范文一:工资核算、财务制度
关于公司工资核算、发放管理办法
第一章 总则
第一条 为保证工资核算准确并按时发放,确保每个工作环节不重不漏,达到
协调有序,特制定本办法。
第二条 工资的发放定于次月的8号,在工资核算、发放遇节假日不顺延,各
部门自行安排加班后可视其情况经部门经理批准调休。
第二章 工资资料的提供
第三条 由营运部门提供由副总经理批示的当月工资分配方案。在每月末最后一天下班前交下一个环节。
第四条 由财务部票务室提供当月的工资计算的基础资料,内容如下:《门市、货
场基础数据统计表》、《回付月结数据统计表》、《返货统计表》、《外转货
统计表》、《代收款金额笔数统计表》、《关系费、送货费、接货费扣款明
细》。在每月末最后一天下班前交下一个环节。
第五条 由人力资源部提供公司所有员工的出勤记录。
第六条 由客服部、行政部、营运部、监察部提供各项扣款单及奖惩明细表。 第七条 行政部下各部门绩效考核分值。
第三章 工资的核算流程及时间要求 第八条 由财务部会计主办核算工资计提表,财务经理监督核算计提工资的全过
程。要求在次月2日12点完成,交下一环节审核。
第四章 计提工资审核、签字
第九条 财务部票务主管在当日收到计提表进行审核,并将问题用写在批注中,
用红色识。在2日下午4点准时传给会计主管。
第十条 公司营运副总、监控副总在2日下班前,到主办会计提表,进行审核,
将问题写在批注中,用黄色识。3日9点交主办会计。
第十一条 公司财务经理对查出的问题修改后再次审核。
第五章 计算工资发放
第十二条 主办会计依据工资计提表,计算工资发放表,4日9时交会计票务主管。
第十三条 财务部票务主办收到发放表审核后于4日下午3时30分交主办会计。
第十四条 营运副总收到发放表审核后于4日下午3时30分交主办会计。 第十五条 主办会计对经审核后的工资修改后,于5号12点前打印,交财务经理、
副总经理、总经理签字确认。
第十六条 主办会计组织会计人员、出纳人员整理电子版后,传行政部,由行政
部在发工资前通过邮箱发往货场。
出纳收到工资发放表后,将工资转入个人账户。 第十七条
第六章 工资核算 发放职责权限表
公司工资核算和发放流程表
职责、权限
运营部 客服务部 行政部 财务部 总经办
代收业务内容 人监经票务室 财务室 总款室 经理或事经经察营经经理或经办人 助副副经办人 理 理 会主代收出会理 理 总 总 计 办 款 纳 计
《营运分配比例》 2 1 计
算《工资核算基础数据》 1 2 3 4 工《扣款单》<、扣款明细汇总资1 1="" 1="" 2="" 1="" 表》\《奖惩明细表》="">、扣款明细汇总资1>
础《人事变动月报》、《员工调 1 2 4 3 资薪申批表》
料 《运输成本统计表》 2 1 2
《货场运费明细》 1 2
《回付月结欠票统计表》 1 2
《事故统计、违规剩货、车辆2 1 3 时间统计表》
《违纪月报表》 1 2 5 3 3 4
编制《工资计提表》 1
审核《工资计提表》 1 2、4 3 3 3 工编制《工资发放表》 1 资审核《工资发放表》 1 2 的
计《工资发放表》打印 1 算《工资发放表》审核签字 3 2 1 4 5 6 7 与
发工资发放表 1 放 制作员工资条,货场和门市为 2 1 电子版
发放工资条和相关扣款明细 1 说明:在计算工资时遇节假日,可根据情况协商,但原则上不能影响工资8号之前的正常发放
第七章 附则
第十八条 货场门市公司核算流程图
第十九条 后勤员工工资核算流程图
第二十条 本办法自下发之日起执行。
第二十一条 本办法解释、修订权归财务部。
物流差旅费报销办法
第一章 总则
第一条 为了保证出差人员工作与生活的需要,提倡合理使用、开源节流的原则,特
制定本办法。
第二章 差旅费开支范围及标准
第一条 差旅费开支范围为公司员工因工作需要,出差期间的住宿费、车船费(含
乘飞机费用)、伙食补助费、交通补助费以及零星杂支(如车船订票费、
邮寄费等)。
第三条 交通补助费和伙食补助费按出差的自然天数计算,住宿费按实际出差住宿天
数计算。
第四条 车船费在规定的标准范围内按凭据如实报销,零星杂支在规定范围内按凭据
报销。
第五条 市内交通费、伙食补助费和住宿费另有规定的除外。实行包干制,本制度第
二条所称“/次”是指一个出差周期。
第六条 本制度只适用于员工远程出差使用。远程出差是指当日不能返回。出差
成都市区和郊县当日往返的只报销车费;上午出差且返回成都时间在下
午13:30以后的(成都市区和郊县除外),可报销中餐补贴;下午17:30
前出差成都以外的地区且返回成都时间在21:00以后的,可报销晚餐补
贴。
一、 差旅费报销标准
市内 伙食补助费 出差职别 住宿费 合计 备注 地 交通费 早 中 晚
副总以上 实报 无 实报 成都经理 实报 无 实报 区县 主管 实报 无 70
职员 实报 无 60
副总以上 实报 实报 实报 省内经理 实报 实报 实报 二级主管 实报 30 70 城市 职员 实报 25 60
副总以上 实报 实报 实报 省内经理 实报 实报 实报 三级主管 实报 25 60 城市 职员 实报 20 50
副总以上 实报 实报 实报
经理 实报 实报 实报 经济开发上省外 主管 实报 50 80 幅30%
职员 实报 40 70
以上费用不含出租车费、飞机票、业务招待费。如要报销需副总经 理以上领导审批后财务部才与报销。
第七条 出差人员因特殊情况产生招待费用的,经公司行政部经理审批、总经理批准
后方可报销。
第八条 出差人员由货场货场提供住宿的,不予报销住宿费,货场提供就餐的,该餐
伙食补助费不予报销。
第九条 随同经理或经理级别以上领导出差的,由同行的最高领导负责安排食宿,同
行人员不再报销任何费用。
第十条 经理以下人员原则上不得随意乘坐出租车,如有紧急特殊情况,需经行政部
经理批准后方可报销。
第十一条 货场货场受公司指令回公司总部,城际交通费和成都市内交通费按实报
销,餐费按省内二级城市主管级标准补助,住宿由公司行政部安排,公司
统一付费。
第三章 城际交通费报销规定
第十二条 经理及经理以上领导出差,可根据事务紧急程度采用公司派车、火车硬卧、
汽车卧铺等方式出行;主管和职员出差,原则上交通工具为长途汽车、火
车硬座或火车硬卧。如因工作需要乘坐飞机的,须事先经总经理同意;自
愿乘坐飞机,按特快火车硬席卧铺标准报销。超标使用交通工具,车票的
差价部分自理。
第十三条 坐火车、汽车出行,从晚八时至次日晨八时之间,在车上过夜10小时
