财政项目支出绩效评价
自评报告
评价类型: 实施过程评价□ 完成结果评价□
项目名称:
项目实施单位: (公章)
填报日期 年 月 日
州财政局(制)
自评报告编写提纲
(参考提纲)
一、项目概况
(一)项目单位基本情况
(二)项目年度预算绩效目标、绩效指标设定情况,包括预期总目标及阶段性目标;项目基本性质 、用途和主要内容。涉及范围。
二、项目资金使用及管理情况
(一)项目资金(包括财政资金、自筹资金等)安排落实、总投入等情况分析。
(二)项目资金(主要指财政资金)实际使用情况分析。
(三)项目资金管理情况(包括管理制度、办法的制订及执行情况)分析。
三、 项目组织实施情况
(一)项目组织情况(包括项目招投标情况、调整情况、完成验收等)分析。
(二)项目管理情况(包括项目管理制度建设、日常检查监督管理等情况)分析.
四、项目绩效情况
(一)项目绩效目标完成情况分析。将项目支出后的实际情况与申报的绩效目标对比,从项目的经济性、效率性、有效性和可持续性等方面进行量化、具体分析。
其中:项目的经济性分析主要是对项目成本(预算)控制、节约等情况
进行分析;项目的效率性分析主要是对项目实施(完成)的进度及质量等情况进行分析;项目的有效性分析主要是对反映项目资金使用效果的个性指标进行分析;项目的可持续性分析主要是对项目完成后,后续政策、资金、人员机构安排和管理措施等影响项目持续发展的因素进行分析。
(二)项目绩效目标未完成原因分析。
五、其它需要说明的问题
(一)后续工作计划。
(二)主要经验及做法、存在的问题及建议。(包括资金安排、使用过程中的经验、做法、存在问题、改进措施和有关建议等)
(三)其它。
六、项目评价工作情况
包括评价基础数据收集、资料来源和依据等佐证材料情况,项目现场勘验检查核实情况。
表一至表五填报说明
本套报表(表一至表五)作为自评报告附表,由项目主管单位汇总填列,于5月31日前与报送州财政局绩效管理科。填报内容必须客观、真实准确,数字保留小数点后两位。
一、基本情况表
1、项目类型按财政部《2012年政府收支分类科目》支出功能分类科目中的 “类”进行分类,如:农林水事务类。
2、项目支出科目类别按财政部《2012年政府收支分类科目》支出功能分类科目中的 “款”、“项”进行分类,如:农业方面的技术推广项目。
3、项目起止时间:分别按照批复的项目立项计划和实际实施时间填写
4、项目实施地点:指项目实际建设或发生所涉及的地区。
5、资金计划投入额:指计划批复的资金数。
6、资金实际到位额:指各级财政已列支的财政资金数和已到项目实施单位的自筹资金及其它资金。
7、资金实际支出额:指项目实施单位实际支出的资金数。
二、项目绩效自评表
1、评价得分:根据该项指标所设定的分值和项目实施情况进行评分。
2、评分评述:用文字或数字对该项指标的得分依据作简要说明。如:任务全部完成 ,在“完成数量”中“评分评述”中填写“任务完成率100%”。
三、项目投入支出情况表
分别按州、县(市)各级项目实施单位的资金计划额、实际到位额和支出额填列。
四、任务完成情况表
分别按州、县(市)各级项目实施单位的任务的计划数和实际完成数填列。在“××任务”一栏填写具体的任务名称。经济效益、社会效益及生态效益用文字或相关指标作简要说明。
五、项目资金来源统计表
1、下拨资金文号:财政资金填写各级财政部门下拨资金文号,其它资金填写相关凭证号。
2、金额合计=财政资金+其它资金
3、财政资金小计=中央+省+州、市级+县级资金
财政项目支出绩效评价之我见
财政项目支出绩效评价之我见
摘要 :本文以阐释构建财政项目支出绩效评价体系的必要性入手,并且在解释相关理论 概念的基础上, 对财政项目支出绩效评价工作现状进行了分析, 在此基础上, 提出完善财政 项目支出绩效评价体系的一系列对策建议。
关键词 :财政项目支出绩效评价体系
一、 相关理论分析
(一)财政项目支出绩效评价的定义
财政项目支出绩效评价, 是指财政支出活动所取得的实际效果。 它反映了政府为满足社 会公共需要而进行的资源配置活动与所取得的社会实际效果之间的比较关系, 重点研究政府 配置资源的合理性和资源使用的有效性。财政支出绩效评价指标体系 (如
财政项目支出绩效评价指标体系包括定量指标和定性指标。 定量指标包括共性指标和特 性标。 共性指标包括业务评价指标及财务评价指标。 特性指标包括不同部门和行业的绩效评 价指标。 定性指标指无法通过数量计算分析评价内容, 而采取对评价对象进行科学论证和分 析来反映评价结果的指标。
