范文一：合同不法行为产生的法律风险及对策

合同不法行为产生的法律风险及对策

来源:胡律师网 作者:上海律师 胡燕来 所属栏目:企业法律顾问

2004年7月31日, 个体运输户张某在湖南岳阳与兴远储运有限公司签订了货物承运协议责任书。协议约定张某在10天内将该公司450件零担货物运往西安和重庆。

张某驾驶自己的货车按“货物交接清单”清点装车, 即日出发。8月3日,150件货物运达西安交付。此后, 张某将应运往重庆的3000件价值近30万元的货物, 运到乾县亲戚家, 卸下价值20万元货物, 将其余10万元货物与车辆弃于秦岭一停车场, 并在车座上留下“去重庆途中深夜被抢劫, 货物只剩这些, 本人深感无颜对客户, 也无力承担赔偿责任, 无奈只好轻生! ”的留言条后, 逃往兰州、新疆等地藏匿。 当年11月3日, 张某被公安机关抓获, 追回的20万元货物已归还失主。在案件审判过程中, 就张某是否构成诈骗罪, 控辩双方展开了激烈的争论。经审理后, 当地法院认为:张某将本应运往重庆的货物擅自运到乾县卸下并藏匿起来据为己有, 又谎称自己被抢, 表明他具有非法占有这批货物的犯罪目的。张某的行为侵犯了公私财产的所有权, 破坏了社会主义市场秩序, 骗取数额巨大, 构成了合同诈骗罪。

评论： 专业企业法律顾问胡律师认为, 合同不法行为一般包括合同欺诈和合同诈骗两种。实践中, 常见的并与刑法明确列举的合同诈骗方法性质相同的大致有以下几种:(1)利用虚假广告和信息, 诱人签订合同, 骗取中介费、立项费、培训费等费用; 无履约能力或者故意夸大履约能力, 骗取对方当事人的信任与自己签订合同; 假冒联合经商、投资、合作协作名义, 签订合同骗取对方当事人财物; 合同签订后又不积极努力设法创造履约条件, 反而造成对方经济损失的。(2)签约之初只为解决一时资金困难, 以暂时获取周转资金, 但有能力时却久拖不还。或采用“拆东墙补西墙”的方法又与他人签订合同筹措资金, 以后签合同所获钱物归还前次货款的。(3)虚构货源或其他合同标的, 签订空头合同骗取合同款。如将暂时借来充数而并不属于自己的货物向被害人出示, 在取得被害人信任后签订合同; 合同签订后, 以支付部分货款、开始履行合同为诱饵, 骗取全部货款后, 在合同规定的期限内或者双方约定的付款期限内, 无正当理由拒不送交其余货物的。(4)获取合同相对方货物、货款、预付款、定金或保证金后, 不按合同约定内容履行合同, 用于炒股或者其他风险投资; 或挥霍浪费, 或以其他方式的使用(处分, 如进行违法犯罪活动, 致使上述款物无法归还。(5)在履约或法院执行过程中, 隐藏、转移财产或抽逃资金以逃避债务。

应对措施：

骗子不走正道, 又利用了许多人发财暴富的心理, 抛出诱饵, 一钩一串, 连许多高学历、高智商者也陷了进去。看来, 不当得利是把双刃剑, 行骗受骗皆因它起。企业必须要有交易安全的风险意识, 一方面不要存在侥幸心理, 不做违法犯罪的事; 另一方也不要疏忽大意, 否则极可能成为骗子的刀下冤魂。骗子绝不同于集贸小市场上“短斤少两”的小商小贩。他们具备所从事行业的基本知识, 也具备一定的文化素养。因此, 在经济交往中, 必须对对方加以全面考察和权衡, 对谈判的每一个细

节都应牢牢抓住, 不可随意签字画押。在合同管理上, 企业应特别注意规范程序, 健全手续。特别要对管理人员流程作业加强管理并堵住制度上的漏洞。否则, 有的工作人员为了蝇头小利, 违规操作, 给犯罪分子留下可乘之机, 企业将因此受到严重经济损失。（文章来源：胡律师网 上海地区邮箱：hulvshi119@163.com）

范文二：试论会计行为风险的产生及控制

出是为取得经营活动的现金收入所必须的 。只有在这

些费用支出后 , 才能满足偿还债务的现金支出 。所以

可以用来偿还债务的现金由经营活动现金净收入而不

是经营活动现金收入构成 。 试论会计行为风险的 二是借入的资金总要偿还 。所以在确定偿债能力 时 , 企业当期取得的现金收入不应包括企业本期借入

的现金数额 。也就是衡量企业短期偿债能力 , 要看其 产生及控制 在没有借入资金的情况下 , 企业当期的现金收入是否

能偿还到期债务 的 本 息 。这 样 的 衡 量 标 准 更 具 安 全

性 , 但权益性筹资所得资金不需偿还 。因此 , 可用来

偿还债务的现金中包括了权益性筹资收入 。

三是组成应偿还债务的各因素 , 可通过筹资活动

现金流量中 “偿还借款的现金”、“偿还债务的现金”、

? 华维君 “支付融资租赁固定资产租赁费”和 “偿付利息所支

付的现金”等项目反映 。

四是运用该比率的前提是企业取得的现金收入首

会计风险是会计与风险两个概念的组合 , 会计风 先用于满足基本现金支出 。如果该比率大于 1 , 则说

明企业依靠当期所取得的收入在支付基本支出后足以 险概念是风险的属概念 , 具有风险的基本特征 。将风 偿付债务 。当比率小于 1 时 , 还要将一个因素考虑进 险列入会计学 , 对会计理论与实务的发展具有重要意 去 , 即企 业 结 余 的 现 金 余 额 。考 虑 后 若 该 比 率 大 于 义 , 使会计人员对会计风险的认识由被动变为主动 ,

