内部控制重要性_范文大全网

范文一：内部控制重要性

篇一:内部控制重要性

内部控制的必要性、难点和方法【内容提要】内部控制是企业现代化管理的重要组成部分，本文从内部控制的定义入手，分析企业实施内部控制的必要性，可能碰到的难点，并结合工作实践提出相应的对策方法，进一步探讨企业如何实施内部控制。

【关键词】企业管内部控制实施方法内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业深化改革、完善公司治理和运作机制、实现企业健康持续发展的重要手段，是现代企业管理的重要组成部分。有效的内部控制能使企业不断降低经营成本，合理调配资源增加对优势业务的投入，改善关键业务的管以便能更好地适应经济全球化和国际化的趋势。当前的金融危机在很大程度上就是美国放贷企业内部控制失效和风险控制不佳造成的。

内部控制的定义内部控制是企业董事会、管理层和全体员工共同实施，为实现财务报告真实可靠、提高经营效率和效果、达成企业发展战略以及遵循适用的法律、法规等目标提供合理保证的一种内部控制是一个持续、不断改进的

过程; 2、内部控制由董事会、管理层和全体员工共同实施，它涵盖企业经营管理的各个层级、各项业务和各个环节，需要各部门紧密配合，形成一个规范、完整的工作体系; 企业需要建立一套授权合理、责任明确、程序清晰、考核到位的控制制度，并广泛传播让所有员工清晰理解; 由于内部控制固有的限制，内部控制只能为达成企业目标提供合理保证，即不能期望内部控制能够预防或侦测所有未遵循制度或滥用资源情形: 限于成本效益原则，不是所有环节都能设计相应的控制; 提高经营透明度，树立企业形象在现代企业制度下，所有权与经营权相分离，投资者往往不能亲自参与企业的经营管理，因此无法了解企业经营管理的真实状况，也不能准确判断企业提供相关报告的真实性。

在这种情况下，如果企业能根据内部控制有效性的标准合理设计内部控制并定期进行评估，将有助于提高企业的透明度，增强投资者对企业的信任，提升企业的公众形象，从而吸引投资者投资甚至溢价投资增加企业价值。

提高企业健康程度，实现发展目标随着企业规模的扩大和经营业务的不断拓展，企业管理层级增多，管理跨度增大，企业管理层很难对企业的各种经营活动直接进行管控。

为了确保企业资产的安全完整、提高会计信息质量和经营管理效率、保障企业经营管理目标的实现，防止发生舞

弊和低效率行为，企业管理层需要通过内部控制来加强对次级管理层和员工的管理和控制。

满足外部监管要求为维护社会投资者和国家利益，保证社会公平和市场有序竞争，政府机关要求企业加强内部控制，提高规范运作水平。美国于 2002 年颁布了萨班斯法案，香港联交所修订了上市规则中的公司管治常规守则第 C.2.1 条的相关规定，日本发布了与内控相关的金融产品商业法，中国财政部和上交所相继颁布《企业内部控制基本规范》等规定，均要求企业建立和实施有效的内部控制制度，提高上市公司经营管理水平和风险防范能内部公司治理不完善。内部控制存在于具体的控制环境中，控制环境是内部控制有效建立、运行的基础和保证。作为控制环境重要组成部分的内部公司治理，更是促使内部控制有效运行，保证内部控制功能发挥的基础，是实行内部控制的制度环境。2002 年安然事件和世通丑闻，均为管理层逾越内部控制导致内部控制失这也说明公司治理对内部控制的重要性。对我国许多股份制改革后的上市公司来说，虽然股东会、董事会、监事会和管理层组织架构不断完善，各项工作机制逐渐建立，但内部公司治理仍不够完善，尤其监督制约机制尚未真正形成，其主要表现为: 第一、董事和监事构成不够科学。较多企业董事和监事任由“内部人”担任，独立性不够。

第二、部分审计委员会和监事会工作不到位，未能真正发挥其应有的职责。独立董事和监事除了每年定期参加会议举手表决外，日常与内部审计等业务部门沟通不够，也没有真正开展相关工作调查，不掌握企业真实状况，又怎能真正履行监督职能。

第三、内部审计作用未能充分发挥。

内部审计是公司治理的“守门员”，是规范内部公司治理的重要手段，但目前企业内部审计部门大多由总经理领导，还有归属于财会部门直接领导的，让下级“监督”上级，有悖监督的常理。如此形成的企业“监督机制”，其实是有名无实。

正是由于内部审计地位尴尬，进而导致内审部门人员素质不高，审计内容“狭窄”，工作程序不够规范，审计技术和工具落后，影响内审监督作用的发挥。

内控机制不健全，执行不力。我国企业往往不缺少制度和政策，缺少的是让制度得以执行的具体办法。

这一方面取决于制度设计的合理性，否分解落实到每个岗位且能够被执行;另一方面取决于制度执行的严格程度，按制度办事是岗位的职责，至于制度设计上的缺陷，有其他部门相关人员来做，如果自己认为制度设计有问题，自己的做法效果更好，自己就给改了，实际上就把这个制度废掉了。另外，内控制度执行不力的一个薄弱环节就是考核

奖惩机制不到位。好的控制政策和程序，如果没有认真去检查执行情况，检查的结果没有纳入考核，只能使内部控制流于形式、疏于执行。

部控制检查人员专业能力不够，资源不充分。科学的内部控制制度是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，是财务会计、投资、金融、市场、营销、技术、法律、等多方面知识的融合，没有相应的知识支持，内部控制检查不可能完全到位。同时内部控制需要相应的组织、沟通和协调工作能力，培养这样的“全才”，显然需要很长的过程。

内部控制检查又是一项工作量大、持续时间长的工作，对人力资源的需求和稳定性要求较高。

从我国企业的现状来看，部分企业内部控制检查工作主要由内部审计部门承担，临时成立工完善内部公司内部治理。只有在完善的公司治理环境中，一个良好的内部控制系统才能真正发挥它的作用。

在现有工作的基础上，我们一方面可以借助资本市场和法律规章为主体的外部监督机制，另一方面要加强内部监控机制，积极探索采用新的监控方式，如加强董事会建设，提高外部独立董事的比重，增强董事会的独立性，增加决策的科学性和透明性; 董事会下设必要的专业委员会如审计委员会，对内部控制和内部审计等工作进行评估和监督，提升内部审计部门的地位和归属，合理配置审计资