(二)财政项目支出绩效评价的范围
财政项目支出绩效评价的是指按照财政支出经济性、 效率性和有效性的总体要求, 运用 科学、 规范的绩效评价方法,制定统一的评价标准,对财政支出的行为过程、支出成本及其 产生的最终效果进行科学、客观、公正地衡量比较和综合评估,使财政资金得到事前、 事中 和事后多方面的控制。 财政项目支出绩效评价贯穿于财政支出安排和实施的全过程, 是对财 政支出效益、管理水平、 投入风险等方面的综合评价;是发挥财政调控功能、提高财政资金 安排科学性、促进财政支持社会经济目标实现的重要保证。
(三)财政项目支出绩效评价的具体程序
如下 :首先政府各部门制定绩效评价战略规划和年度绩效计划。绩效战略规划主要是对 各的职能、 使命、完成任务的期限、 短期行动及较为准确的长期行动纲领进行详细说明。年 度绩效计划则是指导各在一个财政年度内各项绩效管理工作的具体行动指南; 其次由财政部 门设定绩效基准和绩效评价指标体系。 绩效基准是政府各部门的支出绩效应该达到的目标水 准,也是实际绩效与计划绩效进行比较的基础。此外,还应结合各的不同性质,建立定性与 定量相结合, 统一性指标与专业性指标相结合的多层次的绩效评价指标体系; 然后在财政年 度结束后, 政府各部门要编制并提交年度绩效报告; 最后由财政部门对各部门绩效计划的执 行情况、 完成结果以及提交的年度绩效报告进行考评, 并综合应用绩效考评的结果与相关信 息, 提出改进财政管理的措施, 按财政支出绩效评价结果的高低水平确定下一年的预算拨款。 财政部门的绩效考评报告还需向各级人代会或人大常委会提交, 各级人大有权对其进行审查 监督。
二、财政项目支出绩效评价体系的重要性、必要性认识
(一) 财政项目支出绩效评价体系的构建有利于重点项目建设, 对项目的运行及效率情 况提供及时、有价值的信息,促进项目管理,增强项目管理者对项目的责任感。
(二) 财政项目支出绩效评价体系的构建有利于预算管理水平提高。 各级政府通过编制 年度绩效计划, 将年度内计划提供的公共产品和服务以及所需经费, 分解成可以考评的、 具 体的、 量化的财政支出绩效目标。 通过这样的绩效评价过程, 可以促进各级政府积极采取有 效措施,不断提高财政资金的使用效益,使政府支出行为逐步规范化、科学化。
(三) 财政项目支出绩效评价体系的构建有利于有利于合理配置资源, 通过财政支出绩
效评价,获取有效的信息,使政府决策者有效地规避投资风险及短期行为,节约财政资金, 缓解供求矛盾,促进资源的有效配置。
(四) 财政项目支出绩效评价体系的构建有利于提高公众透明度。 随着改革开放的深入, 公众参与公共事务的意识逐步增强, 人们更关注政府支出的使用结果。 财政项目支出绩效评 价体系建立后, 通过将的绩效计划执行情况公之于众, 公众不仅可以了解的行政过程、 财政 资金的投入情况,还可以通过对不同部门的工作绩效以及同一部门不同年度的绩效比较分 析, 了解和监督财政支出的使用情况及其有效性。 这将有助于加强社会对政府的评价与监督, 促进政府提高决策水平,推进廉洁、高效政府的建设进程。
因此, 开展财政项目支出绩效评价, 建立财政项目支出绩效评价体系, 不仅有其必要性, 而且随着部门预算管理改革、 国库集中支付制度、 政府采购制度的建立与完善, 财政项目支 出绩效评价工作的开展拥有了现实可行的条件。
三、目前开展财政项目支出绩效评价面临的问题
由于财政项目支出绩效评价体系的构建刚刚起步, 还有很多与社会主义市场经济发展和 财政改革客观需要不相适应之处,主要表现在 :
(一)支出评价内容不完整
财政项目支出绩效评价工作不仅涉及项目过程审核和投资与回报的评价, 而且包括各种 宏观因素的评价。 如投资的社会环境, 包括政策环境和自然环境对投资行为的影响, 以及投 资行为对行业、 社会及整个经济运行的影响等。 但目前的财政项目支出绩效评价工作恰恰不 包括这些内容,使财财政项目支出绩效评价工作不能达到为政府宏观决策服务的目的。 (二)缺乏法律约束和制度保障