对会计风险的控制由被动变为主动 。 1 , 说明企业偿债能力仍不成问题 。如果其比率仍然

小于 1 , 则可能会产生问题 。 会计风险有来自于会计系统内部的会计风险 , 也

有来自于会计系统外部的会计风险 , 对于来自会计系 因为债权人有权在企业满足正常经营活动后偿付

其债务 , 所以该比率充分体现了谨慎原则 。如果该比 统外部的市场风险和环境风险 , 是客观的 , 企业完全

不可控制的 , 在这里不做讨论 。对于会计系统内部的 率大于 1 , 那么债权人就会有足够的信息相信企业能

偿还到期债务 。 会计风险包括固有风险和行为风险 。会计系统固有风

以现金流量表为基础评价企业的短期偿债能力 , 险是客观不可控制的 , 但对会计风险的产生是至关重 通过上述分析可知其更具真实性 、可靠性和可比性 。 要的 。会计行为风险是主观可控制的 , 是产生会计风 对政府部门来说 , 运用现金流量评价短期偿债能力的 险的直接原因 , 因此本文着重讨论会计行为风险的产 指标可在一定程度上减轻企业为欺瞒上级而采用的粉 生及控制 。

?会计行为风险的产生 饰行为的影响 , 更有利于财政等部门真实地了解各企

业的财务状况以做出正确的宏观决策 ; 对债权人特别 会计行为风险是会计人员在进行工作时 , 有意 、 是商业银行来说 , 运用现金流量指标更具安全性 。可 无意地错报 、漏报会计信息 , 使财务报告反映失实 , 避免银行一些呆账 、坏账的产生 , 对提高我国商业银 误导信息使用者的决策 , 从而使会计人员承担相应损 行的经济效益和贷款质量必将产生极大的促进作用 ; 失的风险 。在会计系统中 , 除了由于系统本身的缺陷

造成的固有风险 , 还有由于会计人员的经验和能力之 对投资者来说 , 运用现金流量指标更真实地反映出了

企业的短期偿债能力 , 将更有利于投资者对其资金的 局限性 , 以及局部利益驱动和信息不对称等原因 , 对

风险的生成 、发展 、后果没有充分认识和把握 , 或把 投向做出准确判断 , 从而降低投资风险 , 提高获利能

力 ; 对广大企业来说 , 运用现金流量指标 , 可使资金 握失准未能及时采取的措施进行防范 。而酿成各种损

失 , 其中最常见的是技术风险和道德风险 。技术风险 流入财务状况较好的企业 , 优化了资金的配置 , 更有

利于企业间的优胜劣汰 。可以认为 , 在日益崇尚 “现 属于无意的 , 而道德风险则是有意的 。 金至尊”的现代理财环境中其更具有现实意义 , 也必 11 由会计人员的业务素质 , 技术水帄而产生的

将发挥出越来越大的作用 。技术风险 。会计人员的业务素质在其反映经济活动中

() 作者单位 : 上海海运学院财会系起着举足轻重的 作 用 , 会 计 人 员 对 会 计 要 素 进 行 确

认 、计量过程中 , 免不了对客观经济活动中的一些不

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学习园地()《交通财会》2000 年第 9 期 总第 158 期

确定性因素进行估计 、判断与推理 。业务水帄较高的 高估资产 , 高估利润 , 与投资者决策不很相关 ; 为给 人确认 、计量的会计数据更接近真实情况 ; 业务素质 () 投资者 股东一个稳定健康的盈利征兆 , 进行收益 低的人由于其认识水帄的局限性 , 操作失误或由于对 帄均化 , 美化企业财务状况 、经营成果 , 误导投资者 会计准则 、会计制度理解的偏差 , 不可避免的使计量 的决策 ; 为特定投资项目 , 大量进行表外筹资 , 当举 的会计数据脱离实际情况 。如会计科目使用不当 , 会

债投资带来盈利时 , 不一定由投资人所有 , 发生负面 导致经济业务分类的错误 ; 收益和费用确认时间选择

不当 , 会导致错误的配比 , 产生不真实盈利信息 ; 固 影响时 , 损 失 将 波 及 投 资 人 的 资 本 金 。这 种 败 德 行 定资产折旧期限 、残值估计不当 , 产生费用的多计或 为 , 很难 用 契 约 规 定 , 也 无 法 规 定 代 理 人 的 行 为 选 少计 , 影响利润 、税金的真实性等等 。 择 , 更难于上升到法律高度 。因此 , 代理人可能在委 21 由于信息不对称 、所有者与经营者的目标不 托人觉察不到的 情 况 下 , 牺 牲 委 托 人 利 益 为 自 己 牟 ( ) 一致 , 产 生 道 德 风 险 。道 德 风 险 moral hazard是

利 。可以认为道德风险是会计人员或管理者为谋取自 (代理人为自己的目标 报酬 、增加闲暇时间 、避免风

) 险, 不尽最大努力实现委托人的目标 。根据非对称 身利益 , 提供虚假会计信息 , 并给委托人带来损失的 信息理论 , 信息供需是有差异的 , 通常供方有较完全 风险 。这种风险的特征是会计人员或管理者主观上认 的信息 , 需方有不完全的信息 , 在这种情况下 , 有信 识到了 , 但仍任其发生 , 不是无意行为 , 而是有意 、 息优势的一方希望通过输出对自己有利的信息使自己 侥幸或恶意行为 。 获利 , 而较少信息的一方则通过各种手段获取信息 。 可见 , 会计行为风险与企业管理者 、会计人员的 在现实生活中 , 人们经常利用这种信息的不对称规律

