投保任务而制造虚假标的投保,造成多支付财政资金5
1.2万元;有1个市的1个村虚构耕地承包合同为不愿投保农户集中投保;有5个市为完成农村住房保险投保任务,利用财政资金统一为农户购买保险,但农户没有承担相应的保费。
补贴政策落实不理想。一是参保率低。8个市的能繁母猪保险平均参保率仅为35%,其中有2个市没有开展能繁母猪保险。二是资金压力大。由于统计部门提供的能繁母猪数远低于农业部门核实的数据,有关部门预拨的资金不足,各市代垫付资金的压力大,造成8个市均未能按要求及时、足额发放补贴。三是部分资金未及时到位。有3个市渔业保险补贴资金未及时拨付到位,涉及资金15
9.9万元。
3.承保机构管理不够完善,服务不到位。一是省渔业互保协会的保险综合管理信息系统存在漏洞,不能识别保单日期录入错误,可以随意删改相关信息,投保价值填报存在随意性。二是对投保农户服务不到位。有3个市的部分承保机构查勘定损、理赔不及时。三是水稻
种植保险的个别承保机构存在未按要求对投保、报损和理赔情况进行登记造册,参保信息不准确,对理赔的审核把关不严谨等问题。
棚户区改造专项资金跟踪审计情况。
组织对201X年度有棚户区改造任务的16个市本级和58个县的棚户区改造资金管理和使用情况进行跟踪审计。201X年,我省下达棚户区改造开工任务
3.72万户。审计结果表明,16个市共筹集棚户区改造资金70.84亿元,其中财政资金3
8.37亿元,银行贷款3
47亿元,实际完成开工任务
4.93万户,完成率132%,超额完成棚户区改造目标任务。审计发现的问题是:
1.有3个市本级、10个县2675户棚户区改造任务未开工。
有1个市本级、8个县通过虚报任务数套取棚户区改造财政补助资金176
8.8万元;有1个县的1个施工单位虚报土方工程量,骗取省级财政补助资金41
8.4万元。
3.有1个市本级、3个县的棚户区改造财政补助资金共209
3万元闲置1年以上,最长的达3年,涉及金额116万元。
4.有1个市本级的1个建设单位挪用棚户区改造银行贷款资金537
4.6万元用于城市改造项目建设。
5.有1个县的1个项目违规使用土地共7
3.65万平方米。
部分项目建设管理不够规范。有1个县2个项目的勘察设计、监理未按规定招投标,涉及合同金额7
4.7万元;有3个市本级、3个县9个项目未办理规划许可证、施工许可证等即开工建设;有1个市本级、1个县2个项目的448户棚户区改造施工图未经审查或审查不合格即进行施工;有1个县1个项目的117户棚户区改造住房未办理竣工验收即交付使用。
公共文化服务设施建设专项资金审计情况。
对河源、梅州、惠州、阳江、湛江、肇庆、清远、云浮等8市201X至201X年6月省级公共文化服务专项资金管理使用情况进行了审计,抽查了基层公共文化服务设施建设专项资金、欠发达地区乡镇文化站补助资金、提高基层公共文化设施建设全覆盖工程资助等共
1.26亿元,占资金总量
94亿元的4
86%。审计发现的问题是:
1.8个市共有74个不符合立项条件的项目申领了省级财政补助资金203
3.4万元。
有91个基层公共文化服务设施基建工程项目建设未如期完成,有624间电子阅览室未按要求及时完成配置相关设备。
3.有1个市虚报6个项目冒领资金294万元,其中有2个项目150万元用于住宅小区会所装修、私营企业设备采购等支出,有4个项目144万元用于与其他单位合作共建图书馆等名义支出。有1个市的9个项目单位挪用11
9万元用于场地整修、经营性文艺演出等支出。
4.有3个市的5个项目单位存在违反公开招投标或政府采购规定问题,涉及资金390.3万元。
5.文化设施利用效果不理想。一是公共文化设施利用率低。抽查7个市的5个图书馆、83个文化站、63个文化室及其151个电子阅览室,有74间电子阅览室闲置,占49%,有500台电脑存在故障、闲置、挪作他用等情况,占比3
8.2%。二是开放政策落实不到位。有7个市的74个公共文化场所四有制度落实不全,占抽查总量的6
8.5%,有2个市的3个公共文化场所被用于出租和开办收费培训班等用途。
促进就业专项资金审计情况。
对河源、梅州、惠州、阳江、湛江、肇庆、清远、云浮等8个市201X至201X年6月省级促进就业专项资金管理和使用情况进行了审计,抽查了8市促进就业专项资金2
3.19亿元。审计发现的问题是:
1.有6个市的相关部门单位挪用促进就业专项资金583
9.9万元用于日常经费等开支。
有6个市未按规定条件和标准发放促进就业专项资金补贴,涉及金额305
9.7万元。
3.有5个市的15个就业培训和职业介绍机构虚报冒领、骗取培训补贴资金43
9.2万元。
4.有2个市未按要求落实财政配套资金32
1.9万元。
5.资金管理不规范。有4个市未按规定将促进就业专项资金纳入专户管理,涉及金额970
1.9万元;有2个市未按规定实行国库集中支付方式,涉及金额391
7.2万元;有1个市将已安排作为就业小额贷款担保基金的400万元违规转回财政专户。
主管部门监管不到位。有5个市的培训机构分别存在违规分解转包培训任务、聘用无资质教师授课、超认定范围开展培训、未按规定进行职业技能考核鉴定等问题;有2个市的鉴定与培训机构未实现分
离,影响技能鉴定的独立性。
7.基础管理工作不完善。有4个市的促进就业基础信息资料和台账设立不完善;有2个市违规认定定点培训机构12个;有1个市2个职业介绍和培训机构账务管理混乱,部分支出以白条抵账。
中小河流治理专项资金审计情况。
对河源、梅州、惠州、阳江、清远、云浮等6个市及所属县201X至201X年6月列入全国重点中小河流治理151个项目的专项资金筹集、使用管理和项目实施情况进行了审计,涉及各级财政安排的专项资金共1
87亿元,截至201X年6月已拨付使用
8.76亿元。审计发现的问题是:
1.部分项目建设进度缓慢。截至201X年6月底,6市已获初步设计批复、中央及省财政已下达资金的99个项目中有19个未开工,占1
9.2%;已申报完工的41个项目未进行竣工验收;有28个项目未按计划完工,其中有10个项目建设进度低于40%。
市县级财政资金到位率低。截至201X年6月底,有5个市的总体资金到位率仅为1
9.8%,未到位资金共
68亿元,其中有3个市本级财政没有按规定安排配套资金;各级财政已拨付6市的专项资金1
87亿元中,尚有
8.11亿元滞留县级财政部门。
3.部分市县财政部门未能有效履行审核职责。有5个市11个县的27个项目未实行国库集中支付或财政报账制,涉及资金
1.77亿元;有2个市5个县的14个项目预算未按规定进行财政投资评审。
4.部分项目单位套取、挪用专项资金。有4个市7个县的8个项目单位虚报工程完成量套取财政资金116
3.7万元;有6个市20个县的31个项目单位存在截留、挪用等违规使用专项资金的问题,涉及金额193
3.8万元。
5.部分项目违反招投标管理规定。有5个市8个县的10个项目未按规定进行公开招标,涉及金额69
9.7万元;有4个市7个县的19个项目存在违规发包与分包行为,涉及金额2432万元;有3个市3个县的4个项目对施工、勘察设计招标违规设定限制性条件,排斥潜在投标人,涉及金额335
3.1万元;有2个市4个县的5个项目存在提前开标、未按规定重新组织招标等问题,涉及金额939
4.2万元。
部分项目工程建设管理不到位。有1个市1个县的2个项目违规采用建设-移交模式建设,涉及金额509
1.9万元;有3个市5个县的7个项目未按批复内容建设,擅自减少工程量或变更建设内容,工程施工未达设计标准;有5个市16个县的20个项目部分工程未按设计图纸施工,擅自变更设计或偷工减料;
有3个市7个县的8个项目后期管护不到位,影响已建成河堤的使用效果。
7.部分项目的监理履职不到位。有3个市4个县的5个项目监理单位对工程量审核不严,造成多支付工程款85
7.5万元;有4个市17个县的37个项目分别存在监理工程师违规同时在两个以上项目进行监理工作、未按约定组建监理部、监理人员无资质等问题。
对口援疆发展资金和项目跟踪审计情况。
组织广州、佛山、东莞等3个市,对201X年10月至201X年9月广东省对口支援新疆发展资金的筹集、分配、管理、使用情况及项目建设管理情况进行跟踪审计。201X年,广东省安排援疆项目58个,援建资金1