以上的,或连续乘车时间超过14小时的,可购软座、硬卧或汽车卧铺。 第十四条 乘坐公司货车出差异地的,城际交通费按实际车票价格的25%予以奖励。
第四章 差旅费报销的审批
第十五条 差旅费由行政部经理依照《企业典章》职务权限表规定的权限和流程进行
审核报销。
第十六条 遗失票据的,需行政人事部调查审核后经总经理签字审批后方能报销。 第十七条 出差人员返回公司后,必须在3日内到财务部报销,逾期不报,责任
自负。
第十九条 出差人员必须如实填报,如发现虚假情况,不予报销,并依据《企业
典章》的相关规定予以严惩。
第五章 附则
第二十条 差旅费报销流程图
第二十一条 本文件内容由财务部负责修订解释,本文件施行后,公司凡既有类
似规章制度自行终止,其他制度与本文件的规定有冲突或抵触的,以
本文件为准。
第二十二条 本文件自二OO九年五月五日起开始执行。
门市财务管理制度
第一章 总则
第一条 为保证各门市票据填写传递的及时性、货币资金安全特下发本制度。
第二章 清理票据
第二条 根据各货场票据使用情况清理所有货场库存票据,即物流运输合同结存
票数。
第三条 根据“货物运输明细表” 的使用情况清理“货物运输明细表”库存票据
数。
第四条 根据“现金日报表”使用情况清理“现金日报表”库存票据、门市收入
现金日报表。
第五条 领用“物流运输合同”、“货物运输明细表”、“门市收入现金日报表”根
据财务部票务室《票据领用管理制度》执行。
第三章 票据交接
第六条 门市与公司车辆完成门市所需票据及当日现金日报表的接交。 第七条 门市财务检查票据联号的情况,出现不联号的问题及时与票务室主管联系。
第八条 门市财务应根据财务部票务室制定的《门市录单员操作管理办法》执行。
第四章 收集票据
第九条 门市财务检查当天所收到发货方自带托运凭证统称“回单”。 第十条 在无综合业务部通知的前提下无权进行回单付款,若出现回单付款票务
室在每月27日对账时将作为门市已付款处理。
第十一条 回单操作按财务部票务室《回单管理办法》执行。
第五章 代收款管理
第十二条 每日代收款发放时门市应安排专人进行代收款发放时的秩序维护。 第十三条 根据客户要求进行代收款消账、改账、消账:指定由公司代收的货款,
现确定不代收。改账:指对代收的货款修改代收额度。具体操作:消
账,客户所持凭证到门市财务负责人通过签字笔划掉票据代收款大小
写金额,并签名。改账根据客户需要更改的代收款金额除划掉票据上
的代收款大小写金额还要在原代收款大小写的下方填写客户需要的代
收款金额,并注意大小写需一致,通知方式按《票务室代收款管理办
法》执行。
第十四条 返货库房收款负责人清理所有货场的代收款票据并另行保管,收货人
凡来领取时方可拿出,并根据票据上的代收款金额进行收款。
第六章 营业款管理
第十五条 已付款按谁制单谁收款的原则操作,并要求制单人在单据存根上签字,
门市负责营业款管理的人员在收当日已付款时根据制单人及存根上的
签字进行已付款收款。
第十六条 收款时认真核对现金,注意现金安全。原则上做到钱不离身或钱在抽
屉里及时上锁,钥匙同样要做到不离身。
第十七条 收集当日所有营业额,对已付款报表进行汇总,汇总金额与现金进行
核对。次日将收到的现金交财务部代收款人员,由财务代收款人员出
具收款收据。
第十八条 收到假币按谁收谁承担谁责任方式操作。现金支出管理根据财务部《现
金管理制度执行》禁止营业款坐支的现象出现。
第七章 门市关系费用、接货费(接货费划分)、叉车费
报销
第十九条 门市关系费用、接货费(接货费划分)、叉车费报销根据财务部票务室
对《费用报销管理办法》操作执行。
第八章 软件录入
第二十条 根据公司提供的软件权限进入软件系统。
第二十一条 及时将门市所收货物信息根据“物流运输合同”内容及时准确录入
公司业务系统。
第二十二条 软件各项数据出现误差及时向票务室反映,软件使用异常及时向网
管反映。
第二十三条 软件录入根据财务部票务室软件管理制度执行。
第九章 日报填写账目核对
第二十四条 根据货场、票据编号整齐装订票据存根;票务室《票据使用管理办
法》中有专门对票据存根装订的要求及规定执行。
第二十五条 当日票据存根已付款数据及软件数据进行现金日报表的填写。 第二十六条 现金日记账与软件账必须确保一致,出现误差应及时核对并更正。 第二十七条 完成软件账及手工账核对一致后从软件出导出欠票明细表认真核对
欠票。
第二十八条 根据软件账及现金日记账认真核对现金。
第二十九条 将门市当日所有票据存根及时传回票务室。
第十章 月末对帐
第三十条 根据软件查询应存已付额金额是否与手工做的门市现金日报表金额一
致。
第三十一条 核算当月实存已付款金额,是否与应存金额一致,如出现差额及时
查明原因,核查清楚后补齐差额。
第三十二条 根据财务报销管理制度,报销相关费用(如:叉车费、接货费、关
系费、垫付款等费用),做到当月支出,当月报销,凡无提前告之相关
部门,出现未及时报销的,则不予以报销。
第三十三条 将应存已付款金额、实存已付款(或实交)金额,报销费用等相关
内容写明清单与存(交)款单一同交由对帐人员。
第三十四条 按规定时间对帐,凡有特殊原因应提前告之。
第十一章 处罚条例
第三十五条 因保管不善造成票据丢失由门市负责人除承担相应罚款,并承担全
部责任,票据丢失补票根据财务部票务室《票据使用管理办法》执
行。
对超期未报费用自行承担,公司不再报销。 第三十六条
第三十七条 对叉车费、接货费、关系费未注明客户电话及姓名门市自行承担,
公司不予报销。
第三十八条 对未按公司规定的时间到财务对账出现账务不清,影响了整个公司
核算进度,视情节处罚300,500元。
第十二章 附则
第三十九条 本制度从下发之日起执行。
第四十条 本办法修订、解释权归财务部。
货场财务管理制度
第一章 总则
第一条 为保证货场票据、代收款、营运款安全完整,对账及时,减少财务风
险,特制定本制度。
第二章 清理票据
第二条 财务人员要随时清理“物流运输合同”、“回单”等所有的票据,把具有相同性质的票据归集在一起分类保管。
第一款 根据随货同行票据及软件将自提与配送的代收款票据分类,便于
票据交接。
第二款 根据软件中的欠票明细表(手工欠票票号登记表)及库存货物清
理票与货物。
第三款 根据软件的欠票明细表(手工欠票票号登记表)及工人票据交接
手续,清理收货人签收但未付代收款票据,即应收代收款的票据。 第四款 代收款的欠票根据财务部票务室《票务室欠票管理办法》执行。