来达到自己的 目 的 , 这 就 是 人 们 所 关 注 的 “机 会 主 行为直接相关 。不同的会计行为主体对同一经济业务 义”和 “损人利己”现象 。 进行处理的结果可能存在差异 , 受会计行为主体人员 ( ) ( 根据代理理论 , 投资者 股东、管理者 经营 的业务素质 、道德水准 、价值观念 , 利益趋向等各种 ) 者、会 计 人 员 三 方 之 间 存 在 着 委 托 ———代 理 关 系 。 因素的影响 , 也受法律及道德规范的约束 。当这种差 企业管理者受投资者委托管理企业 , 并负有报告其经 异达到足以使信息使用者的决策失误 , 并给其带来损 营业绩的义务 , 会计人员受企业管理者委托加工处理

会计信息 , 并负有一定管理职责 。三者之间存在共同 失时 , 就存在会计行为风险 。会计行为风险因与人的 利益 , 如都希望企业有良好的经营效益 , 但三者之间 行为有关 , 所以是主观可控的 。 也存在相互冲突的各自利益 。从行为科学的角度 , 委 ?会计行为风险的控制 托人与代理人不尽一致的目标表现在 : 委托者希望受 控制会计行为风险的根本措施在于规范会计人员 托者尽职尽责 , 使其财富最大化 , 代理人则希望在获 的行为 , 通过降低会计人员无意行为造成的技术风险 得高收入的同时 , 尽量增加闲暇和享受 。由于委托人

与代理人的目标不一致 , 当委托人无法完全有效地控 和有意行为造成的道德风险 。

制代理人的行为时 , 代理人就可能做出违背委托人利 11 树立风险意识 , 是控制会计风 险 的 关 键 。人 益的事情来 。加之所有者远离企业日常经营管理及受 对事物的认识决定人的行为方式 , 会计人员对会计风 知识的限制 , 掌握的会计信息的真实性就难保 , 而管 险的认识也不例外 , 由于会计环境的日趋复杂 , 对会 理者实际地控制着所有者的资产 , 掌握的会计信息最 计风险应该有一些感性认识 。当积累了一定数量的感 真实 , 具有信息优势 , 使投资者与管理者之间不可避

免地存在不对称的信息 。这种不一致的目标 、不对称 性材料 , 必然会透过现象抓住本质 。认识到会计风险 的信息 , 不可避免地出现道德风险 。 的客观性 、普遍性 、潜在性 、可变性 、后果严重性等 在会计上 , 一方面会计人员及其管理当局在不违 特征 , 由此产生对会计风险的理性认识 。只有正确认 背会计法规 、准则的前提下 , 不十分卖力 , 即便尽职 识风险 , 才 能 控 制 风 险 。对 此 领 导 者 的 认 识 尤 为 关 尽责 , 也是朝着有利于自己的目标方向努力 。如会计 键 , 如果领导者风险意识淡薄 , 任何控制措施和技术 人员及其组织冒 险 提 高 股 价 , 股 价 上 涨 的 好 处 归 股

都形同虚设 , 其风险程度就不言而喻了 。 东 , 若失败他们的 “身价”将下跌 , 为避免风险 , 他

们不愿尽最大努力使股东价值最大化 。另一方面 , 会 21 加强会计人员的培训工作 。会计人员的培训 计人员及其管理当局利用会计准则及税收法规的可选 工作包括岗前培训和后续教育 , 严格持证上岗 , 以使 择性 、疏 漏 , 作 出 有 利 于 自 己 的 选 择 。如 为 业 绩 评 会计人员的业务水帄达到或超过相应岗位的要求 , 加 价 , 在通胀情况下 , 存货计价采用先进先出法 , 造成 强会计人员职业道德教育 , 树立良好的执业观 , 为执 ?46 ? 行法律 、准则 、制度规范奠定良好的思想基础 , 以降

低会计技术风险 。

31 设计一个良好的激励和约束机制 。按成本效

益原则 , 当激励与约束的成本大于有风险带来的损失

时 , 则说明这一机制是不可取的 , 在制度设计中 , 必

须承认每个人都有帄等地追求 自 身 利 益 的 权 利 和 动

机 , 不能假设存在把别人利益置于自身利益之上的超

学习园地()《交通财会》2000 年第 9 期 总第 158 期

人 , 这是制度设计的出发点 。因此 , 会计人员和企业 ?历次《会计法》主要情况对比简表

第一部 第二部 第三部 管理者都要受到利益上的制约 , 否则他们将损害委托 《会计法》 《会计法》 《会计法》 人的利益 。有效的制度应能促使受托人的行为符合委 198511121 1993112129 1999110131 审议通过时间托人的利益 。控制道德风险的关键在于设计一个务实 19851511 1993112129 200010711 施行时间的指标体系以考核管理者的经营业绩 , 规范管理者的 篇幅6 章 31 条6 章 30 条7 章 52 条行为 。当然必须明确 , 一个成功的经济体制的特征之 ( ) 总则 第 1 章6 条6 条8 条 ( 会 计 核 算 第 一 , 就是委托人和代理人之间的相互信任和信赖关系 9 条 9 条 15 条 2 章) 足以强烈到这样的地步 , 以至即使进行欺诈是 “理性 ( 特 别 规 定 第 3 条 的经济行为”, 代理人也不会施行欺诈 , 缺乏这种信 / / 3 章) 任是经济落后的原因之一 。 ( 会 计 监 督 旧 41 增强法制观念和广泛认同的市场道德 。法律 5 条 5 条 9 条 第 3 章 、新 第 4 章) 的存在是为了保护社会的共同利益 , 虽然违法行为能 会计 机 构 和 人 给违法者带来预期的收益 , 但却给社会带来了损失 , 4 条 6 条 ( 、 4 条 员 旧第 4 章 给社会或他人带来损失必受法律制裁 , 让违法者有一 )新第 5 章 种天网恢恢之惊恐 , 使会计主体人员树立起守法光荣 ( 法 律 责 任 旧 5 条 5 条 8 条 第 5 章 、新 第 的职业观念 , 具备广泛认同的市场道德即对市场经济 6 章) 的各种基本规则自觉认同和遵守 。广大会计执业者以 附 则2 条1 条3 条及单位负责人如能提高法制观念和道德修养 , 就能从 ?制定 、修改《会计法》的经济背景比较 自身角度降低会计风险 , 实现降低会计风险这一系统 第一部《会计法》开始起草于 1980 年 , 1980 年 工程 。

