上官纟勺炮
范文一：销项大于进项
期末：当销项大于进项时，怎样写分录？
由于本期税款要到下月初才划款：
期末分录为：
借：应交税金－未交增值税
贷：应交税金－应交增值税-转出未交增值税
下月划款时：
借：应交税金－应交增值税-转出未交增值税
贷：银行存款
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目, 借:"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"
贷:"应交税金--未交增值税"
将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"转入"未交增值税"明细科目,
借:"应交税金--未交增值税"
贷:"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"
"应交税金--应交增值税"借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已缴纳的增值税；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应当分担的增值税；期末借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的增值税；尚未抵扣的增值税，可以抵顶以后各期的销项税；期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的增值税。
通常做的话是先计提，
借：营业税金及附加
贷：应交税费-营业税
-城市维护建设税
-教育费附加
等。。。
然后缴税是：
借：应交税费-营业税 -城市维护建设税
-教育费附加
贷：现金|银行存款
范文二：进项大于销项怎么结转？
如果月末增值税进项大于销项，月末要不要结转，怎么结转？很多人最近问会计学堂小编这个问题，下面小编为大家介绍进项大于销项怎么结转这个问题，希望能帮助到大家！
进项大于销项怎么结转？
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额
如果销项税大于进项税加上上期留抵税应缴纳税.
销售时 借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税(销项税额)
购进货物时 借:在途物资或相关科目
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款或相关科目
月度终了,将本月应交未交增值税自应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税 下月上缴时 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款
月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税,
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
范文三：本月只有进项税没有销项税该怎么办
本月只有进项税没有销项税该怎么办, 问题:
这个月只有进项税，没有销项税，进项税可以留下个月抵扣吗,
回复:
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条、《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)第一条及《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)第一条的规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
范文四：青年之声问题大全-进项大于销项怎么报税
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青年之声问题大全-进项大于销项怎么报税 抄报税大全 抄报税大全
为了便于财务、会计平时工作更顺畅便捷，小编对各税种的抄税、申报流程、注意事项等做了归纳，希望对大家有所帮助。有些长不要着急，慢慢看哦。
国税申报的税金主要有:增值税、所得税。
每月15号前申报增值税。
每季度末下月的15号前申报所得税。
国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。
抄税报税流程:
抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程，统称为抄报税。
IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。
2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票，你一定会吧?就不
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详细说明了)，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日)，将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧，这里就不说了)，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。
一、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。
如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用)。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务
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器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。
二、网上报税前仍要抄税
1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。
2、抄税(也叫抄报税)是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。
3、核对相符后，才能申报。
抄税常识
抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、买专票使用)。就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做 1
为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
◎?就是每月大约1,5号到税务局去抄税
◎?就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税
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抄税时需要带
1、IC卡(已在开票系统中写抄税)
2、本月的所有的销项发票
3、还有最后一张空白的发票
4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有说是收回的正数发票
5、发票购领卡
抄报税日期
抄税日期为每月10日以前，增值税报税日期为15日以前，所得税为15日以前
(一)查询当月开票情况
