她爱他56756314
范文一：F企业财务管理制度
财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展、推动
公司资源的优化组合。以提升经济效益为经营目标、以社会责任为担当。依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算以权责发生制为原则；
第三条 财务管理的基本任务和方法：１、任务：财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算。
2、方法：依据企业财务制度规定，对企业财务活动进行管理所运用的一系列方法，具体内容包括：
2.1资金筹集方法：主要包括企业资本金制度、资金时间价值和投资风险价值的计算方法、资金成本基本计算方法，以及企业负债管理。
2.2流动资产的管理方法：主要包括现金和银行存款的管理方法、坏帐准备金制度和计提办法、存货的计价和清查方法，以及低值易耗品的摊销方法。
2.3固定资产的管理方法；主要包括固定资产的计价方法、固定资产折旧方法(按新制度规定，常用折旧方法为直线法、工作量法、双倍余额递减法、合计年限法)，在建工程的管理方法。
2.4无形资产、递延资产和其他资产的管理方法。
2.5对外投资的管理方法：主要包括对外投资的计价方法、股权投资管理的成本法、成本与市价孰低法、权益法、市价法、直线摊销法、实际利息法。
2.6成本费用的管理方法。
2.7销售收入、利润及分配的管理方法。
2.8外币业务的管理方法。
2.9企业清算的财务处理方法。
2.10财务报告和财务评价：主要包括资产负债表、损益表、财务状况变动表的管理和分析方法、企业财务评价方法，(主要为偿债能力、营运能力和盈利能力)。
第四条 财务会计
1、公司设财务部，财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。
2、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
3、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
4、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
5、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
6、建立会计档案，包括对会计凭证、账簿、报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
7、会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员未经允许不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
8、财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件发展商联系，及时进行检修、调试、核对，以确保相应账务资料和功能模组的正确性。
9、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职
第五条 出纳的日常工作管理
1、现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
2、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
3、银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。
4、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，对未达账项进行分析，查找原因，并编制银行存款余额调节表，报财务部门负责人。
原则问题
1、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
2、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。
3、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
4、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
4.1、房屋、建筑物，
4.2、机器设备；
4.3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；
4.4、运输工具；
4.5、其他设备。
5、各类固定资产折旧年限为：
第七条 具体实施细则
一、货币资金管理
1、为了加强本公司的货币资金的内部控制和管理，规范资金运用程序，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》、《中华人民共和国票据法》等相关法律法规制度，特制定本制度。
2 、本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
3、本制度主要规定了公司对货币资金管理的责任、现金和银行存款的管理等管理规定。
4、单位负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
A、现金和银行存款的管理
1、公司应按国家《现金管理暂行条例》的规定使用现金，为了确保资金的安全性，须对外支付的款项在2000元（含）以上的应通过转账方式支付
2、 公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。对于库
存现金的规定如下：月末库存现金不超过10000元。
3、公司的现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经总经理审查批准。出纳人员不得坐支现金，不得白条抵库。
4、 出纳人员根据现金收支业务登记现金日记账，每日结账时必须将库存现金与日记账
余额核对，月终时与总账核对，做到日清月结，确保账实一致。
5、 任何部门一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入等
都必须交回资产财务部，不得私自截留、自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，将依法严肃处理。
6、 银行存款的清查采用账目核对法。主要清查企业在开户银行及其他 金融机构各种
存款账面余额与银行及其他金融机构中该企业的账面余额是否相符。银行存款采用每月末核对一次的方法进行。
7、 公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节
表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
8、 任何人不能违反银行结算法律法规制度，不得贪污挪用公款。公司应严格按照程
序办理货币资金的收付业务。
B、
1、 票据及有关印章的管理 票据是指企业尚未签发生效的各开户银行的支票、贷记凭证、电汇凭证、银行汇
票申请书等以及企业收到的各类有效的支票、汇票、商业汇票、银行本票等。
2、 企业的各类空白现金支票、转账支票等结算凭证，由出纳在保险柜中保管，避免
无关人员接触。
3、 财务部严禁签发不填收款单位和金额的支票，特殊情况下需借用空白支票必须经
财务总监批准，由出纳在《空白支票借用登记簿》上登记支票号码、用途和收款单位等项目，并在空白支票上进行最高限额，由经办人签名后方可办理。
4、 票据填制必须做到标准化、规范化、要素齐全、数字正确、字迹清 晰，防止涂
改。票据领用人须在票据登记簿或票据存根上登记签名。
5、 银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
C、资金计划及支付流程
1、 公司各部门必须每月上报资金使用计划，月度资金计划必须根据业务活动需求预测编制，以确保资金计划编制的合理性。