至 1985 年间我国处于改革开放的起步阶段 , 国有经 () 作者单位 : 上海海华轮船有限公司济占统治地位 , 同时在管理体制上基本格局是计划经 济 , 因此第一部《会计法》的调整对象是全民所有制 单位 , 即使涉及到集体经济 , 也仅仅在附则中要求根

据其基本原则另订办法 。但《会计法》自颁布实施到1993 年的 8 年间 , 特别是党的十四大确立了我国经 济改革的目标是建立社会主义市场经济体制 。正是在 学习 、贯彻《会计法》 这一目标指引下 , 使我国的社会经济环境和条件发生 了巨变 , 已形成多 种 经 济 成 分 并 存 和 共 同 发 展 的 格

———历次《会计法》修改的比较研究 局 , 虽然国有经济在经济成分上仍保持主导地位 , 但 在产权关系 、经营方式以及管理体制上都有了很大的 变化 , 大量非国有经济的发展及其与国有经济的密不

() 可分 包括会计工作方面的联系 , 产生了修改 《会 计法》适用范围的强烈要求 。

对第一部《会计法》在当时曾有两种修改方案可

古成彦 吴俊利 供选择 , 一是大改 , 一是作必要的修订 、补充 。最终 在总结《会计法》八年实践的基础上 , 对必须改而条 件已成熟的 , 进行了修改或者补充 ; 虽有必要 , 但条 1985 年 1 月 , 新中国颁布了 第 一 部 《会 计 法》,

件不成熟 , 又不影响实施的 , 暂不变动 ; 某些条款仅 并于同年 5 月 1 日施行 。这是我国改革开放后较早颁

作些文字修改 , 使之适应新的情况和要求 。 布的一部经济管理法律 。随着改革开放深入和社会主

近几年 来 , 会 计 工 作 所 面 临 的 社 会 经 济 环 境 与 义市场经济体制逐步建立 , 我国社会经济环境发生了

1993 年修订《会 计 法》时 相 比 , 又 发 生 了 很 大 的 变 很多变化 , 会计工作中出现了一些新情况 、新问题 ,

化 , 会计涉及的范围不断扩展 , 会计业务处理日趋复 这些问 题 引 起 全 国 人 大 的 重 视 , 分 别 于 1993 年 和

杂 , 投资人 、债权人和社会公众等对会计信息披露的 1999 年两次对 《会计法》进行修改 。为 能 全 面 、深

时效 、范围 、质量的要求越来越高 。加之第一次修改 入地贯彻执行新《会计法》, 有必要对历次《会计法》

不彻底的原因 , 第二部《会计法》在实施的 6 年间也 修订的主要内容做一个比较 , 从一个侧面反映我国市

显现出一些操作性不强 、约束力不够等问题 , 其功能 场经济发育 、发展的过程 。

?47 ?

范文三：商业银行会产生哪些法律风险的行为

遇到债权债务问题？赢了网律师为你免费解惑！点击>>http://s.yingle.com 商业银行会产生哪些法律风险的行为

像平安银行、广大银行、渣打银行这类的银行就是商业银行范畴，它并不是国有银行，属于盈亏自负。商业银行相比于国有银行，也承担一定的风险，经营起来并不容易。那么，商业银行会产生哪些法律风险的行为?

商业银行会产生哪些法律风险的行为?

是商业银行面临的一种特殊的风险。其特殊性主要表现在以下四个方面：

一是相对于商业银行面临的其他风险来说，法律风险不是一线风险，其发生具有隐蔽性。法律所规定的行为模式包括三种，即可为模式、勿为模式和应为模式。商业银行法律风险的发生，大都集中在违反了勿为模式的禁止性规定和应为模式的强制性规定方面。在日常经营管理中，具体的业务处理或管理行为违反法律的相关规定并不都是即时产生法律风险，大都是在交易行为的后续管理阶段或对方当事人主张自己的权利的时候才发生，所以，发生的时候往往已错过弥补问题的最佳时间。

二是法律风险的产生具有或然性。商业银行在经营管理活动中，违反了勿为模式的禁止性规定和应为模式的强制性规定会造成很大的法律风险隐患，但并非所有的法律隐患都会转化成法律风险。如贷款担保手续

虽不完善，但借款人按时偿还了本金和利息，则法律隐患就归于消灭，不会成为法律风险; 又如劳动关系中，商业银行解除和员工的劳动关系，但没有按照法律规定保障劳动者应享有的权利，但劳动者不进行主张，也就不会产生法律风险。

三是法律风险涉及范围广，几乎覆盖了商业银行所有的经营管理活动。商业银行开展各种业务、进行各类交易、采购物品、建设基础设施、劳动用工等都要受相关的民商法、经济法、国际经济法等法律部门的调整，这一点是由商业银行作为民事活动的主体和法律的特性所决定的。

四是法律风险的防范和化解具有专业性。法律是一门专业性非常强的社会科学，只有接受过系统专业的法律学习、有丰富法律实务经验并且熟悉商业银行业务的人，才能较好地揭示、防范和化解商业银行的法律风险。

