范文一:财务管理的对象
二、财务管理概念:经济组织或个人 组织财务活动、处理财务关系 价值管理工作
1、财务管理主体
(1)含义:进行财务活动、处理财务关系的经济组织或个人=财务管理为之服务的特定单位
(2)特征:三个独立(权责利相互独立)
①独立的财权:对资金的筹集、投放、耗用、收益、分配具有经济权利
②独立的财务责任:追求本金增值、承担偿还债务、自负盈亏、上缴税费
③独立的物资利益:有独立的货币收入、以自己的收入抵补各项支出、盈利在缴纳税费后自己支配使用
(3)类型
①国家(行政事业单位)
②家庭和个人
③企业
A.含义:依法成立 以盈利为目的、从事生产经营活动 独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体
2、财务管理的对象:资金及其运动
(1)相关概念:
①资本:事先垫支并且在运动中不断增值的价值
A.垫支性:先投入才能维持经济事项的运行
B.增值性:投入的资本不会随着物质消耗而消耗,它按消耗的多少转入成本与费用,随着企业收入的取得
得以收回
②资金
A.含义:财产物资在价值上的货币表现(企业资产价值的货币表现)
B.形成:资本投入到生产经营活动中形成资金
(2)资金的运动过程:从货币资金出发,经过不同阶段,又回到原有的形态,这一周而复始的循环过程
②商业、金融服务业:G—W—G’
财务管理内容
范文二:财务管理的主要内容
财务管理的主要内容
财务管理的含义是指在一定的整体目标下,关于资产的购置、经营中现金流量、资本通融,以及利润分配的管理。那么,财务管理的主要内容包括哪些呢?接下来,就让我们一起听听上海利臻权威专家的介绍吧!
1、筹资管理:就是指企业依照其生产经营、对外投资与调整资本结构的需求,通过筹资渠道和资本市场,应用筹资方法,经济有效地筹集为企业所需的资本的财务行为。
2、投资管理:是一项针对证券和资产金融的服务,以投资者利益出发并达到投资目标。
3、营运资金管理:是对企业流动资产及流动负债的管理。因为,一个企业要想维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金,所以,营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。
4、利润分配管理:是一项重要的财务活动,也是财务管理的一项重要工作。
上海利臻权威专家介绍:财务管理的特点
一、财务管理是一项综合性管理工作。
二、财务管理与企业各个方面具有广泛的联系。
三、财务管理能迅速反映企业生产经营状况。
财务管理的触角,常常伸向企业经营的各个角落,每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。因此,企业在进行财务管理时一定要认真负责,如果管理不当,很可能对企业的未来发展和经济的发展造成一定的障碍。
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范文三:企业财务管理的主要特点
企业财务管理的主要特点
随着时代的迅速发展,各企业的财务管理制度主要出现以下特点:
(一)综合性强。企业管理是由技术管理,质量管理,人事管理,财务管理,生产管理,物资管理,设备管理,营销管理等组成。财务管理渗透到所有的业务活动涉及生产、销售、供应等的各个方面。因此,抓住生产经营和内部管理必须坚持以财务管理为突破口,通过价值管理来生产,控制,协调,促进经营管理。
(二)覆盖范围广。首先,所有企业内部都跟财务管理密不可分,不管是生产,供应,销售等各个环节,各部门如何在合理利用资金,提高资金的利用率上,都必须接受财务的指导,监督和约束,而财务管理部门本身为企业生产管理,人力资源管理、营销管理、质量管理等部门提供准确、及时、连续、完整的基础服务。
(三)高灵敏度。市场经济中,企业已成为以市场为导向的独立法人实体和市场竞争两大主体。企业的生存和发展,最终肯定是要增加收入。收入增加意味着人,财,物也得到了相应的增加,都将在企业融资流动性的形式得到充分的反映和体现,并对财务指标的完成起到重大影响。
因此,财务管理是一切管理的基础,也是管理中心,掌握财务管理是一个企业持续发展的首要目标,这样企业的发展也能持续。
文章源于中瀚石林