2、 在编制资金计划时，根据已确定的年度预算来确定。对于费用类支出要根据预算
中各类费用的明细分别列示；偿还到期银行贷款须逐笔列示；对于采购类支出则须按每一家客户分别列示本月须支付的金额；对于每月突发性的采购类支出，采购部门可以按照不超过本月须支付金额的30%来确定。
3、 对于各部门上报的每月资金使用计划，财务部门将根据公司本月资金的实际情况平
衡各业务部门的资金计划，针对汇总平衡及分析的异常情况进行调整，以确保资金计划编制的真实性和合理性。
4、 在对本月资金使用平衡后，财务部门将平衡后的部门资金计划下发各部门，各部门
根据该计划办理支付的审批，由财务部门办理审批通过后的支付。
D、 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务：
1、支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金
支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济
合同或相关证明。
2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应的程序对支付申请进行审批。
对于不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝审批。
3、支付复核。公司的财务负责人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是
否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
4、办理支付。企业财务出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理
货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
5、 公司的审批人应当根据公司对于货币资金授权批准的规定，在授权 范围
内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
6、费用类支出的授权批准参见公司先前制定的“费用开支管理办法”。
7、 对于资本性支出及采购类支出的授权批准如下：
7.1、单次单笔金额在20000元以下的：申请人提出→部门经理（主管）审核
→副总签字审批。
7.2、单次单笔金额在20000元（含）以上的：申请人提出→部门经理（主管）审核→副总签字审批→总裁审批。
7.3、对于归还银行到期贷款，则无论金额大小，一律由企业管理层会议通过后由财务部执行。
8、 公司对于大额货币资金支付业务，应当实行企业领导集体决策和审批，并建立责
任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
E、 货币资金的监督检查
1、 公司应当建立对于货币资金的监督检查制度，定期或不定期的进行检查。
2、货币资金监督检查的主要内容包括：
（1） 货币资金业务相关岗位及人员的设臵情况。重点检查是否存在货币资金
业务不相容职务混岗的现象。
（2） 货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准
手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（3） 支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部
印章交由一人保管的现象。
（4） 票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票
据保管是否存在漏洞。
（5） 公司及其下属各企业应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，
发现问题，及时处理。
5、 各企业对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取
措施，加以纠正和完善。
二、固定资产管理
范文二：企业财务管理制度
财务管理制度
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度, 敬 业爱岗, 不做有损于公司的事。 严格按照公司财务制度做好自己的本 职工作。对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。贯彻公司质量方 针和质量目标。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作 的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执 行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司 的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资 金回流,确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降 低消耗、节约费用,提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进 行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算,参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、 有效。
12、 加强本部门管理, 进行内部培训, 提高本部门工作人员素质。
13、 完成公司工作程序规定的其他工作, 完成领导布置的其他任 务。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度
借款审批及标准:
1、 出差借款:出差人员应先到财务部领取一式两联的 “借款单” , 详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数 及金额,经本部门主管签字后报总经理签批 ; 借款单交会计留存,待 借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。 前次借支出差返回时 间超过 5天无故未报销者,不得再借款。
2、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取 借款单, 填写好资金性质 (支票或现金 ) 、 部门、 借款事由, 所借金额, 审批程序同第 1条。
3、 购置固定资产借款:施工用具、 加工设备单价在 1000元以上, 使用年限在一年以上者, 办公设施单价 2000元以上者, 属固定资产。 需填写固定资产申购单、 固定资产请款单按相关程序审批后, 方可由 相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票 。
4、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由 各部门根据实际情况核定, 报经有权审批人批准后执行。 所有备用金 借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同 第 1条。
6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐 后所欠金额三天内补齐, 对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠 款项的,财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人 员做担保并由董事长批准后方可借支。
三、日常费用报销:
1、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票,对于不能取得原始发票的 情况,需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并填写费用报销审批单, 简述事由,经相应领导签字后到财务部报销 ;
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后 面附有经库房管理员签字的入库单, 并经各相应领导签字后到财务部 报销 ;
5、补充说明
(1)如报销审批人出差在外,则应由审批人签署指定代理人,交 财务部备案,指定代理人可在此期间行使相应的审批权力 ; 或者由财 务人员与审批人进行电话联系, 先行借款或报销, 待审批人回公司后 再进行补签。
(2)费用发生后一周内要及时报销,报销凭证上的内容(客户名 称、项目、开具日期)要填写完整,不得描写涂改,否则不予报销。 其中客户名称要填写公司全称:焦作市新聚鑫特种耐火材料有限公 司。
(3)为加强费用控制,原则上费用先申请后发生。费用在月度计 划内的,按照以上流程办理,不在月度计划内的,以超支部分占预算 内金额的百分比为基础, 20%(含)以内的由总经理批准, 20%以上的 由董事长批准。
四、业务招待费用报销
1、公司业务招待费用指工作需要的餐费、烟、酒水、食品等费 用,由综合办公室统一管理。
2、招待部门填写《业务招待申请单》 ,经部门负责人、主管副总 经理、 综合办公室主任审核并加盖公章后, 方能借款、 发生招待费用。 如遇特殊情况先口头汇报各审核人员同意,事后及时补办手续。 3、报销人员使用统一的《招待费报销审批单》填制报销凭证, 附相应的《业务招待申请单》 ,经财务主管审核发票的真实性和完整 性后,由部门领导审核,最后统一交由综合办公室审核、登记后统一 按相关审批程序送有关领导审核。
岗位职责说明
一、财务部经理岗位职责
1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。
2、制定和管理税收政策及程序。
3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系,以及核算 和财务管理的规章制度。
4、组织公司有关部门开展经济活动分析,组织编制公司财务计划、 成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。
6、认真贯彻国家的财经方针政策,执行会计制度和财务管理方法, 监督执行会议决议。
7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作,合理协调各岗位 工作,并考核财会人员工作业绩,不断提高财务人员的业务素质。
8、完成领导布置的其他工作。
9、负责会计监交工作。
二、财务部成本会计岗位职责
1、清楚工程整体概况,包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工 时间及项目部人员构成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目 及税金缴纳方式、保函期限等,并结合合同督促项目部回款。
3、按照各工程预算进行工程成本的控制。
4、每月末及时督促各项目部报帐,核对上月计划执行情况。
5、及时、准确核算各种原始票据,并制单入帐。
6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同,按合同执行付款。
7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。
8、工程完工后,准确核算出工程成本,编报工程成本表。
9、完成领导布置的其他工作。
三、财务部综合会计岗位职责
1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐 ;
2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算 和财务管理的各项规定,并正确执行 ;
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作,银行存款的调节工作, 汇总会计凭证,登记总帐 ;
4、 对其他应收、 应收帐款及时催收清理 ; 按公司规定安排固定资产及 库存材料等资产的盘点 ;
5、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,钩稽关系清 楚 ;
6、负责装订、管理会计档案 ;
7、承办公司领导交办的其他工作。
四、财务部出纳员岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银 行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库 ; 2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐,保证数字清楚、内容 准确,做到日清月结,要及时核对库存现金,每周一填写货币资金周 报表 ;
3、保管好库存现金,有价证券,确保其安全无缺,如有短缺要赔偿 损失 ;
4、保管好印章,严格按规定用途使用印章,签发支票用的印章不得 全交出纳员一人保管 ;
5、严格管理空白收据和空白发票,认真办理领用手续,按规定签发 支票,对签发空头支票负责 ;
6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。
财 务 基 础 工 作 规 范
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分, 它对财务部门日常 具体工作进行指导和解释。
一、 票据
1、 票据的种类:
(1) 外部取得的原始发票 ;
(2) 公司自制的差旅费报销单 ;
(3) 公司自制的支出证明单。
2、 票据的报销要求:
(1) 外部取得的原始发票:要求填写齐全、 字迹清晰, 包括客户名称、 服务项目、金额 (大小写应一致 ) 、收款单位盖章、日期。
(2) 公司自制的差旅费报销单:此报销单专为出差报销使用, 后附出 差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核 出总报销金额。票面不允许有任何涂改。
(3) 公司自制的支出证明单:此支出证明单有两种用途, 一种为对于 确实无法取得原始票据的情况,填写此单据,经相关领导签字后,可 以报销 ; 另一种为对于一次报销,票据非常多的情况,使用支出证明 单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。
二、 凭证
1、 凭证的编号:凭证统一使用记帐凭证,按时间发生先后顺序统一 编号,编号要求使用号码打印机。
2、 凭证的编制人员:凭证执行谁负责谁编制,编制后应及时签章。
3、 凭证的填写要求:要求用楷书书写,字迹要清晰,摘要栏要求详 细、逐行填写,不得省略,各级科目统一使用,整个票面不允许有任 何涂改。
4、 凭证的审核:对于会计人员编制的凭证,实行交叉审核 ; 最终由 财务负责人进行最后审核。 凭证的审核必须及时, 以防因记帐不及时 造成核算控制的滞后, 原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完 毕,第三天登帐完毕。
5、 凭证的保管:凭证统一由一名财务人员进行装订、保管,此人对 凭证的总体情况负责。
三、 帐簿
1、 由于会计核算均使用电算化,大部分帐簿由电脑自动生成,定期 打印,仍保留如下手工帐簿:总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、 应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。
2、 以上各帐簿由相应负责人进行记录。
3、 以上各帐簿的记录应使用楷书,书写清楚,按月合计,按季度进 行累计。 如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法, 并由经办 人盖章。
