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范文一：余额调节表的编制
一、账产清查盘盈盘亏的账务处理
要求：
根据以下在账实清查中的问题，编制审批前的会计分录(要反映明细科目) 。 资料：
某工厂2007年年终进行财产清查，在账实清查中发现以下问题：
1. 账外盘盈旧机器一台，重新估价原值4 800元，估计已提折旧3 300
元。
2. 账外盘盈乙种材料260千克，每千克15元。
3. 盘亏旧A 型设备1台，账面原值1 700元，已提折旧920元。
4. 盘亏甲种材料350千克，每千克18元。
5. 盘亏乙种材料400千克，每千克20元。
6. 盘亏#01产成品6件，每件35元。
二、银行存款对账方法
资料：
嘉利工厂2007年6月30日“银行存款日记账”账面余额为41 353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为43 835元。经核查，发现有以下几笔未达账项：
1. 企业已送存银行#34 857转账支票一张，面额1 765元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。 2. 银行代企业支付水费183元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。 3. 银行代企业收销货款3 950元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。 4. 企业开出#49 201转账支票一张，购买办公物品计金额480元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。 要求： 根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。
范文二：银行余额调节表编制实例
银行余额调节表编制实例
2011-9-29 10:35 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】 【例题】根据下述业务编制银行余额调节表： 甲公司 2012 年 12 月 31 日银行存款日记账的余额为 5400 元，银行转来对账单 的余额为 8300 元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票 6000 元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票 4500 元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未 记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款 4800 元，银行已收妥并登记入账，但企 业尚未收到收款通知，尚未记账。 （4）银行代企业支付水电费 400 元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未 收到银行付款通知，尚未记账。 【答案】 银行存款余额调节表
项 目 金额 项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已入账、企业未入账的收入 减：银行已入账、企业未入账的支出 调节后的存款余额 5400 银行对账单余额 4800 加：企业已入账、银行未入账的收入 400 减：企业已入账、银行未入账的支出 9800 调节后的存款余额
单位： 单位： 元
金额 8300 6000 4500 9800
范文三：练习银行余额调节表的编制
练习银行余额调节表的编制
资料：甲公司2004年12月25~31日银行存款日记账及银行银行对账单如下：
注：银行对账单内的资料数据全部正确无误，本单位记帐凭证及所附原始凭证也都正确无误。 要求：
（1）将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，检查是否有错账和未达账项，并逐笔列出。 （2）倘若发现错误，应用何种方法更正并计算更正后的余额。
（3）编制银行存款余额调节表，验算企业与银行双方账目是否相符。
练习其他货币资金的核算 南方工厂发生如下经济业务：
（1）委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已经办妥，采购员李强持汇票到外地A市采购材料。
（2）派采购员张山到外地B市采购材料，委托银行汇款100000元到B市开立采购专户。 （3）李强在A市采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为45000元，增值税税额7650元，货款共52650元。已用银行汇票支付50000元，差额2650元采用汇兑结算方式不服，材料已经验收入库。
（4）张山在B市的采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为80000元，增值税税额13600元，款项共93600元，材料已验收入库，同时接到银行多余款收账通知，退回余款6400元。