范文四:财务管理的主要原则
一、财务管理的主要原则
1. 企业整体利益最大化(或企业利润最大化)。国有独资企业组建的公司,则是国有资产的最大增值化。
2. 企业运营资金总成本最小化,促进企业内外资金充分合理流动,提高奖金使用效益、效率。
3. 企业财务管理,体现行业、区域、所有制特征,遵循国家财税,会计法律法规,也要注意吸引国际先进管理经验,并与国际财务惯例逐步接轨。
4. 企业财务具有可控性,促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合,通过必要的财务手段鼓励,支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为,使其运作在预定的发展轨道上。
二、 财务机构设置
1. 母公司级
( 1 ) 设立与财务活动有关的部门,如财务部,审计部,融资部,投资部,财务结算中心,内部银行,财务公司。
( 2 ) 一些财务机构可以合署办公,如财务部与财务结算中心。
( 3 ) 财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。
2. 子公司级
( 1 ) 子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计,地区性结算中心。
( 2 ) 对规模较小的子公司不单独设立财务机构,仅设立不少于 2 名的财务岗位,附设于公司行政部(秘书处)。
3. 分公司、工厂级
( 1 ) 分支机构可以设立财务部,主要侧重核算和成本控制。
( 2 ) 分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐,进行内部核算。
4. 关联企业、协作企业
参照核心企业财务规章制度设置财务机构。
三、 财务人员任用
1. 母公司财会人员,尤其高级财务主管,必须由资深财务专家担任,精通管理会计,责任会计,成本会计,投融资运作,资本市场等。
2. 母公司财务部长为高级管理人员,由董事会任免。
3. 对下属企业实行会计委派制。
( 1 ) 企业群体内分公司,全资子公司,控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司(财务部门)负责人员推荐,审查,由人事部门审批并办理有关手续;
( 2 ) 会计人员的工资,人事关系和岗位职务任免级划归母公司,由母公司派遣和考核,负责对全体财务人员的培训,业务指导;
(?3 ) 会计人员定期向上级财务部门述职;
( 4 ) 财务人员调离,辞职须首先征得上级母公司和本公司领导同意,并监督交接离职。
四、 财务管理规章制度
1. 财务制度是集团最重要的规章制度,须由公司总部统一制定。
2. 母公司制定的规章制度,汇编成册,发到下属企业统一执行。
3. 财务制度的效力:
( 1 ) 对核心层,全资子公司,控股子公司强制执行,全部适用,不打折扣;
( 2 ) 对参股的关联公司,有一定约束性,最好能遵守执行;
( 3 ) 对协作企业有指导性,建议其参照执行。
五、财务监督
建立多层次财务监督机制:
1. 母公司设立审计部,稽核部或监察部进行监督管理;
2. 子公司内部监督,可在财务部设立审计岗位,进行日常监督管理;
3. 接受企业外部国家,地方财税或审计部门的审计,财税大检查,清点核资,资产评估,必要时聘请独立的执业会计师进行公正审计。
4. 加强对企业管理层任职前,职间,调岗,离职的审计检查,及定期,不定期地进行全面的或抽查性的监督活动。
六、 财务指标体系
1. 消耗指标
● 生产成本 ● 制造费用 ● 销售费用
● 管理费用 ● 财务费用 ● 税金及附加
2. 资金占用指标
● 固定资产额 ● 流动资金额 ● 长期投资
● 无形资产与递延资产
3. 成果指标
● 总产值 ● 净产值 ● 销售收入
● 销售利润 ● 投资收益 ● 上缴税金
4. 效益效率指标
( 1 ) 流动比率 = 流动资产 / 流动负债(对工业企业,该比率最好达到 2 倍)
( 2 ) 速运比率 = 速动资产 / 流动负债(对工业企业,该比率最好达到 1 倍)
( 3 ) 应收帐款周转率 = 赊销净额 / 平均应收帐款净额
( 4 ) 存货周转率 = 销货成本 / 平均存货