从市场经济发达国家的财政项目支出绩效评价实践看, 必要的立法支持是确保财政支出 绩效评价制度化、 经常化的重要保证。 而目前的财政项目支出绩效评价工作尚缺乏法律约束 和制度保障, 支出项目的绩效评价结果多数只是作为各有关部门项目建设档案保存。 财政支 出绩效评价对于支出项目执行的成效、 问题与相关责任并没有直接的约束, 评价结果对于支 出分配和支出项目管理应有的参考作用、 导向作用和制约作用尚未得到充分体现, 这不仅使 财政项目支出绩效评价工作流于形式,且影响了该项工作的权威性和工作深入开展。
(三) 财政项目支出绩效评价指标体系不科学、 不规范。 目前各有关部门的财政项目支 出绩效评价主要是通过若干固定的财务、 技术和工程管理指标进行全过程评价, 侧重于技术 和工程及资金使用的合规性评价, 而对财政资金的使用效益评价不足。 同时, 各部门评价指 标设置呈平面化和单一性特征, 缺乏一套建立在严密数据分析基础上的科学、 统一、 完整的 指标体系, 还不能满足从不同层面、 不同行业、不同支出性质等方面进行综合、立体评价的 要求。
四、思考及建议
(一)建立完善的财政项目支出绩效评价信息系统
在构建财政项目支出绩效评价体系的过程当中, 可以将政府绩效评价与发展电子政务有 机结合起来, 充分利用信息网络技术, 建立电子化的政府绩效评价标准系统。 对于政府来说, 除法律规定应予保密的信息之外, 其他一切有关政府绩效评价的情况应通过网络及时向社会 传播, 增强财政支出绩效评价过程的透明度, 形成统一、 全面的财政支出绩效评价,保障财 政支出绩效评价结果的客观公正性。
(二 ) 加强制度建设
一是制定和完善财政项目支出绩效评价的评价办法、工作规则、工作程序、评价指标、 评价标准、评价结果运用等一系列制度和规程 , 并将财政支出绩效评价制度纳入财政管理制
度范畴;
二是要在财政资金运行各环节建立财政项目支出绩效评价制度。 在收缴环节, 采取集中 收缴方式, 提高资金入库效率; 在分配环节, 分类细化预算指标, 有助于对财政支出进行监 督和评价, 还可清晰地衡量预算分配环节的成本与效益; 在购买环节, 实行政府集中采购制 度 , 可以取得规模效益;在支付环节,采取国库集中支付方式,是提高财政资金绩效的有效 途径;
三要做好财政部门、 预算单位、 审计和财政监督机构、 社会中介机构在财政项目支出绩 效评价工作中职责和业务分工的划分等制度建设, 从多个方面强化和推进对财政支出绩效的 评价。
(三)逐渐推动“绩效预算”模式的建立
绩效预算是指根据确定的绩效目标和成本, 计算预定拨款额度, 它是财政绩效管理的基 础环节和基本方式。 建立绩效预算管理的约束机制与激励机制, 能够切实提高政府的管理效 能和财政资金的有效性。 其最终目的是将绩效评价与预算编制和预算管理紧密结合起来, 建 立科学、 规范、 高效的财政资金分配和管理体系, 形成效率与支出相匹配的财政资金供给制 度。因此, 应在继续推进部门预算改革的基础上, 初步建立起完善的绩效评价体系,并尝试 将绩效评价结果与部门预算编制相结合, 逐步将绩效预算的理念引入到财政支出管理中, 使 预算管理模式从投入控制预算转到效果导向预算。
财政支出项目绩效评价半年报告格式
**市财政支出项目
绩 效 评 价 报 告 填 报 项目承担单位: 项目主管部门: 期 : 年 月
**市财政局 制
日 日
目 录
(一)财政支出项目绩效自评表
(二)财政支出项目绩效监控情况表
(三)财政支出项目绩效评价自评报告
**市财政支出项目绩效评价
自评半年报告
一、项目单位基本情况
**,系事业参公单位,经费来源于财政核拨,机关编制*名。 二、地震监测预报工作
地震监测预报工作涉及经费地震台站观测员工资福利、观测仪器维修、台站水电电话费等项目经费。
1、强化地震监测台站的建设和运行
一是我办定期对我市辖区内2个测震台站、2个流体观测站、2个地震宏观观测点和1个地震台阵(16个子台站)进行地震观测仪器运行、标定维护等管理工作。二是定期组织20个台站管理人员对东瀚、高山、江阴、龙山街道等20个地震台站运行逐个检查维护。三是协助省地震局对部分台站的巡检工作。
2、确保地震观测数据汇交共享
地震观测数据2012年起由**市地震局台网中心直接接收处理,今年,我办仍然坚持对台站监测运行情况进行观察,发现问题及时排查处理并向上级报告,确保各观测台站运行良好,观测仪器正常工作。
3、完善地震群测群防网络的建设
我市财政筹备专项经费用于地震群测群防网络建设,确保长期性和稳定性。加强对海口农场、建新水库2个宏观网点管理,聘请专人负责对地震的影响和地震前兆异常情况进行及时核实和上报。
