开具增值税普通发票是否可以附清单
《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十一条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十八条规定,单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发(2006)156号)第十二条规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》(附件2),并加盖财务专用章或者发票专用章。
目前税法中只规定对增值税专用发票可汇总开具,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》。对于增值税普通发票暂无相关规定。
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普通发票的销项税可以抵扣吗
一般纳税人开具普通发票销项税额可以抵扣吗? 分录是合并主营业务收入还是 税金和主营业务收入分开啦做呢?
答:应该是:一般纳税人取得增值税普通发票的进项税额 不 可以抵扣。
1.销货方即开票人,账务处理与增值税专用发票一样:
借:货币资金或往来账科目
贷:主营业务收入
应缴税费-应交增值税(销项税)
2.购货方即收票人账务处理与收到增值税专用发票 不 一样,购货方进项税不能抵扣销项税,应将进项税计入相关所购货物的成本:
借:存货或资产类科目 (金额+税金)
贷:货币资金或往来账科目
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普通发票逆查清单
开票方纳税人所属地区:
受票方纳税人名称
主管国税机关
税务登记号
发票名称
发票
代码
发票
号码
发票联
开具品目
发票联
开具金额
开票
单位
主管国税机关
税务登记号
存根联
开具品目
存根联
开具金额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
申请逆查单位: ???????????????????????????????????????????? 报送日期:
填表说明:
1、? 第1-9项由申请逆查普通发票的国税机关填写;
2、? 第10-13项由接受逆查任务的国税机关填写;
3、? 申请普通发票逆查的单位应当区别不同的协查单位分别填制。
普通发票开具清单
普 通 发 票 开 具 清 单
税务机关审核人:
填表说明:填写完毕的《普通发票开具清单》粘贴在验旧发票封三上留存。 普通发票开具明细表表头
1、发票名称:填写验旧发票的票种名称。
2、验旧发票编码:填写发票的12位编码,即发票右上角第一排的(12101开头)的编码。 3、发票起止号码:填写本本发票的起止号码,即发票右上角第二排的号码。
普通发票开具明细表(填写每组发票开具情况)
1、填开时间:填写本本发票的起始是第一组发票开票日起终止是最后一组发票的开票日期。 2、三位尾号:填写本组发票的号码(发票右上角第二排的号码)后三位。 3、开票日期:填写本组发票开票填写的月、日期。 4、开具金额:填写本组发票开具填写的金额(含税)。
普通发票月份开具统计表(填写月份汇总的验旧情况)
1、月份:填写验旧发票开具的月份,如:验一本发票都是一月份开具的,在本栏填写“1”即可。如本次验旧发票一本,开具是1、2、3月份应按月分别统计分别 填写。
2、起始号码:填写开具月份汇总起始号码。 3、终止号码:填写开具月份汇总终止号码。 4、份数:填写月份汇总开具的份数。
5、开具期起:填写开局月份汇总第一组发票的日期。 6、开具期止:填写开局月份汇总最后一组发票的日期。 7、开具金额:填写开具月份汇总金额;
审核签字部分
财务负责人:由企业财务科长签字(盖章); 填表人:由企业填表人签字(盖章);
税务机关审核人:由税务机关税收管理员签字(盖章)。
普通发票销货清单
普通发票销货清单
(只作发票附件,不作收付款凭证)
共 1 页,第 1 页 购货单位名称 深圳中天精装股份有限公 发票字号 司 商品或劳务名称
墙纸 墙纸
161001313200 23360892
计量单位
m2 m2
数 量
90.10 37.10
单 价
46.42 46.79
销售额(元)
4,182.00 1,736.00
销售额合计(大写) 备 注
五仟玖佰壹拾捌元整
1、 本清单未加盖销货单位发票专用章无效 (税务机关代开发票时由纳税人经办人签名确认来取 代); 2、 本清单的单价、销售额栏填写含税的单价和销售额; 3、 本清单的销售额合计必须和对应的普通发票的销售额合计一致; 4、 本清单一式三联:第一联附记账联,销货方记账使用;第二联附发票联,购货方记账使用; 第三联附抵扣联,纳税人开具收购发票时由收购方交税务机关(或税务机关代开发票时,交 税务机关留存) 。
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