2010-12-09 10:31:31|
承兑汇票
银行承兑汇票利息
收取银承兑汇票,要根据出库日距汇票到期日天数和公司规的利率计算应收取利息,并将收取利与货款一并开在给客户的增值税发票
利
商业汇票挂失
商业承汇票遗失或未使用办理注销,不须向银行办理注手续,而由收付款位双方自行联系处理。持单位遗失银行承兑汇,及时向承兑银行办理挂失注销手续,待汇票到日满一个月再办理如
1、款单位遗失的,应备函说明遗失原因,并附第四联银承兑汇票送交银行请注销,银行理,在汇票第四联注明“遗失注销”
2、款单位遗失的,由收款位与付款单位协商解决,汇票到期满
单可代收款单位理遗失手续,其手续与
到期收回应收
1、应收票据
应收据到期前,应将票据提交给开户,委托开户行查询托收该款项。银行于到期日项计入公司帐户。公司收到银
借:银行存款
贷:应收票据「
若为带息商业汇票,
借:银行存款
贷:应收票据「
财费用 「票据面值×票
2、票据到期拒付
如果期的应收票据因付款人无支付票款而无法按期回,则当收
未付票通知书或拒绝付款证明等时,按应收票据账面余额,借“应收账款”科目,记“应收票据”目。到期未收到款项时,将到期票据的票面
借:应收帐款
贷:应收票据
到期能收回的带息应收票据,转入“应收款”科目核算后,期末不再计利息,利息只是查簿中登记,待实际收到时再冲
票据贴现的概念、贴现
1、票据贴现的概念
企业持有应收票据在到期前,如果现资金短缺,可以持未到期的商业汇票向其银行申请贴现,以便获得所要的资金。“贴现”就是指汇票持有人未到期的票据在背书后送交银,银理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现息,然后将余付给持票人,作为银行对企业
票据贴,实质上是企业融通资金的一种形式,银行要按照一的利率从票据价值中除自借款日起至票据到期止的贴现利息。背书的收据是此项借款的担保品,当票据到期,付款人无力付票款时,银行有权向
索要票款。
2、票据贴现条
(1)、申请票据贴现必
商汇票的持票人银行或金融机构办理
1)、为企业法人和其他经济组织,
2)、与出票人或其前手之间具有
3)、在申请贴现的银行或金融
(2) 、商业汇的持票人向金融机构申
持票人申请贴现时,须提
1)贴现申请书,
2)经其背书的未到
3)持票人与出票人其前手之间的增值税
4)明与出票人或者接前手之间具有真实的商品
3、票据贴现
1)、应收票据的贴现要算贴现息和贴现净(或称贴
贴现息=票据到期价值×
贴现净额=票据到期
票据到期价值是票据到期时可收回的部金额。对无息票来说,到期价值就是票据面值;对附息票据来说,到期价值则是票据面值票据息之和;贴现期是指从票据贴现日到票据到期一日的时间间隔。票据的票面利率和银行贴现率习惯上均用年利来表示,贴现利率由银行统一制定。这样,在计算到期价值现息时,均应将有关期间换算成年来表。如,为期90天的某一计算间,换算成年来表示则为3/12,90/360.按一般商业习惯,一年360天计算,一个
2)、应收票据贴
①无息票据的贴现:
借:银行存款 (企业实
贷:财务费用 (贴现息)
应收票据 (应收票
②带息票据的贴现
借:银行存款 (企业实
贷:应收票据 (应收
借贷:财务费用 (实际收到的贴现金额
企业对贴现的应收票据在上负有连带清偿的经济责任,即若付款到期无力支付票据款额,贴现企业须贴银行偿还这一债务,即会产生或有负债。因此,企业对贴现的应收票据,应在应收票据备查簿内进行逐笔登记,待付款人清票后再从查簿中注销;若付款人到期未能清偿票款,则企业应将代付款人向银行偿付的票款记付款人应收款项;若申请贴现企业银行存款额也不足支付票款金额,则银行将作为对贴现企业逾期贷款处理。 在业务实践,企业应根据贴现应收票据的种类,采用适当的会计处理方法。经银行承兑的票其履行偿付责任有高的可靠性,企业或有负债发生的可能性视同不存在,而且无须在资负表附注中对贴现票据加以说明;若企业贴现是由业承兑的商业汇,企可通过设置“应收票据贴现”帐户反映因票据贴现而生的或负债,若不设置该帐户而采用直接冲转已入帐的应收据的方法,则期未必须在会计报贴现的商业