3.59亿元,截至201X年9月底,援疆资金已全部到位,已完成投资
7.60亿元,完成进度5
0%,项目年度累计支付资金
42亿元,完成进度4
7.3%。审计结果表明,我省201X年援疆资金能及时到位,资金的管理、使用和项目建设管理总体情况良好,未发现重大违法违规问题,但跟踪审计也发现部分项目和资金管理存在有待进一步完善和规范的问题:
1.疏附县商贸园区市政基础设施工程的新增工程未经招投标直接委托施工单位实施,涉及金额8
10.9万元。
有11个项目分别存在未按规定编制可行性研究报告、初步设计文件、概预算或者项目实施方案,未及时办理施工许可手续等问题。
3.疏附县吾库萨克乡富民安居市政工程项目建设多计造价12
3.8万元。
4.伽师县城市生活示范区基础配套设施建设、伽师县社区行政服务中心2个项目未经批准增加建设内容,投资超出计划880万元。
5.伽师县胡杨林生态公园工程项目提前支付工程尾款6
7万元。
伽师县职业教育园区建设项目调整建设规模未按规定办理相关审批手续,减少总建筑面积约0.7万平方米。
7.已完工的32个项目未及时办理竣工财务决算及资产移交等工作。
对援疆资金审计发现的问题,有关单位认真进行了整改。
六、重点投资项目审计情况
保障性安居工程审计情况。
组织对20个市本级及102个县201X年各类城镇保障性安居工程进行了审计。审计结果表明,20个市各级财政共筹集和安排城镇保障性安居工程资金100.25亿元,完成开工任务
3.88万套,基本建成任务
37万套,新增发放住房租赁补贴任务0.62万户,完成率分别为1
10.2%、10
7.8%、14
7.6%。审计发现的问题是:
1.部分保障性安居工程资金被闲置。有3个市本级、11个县财政补助资金
3.71亿元闲置一年以上。
保障性安居工程资金筹集、管理不到位。有3个市本级、6个县少安排资金336
5.7万元;有2个县保障房销售收入290.9万元未纳入预算管理。
3.部分地区保障房分配和货币补贴控制不严。有2个市本级、4个县35户保障对象虚报家庭收入、住房等资料,骗取公共租赁住房实物配租35套;有1个市本级、2个县违规扩大范围审批住房保障资格和待遇,导致27户违规享受保障房;有1个市本级、5个县未及时足额发放416户保障对象应享受的住房补贴4
5.4万元。
4.部分地区保障房退出机制仍不够完善。有4个市本级、11个县
134户保障对象的家庭收入、住房等条件发生变化,不再符合保障待遇享受条件,仍违规享受保障房;有3个市本级、3个县住房保障机构未按规定对保障对象进行定期审核和动态管理。
5.个别保障房被违规使用。有1个市本级、1个县7套保障性住房被个人违规转借、出租。
部分地区保障房空置问题较为突出。有7个市本级、13个县5771套已建成保障房截至201X年底空置超过1年;有1个市53套大户型经济适用房空置超过4年。
7.部分保障房后续管理不到位。有2个市本级、3个县3239套保障房未及时办理产权登记手续,影响分配使用;有5个市本级、5个县2190户欠缴租金39
5.6万元。
8.个别地区未完成201X年保障性安居工程目标任务。有4个市本级、3个县未完成开工任务1343套,占应完成开工任务的2
8.92%;有2个市本级、4个县未完成基本建成任务551套,占应完成基本建成任务的
13%。
高速公路项目竣工决算审计情况。
对江肇、汕揭、佛开、广珠西线及韶赣等高速公路项目竣工决算进行了审计,并延伸审计调查了部分参建单位和佛山、韶关、中山、江门、肇庆、揭阳等6个市征地拆迁单位。审计发现的问题是:
1.对70个施工标段的建安工程费用及征地拆迁费、勘察设计费、监理费等进行了抽查,发现建设单位多计工程建设成本
9.06亿元。
有55个施工、服务、采购等单项合同超过规定限额未经招标,涉及金额
1.42亿元。
3.有52个施工及服务项目未经批准采用邀请招标方式选择实施单位,涉及金额
1.15亿元。
4.有1个项目建设单位违规设立小金库,涉及金额74
3.4万元。
5.有1个市未足额支付被征地村集体留用地货币补偿3200万元;有1个市未按规定上缴耕地开垦费省级分成810万元;有1个市违规支付征地拆迁补偿款500万元;有1个县占用青苗补偿款2
3.7万元购买小汽车。
七、10所省属高校资产审计调查情况
对广东工业大学等10所省属高校201X至201X年度资产管理使用
情况进行审计调查,涉及资产总额25
5.12亿元。审计调查发现的问题是:
资产数据反映不准确、不完整。有6所高校固定资产财务账与实物账不符,201X年末两账差异
1.66亿元;有3所高校39
5万元捐赠资产、1所高校200万元对外投资未入账;有1所高校2个下属单位资产3
1.3万元、负债1
7.6万元未纳入学校报表反映;有10所高校无形资产未按规定核算。
校舍出租管理不规范。有9所高校未经省主管部门审核和财政部门审批,擅自出租校舍,涉及出租面积2
7.92万平方米,占201X年底10所高校出租校舍面积的9
9.25%;有8所高校校舍的招租方式不规范,且未采用评审或评估、公开询价等方式确定价格,涉及年租金765
7.2万元;有4所高校校舍租期超5年规定期限,最长租期达20年。
违规利用校产资源存在风险隐患。有1所高校未经批准将校区面积约2万平方米场地使用权与私营企业合作开发项目,存在国有收益流失风险;有1所高校股权转让款200万元未及时收回。
个别基建项目存在违规违约问题。有1所高校新校区建设工程项目在立项审批、招投标、工程管理、验收和结算审核各环节均存在违规违约问题,涉及金额602
1.3万元。
基建工程后续管理核算不规范。有7所高校部分校区交付使用至
今10年,仍未完成工程竣工决算,也未能对其办理产权登记、结转固定资产并实行规范的核算和管理,涉及金额8
5.75亿元。
八、4个市财政决算审计情况
对珠海、东莞、中山、江门等4个市201X年度财政决算进行了审计。审计结果表明,4个市认真贯彻落实省委、省政府重大决策部署,完善财政管理职能,提高财政管理绩效,积极组织增收,为保障和改善民生,推动重点项目建设,促进地方经济社会持续发展发挥了积极作用。审计发现的问题是:
预算编报不完整。有1个市的4个市属非建制区的预算草案未报市人大审议,涉及预算收入10
4.94亿元、预算支出10
1.4亿元;有2个市未编制国有资本经营预算;有2个市政府采购预算编制不完整。
预算收支反映不实。有2个市少列预算收入2
1.57亿元;4个市多列预算支出11
1.41亿元,影响了当年财政决算收支的真实性和完整性。
财政收支控制不严。有3个市未按规定标准严格征收城市基础设施配套费;有3个市超范围支出土地出让金、排污费、预备费等财政资金1
1.75亿元;有1个市无预算支出3104万元,用于投资项目建设等支出。
有2个市部分国资收益未上缴国库纳入预算管理,涉及金额1
7.8亿元;有2个市违规减征、应征未征非税收入
3.05亿元;4个市未及时上缴省级分成非税收入574
4.9万元。
财政资金管理不到位。有3个市历年借给政府部门、事业单位、乡镇或企业的财政资金6
9.27亿元未及时清理收回,其中有
5.71亿元借款超过16年;有2个市36个财政资金账户设置不合规;有2个市专项资金使用效率较低,年末结转累计2
8.57亿元。
九、企业审计情况
对广新集团、丝纺集团、建工集团、省联合电子公司、航运集团、南粤集团、物资集团等7户省属企业集团进行审计,涉及资产总额1187亿元。审计结果表明,上述企业积极适应经济发展新常态,采取措施推动国企转型升级,促进国有资产保值增值。审计发现的问题是:
会计信息反映不实。7户企业多计资产125亿元,多计负债80.4亿元,多计所有者权益4
4.6亿元,主要表现为财务报表合并范围不恰当、资产评估增值依据不充分、资产减值准备计提不足额等问题。
重大经济事项决策不规范。7户企业共有38项重大经济事项决策不规范,占抽查事项的1
4.5%,主要包括未报省国资委审批或备案、未履行内部审批程序、可研不充分、违规出借资金或担保、从事高风险业务等问题。
内部控制不健全。有4户企业风险控制不到位,导致48亿元资产存在损失风险;有1户企业私设小金库23
7.7万元;有2户企业违规超额发放薪酬或列支工资性支出1291万元;有1户企业提取现金81