源，解决内部审计监督不力和“对下不对上”的状况。

提高认识，增强内部控制意识。企业内部控制是由人来执行的，光有内控制度而无相应素质的人去执行，内控制度仅是一纸空文。只有所有员工都清楚他们在企业、在内部控制系统中的位置和角色，并协调一致，才能推动内部控制的有效运转。其中，企业领导者的内部控制意识和行为又是关键。

业领导者经营活动中的随意性往往会限制内部控制作用的发挥，严重的甚至会影响到整个企业的发展。反之企业领导者注重内部控制，尊重员工的心理需求，强调沟通和管理交流，便能减少管理者与被管理者之间的隔阂，形成强大的企业合力，就能促进整个企业健康、持续、快速发展。

强化内部审计的作用。企业能否建立完善的内部控制系统并切实予以实施，需要有监督力量。作为企业董事会和管理层控制手段的内部审计，在企业管理尤其是风险管部控制以及公司治理中的地位与作用日益突出。内部审计具有相对独立性，更能从企业全局角度监控内部控制有效运行;与外部审计相比，内部审计更能从企业利益与实际出发，积极主动地提出防范风险加强内控的有效建议。

因此加强内部审计建设显得尤为重要。

一是建立有精通财务会计专业的人士组成审计委员会，对企业内部审计制度的建立和实施、内审业务开展以及内

审资源的配置进行指导、监督; 二是挑选素质高、业务精的人士担任内部审计师，并保持内审团队的稳定性;三是建立完善内部审计制度和工作流程，规范内部审计行为，不断改进审计方法，提高内部审计效率和内部审计管理水平;四是积极转变内审工作方向，向内部控制、风险管理和公司治理方面延伸，努力帮助企业增加价值。

立统一、高效、开放的信息沟通系统。

先进的信息系统，是内部控制运行的平台，它可以极大地解决信息不对称带来的负面影响。

在知识经济条件下，信息沟通系统是否通畅，定着企业能否收集到大量及时的外部和内部信息，及时掌握营运状况和组织中发生的各种情况，能否实现信息在企业各层次、各部门之间迅速地传递和交流，为企业员工提供履行职常状况做出反映，从而及时报告，防止重大损失的发生。5、建立系统的培训体系。

内部控制实施最重要的一项工作就是培训，首先要端正态度，正确认识什么是内部控制，为什么要进行内部控制，从思想上重视内部控制。金融危机是美国公司惹的祸，但实际上我们企业也确实存在很多问题，现行制度规定企业的重大问题由集体决策，集体决策的结果就是谁也不承担责任或推卸个人责任。

这种培训是让每位员工都有内部控制的意识和责任，识

到内部控制对企业自我发展的重要性，从各项业务中存在的影响效率和效果的风险去分析、认识内部控制的必要性。其次要清晰内部控制实施程序、工作方法和使用的工具，实际操作中加强实务指导，让每位员工都知道自己在内部控制中应该做什么，怎么做，做到什么程度，有什么责任。真正将内部控制融入员工日常工作中。

最后要提高内控人员工作能力，真正掌握内部控制实施技术、方法和工具，要“知其然” 更要“知其所以然”，才能在现有基础上不断创新、发展。

梳理完善内部控制制度。内部控制是以制度的形式存在的，我们要围绕财务报告真实性、提高经营效率和效果、达成企业发展战略和遵循法律法规四个目标，从控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监督五个方面建立一套渗透所有业务环节的内部控制制度和管控机制。在建设内部控制制度过程中，我们要注意以下几点: 成本效益原则任何控制活动都是需要成本的，不仅有审批时间、人力的成本，更有因此丧失的机会成本。因此我们在设计内控制度时，需要衡量投入的成本和取得的效益，如果效益大于成本，则设计的控制是有意义和可行的。

比如公司法务部门已审核并公布了采购合同范本，那么采购部门可以直接使用范本签订采购合同，不需要再递交法务部门进行合同评审。

风险导向原则面对日趋多变复杂的内外部环企业面临的风险大为增加，对企业实现目标和发展产生重大的影响。企业只有将风险和内部控制制度相结合，将风险分解到各个业务流程，找出风险点并设计相应的控制措施，才能有效化解企业面临的风险，构建出贯穿各个业务环节的内部控制体系。

合理设计审批授权审批程序是内控制度的主要内容，制度要具有实用性和效率，合理设计审批授权是关键。

当前，有些企业制度规定的审批程序和授权设计不够合理，流程过于繁复，比如购买一台设备，采购申请要逐级审批，签订合同要逐级审批，付款仍要逐级审批，一件事情同样的程序审.cSPengbo.CoM 蓬勃范文网:内部控制重要性)批了三次，大大降低了工作效率。另外，有些企业的审批程序往往都要从经办人员开始，经过部门经理、财务部门、分管领导，最终提交总经理批准，审批程序看似很严谨，其实并不合理，效率低不说，由于总经理并不能全面了解审批业务的真实情况，结果只能造成形式上的审批，出了问题往往“谁都有责任，谁都没责任”，无法真正找到责任人。

完善文档管理企业内部控制各环节会产生大量的数据信息，管理好这些数据信息很重要，它不仅是外部监管法规的要求以及内部控制事后检查的重要证据，更是企业内部核算、析和解决问题的依据。

比如有些企业在采购材料过程中没有设置供应商评审、询价和比价等资料的记录文档，致使在发生原材料质量问题以后都找不到企业内部的责任者，分析不出失误的原因，更找不到解决问题的方法。

持续更新制度随着外部经济环境变化和国家政策法规的不断完善，以及企业内部组织架构和经营管理的调整，原有的内控制度可能会不适应企业的实际需要，出现制度内容不够完善、可操作性不强、制度滞后等问题。因此，我们要具有制度创新意识，持续更新制度，一方面要修改制度中不符合实际工作的内容，一方面要根据实际需要增加新的内容，最终建立一套行之有效的内部控制制度，使内控制度更规范，更具现实意义。

加强内部控制检查监督从当前国内外内部控制实践看，企业内部控制检查监督大多由内部审计部门承担，企业内部审计资源安排和专业能力产生重大影响。据统计，内部控制实施初期实施初期1-2 年内审部门会将大部分审计资源用于内部控制，被迫减少常规审计项目，低分配给内部控制的审计资源比例，但仍占审计资源的40%左右。从笔者所在企业看，现有内审资源远不能满足内部控制检查需要，临时从下属企业抽调人员组成工作团队的方式也有其弊端，不仅团队人员不够稳定，而且工作人员专业能力得不到持续提升，给内部控制检查工作的质量带来重大影响。