商业银行会产生哪些法律风险的行为? 商业银行虽然有一定风险，但也能享受一定的高收益，它是风险与收益并存。在赢了网上有许多专业的律师，你有任何商业银行问题可直接点击在线咨询系统请他们给你提供解决方案。

债权债务法律知识希望对您有所帮助，赢了网建议大家遇到问题根据实际情况进行判断，必要时可寻求法律服务的帮助。

来源：（商业银行会产生哪些法律风险的行为http://s.yingle.com/zw/139925.html）

范文四：[应用]一单选题1.1依据风险产生的原因分类,风

一单选题1.1依据风险产生的原因分类,风

一.单选题

1(1.依据风险产生的原因分类，风险可以分为(A)

A.自然风险.社会风险.政治风险.经济风险和技术风险

B.财产风险.人身风险.责任风险和信用风险

C.纯粹风险和投机风险

D.静态风险和动态风险

您的答案:正确答案:A

2(2.根据风险管理理论，控制型风险管理技术的重点表现之一是()

A.事故发生时，进行财务安排

B.事故发生后，解除对人们造成的经济困难

C.事故发生前，降低事故发生的频率

D.为维持正常生活供财务支持

正确答案:C

3(3.根据保险理论，可保风险的条件之一是()

A.风险应当是投机性风险

B.风险应当具有必然性

C.风险应当使大量标的均有遭受损失的可能性

D.风险应当有导致重大损失的确定性 正确答案:C

4(4.保险费率厘定的公平性原则的含义是指()

A.各个保险人赚取的利润要尽量一致

B.各个保险人收取的保险费要尽量一致

C.各个被保险人承担的保险费要尽量一致

D.投保人交纳的保险费应与其保险标的的风险状况相适应

正确答案:D

5(5.甲保险公司与乙保险公司以某企业固定资产1000万元的财产为

保险标的，并以甲保险公司的名义签发1000万元的财产损失保单，其中乙保险公司承保了500万元的财产损失保险，这一保险方式属于()

A.原保险

B.再保险

C.共同保险

D.重复保险

正确答案:C

6(6.在人身保险的早期形式中，专门以会员及其配偶的死亡.年老.疾病等作为提供金钱救济重心的相互制度是()

A.公典制度

B.年金制度

C.“黑瑞甫”制度

D.基尔特制度

正确答案:D

7(7.保险合同中被保险人为了保险合同约定的赔偿或者给付保险金权利，投保人必须支付相应的保险费。这一特征说明保险合同属于()

A.单务合同

B.有偿合同

C.附和合同

D.诚信合同

正确答案:B

8(8.就合同的性质而言，各类财产保险合同和健康保险合同的疾病津贴和医疗费用合同都属于()

A.给付性合同

B.补偿性保险合同

C.固定保险合同

D.超额保险合同

正确答案:B

9(9.再保险合同直接保障的对象是()

A.被保险人

B.受益人

C.投保人

D.原保险合同的保险人 正确答案:D

10(10.在我国依照以死亡为给付保险金条件的保险合同要进行转让

或者质押，必须征得书面同意的人是()

A.保险人

B.投保人

C.受益人

D.被保险人

正确答案:D

11(11.在保险合同中，保险人承担赔偿或者给付保险金额责任的最

高限额叫做()

A.保险价值

B.实际损失

C.赔付限额

D.保险金额正确答案:D 12(12.按照保险条款对当事人的约束程度，可将保险条款分为()

A.法定条款和任意条款

B.基本条款和附加条款

C.任意条款和附加条款

D.法定条款和基本条款 正确答案:A

13(13.依法成立的保险合同条款对当事人双方产生约束力的状态被

称为()

A.保险合同成立

B.保险合同生效

C.保险合同作用

D.保险合同静止

正确答案:B

14(14.在我国保险实务中，普遍推行的“零时起保制”的含义之一是指保险合同生效的开始时间为()

A.合同成立的次日零时

B.合同成立的当日零时

C.交付保费的次日零时

D.交付保费的当日零时

正确答案:A

15(15.保险事故发生后，投保人.被保险人或受益人向保险人提出索赔时，应及时出具保险单.批单.检查报告.损失证明材料等。投保人履行的该义务是()

A.如实告知义务

B.提供单证义务

C.协助追偿义务

D.及时通知义务

正确答案:B

16(16.有利于增进彼此了解，强化双方互相信任，圆满解决纠纷并继续执行合同的争议处理方式是()

A.协商

B.和解

C.诉讼

D.仲裁

正确答案:A

17(17.最大诚信原则的基本内容一般是指()

A.告知，诚信，弃权与禁止反言

B.告知，保证，弃权与禁止反言

C.告知，保证，主张与禁止反言

D.告知，担保，弃权与合理反言

正确答案:B

18(18.按照最大诚信原则内容，保险人要求投保人或被保险人在保险期限内担保对某种特定事项的作为或不作为或担保其真实性。这一

内容被称为()

A.告知

B.保证

C.弃权

D.禁止反言

正确答案:B

19(19.从法律效力来看，保险合同中默示保证与明示保证的关系表现为()

A.默示保证的法律效力等同于明示保证

B.默示保证的法律效力大于明示保证

C.默示保证的法律效力小于明示保证

D.以明示保证的法律效力为主，默示保证为辅 正确答案:A

20(20.在财产保险中，保险人在赔付过程中遵循的原则是()

A.给付合同

B.分散风险原则

C.足额赔付原则

D.损失补偿原则

正确答案:D

21(21.某保额为100万元的足额财产保险合同的被保险人在发生推定损失100万元后，向保险人提出委付。保险人接受委付并支付保险赔款100万元后，取得保险标的的全部所有权。保险人在处理保险标的物时获得收益110万元。根据保险代位求偿原则，对超过的10万元的正确处理方式是()