5.8万元用途不明,相关人员已被移送司法机关处理;7户企业工程管理不到位,存在未按规定招投标、合同和施工管理不规范等问题。
审计指出问题后,相关企业积极整改,完善了内部管理制度84项,对50名相关责任人进行了责任追究。
十、外资审计情况
对201X年8个国外贷援款项目进行审计,审计项目投资额1
98亿元。审计结果表明,国外贷援款项目对我省改善自然环境、节能减排、提高劳动力技能水平等起到积极的示范作用,各项目执行情况总体较好。审计发现的问题是:
个别项目建设违规。有1个项目的2个子项目执行单位未经批准超出估算399
8.6万元进行招标和建设。
个别项目变更多、进度缓慢。有1个项目的2个子项目因用地未落实、招标程序不符合规定申请退出,变更新的实施单位;有1个项目的26个合同中有20个由于项目建设内容调整或取消未能按时完成。
个别项目内部管理薄弱。有1个项目的6个子项目在贷款协议生效1年后仍未设账进行财务核算。
对本审计工作报告反映的具体审计情况,省审计厅已依法征求了
被审计单位意见,出具审计报告,下达审计决定;对涉嫌严重违法违纪线索,已按有关规定移交相关部门进一步查处;对违反财经法规的问题,已作出处理处罚意见;对制度不完善、管理不规范的问题,建议有关部门单位建章立制,切实加强内部管理。下一步,省审计厅将按照省政府的要求监督有关地区和部门单位认真整改,全面整改情况将按规定向省人大常委会专题报告。
对上年度审计工作报告反映的问题,有关地区和部门单位按照省政府审计整改工作会议的部署和要求,认真组织整改。截至201X年5月底,按照审计要求已上缴、追回或归还各级财政资金2
3.87亿元,拨付滞留和闲置资金2
7.56亿元,规范会计账目资金
10.46亿元,促进落实项目资金0.96亿元;处理有关责任人19人,有关单位根据审计建议完善各项规章制度69项。具体整改情况,已向省人大常委会提交了专题报告。
十一、加强财政管理的意见
完善政府预算管理。进一步提高预算编制的科学性,细化预算编制,量化支出标准,加强预算编制、执行、决算审核。及时清理盘活财政存量资金,完善预算执行动态监控机制,进一步提高预算执行效率。健全预算公开制度,进一步扩大预算公开范围,完善预算公开信息,细化预算公开内容,规范预算公开程序。
硬化预算支出约束。认真贯彻落实中央关于厉行节约反对浪费的要求,压缩一般性支出,严格控制各部门、各单位三公经费预算和楼堂馆所等基本建设支出,规范会议费、差旅费支出管理,严格公务支出财务管理及报销审核,落实预算支出管理责任制,强化预算支出约束,维护预算的严肃性。
加强专项资金管理。建立完善项目资金备选制度,强力推进部门与行业间专项资金整合,不断加大专项资金信息公开力度,严格规范专项资金管理,合理控制专项资金规模。加大对项目执行单位违法的惩治力度,对弄虚作假骗取、套取、截留、挪用专项资金的相关责任人要依法追究责任。
加强政府重大投资项目监管。充分做好政府投资项目的可行性论证,严格执行政府投资管理制度。规范和完善政府投资监督管理体系,加强项目招投标监督,加大对重大项目稽查和违法违规问题查处力度,严格责任追究。
加强行政事业单位资产管理。加强对省级行政事业单位国有资产管理,理顺主管部门与所属事业单位行政和财务关系。把资产的真实完整、保值增值作为重点,建立透明、规范的资产管理体系,完善资产管理和使用等制度,不断提高行政事业单位国有资产管理水平。
年底个人工作总结范文格式
以下主要是针对公司财务人员写的,其它部门的人员可以依此格式套用。
光阴如梭,半年的工作转瞬又将成为历史,今天站在这个发言席上,我多想骄傲自豪地说一声:"一份耕坛一份收获,我没有辜负领导的期望"。然而,近阶段的工作检查与仓库管理员的理论考试的结果,让我切切实实看到了财务管理的许多薄弱之处,作为财务部的主要责任领导,我负有不可推卸的责任。"务实、求实、抓落实",对照公司的精益管理高标准严要求,唯有先调整自己的理念,彻底转变观念,从全新的角度审视和重整自身工作,才能让各项工作真正落实到实处,下面本人查找问题:
其一、年初至今,财务部整个条线人员一直没有得到过稳定,大事小事,压在身上,往往重视了这头却忽视了那头,有点头轻脚重没
能全方位地进行管理;
其二、人员的不够稳定使工作进入疲劳状态,恶性循环,导致工作思路不清晰,忽略了管理员的业务培训。
其三、主观上思想有过动摇,未给自己加压,没有真正进入角色;
其四、忽略了团队管理,与各级领导、各个部门之间缺乏沟通;
其五、工作思路上没有创新意识,比如目标管理思路上不清晰,绩效管理上力度不够,出现问题后处理力度不够; 以上几点是我部门与个人存在的最主要的问题根源,财务部门作为公司的一个主要职能监督部门,"当好家、理好财,更好地服务企业"是我财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结,管理工作才能得到提高~。
"查找不足赶先进,立足根本争先进",时值润发集团提出"树标兵、学先进、促发展、争效益"活动、润发机械又一度成为整个集团的标兵企业,"鑫宏企业与本公司进行对口红旗竞赛"的今天,作为个人我们要实现体现自已的人身价值,企业的兴衰直接关系到个人的荣辱,作为财务管理部门,为公司实现共同的目标我们要添砖加瓦,学习润机的六种精神:艰苦创业精神、改革创新精神、拓展市场精神、精益管理精神、永不满足精神、顾全大局精神。我们要把这六种精神贯穿于具体的工作中中去,下半年工作作为财务部的主要责任领导,对于"如何提高自我,服务于企业"这门必修课,我将不断地加强学习,完善自我,把"学习先进、赶超先进、争当先进"融入到工作中去,重点将放在加强仓库管理与财务分析这二块,下面就工作计划与思路向大会作一汇报
一、完善公司内部管理制度;部门责任领导明确分工的职责,加强责任考核; 内部管理制度通过将近一年多来的实施,仍然有许多不合理的地方,为使企业的管理制度更趋于完善,财务部将结合集团管理的要求,与有关部门进行修正。 部门责任领导之间明确分工职责, 按照年初签定的责任合同,组织落实强化到位,领导之间相互信任,遇事不推诿, 搞好通力协助,对分管内容加强责任考核力度,做到奖罚分明;
二、针对此次突击检查与仓库管理员的业务理论考试,合理调整组合人力资源,继续加强培训力度与仓库管理检查监督力度; 今年以来,人事方面至今一直未得到稳定,财务部门的力量相对比较薄弱,通过近期突击检查工作与仓库管理员的突击考试,我们将根据库房各位管理人员的特点,一方面将对人员重新组合搭配, 进行高效有序的组织,另一方面继续加强培训, 让每一位仓库管理人员都要做到对各库的业务熟悉,真正做到驾熟就轻, 文化素质与业务管理水平都要有质的提高
三、今年3月电脑真正联网,管理员的电脑操作水平还有待于进一步提高,我们将在这方面加强培训,使每一位管理人员都能熟悉电脑、掌握电脑操作,扎扎实实提高每个管理员的业务管理水平,会议之后我们将严格对仓库管理员实施目标管理与绩效管理,确定目标,达成目标,加强考核监督力度,与工资挂勾,真正做到奖罚分明。
四、加强团队建设,充分发挥财务职能部门的作用: 作为财务部的责任领导,既是一名财务工作人员,也是财务管理制度的组织者,要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度,对条线人员要积极引导,做到上行下效,帮助条线人员解决问题,充分发挥团队的合作精神,学先进、赶先进、超先进,在条线中展开竞赛活动,发挥团队的力量,拧成一股绳,劲往一处使;在坚持原则的同时,我们坚持"三个满意二个放心",三个满意是"让客户满意、让员工满意、让各部门主管领导满意",二个放心是"让集团公司领导放心,让公司的老总与各级领导放心";
五、加大各项费用控制力度,充分发挥财务的核算与监督职能; 今年是精益管理年、效益满意年、科技创新年,我们将继续加强各项费用的控制,行使财务监督职能,审核控制好各项开支,在财务核算工作中尽心尽职,认真处理审核每一笔业务;
六、搞好财务分析,为领导提供有效的参考依。
工作总结范文(一)
XX年,是学校的基础建设年。校党委带领全校教职员工认真
贯彻落实xx党组科学治关理念、构建和谐学校的各项要求和加强教育培训工作的系列指示精神,在xx局和各海关的指导和支持下,解放思想,更新观念,紧紧围绕教育培训开展各项工作,取得了一定成效。现总结如下:
XX年,在xx党组的正确领导下,在xx市委、市政府的关心支持下,在深入学习实践科学发展观活动的推动下,我xx坚持“依法行政,为国把关,服务经济,促进发展”的xx工作方针,围绕“树xx品牌,创一流工作业绩”的目标,圆满完成了各项工作任务。
XX年,我局在国家税务总局的指导下,在市委、市政府的领导下,以党的xx大和xx届三中全会精神为指导,深入贯彻落实科学发展观,以组织收入为中心,以“数据大集中”项目为平台,以细化税源管理、加大征管力度、规范执法行为、优化纳税服务、净化税收环境、提升行政效能为重点,依法治税,从严治队,团结奋进,共克时艰,各项工作得到有效落实,全面建设取得新的进步。
在XX年全省气象局长会议后,我们按照全省气象工作的总体要求,认真贯彻落实苏州市气象局下达的全年工作目标和任务。一年来,在业务现代化建设、气象科技产业以及搞好气象服务、精神文明建设等方面都取得了一定的进展。
本年度我局在市委市政府和上级业务部门的正确领导下,坚持以科学发展观为导向,以实践“xxxx”,实现“两个率先”为主线,以中国气象发展战略为目标,经过全体党员干部和工作人员的共同努力,我局无论是在“三个文明”建设,各项业务工作指标和党风廉政建设方面都取得了较好的成绩,全面完成和超额完成了各项目标指标。现将一年的工作总结如下
XX年,我们在市局和县委、县政府的正确领导下,以支持和服务地方经济发展为中心,以开展“岗位大练兵”活动为主线,始终保持务实严谨的工作作风、超前创新的工作思路、拼搏争先的工作热情,真抓实干、锐意进取,在提高队伍素质、整顿市场秩序、服务地方经济发展等方面均取得了显著成绩。
工作总结
范文(二)
伴随着孩子们的天真笑脸,我陪伴着小二班的孩子度过了一个学期,现在,他们又长了一岁。看着他们的长大,我们做老师的非常欣慰。我爱孩子,更爱这份工作。记得刚开学,面对这些初次离开父母呵护、哭哭啼啼的孩子们,我和杨老师付出了自己所有的爱心、耐心和热心,对所有的孩子关爱有加。半年过去了,孩子们在一天天成长,不断进步,让我们更能感觉到自己是最幸福的老师,而幼教事业是最阳光的事业。
一、教育教学方面:
在教学上我一直是以“玩中学,学中玩”的宗旨进行教学设计的。日常活动中,我们开展了丰富多采的教育教学活动。根据《纲要》的要求,分析本班孩子情况,认真制定了学期计划,备好每一个活动。先后完成了各科的教学计划,这些活动开阔了孩子们的视野,帮助他们获得了丰富的生活经验,培养了他们的情感,收到了良好的教学效果。在开展了教学活动的同时,我们也注意了家园配合,细致、耐心地做好家长工作,幼儿教育?幼儿园教育。如果希望孩子在各种学习生活习惯上得到良好的发展,幼儿园与家长的配合教育是很重要的。因此在本学期中,我力求以自己的热情、细致的工作态度赢得对我们工作的认同和信任。本学期利用每天家长接送幼儿的时间,把幼儿在园的情况及时与家长沟通交流,对于那些生病幼儿也及时进行电话交流,形成了良好的家园共育的教育环境,让孩子在这种良好的教育环境里健康成长。
二、常规方面:
我们利用日常生活中的点滴教育幼儿要关心,爱护同伴,并鼓励幼儿自己的事情自己做,并主动见人问好,主动帮助他人,并提供机会让幼儿自己学做事情,从生活方面对幼儿进行指导,让幼儿学会讲卫生,讲文明,讲礼貌,也让幼儿懂得互相谦让,友好相处。好的 常规并非是 朝一夕所能完成的。虽说我觉得我们的常规比开学时是有了一定的进步,但还需继续努力。有些方面还是做得不够到位细致。
三、家长方面:
平时,我总是热情地接待每一位家长的到来,和他们聊聊天,了
解幼儿在家的表现情况。在平实的语言中讨论教育孩子的方法,听取家长提出的要求和宝贵意见,充分与家长做好同步教育工作,并在亲切的交谈中增进家园的感情。下学期我希望家长和我继续共同努力,共同配合,转变教育观念,以便较好地为我们的孩子所服务。
四、保育方面:
对待他们我觉得就像对待自己的孩子一样,从生活细节 开始着手,一视 同仁。天气变化时,及时为幼儿添减衣服,提高幼儿喝水量,及有关家长宣传资料提供家长参考,午睡时为幼儿盖好被子,进餐时,提醒幼儿多吃饭菜,并培养幼儿不偏食、不挑食。
五、安全方面:
通过不同的形式进行安全教育(晨间谈话,随机教育,游戏情景化教育等等),一个学期下来总的来说还算好,但抓伤的事有时也会发生。虽说难免但也不能马虎。
我的工作仍需努力,在新的学期,我将以更高的热情对待工作。时刻以“爱生敬业,诚实守信”的口号严格要求自己。树立高度的责任心,对待幼儿园中新的教育形式,关注每一个幼儿和幼儿的每一个细节。 201X年度个人总结范文
一年来,我热衷于本职工作,严格要求自己,摆正工作位置,时刻保持“谦虚”、“谨慎”、“律己”的态度,在领导的关心栽培和同事们的帮助支持下,始终勤奋学习、积极进取,努力提高自我,始终勤奋工作,认真完成任务,履行好岗位职责,各方面表现优异,得到了领导和群众的肯定。现将一年来的学习、工作情况简要总结如下:
一年来,始终坚持运用马克思列宁主义的立场、观点和方法论,坚持正确的世界观、人生观、价值观,并用以指导自己的学习、工作和生活实践。热爱祖国、热爱党、热爱社会主义,坚定共产主义信念,与党组织保持高度一致。认真贯彻执行党的路线、方针、政策,工作积极主动,勤奋努力,不畏艰难,尽职尽责,任劳任怨,在平凡的工作岗位上作出力所能及的贡献。
一是认真学习“三个代表”重要思想,深刻领会其科学内涵,认真学习党的xx大报告及xx届三中、四中全会精神。尤其是在今年七月开始的第二批保持共产党员先进性教育活动中,认真系统地学习了
党的基本知识和各种理论著作,进一步夯实了理论基础,提高了党性认识和思想道德素质。
二是认真学习业务知识,始终保持虚心好学的态度对待业务知识的学习。一年来,在指导老师潘乡长的带领下,走村入户,参加村民代表会议、座谈会等各种会议,到生产、建筑实地考察,学习了许多农村工作方法,更是直接与群众直接接触,真正做到深入到群众中去。平时,多看、多问、多想,主动向领导、向群众请教问题,机关学习会、各种工作会议都是我学习的好机会。此外,认真参加各类培训,一年来参加了公务员初任培训、禁毒尿检培训、电子政务培训,均以优异的成绩通过考核,熟练掌握了业务技能。业务知识的学习使我在工作上迅速成长起来。
三、努力工作,认真完成工作任务。
一年来,我始终坚持严格要求自己,勤奋努力,时刻牢记全心全意为人民服务的宗旨,努力作好本职工作。由于我乡工作人员很少,尤其是原先负责党政办及综治办的一位同志调走后,我的工作任务更重,现在的工作主要有两大块,一是党政办工作,一是综治办工作,另外还兼职安全监督员、食品质量监督员、“千百”办成员等职务。一年的工作尽职尽责、任劳任怨,努力做好服务工作,当好参谋助手:
(一)党政办工作。可以说办公室工作是完全服务性质的工作,既要对外服务,也对内服务,工作中要做到“三勤”即嘴勤、手勤、脚勤:在接待群众来访办事时,都能主动询问是否有需要办理的事,遇到办不了的证明材料时能耐心向其解释清楚,或帮其联系驻村干部、经办人,帮其查看档案资料等,使群众能尽快办好手续,树立好政府窗口的形象;在收文发文时,总是用最短的时间把文件送达到各办公室,并及时把领导批阅文件收回归档或传阅到其他办公室,从来没有遗漏掉一份文件;在收集整理资料时,全面、准确地了解各方面工作的开展情况,及时总结、汇总,向领导汇报或让领导备查,如年度目标管理考核资料准备等;在起草文稿时,能及时认真完成领导交付的任务,一年来完成各种报告70余篇,包括xx年政府工作总结、xx年上半年政府工作总结、人代会报告等文稿。同时在组织会务、后勤管理、打字复印等工作上也尽职尽责,不留下任何纰漏。
(二)综治办工作。主要负责资料整理、报告材料起草、各类报表统计,同时还是公安员、禁毒专管员、安全监督员、综治中心成员。综治办工作任务重、责任大、业务性强,准备的各种资料很多,如z在禁毒工作方面,今年上半年就起草各种报告20余篇,还负责宣传教育、查毒、禁种铲毒、尿检帮教等工作;又如签订责任书方面,年初综治、禁毒、反**、安全生产等7个方面需要起草责任书。今年上半年还负责整理了“四五”普法验收材料,接受了综治、安全生产、禁毒工作半年度考核。另外在治安管理、抓赌帮教、纠纷调解等工作上也认真履行好职责,做好份内之事。
