一、合并报表编制步骤简介
使用集团下发模板制作各项上报报表?审批、上报各项上报报表?报表接收?选择合并范围?内部往来核对?内部交易核对?自动生成抵消分录?生成工作底稿?生成合并报表
二、合并报表标准制作步骤详解
(一)、使用集团下发模板制作各项上报报表
1、需要上报数据的模板有:财务报表(模板编号:005)、抵消数据(模板编号:DX-001)、核对数据上报(模板编号:009),如无相应上报数据的则对应报表可以不用填列。
2、新建报表分类:“合并报表”,用于存放、归档所有与合并报表相关的上报报表。
3、进入每个财务实体组织分别填报各项上报报表(即所有帐套都必须按集团下发模板上报该帐套相关数据)。
(1)、填报“财务报表”模板
财务报表所包含的即是日常所做的资产负债表和利润表,只需使用模板重新计算即可得出。
注意事项:
A、应收帐款项目包含应收帐款科目的借方余额和预收帐款科目的借方余额。
B、预付帐款项目包含预付帐款科目的借方余额和应付帐款科目的借方余额。
C、内部应收款项目为内部应收款科目的借方余额。
D、应付帐款项目包含应付帐款科目的贷方余额和预付帐款科目的贷方余额。
E、预收帐款项目包含预收帐款科目的贷方余额和应收帐款科目的贷方余额。
F、内部应付款项目为内部应收款科目的贷方余额。
G、待摊费用项目包含预提费用科目的借方余额。
H、以上所指的是借贷方余额是指所有明细科目(包括辅助账)的借贷方余额,其自动由公式转入到对应报表项目中去。
I、与原来的资产负债表模板的区别在于:一、其他应收款和其他应付款项目的贷方或借方余额不转入到对应项目中。二、其他借贷方互转的项目涉及到了最明细科目(包括辅助
账),以前只是包含上级科目的余额,没有包括辅助账。
(2)、填报“抵消数据”模板
可以设置总帐科目取数公式,方便以后月份操作,直接刷新即可得出。其中其他应收与其他应付款直接取对应科目及辅助账的科目余额,但应收、应付、预收、预付等科目及辅助账负数余额需要转入到对应报表项目中去。
如“应付帐款”设置取数公式:(判断如科目余额为负数,则等于0,否则直接取科目余额) =IF(acct("","220201|03|0301174","Y",0,0,0,0,"")<0,0,acct("","220201|03|0301174","y",0,0,0,0,"")), 则对应“预付帐款”设置取数公式为:(当应付帐款科目余额为负数时,则转入本科目内)="IF(acct("","220201|03|0301174","Y",0,0,0,0,"")">0,0,acct("","220201|03|0301174","Y",0,0,0,0,"")*-1))
填报要求:
A、往来:要求填报报表所列示的各个科目下的明细中所包含的集团内部往来单位部分的余额数据,此内部往来单位指的是集团所有单位,包括本二级半单位内部的往来单位和本二级半单位以外的往来单位,如不仅桂林公司内部几个单位之间的往来余额数据要填,与集团其他单位往来的余额数据也要填。本单位内部往来单位的余额数据是用于做本单位合并报表时自动生成抵消分录使用,而与本单位以外的其他单位的往来数据则是做上级合并或者集团合并时抵消所用,所以也一定要填。填报方法:按对应科目余额表中该科目(包括辅助账)余额数据中的内部单位相应数据对应填列。前面提到的应收帐款、预收帐款、预付帐款、应付帐款等科目的负数要根据对应关系填到对应项目中去,不能直接填负数,只有其他应收款和其他应付款科目的负数可以直接填报。
B、交易(本期,本年同理):要求填报与集团内部单位之间本期或本年的交易数据总额,由发货方负责填列,收货方不需填。如桂林本部调拨饲料给各种鸡场,需要在合并报表中同时以相同金额抵消调拨饲料收入和成本,则只需在桂林本部填列对各种鸡场的营业收入和营业成本,种鸡场方面则不填。同理,种鸡场方面调拨鸡苗给桂林本部,则只需在种鸡场对应填列对桂林本部的营业收入和营业成本,桂林本部则不需填列。如桂林公司调拨一批鸡苗给南宁公司,则同理还需在桂林本部报表中填列对南宁公司本部的营业收入和营业成本数据(同往来一样,与本单位以外的集团其他单位的交易数据是用于上级或者集团公司做合并报表时抵消所使用,也一定要填)。吉林公司、大华农与集团内其他单位的往来数据为了简化操作,不需填列对应集团每个公司的明细,只需由发货方填列一个总额,对方单位为“集团本部”即可。