第三条 清理回单份数。
第一款 根据随货同行凡涉及回单的票据上的编号清理相应的回单信封。 第二款 凡自提货物按回单到达时间、门市、编号放于安全处。 第三款 需要配送的货物应将回单信封装订在回单票据上。 第四款 回单管理根据财务部票务室《回单管理制度》执行。
第四条 其他票据的清理。
第一款 根据返货情况及时清理返货库存票据。
第二款 根据内转货情况及时清理内转货库存票据。
第三款 根据掉票现象及时清理补票库存票据。
第四款 根据货物明细表的使用情况清理货物明细表库存票据。 第五款 根据代收款明细表使用情况清理代收款明细表库存票据。 第六款 根据现金日报表使用情况清理现金日报表库存票据。 第七款 领用以上票据根据财务部票务室《票据领用管理制度》执行。
第三章 票据交接
第五条 货场财务人员与送货人员清点票据编号及张数后确认并记录。 第六条 配送人员在货物明细表送货栏上签字。
第七条 出现票据问题财务人员可根据以上两点追溯票据情况。 第八条 若因财务事务需要外出收款或按公司财务规定存款,根据第五至第七条
与货场经理办理票据交接手续。
第四章 收集票据
第九条 配送工人完成货物配送工作后,货场财务根据票据的交接手续回收所有
配送货物的票据。
第十条 当日完成所有配送前根据自提货物情况清理自提货物的票据。 第十一条 财务人员收齐票据后对未送、未取货物进行清点并核对剩余的欠票票
据。
第十二条 根据配送票据交接手续或自提票据收集所有回单。
第十三条 回单回传根据财务部票务室《回单管理制度》执行。 第十四条 代收款赊欠造成托运方即发货方、票务室、代收款室、门市、客服部
催收,货场财务应及时向货场经理反映安排人员及时收款。财务人员
应根据《票务室代收款管理办法》执行
第五章 收款及现金管理
第十五条 财务人员对自提货物根据票据上的提付金额、代收款金额经计算确认
后(必要时唱票),再与收货人核对无异议收取该款项。 第十六条 配送货物的由财务人员根据配送工人的票据交接手续及票据上的提付
款金额、代收款金额收取货款;对有少付情况应检查所有票据是否符
合财务部票务室《软件使用管理办法》,符合要求收回款项。在收款中
要特别注意票据上的大小写是否一致;对少付款应检查票据修收后的
签名、留的电话号码是否完整等内容。
第十七条 返货已付款按谁制单谁收款的原则操作并要求制单人在返货单据存根
上签字货场财务收款返货已付款时根据返货制单情况进行返货已付款
收款
第十八条 代收款所收款项与票据金额不符合时应根据财务部票务室《代收款管
理制度》执行。
第十九条 财务人员收款时使用验钞机清点钞票张数,注意识别假钞,出现假钞
按谁收假钞谁承担责任方式。凑够百张用橡筋或纸条捆绑一扎,为防
止意外原则应做到钱不离身。钱在抽屉里及时上锁,钥匙同样要做到
不离身。
第二十条 财务人员收集当日所有营业额,结清当日现金及时将大额现金存入公
司指定银行账号,妥善保管存款单以便每月对账时使用。若当日还有
零星收款应将现金放入保险柜内,保管好保险柜钥匙,禁止泄露保险
柜密码。
第二十一条 财务人员注意:代收款及提付款的大小写是否一致,及运费在代收
款扣除等现象。
第二十二条 存款根据公司货场代收款、提付款《存款管理制度》执行;对账根
据财务部票务室《各货场、门市、返货库对账管理办法》执行;现
金支出管理根据财务部《现金管理制度》执行禁止营业款坐支的现
象出现。
第六章 软件录入
第二十三条 根据公司提供的软件权限进入软件系统。
第二十四条 自提货物办理完取货手续后、及时将该票录入软件。 第二十五条 配送工人完成货物配送后,根据票据交接手续交票,货场财务及时
根据所收款项及票据情况准确、及时录入软件。
根据当日所收的返货、外转、内转票据将票据内容、及时录入软件第二十六条
中。
第二十七条 录入当日所有票据后导出所有欠票并根据收回票据进行所有票据的
欠票核对。
第二十八条 软件各项数据出现误差及时向票务室反映,软件使用异常及时向网
管反映。
第二十九条 软件录入根据财务部票务室《软件使用管理办法》执行。
第七章 代收款发放
第三十条 根据软件显示货场的代收款已完成审核后进行返货、内转货、外转
货代收款发放。
第三十一条 财务人员根据代收款部手续费收取标准扣除代收款手续费,代收款
异常应根据财务票务室《代收款管理办法》执行。
第三十二条 代收款发放票据作为现金等价物应妥善保管,月底对账时可作为代
收款存款现金使用。
第八章 做账、账有核对
第三十三条 根据门市、票据编号整齐装订票据,货场财务人员依据财务部票务
室《票据使用管理办法》中专门对票据装订的要求及规定执行。 第三十四条 依据收到的提付款、代收款及单据录入电脑,保证收到款项与软件
一致。
第三十五条 填写代收款手工账,根据《票务室代收款管理办法》执行。 第三十六条 手工账与软件账必须确保一致,出现误差应及时核对并更正。 第三十七条 完成软件账及手工账核对一致后从软件出导出欠票明细表认真核对
欠票。
第九章 月末对帐
第三十八条 根据软件查询应存提付款、应存返货已付款、应存内转已付款、应
存代收款金额是否与手工做的现金日报表、代收款明细表金额一致。 第三十九条 核算当月实存提付款及代收款帐户总额,是否与应存金额一致,如
出现差额及时查明原因,核查清楚后补齐差额。
第四十条 根据财务报销管理制度,报销相关费用(如:送货费),做到当月支
出,当月报销,凡无提前告之相关部门,出现未及时报销的,则不
予以报销。
第四十一条 将应存提付款及代收款金额、实存提付款及代收款金额,报销费用
等相关内容写明清单与存款单一同交由对账人员。 第四十二条 按公司规定具体时间前来公司财务部对账,凡有特殊原因应提前告
之,经财务部批准同意以其他方式对账处理。
第四十三条 货场财人员对账要带上银行存款原始票据,并对汇总存入的数额提
供明细记录。
第十章 处罚
第四十四条 票据出现丢失,因配送工人丢失票据产生的责任由该配送工人承担
全部责任,若因货物财务保管不善造成票据丢失由货场财务承担全
部责任。
第四十五条 对提付款少付未注明取货人电话及姓名的,少付款金额挂该货场。 第四十六条 对未按公司规定具体对账时间前来账对账,账务不清,影响整个核
进行度,视情节外罚300,500元。
四十七条 对存入银行的代收款和提付款少于28天,每次扣50元。
第十一章 附则
第四十八条 本制度从下发之日起执行。
第四十九条 本办法修订、解释权归财务部。
财务部代收款发放的管理办法
第一章 总则
第一条 为保证代收款及时准确发放,保证代收款所有权人的合法权益,特制定