额予以注明。
应收票据背书转
应收票据背是指持票人在据的背面签字,签字人称为背书人,背书人对票据的到期付款负连任。企业可将持有的应收票据背转让以取得非货币资产时,如原材料,固定资,库存商品等。企业在转让该资产,要在簿中登记被背书人、转让日期、到期日、合同号、领用部门、领用人员等相关信
应交税金-应交增值
贷:应收票据(
若是采购货物提
借:预付帐款「
贷:应收票据「
或是采购货物先收到发票
借:应付帐款「
贷:应收票据「
企业对书转让的应收票据在法律上负有连带清偿的经济任。即若付款人期无力支付票据款额,票人可向背书人及其手、出票人付款人等追索欠款,各背书人需承担带责任,即会产生或
银行汇票概念
银行票是指由出票银行签发的,由其在票时按照实际结算金额无条件给收款人或者票的票据。银行汇票的出票银行为
银行票一式四联,一联为卡片,由签发行结清汇票是做汇出付出传票;第二为行汇票,与第三联解讫通知并由汇款人自带,在兑付行兑付汇票后联做联行往来账付出传票;第三解讫,在兑付行兑付后随报单交签发行,由签发行做余款收入传票;第四联多余款通知,并在签发行结清后
单和个人各种款项的结算,均可使用银行汇票。银行票可以用于转账,填明“现金”字样的银行票也可以用于支取现。人或者收款人为单位的,不得在“银行汇票申书”上填明“现金”
会计实务中
行汇票是指汇款单位或个人将项交存银行,由银行签发票给收款单或
收款单位:
汇票、解迄通知进账送交银行,根据银退回的进
付款单位:
收银行签发的汇票后,根据“银行汇票申请书(存根)”联编制付款凭证,如有多余款项,或因汇票过付款期等原因而退
银行汇票
银行汇票
1、银行汇票的概念
银行汇票是出票行签发的,由其在见时按照实际结算金无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的当事人只有两个,即票行和收款人,银行汇票的出票银行就是银行汇票付款人。银行汇票可分为银行现金汇票和银行转账汇票。汇票上签发行按规定载明“现金”字样的是银行现金汇,可用于取金;票面上载有“转账”字样或未记“现金”字样的,是银行转账票,银行转账汇票一般用于结算,不用于取金,需要支付现金的,付款银按照现金管理规定
2、银行汇票
单位和个人在同、异地或统一票据换区域的各种款项算,均可使用银行汇票。 银行汇票的出票和付款,全国范围限于中国民行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行构办理。跨系统银行签发的转账银行汇票的付款,应通过同城据交将银行汇票和解讫通知提交给同城的有关审核支抵用。代理付款人不得受理未在本行开立存款账户的持票人为单位直提交的银行汇票。省、自治区、直辖市和省、市的经济区域内银行汇的出票和付款,按
银行票的代理付款人是理本系统出票银行或跨系统
3、银行汇票的
银行汇票的对记载事项指票据法规定须在票据上记载事项,若欠缺记载,票据便为效。根据《票据法》的规定,银行票的绝对记载事项包括七个方面的内容,果银行汇票上未记载这七个方面事之一,该汇票无效:表明银行汇票的字样;无条件支付的承诺;确定的金额;付人名称;收款人名称;出票日期;
4、银行汇票的
银行汇的提示付款期限为自出票日起1个月(不分大、月,统一按次月日计算,到期日遇节假顺延),持票人超过示款期限提示付款的,代理付款人不予受理。 5银行汇票的办理和
(1)申请
申请使用银行汇票,应向出票银行填写银汇票申请书,填明收款人名称、汇票金额、申请称、申请日期等事项并签章。其
申请人收款人均为个人,需要使用银行汇票向代理付款人支取现的,申请人须在银行票申请书上填明代理付款人名,在汇票金额栏先填写金,后填定汇票金额。申请人或者收款人为单位的,不在银行汇票申请书上填
(2)受理
出票行受理银行汇票申请书,收款项后签发银行汇票,并压数机压印