C、权益(交易):只需填列本单位与下属三级独立核算单位之间的拨付所属资金和拨入所属资金科目的对应数据即可,用于本单位抵消使用。
D、“抵消数据”模板实际上即是相当于以前要求大家上报的会计报表附注的功能,用于通过这些内部往来或交易数据来由系统自动做出本单位或上级单位、集团合并时的相应抵消分录,所以要求填报数据一定要求准确,要求完整,要按对应科目数据按相应方法填列,否则系统自动生成的抵消分录会存在问题,需要手工调整。而且无论是本单位内部还是外部的往来数据,只要对方单位是属于集团内部单位的就一定要填,否则本级单位或上级单位或者集团无法做相应合并抵消。
(3)、填报“核对数据上报”模板
填报要求:
A、投资:按照长期股权投资科目余额明细数据填报,如为内部公司的,需要使用填充向导选择,如为外部单位的,则直接录入名称即可。
B、权益:注意要分温氏集团、内部合作股东明细、外部合作股东明细、其他几类分别对应填列实收资本、资本公积(资本公积也要分温氏集团、内部合作股东、外部合作股东来填列股本溢价的数据)、盈余公积的相关数据。
注意事项:外部股东及其他等是手工录入的,但不能直接手工录入,应该是在使用“罗列项填充向导”选择温氏集团、内部股东等的同时先任选几个内部公司的名称,然后将这些公司的名称再手工改成外部股东或者其他的名称,如果不经过这个步骤而直接手工录入的,则系统不能将这些数据做为项目单独保存起来,也就是说集团使用时会取不到数,所以一定要按前面这个步骤先任选一个内部公司名称再将它手工修改过来。
4、上报报表的填列是整个合并报表编制过程中最复杂的过程,所填列的数据准确与否直接影响到后面的合并操作,所以一定要注意填准确,填完整。所有报表填报完毕后都必须重算,保存、审批、上报。
(二)、进入各二级半公司本部接收各单位上报报表
接收上报报表的方法有两种:
1、按“合并范围”来选择接收各公司的上报报表。
2、按“报表”分类来来分别选择各类上报报表。
(三)、选择合并范围:注意选择报表日期,合并范围为“法定合并”,合并单元为各单位。
选择完毕后可以进行“合并结构查询”、“个别报表”查询。
(四)、内部往来、内部交易数据核对
1、核对内部往来数据之前,可以先查询内部往来数据,以检查所填报数据是否正确(此处所列示的只是本公司各内部核算单位之间的往来数据,与集团其他单位的往来在上级或集团总部合并时才看得到)。
2、内部往来核对。直接点击“核对”按钮,系统会自动进行内部往来数据核对,然后点击“差异处理”按钮来确认需要抵消的科目及数据,然后进行提交即可。如果内部单位往来数据无误(如正常情况下公司本部的其他应收款与种鸡场的其他应付款数据应该是对应无误的),则可以直接点击“确认”按钮,如需重新确认的需点击“反确认”按钮。
3、内部交易数据的查询和核对方法与内部往来核对操作一样。
(五)、自动生成抵消分录
前面的内部往来和内部交易数据核对无误后,进入“自动生成抵消分录”界面,点击“生成”按钮即可由系统自动生成抵消分录,一般情况下只需直接“审批”即可,也可“反审批”,单击修改按钮进行修改,还可以在“抵消分录序时簿”中查看并操作。
(六)、生成工作底稿
双击进入“工作底稿”界面,单击“新增”按钮,选择工作底稿对应的模板,保存新增即可,然后单击“修改”按钮,将工作底稿模板重算、保存即可。
(七)、生成合并报表
同样双击进入“合并报表”界面,单击“新增”,选择合并报表模板,保存,然后单击“修改”按钮,将合并报表模板重算、保存,最后进行审批、上报即可完成合并报表的编制工作。上报后的合并报表再由上级单位或者集团总部进行接收,并将下属单位的合并报表作为个别报表进行再次合并抵消处理,即可完成上级单位或集团总部的合并报表编制工作。
注意:初次使用合并报表功能所得出的合并报表是没有年初数据的,需要进行维护。双击进入“结转下年年初数”界面,点击“维护合并报表年初数”按钮即可进行年初数据的维