A.归保险人

B.归被保险人

C.归保险行业组织

D.由保险双方比例分享

正确答案:A

22(22.物上代位权的取得一般是通过委付实现的。委付针对的保险

标的损失状态是()

A.部分损失

B.足额全损

C.推定全损

D.推定超额损失

正确答案:C

23(23.在家庭财产保险中，一被保险人的房屋因电线老化发生了火灾，在抢救过程中有人趁乱偷走了被保险人家中的珠宝。造成被保险人珠宝丢失的近因是()

A.火灾

B.偷窃

C.被保险人的疏忽

D.造成火灾原因的电线老化

正确答案:B

24(24.在保险事故中，同时发生的多种原因导致损失，且各原因的发生无先后顺序之分，对损失都起决定性作用，则导致该损失的近因是()

A.属保险风险的原因

B.事故中所有的原因

C.事故中部分的原因

D.属非保风险的原因

正确答案:B

25(25.依据营销原理，下列保险活动中属于保险营销活动的是()

A.保险市场调研

B.保险资金运用

C.保险核保

D.保险理赔

正确答案:A

26(26.在财产保险的承保中，如果保险标的低于承保标准，保险人通常采用减少保险金额，或者使用较高的免赔额或较高的保险费率的

方式承保。这一承保决策属于()

A.正常承保

B.优惠承保

C.有条件承保

D.拒保

正确答案:C

27(27.在寿险理赔中，保险人理赔计算时应补款的项目是()

A. 客户有借款时的本金及利息

B. 客户有预付赔款时的预付赔款金额

C. 客户在宽限期内出险的欠交保险费

D. 客户未领取的满期保险金.红利和利差 正确答案:D

28(28.在寿险公司的业务操作环节中，发生保险事故后，保险人接

受客户的报案和索赔申请的过程被称为()

A.报案

B.索赔

C.理赔

D.接案

正确答案:D

29(29.在寿险契约保全中，保险人对客户提供的因住所变动或其他原因，将保险合同转移到原签单公司以外的其他机构并继续享受保险合同权益.履行合同义务等服务，所涉及的具体内容属于()

A.合同权益行使

B.保险关系转移

C.合同内容变更

D.续期收费

正确答案:B

30(30.我国海上运输货物保险的保险期限采用的条款是()

A.钩至钩条款

B.舷至舷条款

C.仓至仓条款

D.港至港条款

正确答案:C

31(31(某企业投保财产保险综合险，固定资产保险金额为100万元，在保险期内由于遭到洪水。固定资产全部损失，出现时固定资产的保险价值为70万元，保险人对该损失的赔款是()

A.0万元

B.49万元

C.70万元

D.100万元

正确答案:C

32(32.根据我国家庭财产综合保险的规定，房屋的附属设备如煤气

管道属于()

A.一般可保财产

B.不可保财产

C.加费特约承保财产

D.不加费特约承保财产

正确答案:A

33(33.某家庭财产保险的投保人家中着火造成损失，根据我国家庭财产保险的规定，保险人应该负责赔偿()

A.电烤箱自身发热造成的本身损失

B.电烤箱自身发热造成的投保人的身体受伤的损失

C.电烤箱自身发热引发火灾造成的投保人室内财产的损失

D.电烤箱自身发热引发火灾造成的投保人的身体及其室内财产的损失

正确答案:C

34(34.根据我国家庭财产保险的规定，对于室内装潢采用的赔偿方

式是()

A比例赔偿方式

B限额赔偿方式

C定额赔偿方式

D第一危险赔偿方式

正确答案:A

35(35.根据我国机动车辆保险条款的规定，车辆损失保险责任免除的情况有()等

A.轮胎爆裂导致保险车辆撞到树上造成本车车身损失

B.保险车辆所载货物将房屋撞塌砸坏本车车身造成本车损失

C.保险车辆所载货物撞击本身车身造成本车损失

D.保险车辆在行驶中平行坠落造成本车损失

正确答案:C

36(36.货物在运输过程中频繁易手，必然会引起货运险的被保险人的不断变化。这所体现的货物运输保险的主要特征是()

A.承保标的具有流动性

B.保障对象具有多变性

C.承保的风险具有综合性

D.保险合同变更具有自由性

正确答案:B

37(37.产品责任保险的承保基础通常是()

A.期内发生式

B.期内索赔式

C.期满发生式

D.期满索赔式

正确答案:B

38(38.以被保险人对第三者的财产损失或人身伤害依照法律和契约

应负的赔偿责任为保险标的的保险叫做()

A.保证保险

B.人身保险

C.责任保险

D.信用保险

正确答案:C

39(39.在农业保险中，果树保险具体分为()

A.初果期果树保险和盛果期果树保险

B.盛果期果树保险和衰老期果树保险

C.果树产量保险和果树死亡保险

D.果树病虫害保险和果树死亡保险 正确答案:C

40(40.对于效力中止的人寿保险合同，投保人提出复效时，必须履行的程序中包括提供可保证期，可保证明的具体形式包括()

A(体检报告和健康证明

B(体检报告和交费证明

C(体检报告和能力证明

D(体检报告和体检证明

您的答案:

正确答案:A

×

41(41(两全保险的纯保费由危险保费和储蓄保费组成。其中，储蓄保费的主要用途是()

A.用于支付退保金或用于生存给付

B.用于支付退保金或用于死亡给付

C. 用于支付退保费或用于生存给付

D.用于支付退保费或用于死亡给付

您的答案:

正确答案:A

×

42(42.在长期人寿保险中，投保人把原保险单改为展期保险单的过程中，保险期限由()而定

A.已交保险费的金额

B.保险责任

C.趸交保险费的金额

D.现金价值

您的答案:

正确答案:D

×

43(43.在长期人寿保险合同中，当投保人申请退保时，其现金价值的表现形式是()