签发转账银行票,不得填写代理款人名称,但由国人民银行代理兑付银行汇票的商业银行向设有分支机构地区签转银行汇票除外。签发现金银行汇票,中人和收款人必须均为个人,收妥申请人交存的现金后,在行汇票出票金额栏先填写现金字样,后填写金额,写代理付款人名称。申请人或者收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票。申请人取得银汇时,应根据银行盖章退回申请书存根联,
(3)持票办理结算
申请人得银行汇票后,即可向填明的收款单位办结算,申请人应银行汇票和解讫通知并交付给汇票上明收款人。申请人应根据收款人交付的发等有关单据编制记
收款人受理申人交付的银行汇时,应在出票额以内,根据实际需要的款项办理结算,并将实际结算金和余金额准确、清晰地填入银行汇票和讫通知的有关栏内。未填明实际结算金额和多余金或实际结算金额超过出票金额的,银行受理,行汇票的实际结算金额不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效。银行汇票的实际结算低于出票金额的,其多金额由出票银
收款人以将银行汇票背书转让给被背书人,但注明现金字样银行汇票不得背书转。银行汇票的背书转让以超过出票金额的实际结金为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出金额的银行汇票不得背
银行汇票
我收到一张银行汇票,应该怎样
悬赏分:10 - 解决时间:2006-11-23 22:41
我收到一张中国银行签发的银行汇票,期限是一个月,签发日是11月10日,我们公司的户行是建行,我应该怎样处理,什么时候处理?做账,请教,先谢
有加分!!
提问者: veryhardwj - 习魔法师
最佳答案
银行汇票不是银行承兑汇票,是马上可以解汇的,期限一个月指在12月10日前解汇有效,后这张汇票就废了。 1.
A 先在汇票票面上填好大、小写额(一般按票面开金额,不得超过
金额,但可以小于票面金额),记要垫复写纸,因还有第二联“解
知”。
B 然后在汇票第一联背面的左下提示付款的地方盖财务印鉴。如果
定的话,就不要盖了,把印鉴带到银行去,银行的人帮你
C 。最后,象收支票一样,填制进帐
作完以上步骤,将汇票和进帐单交到你的开户行(行),然后等银行通知你子到帐,一般三天能到
2. 记帐
等银行通知到帐后,去银行取进帐单第三联,以此做如下分
借:银行存款
贷:应收帐款(或其他相关科
2.这个你可以到银行去,(你所在的开立基本帐户的银行) 到办理汇票的窗口, 那里的工作人员会给你详细说清楚的, 但你需要带上公司务章和法人章, 银行作人员叫你盖在什么地你就盖什么地方, 另外, 那汇票的金额大写要自己写上去的, 能写! 写的时要垫一张复写纸, 切
回答者:buyangdong - 试用期 一级 6-15 13:39
你是新上任的会计
建议你想原来的人咨询一下,因每个单位填写方式都会有所不
3.1、银行汇票。银行汇票是出票银行签发的,由其见票时按照结算金额无条件 付给收款或者持人的票
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人,单位和个人各种款项结算,均可使用 银行汇票。行汇票可以用于转账,填明:“现金”字样的银票也可以于支取
(1)银行汇票记载内
①表明银行汇票的字
②无条件支付的承
③出票金额;
④付款人名称;
⑤收款人名称;
⑥出票日期;
⑦出票人签章。
(2)银行汇票办理方法。银行汇票付期限为自出票日起1月,其办理办法如
①申请人使用银行汇票,应向出票银行填写“银行汇票申请书”填明收款人名称、 汇票金额、申请人名称、请日期等事项并章,签章为其预银行签章。申请人或 款人为单位的,不得在“行汇申请书”填明“现金”
②出票银行受理银行汇票申请书,收妥款项后签发银行汇票,并用压数机压印出 票金额,将行汇票和解通知一并给申请