参照美国公司内部控制检查较为成功的做法，内审部门要积极改变现有工作方式，采用先进技术和方法加强内部控制检查力度，比如我们可以使用内部控制自评(CSA)技术，将内部控制检查工作逐步转移到下属单位和业务管理部门，由下属单位和管理部门开展自我评价工作，内部审计进行指导，并进行抽样检查。这种方法对于管理部门来说，管理人员可以更清楚地了解业务流程、重要风险、关键控制点以及存在的缺陷，有利于加强管理;对于内审部门来说，可以减少检查工作量，节省审计资源，也可以缓解内部审计人员执行工作时人际关系的紧张。另外，我们也可以积极采用信息化手段，建立内部控制管理信息系统，固化内部控制检查程序和方法论，规范内部控制检查、报告、披露、归档、后续跟进等工作，提高内部控制信息汇总和分析能力。篇二:内部控制重要性

《》第一条阐明了制定与实施内部控制规范的意义。

一是加强和规范企业内部控制的需要。一般而言，各类存续企业大都建立了相应的管理制度，但是需要根据内控规范要求，对原有制度进行修改、完善和提升;对于新建企业，更需要依据内控规范，构建企业内控制度和管控流程。

二是有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。全面提升企业经营管理水平和风险防范能力是内控体系的核心问题，尤其是在当前我国应对国际

金融危机、加快转变经济发展方式的时代背景下，内控规范体系对于提升企业核心竞争力，促进企业在后金融危机时期可持续发展，具有特别重要的现实意义和深远的历史意义。

三是有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。企业尤其是上市公司是创造社会财富的市场经济主体和宏观经济的细胞。调整产业结构，转变发展方式，提升发展质量，维护市场经济秩序和社会公众利益，从企业做起至关重要。广大企业也只有不断强化内部控制，才能实现维护市场经济秩序和社会公众利益的目标。

根据《基本规范》第一条规定，制定企业内部控制规范的基本依据是《》、《》、《》和其他有关法律法规。企业内部控制规范体系与上述法律法规是协调一致的。从某种程度上讲，企业内控规范是贯彻落实上述法律法规，保证各类经济活动合法合规的具体制度和办法。

【】责任编辑:雨非篇三:内部控制重要性

内部控制是单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。

中国论文网 /2/view-510270.htm

一、内部控制概说

内部控制概念的演变大致可划分为内部牵制、内部控制制

度、内部控制结构和内部控制整体框架及企业风险管理与内部控制阶段五个历史阶段。内部牵制在人类社会发展史中早已存在，它基本是以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象;至20世纪中期内部控制制度阶段逐步形成，此时将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制，两者相互关联，构成内控体系;内部控制结构阶段是在20世纪中后期逐步形成的。这一阶段开始把控制环境作为一项重要内容与会计制度、控制程序一起纳入控制结构中:至1992年美国COSO委员会对内部控制进行了深入研究，其《内部控制――整体框架》报告中的定义为:内部控制是受公司董事会、管理层和其他人员影响的，为达到经营活动的效率效果、财务报告的可靠性、遵循相关法律法规等目标提供合理保证而设计的过程。它将企业内部控制分为一般性控制和应用系统控制，涉及企业生产经营、控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等五个方面。从整体上透视了企业生产经营的各个环节。20世纪90年代末至今，科索委员会于2004年9月发布的研究报告《企业风险管理――整合框架》将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识，基于这一认识，科索委员会提出了8要素理论即:内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。

二、内控制度的重要性

内部控制制定、执行的科学与否，直接关系到企业能否实现战略目标，内部控制要求单位将近期利益与长远利益结合起来，在单位经营管李中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择;它要求结合自身所处的特定经营、行业和经济环境通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率;单位通过内部控制保证信息质量真实可靠，这有利于单位管理层做出科学的决策和对营运活动及业绩的监控并且有利于提升单位的诚信度和公信力维护单位良好的声誉和形象;良好的内部控制，应当为资产权完整提供扎实的制度保障;守法和诚信是单位健康发展的基石，内部控制有效地制定和执行将为企业保驾护航。

三、如何加强内部控制

我认为健全和完善内部控制以下几点尤为重要:

(一)完善企业控制环境

所谓控制环境，是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，主要是指重大影响因素。控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。影响控制环境的因素是多方面的:

一个合理的组织机构主要包括股东会、董事会、经理班子和监事会，股东会从资产所有者的角度做出重大决策，监督

经营者的经营，有效地防止资产流失。同时，所有权与经营权分离，有利于经营管理岗位人员的选拔并自主地进行经营管理;董事会和经营管理机构的分设(有利于企业的科学化的管理和经营。董事会是公司内部控制系统的核心。目前，我国很多公司在形式上建立了董事会、监事会，但实际工作中还存在许多误区，董事会的监控作用严重弱化，且缺少必要的常设机构。要改变这种现象，首先要强化董事会在公司治理结构中的主导地位;其次是实行独立董事制度。通过对董事会这一内部机构的适当外部化，引入外部的独立董事，以期对内部人形成一定的监督制约力量，最大限度地维护所有股东的权益:再者是明确董事会内部分工，设立专门委员会。从而加强内部管理控制。管理者的业务素质在企业经营管理中起绝对重要的作用，业务素质高低不同，对企业发展所产生的影响也完全不同。同时，管理者的品行及管理哲学也相当重要。因为企业制定的任何制度都不可能超越设立这些制度的人，企业内部控制的有效性同样也无法超越那些创造、管理与监督制度的人的操守及价值观。目前国内不少管理者价值观低下，无法以身作则，不能带头严格遵守内部控制制度，滥用职权。因此，应尽快提高企业管理者尤其是国有企业管理者的素质。在新经济条件下，企业内部控制应当关注员工的价值，面对开放的经济环境，员工的高素质和高流动性是一种正常现象，这是高效率市场所必需的要素。面

对这种形势，企业要用市场战略的眼光来衡量他们的价值，内部控制的功能之一就是提高员工的创新热情。

(二)设立良好的控制活动

制活动:是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序。如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现。企业在制定控制活动时尤其要注意以下三点:

1(授权控制是指在开展各项经营活动的过程中，企业最高管理层必须通过合理授权的方式，使各中间管理层和员工以所授权力作为开展工作的依据。管理层在授权时，合理把握授权的“度”至关紧要，建立授权控制时要注意授权的范围、授权的层次与责任。做到既能保证经营决策有效运作、管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。

2(预算控制是内部控制的重要方式，也是现代企业制度下规范公司治理结构的一项制度保障。全面预算是企业财务管理的重要组成部分，也是对企业经济业务规划的某种授权。科学地编制和执行预算，控制有关经营行动，以合理配置所拥有的经济资源，促进企业经营管理目标的实现。全面预算是一项集体性工作，需要全体员工的相关合作。