企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查，查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废(该作废的未作废;不该作废的却作废了)等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保IC卡电子信息同纸介发票完全一致。
(二)抄税时间的规定
1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。
2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。
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3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控发票。
4、每月1日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。
5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据;特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。
6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录;企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。
7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作后用DOS版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，并且不得再用DOS版开票子系统开具税控发票。
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8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。
9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报税IC卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。
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(三)抄报税不成功的处理
企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控IC卡经主管税务局核对后，两者不一致的，应区别不同情况作如下处理:
1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的，企业应提供当月全部税控发票存根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。
2、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡(不含税控IC卡为零的情况)中份数的，其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。
3、因企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数据为零的，根据系统提示可以存入的，将软盘数据
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存入报税系统;根据系统提示不能存入的，企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。
4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的，企业应重新报送软盘。
抄税流程
抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中。
以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。
抄报税操作
应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序:
1、抄税:
用户抄报税流程
抄税写IC卡-?打印各种报表-?报税
A、抄税起始日正常抄税处理;
进入系统-?报税处理-?抄报税管理-?抄税处理-?系统弹出“确认对话框”-?插入IC卡，确认-?正常抄写
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IC卡成功
B、重复抄上月旧税:
进入系统-?报税处理-?抄报税管理-?抄税处理-?系统弹出“确认对话框”-?插入IC卡，确认-?抄上月旧税成功
C、金税卡状态查询
进入系统-?报税处理-?金税卡管理-?金税卡状态查询-?系统弹出详细的信息
2、报税:将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。
3、认证:
(一) 需携带增值税专用发票、运费发票。
(二) 认证时限:自发票填开之日起90天内;
(三) 丢失专用发票抵扣联，可持以下资料进行认证:
1、 销货单位出具的丢失发票的存根联复印件;
2、 销货方所在地主管税务机关出具的《丢失防伪税控专用发票已抄报税证明单》
现在认证改成180天内有效了,也就是6个月,从开票的第二天开始算。
非正常抄税的处理指引
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一般纳税人开票系统及抄报税常见故障
一、适用范围:更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或IC卡等情况
二、受理资料:
1、IC卡
2、手工制作的《增值税专用发票汇总表》(盖公章)
3、手工制作的《增值税普通发票汇总表》(盖公章)
4、当月已开具尚未抄税的所有专用发票(包括正常票和作废票)
5、上次抄税的最后一张专用发票
6、全部空白专用发票
7、发票领购簿和发票发售清单
8、科税公司的维修单(更换金税卡或重新发行金税卡时用，须经税政科签名)
9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表(丢失或被盗金税卡或IC卡时用)
三、办理程序:
1、防伪税控企业在服务单位(科税公司)取得新金税卡
2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普通发票时，办税服务厅填写《非正常报税处理表》，采用存根联补录方式扫描采集当月所有的已开出的增值税
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专用发票和增值税普通发票
3、防伪税控企业到税政科发行金税卡
4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维修单(第一联)到办税服务厅录入空白发票
四、相关WINDOWS开票系统手工表格可以在本公司网站的"最新通知 windows开票系统相关手工报表格式"下载。 税务会计的报税程序【一般纳税人】