( 5 ) 资产负债率 = 债务总额 / 总资产
( 6 ) 净资产收益率 = 税后净利润 / 净资产
( 7 ) 销售利润率 = 税前利润 / 销售净值
( 8 ) 成本费用利润率 = 税前利润 / 销售货成本
( 9 ) 全员劳动生产率或人均创利
( 10 ) 年均销售(利润)增长率
七、 财务状况类型
根据质量,消耗,效益三项指标组合出八种财务模式。
模式平台 1 : 低质低耗低效型
产品质量问题较多,且偷工减料或粗制滥造,导致企业效益低下。
对策为重点推行全面质量管理,迅速扭转产品质量低劣局面。
模式平台 2 : 低质低耗高效型
出现在产品畅销供不应求,且竞争度极低的市场环境。
企业清醒地认识到低质量的高效益(投机性)不可能持久。
尽快将的利润投入到改善品质的投资项目上。
模式平台 3 : 低质高耗低效型
这是企业各方面均有差距,严重经营管理不善的典型表现。
对扭亏无望的企业,可能要破产,拍卖或被购并。
模式平台 4 : 低质高耗高效型
同样出现在短缺市场,且内部消耗管理更有致命伤。
同时要解决改善品质和降低消耗两个重大问题。
模式平台 5 : 高质低耗低效型
表明企业产品进入衰退期,销售不畅,产品积压,或资金周转不灵。
重点在市场调查与预测,迅速调整产品结构,淘汰过时产品。
及时清理库存积压品,加速资金回笼和周转。
模式平台 6 : 高质低耗高效型
这是最好的经营财务状态,是各类企业应追求的终极模式。
应向更高目标迈进,患未然,不断创新。
模式平台 7 : 高质高耗低效型
主要是内部物资管理不当造成消耗高,或产品结构不合理,或单纯追求质量忽视成本。
加强基础管理,杜绝浪费,降低消耗。
运用价值工程方法,改进产品设计,工艺设计,原材料采购。
模式平台 8 : 高质高耗高效型
依靠高质量产品和理想价格销售带来高效益,以表面的繁荣掩盖严重浪费的真相,不符合精益,节约,可持续增长方式。
重点放在改进产品,工艺设计,加强物资,定额基础管理,降低材料消耗方面。
范文五:财务管理面临的主要风险
财务管理面临的主要风险
1、经营风险
经营风险又称营业风险,是指在企业的生产经营过程中,供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞,产生企业价值的变动。经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。
2、流动性风险
流动性风险是指企业资产不能正常和确定性地转移现金或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。从这个意义上来说,可以把企业的流动性风险从企业的变现力和偿付能力两方面分析与评价。由于企业支付能力和偿债能力发生的问题,称为现金不足及现金不能清偿风险。由于企业资产不能确定性地转移为现金而发生的问题则称为变现力风险。
3、负债过度风险
企业利用财务杠杆进行负债经营对于扩大经营规模无疑是一个基本策略,但如果过度举债,造成资金机构负债比例过高,负担沉重,偿付能力不足。由此,将会因财务结构存在风险而造成再融资风险的困难,同事也会因举债成本影响企业总体效益。
4、筹资风险
在筹资过程中应考虑短期资产与短期负债,长期筹资与长期负责的匹配,否则会导致资金长短结构配置不合理,在筹资时如果不考虑资本结构和财务风险,不仅会造成较高的财务费用,同时也会增大偿付风险。
5、货币资金管理风险
对于企业来说,货币资金的风险管理不仅体现杜绝流失、短缺、盗窃及挪用,还应避免对外投资不当、筹资失控、内部资金融通失调等风险,在规避上述风险的同时,应该考虑如何优化配置发挥自有资源的优势。
6、应收账款的坏账风险
应收账款的坏账风险主要是企业持有各种债权到期收不回来的风险,企业如果结算管理滞后,各种应收款项追收不及时,很容易造成呆账坏账,从而给企业带来损失,造成资产长期被债务人无偿占用,严重影响企业资产的流动性和安全性。
7、投资决策风险
投资决策是企业所有决策中最关键、最重要的决策。因此,首先必须明确投资是一项经济行为,克服“政治”、“人际关系”等影响;其次,还应做好投资的概预算,充分考虑到投资所面临的风险,做好投资项目的现金流预测,只有进行科学的投资决策,才能取得良好的经济效益。