本办法。
第二条 本办法适应范围:四川物流有限责任公司
第二章 代收款的概念与划分
第三条 名词概念:
什么叫代收款――托运方委托物流公司收取收货方或收货单位的货物货
款或中转运费等款项。
第四条 代收款发放的划分:
代收款发放按区域分:公司发放、到门市、货场发放三种。按货币发放
的形式:现金与银行转账发放。
第三章 门市发放代收款
第五条 代收款出纳员在进行代收款发放前一天要做好以下准备工作: 一、准备工具:计算器、笔(黑色签字笔、红色签字笔及圆珠笔)、小
账本、转账凭证、U盘、K宝、票夹、沾水盒,这些工具缺一不可;
每周二、三、四到九峰、新西南还要准备笔记本电脑、G3或者3G
卡,凡遇门市停电及线路故障应多带一台笔记本作为备用。 二、备用资料准备:头一天下午下班前要把第二天要发放的门市的数据
从软件中导入U盘,所导的数据是,xcel表的形式。 三、领取现金:公司代收款出纳员向代收款主管领取第二天所要发放的
现金,现金控制在20000元以内,封存好并在齐缝处盖章或签字放
入财务规定的保险柜里。
第六条 代收款的发放在门市代收款的发放前应注意的几个问题: 一、发放代收款时,要注意礼貌用语。如:您好、抱歉久等了、您慢走
等,当客户在代收款领取时对代收款金额有疑问应耐心合理解释,
必要时可要求客户致电客服热线或票务查询热线。 二、收票时注意:看清发货时间、发站、到站、票号、金额,大小写是
否一致,发货凭证票据是否有“专用章”印,所收发货凭证应谨慎
保管以备交账时使用;要特别注意看清发站、到站及票号。 三、勾票:将扣除手续费后的金额写在发货凭证票据上,若出现代收金
额与业务软件金额不一致,如少付、返货、原货返回等情况,将该
情况告知给客户,问清客户是否要领取;若有返货告知凭票(发货
凭证)先取返货后再领取代收款;如不是有返货原因,业务软件上
也没说明少付的原因,要经客户同意才可以发放,并收回该发货凭
证票据。
第七条 代收款的发放:
一、要求唱发唱响。告诉客户实领金额是多少,有几张单子,共计手
续费多少。先给整数,大声的告知是多少,再找零钱,也要大声的
告知是多少。
二、对超过1000元以上的通过银行专卡。存款转存的要准确填写“转
账凭证”转账凭证填写工整。具体内容如下:填写年月日、户名、
手机号、账号、小写金额、大写金额、并要求客户确认签字。 三、对低于1000元的代收款以现金支付。
四、银行转账的金额由代收款主管在11点40分以后根据各代收款出
纳上午汇总应发放的银行存款金额通过QQ上报数据后再进行K宝
转账。
五、各代收款出纳转完账后,要将转账的资料备份,以便查寻。即在
网银上支付完毕后通过截图的形式保存当天所有的发放记录。
六、转账的注意事项:在转账时应注意,此笔已转了的,就在该票上
画一个“?”,以提醒自己,千万不要再重复转;区分头一天的
最后一笔和当天的第一笔,为了避免重复转账。 第八条 代收款出纳回到公司应做的几项工作:
一、代收款出纳回到办公室后对所有发放票据进行汇总与所领取现金
及转入K宝的银行存款进行核对,出现差错应及时查找。
二、每天要把所发放的票据进行汇总,填写代收款发放日报表,并将
物流托运合同第二联托运凭证即绿联装订成册后一并交给代收款
主管,再由代收款主管将装订成册的票据交予票务室进行审核。
三、到票务室货场代收款审核员处取《代收款明细表》,进行核对总
数后交主管处。
第四章 公司发放代收款
第九条 客户到公司直接领取代收款的,由所在办公室代收款出纳发放,按客户
提供的资料及相关凭证对高于1000元以上的转账支付,低于1000元的
现金发放。
第十条 对在门市超过3个月的代收款未领取代收款的客户,转公司代收款出纳
进行发放。
第五章 代收款挂失流程
第十一条 客户涉及发货凭证票据丢失,公司要求客户办票据挂失,挂失的程序:
一、凭发货人身份证挂失:挂失人提供本人的身份证复印件并填写挂失
申请表一式二份;写明托运的货物名称、代收款金额、运单编号、托
运日期、收货人姓名、挂失人的电话号码、货物成都门市始发地及货
物目的地。
二、代收款出纳回公司后先到财务部务部票务室办理挂失登记及交接事
宜;然后将挂失申请第一联交代收款主款出纳进行挂失记录。 第十二条 票务组收到挂失登记表后,第一时间在业务链里核对该代收款金额并
进行备注。备注的内容:挂失日期、挂失经手人。
第十三条 挂失代收款的支付
一、凡是挂失的代收款可以在门市领取,也可在公司领取。
二、资料齐全,款到即付:代收款出纳对挂失人交来的证明文件进行严
格的审核,其中包括代收款挂失申请表、挂失人身份证复印件、营
业执照复印件及收货人身份证复印件,并在业务链中进一步核实该
笔代收款的相关信息,资料齐全的情况下,在业务链中查询该笔代
收款,款到即付。
三、换成原始托运凭证。
四、资料不齐,按该笔代收款金额不同,领取方式不同。(银行转账,
户名须是挂失人姓名)
1--499可在一个月以后凭代收款申请表、挂失人身份证复印件在所挂失
门市以银行转账形式领取。
500--1999 可在一个月以后凭代收款申请表、挂失人身份证、收货人身
份证复印件到十陵总部以银行转账形式领取。(收货人身份证
复印件可换成收货凭证或收货人证明)
2000以上 可在三个月以后代收款申请表、挂失人身份证、收货人身份
证复印件到十陵总部以银行转账形式领取。(收货人身份证复
印件可换成收货凭证或收货人证明)
另:若原代收款绿票找到,则可凭挂失申请表、挂失人身份证复印件及
代收款绿票在所挂失门市领取。
第六章 附则
第十四条 本流程从下发之日起执行,解释及修改权归财务部。
职位名称 客诉专员
1. 根据国家相关法规政策及公司对外服务承诺,接待及处理顾客的各种投
诉和咨询,及时、准确地进行处理;协调客户与商铺关系;根据公司上
门服务制度及工作标准,必要时上门调查和调解;防范事态扩大; 2. 熟悉掌握《消费者权益保护条例》及有关商品经营法规,商场管理制度,
商场售后服务规定,各类产品的国家标准或行业标准;掌握商场产品知职位描述 识,包括品牌、产地、材料、特征及资质等;
3. 组织对已结案的投诉进行跟踪回访,并做好记录分析; 4. 做好客诉台帐,并定期进行案例整理、汇总、分析;为商场和商铺提供
服务流程及标准改进建议;
5. 完成上级领导交办的其他工作
1. 认真记录用户的投诉事宜~对客户服务中心的用户信息处理情
况进行监督和查询~包括400、消协、楼层转交的客诉 2. 负责现场和电话的投诉处理~对特殊投诉事件要及时上报 3. 对疑难事件~现场解决不了的要及时上报到部门领导处