3(会计系统控制。企业的会计系统为企业提供成本信息、营运信息、生产信息、库存信息等。因此，企业应加强会计系统控制。会计系统控制主要包括:(I)建立健全内部会计管

理规范和监督制度，明确权责，相互制约;(2)统一企业内部会计政策;(3)统一企业内部会计科目;(4)规范会计凭证、账簿和财务报告的处理程序和方法。

(三)进行全面的风险评估

环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率和效果的关键。对于内部控制的研究不可能脱离其赖以存在的环境及企业内外部各种风险因素，而须从环境及其风险的分析入手，企业应该对内分析自身的优势与劣势，长处与短处，对外分析外界的机会和威胁，考虑自己的生存机遇。不仅企业在战略目标的制定过程中要进行风险分析，而且在企业日常的内部控制过程中也应该时时这样做，才能将内部控制目标达不成的风险降至最低。企业进行风险评估一般须经历风险辨别、分析、管理、控制等过程。特别要注意的是，当企业内外部环境发生变化时，风险最容易发生，因此企业应加强对环境改变时的事务管理。

企业的风险管理要以预防为主，即通过增加、补充或规范各内部控制环节来减轻可能面临的风险，要建立内部监督机构对企业高风险区域经常进行检查，及时发现已存在的或潜在的风险;最后，要善于转嫁风险，如购买保险等。总之，企业的风险管理必须贯穿并渗透于企业控制的全过程。

(四)加强企业内部监督

为确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好，内

部控制过程就必须被施以恰当的监督。内部审计既是企业内部控制的一个部分，也是监督内部控制其他环节的主要力量。在内部控制的监督过程中，内部审计发挥着越来越重要的作用。然而，由于我国的内部审计人员向厂长、经理负责，且当前有较多企业轻视内部审计的作用，同时有不少企业在人员的编制上。将企业内部审计人员由企业会计人员兼任，或是兼管某一业务，这就使得企业内部审计无法发挥作用。为此，一要合理定位内审机构，企业应在股东大会、董事会和总经理之下分别设立监事会、审计委员会和审计部，审计部的地位应高于其他职能部门，在业务上对审计委员会负责并向其报告工作。在行政上对总经理负责并向其报告工作。通过双重负责的组织形式充分发挥内部审计的作用。二要切实转变内审职能。随着企业内控制度的逐步建立，外部约束机制的不断加强，内部管理水平的稳步提高，由于会计电算化的普及，内审职能应从传统的查错防弊型转向现代的评价、服务和监控型。三要努力改进内审方式。内审方式应由事后审计为主转向以事中审计和事前审计为主，以切实加强对企业生产经营和管理的全过程进行全方位的监督和评价。

建立和完善内部控制是企业在市场经济下必然而且必需的选择。在我国现实国情下，内部控制的建设不是短期内就能完成的，也不是单靠企业自身的努力就可以达到的。因此，需要政府、企业、社会各方面共同努力，加快步伐，早日建

成符合我国国情的内部控制整体框架。以进一步完善公司治理结构，促进我国社会主义市场经济的健康发展。

篇四:内部控制重要性

1.提高会计信息资料的正确性和可靠性企业决策层要想在瞬息万变的市场竟争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。2.保证生产和经管活动顺利进行，圆满实现企业的经管目标内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等;可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。3.保护企业财产的安全完整财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用...1.提高会计信息资料的正确性和可靠性

企业决策层要想在瞬息万变的市场竟争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。

2.保证生产和经管活动顺利进行，圆满实现企业的经管目标

内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等;可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。

3.保护企业财产的安全完整

财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。

4.保证企业既定方针的贯彻执行

企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯沏执行。内部控制则可以通过袱定办法，审核批准，监督检查等手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度，同时，可以促使企业领导和有关人员执行国家的方针、政策(在遵守国家法规纪律的前提下认真贯彻企业的既定方针。

5.为内外不审计工作提供良好基础与依据

审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了睡全的

内部控制制度，才能保证信息的准确，资料的真实(并为审计工作提供良好的基础。总之，良好的内部控制系统可以有效地防止各项资源的浪费和错弊的发生，提高生产、经营和管理效率，降低企业成本费用，提高企业经济效益。篇五:内部控制重要性

一、制度概述内部控制制度指的是企业为了实现自身的生产经营目标，保障企业财产与信息的完整性、安全性、以及可靠性，以分工负责为基础与前提而展开一系列企业内部的经济活动所建立的一套完善的制度措施。内部控制制度能够促进企业各个职能部门间的相互配合，可以明晰各部门的权责，从而保障企业内部各部门与单位间的相互协调与相互制约。

内部控制按照其控制目的的不同，可分成两部分内容:即会计控制与管理控制。前者主要指为了保障企业财产的安全性与完整性、保障企业财务信息的可靠性与真实性、保障企业经济活动的合规性与合法性而采取的一系列控制措施;后者主要指为了保障企业经营决策、方针政策的贯彻与执行、实现企业管理经营目标、提升企业生产经营效率而采取的一系列控制措施。会计控制和管理控制是相辅相成的，他们都是为了实现企业总体经营目标而存在的，对企业的日常生存与发展具有十分重要的意义。

二、内部控制制度的重要性 (一)是企业跟随时代潮流、

提升经营效率的客观需要伴随时代发展与社会进步，企业所面临的市场竞争环境日趋激烈，企业必须紧跟时代发展的潮流，健全与完善起一套现代化的企业管理制度，重点要保证企业各部门与单位间的权责明确。为了强化内部管理，提升管理经营效益，应该健全企业内部监督治理机制，确保企业监督控制工作的有效执行。而内部控制制度就是为了保障企业的管理经营效率而存在的，它能够促进企业制度的健全与完善，保障企业日常经营活动的顺利进行。

企业想要实现自己的管理经营目标，仅靠单独几个部门的努力与配合是不够的，它需要企业从上至下的全面协调与合作。而内部控制制度就是以企业上下的总体配合为基础与前提来发挥作用的，内部控制包含有一系列的会计、、业务部门的制度及其规划，它贯穿于企业管理经营的方方面面当中，涉及到企业生产经营的各个环节，是一项十分复杂、繁琐的系统工程。企业通过内部控制，可以有效地将内部的各个部门进行连接，使其形成合力，不断提升工作效率，从而保障企业经营目标的顺利实现。