回顾一年来的工作,我在思想上、学习上、工作上都取得了很大的进步,成长了不少,但也清醒地认识到自己的不足之处:首先,在理论学习上远不够深入,尤其是将理论运用到实际工作中去的能力还比较欠缺;其次,在工作上,工作经验尚浅,尤其是在办公室呆的时间多,深入村里的时间过少,造成调研不够,情况了解不细,给工作带来一定的影响,也不利于尽快成长;再次,在工作中主动向领导汇报、请示的多,相对来说,为领导出主意、想办法的时候少。
在以后的工作中,我一定会扬长避短,克服不足、认真学习、发奋工作、积极进取、尽快成长,把工作做的更好,为人民群众做的更多,贡献做的最大。
范文四:预算执行审计报告
预算执行审计报告
篇一:预算执行审计报告参考格式及编制说明
预算执行审计报告参考格式及编制说明
一、《审计报告》封面规格
根据《审计署办公厅关于印发<审计报告>文书格式的通知》(审办办发
[2004]44号)规定:
(一)《审计报告》封面纸一般采用A4型幅面(长297毫米、宽210毫米),版心尺寸为长225毫米、宽156毫米。
(二)审计机关名称用全称或规范化简称,字体为长城小标宋体1号加粗;“审计报告”的字体为长城小标宋体初号加粗。
书面文件已由局统一印制,无需自行设置;电子版存档请各审计组按照此标准设置字体字号,WORD中无此字体的,可到内网下载区下载安装。
“编号”的字体为楷体3号;“被审计单位”和“审计项目”的字体为宋体3号加粗,其内容为楷体3号。
(三)如需标识秘密等级,用黑体3号字(无需加粗设置),顶格标识在版心右上角第一行,两字之间空1字。
(四)审计机关名称上边缘至上版心23毫米(至A4上边缘
60毫米)。
审计机关名称上边缘至文书编号下边缘50毫米。
“审计报告”四个字的下一行为编号。不是在页面中央,请注意
审计机关名称、“审计报告”、文书编号水平位置均居中排列。
文书编号下边缘至“被审计单位”上边缘80毫米。
“被审计单位”下空一行为“审计项目”。
(五)“被审计单位”和“审计项目”至左版心17毫米(至
A4左边缘45毫米)。(左边距为2.8厘米时首行缩进1.7厘米)
二、《审计报告》排版与印制规格
(一)《审计报告》排版与印制、用印规格按照中华人民共和国国家标准《国家行政机关公文格式》(GB,T9704—1999)、《审计机关电子文件格式规范》(审办办发[2002]21号)执行。注意事项:
纸的规格:A4
页边距:上3.7下3.5左2.7右2.7(或左2.8厘米,右2.6厘米)。每行28个汉字,每页22行。
编号:3号仿宋GB2312
签发人:3号宋体,姓名:3号楷体,注意:签发人只有审计机关的上行文有,平行文和下行文没有。
公文大标题使用2号(不是小2号)长城小标宋体或宋体(不要加粗,不要使用黑体、仿宋体),两行以上的行距为2号字高度的八分之七(约为WORD“段落”37磅),标题除引用法规、规章使用书名号外,其他情况一般不应出现标点符号。排版水平位
置应当居中(不要有首行缩进,不要手工加空格居中),如果字数一行安排不下时可以折行。折两行时通常为上短下长,折三行时多为中间长、上下短。根据实际情况也可以排列为正梯形或倒梯形。但折行时要兼顾词语的完整性,不能把一个词拆开分别安排到两行中。
正文:3号仿宋GB2312
正文内小标题为宋体字或黑体字(建议使用黑体字,不要加粗)。二级及其以下小标题,均与正文文字相同,使用3号仿宋_GB2312字。
序号标点运用:第一层次汉字数字小写用顿号,如一、XXX;第二层次带括
号的汉字小写不用标点,如(一)XXX;第三层次阿拉伯数字用圆实点,如1.XXX(不是顿号1、XXX);第四层次带括号的阿拉伯数字不用标点,如(1)XXX。
“成文日期”的水平位置,以“日”字距公文版心右侧4个汉字距离为准。“成文日期”的垂直位置是以印章盖好后,其上弧与正文(或附件说明)最后一行不重叠,且距离不超过一行文字的间隔为准,以防他人添加文字变造公文。据此,用A4纸按照标准的公文排版规格和审计机关印章的印文图案、直径尺寸测算,审计机关公文的“成文日期”位置与正文(或附件说明)之间的垂直距离约为,至4行文字的间隔。
如果最后一页无正文,主题词以下部分压缩到上页;文件有附
件的,标识上附件与正文空一行。
“主题词:”三字为3号黑体字;词目为3号小标宋体(或宋体)字,词目之间空一个汉字距离。其余部分均为3号仿宋体字,每行头尾各缩进一字空格。
3(版记中各要素之下均加一条黑色反线。(选择“边框和底纹”菜单设置,线宽为1.5磅,线长与版心宽度相同)
4(版记行间距与正文的行间距设置相同。
如:
主题词:审计决定书
抄送:xx市XXXXXX、xx市XXXXXXXXXXXXX、xx市××
改革委员会。
局内分送:局领导(5),存(4)。
烟台市审计局办公室2011年x月30日印发
页码:文件只有1页,不标页码;2页以上的文件需标页码,页码为4号半角阿拉伯数字,左右各放一条4号全角一字线,如“—2—”。
(二)为了消除变造《审计报告》的隐患,签发日期和审计机关印章移至正文之后。
三、审计报告正文范本
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,我局派出审计组,自****年**月**日至****年**月**日,对****(被审计单位全称。以下简称***)****(审计通知书列明的审计内容,预算
执行审计项目表述为:20xx年度预算执行情况和其他财政收支情况)进行了审计,重点审计了**本级及****等**个所属单位,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到****(被审计单位简称)及有关单位的支持和配合,进展顺利。****(被审计单位简称)的责任是在财政收支、财务收支及有关经济活动中,履行法定职责、遵守法律法规、建立并实施内部控制制度、按照适用会计准则和相关会计制度编报财务会计报告、提高管理和资金使用绩效;我们的责任是依据法律法规和审计准则的规定,对被审计单位相关财政收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论。
一、被审计单位基本情况
××是市政府直属主管***的工作部门,属于市级财政一级预算单位,内设办公室、***等×个职能科室,人员编制××人,其中行政编制××人,实有××人。下属全额拨款事业单位××个:***,***,编制××人,实有××人,差额拨款事业单位××个:***,***,编制××人,实有××人,经费自理事业单位××个:***,***,企业×个:***,***。另有×个社团组织。
市财政批复***及所属有财政拨款的事业单位20××年度预算总额××万元,其中财政拨款××万元,行政单位预算外资金××万元,上级补助收入、事
业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入及用事业基金弥补收支差额合计××万元,动用上年结余××万元中的××万
元。年度预算总额中,追加预算××万元,其中12月份追加预算××万元。××决算报表显示20××年度收到财政拨款××万元、行政单位预算外资金××万元,上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入、用事业基金弥补收支差额合计××万元,支出××万元,其中工资福利支出××万元、商品和服务支出××万元、对个人和家庭补助支出××万元、其他××万元,年末累计结余××万元,其中当年结余××万元。
市财政批复××本级20××年度预算××万元,其中财政拨款××万元,行政单位预算外资金××万元,其他××万元,动用上年结余××万元。年度预算中,追加预算××万元,其中12月份追加预算××万元。决算报表显示××本级20××年度收到财政拨款××万元、行政单位预算外资金××万元,其他××万元,动用上年结余××万元;支出××万元,其中工资福利支出××万元、商品和服务支出××万元、对个人和家庭补助支出××万元、其他××万元;年末累计结余××万元,其中当年结余××万元。
二、审计评价意见
