范文一:现金流量表的作用有哪些
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,也叫账务状况变动表,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。同时现金流量表也是一份显示于指定时期(一般为一个月,一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表的作用在于可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。
学习怎样阅读现金流量表对于进行上市公司盈利能力分析有着十分重要的意义。我们可以从中了解一家公司的财务状况、企业未来的现金流量能力等等。具体说来,现金流量表的作用主要有以下几点:
1、反映企业的现金流量,评价企业未来产生现金净流量的能力;
2、评价企业偿还债务、支付投资利润的能力,谨慎判断企业财务状况;
3、分析净收益与现金流量间的差异,并解释差异产生的原因;
4、通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析,全面了解企业财务状况。
现金流量表能够提供企业在一定期间内,现金的来龙去脉及现金余额变动的会计信息。它可以告诉读表人现金曾经从何处来,又曾经用到何处去。规划和预测未来产生现金的能力借助于现金流量表提供的信息,可以规划和预测企业在未来产生现金的能力。现金流量表最大的功能就是具有透视的功能。借助现金流量表提供的信息,可以分析企业净利润与相关现金流量产生差异的原因。钱是赚回来的,利润是算出来的。对于企业来讲,利润和现金之间到底有多大的差距,我们可以用现金流量表对它加以透视。
现金流量表的作用对于股民的投资分析十分有帮助,因为现金流量表有利于分析、评价和预测企业未来产生现金流量的能力。有利于对企业的财务状况做出合理的评价。有利于分析和评价企业经济活动的有效性对现金流量表进行分析的意义在于了解企业本期及以前各期现金的流入,流出和结余情况,评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力,科学预测企业未来的财务状况,从而为其科学决策提供充分的,有效的依据。
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范文二:温江会计培训-什么是现金流量?影响现金流量的主要因素有哪些?
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现金流量是指企业某一期间内的现金流入和流出的数量。例如:销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等,形成企业的现金流入;购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等,形成企业的现金流出。衡量企业经营状况是否良好,是否有足够的现金偿还债务,资产的变现能力等,现金流量是非常重要的指标。 企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素,但并不是所有的经营业务都影响现金流量。影响或不影响现金流量的因素主要包括:
(1)现金各项目之间的增减变动,不会影响现金流量净额的变动。例如,从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等,均属于现金各项目之间内部资金转换,不会使现金流量增加或减少。
(2)非现金各项目之间的增减变动,也不会影响现金流量净额的变动。例如,用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等,均属于非现金各项目之间的增减变动,不涉及现金的收支,不会使现金流量增加或减少。
(3)现金各项目与非现金各项目之间的增减变动,会影响现金流量净额的变动。例如,用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等,均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动,这些变动会引起现金流入或现金支出。
范文三:现金流量表的主要作用有哪些主要作用
现金流量表的主要作用有哪些,主要作用
现金流 量表 主要 作用
现金流量表的主要作用有:
(1)现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因。现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量,并按照流入现金和流出现金项目分别反映。例如,企业当期从银行借入500万元,偿还银行利息3万元,在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映“借款收到的现金500万元”,“偿付利息支付的现金3万元”。因此,通过现金流量表能够清晰地反映企业现金流入和流出的原因,即现金从哪里来,又用到哪里去。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。
(2)现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力。投资者投入资金、债权人提供企业短期或长期使用的资金,其目的主要是为了获利。通常情况下,报表阅读者比较关注企业的获利情况,并且往往以获得利润的多少作为衡量标准。企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金支付能力。但是,企业一定期间内获得的利润并不代表企业真正具有偿债或支付能力。在某些情况下,虽然企业利润表上反映的经营业绩很可观,但财务困难,不能偿还到期债务;还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观,但却有足够的偿付能力。产生这种情况有诸多原因,其中会计核算采用的权责发
生制、配比原则等所含的估计因素也是其主要原因之一。现金流量表完全以现金的收支为基础,消除了会计核算中由于会计估计等所产生的获利能力和支付能力。通过现金流量表能够了解企业现金流入的构成,分析企业偿债和支付股利的能力,增强投资者的投资信心和债权人收回债权的信心;通过现金流量表,投资者和债权人可了解企业获取现金的能力和现金偿付的能力,从而使有限的社会资源流向最能产生效益的地方。
(3)现金流量表可以用来分析企业未来获取现金的能力。现金流量表反映企业一定期间内的现金流入和流出的整体情况,说明企业现金从哪里来,又运用到哪里去。现金流量表中的经营活动产生的现金流量,代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力;投资活动产生的现金流量,代表企业运用资金产生现金流量的能力;筹资活动产生的现金流量,代表企业筹资获得现金流量的能力。通过现金流量表及其他财务信息,可以分析企业未来获取或支付现金的能力。例如,企业通过银行借款筹得资金,从本期现金流量表中反映为现金流入,但却意味着未来偿还借款时要流出现金。又如,本期应收未收的款项,在本期现金流量表中虽然没有反映为现金的流入,但意味着未来将会有现金流入。
(4)现金流量表可以用来分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。资产负债表能够提供企业一定日期财务的状况,它所提供的是静态的财务信息,并不能反映财务状况变动的原因,也不能表明这些资产、负债给企业带来多少现金,又用去多少现金;利
润表虽然反映企业一定期间的经营成果,提供动态的财务信息,但利润表只能反映利润的构成,也不能反映经营活动、投资和筹资活动给企业带来多少现金,又支付多少现金,而且利润表不能反映投资和筹资活动的全部事项。现金流量表提供一定时期现金流入和流出的动态财务信息,表明企业在报告期内由经营活动、投资和筹资活动获得多少现金,企业获得的这些现金是如何运用的,能够说明资产、负债、净资产变动的原因,对资产负债表和利润表起到补充说明的作用。现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁。
(5)现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外,还通过补充资料(附注)方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息,使会计报表使用者或阅读者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。
(6)编制现金流量表,便于和国际惯例相协调。目前世界许多国家都要求企业编制现金流量表,如美国、英国、澳大利亚、加拿大等。我国企业编制现金流量表后,将对开展跨国经营、境外筹资、加强国际经济合作起到积极的作用。
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范文四:佛山会计考试网:什么是现金流量表?主要功能有哪些?