实操事务 4. 做好撤场商户台账
5. 做好买退台账
6. 制作每月商场商户红黑榜并公示
7. 客诉上门或去到质检、消协等相关职能部门取证、协调 8. 建立周、月客诉台账~定期汇总、上报
职位名称 回访专员
1( 根据公司回访工作制度及标准,负责商场平时及活动期间顾客的电话回
访工作,收集顾客对商场各项服务的意见和建议,并做数据分析报告; 2( 对回访中顾客的问题与投诉,及时协调相关部门整改,并在规定的时间
内给予顾客答复;
职位描述 3( 负责对经营商铺的访问,收集厂商对商场管理的建议和意见,汇总并上
报部门主管;
4( 负责做好本部门各类档案资料的整理和各类信息收集、汇总、上报工作; 5( 及时准确上报客服月报表和工作周报。
6( 完成上级领导交办的其他工作
1. 负责商场平时和活动期间及特殊情况下的顾客电话回访工作~
收集顾客对商场各项服务的意见和建议
2. 对回访中顾客的问题与投诉~反馈至客诉专员并及时协调相关
实操事务 部门整改~并在规定时间内回复顾客
3. 按集团要求做好电话回访台账、上门回访台账~每周向总经办
上报回访数据
4. 做好商场为顾客提供的免费保养服务台账
职位名称 资料员
1( 根据公司标价签管理规范,不定期巡场,对展位内不符合要求的标价签
进行清查整改,审核并打印各展位申请的所有标价签,确保符合国家相
关管理规定与标准;
2( 审核标准签时严格把关,确保商品标价签标价准确,字迹清晰,标示醒
目,一货一签,货签对位;商品价格变动时及时更换;
职位描述 2(负责打印新商品标价签,核对产地、价格等信息,确保标价签与实物相
符;
3(负责对促销商品、调价商品的标价签有效期定期检查,在手续齐全的情
况下及时更换;
5(协助进行抽奖、 促销等活动
6(完成上级领导交办的其他工作
1( 对商场所有商品的标价签进行规范管理~不定期巡场 2( 负责对促销商品、调价商品的标价签有效期定期检查~在手续
实操事务 齐全的情况下及时更换
3( 负责所有商家厂商资料、资质的收集、整理、题型和更新 4( 负责新进商家营业执照的办理和发放
职位名称 播音员
1(严格遵守播音工作流程及标准,负责按时进行商场固定广播、背景音乐的播放;
2(负责配合节、假日商场促销活动的信息的广播、通知,并配合进行主持; 3(为顾客提供相关信息广播、找人等播放服务; 职位描述 4(配合周末、节、庆日,策划有关播音方面的节目;
6(负责广播室的仪器设备、工具的保养、维护,保障正常运行; 7(负责广播室的清洁卫生工作;
8(完成上级领导交办的其他工作
1. 负责平时和节假日商场促销活动的信息广播、通知 2. 为顾客提供相关信息广播、找人等播放服务
3. 负责广播室的仪器设备、工具的保养、维护~保障正常运行
实操事务 4. 负责广播室的清洁卫生工作
5. 协助回访专员完成每月顾客电话回访工作
6. 协助企划进行活动的电话推广、回访
7. 负责新进播音人员的带教工作
职位名称 前台导购员(部分兼播音)
1( 执行公司导购服务流程及标准,组织并参与早晚迎送宾,做好商场总服
务台和导购台、客户的接待、咨询、引导等服务工作; 2( 负责总服务台的5S管理,维护公司对外杂志、报纸、导购手册的展架
及时进行补充;各项商场增值服务设施的管理;
3( 负责为顾客提供咨询导购服务,为顾客提供品牌、位置信息和引路、指
职位描述 引服务;
4( 负责接待、受理和处理顾客退货和投诉,必要时及时转由相关部门进行
处理;
5( 协助回访专员对商场平时及活动期间顾客的电话回访工作,收集顾客对
商场各项服务的意见和建议;
6( 协助进行抽奖、 促销等活动
1. 负责VIP卡登记、录入、积分查询工作
2. 负责面向顾客发放停车券
3. 负责商户信件的归类整理
4. 负责标价签的初审、打印和发放工作
5. 负责平时和商场促销活动信息的宣导 实操事务
6. 负责电话/现场客诉的受理~并转交相关部门~做好记录
7. 协助回访专员对商场平时及活动期间顾客的电话回访工
作~收集顾客对商场各项服务的意见和建议
8. 协助企划进行抽奖、礼品发放等
9. 完成上级领导交办的其他工作
职位名称 文员/内勤
1. 负责会议通知工作,负责会议的场地、日程、设备的安排落实工作
2. 负责打印机、传真机、复印机等办公器材的使用、维护和管理
3. 更新和管理员工通讯地址和电话号码等联系方式 职位描述 4. 负责办公用品、劳防用品的发放、管理工作
5. 负责办公室的电话接听工作
6. 协助部门活动的组织、筹备、接待、服务工作
7. 完成上级领导交办的其他工作
1.负责标价签、销售合同数量的统计和申报
2.负责部门费用的填写申报
3.负责部门例会内容的记录
实操事务 4.负责部门员工排休、调休
5.做好VIP顾客信息的录入
6.负责前台日常事务的监督、管理
7.负责南岸商圈、工商、消协等职能部门的联络工作
职位名称 导购车司机
1. 负责所有售后产品上门服务的接送
2. 对产品的搬运、安全负责 职位描述 3. 对车辆的安全负责
4. 负责相关单据的回收
1.负责派发商户信件
2.协助资料员收集商家厂商资料
实操事务 3.负责商场所有“第一家居”、“导购手册”架的摆放
4.负责定点接送顾客~包括建材馆场内和欧美、现代家具馆之间
5.协助其他部门搬运活动用物资
职位名称 前台主管
1. 执行公司导购服务流程及标准,组织并参与早晚迎送宾,做好商场总服
务台和导购台、客户的接待、咨询、引导等服务工作
2.负责总服务台的5S管理,维护公司对外杂志、报纸、导购手册的展架及职位描述 时进行补充;各项商场增值服务设施的管理
3.负责接待、受理和处理顾客退货和投诉,必要时及时转由相关部门进行处
理
1.负责每日前台事务工作量和完成进度的统计、汇总~包括VIP
卡办理、停车券发放、销售合同发放、价签申请打印、客流量等
2.负责现场和电话投诉处理~对特殊投诉事件要及时上报投诉专
实操事务 员,对疑难事件~现场解决不了的要及时上报到部门领导处
3.对商场所有商品的标价签进行规范管理~不定期巡场
4. 客诉上门或去到质检、消协等相关职能部门取证、协调
5.完成上级领导交办的其他工作
范文二:工业企业工资怎么核算
本文由梁老师精心编辑整理(营改增后知识点) ,学知识,来百度文库! 工业企业工资怎么核算