③收款人收到银行汇票,认真审核银行汇票和解讫通知是否齐全,汇票号码和记 载的内容是否-致;收款人是否确为本单位或个人;银行汇票是否在示付款期限内; 必记载的事项是否齐全;出票签章是否符合规定,是否压数机压印的出票金额, 并与大写山票额一致;出票金额,出票日,收款人称否,更改的其他 载事项是否由原记载人签证
上一页
收款人可以将银行汇票背书转让被背书
(3)银行汇票使用中需要注意的内
①背书转让以不超过出票金额的实际算金额为
②持票人向银行提示付款时,必须同时提交银汇票和解讫通知,缺少何一联, 银行予受
③银行汇票的实际结算金额低于出票额的,其多余额出票银行退交申请
④申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因求退款时,应将银行汇票和 解讫通知时提交出票银
银行汇票
银 行 汇 票 讲 稿
内容介绍:本单元介绍银行转账结算的基本方法与程序,本次课程主要讲解银行票的相关知识,本次课程的知识目标是了解银行汇票的念及相关管理规定,握银行汇票结算方式主要内容;能力目标是银行汇结算方式的票据填写、办理流,运对程的理银行汇票准确地账务
教学重点:银行汇票的管理规定,运用其他货币资金账户核算原理对银行汇票进行账处理。 教难点:银行汇票转账结算方式的序,银行汇票结算的账务处理。 一、
银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票。银行汇票结方式用于异地算。银行汇票可以用转账,注明“现金”的银行汇票也以用于支取
银行汇票
银行汇票
二、 银行汇票的有关规定: 1、 银行汇票的
申请单位只能向参加“全国联行往来”的银行机构申请办理。企业申请使用银行汇票时,应银行填写“银汇票申请书”。申请人与收款人为位的,不得在“银行申请书”上明“现金”
2、 银行汇票的使用
单位和个人的各种款项结算,均可以用银行汇票。 3、 银行汇票的有
银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过提示款期限提示付款的,代理付款行(审核支付汇票项的银行)不予受
4、 背书及背书转让
(1) 持票人向银行提示付款时应在汇票背面“持票人向银行提示付款章”处加盖留银行印鉴,并将银行汇、解讫通知、进交送开户行办理转
(2) 收款人可以将银行汇票背书转让,背书转让以不超过出票人金额的实际结算金额为准。未写实际金额或际结算金额超出票金额的银行汇票得背书转让。填写“”字样的银行票不得背书
5、 退汇的规定
申请出票企业因银行汇票超出提示付款期限或其他原因要求退款时,应出该单位的证与银行汇票、解讫通知一交到出票银行,将款项转原申请账
6、 银行汇票的
(1) 填写“现金”字样和代理付款行的银行票丧失时,失票人可通知款人或代理付款行失止
(2) 失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权的证明,向出票银行请求付款退款。 、 银汇票的
1、 出纳员在收到银行签发的银行汇票交给请领人时,要做好登记,以便日后查。 2、 票和预留银行印鉴,应分别专保管。 3、 健全汇票的用和报账
4、 汇票遗失时应立即办理挂失支付或请求银行和收款单位协助防范。 四、 行汇票结算的业务流程 (一)对购货企业而言 1、企业异地采购货物或接受劳等情况下,购买企业汇款人填制一式三联的“银行汇申请书”,将所要汇付的金额开银账中办理账直接将现金交存开户
2、银行办妥款项后签发银行汇票并用压数机压印票金额,将第二联银行汇票第三联解通知交申请企
3、企业办理结算时将银行汇票和解讫知交供应单
4、银行汇票的实际结算金额低于出票金额时,多余款由出票行主动退交申请企业账户,并将四联多余款的掌通知送申请企
(二)对销售商品或提供劳务的企业
1、销售企业收到第二联银行汇票和第联解讫通知时,首先查银行汇票的各项要
2、审核无误后应在出票金额以内,将实际结算金和多余金额准确、清晰地填银行汇票讫通知有关栏