增值税一般纳税人开票系统是“金税工程”中的一个子系统，也是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件。一些企业在日常的开票及抄报税过程中，由于某些环节未操作到位或其它原因，系统时常就会出现一些“故障”，而影响企业日常的开票或抄报税工作。对此，为了便于增值税一般纳税人及时了解常见“故障”的种类、发生原因和排除方法，笔者将其罗列如下，仅供参考:
一、开票操作“故障”
(一)“故障”描述:在开票系统正常的情况下，企业往往会发现，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作。
(二)原因分析:一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动“锁死”开票功能，企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无法开票;二是企业虽已执行了抄税操作，但
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逾期未向税务部门报税，系统设定，企业在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到税务机关报税，如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会“锁死”而无法开票。
(三)“故障”排除:只要企业及时执行抄税操作程序，并在规定时间内，持已抄税的IC卡到税务机关报税后，重新进入开票系统即可自动解锁，并恢复开票功能。
二、报税及购票授权“故障”
(一)“故障”描述:在操作系统正常的情况下，由于企业操作人员未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报税时，系统往往会提示:“信息解密累加和错”，报税失败，或者IC卡上的购票授权信息被直接清除，只保留税额信息，而无法正常抄报税。
(二)原因分析:系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业IC卡上的税额信息和购票授权信息不能共存，如果先抄税，然后获得购票授权，再去报税，则在报税时系 4
统就会提示:“信息解密累加和错”，报税失败;如果先获得购票授权，然后抄税，则IC卡上的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。
(三)“故障”排除:
1、若出现系统正常报税失败故障，系统提示“信息解密累加和错”，先到国税机关将出故障的IC卡解锁重写，然
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后重新进入开票系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可。
2、若出现IC卡上的购票授权信息被清除故障，先进行正常报税，如再购票还需重新进行购票授权。
三、抄报税“故障”
(一)“故障”描述:系统接口等正常，插入IC卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。
(二)原因及分析:可能是IC卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏，插入IC卡系统无反应或无法正常运行;若硬盘正常，IC卡或金税卡损坏，插入IC卡后系统也无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。
(三)“故障”排除:
1、当发现税控IC卡损坏时，应先到运行维护单位更换IC卡，再到国税机关进行IC卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。
2、当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即恢复正常。
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3、当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重新安装金税系统，利用原完好的IC卡和金税卡，即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。
四、注销金税卡“故障”
(一)“故障”描述:当因某种原因(如取消增值税一般纳税人或注销税务登记)注销金税卡时，金税卡无法注销。
(二)原因及分析:除IC卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。
(三)“故障”排除:重新安装金税卡，并按以下步骤操作:第一步，进行上月和注销当月1日至注销当日的抄税操作;第二步，持IC卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票;第三步请专业人员拆除金税卡;第四步，将IC卡、金税卡等交税务机关，并办理金税卡(一般纳税人)注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按上述步骤操作。
新办企业如何办理纳税申报
纳税人在办理好税务登记证后，到银行服务窗口办理纳税专户，然后到申报征收窗口办理纳税IC卡。若愿意委托代理申报的，到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。并于次月10日前到服务大厅办理纳税申报手续，以后每月
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无论有否销售(营业)收入，都应在规定的期限内办理纳税申报。
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款规定:纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第三十二条规定:在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。因此，纳税人在没有收入的情况下，也应该进行申报。是否零申报视纳税机关核定的税(费)种的相关规定办理，不一定与是否有收入存在必然的联系。各税种的申报流程与正常申报流程相同，社保费的零申报需要税收专管员和所长的签字同意才能办理。 增值税一般纳税人申报流程
增值税一般纳税纳税申报办法 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。
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一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报。
二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税
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成功后，方可进行纳税申报。
三、纳税申报资料
(一)必报资料
1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;
2.使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;
3.《资产负债表》和《损益表》;
4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);
5.主管税务机关规定的其他必报资料。
纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。