(二)是提升国际竞争力的迫切需要伴随市场经济的迅猛发展，经济一体化的进程逐渐加快，先进、科学的信息技术在企业中的地位越来越突出。伴随经济一体化的步伐，企业风险也在逐渐加剧，而应对风险最好的措施就是健全与完善企业的内部控制制度，通过一系列的制度与措施，可以提升

企业的管理经营效率，从而保障企业总体目标的顺利实现，增强自己的综合竞争能力，使企业在激烈的市场竞争环境中立于不败之地，从而不断增强国际竞争力。

(三)是确保企业的各项规章制度与经营决策可以顺利执行的需要一套健全、完善的企业内部控制制度能够有效监督企业内部各部门与环节的经营活动，从而发挥出较好的控制作用，能够促进企业的各项决策方针的顺利实施。企业内部制定出的各项规章制度，是企业贯彻国家政策、的基础与前提。企业通过内部控制制度，可以及时发现管理经营中出现的问题，并积极找出解决问题的措施，对其进行调整与纠正，从而促进各项规章制度与经营决策能够更好地为企业进行服务。

(四)是提供真实、有效、可靠的会计信息的需要会计信息的真实性、有效性、以及可靠性一直是企业内部所重点关注的问题，它是企业进行一切管理经营决策的前提与基础，在企业当中占有十分重要的地位。内部控制制度通过、岗位轮换、职务分离等方法与手段能够对会计信息的采集、记录、归类、汇总等过程实现全面的监督与控制，从而能够及时发现问题，纠正错误，保障会计信息能够有效、真实地反映出企业生产经营的实际状况。

(五)是企业进行风险防范的需要现如今，伴随市场经济的迅猛发展，企业面临着日益激烈的市场竞争环境，企业的

经营风险也在加剧。企业想要不断地发展与壮大，就必须对企业风险进行有效的控制与防范。内部控制制度可以健全企业的风险管理系统，促进企业开展风险识别、风险评估、风险分析等工作，加强企业对自身薄弱环节的有效控制，保障企业经营目标的顺利实现。

(六)是保证企业财产安全的需要内部控制制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列的手段与方法，能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等诸多环节进行有效、科学、合理的监控，从而保障了企业财产的完整性与安全性，防止浪费行为的发生。

三、完善内部控制制度需规范的内容 (一)对业务处理的分工与程序进行明确规定，保证权责清晰企业想要生产与发展，就必须不断完善自身的内部组织结构，它在企业的日常管理经营中发挥着十分重要的作用，而组织结构的核心就是职责分工，企业必须对其加以重视。一般而言，对于企业的某项业务，在其处理的过程当中，可能不仅是只有一个部门进行参与，它要涉及到两个或者多个部门一起进行合作与协调，才能保障该业务的顺利实施。这就要求企业在各部门的权责划分必须明确、清晰，保障企业职责分工的合理性、科学性、有效性。同时，企业还应该结合自己的实际情况，健全一套完善的内部控制规章程序，明确规定各部门的权利与责任。制度一旦被制定出来，还要保障其能够被切实执行

到实际工作中去，不能使规章制度成为一纸空文，流于形式。此外，还可以配套制定一系列的奖惩机制，切实做到好要奖错要罚，从而不断提升员工的工作热情与积极性，使其能够更好地为企业进行服务。

(二)明晰资产记录和保管的分工为了保障企业资产的完整性与安全性，就要对企业钱、账、物的管理者进行相互的制约。例如员不可兼管稽核、不可进行会计档案的保管工作。银行票据签发印鉴需要由两个人分别保管。向银行支取较大金额的现金时，必须有两人以上负责提款的全过程。仓库材料的明细账要有专人对其进行负责等。企业通过一系列的内部控制手段与方法，能够有效防范舞弊行为的发生，保障企业的正常运营。

(三)对会计凭证与会计记录的正确性与完整性进行明确的规定企业应该对各种原始凭证做出一系列的规定，其中包含有格式、编号、份数、传递程序、经办人签章、各联的用途、大小写数字的一致性等诸多方面，从而保障会计凭证与会计记录的正确性与完整性，为企业决策提供良好的基础。

(四)对财产清查的盘点制度进行明确的规定为了保障企业财产的完整性与安全性，物资保管员在对各项物资财产进行收付以后，还要利用永续盘存法对库存商品的账实进行核对。同时，还应健全与完善财产的全面清查与局部清查制度，

保障账、卡、物相符，及时纠正可能出现的偏差。此外，现金出纳每日下班前应清点结算库存现金，发现差错应及时报告，财务主管人员要检查出纳员的工作，定期或者不定期对库存现金进行核查。

四、完善与强化内部控制制度应处理好的几项关系 (一)正确处理好成本控制与效益控制的关系内部控制制度的成本体现于:增加某控制环节会导致人力、物力的消耗，导致控制成本上升，同时，倘若控制环节过于繁杂，会影响处理业务的速度，也会间接导致控制成本的上升。内部控制制度的效益体现于:表面上来看，某控制环节好像不能直接带来企业效益的上升，但从实际而言，内部控制制度能够促进企业总体经营效果，间接提升了企业的经营效益。

(二)正确处理好职业道德与内部控制制度的关系职业道德与内部控制制度二者在评价标准与评价要求上是不完全相同的。内部控制是一项规章制度，属于一种硬性的规定，而职业道德则是一种软性的约束，其完成的程度取决于个人的综合能力水平与素质，因此，想要加强内部控制制度的建设，不尽要依靠一种硬性的要求与规定，还要积极发挥出每个员工的主观能动性，使其能够不断提升自己的基础知识与职业技能，树立良好的职业道德，主动、积极地执行内部控制制度的相关内容，从而能够更好地为企业进行服务。

(三)正确处理好传统方式的与新型方式的内部控制的关

系伴随时代发展与科技进步，信息时代已经来临，电子计算机与网络技术逐步被应用到了经济管理的领域中来，渗透与影响着社会生活的诸多方面。传统的内部控制手段，如会计处理的核对与计算等，逐渐被电子计算机这一方式所取代，但这并不说明传统的内部控制方式与手段已经不能发挥作用，科学、先进的电子计算机技术并不能完全取代传统内部控制方式所发挥出来的作用，对于企业来说，最重要的是要考虑自身的实际状况，使传统的与新型的内部控制方式实现相互配合，从而更好地为企业的发展与壮大进行服务，保障企业经营目标的顺利实现。

(四)正确处理好工作效率与企业内部层次的关系从理论上来说，企业每增加一层内部控制的层次，所发生经济舞弊的概率就会减小一成，企业内部控制的效果也会好一些。内部控制通过一系列决策、执行、授权、审批、记账、审核、复核的过程，能够促进企业朝着既定目标的方向前进。[责任编辑:编辑组]门店风险控制重要性银行内部控制重要性国有企业的重要地位