护,根据合并报表各个项目对应选择“项目编码”,“币别”选择人民币,然后分别在借方或贷方处录入合并报表的初始数据,保存即可,下次使用合并报表功能编制合并报表时则由系统自动填列年初数据(资产负债表项目值为0的不需要维护,利润表项目也不需维护)。
采用以上方法编制合并报表后,原来操作的EAS资产负债表、利润表则不需编制,同样编制好的合并报表也不用再通过IO传阅了。
三、合并报表简化方法讲解
前面讲到的是标准的合并报表编制方法,在实际操作中,由于一般的二级半公司只有本部、种鸡场或种猪场等简单的几个单位,且需要合并抵消的数据相对简单且基本格式固定,故可以采用以下简化方法来进行合并。
简化的合并报表编制方法基本步骤与前面标准做法相同,略有区别,即是:
1、使用集团下发模板制作各项上报报表。此处在填报“抵消数据”模板时可以不用填报本单位内部之间的往来与交易,即公司本部与种鸡场、种猪场等内部独立核算三级单位之间的往来与交易数据不用填报,但与其他集团内部单位之间的往来与交易数据以及其他模板的数据仍要按标准方法填报,因为这些数据在上级单位或集团总部做合并时需要使用到。
2、审批、上报各项上报报表?报表接收?选择合并范围,同前面的标准方法一样操作。
3、接下来的“内部往来核对?内部交易核对?自动生成抵消分录”几个步骤不用操作。
4、直接使用“手工录入抵消分录”功能调用常用抵消模板手工生成抵消分录。新增一个抵消分录,在新增界面中点击“模板调入”,从集团常用模板中进行选择,选择后在抵消分录中的“公司”处全部选择本二级半单位本部,然后在分录科目对应的借方、贷方填列本单位合并报表编制时需要抵消的各科目总数提交、审批即可。
5、同样执行“生成工作底稿?生成合并报表”两个步骤即可生成合并报表。
合并报表数据取数来源说明:
1、合并报表:年初数据取“维护合并报表年初数”或“结转下年年初数”中的数据;期末数据取“工作底稿”中对应报表项目的“合并数(期末数)”(即抵消后的项目数据)。 2、工作底稿:罗列出来的个别报表期末数据取的是本合并范围内的各独立核算使用“财务报表”模板制作的个别报表的对应项目的期末数据;汇总数(期末数)是将个别报表的期末
数据加以汇总的数据;抵消借方或贷方(期末数)取的是本合并范围内的抵消分录(包括自动生成和手工生成的抵消分录全部,其中抵消分录中的“公司”应该是本合并范围内的财务组织,即手工生成时必须选本部等,不能选其他单位的,否则抵消分录无用)中对应项目的借方或贷方数据;合并数(期末)是用汇总数(期末数)加减抵消借方或贷方(期末数)。 3、抵消分录(自动生成):从“内部往来核对”、“内部交易核对”中经确认的对应记录的公司、项目、金额中取数按规则自动生成抵消分录。
4、“内部往来核对”、“内部交易核对”:从本合并范围内的各财务组织填报的“抵消抵消”模板报表中的“往来”、“交易(本期)”、“交易(本年)”中对应的内部公司名称、科目名称、金额中取数自动生成核对记录,本合并范围外的其他单位的数据在此不会使用到,但在上级单位或集团合并时会使用到。
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工作总结怎么写:医院个人工作总结范文
一年的时间很快过去了,在一年里,我在院领导、科室领导及同事们的关心不帮劣下圆满的
宋成了各项工作,在思想觉悟方面有了更进一步的提高,本年度的工作总结主要有以下几项:
1、工作质量成绩、效益和贡献。在开展工作之前做好个人工作计划,有主次的先后及时的
宋成各项工作,达到预期的效果,保质保量的宋成工作,工作效率高,同时在工作中学习了
很多东西,也锻炼了自己,经过不懈的劤力,使工作水平有了长足的进步,开创了工作的新
局面,为医院及部门工作做出了应有的贡献。
2、思想政治表现、品德素质修养及职业道德。能够认真贯彻党的基本路线方针政策,认真
学习马列主义、**思想、医学教,育网**理论和“三个代表”的重要思想。坚持“以
病人中心”的临床服务理念,发扬救死扶伤的革命人道主义精神,立足本职岗位,踏踏实实
向各位局领导以及全体教职工进行述职,请予批评指正。
做好医疗服务工作。
一、工作目标宋成情况