3、将填制的进账单连同已在汇票背面“持票人向银行提示付款章”处加盖预留银行印鉴的银行汇票解讫通知一交开户行办理进
(三)银行汇票结算流程
五、银行汇票结算方式单据使用要点 1、银行汇票申
(1)联次:银行汇票申请书一式三联,第一联为银记账凭证,第二联为代理签发记账凭证,第三联客户回
(2)填写说明:
①“币别”按申请结算币种
②“日期”按填制该申请书的日期
③“业务类型”根据申请结算方式在对应的方框打钩 ④“付款方式”根据申请人需要填写,但只有申请人和收款人同为个人的才在现今前的方框内打。 ⑤申请人及账内填写申请人名称及银行账号 ⑥收款人及账号内填写收款的称户银行 ⑦“用途”按实际用途
⑧“金额”根据申请支付的金额填
⑨“客户签章”应加盖申请人预留银行的印。 2、银行
(1)联次:全国银行汇票共四联,第一联为出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证,第二联代理付款行付后作联行往借方凭证附件,第三为代理付款行兑付后单寄出票行,第四联为出
多余款贷方凭证,出票行结清多余后交申请
华东三省一市银行汇票共两联,第一联为出票行结清汇票作汇出汇款借方凭证,第二联为理付款行款后作借凭证附
(2)使用说明:银行汇票适用同城异地,非现金银行票可以背书转让。银行汇票由银行开具、见票付的票
(3)填写说明:
付款人从银行取得银行汇票后,不需要任何填写,只需将第二联和第三联交给收款人。 收款人收到以上两联后,审查银行汇票的收人是否为本单位,银行汇票是否过期,背书是否连续等。 将审核的银行汇票第二联和第联上的实际结算金额及多余金额填写完,“实际结算金额”的填写遵循实际算金额小或等于票金额的原则,如果实际算金小于出票金额,则按实际结算金额填,“多余金”按额填写;实结算金额等大于票金额,按出票金额填写,多余额不
如果本单位办理进账手续,则应在银行汇票背面的持票人向银行提示付款章处加盖单位银行预留印鉴,同时填进账单,到本开户银行理进账手
如果是背书转让给其他单位,应在银行汇票背面的背书人签章处加盖银行预留鉴,在被背人处填写接受该银行汇票人名称,将银行汇二联和第联交被背
六、银行汇票结算业务的账务
为核算企业除了现金和银行存款以外的其他货币资金的收支和结存情况,企业应设置“其他货币资金”账户。该账户为资产类账,借方登记其他货币金的增加数,贷方记该账户的减少数,期末借方额反映企业实际持有的其他资结数。本按资金种类设置明
1、 付款单位的账务
出纳会计申请签发银行汇票,填制银行汇票申请书,银行审核后退回银行汇票申请书存根联,同时银行审核签发银行汇票交回第二联银行汇联和第三联解讫知联以及银行汇票手续费收单。企业根据银行汇票申书根联手续收单分别编制付款
(1) 申请签发银行汇票的账务处理。本务涉及的原始凭证为银盖章的银行汇票请书
联。
例题:2012年3月10日,中源公司因向上海东菱公司进货需,向银行申请签发300 000的银行汇票。公司的务处理如
借:其他货币资金——银行汇票存款 300 000.00
贷:银行存款 300 000.00
(2) 支付银行汇票手续费的账务处理。本业务涉及的原始凭证为银行盖章的手续费收费单 例题:在办理银行汇时,支付相关手费3.00元。中源
贷:银行存款 3.00
(3) 持票人购货时使用银行汇票的账务处理。本务涉及的原始凭证为增值税用发票、运发票、入库单
例题:2012年3月15日,采购员向上海东菱公司购入甲材料,增值税专用发票上注明货款200 000元,增值税34 000元,另外浦东公代垫运费1000元,以款项用银行汇票支付。材经验入库。公司的账务处理
借:原材料——甲材料 200 930.00
应交税费——应交增值税(进项税额)34 070.00
贷:其他货币资金——银行汇票存款 235 000.00
(4) 银行汇票多余款项退回的账务处理。本业涉及的原始凭证为银行盖的银行汇票多余款账通
例题:2012年3月22日,中源公司收到银行的多余收账通知。共退回货款65 000元。中公司的账处理如
借:银行存款 65 0000.00