范文二：浅论重要性原则在内部控制中的运用

浅论重要性原则在内部控制中的运用

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重要性原则是会计中最重要的原则之一，运用重要性原则在识别和评估企业内外部风险、梳理关键业务流程、制定和执行相应控制措施以及评价内部控制的建立和运行的有效性方面有着重要的作用。重要性原则与风险相关，与成本效益相关，只有严格把握好、运用好重要性原则，才能使得企业内部控制的建立和实施可以顺利进行，促进企业内部控制目标的实现。本文主要讨论了重要性原则内涵以及重要性原则在企业内部控制的企业层面、业务层面和内部控制评价等方面发挥的作用。

一、内部控制的重要性原则内涵美国财务会计准则委员会、英国会计准则委员会、国际会计准则委员会以及我国的独立审计准则都曾经对会计重要性原则进行定义。目前应用最为广泛的重要性原则定义是由美国财务会计准则委员会提出的，会计人员要把握重要性原则的内涵，主要是要应用自己的会计思维，对企业周围环境(经济环境和企业内控环境)，对出现遗漏或者是错报的会计信息进行科学的判断，从而促进企业做出正确的决策。内部控制应当在兼顾全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制，确保不存在重大缺陷。重要性原则在内部控制中的运用需要一定的职业判断，企业应当根据所处行业环境和经营特点，从业务事项的性质和涉及金额两方面来考虑是否及如何来实行重点控制。二、重要性原则与其他原则的联系(一)重要性原则与全面性原则的关系全面性原则是指在企业进行决策，实施相应的措施以及采取企业的内部监督等一系列过程中，都要求进行全面的企业内部控制。全面性原则是重要性原则的基础，全面性原则侧重的是设计环节，重要性原则侧重的是运行环节。(二)重要性原则与成本效益原则的关系成本效益原则要求企业内部控制建设必须统筹考虑投入成本和产出效益之比，企业应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。基于重要性原则要求的考虑，对于成本效益原则的判断需要从企业整体利益出发，尽管某些控制会影响工作效率或花费更多的成本，但可能会使企业整体避免更大的损失，此时仍应实施相应控制。除此以外，重要性原则与企业适应性原则、制衡性原则等有着密不可分的联系，重要性原则贯穿了内部控制的全过程，在企业内部控制中发挥重要性原则的作用，对促进企业实施其他原则，维持企业各项活动顺利进行，促进企业发展，获得企业经济利益有着重大的意义。

三、重要性原则在内控企业层面、业务层面和评价层面中的运用(一)企业内控的企业层面重要性原则在企业内部控制中企业层面的运用主要需要关注以下各方面内容的重要性:企业发展阶段、企业行业、性质和规模、企业法规、分权与集权、数据加工方法以及领导风格等。企业发展阶段。由于企业发展包括萌芽期、成长期、稳定期以及衰退期，同一个企业在不同的发展阶段，由于企业经营目标的差异，企业需求的区别，对于企业各项指标重要性理解也存在着差别，因此要企业要判断好当前发展阶段，把握重要性经营目标，开展企业内控。企业行业、性质和规模。由于不同的行业有着不同的经营特点以及经营目标，因此会极大的影响企业实施内部控制的重要性。不同性质的企业，例如国营以及民营，其对于重要性的把握也是存在一些差异的。企业规模的大小，对于企业进行正确的决策，对于重要性的评判，有着显著影响。企业法规。国家法规的制定在一定程度上限制了企业实施业务操作所进行的流程设计，极大地影响了企业对于权力的划分以及分布。分权与集权。每个企业都有不同的权利分配制度，包括分权管理以及集权管理，都会对企业的重要性影响因素以及重要性水平等

造成重大的影响。数据加工方法。主要是企业信息化程度的高低决定企业在进行数据加工时注重的重要性因素也存在一些差别。领导风格。不同的领导有着不同的管理方式和风格，这直接造成了领导以及企业中对重要影响因素的识别和看法存在的差异，侧重点也自然有所不同。(二)企业内控业务层面业务层面由企业内部各个具体的子系统构成，重要性原则要求企业在对各相关子系统进行认真研究和梳理的基础上，确定各子系统运行过程中的主要风险、关键环节和关键控制点，并针对每一个关键环节和关键控制点制定有效的控制措施。对于信息与沟通，尤其要求保持企业部门、机构之间沟通渠道的完善和通畅，防止部门之间不良竞争，使得重要的信息能够在部门和机构之间保持流通;而企业文化，由于不同的企业诞生于不同的阶段，有着不同的文化和背景，拥有不同的发展轨迹，自然所信仰和遵从的的企业文化存在着很大的差异，因此，在企业进行内控的时候，尤其要注意这一点。(三)企业内控评价层面内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的设计和运行有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。内部控制评价应当在全面评价的基础上，以风险为导向，根据风险发生的可能性及其对实现控制目标的影响程度，运用重要性原则，确定需要评价的重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。1(内部控制评价计划阶段(1)确定内部控制缺陷的重要性水平。即确定达到多少金额和什么样性质的缺陷为重要缺陷，对重要性水平作出初步的判断，以合理确定所需评价证据的数量，并据此初步决定评价程序的性质、时间和范围。对于财务报告内部控制缺陷的认定，一般而言，企业可以采用绝对值金额法(如规定金额超过10000元的错报应当认定为重大错报)或相对比例法(如规定金额超过净利润5%的错报应当认定为重大错报)来确定重要性水平。对于高风险领域，比如管理层越界管理，串通舞弊、管理人员和关键性岗位的轮岗制度、境外子公司、期货业务等等，不能单单以金额甚至无法用金额来确定重要性水平，需要从设计和运行缺陷两方面，根据风险发生的可能性及其对实现控制目标的影响程度来加以确认。(2)确定评价的重点范围和重点领域。如对集团公司的内部控制进行评价，在了解集团基本业务等总体情况之后，初步确定对重要的子公司采取现场测试的方法，对次要的子公司采用简易评价的方法。如果某些子公司的资产总额、销售收入、净利润等财务指标在整个集团中的比率较低、影响较小，也可以不纳入评价范围。又如，通过对某一评价对象的内部控制总体状况进行符合性测试，检查缺陷的波动幅度较大的项目，分析其合理性，对波动异常的项目，确定为重要评价领域。2(内部控制评价实施阶段(1)实施重要的评价程序。所谓重要的评价程序，就是确认某一评价对象最关键、具有决定意义的程序。当重要评价程序不能如愿实施时，应当追加相应的替代程序。当发现可能存在错误和舞弊的迹象，并可能因此导致重要缺陷时，评价人员必须扩大评价范围，以证实问题或排除疑点。(2)获取重要的评价证据。所谓重要的评价证据，是指能对重要的评价意见显示出其充分证明力的评价证据。它包括两层含义:其一是相对评价意见而言是重要的，其二是就其本身证明力而言是重要的。越是重要的评价对象，评价人员就越需获取充分、恰当的评价证据以支持评价意见。对不太重要的评价对象，可适当减少评价证据的数量。3(内部控制评价报告阶段(1)复核评价过程中是否存在重大遗漏。根据评价结果和职业经验，判断内部控制的设计和运行是否存在可能导致重大缺陷的重大遗漏。(2)评价人员在汇总内部控制缺陷时，应当包括已发现的和推断的缺陷，并考虑期后事项和或有事项是否已进行恰当处理。(3)评价人员在完成评价外勤工作后，汇总所有的评价结果而形成评价意见，经董事会批准后出具评价报告按规定对外披露或报送。对于重大缺陷，内部控制评价部门应即时向董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告。如果出现不适合向经理层报告，如存在于经理层舞弊相关的内部控制缺陷，或存在经理层凌驾于内部控制之上的情形等，应直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。综上所述，重要性原则的运用贯穿企业内部控制的全过程，是企业内部控制的一个重要举措，是企业进行经济活动、保证企业顺利正常开展业务获取经济利润和提高经济效益必不可少的重要环节，值得企业、政府以及投资