工资是企业支付给劳动者的劳动报酬。包括基本工资、奖金、 津贴及补贴。通过“应付职工薪酬”账户进行核算,应付工资是 为企业计算及发放工资而设置的会计账户,集中反映企业应付职 工的工资总额。工资总额指企业在一定时期内支付给本单位职工 的劳动报酬总额。包括:计时工资、计件工资、经常性奖金、工 资性津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。 企业应严格遵守国家规定的工资总额组成内容, 正确核算工资, 区别工资性支出和非工资性支出。凡属于工资总额内的工资性支 出,不得漏计 ; 凡不属于工资总额内的非工资性支出 (如洗理费、 交通费、医疗费、保育补助费、困难补助等 ) ,不得计入。
一、工资的结算
工资结算的内容包括应付工资的计算、代扣款项的计算、实发 工资的计算和工资的发放。
(一 ) 工资结算的原始记录
企业在一定时期内应付给职工的工资应依据有关原始记录进行 计算,计算工资的原始记录主要指考勤记录和产量记录。
(二 ) 应付工资的计算
应付工资的计算是工资结算工作的核心,工业企业应严格按照 国家规定的工资总额组成项目计算对每个职工的应付工资额。 1. 计时工资的计算
计时工资是按考勤记录登记的职工出勤、缺勤天数和每人的工 资标准进行计算的。一般有月薪制和日薪制两种方式。在月薪制 下,不论各月日历天数多少,只要职工出满勤,即可得到相同的 标准工资,若遇有缺勤,缺勤工资应从标准工资中扣除。计算公
1
范文三:行政财务-工资核算流程图
行政财务工资核算对接流程
工资核算流程及时间要求
1、各部门主管每月 8号之前汇报各自部门人员的出勤情况(包请假、出差、外出等情况) 给行政人事部门。
2、行政考勤人员每月 10号前汇总好个部门人员出勤情况并与打卡机的打卡记录进行复核, 然后制作完成各部门员工考勤表。
3、行政考勤人员每月 12号前到合隆财务处领取上月饭卡消费记录单并根据考勤记录计算 每位员工的个人餐费。
4、行政考勤人员每月 13号前将考勤表和餐费记录发给财务,财务确认无误后,每月 15日 准时发放工资。
5、员工收到上月工资后应及时核对,如有问题及时反馈给行政部门,在行政部门与财务沟 通后给予答复。
6、工资核算流程图:
1
范文四:高校财务工资核算及管理初探
高校财务工资核算及管理初探 Economic&TradeUpdateSum.NO.208June.2011
高校财务工资核算及管理初探
顾
(辽宁师范大学计财处,
熠
辽宁大连116029)
【摘要】工资管理是经常性项目经费中非常重要的一项内容,在一个单位总的收支中占有很大的比例,且关系到每一个人的切身利益.因此,工资管理的水 平如何,事关党和国家的惠民政策及财经制度在一个单位能否得到切实落实,甚至关系到一个单位的稳定和健康发展.高等院校由于职工多,部门多,涉及类 型多,因此在工资管理工作中面临更多的挑战.本文试图从高校工资核算及管理面临的现状,存在的主要问题,可能的改进措施三个方面对高校工资管理问题 进行探讨,为这项工作能够得到更好的推进提供更多的思路. 【关键词】高校;工资管理;初探
对高校财务而言,工资核算既是一项最基本的业务,也是一
项责任极其重大的工作.从大的方面来说,工资支出在一所高校 的所有支出中占有很大的比例,合理的安排工资支出,及时的分 析工资支出对高校财务的预算决算,支出统计等都有着非常重要 的作用.而从小的方面来说,工资,涉及每个职工的切身利益. 工资的准确,正常发放,是稳定单位人心的重要保证,能增强职 工对单位财力的信心;工资的稳定增长,能有效提高职工的工作 积极性,是对职工最直接,最有效的物质激励.因此,保证工资
的正常有序,准确无误的发放,做好工资核算及管理的工作,对 高校财务而言非常重要.
一
,工资核算及管理的主要内容
工资核算主要包括以下几个步骤:
1,由各部门在规定的时间内将工资变动表报送给工资审核人员, 由审核人员审核各部门送表是否规范,负责人,制表人以及单位的 印鉴,签章是否齐全,金额大小写是否符合规范.对各学院上报 的学校自定的津贴项目的发放,应当及时与预算相核对,避免出 现超支的情况.
2,根据人事部门核定并提供的工资变动表调整各类人员的人员信 息及其变动的工资及津贴,补贴项目.
3,根据人事部门,后勤部门等报送的变动表,完成社会保险,住 房公积金,房租费,水电费,物业费,电话费,采暖费等各项费用的 代扣业务,并代扣代缴个人所得税.
4,完成工资的计算工作,并交给工资复核人员复核. 5,由复核人员复核无误后,进行账务处理并做好工资发放文件, 交由工资发放人员送交银行代发.
6,打印各种工资发放表及汇总表,用以留存以及工资条的发放. 7,及时完成对当月所有工资档案的整理工作,做好工资数据的备 份工作,便于年底档案的顺利归档.
而工资的管理不仅包括工资核算的管理,也包括对工资审核,复 核,支出预算及统计等各方面的管理.而在工资复核的管理上,不仅 包括对工资变动的复核,也包括对工资账务处理的复核以及发放情 况的复核.
二,工资核算及管理的现状
随着社会主义市场经济的不断发展,人员流动性的增强,为 了吸引,留住更加优秀的人才,各高校已经在一定程度上改善了 薪酬制度,从而在一定程度上改进了工资的核算及管理,但是, 仍然存在着不少问题.
1,随着人员流动性的增强,以及高校扩招导致高校教师队伍 的不断扩大,现在的高校各类人员繁多,且流动性强,加上各类 人员职称评定,岗位变化也较大,导致每月工资的变化都较大.
2,在高校财务中,由于业务较多而人员不足等因素限制,还 是存在着不少由一人负责工资的情况.可是这种集核算,复核, 账务处理,发放于一身的做法,既不符合"不相容会计岗位应实 行人员分离"的要求,容易出现舞弊等现象,也由于工作量较 大,容易产生出现了错误而难以发现的情况.
3,由于由一个人负责工资的核算,复核,账务处理,发放等 所有相关环节,工作人员的责任及压力都较大,需要长期处于精 神比较紧张的状态,客观上导致工作事故的易发度升高,也使得 很多财务人员并不愿意负责工资的核算及管理工作. 4,高校的工资项目较多,既有国家规定的工资项目,也有省 市规定的津贴补贴,还有各高校自定的津贴补贴,如此繁多的工 资项目也给工资核算带来了不小的难题.
5,不少高校仍然存在从工资中代扣房租,水电费,电话费, 物业费,采暖费等情况,但负责这些扣款的部门与人事部门的信 息沟通不一定及时,这也会导致出现无法代扣的情形,致使工资 核算准确率的降低.
6,而由工资中代扣代缴个人所得税,住房公积金,社会保险 等,有的高校是直接由负责工资核算的人员负责,有的高校则是 分由不同的部门核算,再报送给财务部门从工资中代扣.这就产 生了不同部门间数据的交接与核对的问题.