(二)备查资料
1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;
2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;
3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普
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通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;
4. 收购凭证的存根联或报查联;
5. 代扣代缴税款凭证存根联;
6. 主管税务机关规定的其他备查资料。
备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。
四、增值税纳税申报资料的管理
(一)增值税纳税申报必报资料
纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内(具体时间由各省级国家税务局确定)，将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料(具体份数由省一级国家税务局确定)报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。
(二)增值税纳税申报备查资料
纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。
1.属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订;开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。
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2.对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。
3.装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》(以下简称“《封面》”)，并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。
4. 纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。
纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。
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5.《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。
五、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》(主表及附表)由纳税人向主管税务机关购领。
六、申报期限
纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日;在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
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七、罚则
(一)纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。
(二)纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。
(三)纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。
网上纳税申报流程
网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、营业税纳税申报、会计报表申报、个人所得税申报。网上申报有专门的网上申报系统，而且有公司特定的U KEY。
抄税:每月1号开始抄税，在单位就可以，然后打印出销项发票汇总表等;
报税:就是把你抄完税的IC卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税。(报税和申报可以同时进行) 纳税申报:就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报表一同带到国税局、地税局去申报纳税。
电子申报:是上自己先在单位上网申报，然后把IC卡、
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主表、附表、财务报表带到税务局再申报就可以了。
1、先抄税:就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后打印出销项发票清单及汇总表(看看开发票的书明白了)
2、在规定的日期内先自已在网上申报(网上有什么表格你就相应的作什么表格，这根据自己的税务局的要求)
3、网上申报完毕后会提示你急时到税务局申报的字样，你就可以把IC卡和纳税主表、附表、财务报表一同交到国税局就可以了，如果你企业有税，国税局就会给你打出缴税凭证，你拿着这张凭证可以上银行交税了。
4、回到单位以后把IC卡插在电脑里开机看看就可以了。
网上纳税申报是指纳税人在规定的纳税期限内，利用计算机登录互联网，填报有关涉税电子申报表格，把纳税申报数据发送到税务局的纳税申报受理服务器，自行申报并打印纳税凭证，自己到开户银行缴纳税款，或通过税务机关与银行部门的联网网络，将纳税人通过网络填报的纳税申报信息传递至纳税人的开户银行，由银行直接从纳税人的签约账户上将税款划缴国库的一种纳税申报方式。
实行网上纳税申报符合现代财会电算化的要求，应用条件简单，易于操作，快速便捷。使用电子申报软件后，纳税人将申报数据输入申报软件中，软件对数据进行自动审核，并进行错误或正确提示，使申报数据更为准确、完整;纳税
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人不受时空限制，足不出户，轻点鼠标就能完成申报、开票纳税程序，不仅免除了上门申报等候时间长，往返次数多的奔波之苦，而且网上电子申报操作简单轻松，自动化程度高，降低了纳税成本，有效节省了纳税人上门报税所耗用的时间，大幅提升了办事效率。
网上申报申请流程告
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纳税人要进行网上申报，可随时到主管国税区局领取宣传资料、提出申请，填写应向主管税务机关受理部门提出申请，经主管国税区局同意后，即与网上申报技术服务公司签定《网上申报服务协议》，领取相应的使用手册和教学光盘参加培训。
业务流程说明
纳税户通过Internet接入电子申报网页，用合法用户名和口令登录电子申报服务器。选择填写相关申报表，填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后，税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款，并根据银行确认的扣款信息，以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件，告知最后申报处理结果。 抄税、报税、认证、代开专用发票注意事项