者等各方的关注。(作者单位:宁波港股份有限公司)

范文三：浅论重要性原则在内部控制中的运用

E跚跚跚擅THEORYRESEARCH 浅论重要性原则在内部控制中的运用.王臣顶重要性原则是会计中最重要的原则层面的运用主要需要关注以下各方面内二、重要性原则与其他原则的之一，运用重要性原则在识别和评估企窑的重要性.企业发展阶段、企业行联系业内外部风险.梳理关键业务流程.制业.性质和规模、企业法规、分权与集(一)重要性原则与全面性原定和执行相应控制措施以及评价内部控权.数据加工方法以及领导风格等.则的关系制的建立和运行的有效性方面有着重要企业发展阶段.由于企业发展包括全面性原则是指在企业进行决策，的作用.重要性原则与风险相关，与成萌芽期.成长期、稳定期l丛及衰退期，实施相应的措施以及采取企业的内部监本效益相关，只有严格把握好.运用好同一个企业在不罔的发展阶段，由于企业督等?系列过程中，都要求进行全面的重要性原则.才能使得企业内部控制的经营目标的差异，企业需求的区别，对于企业内部控制.全面性原则是重要性原建立和实施可以顺利进行.促进企业内企业各项指标重要性理解也存在着差别，则的基础，全面性原则侧重的是设计环部控制目标的实现.本文主要讨论了重因此要企业要判断好当前发展阶段，把握节，重要性原则侧重的是运行环节.要性原则内涵以及重要性原则在企业内重要性经营目标，开展企业内控.(二)重要性原则与成本效益部控制的企业层面、业务层面和内部控企业行业.性质和规模.由于不同原则的关系制评价等方面发挥的作用.的行业有着不同的经营特点以及经营目成本效益原则要求企业内部控制建标，因此会极大的影响企业实施内部控设必须统筹考虑投入成本和产出效益之制的重要性.不同性质的企业，例如国一、内部啦制的重要性原则内涵比，企业应当权衡实施成本与预期效美国财务会计准则委员会.英国会营以及民营，其对于重要性的把握也是益，以适当的成本实现有效控制.基于计准则委员会.国际会计准则委员会以存在一些差异的.企业规模的大小，对重要性原则要求的考虑，对于成本效益及我国的独立审计准则都曾经对会计重于企业进行正确的决策，对于重要性的原则的判断需要从企业整体利益出发，要性原则进行定义.目前应用最为广泛尽管某些控制会影响工作效率或花费更评判，有着显著影响.的重要性原则定义是由美国财务会计准多的成本，但可能会使企业整体避免更企业法规.国家法规的制定在一定则委员会提出的，会计人员要把握重要大的损失，此时仍应实施相应控制.程度上限制了企业实施业务操作所进行性原则的内涵e主要是要应用自己的会除此以外，重要性原则与企业适应的流程设计，极大地影响了企业对于权性原则.制衡性原则等有着密不可分的计思维，对企业周围环境(经济环境和力的划分以及分布.联系，重要性原则贯穿了内部控制的全企业内控环境).对出现遗漏或者是错分权与集权.每个企业都有不同的过程，在企业内部控制中发挥重要性原则报的会计信息进行科学的判断，从而促权利分配制度，包括分权管理以及集权的作用，对促进企业实施其他原则，维持迸企业做出正确的决策.管理，都会对企业的重要性影响因素以企业各项活动顺利进行，促进企业发展，内部控制应当在兼顾全面的基础及重要性水平等造成重大的影响.获得企业经济利益有着重大的意义.上，关注重要业务事项和高风险领域，数据加工方法.主要是企业信息化并采取更为严格的控制，确保不存在重程度的高低决定企业在进行数据加工时大缺陷.重要性原则在内部控制中的运=、重要性原则在内控企业层注重的重要性因素也存在一些差别.用需要-定的职业判断，企业应当根据面、业务层面和评价层面中的领导风格.不同的领导有着不同的所处行业环境和经营特点4从业务事项管理方式和风格，这直接造成了领导以运用的性质和涉及金额两方面来

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范文四：内部控制制度重要性

内部控制制度重要性

摘要,内部控制制度是伴随社会经济的发展而产生的,它贯穿于企业管理经营的各个环节当中,是一项十分复杂、繁琐的系统工程,也是现代企业关注的一项重要内容。文章围绕此问题展开讨论,首先对内部控制制度进行了概述,其次从几个方面分析了内部控制制度的重要性,并结合内部控制制度在企业中的实际运用状况,给出了完善内部控制制度需规范的内容,最后提出了完善与强化内部控制制度应处理好的几项关系,具有一定的现实意义。

关键词,现代企业,内部控制制度,重要性

一、内部控制制度概述

内部控制制度指的是企业为了实现自身的生产经营目标,保障企业财产与会计信息的完整性、安全性、以及可靠性,以分工负责为基础与前提而展开一系列企业内部的经济活动所建立的一套完善的制度措施。内部控制制度能够促进企业各个职能部门间的相互配合,可以明晰各部门的权责,从而保障企业内部各部门与单位间的相互协调与相互制约。