四、 报表
1、 报表分为对外报表和对内报表。
2、 对外报表为向各主管机关报送的报表,主要有资产负债表、损益 表、其他报表。
3、 对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表,内部报表有:按 部门分类的管理费用表,按区域、人员分类的经营费用表,按工程、 供应商进行分类的进货付款表, 按工程分类的项目管理费用表, 按供 应商、工程进行分类的应付帐款表,按工程、分包队伍进行分类的预 付帐款表,以上报表为按月填报 ; 工程成本分析表,在工程完工时, 结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。
4、 以上报表由指定会计负责进行编制。 并建立相应的编制审核程序。 五、 主要科目解释
1、 预付帐款:此科目用来核算按照购货合同或劳务合同规定,预先 支付给供货方或提供劳务方的帐款,预付帐款按实际付出的金额入 帐,会计期末按历史成本反映。
2、 应付帐款:此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况,因此 凡是供应商的进货和付款均使用此科目。
3、应收帐款:此科目用来核算因销售商品、产品而形成的债权,因 此凡是应向购货客户收取的款项或代垫的运杂费等均使用此科目。 4、 工程施工:工程施工科目用来核算所有工程的直接成本,按照二 级科目工程项目名称,三级科目工程成本明细项进行核算。
5、 管理费用:管理费用用来核算公司各部门,常发生的各项费用, 按照二级科目部门,三级科目具体明细项目进行核算。
6、 经营费用:经营费用科目用来核算业务部门的所有费用,按照二 级科目人员,三级科目具体明细项目进行核算。
处罚办法
一、 出现下列情况之一的, 对财务人员予以警告并扣发本人月薪 1-3倍:
?超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额 留存现金的 ;
?用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金 的 ;
?未经批准,擅自挪用或借用他人资金 (包括现金 ) 或支付款项 的 ;
?利用帐户替其他单位和个人套取现金的 ;
?未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的 ; ?保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银 行的 ;
?违反本规定条款认定应予处罚的。
二、出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。
?违反财务制度,造成财务工作严重混乱的 ;
?拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的 ; ?伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的 ; ?利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的 ; ?弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司 款项的 ;
?在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益 遭受损失的 ;
?有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。
附 则
本规定由总经理办公会负责解释。
本规定自发布之日起生效。
范文三：企业财务管理制度
企业财务管理制度
一 . 资金管理制度
1、现金管理
1.1、现金科目设两个子目 ---货款户和费用户,具体核算见第二章。
1.2、出纳应保证库存现金的日清日结,月末应编制银行存款余额调整表, 以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行,不准坐支。
1.3、库存现金定额核定为 元,如有多余费用现金应该及时送存银 行,保证现金安全。
1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘,每月至少监盘三次,编制
2.1、销售部门资金实行收支两条线的原则。财务开设收支两个银行账户, 即货款户和费用户。货款账户所有货款回笼到该账户;费用账户用于公司的各 项费用、税金等支出结算。
2.2、新开账户。销售部门不得随意开设银行账户,若因业务需要而必须开 设新的银行账户,需报告公司财务部同意。银行账户要及时进行清理,对于用 途不大的银行账户要及时消户,并报公司财务部备案。
2.3、回款。对于销售回款要及时汇入公司银行账户,销售部门的货款账户 余额达到 万元时,或货款停留达一周以上,必须即时汇入公司指定账户, 每月 25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
2.4、费用账户。公司各部门的费用开支等所需资金由公司财务部根据月度 预算下拨至各分公司的支出账户,具体办法详见《费用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务,一律应通过银行转帐进 行结算。
(1)公司支票的购买由出纳员负责,并填写支票备查簿,支票备查簿由公 司财务经理保管。
(2) 空白支票由出纳员负责保管, 签发支票所需的财务章由财务经理保管, 人名章由出纳保管。
(3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用,公司与其他单位之间 金额在结算起点以上的经济业务往来,使用转帐支票或者使用电子转账。
(4)各部门或个人因工作需要领用支票时,应填制规定的借款单,由部门 经理和财务部门经理审核签字,并报分公司总经理批准后,由出纳人员签发。 借款人应在支票领用之日起,十日内到财务部办理报销手续,其程序与现金支 出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票,如有丢失应立即通知 财务部门并对造成的后果承担责任。
(5) 出纳员不得签发不确定的日期的支票, 不得签发任何种类的空白支票, 当付款金额无法确定时,可签发限额转帐支票,并写明用途和收款单位。
(6)财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章,签发支票时必 须按编号序顺使用, 对签错的支票或退票必须加盖
3、银行承兑汇票的管理规定
3.1公司收取银行承兑汇票必须经公司财务部(书面报告)才能收取,严禁 收取省辖的银行承兑汇票及注有
3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全:日期大写;金额大、小写要一致;
并必须有银行的
A 、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;
B 、与承兑银行具有真实的委托付款关系;
C 、资信状况良好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。
3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月,即其出票日期与到期日不得超 过六个月(含六个月,但不能多出一天)。转账背书回股份公司的银行承兑汇 票,必须取得连续背书,第一背书人必须同票面收款人全称完全一致,一字不 漏;第二背书人同第一背书人相同,依次前后衔接,最后一次背书转让的被背 书人是票据的最后持票人。
3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格,因此信用社出具的银行承兑汇票为 无效银行承兑汇票。销售部门收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询 确认其为有效的银行承兑汇票,并确信开票银行到期有能力付款(支行级的银 行),才能发货。