（5）委托银行开出银行支票20000元，有关手续已经办妥。
（6）购买办公用品2300元，用信用卡付款，收到银行转来的信用证存款的付款凭证及所附账单，经审核无误。
要求：根据以上经济业务，编制会计分录。
范文四：【税会实务】编制银行余额调节表
我们只分享有价值的知识点,本文由梁老师精心收编,大家可以下载下来好好看看! 【税会实务】编制银行余额调节表
会计每月必做的一件事情是编制银行存款余额调节表。有的公司账户 少,业务也少,花不了多少时间就能又快又好地完成;稍微大点的公 司就不行了,每月的对账单都是厚厚的一叠,来往收付款多如牛毛, 也细如牛毛,每次都得专抽大量时间苦心费力核对。这还不算,随着 网银系统的普及,很多公司的员工日常报销,也都不再使用现金,而 是直接银行支付,哪怕是区区几十元钱,也要银行转账。于是公司的 银行对账单又加厚了,编调节表的工作量也随之更上层楼。工作量也 还只是小事,最可怕的是等额收付款。比如一家公司,季末发现效益 良好, 老板要求财务部给每个销售员的工资卡里划 5000元钱。 如果没 有银行代发, 财务就得通过网银一笔一笔去支付。 这家公司有 30名销 售员,财务部也明明是划出了 30笔 5000元,可次月对账单一来,显 示支付了 31笔 5000元。显然是财务部多付了一笔。那么这多付的一 笔,是给谁的呢?单凭财务部的个人记忆是不行的,必须拿出银行证 据来。 这就得等这 31笔付款的银行回单全部到齐后, 才能逐笔查找究 竟哪笔是多付的。
以上只是简例,实际业务中,比这更复杂更郁闷的情况更是常见,给 会计们的日常工作,不时增加点变数。
有的财务软件,开发了特色模块,以实现自动编制银行存款余额调节 表,其原理,很是复杂,据说是同时采用几种逻辑判断,才能将银行 日记账和银行对账单的数据对应上,最终筛选出未达账项,在它的自 动核对过程中,还时不时需要人工手动干预,来解决疑难问题。因其 过于繁琐,有些会计很不愿意使用它,宁可手工逐笔核对。
范文五：编制银行存款余额调节表
编制银行存款余额调节表
目录:
●为什么要编制《银行存款余额调节表》
●出现未达账项的原因
●如何避免未达账项的发生
●编制《银行存款余额调节表》时应注意的问题
《银行存款余额调节表》由出纳编制的一张表,是根据企业银行存款账 面余额与银行对账单上余额(同一时点)以及企业未达账项编制的。经过调 整后的余额应当同银行对账单余额相一致(这种提法与教材不一致) 。银行对 账单的余额才是企业真正的可以动用的实有存款数额。
※—————————————————————————————※ 一、为什么要编制《银行存款余额调节表》
企业的经济业务错综复杂,出现未达账项是常有的事,如不及时清理, 不编制 《银行存款余额调节表》 , 就会漏掉一些经济业务的发生, 造成账实不 符。甚至钱花丢了也不知道,是我们会计工作中的大忌。可见编制《银行存 款余额调节表》的重要性。通过编制 《 银行存款余额调节表》来发现银行会 计业务出现的差错,提出处理意见,使问题及时得到解决,也便于时间掌握 银行存款余额,提高资金管理水平。
二、出现未达账项的原因
形成未达账项的原因从类别上看共有四个:
1银行已收企业未收; 2企业已付银行未付。 (加)
3银行已付企业未付; 4企业已收银行未收。 (减)
常见举例如下:
1、以支票采购,款已划转,但企业因某种原因没有及时入账。我们公司 出现未达账项最多的就是这种现象。
2、没有及时取回回单,票据丢失;如每季 21日利息收入回单,扣税回 单、结算手续费回单等。
3、录入电算化时录错金额;如 3,284元录成 3,281元,误差 3元。
4、支票付出时及时走了账,而对跨月存的支票。
以上存在的问题有责任心的问题,有会计业务不熟的问题,也有单位财 务混乱的问题。
三、如何避免未达账项的发生
我们大家来共同分析一下形成未达账项的原因,不难看出。这些都是可 控制的,只要管理的好,就不会出现未达账项,实现企业与银行走账同步, 余额相等。可从以下几个方面着手控制:
1. 月底前用转账支票时,支票上书写时间要向前书写或写下月 1号;
2. 及时取回银行回单,及时入账。一般于每月 1日到银行把所有的回单 取回,同时打出银行对账单,如果是网上银行在单位就打出来了。一 旦发现银行回单丢失应马上到银行补开回单;
3. 因企业自身原因出现的未达账项,应及时处理,防止长期挂账。
4. 出纳应主动与会计对账, 对有银行存款余额存在差异的出纳要编制 《银 行存款调节表》 ,并提出处理意见。
5. 出纳要坚持与银行对账单对账,月月对账一次。对于能对上账的,也 要编制调节表,盖章后存档,对调节表和对账单按年装订成册,存档。
四、编制《银行存款余额调节表》时应注意的问题
a) 在对账期间的对账单必须是连续的,缺少任一个月都不能对账;
b) 对账时按前后顺序清理;
c) 期间清理需推导出以前未达项项的具体数额,大致用二到三个月时间 完成。将调整后的差额作为一个因素放在调节表内,调整后余额就相 等了。对以前形成的差错书写报告,请求领导提出处理意见。
d) 已认真对账了,但调节后还是不能调平的原因有可能是企业的银行账 余额没有结对,那样需要重新结账。如果原来的手记账的最好用电子 表格重新记账,确保结账准确。
2011-8-23