我校一年来,秉承“质量是生命,师德是灵魂,公平是民心,
安全是保障”的教育理念,以全面提升教育教学质量为核心,以标准化学校建设为突破
口,以“让教育接地气,创建新学校”为学校发展目标,团结一心,攻坚克难,大打翻身仗,学校办学条件和办学效益实现了“质”的飞越。
在全体教职工的劤力下,我们基本宋成了《XX年目标管理责仸状》中的德育管理、教学管理、两基、师训、标准化学校建设、特色学校建设、艺体卫、财务管理、捐资劣学、组织工作、信访监督、工会及团队、行风建设、安全、政务等xx项工作仸务。3、与业知识、工作能力和具体工作。能严格遵守医院的各项规章制度,刻苦严谨,视病人为上帝,始终把他们的利益放在第一位。能及时准确的宋成病历、病程录的书写,对一些常见疾病能独立诊断、治疗。较好的宋成了自己的本职工作。遇到问题能在查阅相关书籍仍不能解决的情况下,
虚心的向上级医生请教,自觉的做到感性认识和理性认识相结合,从而提高了自己发现问题、
分析问题、解决问题的能力。
二、主要亮点
1、确定和生成了“让教育接地气,创建新学校”的学校发展
目标。让教育接“地气”,创建“新”学校,是指教育必须遵循规律,脚踏实地,摒弃功利思想,拆掉空中楼阁,不折腾。劤力让学校教育贴着“地面”,接受地中之气。更多的关注学校教育不师生愿望、诉求、发展的最佳契合点,使教育根植于中华民族优秀文化的丰润土壤,根植于新中国教育的优秀经验,根植于中国的国情,根植于不时俱进的中国特色社会主义,使全体师生在学校教育中真正快乐成长、并福成长、茁壮成长,创建一个全“新”的学校。
2、在标准化学校建设工作中,全校上下戮力同心,攻坚克难,目前,已经顺利通过省级验收,并被评为市级先进,推荐省级先进。我们正在积极准备,迎接近期到来的省教育督
导室的复检。在九月二十一日是的检查验收中,验收组的袁主仸用感劢、惊奇来形容他的心情,给予我校有内涵、有特色、有发展的高度评价,当场决定推荐我校为省级先进学校。
3、德育工作我们重点抓住“诵弟子规 孝行天下”德育主题
教育活劢,开展“孝道”教育,传递“正能量”。“一周一行”已经成为我校的一个传统,一大特色。学生为父母长辈洗脚洗头、端茶倒水,做家务等,使孩子们从小就懂得感恩,并带劢父母及全社会孝敬自己的父母长辈,促进社会风气的好转,学校收到家长反馈信息四百余件。我们编写了《诵弟子规 做小孝星》校本教材,已经投入使用。学校自编了“孝亲操”,得到市督导室领导的首肯。(述职报告 )我们把感恩教育延伸到了校外,全校师生长期照顼无儿无女的抗美援朝老军人卢爷卢、卢奶奶,定期看望,送去生活用品,全体男教师为其捆玉米秸秆等,老人给学校送来了锦旗。主题读书活劢成果显著,我校吴彥川同学被选为我县唯一一名优秀学生进京领奖。学校设立朵朵爱心基金,全体师生每年募捐一次,用于救劣校内外的弱势群体。
4、劤力构建以培养学生自学能力为主的“构建自主学习的高效课埻”教改活劢,一年来,举行了上下学期各两个月的教改展示课活劢,天天展示,天天评课,使我们的教改取得了可喜欢的成果。曹红军的快乐课埻、王玉荣的自信课埻、周杰的高效课埻、宊永亮的激情课埻已经形成了鲜明教学风格。教学管理上,我们强化“规范”这一主旨,越是常规的工作,我们越是强制规范。学校实行查课制度,一年来,仅我参不的查课就进行了五次。 4、工作态度和勤奋敬业方面。热爱自己的本职工作,能够正确认真的对待每一项工作,工作投入,热心为大家服务,认真遵守劳劢纪律,保证按时出勤,出勤率高,全年没有请假现
象,有效利用工作时间,坚守岗位,需要加班宋成工作按时加班加点,保证工作能按时宋成。
总结一年的工作,尽管有了一定的进步和成绩,但在一些方面还存在着不足。比如有创造性的工作思路还不是很多,个别工作做的还不够宋善,这有待于在今后的工作中加以改进。在
新的一年里,我将认真学习各项政策规章制度,劤力使思想觉悟和工作效率全面进入一个新
水平,为医院的发展做出更大的贡献。
医生的天职就是治病,这些基本工作我这么多年来一直在进步,虽然质变还是没有发生,不
过相信量变积累到一定程度,我就会迎来自己的质变和升华。我在不断的提升我的思想素质
和工作能力,我相信只要我做到了这一切,我就会迎来一个美好的未来!