三、地震应急避难场所建设、检查和维护工作 地震应急避难场所建设涉及经费村级避难场所建设。我办着力检查我市城区、各镇(街)、农村三级地震应急避难场地网点建设。截止目前,还未开始应急避难场所的建设。
四、地震灾害宣传和志愿者队伍建设
宣传工宣传和志愿者队伍建设涉及经费地震宣传、志愿者培训经费。
1、推进三下乡、5.12、人才科技周等地震科普活动
经过多年的努力,我市已形成重大地震纪念日防震减灾宣传长效机制。今年,我办利用三下乡、防灾减灾日、人才科技周,采取灵活多样、群众喜闻乐见的方式,积极开展了防震减灾社会宣教活动,收到良好效果。
一是三下乡活动。今年1月29日,我办积极参与**市委宣传部组织的一年一度的“科技、文化、卫生”三下乡集中示范宣传活动,把防震减灾宣传工作深入福清市港头镇草柄村,通过展出防震减灾展板、免费赠送地震科普知识手册共3000余册、耐心向群众讲解避震自救互救知识等生动、实际、贴近生活的宣传形式,扩大防震减灾科普知识在村镇的宣传面。
二是5.12“防灾减灾日”防震减灾现场宣传活动。今年5.12我办在街心公园开展防震减灾宣传活动,通过陈列地震科普知识宣传板,悬挂防震减灾横幅,集中发放、街头咨询等方式向市民分发防震减灾资料2000余册。
三是5.19人才科技周开展防震减灾科普知识活动。2015年5月
19日,福清市2015年科技人才活动周宣传活动在福清市南岭镇镇政府举行。我办参加此次宣传活动。宣传活动现场,通过展出防震减灾展板、免费赠送地震科普知识手册共300余册,吸引了大批农村居民驻足学习咨询。此次宣传活动把防震减灾知识送进农村,满足广大农村居民迫切想了解地震知识的需求,取得了良好的宣传效果。
2、志愿者队伍建设
福清市地震救援志愿者服务大队,经过四年的长效训练和演练,现已成为全市防震减灾社会动员工作的一支骨干力量。大队还于文化·科技·卫生“三下乡”期间、雷锋日、5.12防灾减灾日、防震减灾宣传周、“科技·人才活动周”开展防震减灾宣传活动,通过广场集中宣传、走街入户、现场咨询等方式向群众普及地震自救互救常识。到目前为止还未开展相关培训工作。
五、预期主要的经济、政治和社会效益
预期的政治效益是体现党和政府在全心全意的为人民服务。预期的经济效益是让全市人民感到满意,更好的为福清经济做贡献。预期社会效益是引导有关部门领导重视地震建设,为福清的美好明天奉献一份属于自己的应有的微薄之力。
六、项目实施的经验、做法、存在的问题和改进措施
项目实施过程,我办严格按照财经制度,按计划进行,专人跟踪项目实施进展情况。做到不浪费,不乱用款,切实做到转款专用。
1、强化地震监测预报
2015年,我办将定期进行地震观测仪器运行、标定维护等管理工作,确保各观测台站观测仪器运行良好,确保全年数据资料较连续、完整、可靠。
2、完善“福清市三级地震应急避难场所网点”的建设
2015年,我办将继续推进我市三级地震应急避难场所的建设,督促各避难场所实施主体继续完善各场地的应急设施配置,
3、志愿者队伍建设
与福清市团市委、福清市红十字会配合,继续做好“福清市地震救援志愿者服务大队”防震减灾知识、救援技能培训及实战救援模拟演练等工作,通过理论结合实践的方法,提高队伍救援实际技能和团队协作能力。强化对“福清市地震救援志愿冲锋队”的定期地震救援技能训练和体能素质训练。
4、继续做好防震减灾科普宣传教育工作
要在2015上半年年的基础上,继续深入推进:1、与司法部门联合,将防震减灾法规作为普法宣传内容加强普及;2、继续加大全市中小学校的宣传教育力度,结合学校志愿师资力量,培训并加强“防震减灾科普知识讲师团”的合作;3、大力开展防震减灾进社区、进学校、进企业、进机关、进农村活动;4、做好各镇街防震减灾宣传员的组织、培训工作。
财政项目支出绩效评价结果整改报告
财政项目支出绩效评价结果整改报告
部门整体支出绩效金山区国资
项目单位 项目名称
委 评价
联系人 马丽萍 联系电话 57959193
,请逐条对照绩效评价报告中的整改建议填写,
1、加强重点工作的质量管理及结果考核~提高部门
整体效能
相关科室已在商讨并制定相关工作方案。
2、严格落实财政专项资金专款专用~加强财务管理 整 在今后的工作中~对财政专项资金的资金用途严
格审核~对资金的支出明细进行逐笔核查~发现有账改
务处理不恰当的及时调整。
情 3、制定固定资产管理实施细则~及时按规定程序处
理不良资产 况