佛山会计考试网:什么是现金流量表?主要功能有哪些?
1.现金流量表的概念
现金流量表集中反映一定期间内企业现金的来源和运用。我国现行的会计制度规定,现金流量表一年编一次。实际上现金流量的一定期间就是从年初到年末。现金流量表要披露的信息就是企业从年初到年末这段期间的现金流入量、现金流出量和现金净流量3方面的内容。
2.现金流量表的功能
(1)说明企业现金流入流出的原因。现金流量表能够提供企业在一定期间内现金的来龙去脉及现金余额变动的会计信息。现金流量表把现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量三大部分,并按照流入现金和流出现金项目分别反映。例如企业当期从银行借入300万元,偿还银行利息2万元,在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款300万元,支付利息2万元。因此,现金流量表可以告诉现金流量表阅读者现金曾经从何处来,又曾经用到何处去,而这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。
(2)规划和预测未来产生现金的能力。现金流量表可以反映企业现金流入和流出的整体情况,说明企业现金从哪里来,又被运用到哪里去。
借助于现金流量表提供的信息,可以规划和预测企业在未来产生现金的能力。例如,企业通过银行借款筹得资金,从本期现金流量表中反映为现金流入,但却意味着未来偿还借款时要流出现金。又比如,本期应收而未收的款项,在本期现金流量表中虽然没有反映为现金的流入,但意味着未来将会有现金的流入。
(3)分析净利润与现金流量差异的原因。现金流量表最大的功能就是透视。借助现金流量表提供的信息,可以分析企业净利润与相关现金流量产生差异的原因。利润是算出来的,那么,对于企业来说,利润和现金之间到底有多大的差距,我们可以用现金流量表对此加以透视。
此外,有的企业赚了很多钱,也就是在利润表上的净利润很多,但对投资者的利润分配(指分红)却比较少;有的企业出现经营亏损,但仍能派发现金红利。其原因何在呢?我们也可以通过现金流量表对此加以透视。
(4)分析财务状况和经营成果的可靠性。资产负债表不能反映财务变动的原因,也不能表明这些资产、负债给企业带来多少现金,又用去多少现金;利润表只能反映利润的构成,而不能反映经营活动、投资活动和筹资活动给企业带来了多少现金,支付了多少现金,而且利润表不能反映投资和筹资活动的全部事项。
现金流量表反映企业在报告期内由经营活动、投资活动和筹资活动获得现金,企业获得的这些现金是如何运用的,能够说明资产、负债、净资产变动的原因,对资产负债表和利润表起到补充说明的作用。借助现金流量表提供的信息,可以帮助报表的使用者分析和判断企业财务状况和经营成果的可靠性。
(5)分析和判断企业的偿债能力和支付股利的能力。企业经营的目的是为了获得利润,人们常常以获得利润多少作为企业获利情况的衡量标准,企业获利多少在一定程度上表明企业具有一定的现金支付能力。
在某些情况下,虽然企业利润表上的利润额很大,但企业财务困难,不能偿还到期债务;还有些企业虽然其利润表上反映的经营成果并不乐观,但却有足够的偿付能力。
通过现金流量表能够了解企业现金流入构成,借助现金流量表提供的信息,可以分析和判断企业的偿债能力。例如,某个企业增加的现金1年是2000万元,而经营活动增加了1800万元。与其说是企业对2000万元的现金流量满意,不如说令企业感到欣慰的是企业创造现金的能力比较强。靠自身创造的现金来偿还债务的能力强,说明企业自身的“免疫力”强。
范文五:影响现金流量的主要因素有哪些影响现金
影响现金流量的主要因素有哪些,影响现金
影响 现金流 量的 现金
衡量企业经营状况是否良好,是否有足够的现金偿还债务,资产的变现能力等,现金流量是非常重要的指标。
企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素,但并不是所有的经营业务都影响现金流量。影响或不影响现金流量的因素主要包括:
(1)现金各项目之间的增减变动,不会影响现金流量净额的变动。例如,从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等,均属于现金各项目之间内部资金转换,不会使现金流量增加或减少。
(2)非现金各项目之间的增减变动,也不会影响现金流量净额的变动。例如,用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等,均属于非现金各项目之间的增减变动,不涉及现金的收支,不会使现金流量增加或减少。
(3)现金各项目与非现金各项目之间的增减变动,会影响现金流量净额的变动。例如,用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等,均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动,这些变动会引起现金流入或现金支出。
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