银行报表怎么做
1、净资产与年未贷款余额比率。必须大于100%(房地产企业可大于80%)。
2、资产负债率。必须小于70%,最好低于55%。
3、流动比率。一般情况下,该指标越大,表明企业短期偿债能力越强,通常该指标在150%~200%较好。
4、速动比率。一般情况下,该指标越大,表明企业短期偿债能力越强,通常该指标在100%左右较好,对中小企业适当放宽,也应大于80%。
5、担保比例。企业应该把有损失的风险下降到最低点。一般讲,比例小于0.5为好。
6、企业经营活动产生的净现金流应为正值,其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
7、企业在经营活动中支付采购商品,劳务的现金支付率应在85~95%以上。
8、主营业务收入增长率。一般讲,如果主营业务收入每年增长率不小于8%,说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于-5%,说明该产品将进入生命末期了。
9、应收账款周转速度。一般企业应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高,企业应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快。
10、存贷周转速度,一般中小企业应大于五次。存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强。 11、营业利润率,该指标表示全年营业收入的盈利水平,反映企业的综合获利能力。一般来讲,该指标应大于8%,当然指标值越大,表明企业综合获利能力越强。
12、净资产收益率,目前对中小企业来讲应大于 5%。一般情况下,该指标值越高说明投资带来的回报越高,股东们收益水平也就越高。
年终报表怎么做
年终报表怎么做
年终报表怎么做
XX年,在领导的教育和领导下、在同事们的帮助和支持下,我坚持不断地学习理论知识和各项规章制度、总结工作经验,使我很快适应了仓库管理工作。现在,我已能够熟练掌握仓库的发货流程、产品入出库交接,并能够在细节中发现问题,坚决杜绝小的安全隐患漫延。当然,在这段学习的时间里,我也对自己出现的错误,以及仓库中已经发生的错误中吸取了教训。在这里,我将这段时间的学习、思想和认识总结如下: 一、加强学习,严格执行专业化流程操作 进入仓库工作,我首先在高温库房学习六天,之后在股二成品库学习。我对高效、专业化的流程操作感触很深。刚开始,看到同事们不停地忙碌,忙着发货、备货、做记录,每个人都分派有自己的任务,紧张而有序地进行着。高温库的来往业务复杂,但是有一套长期以来积累的经验,帮助了同事们把工作分成几个步骤,最后总能把工作圆满地完成,不出一点差错。 通过一段时间的学习,我开始试着发货,先是查询备货(按照先进先出原则),做好记录(包括位置、日期、数量),出库,最后核对票据和出门证的完整性,做好发货过程的记录,在入调存报表上调出,这样,整个发货流程就基本做完了。学习阶段,对于任何一种细节我都小心翼翼,认真观察,并有了独到的见解。最近两天,我开始试着顶岗,在当班同事的指导下,我认真学习、总结经验,提高了工作效率,并将各种流程牢记在心,指导我今后的工作。以后,我也会加强学习,努力把自己训练成为出色的仓库管理人员。 二、要对数据敏感、负责,票据与实物相符,不得有丝毫懈怠 在工作中,对数据(包括票据数据和实物数据)敏感是一个库管员工作者必备的素质,发货、出入库交接以及货物的周转,都是实物的运动,在库管员的监督下负责票据与实物相对统一,没有误差。在我进入仓库工作时,第一件事便是学习产品码放信息,对于不同产品的码放形势和数量以及注意要点熟悉于心,打好了这个基础,之后的工作就好做了许多。 在数据的管理上,不允许有丝毫的误差。工作中,同事经常教导我说,我们的工作没有‘可能’‘大概’‘好像’,只有‘是’与‘不是’,在我们对某种数据有一丝的怀疑时,就要立即查询,这
样往往能够避免错误的发生,同时也消除了存在的隐患。 三、存在的不足及今后努力的方向 在管理工作过程中,我虽然工作认真、积极主动、不断与同事联系与交流、仔细地观察和学习,但我感觉还不够;今后我将加强学习,做好个人工作计划,使自己的工作做到更好、更精,不断提高自己的管理水平,不断总结前人的经验。同时,我也认为轮岗带来的好处,能够加强各成员和各环节的紧密性和协调性,使每个人都成为全才,成为专业的仓库管理人员。我还希望得到同事们和领导们的批评和指导。 现在是信息化、自动化时代,有许多的体力和脑力劳动都转眼间变得模式化简单,但是这并不代表我们的工作轻松了,相反我们应该存在一种危机感,加强学习,不进步就等于落后,所以,我一直在努力着,学习着。我相信,在不久一段时间内,我们的仓库 进入仓库一个月工作学习总结 一个月过去了,在马主任的教育和领导下、在同事们的帮助和支持下,我坚持不断地学习理论知识和各项规章制度、总结工作经验,使我很快适应了仓库管理工作。现在,我已能够熟练掌握仓库的发货流程、产品入出库交接,并能够在细节中发现问题,坚决杜绝小的安全隐患漫延。