3.6公司收取的银行承兑汇票是同城银行开出的,要求财务经理亲自到出票 行落实该票据的真实性和有效性。
4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度,填写借支单,由财务 经理和公司经理审批。上一笔借支未清账,不得再次借支。公司员工出差借时 需附经审批后的《出差申报单》。
5、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取
1) 、 公司严厉禁止销售部门任何人员到公司的任何经销商 (客户) 处借款、 借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。
2、财务经理要负责与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函 件(一式二份并盖公司财务章,由公司总经理签发,经销商法人签章确认后, 公司财务部回收一份存档备查,经销商自留一份),明确公司严禁业务员到经 销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。
二、往来账管理制度
1、应收账款的管理
为了进一步规范销售,减少经营风险,保证公司的财产安全,最大限度在 减少呆账、坏账,对公司应收账款的管理作出如下的规定:
1.1公司的产品销售规定是:
1.2各销售部门原则上不允许赊销,对确需赊销的,应先向公司财务部提出 书面报告, 并有公司总经理、 财务经理签署意见, 报告经公司财务部、 销售部、 总经理审批,且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的 单位,公司必须及时书面报告公司财务部并采取措施,并指定专人负责解决。 1.3公司财务经理每月应编报
1.4销售部门不得以
三、固定资产及低值易耗品管理制度
1、会计政策:固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分;低值易 耗品的会计政策详见会计政策部分。
2、管理部门:公司的固定资产由公司财务部统一管理。固定资产取得后, 即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签;低值易耗品由仓 库保管。
3、移交:对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗 品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。
5、盘点:公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应 该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册,每一类别至少抽点十项,盘点 后应填造
6、 购置审批程序及相关手续:使用部门无权购置任何固定资产, 若需购置, 必须向公司财务部在月度预算中列出预算,并专项报告,经公司总经理和相关 权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请,在物料消耗中列支。
7、保险:根据固定资产的使用要求办理财产保险。
8、费用承担:固定资产折旧及其他使用费由公司承担。
四、发票管理制度
为加强各销售公司购、销货发票的管理,制订本制度。
1、对外销售开具发票的规定
1.1、各销售分公司根据税法等有关规定,由分公司财务经理或会计专人办 理发票的领购、开具和保管业务。
1.2、发票上的客户名称,要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准, 不得写错别字,不得写单位简称;客户为自然人的,要如实填写姓名。
1.3、已开具的发票,须有经办人按发票全部联次一次性签字,经办人是客 户的,还需注明客户的身份证号码,然后由业务员签字确认,或附该客户的单 位介绍信,随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。
1.4、发票由业务员亲自送达的,须向对方索取签收证明,并有收到人签字 和单位盖章,该证明要及时送交公司财务部门,附发票记账联后入账。
1.5、所有对外出具的发票,均得经办人在发票登记簿上签字登记。 1.6、凡是已实现销售,客户未索取发票的,必须开具普通发票附于记账凭 证后,并计提销项税,客户联单独由会计保管,并在发票登记簿登记。
1.7、对于赊销的,除经特殊审批外,欠款未收回前,不能将发票出具给客 户。
2、对外开具增值税发票的规定
对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外,还要遵守以下规定: 2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司,对一 般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。
2.2、需要开具增值税专用发票的单位,须提供该单位的税务登记证副本复
印件, 并在复印件上加盖单位公章, 同时提供在税务机关备案的单位电话号码, 开户银行名称和银行账号。
2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据,或对方的收货单据, 或收回的普通发票等,按税务登记证上的单位名称,编制开票申请单(开票申 请单附后),要做到字迹清楚,项目齐全,计算准确;由对方的具体经办人员 来办的,应由来人签字并填写其身份证号码,公司业务人员签字确认后,送公 司经理审批,然后由财务经理审批,审核无误后的开票申请单才能开票,开票 申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。
2.4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字,不 得遗漏。
2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。
2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的,客户要及时提供变更证明, 以利业务结算;变更证明要即及时作附件入账或归档管理。
2.7、退货发票的处理:对于批准的退货,将已开具给客户的兰字 ********联及抵扣联(购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联)或购货 方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》(购货方已作账务处理), 粘附在红字发票存根联后,作为开具红字发票的依据,并按照退回单据开具相 应的红字发票 (附红字记账联外, 其他联次均不得撕下) , 编制通用记账凭证, 并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。
3、接受发票的管理规定
3.1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审 核。
3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准,票面要整洁,项目填写齐全, 字迹清楚,盖章清晰,手续齐备,计算准确,并与所附的其他资料相符。 3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称, 及提供发票的单位名称相一致;如果名称等记载事项发生变更,对方一定要提 供变更证明,并加盖单位公章,作附件入账或存档备查。