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一、抄税、报税
(一)抄报税需要同时进行，无特殊情况不可先抄后报。如果抄报分开，报税时需拿IC卡。
(二)抄税正常情况下需携带资料:
1、IC卡
2、增值税专用发票汇总表，正数发票、负数发票、正数废票、负数废票清单;
3、当月开具负数发票或作废发票的企业需持主管税务所审核签字的《开具负数及作废增值税发票审核确认表》;
4、当月作废发票全部联次。
(三) IC卡、金税卡(税控卡)异常时
请先与税务局或管理税控卡的计算机公司联系，如能解决则正常抄税;如不能，分以下两种情况:
1、当月未填开专用发票
?、先做零税盘(最好做两张盘，以防做盘不成功);
?、携带结存空白发票，到征收大厅窗口抄报税。
2、当月填开专用发票
?、持管理税控卡的计算机公司出具的情况说明;
?、携带当月填开、结存空白的全部专用发票，到征收大厅窗口抄报税。
(四) 报税需携带的资料
1、申报表主表、附表一、附表二、资产负债表、损益
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表;
2、有运费、海关完税凭证、废旧物资增值税专用发票的企业需持相关采集软盘及认证清单。
(五) 运费、海关完税凭证、废旧物资发票抵扣时限:自开票之日起90天后的第一个纳税申请期结束以前。
二、认证
(一) 需携带增值税专用发票、运费发票。
(二) 认证时限:自发票填开之日起90天内;
(三) 丢失专用发票抵扣联，可持以下资料进行认证:
1、 销货单位出具的丢失发票的存根联复印件;
2、 销货方所在地主管税务机关出具的《丢失防伪税控专用发票已抄报税证明单》
三、小规模带未开具专用发票
(一) 程序
1、在税务登记岗登记银行账户
2、到票证大厅领取填写《带未开具增值税专用发票缴纳税款申报单》一式三份;
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3、持申报单到办税服务大厅开具《税收通用缴款书》;
4、持《税收通用缴款书》到银行缴款后回票证大厅开具专用发票。
(二) 注意事项
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1、必须是我局管辖的增值税小规模纳税人;
2、每份申报单只能对应一张专用发票，价税合计不得超过1 0万元;
3、开具税率只限一种，以税务登记证批准的经营项目为标准，商品零售、贸易为4%，加工服务为6%:
4、报税期必须先申报上月税款，持己盖章的申报表到办税服务大厅开票。
5、货物或应税劳务名称只能填写2行，金额和税额的小数点保留2位。
6、首次开票须携带本企业税务登记证复印件、营业执照复印件以及对方企业税务登记证复印件、营业执照复印件、一般纳税人资格认定复印件。
四、信息变更时需注意
变更纳税人名称———-填写《防伪税控企业变更企业名称登记表》;
更换金税卡(税控卡)、重新发行金税卡———-填写《防伪税控企业变更表》;
收缴防伪税控金税卡———-填写《企业防伪税控金税卡收缴情况登记表》。
发生以上情况之一时，企业携带所填表格及当月填开，结存空白的全部专用发票到征收大厅窗口办理相关事宜。
五、其他注意事项
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1、企业在报税期内购买专用发票，必须先进行抄报税处理，然后回企业进开票子系统，读取完抄报税信息，再购买发票，以防金税卡(税控卡)锁死。
2、IC卡抄完税后一个月内未开票的，当月内必须进入一次开票子系统，以防金税卡(税控卡)锁死。
3、每月最后一天24点前将开票系统所在电脑关闭，以防数据在两个月间混乱。
小编提示:
由于新政策、法规不断的出台，在具体会计实务操作中，建议咨询当地税务主管机构，遵循最准确的政策、法规处理。
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“营改增”后,不得从销项税额中抵扣进项税额的几种情形 “营改增”后，不得从销项税额中抵扣进项税额的几种情形 “营改增”后，增值税进项税额不得抵扣的情形，以及进项税额不得抵扣与进项税额转出的关系，错综复杂。进项税额不得抵扣，不一定就要转出，是否要转出，要看进项税额有没有抵扣。
不得从销项税额中抵扣进项税额的情形:
1.用于简易计税办法、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。“营改增”后带来了非应税项目的调整，非增值税应税项目，是指提供非应税服务、销售不动产和不动产在建工程等。
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2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得抵扣。所称非正常损失，是指:因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失;被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。非正常损失货物在增值税中不得扣除;在所得税中，需将转出的进项税额计入损失，在企业所得税前扣除.
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。“营改增”后应税劳务内涵有所扩大，增加了交通运输业、邮政业、部分现代服务业等。
4.接受的旅客运输服务。一般纳税人接受的旅客运输劳务不得从销项税额中抵扣进项税。
5.与非正常损失购进货物、与在产品、产成品所耗用的购进货物相关的交通运输业服务。
第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
第二十一条 条例第十条第项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税
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项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
第二十六条 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额,当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计?当月全部销售额、营业额合计
报税问题大全 各种税报税时间
1、地税申报的税金有使用税、车船使用税。
每月7号前，申报个人所得税。
每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
印花税，年底时申报一次。
房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
如果没有发生税金，也要按时进行零申报。
纳税申报方式:网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申
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报表，报送主管税务局就行了。
2、国税申报的税金主要有:增值税、所得税。
每月15号前申报增值税。
每季度末下月的15号前申报所得税。
国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。
各行业税率
一般纳税人
纳税人销售或者进口货物，除本条第项、第项规定外，税率为17,。
纳税人销售或者进口下列货物，税率为13,:
1、粮食、食用植物油;目前扩大为所有农产品
