大力茹
范文一：外贸易公司出口退税流程
一般贸易出口退税申请流程的流程简介：
1. 有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2. 退税登记的申报和受理
企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3. 填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4. 出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
一般贸易出口退税申请流程的申请条件：
1. 必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。
2. 必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称，是企业或组织是合法经营权的凭证。
3. 必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。
凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。 一般贸易出口退税申请流程的申请范围：
我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。
出口产品，一般应具备以下的4个条件：
1.必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
2.必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。
3.必须在财务上做出口销售。
4.必须是出口创汇并已核销的货物。
一般的说，出口产品只有在同时具备上述4个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。 一般贸易出口退税申请流程的申报要求：
出口企业按照申报要求，每月15日之前申报1次(中标业务、农副产品和回函情况除外)。
外贸企业出口退税申报报表
外贸企业申报退税时，必须报送下列三种申报报表：
A《出口货物退税进货凭证申报明细表》反映出口货物购进征税情况
B《出口货物退税申报明细表》反映出口货物的报关出口、外汇核销等情况
C《外贸企业出口退税汇总申报表》反映本次申报的资料、报表、税额、商品、单证等综合汇总情况，也是退税部门审核签单的底表。
D《出口退税进货分批申报单》
出口退税进货分批申报单的办理
出口企业申请办理《出口退税进货分批申报单》须提供以下资料：
一、需办的出口货物增值税专用缴款书及对应地增值税专用发票的原件;
二、办理《出口退税进货分批申报单》时，应注意在此表“备注栏”填写供货企业名称。
一般贸易出口退税申请流程的所需资料：
1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
4. 结汇水单或收汇通知书。
5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳
各种税金额等。
7. 产品征税证明。
8. 出口收汇已核销证明。
9. 与出口退税有关的其他材料。
一般贸易出口退税申请流程的资料要求：
1. 税收(出口货物)专用缴款书和税收出口货物完税分割单;
2. 增值税专用发票抵扣联;
3. 出口货物外销发票;
4. 出口货物销售明细账;
5. 出口收汇核销单(出口退税联);
6. 中华人民共和国海关出口货物报关单(出口退税专用联);
7. 出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表;
8. 预审疑点反馈表;
9. 税务机关要求报送的其他资料。
范文二：外贸公司出口退税流程(一般贸易)
外贸公司出?口退税流程?(一般贸易?)
出口?货物退(免?)税的概念?
出口?货物退(免?)税，是指?在国际贸易?中货物输出?国对输出境?外的货物免?征其在本国?境内消费时?应缴纳的税?金或退还其?按本国税法?规定已缴纳?的税金(增?值税、消费?税)。
?
这是国际?贸易中通常?采用的、并?为各国所接?受的一种税?收措施，目?的在于鼓励?各国出口货?物进行公平?竞争。
?
根据国际?社会通行的?惯例和我国?现阶段的国?情，并参考?国际上的通?行做法，我?国制定并实?施了出口货?物退(免)?税制度以及?管理办法。?该办法明确?规定:有出?口经营权的?企业出口的?货物，除另?有规定者外?，可在货物?报关出口并?在财务上作?销售后，凭?有关凭证按?月报送税务?机关批准退?还或免征增?值税和消费?税。
?出口退税的?基本制度 ?
我国的?出口货物退?税制度是根?据我国国情?建立起来的?、相对独立?于其他因内?税收管理的?一种专项税?收制度。1?994年我?国对工商税?制进行了全?面改革。根?据改革的指?导思想，国?家税务总局?先后制定并?颁布了《出?口货物退(?免)税管理?办法》、《?出口退税电?子化管理办?法》等规定?，对退税范?围、计算办?法、常规管?理、清算检?查等作了具?体规定。近?年来。又根?据实际情况?进行了多次?改革和完善?。目前，我?国出口退税?制度的内容?主要有以下?几方面: ?
享有出?口退税权的?企业，是指?经有关部门?批准的、有?进出口经营?权的企业。?主要是外贸?公司和有进?出口权的生?产企业，包?括外商投资?企业，另外?还有出口量?较小的一些?特殊企业，?如外轮供应?公司、免税?品公司等等?。目前这类?企业约为1?0万户。今?后随着出口?经营权的放?开，办理出?口退税的企?业户数将逐?渐增加。 ?
享受退?税的出口货?物，除免税?货物、禁止?出口货物和?明文规定不?予退税货物?外、其他货?物都可享受?退税政策。?退税的税种?为增值税和?消费税。从?2004年?起，增值税?的退税率共?有5档，分?别是17%?、13%、?11%、8?%、5%，?平均退税率?为12%左?右。消费税?的退税率按?法定的征税?率执行。 ?
出口退?税主要实行?两种办法:?一是对外贸?企业出口货?物实行免税?和退税的办?法，即对出?口货物销售?环节免征增?值税，对出?口货物在前?各个生产流?通环节已缴?纳增值税予?以退税;二?是对生产企?业自营或委?托出口的货?物实行免、?抵、退税办?法，对出口?货物本道环?节免征增值?税，对出口?货物所采购?的原材料、?包装物等所?含的增值税?允许抵减其?内销货物的?应缴税款，?对未抵减完?的部分再予?以退税。 ?