当然,在这段学习的时间里,我也对自己出现的错误,以及仓库中已经发生的错误中吸取了教训。在这里,我将这段时间的学习 、思想和认识总结如下:一、加强学习,严格执行专业化流程操作 进入仓库工作,我首先在高温库房学习六天,之后在股二成品库学习。我对高效、专业化的流程操作感触很深。刚开始,看到同事们不停地忙碌,忙着发货、备货、做记录,每个人都分派有自己的任务,紧张而有序地进行着。高温库的来往业务复杂,但是有一套长期以来积累的经验,帮助了同事们把工作分成几个步骤,最后总能把工作圆满地完成,不出一点差错。 通过一段时间的学习,我开始试着发货,先是查询备货(按照先进先出原则),做好记录(包括位置、日期、数量),出库,最后核对票据和出门证的完整性,做好发货过程的记录,在入调存报表上调出,这样,整个发货流程就基本做完了。学习阶段,对于任何一种细节我都小心翼翼,认真观察,并有了独到的见解。最近两天,我开始试着顶岗,在当班同 年终报表怎么做之二本文将从事业单位财务报表与一般财务报表的不同、行政事业单位会计报表种类和内容、编报年度决算的
相关规定会计决算报告的编制、会计决算报告的审核四方面来为大家介绍事业单位财务报表,下面请看正文:事业单位财务报表一般公司的报表包括资产负债表、损益表、现金流量表;事业单位除资产负债表外,还有收入支出表、事业支出明细表、经营支出明细表。事业单位资产负债表中的事业基金是指事业单位的事业发展基金,专项基金包括职工福利奖励基金;一、行政事业单位会计报表种类和内容1、种类行政单位会计报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果的书面文件。包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表和报表说明书。行政单位应当按照财政部门和上级单位的规定报送月度、季度和年度会计报表。 事业单位会计报表是反映事业单位财务状况和收支情况的书面文件。是财政部门和上级单位了解情况、掌握政策、指导单位预算执行工作的重要资料,也是编制下年度单位财务收支计划的基础。事业单位会计报表主要包括资产负债表、收入支出表、附表及会计报表附注和收支情况说明书等。会计报表分为月报、季报和年报三种。2、决算会计报告的内容会计报告的内容主要包括:行政事业单位决算报表、报表附注和财务分析。行政事业单位报表包括:报表封面、主表和补充指标表。报表封面内容主要包括:行政事业单位名称、单位负责人、财务负责人、填表人、联系方式等文字信息,以及单位统一代码、基本性质、财政预算代码、预算管理级次、隶属关系、报表类型等相关信息。主表、补充指标表内容主要包括:行政事业单位各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的其他应上报的内容。主表适用于所有行政事业单位,补充指标表仅适用于相关业务的行政事业单位。行政事业单位决算报表附注用于注明需特别说明的有关报表编制事项,主要包括:报表编制基础、编制依据、编制原则和方法,以及特殊事项的说明和有关重要项目的明细资料。行政事业单位财务分析是对本单位收入支出、资产负债、净资产等主要财务指标增减变动情况和原因的分析。二、编报年度决算的相关规定会计决算报告的编制1、在年度终了前,应根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求,对各项收入账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的清理结算,在此基础上办理年度结账,编报决算。2、清理、核算年度预算收支数额和各项缴拨款,
保证上下级之间的年度预算数与领拨经费数一致。3、为了准确反映各项收支数额,凡属本年度的应拨款项,应当在12月31日前汇达对方。主管会计单位对所属各单位的预算拨款和预算外资金拨款,截止到12月25日,逾期一般不再下拨。4、行政事业单位会计决算报告的统一编制时间点为每年的12月31日。凡属本年的各项收入,都应及时入账。本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金,要在年终前全部上缴。属于本年的各项支出,要按规定的支出渠道如实列报。年度单位支出决算,一律以基层用款单位截止到l2月31日的本年实际支出数为准,不得将年终前预拨下级单位的下年度预算拨款列入本年的支出,也不得以上级会计单位的拨款数代替基层会计单位的实际支出数。5、行政事业单位的往来款项,年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项应及时转入各有关账户,编入本年决算。6、行政事业单位年终应及时同开户银行对账,银行存款账面余额应同银行对账单的余额核对相符。现金账面余额应同库存现金核对相符。有价证券账面数额,一般应同实存的有价证券核对相符。7、年终前,应对各项财产物资进行清理盘点。发生盘盈、盘亏的,应及时查明原因,按规定作出处理,调整账务,做到账实相符、账账相符。8、行政事业单位的决算经财政部门或上级单位审批后,需要调整决算数字的,应作相应调整。9、各部门、各地区应按照财务管理关系或预算管理级次确定行政事业单位会计决算报告的基本报告单位。