已根据有关规定制定固定资产管理处置实施细
则~报废资产也已在走处置流程。
4、预算安排时优先使用其他资金结余
已于财政相关科室商讨此问题。
1
项目单位负责人,签字, 主管部门意见,盖章,
黄杰国
项目单位,盖章, 2017年 8月 23 日 2017年8 月 23 日
财政支出绩效评价结果公开,主要内容, 公开时间: 2017年 8 月 23 日 2017 年9月 22 日 公开方式: 门户网站公开
项 目 具 体 内 容
项目名称 部门整体支出绩效评价
预算金额 1464.32万元
主管部门
评价分值 82.74分
评价等级 良
1、部门明确目标~重点工作推进有序
进行 主要绩效
2、改变工作思路~积极创新工作方法
2
1、在重点工作督查管理方面~缺乏明确质量管理和考核结果
2、在专项资金管理方面~存在个别未
主要问题 专款专用现象
3、在资产管理方面~报废、盘亏固定资产未及时处理
1、加强重点工作的质量管理及结果考核~提高部门整体效能
2、严格落实财政专项资金专款专用~
整改建议 加强财务管理
3、制定固定资产管理实施细则~及时按规定程序处理不良资产
1、加强重点工作的质量管理及结果考核~提高部门整体效能
相关科室已在商讨并制定相关工作
整改情况 方案。
2、严格落实财政专项资金专款专用~加强财务管理
在今后的工作中~对财政专项资金
3
的资金用途严格审核~对资金的支出明细进行逐笔核查~发现有账务处理不恰当的及时调整。
3、制定固定资产管理实施细则~及时按规定程序处理不良资产
已根据有关规定制定固定资产管理处置实施细则~报废资产也已在走处置流程。
4、预算安排时优先使用其他资金结余
已于财政相关科室商讨此问题。
上海东方会计师事务所 评价机构
4
财政项目支出绩效评价指标及设计
评估纵横 Free Discussion
财政项目支出绩效评价指标及设计
? 王同律
财政支出绩效评价中评价指标体系的构建是评价工作的重点和难点。科学、合理的评价指标【摘要】
体
系既能反映评价的关键问题,同时也是评价工作如何展开的引导。本文分析了财政支出绩效评价指标的结构体 系、财政项目评价中指标设计的思路,并给出了设计指标案例。
一、财政支出绩效评价指标结构及种类 支出绩效要求从多个方面进行系统的评价考核,需要设计
:一:财政支出绩效评价指标及指标体系出一系列指标,这些相关指标的集合,即财政支出绩效评 评价指标是指用来衡量财政支出绩效目标实现程度 价指标体系。评价指标体系中的一系列评价指标,它们是 的考核工具,是量化考核财政支出绩效状况的手段。财政 相互关联的,构成了一种多级递阶层次结构。
1 1
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P 1
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图1-1 财政支出绩效评价指标体系结构图
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Free Discussion 评估纵横
:二:指标体系结构分析 价。根据财政支出绩效评价的系统性和评价要求,指标
,评价总目标 体系构建采用多级递阶层次结构体现了科学性。 1财政支出绩效评价要有评价的总
:三:指标种类目标,或称评价
,按指标的适用范围,绩效评价指标可分为共性 1主题。各种类型不同的绩效评价,在目标上有一定差
指标和个性指标。共性指标是适用于所有评价对象的指 异。进行绩效评价前,必须有明确的评价主题。
标。个性指标是针对评价对象特点设定的,适用于不同 财政部号《财政支出绩效评价管理暂行 [2011]285
预算部门或项目的业绩评价指标。 办法》中称,财政支出绩效评价是指根据设定的绩效目
,按指标属性,绩效评价指标可分为客观性指标 2标,运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价
和主观性指标。客观性指标是指可以直接以量化的数据 方法,对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客
来显示绩效程度的不同的指标。主观性指标是指显示评 观、公正的评价。
价人员或受访人的感受或认知差异程度不同,无法以直 因此财政支出绩效评价的目标是对财政支出的经