3.4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外,应先到税务机关 及时办理认证手续,然后再办理业务结算手续;
3.5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票,以 降低成本、费用;对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单 位,可以让其提供无抵扣作用的发票,但要以扣除税额后的金额结算。
3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后,应及时办理实物入库、 票据入账手续,不得拖延,暂时无法完成货物品质鉴定的,可先办理入库、入 账手续,但须通知财务部门暂不作为付款依据。
3.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得
3.8、无法按规定取得合法发票的,应向当地税务局要求 ********,并征询 当地税局抵扣应当具备的条件,全项详细填写。
4、违反公司发票管理规定的处罚
对于已开具的发票未按规定程序操作的,将对经销公司有关直接责任人处 以 100-200元的罚款; 违反规定触犯刑法的, 后果自负; 违反规定接受或开具发 票造成公司少抵或多缴税款的,或者因接受或开具发票造成往来结算损失的, 直接责任人要负赔偿责任。
五、存货管理制度
1、销售部门要货申请
1.1公司的库存管理应坚持
1.2销售部门在要货时须根据销售计划,结合实际需求,合理安排订货次数 及数量,在合理库存内保证销售的需要。
1.3根据上述要求, 销售部门计划员要填好 《要货申请表》 , 《要货申请表》 经销售部门经理财务部审核无误后,办理发货程序。
2、 存货入库流程。 首先由经办人填写入库申请单, 入库单至少有下列内容:产品品种 货位号 数量() 单价 金额(元) 备注
经办人持填写好的入库单,填写好由检验员(或库管员)检验后签字,并 由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份,第一联、存根,第二联、 库房留存,第三联、财务核算,第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关, 做好各项记录,以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入 账。
3、存货出库流程。存货出库的方式主要有 3种:客户自提、委托发货和公 司送货。第一种:客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库房来提货;第 二种:委托发货;第三种:公司派自己的货车,给客户送货。无论采用哪种出
货的方式,都要填写出库单。出库单(或销售单)至少有下列内容:发货单位、 发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签 字、成品库主管签字。如下表:
发货单位:出库日期
产品品种 产品数量 金额 备注
出库方式选择 1、客户自提 2、委托发货 3、公司送货
运费结算方式 1、公司代垫运费 2、货到付款
出库单(或销售单)也是一式四份:第一联,存根;第二联,成品库留存; 第三联,财务核算;第四联,提单,提货人留存。提货的车到达仓库后,出示 出库单据在库房人员协调下,按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。 保管人员做好出库质量管理,严防破损,做好数量记录,核实品种、数量和提 单。
4、存货盘点。公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点, 对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因,上报公司财务部进行相应处理。
六、销售分公司财务人员岗位职责
公司财务岗位责任制是一种管理制度,现关于公司每个财务工作人员的职责、 任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定,根据公司财务人员履行岗位职 责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。
1、公司财务经理的岗位职责
1.1严格遵守财经纪律与公司的各项规章制度 , 要随时检查各项制度在公司 的执行情况 , 发现违反财经纪律的行为给予制止
1.2审核公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求 , 是否符合国家的
税务、会计法规及股份公司的有关规定,对不合理、不合法、不合规的原始凭 证拒绝受理,并且退回经办人,坚持
1.3审核公司的财务资料 , 确保资料的真实性、 规范性和准确性。 编制公司经 营费用的预算,并就经营费用预算的执行差异进行分析,然后报公司总经理及 公司财务部。
1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析 报告。
1.5严格审核公司物料收发凭证,坚持
1.6在坚持公司的各项规章制度的前提下,积极地配合公司总经理推动公司 销售业务的提升,做好公司总经理的参谋。
1.7做好公司的物流、资金流的安全保障措施,确保分布在公司内、外的财 产安全与完整。
1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料,协调 好与当地税务部门的关系。
1.9按公司的规定管好、用好公司的印章,并做好公司签订的所有合同的审 核、备案工作。
1.10协调好公司的财务岗位工作,并组织好公司财务每月的工作小结会 , 总 结公司财务工作中存在的问题和不足,及时补充改进。根据财务内控制度,安 排好公司节假、双休日财务人员的值班,坚持服务与监督并重的原则。
1.11按时完成公司财务部交付的其他临时性工作,同时以身作则组织与带
好公司财务队伍,将公司财务工作做好。
2、公司会计的岗位职责
2.1按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度,编制记账凭证、登 记会计明细账(不包括现金日记账与银行日记账)和结账、对账,做到账务处 理手续完备、数字准确、账目清楚,对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证 并及时报告公司财务经理。
2.2登记好有关备查账簿;定期和不定期对账,使账账、账实相符。
2.3与库管员共同验收公司物料入库,并填制入库凭证。
2.4根据有关资料编制会计报表的附表。
2.5月初装订公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档(财务资料归档管 理)。
2.6负责税务申报及税控系统的维护。
2.7按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。
3、公司出纳的岗位职责
3.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。
3.2严格执行库存现金的限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支货款, 不能白条抵押现金,坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持
3.3严格执行支票管理制度,使用支票必须经公司总经理、财务经理两人签 同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据,必须根据会计编制, 并经审核无误的凭证进行操作。
3.4建立、建全现金、银行存款的各种账目,出纳员每办理一笔收付款业务