审计认定,20××年***及所属有财政拨款的事业单位预算收入总额××万元,净调增(减)××万元;实际支出××万元,净调增(减)××万元;上年结余××万元,净调增(减)××万元,本年结余××万元,净调增(减)××万元,年末累计结余××万元,净调增(减)××万元。其中审计认定***本级预算总额××万元,实际支出××万元,累计结余××万元。详见附表。
审计结果表明,***********************************
**************************************************。
(1.本部分应围绕项目审计目标,依照有关法律法规、政策及其他标准,对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。
2.本部分既包括正面评价,也包括对审计发现的主要问题的简要概括。
3.只对所审计的事项发表审计评价意见,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。
4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。
5.审计评价用语要准确、适度,以写实为主。)
三、审计发现的主要问题及处理处罚意见
此次审计了***本级××年度预算资金××万元,(其他资金××万元,)查出当年违规问题××万元,管理不规范问题××万元,损失浪费问题××万元;查出以前年度违规问题××万元,管理不规范问题××万元,损失浪费问题××万元。审计了***所属单位××年度预算资金××万元,(其他资金××万元,)查出当年违规问题××万元,管理不规范问题××万元,损失浪费问题××万元;查出以前年度违规问题××万元,管理不规范问题××万元,损失浪费问题金额××万元。
(一)××本级存在的主要问题及处理处罚意见
1.××××××××××××××××××××。
2.××××××××××××××××××××。
??
(二)××所属单位存在的主要问题及处理处罚意见
1.××××××××××××××××××××。
2.××××××××××××××××××××。
??
四、审计建议
××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
对本次审计发现的******问题,我局将作出审计决定。对其他问题,请****(被审计单位)自收到本报告之日起60日内,将整改情况书面报告我局。
(本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。)
(印章)
二,××年×月×日
四、审计决定正文范本
xx市审计局关于***20××年度
预算执行和其他财政收支情况的审计决定
xx市***:
自20××年×月×日至×月××日,我局对你单位20××年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现根据《中华人民共
和国审计法》第四十一条和其他有关法律法规,作出如下审计决
定:
一、关于****问题的处理(处罚)
********************************************************************************************************************。
二、关于****问题的处理(处罚)
********************************************************************************************************************。
(1.审计决定所列问题应与审计报告反映相关问题的标题及排
列顺序一致。
2.每项决定都必须有事实、定性、处理处罚决定以及相应法规依
据,且表述应当与审计报告的相关表述一致。)
本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决定之日起60
日内将本决定执行完毕,并将执行结果书面报告我局。
如果对本决定不服,可以在本决定送达之日起60日内,提请烟
台市人民政府裁决。裁决期间本决定照常执行。
(印章)
二,××年×月×日
主题词:审计决定书
抄送:xx市XXXXXX、xx市XXXXXXXXXXXXX
局内分送:局领导(5),存(4)。
xx市审计局办公室2011年X月X日印发
五、预算执行审计报告参考格式编制说明
本参考格式是根据预算执行审计项目的一般特点编写的,只适用于预算执行审计项目。除特殊情况外,市级预算执行审计项目审计报告应按照参考格式编写。县市区预算执行审计项目可以结合各地审计实际,按照准则要求完善审计报告格式和内容。
审计报告中单位的名称(包括被审计单位名称)应使用全称或标准简称,没有标准简称的,第一次称呼应使用全称,其后如需使用简称,应在第一次使用全称后标注“(以下简称××)”。
审计报告中的数值(包括百分数)除整数值外,小数点后一律保留两位,数值之间存在勾稽关系的,应保持勾稽关系正确。金额单位应根据具体情况和需要确定,基本情况中可以使用万元或亿元,审计发现问题中一般以“元”为单位,数字如是万元以上的整数,可以使用万元。
审计报告中应明确交代审计范围,包括审计年度和延伸审计单位。审计报告应反映审计认定的收支余情况。
审计组审计报告提出的处理处罚建议,应依法提出并为业务会议审定留有余地。审计业务会议审定审计报告决定对审计事项加重或增加处罚的,审计报告应当再次征求被审计单位意见。
(一)关于引言段
引言段应简要说明审计依据、审计对象名称、审计的会计期间、审计事项概括等。按照国家审计准则规定,实施审
计的基本情况,包括审计范围(审计对象范围和时间范围)、计方式和审计实施的起止时间;审计的主要内容和重点;实施的主要审计程序;被审计单位对提供的会计资料真实性、完整性的承诺情况;其他需要说明的情况,也放在引言段描述。
(二)关于被审计单位基本情况部分
该部分包括被审计单位的主要职责、内部机构设置、人员及定编情况;预算管理体制;预算批复、执行、调整情况;决算报表反映财政、财务收支结余状况等。如所属单位少、资金量小,可以不再表述机关本级预算和决算的基本情况。另外,预算执行审计工作方案要求专项审计和调查的内容可分项简要列示。该部分反映的内容一般应与审计实施方案确定的审计事项密切相关,其他内容尽可能少写或不写。
财政拨款:指当年取得的市级财政拨款,包括单位实际收到的预算内拨款、属于该单位预算指标的财政直接支付款和年底未用完结存在财政部门零余额账户的资金之和。其中,由财政直接支付养老保险的,由机关事业保险处统一核算收支,不作为部门财政收支。
行政单位预算外资金:指预算外财政专户核拨的资金(单位未缴留用的预算外资金也在此反映,但需单独表述)
上级补助收入:指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
(三)关于审计评价意见部分
发表审计评价意见应运用审计人员的专业判断,并考虑重要性水平、可接受的审计风险、审计发现问题的数额大小、性质和情节等因素。
对所审计的事项发表审计评价意见。预算执行审计报告至少应对如下方面进行评价:被审计单位的预算执行是否遵守了预算法及其他法律法规的规定;使用预算资金是否符合效益性要求,是否存在重大损失浪费;财务处理是否符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定;财务会计报告是否按照会计法、相关会计准则和会计制度的规定编制,是否在所有重大方面公允反映了预算执行情况和财务状况;是否建立了完善的内部控制制度,并有效地执行;是否严格执行了以前年度的审计决定,落实了以前年度审计建议;是否重视本次审计发现的问题并及时整改。被审计单位存在的其他财政收支问题,也应予以评价。若当年的审计工作方案提出了上述以外的审计事项,也应该在该部分对该审计事项作出审计评价。
篇二:公司预算执行审计办法
公司预算执行情况审计办法
一、根据*****有限公司内部审计制度,结合我公司的实际情况,制定本办法。