A.退保金

B.退保费

C.保险费

D.准备金

您的答案:

正确答案:A

×

44(44. 在人寿保险定价方法中，营业保费等价公式法的最大缺点是()

A.公式没有表明每个保单年度利润的变化

B.公式没有表明每个保单年度费用的变化

C.公式没有表明每个保单年度成本的变化

D.公式没有表明每个保单年度资本的变化

您的答案:

正确答案:A

×

45(45.某定期生存保险的被保险人在领取生存保险金时，保险人发现其投保年龄小于实际年龄，按照我国保险法的有关规定，保险人通常运用的正确处理方法是()

A.增加保险金给付额

B.减少保险金给付额

C.退还多收保险费

D.收取少交保险费

您的答案:

正确答案:B

×

46(46. 在终身寿险中，当保险公司实际投资收益率高于预定利率时所产生的利益称为()

A.利差益

B.利差损

C.投资益

D.投资损

您的答案:

正确答案:A

×

47(47.在寿险核保中，由于弱体风险类别的人在健康和其他方面存在缺陷，致使他们低于正常人，保险人对他们所采用的承保方式是()

A.拒保

B.按照标准费率承保

C.按照高于标准的费率予以承保

D.按照低于标准的费率予以承保

您的答案:

正确答案:C

×

48(48.以生存为给付保险金条件，按约定分期给付生存保险金，且分期给付生存保险金的间隔不超过一年(含一年)的人寿保险称为()

A.两全保险

B.分红保险

C.年金保险

D.生存保险

您的答案:

正确答案:C

×

49(49.在年金保险中，以两个或两个以上被保险人中至少尚有一个生存作为年金给付条件，但给付金额随着被保险人人数的的减少而调整的年金保险是()

A.个人年金

B.联合年金

C.最后生存者年金

D.联合及生存者年金

您的答案:

正确答案:D

×

50(50.在最低保证年金保险中，当年金受领人死亡而其年金领取总额低于年金购买价格时，保险人以现金方式一次或分期退还其差额的年金称为()

A.退还年金

B.定额年金

C.定期年金

D.确定给付年金

您的答案:

正确答案:A

×

51(51.简易人寿保险保险费率略高于普通人寿保险保险费率的主要原因之一是()

A.业务琐碎使附加管理费增加

B.业务琐碎使附加管理费减少

C.业务较大使附加经营费增加

D.业务较大使附加经营费减少

您的答案:

正确答案:A

×

52(52.在投资连接保险中，在约定条件下，保单持有人可以在不同

的基金间自由转换，通常()

A.无需支付额外的费用

B.需要支付额外的费用

C.无需办理任何的手续

D.无需承担任何的风险

您的答案:

正确答案:A

×

53(53.与普通人寿保险相比，万能险和投资连结保险交费机制具有

的典型特点是()

A.趸缴性

B.复杂性

C.灵活性

D.固定性

您的答案:

正确答案:C

×

54(54.在分红保险中，保险人提供的领取现金，抵交保费，累积生

息以及购买交清保额等红利分配方法属于()

A.综合红利分配方式

B.现金红利分配方式

C.直接红利分配方式

D.增额红利分配方式

您的答案:

正确答案:B

×

55(55.健康保险的核保要比人寿保险和人身意外伤害保险严格得多，

其主要目的是()

A.为了防止投保人漏报

B.为了减低逆选择风险

C.为了避免投保人误报

D.为了加强受益人权益

您的答案:

正确答案:B

×

56(56.在商业保险的全残定义中，那种导致被保险人不能从事任何职业的完全残疾称为()

A.推定全残

B.绝对全残

C.列举式全残

D.原职业全残

您的答案:

正确答案:B

×

57(57.在长期护理保险中，一般都有保险人开始履行保险金给付责任的60天.90天或180天起免交保费的规定，这类条款称为()

A.放弃保费保障条款

B.豁免保费保障条款

C.优惠保费保障条款

D.减收保费保障条款

您的答案:

正确答案:B

×

58(58.在健康保险比例给付条款中，如果采用累进比例给付方式，则保险人承担医疗费用的比例和被保险人自负比例之间的关系是()

A.医疗费用支出增加，保险人承保的比例减小，被保险人自负比例增大

B.医疗费用支出增加，保险人承保的比例减小，被保险人自负比例减小

C.医疗费用支出增加，保险人承保的比例增大，被保险人自负比例减小

D.医疗费用支出增加，保险人承保的比例增大，被保险人自负比例增大

您的答案:

正确答案:C

×

59(59.在健康保险合同中，其特有的条款包括()

A.宽限期条款

B.等待期条款

C.不可抗议条款

D.不丧失价值条款

您的答案:

正确答案:B

×

60(60.人身意外伤害保险中，决定残疾保险金的数额的因素有()

A.保险金额和保险期限

B.残疾年龄和保险期限

C.保险金额和残疾程度

D.残疾年龄和残疾程度

您的答案:

正确答案:C

×

61(61.在人身意外伤害保险实务中，保险人区分和把握不可保意外伤害的要点是()

A.如果承保，将直接影响保险公司的承保质量

B.如果承保，将间接影响保险公司的社会信誉

C.如果承保，将立即影响保险公司的财务稳定

D.如果承保，将损害公众利益或违反法律要求

您的答案:

正确答案:D

×

62(62.从保险险种结构来看，目前我国保险公司开办的个人人身意外伤害保险，公路旅客意外伤害保险，驾驶员意外伤害保险等属于()。

A.综合意外伤害保险

B.组合意外伤害保险

C.单纯意外伤害保险

D.有限意外伤害保险

您的答案:

正确答案:C

×

63(63.在团体保险的经验费率法中，通常每个一定时期，保险双方将参考实际的理赔情况，对费率加以修订，以使之更好地与实际情况相一致。这表明经验费率法是()。

A.一种确定性的计算保费的方法

B.一种非确定性的计算保费的方法

C.一种非科学性的计算保费的方法

D.一种非合理性的计算保费的方法

您的答案:

正确答案:B

×

64(64. 在人寿保险定价假设中，影响失效率假设的因素包括()等。

A.以往病史

B.文化水平

C.职业类型

D.被保险人投保时的年龄

您的答案:

正确答案:D

×

65(65.保险代理人与保险经纪人的区别之一是委托人不同。其中，

保险代理人的委托人是()

A.保险人

B.受益人

C.投保人

D.被保险人

您的答案:

正确答案:A

×

66(66.依据法律规范或被社会公认的惯例，代理人为尽其职责通常

必须采取的行动，即应该有的权力，属于()

A.保证权力

B.明示权力

C.默示权力

D.公示权力

您的答案:

正确答案:C

范文五：风险产生的原因

一、故意偷税产生的风险

偷税现以成为目前企业很盛行的问题，企业都知道偷税有风险，而为什么很多企业都愿意铤而走险去偷税、逃税呢？主要问题就是利益驱动。

税收是参与企业分配的一种形式，它与企业利益有密切联系。交税越多，企业获利越少。交税越少，企业获利越多。由于企业在经营过程中，获取的利益是很不易的，要付出很大的人力、物力，要花费很大成本的，特别是一些刚成立的企业，由于投入比较大，获利能力比较低，需要一个资本积累的过程。因此，很多企业在经营的过程中，想通过少交税来达到获利的目的。这就是企业偷税的一个主要原因。但是，偷税会给企业带来巨大的风险。

目前有多少企业因为偷税而倒闭？还有多少企业老总因为偷税而判刑？难道企业只有偷税才能发展吗？

【案例分析】虚开增值税发票产生的后果

① 河南4.4亿元虚开增值税发票案10名罪犯获重刑。

②8名广东人，利用到西部开发的名义，虚开增值税发票2.6个亿。

③通州破获全省最大的虚开增值税发票案，4年虚开增值税发票4.2亿

④北京宣判一特大虚开增值税发票案 2人被判死刑。为数百家企业虚开增值税专用发票2800余份，虚开税款共计人民币3.93亿。

交税是纳税人向国家应尽的义务，不交或者少交要受到法律制裁，企业要长足地发展，那必须要按照国家的法律法规进行依法纳税。

二、纳税观念产生的风险

一般谈到纳税观念，我们都会认为：要正确地树立依法纳税观念，提高纳税人的自觉纳税意识。税应该依法交纳，但是税应该到底怎样交？怎样才能算是依法纳税？这需要我们纳税人很好地去探讨。

为什么纳税观念会产生风险呢？主要是我们总是讲交税，忽视了税收产生的过程。由于业务部门做业务的时候产生了税收，税收应该怎样交，要看业务怎样做。不同的业务过程，产生不同的税收。因为企业没有重视业务过程产生的税收，造成企业都在盲目交税，为什么很多企业都怕税务机关查帐，就是因为企业不知道交的税是否合理、合法，不知道自己那些属于多交的税，那些属于少交的税？给公司造成不必要的损失。因此说，要解决此类问题，必须加强业务过程的税收管理，让业务部门在做业务的过程中，注意税收问题，那才能避免税收风险。

三、财务部门产生的风险

1、老总指使产生的风险

目前很多企业将偷税的“任务”交给了财务来做，让财务在帐上处理后，达到少交税的目的。甚至有的企业老总将偷税当成了考核财务能力的标准，那财务只有在帐上利用一些伪造、编造的手法进行造假，这就是我们征管法规定的偷税行为。

因为偷税必定是一种造假的行为，在帐上往往会处理的不真实，会给税务机关带来一些疑问，通常被税务机关查处的，受到税务机关的处罚，严重的要受到法律制裁的，这也会给公司带来巨大的风险。

2、财务自身产生的风险

财务的主要工作就是核算公司的业务过程，那税收也是通过财务来核算的，那财务在税收问题上就是一个反映和交纳的过程。财务要按照国家的税收政策来计算出公司的税收，由财务交到税务机关。

但是由于部分企业财务对税收政策了解的不够，在计算时出现差错，没有按照税法的规定交税，要不多交，要不少交，要不没按时交税等原因，也会给公司带来一定风险。多交税会给公司造成损失，少交税会给公司带来风险。

3、内部矛盾产生的风险

公司的发展离不开管理，需要大量的管理人才，人才的引进会给公司带来很多的矛盾，观念的差异、素质的差异、能力的差异、待遇的差异、职位的差异等等，都会使员工与员工之间、部门与部门之间产生一些攀比，出现一些矛盾，影响到公司的发展，严重的会损害公司利益换取个人的利益，这就产生了内部的风险。这种风险是企业最难控制的，也是最难规避的。

四、利用关系产生的风险

利用关系来解决税收问题，是目前企业常用的手段。企业在利益的驱动下，进行了一些偷税行为，但是又担心被税务机关查处，就利用关系来解决，来保护自己的利益。和哪个局长什么关系，和哪个科长什么关系等，如果关系能解决偷税问题，那你的关系也是违法的。有多少企业由于偷税而被税务机关查处了，关系那去了？企业如果真正出了问题，关系就离的你远远的，那时谁都不认你这个关系了。因此说，关系税不长远，关系会使企业放松了对税收政策的了解，由于企业对税收政策的不了解，加重了对关系的依赖，造成了企业的恶性循环，不断给企业带来税收风险，阻碍了企业发展。

怎样来控制税收风险？怎样才能促使企业更好地发展？企业必须做好纳税筹划工作。

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