前,必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额,对不完整、不 合法的凭证应拒绝付款,并及时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。 3.5月末公司银行存款余额与银行对账单核对, 要及时编制
3.6为了确保安全,公司向银行提取或存入现金时,应由公司财务经理配备 人员同行,采取相应的安全措施,同时保险柜密码严格保密,钥匙要妥善保管 不得丢失,不得交给他人。
3.7不得将出纳工作随意交代他人代管,如确有原因离岗时,必须由公司财 务经理指派他人代管,而且交接手续双方必须清楚。
3.8出纳员使用的各种印章,如支票印鉴、
3.9出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账 簿登记工作。
3.10按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。
八、会计档案管理制度
1、为加强会计档案管理,特制定本管理办法。
2、本公司的会计档案包括:会计凭证、会计账簿、税务申报资料、会计报 告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关
的其它重要文件,如合同、章程等各种会计资料。
3、会计档案的保存。
财务部应有专人负责保存会计档案,定期将财务部归档的会计资料,整理 装订后按顺序立卷登记。
会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类,具体和保管年限详见本 制度第七条。
会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 会计档案保管期满需要销毁时,由会计档案管理人员提出销毁意见,经部 门经理审查,公司财务部批准,并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管 理人员编制会计档案销毁清册,销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同 参加,并在销毁单上签名或盖章。
4、会计档案的借用。
财务人员因工作需要查阅会计档案时,必须按规定顺序及时归还原处,若 要查阅入库档案,必须办理有关借用手续。
公司内各单位若因公需要查阅会计档案时,必须经本单位领导批准证明, 经财务经理同意,方能由档案管理人员接待查阅。
外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位介绍信,经财务经理同 意后,方能由档案管理人员接待查阅,并由档案管理人员详细登记查阅会计档 人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
会计档案一般不得带出室外,如有特殊情况,需带出室外复印时,必须经 财务部经理批准,并限期归还。
5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等,会计档案需要转交时,须办
理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 6、会计档案保管期限
会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。 (一 ) 会计凭证类 :
(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15年
(2)、银行存款余额调节表和银行对账单 5年
(二 ) 会计帐簿类:
(1)、日记帐 15年
其中:现金和银行存款日记帐 25年
(2)、明细帐、总帐、辅助帐 15年
(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年 (三 ) 会计报表类:
(1)、主要财务指标报表(包括文字分析) 3年
(2)、月、季度会计报表(包括文字分析) 5年
(3)、年度会计报表(包括文字分析) 永久
(四 ) 其他类:
(1)、会计档案保管清册及销毁清册 永久
(2)、财务成本计划 3年
(3)、主要财务会计文件、合同、协议 永久
九、附则:
范文四：企业财务管理制度
财务管理制度
为了规范企业的会计核算, 真实、 完整地提供会计信息, 根据 《中 华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规,制定本制度。 一、 会计核算以企业发生的各项交易事项为对象,记录和反映 企业本身的各项生产经营活动。
二、 会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。会计核算以 人民币为记帐本位币, 会计记帐采用借贷记帐法, 会计记录的文字使 用中文。
三、 在会计核算时,遵循以下基本原则:
1、 会计核算以实际发生的交易或事项为依据, 如实反映企 业的财务状况、经营成果和现金流量。
2、 企业的会计核算方法前后各项应当保持一致, 不得随意 变更。 如有必要变更, 应当将变更的理由等在会计报表附注中予以说 明。
3、 会计核算应当按照规定的会计处理方法进行, 会计指标 应当口径一致,相互可比。
4、 会计核算应当及时进行,不得提前或延后。
5、 会计核算应当以权责发生制为基础。
6、 在进行会计核算时, 收入与其成本、 费用应当相互配比;
7、 企业的各项财产在取得时,按照实际发生成本计量;
8、 会计核算遵循谨慎性原则。
四、 购入的存货,按买价加运费、保险费及运输中的合理损耗 等其他项目,作为实际成本。
五、 填制会计凭证、登记会计帐簿、管理会计档案等要求,按 照《中华人民共和国会计法》 、 《会计基础工作规范》和《会计档案管 理办法》的规定执行。
六、 会计人员依照本制度进行会计核算,实行会计监督。不得 伪造、变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料,提供虚假财务会计 报告。
威海洺屹安全技术咨询服务有限公司
范文五：企业财务管理制度
建筑企业财务管理制度
财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。
3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。
4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5、配合公司内部审计。
根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章 资金审批制度
1、总则
⑴ 公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准；
⑵ 财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件）；
⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；
⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准；
⑸ 往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准； ⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准；
⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2、施工工程用款审批制度
施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行。
⑴ 承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表；
⑵ 财务部审核后，报公司经理、董事长审批；
⑶ 公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。
3、行政费用支出管理制度