7,现在的工资核算中仍然有很多需要核算人员手工输入的内 容,其实其他部门已经用软件或是EXCEL做好电子文档,如果仅仅 把打印后的纸质文档传递给财务部门,电子文档并未一起给财务 部门,就需要财务人员再将这些内容手工输入到工资系统,这实 际上增加了出错的可能.
8,工资系统虽然有了一定的改进,但仍存在许多不完善的方 面.比如,现行的工资系统,多数无法满足高校单独发放补发工 资,津贴的情况,做补发时都需要用EXCEL等单独做表.但是,用 EXCEL做的表格容易被修改,有被篡改的风险,并且,单独的文档
在存档时容易被遗漏,给工资电子档案的存档增加了风险. 9,在工资档案的存档中,仍以纸质档案为主,电子档案很少 或几乎没有归档.但在实际应用中,如果出现很多年后需要查找 以前的工资档案的情况,电子档案的查询将比纸质档案的查询方 便,快捷很多.
10,虽然很多高校都由财务部门负责工资核算,但具体的工 资政策,标准,人员聘任情况等均是由人事部门负责并掌握,财 务部门并不了解,在日常的工资核算中,也都是人事部门如何通 知,财务部门就如何执行.这就使财务部门在工资核算中始终处 于被动的地位,无法及时发现并纠正工资核算中可能存在的一些 问题.即使核算人员发现了一些问题,最终决定如何处理的还是 人事部门.这就使财务部门既要承担发现工资发放不妥之处的责 任,又要承担最终发放出现错误的风险,这实际上反映出不同职 能部门之间责,权上的一种混乱.
1l,由于工资涉及全校各个院系,部门,因此,需要与很多 部门进行沟通,协调.而在这之中,难免出现沟通不及时或协调 不尽如人意的情况.
l2,从工资核算的复核上来说,由于工资核算本身变动量较 大,并且涉及工资的各个方面,因此要想复核出工资核算中存在 的问题有较大的难度.
13,从工资账务处理的复核来说,首先必须对各项工资支出 科目非常熟悉,并且,如果复核人员没有比核算人员更深入,更 系统的了解工资的各种构成及变动情况的话,将很难复核出账务 处理中可能存在的问题.
14,从工资发放情况的复核来说,现在在这个环节上的复核 几乎没有.而实际上,在工资发放环节中,很容易出现账号与人 名不对等情况,并且很容易产生舞弊现象而难以发现. 15,从对工资支出的统计等方面来说,由于工资项目过多过 杂,不易统计,并且在各个不同部门要求的报表中,口径都不尽
相同,使得每次报表统计时都需要单独拆分或合并一些项目,造 成统计上的不便.
因此,我们需要更广泛的探讨工资核算及管理的改进措施. 三,工资核算及管理的改进措施
1,鉴于工资核算的复杂性及其特殊性,在选择工资核算人员 的时候应当更加全面的考虑该人员的各方面素质.
首先,工资核算人员必须有较强的业务能力.工资核算涉 及职工的切身利益,也涉及到很多方面,因此,需要工资核算人 员保持头脑的清醒,保持思维的清晰,准确判断工资项目的关联 性,不断提高自己的业务水平,保证工资核算的准确性. 其次,由于工资涉及职工个人隐私,一般都由一人单独进行核 算,也较容易在工作中产生舞弊的现象.这就要求工资核算人员有较 高的职业道德修养,在工作中随时提醒,警示自己,并且不断提高自 身的职业道德水平,把单位,集体,同事的利益放在心上,不能只考 虑自己的个人利益,而做出损害集体利益的事情来.与此同时,还要 树立必须的保密意识,注意工资变动程序中规定的保密性. 再次,工资核算人员还应具有较好的心理调节能力.由于 工资核算的准确对于单位财务在整个单位的影响具有很重要的作 ?l88?
时代经贸2011年6月忌第208期
推进节能减排的税收政策分析
孙进徐博闻
(山东大学经济学院财政系,山东济南2501oo) 【摘要】随着经济的快速发展,我国在工业化,现代化,城市化等方面都取得了巨大的进步,但同时,资源短缺和环境恶化日益成为制约经济社会发展的重 要因素.税收政策作为宏观调控的重要手段,在节能减排方面理应有着重要的作用.
本文从税收政策的角度分析其在节能减排中作出完善的分析和看法. 【关键词】环境问题;节能减排;税收政策;环境税
税收政策可以通过把环境污染成本内部化对环境保护采取激
励和约束,由于环保事业的公益性,世界各国普遍都是政府占据 主导地位,我国在建国初期由于环保意识的欠缺,国家在环境保 护中发挥的作用较小,后来随着各种环境问题逐渐出现,环境保 护也上升为国策,各种配套措施包括税收政策也相继出台并发挥 了较好的效果,但是从税收政策角度看,目前我国节能减排的相 关政策措施还有较大的改进余地并理应发挥更大的作用.我国与 能源使用相关的财税法规大都体现在消费税,增值税以及资源税 等税种中而且只是作为其中的税目来体现,对能源耗费行为的调 控,大多还是通过收费的形式进行.这不仅对制度的推行造成了 定的难度,而且由于很多制度设计的不完善也影响了节能减排 的效果的实现以及节能减排意识的形成.因此完善并最终建立节 能减排相关税收体系对节能减排目标的实现来说具有十分重要的 意义.对于节能减排来说,在税收手段上可以通过多种措施来进 行.
(1)开征环境税.这是最能够直接体现节能减排的税种. 目前来说,我国对排污行为是采取收费的措施而不是征税,在这 一
情况下产生了诸多的问题,为此,十二五期间出台环境税的预 期很大,而在开始时期,一种普遍的看法就是开征初期课税范围 不宜过宽,可首先对征收排污费的企业转征污染排放税.在税基 选择上,可采取污染物的排放浓度和数量双重标准.相对于其他 的做法来说,这是一种可行性强而且较为简单易行的办法,通过 费改税,不仅能够增强其征管强制力,而且作为一种税收,"费 改税"也是规范政府收入形式的一种要求.国外征收环境税的先 例作用是十分明显的,瑞典1991年开征硫税后,每年二氧化硫排 放量估计降低1.9万吨;挪威的二氧化碳税使一些工厂二氧化碳排 放量降低了21%.而在中国,我们应该看到征环境税的必要性,但 是同时我们也不应一下就达到一个很高的水平,因为过高的税率 会加重企业的负担引起改革的阻力.因此,环境税的改革应该通
过一种渐进的方式,先通过出台相关税种表现政府改革的决心和 方向,这也是给企业和个人进行设备升级改造以及观念转变的时 间,因为一旦确立了相关税目,以后的进一步改革的阻力会减小 很多,可以说环保税对节能减排的长期作用是更为显着的. (2)完善资源税.目前资源税的主要问题存在于征税范围, 计税依据,税额三方面,资源税的完善与改革也应从这三个方面 入手,首先,从征税范围上讲,应在目前基础上,对土地,水, 森林等应以保护的资源全面征税,将目前已有的各类资源性收费 如矿产资源管理费,林业补偿费,育林基金,林政保护费,电力 基金,水资源费,渔业资源费等并入资源税,强化征收管理,提 高对资源的保护范围,促进全社会节约意识的形成:第二,对计 税依据来说,应从资源的销售额改为开采额,以限制过度开采; 第三,调整资源税的税额特别是对稀缺不可再生资源而言,通过 提高税额增加资源使用成本,以促进人们提高资源使用效率.最 后,对征税所筹资金而言,应从中提取适当比例建立专项基金, 促进替代能源开发与节能技术提高,促进能源结构优化. (3)企业所得税.对企业所得税的调整应该从对环保产品生 产企业和采用环保产品和环保技术的企业进行优惠的角度进行改 革,以激励企业采取节能环保的行为.目前我国相关的企业所得 税优惠项目主要是对节能环保项目所得,提取环保专项基金,研 发新设备新技术,资源循环利用以及采用节能环保设备减免税. 在此基础上,企业所得税还可为节能环保做更大的贡献.从外国 的经验来看,下一步改革中我们还可以通过对使用先进设备用以 生产或节能环保科研的设备实行加速折旧政策,对企业用以节能 环保研发的费用按一定比例从应纳税额中抵缴所得税等刺激企业 节能,研究推广节能技术,鼓励开发新能源.