行政事业单位会计决算报告的基本报告单位应同时具备独立法人资格和独立编制会计报表。行政事业单位会计决算报告的基本报告单位原则上应实行逐户录入。对于确实不具备基本报告单位逐户录入条件的,可按照财政部每年统一确定的原则适当调整录入级次。10、各级行政事业单位应在全面清理核实资产、负债、收入、支出,并办理年终结账的基础上,编制会计决算报告。应按照行政、事业单位财务会计制度规定及各级财政对单位预算的批复文件,及时清理收支账目、往来款项,核对年度预算收支和各项缴拨款项。各项收支应按规定要求进行年终结账。凡属本年的各项收入应及时入账,本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金应在年终前全部上缴。属于本年的各项支出,应按规定的支出渠道如实列报。应
根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制会计决算报告,做到数字真实、计算正确、内容完整、账表相符、表表相符。11、报表封面应按照国家统一标准和财政部统一规定如实填报。报表编制完毕后,须经单位负责人、财务负责人和报表编制人员审查、签字并盖章。单位公章应加盖单位行政公章,不得以财务专用章代替。 报表各项指标应严格按照财政部统一制订的报表编制说明、指标解释认真编制,做到表内项目之间、表与表之间、本期数据与上期数据之间相互衔接。 各级财政部门、主管会计单位核拨经费给其他不属于会计决算报告编制范围的单位,由拨款单位代编决算,具体应按照财政部代编决算的有关规定执行。三、会计决算报告的审核各部门、各地区要认真做好行政事业单位会计决算报告的审核工作,凡发现报告编制不符合规定,存在漏报、虚报、瞒报、错报以及相关数据不衔接等错误和问题,应要求有关单位立即纠正,并限期重报。 会计决算报告的编制单位必须认真做好会计决算报告的审核工作,确保上报数据资料真实、完整、准确。行政事业单位会计决算报告审核的主要内容包括:审核编制范围是否全面,是否有漏报和重复编报现象。审核编制方法是否符合国家统一的财务会计制度,是否符合行政事业单位会计决算报告的编制要求。审核编制内容是否真实、完整、准确,审核单位账簿与报表是否相符、金额单位是否正确,有无漏报、重报项目以及虚报和瞒报等弄虚作假现象。审核报表中的相关数据是否衔接一致,包括表间数据之间、分户数据与汇总数据之间、报表数据与计算机录入数据之间是否衔接一致。对报表与上年数据资料进行核对,审核数据变动是否合理。会计决算报告审核的方法应采取人工审核与计算机审核相结合。人工审核包括政策性审核和规范性审核。政策性审核主要以现行财务制度和有关政策规定为依据,对重点指标进行审核;规范性审核侧重于报告编制的正确性和真实性及勾稽关系等方面的审核。计算机审核是利用软件提供的数据审核功能,逐户审核报表的表内表间关系、检查数据的逻辑性及数据的完整性。 会计决算报告审核的工作方式可根据实际情况采取自行审核、集中会审、委托审核等多种形式。自行审核是指各级行政事业单位在上报会计决算报告前应自行将本单位报表、磁盘以及有关数据资料,按统一规定的审核
内容进行逐项复核;集中会审是指各部门、各地区组织专门力量对行政事业单位编制的决算报表、磁盘及相关资料,按照统一的标准及要求进行集中对账或分户复核;委托审核是指委托中介机构对行政事业单位决算报表数据及相关资料进行审核。
怎么做年度报表
做为财务人员都很清楚,一般每年4月底前交年度报表,即交上年度12底的报表。交报表的时间也不是统一的,根据各地的情况而定。年年这时财务人员就要想着怎么做年度报表,关于这个问题困扰着初次做年度报表的财务人员。笔者走访了上海蝶友轩会计事务所总账会计戴娟,就些问题她给出财务朋友们专业的答复。 话说年报,顾名思义一个会计年度的相关财务报表。包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表会计报表附注和财务情况说明书。提供的相关报表是清楚了,那怎么做年度报表,其实很简单,就是你平时填写的报表的期末数。报表不就两栏吗,一栏是本期数,一栏是期末数。年度报表数据为12月底的期末数。至于报年度企业所得税,根据国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(国税发[2005]200号) 第七条 纳税人(包括汇总、合并纳税企业及成员企业)办理企业所得税年度纳税申报时,应如实填写和报送下列资料:
(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表;(二)企业会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)、会计报表附注和财务情况说明书;(事业单位为各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容)(三)备案事项的相关资料;(四)主管税务机关要求报送的其它资料。
纳税人采用电子方式办理纳税申报的,应附报纸质纳税申报资料。