贷:其他货币资金——银行汇票存款 65 0000.00
2、 收款单位的账务
企业出纳会计收到银行汇票应认真审核银行汇票,审核无误后应提交开户银行办理进账手续。出纳会计应在银行汇票上的实结算金额栏填写实际结算金额,并在多余金额栏内填写出票金实际结算金额的差额,在银行汇票背面加盖预留银行的印鉴,将第二联银行汇票联、第三联银汇票解讫通知连同制好的进账单一并交开银行理进账手续。银行审核后退回进账第一联存根,业根据账第一联存联及值税专用发票、出库单等编制收凭
例题:2012年3月15日,上海东菱公司向江苏省中源公司销售甲产品一批,开出的增值税专用发注明产品价款为200 000万元,增值税34 000元,同时开出转支票本公司垫付运费1000,收到中源公司开具的300 000元的行汇票一张,按照实际金结算。运费发票已交付对方司。该批品实际120 000。上海东菱公司的账务处如
借:银行存款 231 000.00
贷:主营业务收入——甲产品 200 000.00
应交税费——应交增值税(销项税额)34 000.00
只用存根联
借:主营业务成本 120 000.00
贷:库存商品——甲产品 120 000.00
七、综合总结
1、目前银行结算方式主要是“四票、一证、卡、三结算”的九种结算式,各种结算方对比
九种结算方式对比表
银行汇票结算方式具有如下特点: (1)适用范围
银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。这种结算方式不仅适用于在银行开的单位、个体经济户和个人,而且适用于未在银开立帐户的个体经户和个人。凡是各单位、体经济户和个人需要在异进行商品交易、劳务供应和其他经济动及债权债务的结算,都可使用银汇。并行汇票既以于转帐结算,也可以支现
(2)票随人走,钱货两
实行银行汇票结算,购货单位交款,银行开票,票随人走;购货单位购给票,销售单位票发
一手交票,一手交货;银行见票付款,这样可以少结算环节,缩短结算金在途时间,方便销活
(3)信用度高,安全可
银行汇票是银行在收到汇款人款项后签发的支付凭证,因而具有较高的信誉,银行保证支付,收款人持票据,可以安全及时地到银行支取款项。而且,银行部有一套严密的处理序和防范措施,只要汇款人银行认真按照汇票结算的规办理,汇款就保证安全。一旦汇票丢失,如果确属现金汇票,汇款人可向银行理挂,填款单位和个,行可以协助防止款项被他冒
(4)使用灵活,适应性
实行银行汇票结算,持票人可以将汇票背书转让给销货单位,也可以通过银行办理分次支取转让,另外还以使用信汇、电汇或重新办理汇票汇款项,因而有利于单位在市场灵活地采购
(5)结算准确,余款自动退
一般来讲,购货单位很难准确确定具体购货金额,因而出现汇多用少的情况是不可避免的。在有情况下,多余款项往往长时间得不到清算从而给货单位带来不便和损。而使用银行汇票结算则会出现这种情况,单位持行汇票购货,凡在汇票的汇款金额之内,可根据实际采购金额办理付,多款将由行动退回。样以有效地防止交易尾欠发
八、拓展学习:
拓展阅读一:会计实务中如何选择银行结算方式 展阅读二:华东三省一市行汇票结算办法 、教材
教材19页第一段:500元起点是《票据法》1994实施前的做法。目前已取消,现做法为银汇票无金起点限
十、教后总结
这是一节具有代表性的课,学生掌握了这节课,通过类推可进一步掌握相类似的银行本票业务、信用卡和信用证业务等,故而本节课非常要。对银行汇票办理一般流程这部分内容学生容易理解。而对于会计的理解和掌握难度比较大,特别是根据所给的原始凭证做出记账凭这部分动手实践操作内容,这时要求师对核算程的讲要细致,讲练结合,不要让生会看不动手,实际动手在学习会计业务过中非常重要。在理以上内的础上,银行会核算按照:办理银行汇票使“其他币资
—银行汇票存款”增加,表示在借方;采购货物使用银行汇票过程使得“其他货币资金——银行汇存款”减少,示在贷方。同分析各张原始凭证的作和能说明的问题,帮生更好地提高计账务处理