接的量化数据来显示的指标。 济性、效率性和效益性进行的评价,即可理解为财政支
,按指标考核内容,绩效评价指标可分为过程性 3出绩效评价的主题。
指标和结果性指标。过程性指标是以行为过程为导向, ,指标的层级结构 2财政支出绩效评价是多目标
的系统评价问题,多 具有手段和效率涵义的指标。结果性指标是以行为后果 目标系统的评价需要对不同目标采用不同的指标进行衡 为导向,具有目的和效果涵义的指标。
以财政部,财预号,文件评价指标体系 量。又由于财政支出绩效评价涉及的部门或项目具体内 [2011]285容广泛,总体目标是指向性的。因此,需要构建指标的 中的三级指标为例,按指标属性和考核内容进行指标种 层级结构,指导评价人员进行具体的指标设计。 类划分,大致如下,见表。1-1
,,一级指标,亦称指标维度。维度是对评价对 1二、财政项目支出绩效评价指标设计 象、类型的区分,规定了评价的基本面向。通过维度区 :一:评价指标设计要求
分,可使评价层面条理化,评价具有可比性。 评价指标设计应遵循以下原则,相关性,( 1 ) ( 2 )
,,二级指标,亦称基本指标,或称指标内容, 2重要性,可比性,系统性,经济性,详见财预 (3)(4)(5)中间段指标,是评价手段的体现,作为维度的载体和外 号文件,。在此原则下设计形成的评价指标[2011]285 在表现,需要根据项目的种类、特点、相关度和隶属性 ,体系,,要求具有完整性、协调性和比例性的特征。 进行编制。 完整性是指各种指标形成重点突出,兼顾一般,
,,三结指标,亦称指标要素,即具体指标,是 3相互联系,互为补充的整体,指标体系,。 评价内容的实质性和具体表现,需要进行量化考量。 协调性是指各指标之间在绩效评价主题质的规定
多级递阶层次结构是多目标系统决策与评价的先 一致性下能相互衔接,互相映证。 进结构模型,能将一个系统的多目标的层次及影响因素 比例性是指各类指标之间存在一定的数量比例关 之间的相互关联关系清晰地展现,并能合理分析出不同 系。
要素对隶属层级以及总目标的重要性程度,权重,。评 对于初次进行指标设计的评价人员,可以参考财 价中既能进行分层评价,又能进行综合,总目标,评 预号文件或财预号文件的指标体[2011]285[2013]53
系 表1-1 财政项目支出绩效评价指标类型表
客观性绩效指标 主观性绩效指标
决策依据 决策程序 财务管理 过程性绩效指标 目标内容 分配办法 资金使用 组织机构 管理制度
产出数量 产出质量 产出时效 产出成本 经济效益 社会效益 结果性绩效指标 可持续影响 服务对象满意度 环境效益 分配结果 到位率 到 位时效
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评估纵横 Free Discussion
框架开展设计。财预号文件指出,参考框架[2013]53评价指标体系”。
模 根据不同的评价对象,可以先行设计出适用于某 式“主要用于设置具体共性指标时的指导和参考”, “即种行业或种类的共性指标框架,再针对评价对象特点设 要根据具体绩效评价对象的不同,以《共性体系框 架》计具体个性指标。 为参考,在其中灵活选取最能体现绩效评价对象特 征的 :二:一级指标设计共性指标,也要针对具体绩效评价对象的特点,另 行设 一级指标即评价指标体系中的绩效维度,它是基计具体的个性评价指标……,从而形成完善的绩效
表2-1 三级指标设计的要点
指标范围 指标指向 指标来源 指标生成 指标解释和说明
指标的必要解释和计算方 计划:绩效目标:、立项 计划达到的、相关规定要 由共性指标框架相关指标 法说明。客观指标计量方 指标隶属上层二级指标的 文书、行业规定、各种相 求做到的、以及项目应该 派生形成,通常1,3个法:计算式:;主观指标 内容 关制度规定,社会经济发 做到的 为 宜 量 化 因 素 和 方 法 : 评 语 展要求 集:
根据评价主要问题形成二级指标 表3-1
评价维度 关键评价问题 二级指标 说明
该项目为政策执行项目,无须评价决 投入 养老保险基金有无保障, 养老资金筹集、养老资金结构 策依据等内容
1〃项目是否按预算实施, 过程 预算管理、业务管理、财务管理 基本要求 2〃项目管理是否合规、合理、有效,