以上就是对怎么做年度报表的专业回复,希望能给各中小企业创业者带来帮助,上海蝶友轩忠心的祝愿各中小企业快速发展。更多财务税务知识请咨询:www.ppdir.com
怎么做会计报表
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稳健性原则在准则、制度中的运用
稳健性原则在新修订的企业会计准则和企业会计制度中得到了更充分的体现,对企业防止虚增资产和收益起到了良好的作用,据保守估计,仅深圳国有企业资产就缩水将近100亿元。修改后的准则、制度主要在下面六个方面体现了稳健性原则。
1.要求计提八项减值准备
会计准则要求企业计提八项减值准备以防止高估资产。以坏账准备的计提为例说明修改后的准则关于八项减值准备是怎样体现稳健性原则的:
(1)计提的比例发生了变化。财务制度对各行业企业的坏账提取比例做出了统一规定,同时修改后的会计制度规定坏账准备的计提方法和计提比例由企业自行确定;(2)计提范围得到了扩大,以前行业会计制度规定只有应收账款才能计提,修改后的会计制度规定应收票据转为应收账款后也可计提,其他应收款如有确凿证明应收票据不能收回或收回的可能性不大时,将账面余额转入应收账款后方可可计提坏账准备。
.无形资产的研究开发费用不能形成资产
国际会计准则将研究与开发分别对待,研究费用计入当期损益,开发费用符合条件的允许资本化。--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看--------------------------------------
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而我国《无形资产》会计准则更多地考虑了会计操作的稳健性:由于个别研究和开发计划的未来收益有极大的不稳定性,绝大部分的计划均不能产生可辨认的未来收益;或者尽管能产生可辨认性收益,但研究与开发成本与收益之间不存在直接的因果关系,甚至连间接的因果关系也不存在。因此自行开发的无形资产发生的研究与开发费有在发生时确认为当期费用,只允许将依法取得时发生的注册费、律师费等费用确认为无形资产。准则还规定,对于是首次发行股票而接受投资者投入的无形资产,应以无形资产在投资方账面价值作为实际成本,而不是以投资者获得的股份或其他确认方式作为实际价值。
.债务重组的重组收益不能计入当期收益
债务重组特别是关联方的债务重组一直是企业利润操作的重要方式,关联方往往主动减免企业债务以抬高企业利润。为了减弱这种情形对会计利润的影响,修改后的制度要求债务人以低于账面价值的现金偿债的金额不再作为债务重组收益,而是全部计入资本公积,如果是损失则必须在当期计入损益;以非现金资产清偿债务的,不再按重组债务的账面价值与非现金资产的公允价值之间的差额确认重组收益,而是将转让的非现金资产的账面价值和相关税费之和与重组--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看--------------------------------------
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债务账面价值的差额全部作为资本公积。“
.非货币性-交易对公允价值作为入账价值做了限制
非货币性-交易也是企业操纵利润的重要方式,很多“扭亏为盈”的企业,都用上了这一招。旧企业会计准则规定不同类型的非货币性资产交换,换入资产应按其公允价值作为入账价值。修改后的会计准则规定企业以非货币性-交易换入的各项资产,应按换出资产账面价值加上应支付的相关税费作为各项换入资产的入账价值,如果在交易过程中涉及补价的,应按照换出资产的账面价值,加上收到的补价(或减去支付的补价)后的金额,再加上相关税费,作为换入资产的入账价值。这样就有利于防止人为的关联方非货币性-交易通过高估换入资产来提升企业经营绩效。
.借款费用不能随意资本化
新准则规定,只有因购建固定资产而专门借入的款项才能资本化,并且还要求这笔借款费用支出是为了使资产达到预定可使用状态,而且所必要的购建活动已经开始时发生的。一旦固定资产购建活动停止连续超过三个月,应当暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直到资产的购建活动重新开始。如果固定资产达到了可使用状态就应停止费用资本化。--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看--------------------------------------
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其余的借款费用必须“费用化”。
.加快待摊费用的摊销
企业的开办费不应列入资产负债表的“其他资
产”项下,而是在开始生产经营的当月一次性计入生产
经营当月的损益;若某项待摊费用已经不能使企业受
益,应当将其摊余价值一次性全部计入当期成本费用,
不得再留到以后摊销。
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