2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
3、图书、报纸、杂志;
4、饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5、国务院规定的其他货物。
纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。
纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17,。
税率的调整，由国务院决定。
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小规模纳税人征收率2个:
1.商业4%
2.其他6%
申报网上纳税的流程
1(纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请，经县区局审批同意
后，正式参与网上申报纳税。
2(纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户，并保证账户中有足够用于
缴税的资金。
3(纳税人与银行签署委托划款协议，委托银行划缴税款。
4(纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表，并通过电话网、因特网传
送给税务机关的计算机系统。
5(税务机关将纳税人的应划缴税款信息，通过网络发送给有关的银行。由银行从
纳税人的存款账户上划缴税款，并打印税收转帐专用完税证。
6(银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。
7(税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息，
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打印税收汇总缴款书，办理
税款的入库手续。
8(纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证，进行会计核算。
增值税申报
增值税一般纳税人按照规定应该核算健全，能够准确核算销项税额、进项税额，也就是说在财务核算方面应该详细设置“应交税金——应交增值税——销项税额”、“应交税金——应交增值税——进项税额”、“应交税金——应交增值税——已交税额”、“应交税金——应交增值税——进项税额转出”、“应交税金——应交增值税——未交增值税”等明细科目，同时掌握进项税额的抵扣范围，包括以下几个方面:
准予抵扣的进项税额:
1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;
3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率计算。
4.一般纳税人外购或销售货物所支付的运费，根据结算单据所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。
5.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣
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进项税额。
增值税一般纳税人增值税申报程序:
1(认证。
纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，必须在纳税申报之前到所属区局申报管理科“认证窗口”认证金税工程数据。税务机关认证后，向纳税人下达“认证结果通知书”和“认证结果清单”。对于认证不符及密文有误的抵扣联，税务机关暂不予抵扣，并当场扣留作调查处理。未经认证的，不得申报抵扣。
2(办理纳税申报。
(1) 纳税申报资料:
? 增值税纳税申报表;
? 工业企业增值税纳税申报销项、进项明细表;
?货物清单;
?增值税纳税申报表附列资料;
?发票领用存月报表;
?分支机构销售明细表;
?增值税发票使用明细表;
?增值税抵扣明细表;
?生产企业“免、抵、退”税计算明细表; ?税务机关规定的其他资料。
?已开具的增值税专用发票存根联;
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?已开具的普通发票存根联;
?符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;
?收购凭证(发票)的存根联或报查联;
?海关进口货物完税凭证的复印件
?运输发票复印件;
?免税农产品的普通发票复印件、废旧物资回收企业开具的普通发票复印件; ?代扣代缴税款凭证存根联;
?进料加工申请表和来料加工免税证明单;
?主管税务机关规定的其他备查资料。
备查资料由纳税人在月度终了后，整理并装订成册。其中，????项属于整本开具的应按原顺序装订;不属整本开具或开具电脑票的，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。对其他作为扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。以复印件作为备查资料的，应在复印件上注明原件的记账凭证册数字号。备查资料应按纳税申报办法的规定分类编号、装订成册，分册加装《增值税一般纳税人征税/扣税单证汇总簿封面》，按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签字，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定保管，接受税务机关的检查。
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增值税纳税申报资料的填报要求。
纳税人按月申报纳税，于每月10日前到计划征收局征收科“申报征收窗口”办理纳税申报，并按相应的填表说明填报下列资料一式三份，加装《增值税一般纳税人增值税纳税申报资料汇总簿封面》后递交税务机关;税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收，将申报表录入电脑，在申报表上加盖“征收章”，一份退还纳税人，两份留存。对于各种纳税人报送申报资料的具体要求如下:
企业类型属商业企业的报送“纳税申报资料”第?、?、?、?、?、?、?、?项。 企业类型属工业企业的报送“纳税申报资料”第?、?、?、?、?、?、?、?、?项。其中实行“免抵退”税的纳税人须加送第?项。
货物单一、没有分支机构的不需要报送“纳税申报资料”第?、?项。
纳税人每月将防伪税控开票系统中的数据抄至“税控IC卡”上，在办理完纳税申报手续的同时报给所属区局申报管理科“抄税窗口”。“抄税窗口”抄税后，将“税控IC卡”退给纳税人。纳税人抄税数据大于申报表数据的，税务机关将暂扣“税控IC卡”，核实处理以后再退还给纳税人。纳税人必须在纳税申报的同时进行抄税，逾期抄税的，税务机关将暂停供应发票
房子税费计算
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个人所得税,成交价×1,
契税,成交价×,房本满2年的没有此税;
营业税,成交价×,
个人所得税计算 减去2000
级数 含税级距 税率% 速算扣
除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
税点的计算
含税金额=不含税金额+税额
税额=不含税金额×税点
含税金额=不含税金额×
税费计算
一、 境内
1、 税额=销项税,进项税