1〃项目是否按政策执行, 补贴政策执行、补助覆盖范围、监管 产出 主要考核制度执行情况及质量 2〃项目完成质量如何, 质量 1〃项目实施效果如何, 基金营运及发放、社会反映、可持续 政策性项目,经济效益、生态效益不 效果 2〃项目是否公帄、受益群体是否满意, 性 直接评价 3〃项目可否持续,
表3-2 三级指标设计表
隶属的二级标指标 三级指标要素 指标来源
中央财政资金转移支付到位率、省级财政资金转移支付到 养老保险财政补助预算及批复、城乡居民养老保险政策文 养老基金筹集 位率、市级财政资金到位率、人均缴费额 件
个人缴费补贴占财政补贴比率、基础养老支出占财政补贴 有要求但暂无规定,考虑居民养老基金的来源原因,要有 养老金结构 比率、市级财政补助支出率 合理结构
预算管理 预算依据充分性、预算合理性、预算支出合规具体 相关规定及项目具体情况
业务管理 管理制度建设、管理机构健全、管理工作有效 相关规定及项目具体情况
财务管理 财务信息质量、资金管理、会计核算、财务制度执行 相关规定及项目具体情况 补贴政策执行 个人缴费实际补贴金额、个人养老金支出实际补贴金额 城乡居民养老保险政策文件
补贴范围 覆盖率、参保率 城乡居民养老保险政策文件要求
公示率、个人账户开户率、年审率、建档率、信息公开程 监督管理 城乡居民养老保险相关制度要求 度
基金投资收益根据规定许可范围考核,领取率主要考核 基金运营及发放 基金投资收益率、个人养老金实际领取率 “产出”数量
社会反映 受益群体满意度、公众满意度 绩效评价要求
基金节余率、养老金替代率、物价影响系数、收入影响系 基金可持续性 参考国内外社会保障制度评价指标选取 数、GDP影响系数
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表3-3 市级城乡居民养老保险财政补助专项资金绩效评价指标体系 一级指标 二级指标 序号 三级指标 指标说明:定量计算方法及定性评语集:
1 市级财政资金到位率 市财政实际到位资金/市财政预算资金 养老资金 2 中央财政资金转移支付到位率 中央财政实际到位资金/中央财政预算资金
筹集 3 省级财政资金转移支付到位率 省财政实际到位资金/省财政预算资金 投入 4 人均缴费额 人均缴费统计帄均 5 个人缴费补贴占全部财政补贴比率 个人缴费补贴总额/全部财政补贴总额 养老资金 6 基础养老支出占全部财政补贴比率 基础养老支出总额/全部财政补贴总额 结构 7 市级财政补助支出率 财政补助实际支出/财政补助预算
8 预算依据充分性 1. 立项符合规定:60%:;2. 立项有文件依据:40%:。 1. 资金使用安排符合计划:30%:;2. 预算分配合理:25%:; 9 预算合理性 3. 项目预算支用方式合规:25%:;4. 预算调整有申请及批复 预算管理 :20%:。 1. 预算支出方向明确,责任人清楚:10%:;2. 预算编制支出金额细 10 预算支出合理、具体性 致、具体:30%:;3. 无违规支出:30%:;4. 支出时间计划安排具 体细致:30%:。 1. 有完整的管理制度:30%:;2. 有健全的责任制度:30%:;3. 11 管理制度建设 制度贯彻与执行:20%:;4. 各项制度有配套措施:20%:。 1.机构设置合理(40%);2.市、区机构完整:30%:;3.市、区机构标 业务管理 12 管理机构健全性 准统一:30%:。 1.管理人员定岗、定编:30%:;2.管理工作职责明确:30%:;3.管 过程 13 管理工作有效性 理工作落实到位:20%:;4.管理责任考核:20%:。 账簿证件齐全、账实相符、会计核算清楚规范:25%:;2. 原始凭 1. 14 财务信息质量 证符合要求,手续齐全:25%:;3. 会计账簿保存完好:25%:;4. 项目及时结算,手续合规齐备:25%:。 1. 设有财政专户:50%:;2. 财政专户缴拨凭证齐全:15%:;3. 15 资金管理 资金经办记录完整:15%:;4. 资金经办手续完备:10%:。 财务管理 1.核算制度健全:30%:;2.收入、支出核算清晰:30%:;3.与金融 16 会计核算 机构按月对账:20%:;4.与财政部门、经办部门按月对账:20%:。
1. 建立严格的财务签字制度:25%:;2. 建立严格的印鉴管理机制 17 财务制度执行有效性 :25%:;3. 建立严格的人员牵制机制:25%:;4. 建立严格定期内 部自审自查制度:25%:。