⑴ 公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支 ⑵ 涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。
4、公司差旅费开支制度
⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；
⑵ 公司职员出差根据需要,由经理决定选用交通工具；
⑶ 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行：
A 房租标准: 一般职员，房租标准为60元/日；
B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日；
C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内；
D驾驶员出差补贴按每天30元计算。
⑷ 实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经公司董事长审批后支付。
5、车辆维修费及汽油费管理制度
⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算；
⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。
6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度
⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理；
⑵ 办公室财产台帐为财务部附设帐册；
⑶ 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一安排
⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。
7、行政费用报销制度
⑴ 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；
⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付；
⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制,批准后方可实施； ⑷ 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人；
⑸ 支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；
⑹ 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；
⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章 工程成本管理制度
1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由董事长签署或授权委托签署；
2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定；
3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工 作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料
4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作
⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成 本的构成及用款计划；
⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定 工作。
5、工程中间结算程序
⑴ 施工单位于每月1到3日，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在每月5日内送财务部会签；
⑵ 财务部根据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批；
6、工程决算程序
⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；
⑵ 财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；
⑶ 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；
⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部，销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
第三章 财产管理制度
1、公司财产的范围
⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品；
⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；
⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；
⑵ 公司各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由工程部归口管理；
⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐，登记公司财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施、办法。
3、财产的购置与调拨
⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；
⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单，财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单，财物发票及采购计划办理报销手续，财产归口管理部门凭验收单登记台帐；
⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；
⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联，一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐；
⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
4、财产的清查、盘点
⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；
⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；
⑶ 财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏，损原因，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管
人员和经办人员的责任；
⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；
⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报。属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失。属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。主管工程和财务领导审核。