2、 销项税=销售额×率
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3、 视销征税无销额:当月类平均;最近类货平均，
组税价=成本×
4、 征增税及消税:
组税价=成本×+消税
组税价=成本×/
4、含税额换
不含税销额=含税销额/1+率
不含税销额=含税销额/1+征率
5、 购农销农品，或向小纳人购农品:
准扣的进税=买价*扣率
6、 一般纳人外购货物付的运费
准扣的进税=运费×扣除率
@随运付的装卸、保费不扣
7、 小纳人纳额=销项额×征率
@不扣进额
8、 小纳人不含税销额=含额/
9、 自来水公司销水
不含税销额=发票额*
二、 进口货
1、 组税价=关税完价+关税+消税
2、 纳额=组税价*税率
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三、 出口货物退税
1、“免、抵、退”计算方法
纳额=内销销税-
免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额
@FOB:出口货物离岸价。
@免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税
应退税和免抵税
A、 如期末留抵税?免抵退税，则
应退税=期末留抵税
免抵税=免抵退税-应退税
B、 期末留抵税>免抵退税，则:
应退税=免抵退税
免抵税=0
@*期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。
免抵退税不得免和抵税
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*,免抵退
税不免抵税抵减额
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*
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2、 先征后退
外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免;出口后按收购成本与退税
率算退税还外贸，征、退税差计企业成本
应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率
外贸企购小纳人出货口增税退税规定:
A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税
退税=[发票列销额]/*6%或5%
B、 从小纳人购代开的增税发票的出口货:
退税=增税发票金额*6%或5%。
C、 外企托生企加工出口货的退税规定:
原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率
每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票
每月1日，一般纳税人要抄税。
每月5日之前，一般纳税人要报税。
每月15日之前，纳税申报。一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。
申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。
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每月8日之前报送统计报表给市统计局。
4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。
2月15日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查。 2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。
每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。” 4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金” .
5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。 “房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各
季度税金。
“车船使用税”在交养路费时收取。
防洪基金按照收入的%收取，一年分两次收取。
副食品基金按照职工人数*24元收取。
残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资*%*人数
一般纳税人CA数字证书服务费500元，增值税开票系统维护费480元，远程电子申报系统480元。按年收取。
工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。 如果你是地方企业，可能还要交“地方教育费附加”。 千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。
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如果你还存在:土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税，可要掂记着什么时候应该交了。
3月15日以前要进行营业执照的工商年检。
3月份要进行软件捏业年检。
3月份要进行上年度各项保险的结算。
4月份要进行企业代码证的年检。
6月份之前银行金融部门贷款证年检。
国地税年检，一般纳税人资格年检看税务部门通知。
行业性年检看行业主管部门的通知
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范文五：应交增值税进项税大于销项税怎么做
应交增值税进项税大于销项税怎么做
2011-10-18 09:38
提问者：姜馨岭
| 浏览次数：397次
2011-10-18 09:45
最佳答案
如果销项大于进项，做如下分录
1..1月末结转未交增值税：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）
追问
那我下个月交增值税时，分录怎么做呢？
回答
你注意关键的地方就是，应交税金-应交增值税二级科目，期末为0，转到应交税金-未交增值税的借方或贷方。不知道你明白了没有？
这样，在下个月还是上面说的，
如果销项大于进项，做如下分录
1..1月末结转未交增值税：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）
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回答者： xiepentium
来自团队 商业理财知万家 | 八级采纳率：32% 擅长领域： 财务税务 企业管理 法律 会计资格考试 商务文书
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其他回答 共2条
2011-10-18 09:45 manyi2176 | 二级
我们上个月就遇到进项大于销项了，结果就多开了点发票。你找找你们有没有快到期的合同，先把发票开出来，增值税发票认证期是180天。只要在180天内对方认证就可以了。不过你要仔细在仔细，这票不能错，要是错了就麻烦了 0
| 评论
2011-10-18 15:11 chen小昱 | 二级
进项大于销项就不用缴纳增值税了~本月还有留抵税额~下月可继续留抵~