内部控制按照其控制目的的不同,可分成两部分内容,即会计控制与管理控制。前者主要指为了保障企业财产的安全性与完整性、保障企业财务信息的可靠性与真实性、保障

企业经济活动的合规性与合法性而采取的一系列控制措施,后者主要指为了保障企业经营决策、方针政策的贯彻与执行、实现企业管理经营目标、提升企业生产经营效率而采取的一系列控制措施。会计控制和管理控制是相辅相成的,他们都是为了实现企业总体经营目标而存在的,对企业的日常生存与发展具有十分重要的意义。

二、内部控制制度的重要性

,一,是企业跟随时代潮流、提升经营效率的客观需要

伴随时代发展与社会进步,企业所面临的市场竞争环境日趋激烈,企业必须紧跟时代发展的潮流,健全与完善起一套现代化的企业管理制度,重点要保证企业各部门与单位间的权责明确。为了强化内部管理,提升管理经营效益,应该健全企业内部监督治理机制,确保企业监督控制工作的有效执行。而内部控制制度就是为了保障企业的管理经营效率而存在的,它能够促进企业制度的健全与完善,保障企业日常经营活动的顺利进行。

企业想要实现自己的管理经营目标,仅靠单独几个部门的努力与配合是不够的,它需要企业从上至下的全面协调与合作。而内部控制制度就是以企业上下的总体配合为基础与前提来发挥作用的,内部控制包含有一系列的会计、审计、业务部门的制度及其规划,它贯穿于企业管理经营的方方面面当中,涉及到企业生产经营的各个环节,是一项十分复杂、

繁琐的系统工程。企业通过内部控制,可以有效地将内部的各个部门进行连接,使其形成合力,不断提升工作效率,从而保障企业经营目标的顺利实现。

,二,是提升国际竞争力的迫切需要

伴随市场经济的迅猛发展,经济一体化的进程逐渐加快,先进、科学的信息技术在企业中的地位越来越突出。伴随经济一体化的步伐,企业风险也在逐渐加剧,而应对风险最好的措施就是健全与完善企业的内部控制制度,通过一系列的制度与措施,可以提升企业的管理经营效率,从而保障企业总体目标的顺利实现,增强自己的综合竞争能力,使企业在激烈的市场竞争环境中立于不败之地,从而不断增强国际竞争力。

,三,是确保企业的各项规章制度与经营决策顺利执行的需要

一套健全、完善的企业内部控制制度能够有效监督企业内部各部门与环节的经营活动,从而发挥出较好的控制作用,能够促进企业的各项决策方针的顺利实施。企业内部制定出的各项规章制度,是企业贯彻国家政策、法规的基础与前提。企业通过内部控制制度,可以及时发现管理经营中出现的问题,并积极找出解决问题的措施,对其进行调整与纠正,从而促进各项规章制度与经营决策能够更好地为企业进行服务。

,四,是提供真实、有效、可靠的会计信息的需要

会计信息的真实性、有效性、以及可靠性一直是企业内部所重点关注的问题,它是企业进行一切管理经营决策的前提与基础,在企业当中占有十分重要的地位。内部控制制度通过内部审计、岗位轮换、职务分离等方法与手段能够对会计信息的采集、记录、归类、汇总等过程实现全面的监督与控制,从而能够及时发现问题,纠正错误,保障会计信息能够有效、真实地反映企业生产经营的实际状况。

,五,是企业进行风险防范的需要

现如今,伴随市场经济的迅猛发展,企业面临着日益激烈的市场竞争环境,企业的经营风险也在加剧。企业想要不断地发展与壮大,就必须对企业风险进行有效的控制与防范。内部控制制度可以健全企业的风险管理系统,促进企业开展风险识别、风险评估、风险分析等工作,加强企业对自身薄弱环节的有效控制,保障企业经营目标的顺利实现。

,六,是保证企业财产安全的需要

内部控制制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列的手段与方法,能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等诸多环节进行有效、科学、合理的监控,从而保障了企业财产的完整性与安全性,防止浪费行为的发生。

三、完善内部控制制度需规范的内容

,一,对业务处理的分工与程序进行明确规定,保证权责清晰

企业想要生产与发展,就必须不断完善自身的内部组织结构,它在企业的日常管理经营中发挥着十分重要的作用,而组织结构的核心就是职责分工,企业必须对其加以重视。一般而言,对于企业的某项业务,在其处理的过程当中,可能不仅是只有一个部门进行参与,它要涉及到两个或者多个部门一起进行合作与协调,才能保障该业务的顺利实施。这就要求企业在各部门的权责划分必须明确、清晰,保障企业职责分工的合理性、科学性、有效性。同时,企业还应该结合自己的实际情况,健全一套完善的内部控制规章程序,明确规定各部门的权利与责任。制度一旦被制定出来,还要保障其能够被切实执行到实际工作中去,不能使规章制度成为一纸空文,流于形式。此外,还可以配套制定一系列的奖惩机制,切实做到好要奖错要罚,从而不断提升员工的工作热情与积极性,使其能够更好地为企业进行服务。

,二,明晰资产记录和保管的分工

为了保障企业资产的完整性与安全性,就要对企业钱、账、物的管理者进行相互的制约。例如,出纳员不可兼管稽核、不可进行会计档案的保管工作。银行票据签发印鉴需要由两个人分别保管。向银行支取较大金额的现金时,必须有两人以上负责提款的全过程。仓库材料的明细账要有专人对

其进行负责等。企业通过一系列的内部控制手段与方法,能

够有效防范舞弊行为的发生,保障企业的正常运营。

范文五：内部控制的重要性

内部控制的重要性

在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。近年来，我国的国民经济持续增长，但是企业面临的风险并没有下降，证券市场中的会计信息失真现象也没有得到明显的好转，会计失真事件、企业经营失败案例层出不穷，这些都反映出了部分企业的内部控制薄弱，现阶段，建立健全企业的内部控制制度成为迫在眉睫的事情。

在公司制企业的基本制度中，内部会计控制系统起着重要的基础性作用，其控制目标与公司治理具有内在的不可分割的辩证关系。内部会计控制是一种动态的系统工程，有效的内部会计控制有助于在合理程度上提高企业运营的效果和效率、保护企业资产，确保财务报告的可靠性以及企业对法律法规的遵守。本文将对企业内部会计控制的框架、存在的问题以及如何完善内部控制制度等有关问题进行初步分析。

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