二、预算管理审计办法适用于公司及公司下属项目公司,以及内部其他各单位在预算执行前、执行中、执行后的全过程。预算执行审计时审计部门对本单位预算执行情况的真实性、合法性和效益性,以及预算外收支和集团公司各部门及下属单位预算执行情况和决算进行审计监督。健全企业内部控制的审计监督机制,提高审计监督工作的层次和水平,推进审计工作顺利开展。
三、预算管理审计属常规审计,一般不下达审计通知书。预算审计前,由部门负责人提供部门预算及实际执行的相关资料,并确保资料的完整性和真实性。预算执行审计主要分为两个方面内容:一是对预算编制的审计,二是对预算执行的审计。
1、对预算编制的审计:
1)审查预算编制方案的科学性
2)审计预算编制方法的合理性
2、预算执行的审计:
1)检查费用预算是否及时批复,是否按照预算管理级次和实际用款进度支付,有无超预算支出、和预算与实际支出项目不符的问题。
2)检查各部分支出是否按照预算计划执行和专款专用,有无利用专项预算用于非预算内的其他支出。
3)归集管理部门和项目单位对预算支出的管理是否健全,是否真实核算及反映,有无多列支出或者将预算内的经费转入预算外的问题,核算数字是否真实,审批手续是否完整。
4)预算执行过程中,各管理级次是否建立了完善的预算分析考核制度,制度是否得以严格落实。
5)预算调整是否与延续预算的准确性相关,并且调整内容是否按管理级次审批调整。
四、预算年度执行后审计总结
年度终了,对本年度预算实际支出情况进行分析总结,超出预算支出部分写明执行差异形成原因,对预算执行完整性、合规性审查,避免预算漏洞。为下年度企业预算提供依据。
五、预算审计主要采取的方法,审阅法、抽样分析法、比较分析法。 在审计调查收集资料取证过程中,涉及到的有关部门和人员应当积极配合。对阻挠审计工作、提供虚假资料者,依据有关规定予以处理。
******有限公司审计部
篇三:预算执行率及其他支出审计报告
Xxx关于XX省2012年度省级预算执行和其他财政收支审计情况的
公告
根据《中华人民共和国审计法》和《xx省省级预算审查监督条例》的规定,省审计厅组织开展了2012年度省级预算执行和其他财政收支情况审计。现将审计情况公告如下:
本次审计围绕促进国家宏观调控政策贯彻落实,推动深化改革,提高财政资金使用绩效,主要审计了省财政厅、省地税局、省国
库具体组织预算执行情况,省发展改革委参与基本建设等预算资金分配管理情况,以及省民政厅、省交通运输厅、省国土资源厅、省农业厅等18个省直部门单位的预算执行和其他财政收支情况;还对城镇保障性安居工程、大型灌区续建配套与节水改造工程、体育彩票公益金、海域使用金及6户省管企业进行了专项审计或审计调查。审计中注重发挥建设性作用,积极督促整改,促进被审计单位及时建立完善制度,规范财政财务管理,取得良好成效。审计结果表明,2012年省级预算执行情况是好的。各级各部门认真贯彻党的十八大和省第十次党代会精神,深入落实科学发展观,紧紧围绕主题主线,认真落实宏观调控政策,积极转方式、调结构,全省经济呈现稳中有进的良好态势。财政收支实现较快增长,结构进一步优化,有力促进了国民经济和社会事业健康协调发展。
一、省级预算管理审计情况
2012年,省财政厅不断规范预算管理,年初预算到位率明显提高;加强财政支出管理,前11个月省级支出进度达到90.6%,比上
年同期提高3.5个百分点;继续推进财政改革,选择旅游发展专项资金等15项资金开展绩效评价试点,为全面实施预算绩效管理奠定了基础。省发展改革委进一步加强投资计划和资金分配管理,年初预算内基本建设投资计划批复率达到77%;积极建立完善专项资金管理制度,资金分配的时效性有所提高。审计发现的主要问题是:
(一)审核批复部门预算不够严格。2012年省财政厅批复的年初部门预算中,有103个部门单位应编未编会议费支出预算,36个单位应编未编公务接待支出预算,35个单位应编未编公务用车支出预算,279个部门单位应实行政府采购的支出7.38亿元未编报政府采购预算。
(二)执行国库集中支付制度仍不到位。去年审计指出的预算单位违规转款、有些支出应实行未实行直接支付等问题,至今年审计时改进效果不明显。
1.纳入国库集中支付管理的836个省级预算单位中,仍有515个单位违规将零余额账户资金66.22亿元转至其他自有账户,分别占预算单位数和授权支付金额的61.6%和20%。如XXXXX中医药大学将省级应用技术研究开发、高水平大学建设工程等资金1.22亿元转至单位工会账户,占该单位授权支付金额的53.65%。
2.省级预算单位中有519个单位的相关支出未按规定实行直接支付,涉及金额75.78亿元,分别占预算单位数和商品服务支出总额的62.08%和49.69%;8所高校未按规定采取直接支付方式归还银行贷款,涉及金额2.56亿元。
3.省财政厅未按规定将国有资本经营预算和部分专户管理资
金纳入国库集中支付范围,仍采取实拨资金方式拨付到有关单位,涉及金额82.27亿元。
(三)公务卡结算改革进展缓慢。我省从2008年开始在省级预算单位推行公务卡结算制度,但从审计情况看,此项改革进展比
较缓慢。
1.省级预算单位中有82个使用公务卡结算,结算额为2294.84万元,分别比上年增长164.52%和258.91%,但单位覆盖面只有
9.81%;同期各单位现金结算额为10.29亿元,是公务卡结算额的45倍。
2.省财政厅2011年12月制定省级公务卡强制消费目录制度,要求各预算单位的办公费、差旅费、会议费等7个支出项目使用公务卡或转账方式结算,但未得到全面落实。抽查发现,2012年有269个预算单位仍使用现金结算上述项目,涉及金额3.11亿元。
(四)部分专项资金管理不规范。
1.省财政部分专项资金年初只明确了支出用途,未落实批复到具体项目单位。2012年共分配省级公共财政预算专项资金268.78亿元,其中年初批复到项目单位145.73亿元,只占54.22%。
2.资金分配时间较晚。2012年省财政厅分配的人民防空工程建设补助经费、农业良种工程资金、小型水库移民扶助基金等14项资金全部在12月份才下达,涉及金额5.29亿元,不利于资金及时有效使用。
(五)省发展改革委预算资金分配管理不规范。
1.部分投资计划下达时间较晚。2012年11月至12月共下达基
本建设投资项目计划1.21亿元,占当年投资计划的12%,不符合财政部关于预算内基本建设投资计划最晚应于当年10月底之前全部下达的规定。另外,有4.12亿元蓝黄两区建设专项资金于
11月下达,占该专项资金的27%,年度内难以发挥效益。
2.评审程序不严格。在未经专家评审的情况下,向大众日报支持两区建设网络信息平台等4个项目,下达蓝黄两区建设专项资金计划2100万元。
3.超出项目申请额度分配资金。XXXXX科瑞控股集团有限公司、XXXXX师范大学等7个项目单位共申请建设资金补助4530万元,实际安排7280万元,多安排2750万元,超出申请金额60.71%。
二、税收征管审计情况
本次审计重点抽查了4个市及12个县(市、区,以下简称县)地税部门,延伸审计了81个纳税单位、17户委托代征或代收单位,以及12个县级财政局和23个乡镇财政所。审计发现,有些地税部门履行征管职责不到位,人为调节收入进度等问题依然存在。主要是:
(一)未严格依法征收税款。
1.少征税款。截至2012年末,3个市、12个县地税部门少征收56个纳税单位企业所得税、土地使用税等22.22亿元,截至今年5月底已追缴入库18.25亿元。如济宁市地税局国际税务管理分局2012年少征收1户企业应当预缴的企业所得税9.82亿元,审计期间已追缴入库;荣成市地税局少征收5户企业个人所得税和应当预缴的企业所得税等2.86亿元,截至今年5月底已追缴入库7737.53
万元。
2.多征或提前征收税款。截至2012年末,11个县地税部门对40个纳税单位多征土地使用税、土地增值税等5.73亿元;5个市、县地税部门对6户企业提前征收税费1.44亿元。如邹平县地税局多征4户企业土地使用税、城建税等8560.52万元;淄博市地税局齐鲁石化分局年度内提前征收1户企业城建税和教育费附加1.14亿元。
3.延缓征收税款。2012年,6个县地税部门对10户企业违规延缓征收企业所得税、营业税等3.25亿元。如微山县地税局对3户企业延缓征收企业所得税和土地使用税1.91亿元;临沂市地税局兰山分局对2户企业延缓征收营业税、个人所得税等4424.29万元。