补助政策 18 个人缴费实际补贴金额(元/人) 实际发放补贴金额 19 个人养老金支出实际补贴金额(元/人) 实际发放补贴金额 执行 20 覆盖率 新农保制度适用对象占农村人口比率 补助覆盖 21 参保率 实际参保人数/应参保人数 范围 22 公示率 实际公示人数/应公示人数 23 个人账户建账率 个人账户建立数/实际参保人数 产出 24 年审率 实际年审人数/应年审人数 25 建档率 已建档人数/应建档人数 监管质量
各区建有养老基金相关门户网站,设有咨询、查询电话等得:40%:; 各区在湖北省财政与编制政务公开网上公布养老基金的归集与发 26 信息公开程度 放信息:30%:;各区人社服务中心、村委会等公开养老基金信息 :30%:。 27 基金投资收益率 基金投资收益/基金总收入 基金运营 28 个人养老金实际领取率 养老金实际领取人数/应当领取养老金人数 与发放 28 受益群众满意率 问卷调查统计 社会反映 29 公众满意度 问卷调查统计 效果 30 基金节余率 基金节余总额/基金支出总额 31 养老金替代率 年养老金帄均领取金额/当年农村居民纯收入 可持续性 32 物价影响系数 人均养老金领取增长率/年物价增长率 33 收入影响系数 人均领取养老金增长率/年农村居民收入增长率
34 GDP影响指数 人均领取养老金增长率/年GDP增长率
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于财政绩效评价主题,即“原则”——经济性、效3E :四:三级指标设计
三级指标亦称指标要素,是二级指标评价内容的 率性与效益性,对评价层面的具体化和条理化,也是指
具体表现,大多数需要根据评价对象所属领域和项目特 标体系的大结构框架。
点进行个性化设计,往往需要评价人员自主确定。另一 财政项目本质是办事的行为,进行绩效评价包括
方面,三级指标是综合评价定量结论产生的来源,需要 行为过程和行为结果两个方面。从行为过程而言,需要
有指标评分结果。因此设计要求有指标解释和说明,即 考评项目投入是否满足经济性要求,过程是否合规和合
指标值如何产生,具体来说,对客观性指标要有直接量 理,从行为结果来说,需要考评行为结果是否到达了预
期目标,投入产出活动是否有效率以及结果产生了哪些 化的计量方式,对主观性指标要有数量化方法的说明,
具体见表。影响,包括经济、环境、社会等,。 2-1
将“原则”与项目行为与过程的两个方面相结 3E三、财政项目支出绩效评价指标设计示例 合,即可完成绩效维度的设计。财预号文件的[2011]285 本文以市级城乡居民养老保险财政补助专项资金 绩效维度项目决策、项目管理、项目绩效大致对应了经 绩效评价指标体系设计为例。 济性、效率性和效益性,又有行为过程和行为结果的指 :一:参考共性指标框架的选择及一级指标的确定
该项目为政策性财政专项支出项目,共性指标框 向。财预号文件中绩效维度设计为投入、过程、[2013]53
架选择财预号文件中《项目支出绩效评价共性 产出、效果,其设计逻辑是投入与过程对应的是经济 [2013]53性,过程和产出对应的是效率性,产出和效果对应的是 指标体系框架》,一级指标直接采用《框架》中的投 效益性,而在行为过程和行为结果的指向上更为明确。 入、过程、产出、效果四个绩效维度。
:二:二级指标的确定 建议现阶段财政项目绩效评价、绩效维度可按财
政部上述两个文件的一级指标确定,一般来说,财预 具体见表。 3-1
号文件的三个维度比较适合初次投资或一次性 [2011]285:三:三级指标的确定
的财政支出项目的评价,财预号文件中的四个具体见表。 [2013]53 3-2
维度比较适合连续投资和政策性财政支出项目的评价。 :四:形成评价指标体系表
:三:二级指标设计具体见表。 3-3
二级指标亦称基本指标,是对一级指标评价基本面
向的具体化,可以理解为每个绩效维度评价的内容,财 参考文献:
[1]郑云辉,李文斌,卢扬帆.财政专项资金绩效评价体系与报 政部绩效评价共性框架中二级指标列示的即是不同绩效
告.新华出版社,2012年9月. 维度如何进行评价内容的具体指向。设计时,应根据评
价对象及项目的特点,明确评价关键问题,尽量做到不
重不漏。在此基础上进行合理的调整,亦可直接采用。 :作者单位:华中科技大学文华学院: 30
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