(4)调整消费税和营业税.消费税的作用主要体现在通过征 收消费税提高危害环境消费品的成本,从而减少需求及使用.对 消费税的改革来说,应该扩大消费税对危害环境消费品的征收范
围,提高危害环境消费品的税率.同时对绿色服务企业实行营业 税减免,从而降低服务成本,通过降低相对价格来引导消费,同 时对节能环保技术的转让和推广实行减免税.
(5)调整节能减排产品的关税.在出口方面,应降低国内资 源的出口退税率,对原油,柴油等不可再生资源取消出口退税. 对进口方面.通过提高关税,甚至禁止可能会对环境造成污染, 危害的产品进口,同时对目前国内尚不能生产的节能减排产品和 设备可以降低甚至免除进口关税.
参考文献:
[1】李果仁,李菡.国外支持节能环保的财税政策及借鉴?1.节能与环保l1010,5.
闭丁芸.北京市节能减排现状及财税政策建议?]坤国税务,2OLO,O6. 【3]程岚.促进循环经济发展的财税政策研究?】.财政研究,2o10,12. 周宇明.完善我国节能减排税收政策的思考?】.中国财政,2010,14. 作者简介:
孙进(1989-),男,山东潍坊人,现就读于山东大学,研究方向:经济学. 徐博阉(1989--),男,山东济南人,现就读于山东大学,研究方向:经济学. 用,因此,工资核算人员的心理压力较大,工作中容易产生疲 倦,这就要求工资核算人员能及时调整好自己的心理状态,以更 饱满的工作热情,更好的状态投入到工作当中去.
最后,工资核算人员还要有良好的人际交往能力.良好的人际 交往能力能成为工作中有力的助力.因为在工资核算中需要与很多部 门进行及时的沟通,协调,如果不能与各部门间形成良好的合作关 系,在以后的各项工作沟通中就很容易增加不便甚至是阻碍.这与以 往有的单位财务部门就是老大的情况已经不同了,现在很多高校的财 务部门都提出为职工服务的理念,这就要求财务部门不能高高在上, 而应该及时与各部门沟通,有理有节,既不能违反会计制度和行为规 范,也尽量为学校老师及职工提供周到,方便的服务.
2,从工资的核算项目上来说,应当尽可能的做一些简化,合 并,简化工资核算项目后,提高这项工作的准确性及效率成为可能.
3,在日常的工作中,加强同各学院,人事,后勤等部门的联 系以及信息的沟通,以便及时解决随时可能出现的问题. 4,加强对工资档案的管理工作.随着电算化的发展,应当及 时将工资数据备份,并定期将备份数据刻录到光盘等,加强电子 档案的管理.做好与档案管理部门的交接工作,保证工资档案的 准确性,完整性和连续性.
5,就财务部门而言,还应当进一步完善工资管理制度,将与 工资相关的管理规范化,制度化,以改变重要工作因缺乏互相监 督出现错误并导致责任由一人承担的局面,分散工资核算及管理 的风险,给工资核算及管理人员制度上的支持.这一方面可以从 制度上规范各部门的行为,便于财务工作的开展,另一方面也保 障了财务部门在工资管理中的主动地位,反而可以大大提升工资 管理人员的制度意识和工作主动性,积极性.
6,由于各高校可能都存在一些历史遗留问题或特殊情况,现 在也没有通用的,比较完善的工资软件,因此,有条件的高校不 妨培养复合型人才,自行开发适合本高校的工资核算系统. 以上仅就高校工资管理中一些突出问题的表现,成因和解 决办法做出了初步的探讨,相关问题能否得到妥善解决还需要经 过实践的检验.另外,能否加快校园网的发展,增加通过个人证 件及密码实现在网上查询自己的工资,扣税等各方面情况,实现 工资条的无纸化,使工资核算真正的为教工服务,请教工监督; 能否增加工资系统中的统计功能,满足各项报表,支出统计的需 要,使报表数据能够更加简便的得出;……这些都是值得我们思 考及进一步改进的问题.
?
l89?
范文五:物业管理企业工资怎么核算
本文由梦想会计学院梁老师精心编辑整理(营改增后知识点) ,学知识,抓紧了! 物业管理企业工资怎么核算
工资是企业以货币形式支付给职工个人的劳动报酬 ; 是企业对 职工的一种负债 ; 是企业对职工付出智力、 体力的劳动而给予的经 济补偿。在会计上设“应付职工薪酬——工资”科目核算企业应 付给职工的工资总额。根据国家统计局发布的《关于职工工资总 额组成的规定》中说明,工资总额由计时工资、计件工资、奖金、 津贴和补贴、 加班加点工资和特殊情况下支付的工资六部分组成。 物业管理企业按劳动工资制度的规定,根据职工的工资等级、 工资标准、考勤记录,编制“工资结算汇总表” ,计算实际应发放 的工资。具体的说,根据考勤记录登记的每一职工出勤或缺勤日 数,按照规定的工资标准计算的工资。工资标准是指单位工作时 间各等级职工的标准工资额。按其计算的时间不同,有月薪制、 日薪制和小时工资制等。企业劳动关系的职工的计时工资,一般 按月薪计算 ; 企业劳务关系的职工的计时工资, 一般按日薪计算或 按小时工资计算。实行月薪制的企业,计算应付职工工资,其工 资标准就是月基础工资。实际工作中,为了便于计算计时工资, 一般在月基础工资的基础上计算日工资率,其计算公式为:日工资率 =月基础工资 /30天
计时工资一般采用“扣缺勤法”计算,即在月基础工资的基础 上扣除缺勤应扣工资,计算出月应付工资。计算公式如下:月应付工资 =(月基础工资 -矿工、事假应扣工资–病假应扣工 资 )+计入工资总额的奖金 +工资性津贴和补贴 +加班加点工资 +其 他工资
其中:
矿工、 事假应扣工资 =矿工、 事假天数×日工资×矿工、 事假应 扣工资百分比
1