(二)对委托代征单位监管不到位。抽查17个委托代征单位发现,临沂市地税局委托没有代征资格的税务师事务所代征税款,该所挪用代征税款2119万元;3个委托代征单位将代征税款975.53万元存放个人账户;9个委托代征单位延压税款7711.73万元。
(三)通过税收过渡户延压税款。有4个县级地税部门设立或使用21个过渡户,延压税款1.35亿元。如2011至2012年,五莲县地税局直属征收局和办税服务大厅通过在银行开设的1个单位账户和8个个人账户,过渡延压税款3885.3万元。截至今年4月,以上账户已全部销户。
(四)改变税种入库,截留上级收入。2009至2012年,平邑
县地税局将5户企业申报缴纳的企业所得税7822.71万元、个人
所得税643.75万元,改变为资源税、房产税和土地使用税缴入国
库,
范文五:部门预算执行审计报告
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部门预算执行审计报告
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根据《中华人民共和国审计法》的规定,20**年11月至2014年3月,审计署对科技部20**年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计,重点审计了部本级和所属中国科学技术信息研究所、高技术研究发展中心(以下简称高技术中心)、机关服务中心、中国生物技术发展中心,并对有关事项进行了延伸审计。
一、基本情况
科技部为中央财政一级预算单位,部门预算由部本级和19个二级预算单位的预算组成。财政部批复科技部20**年度部门财政拨款预算支出2 918 634.03万元,科技部决算(草案)反映的当年财政拨款支出2 888 798.49万元,其部门预算与执行结果的差异总额为29 835.54万元,差异的具体情况及产生原因见附表1。
本次审计科技部本级及所属单位20**年度财政拨款支出共计2 384 860.97万元,占部门财政拨款支出总额的81.71%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额26 058.54万元,其中20**年24 463.54万元;其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额3568.08万元。上述问题对科技部20**年度预算执行结果的影响见附表2。
审计结果表明,科技部本级和本次审计的所属单位
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20**年度预算执行基本遵守了预算法及相关法律法规,财务管理制度比较健全,会计核算基本符合会计法和相关财会制度的规定,对以前年度审计查出的问题认真进行了整改。
二、审计发现的主要问题
(一)预算执行中存在的主要问题。
1.在编制20**年预算时,所属中国科学技术信息研究所多报188人,多申领财政资金711.69万元。
2.20**年,部本级未经财政部批准,自行将3个项目预算共计2.2亿元细化并下达给所属单位。
3.至20**年底,部本级“转制科研院所经费”项目2007年至2011年形成的结转资金1562.81万元,仍未统筹安排使用。
4.20**年,部本级将“科技计划管理费”等4个委托项目经费479.7万元全部列作支出后,拨付8个所属事业单位,但至年底有391.92万元实际并未支出,导致决算中多计列支出。
5.20**年,所属中国农村技术开发中心(以下简称农村中心)、科技人才交流开发服务中心分别预付并列支以后年度费用132.17万元、19万元,导致决算中多计列支出。
6.20**年,所属中国国际科学技术合作协会(以下简称合作协会)虚报“国际科技合作专项成果绩效的归纳整理”项目支出,套取财政资金6.17万元。
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7.20**年和20**年,所属中国科学技术信息研究所和农村中心扩大课题经费和专项经费开支范围,列支基本支出和长期聘用人员工资25.45万元,其中20**年6.86万元。
8.因公出国(境)管理和经费使用方面存在的问题。
(1)20**年,部本级违规组织“双跨”(跨地区、跨部门)出国(境)团组1个,且超出规定人数26人;5个出国(境)团组在境外时间超过规定天数共计12天;2个团组未按规定提交出访报告;7个团组超标准列支住宿费共计12.32万元;4个团组使用不合规票据报销城市间交通费共计9.04万元;还为外单位11人承担出国(境)费用共计17.84万元;
(2)20**年,部本级2人次(共42天)出国(境)费用13.6万元由所属农村中心承担;20**年,部本级7人次(共68天)出国(境)费用由部外单位承担。
9.截至20**年底,部本级超出国管局核定的编制配备公务用车11辆;20**年1月至2014年2月,部本级先后包租社会车辆15辆,并在外事接待费中列支相关费用164.72万元;所属高技术中心未建立公务用车使用记录。
10.20**年,部本级9个会议未在定点饭店召开,其中3个会议在五星级饭店召开;2个会议超过规定人数;1个会议超预算支出24.51万元;1个会议违规支出餐费2.21万元;所属高技术中心18个会议超标准列支会议费29.86万元。
11.20**年,部本级超标准列支外宾接待费7.23万元;
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有12人赴外地调研共41天的住宿费由外单位承担。
12.20**年,机关服务中心未经公开招标,直接委托所属公司承办3个单项合同金额均大于120万元的展览会,共计支出928万元。
此外,审计还发现部本级20**年年初预算中有3.5亿元未细化到具体项目和实施单位。
(二)其他财政收支中存在的主要问题。
1.截至20**年底,部本级挂账8年以上的往来款共计2813.08万元,未及时清理。
2.20**年至20**年,部本级未按规定将机关服务中心上缴的非税收入646万元上缴中央国库,其中20**年190万元。
3.2009年至2014年,部本级未经批准将房产无偿提供给所属合作协会使用,收取的综合服务费109万元由机关服务中心核算,其中20**年22万元。
三、审计处理情况和建议
对上述问题,审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对虚报人员多领财政资金、未经批准细化项目预算问题,要求严格按规定执行;对多年连续结转的项目资金,要求报财政部审批后统筹安排使用;对决算不实问题,要求调整有关会计账目和决算(草案),并退回多领财政资金;对扩大开支范围问题,要求归还原资金渠道并调整有关会计
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账目和决算(草案);对未经审批购置设备问题,要求补报相关审批手续;对因公出国(境)、公务用车、会议费管理不规范、超标准列支外宾接待费以及由外单位承担出差住宿费等问题,要求按照有关规定执行;对未按规定开展政府采购问题,要求严格执行政府采购有关规定;对往来款长期挂账问题,要求及时清理;对非税收入未按规定上缴中央国库问题,要求对相关收支进行清理,将结余资金上缴中央国库;对未经批准将本级房产无偿提供给合作协会使用问题,要求按规定予以纠正。
针对审计发现的问题,审计署建议:科技部应加强对“三公”经费和会议费的管理,完善预算编制工作,严格预算执行,并加强对所属单位的监管。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题,科技部正在组织进行整改,合作协会已将多申领的财政资金交回科技部,部本级和高技术中心建立健全了会议、出差和公务用车管理办法。具体整改结果由科技部向社会公告。
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