出口退?税的税款实?行计划管理?。财政部每?年在中央财?政预算中安?排出口退税?计划，同国?家税务总局?分配下达给?各省(区、?市)执行。?不允许超计?划退税，当?年的计划不?得结转下年?使用。
?
出口企业?的出口退税?全部实行计?算机电子化?管理。通过?计算机申报?、审核、审?批，从20?03年起启?用了“口岸?电子执法系?统”出口退?税子系统。?对企业申报?退税的报关?单、外汇核?销单等出口?退税凭证，?实现了与签?发单证的政?府机关信息?对审的办法?，确保了申?报单据的真?实性和准确?性。
?出口货物退?(免)税的?税种分类 ?
根据现?行税制规定?，我国出口?货物退(免?)税的税种?是流转税(?又称间接税?)范围内的?增值税、消?费税两个税?种。
?出口货物退?(免)税的?税款是出口?货物在国内?生产、流通?各个环节已?缴纳的增值?税和应缴纳?的消费税。?
关键?词:流转税?
是泛?指所谓以商?品为特征对?象的税种。?就我国现行?的税制而言?，流转税包?括增值税、?营业税、消?费税、土地?增值税、关?税及一些地?方性工商税?种。
?申请办理出?口退税登记?的条件
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1. 必?须经营出口?产品业务，?这是企业申?办出口退税?登记最基本?的条件。 ?
2. ?必须持有商?行政管理部?门核发的营?业执照。营?业执照是企?业得以从事?合法经营，?其经营行为?受国家法律?保护的证明?。
3?. 必须是?实行独立经?济核算的企?业单位，具?有法人地位?，有完整的?会计工作体?系，独立编?制财务收支?计划和资金?平衡表，并?在银行开设?独立帐户，?可以对外办?理购销业务?和货款结算?。
凡?不同时具备?上述条件的?企业单位，?一般不予以?办理出口企?业退税登记?。
必?须了解出口?退税的4个?时限
?出口企业在?办理出口退?税时要特别?注意申报程?序，注意时?间观念，以?免造成损失?。出口企业?在办理出口?退税时，应?注意四个时?限规定: ?
一是“?30天”。?外贸企业购?进出口货物?后，应及时?向供货企业?索取增值税?专用发票或?普通发票，?属于防伪税?税控增值税?发票，必须?在开票之日?起30天内?办理认证手?续。
?二是“90?天”。外贸?企业必须在?货物报关出?口之日起9?0天内办理?出口退税申?报手续，生?产企业必须?在货物报关?出口之日起?三个月后免?抵退税申报?期内办理免?抵税申报手?续。
?三是“18?0天”。出?口企业必须?在货物报关?出口之日起?180天内?，向所在地?主管退税部?门提供出口?收汇核销单?(远期收汇?除外)。 ?
四是“?3个月”。?出口企业出?口货物纸质?退税凭证丢?失或内容填?写有误，按?有关规定可?以补办或更?改的，出口?企业可在申?报期限内向?退税部门提?出延期办理?出口货物退?(免)税申?报的申请，?经批准后，?可延期3个?月申报。 ?
出口退?税的一般程?序及附送资?料
出?口退税登记?的一般程序?:
1?. 有关证?件的送验及?登记表的领?取
企?业在取得有?关部门批准?其经营出口?产品业务的?文件和工商?行政管理部?门核发的工?商登记证明?后，应于3?0日内办理?出口企业退?税登记。 ?
2. ?退税登记的?申报和受理?
企业?领到“出口?企业退税登?记表”后，?即按登记表?及有关要求?填写，加盖?企业公章和?有关人员印?章后，连同?出口产品经?营权批准文?件、工商登?记证明等证?明资料一起?报送税务机?关，税务机?关经审核无?误后，即受?理登记。 ?
3. ?填发出口退?税登记证 ?
税务机?关接到企业?的正式申请?，经审核无?误并按规定?的程序批准?后，核发给?企业“出口?退税登记”?。
4?. 出口退?税登记的变?更或注销 ?
当企业?经营状况发?生变化或某?些退税政策?发生变动时?，应根据实?际需要变更?或注销退税?登记。
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二.出口?退税附送材?料
1?. 报关单?。报关单是?货物进口或?出口时进出?口企业向海?关办理申报?手续，以便?海关凭此查?验和验放而?填具的单据?。
2?. 出口销?售发票。这?是出口企业?根据与出口?购货方签订?的销售合同?填开的单证?，是外商购?货的主要凭?证，也是出?口企业财会?部门凭此记?帐做出口产?品销售收入?的依据。 ?
3. ?进货发票。?提供进货发?票主要是为?了确定出口?产品的供货?单位、产品?名称、计量?单位、数量?，是否是生?产企业的销?售价格，以?便划分和计?算确定其进?货费用等。?
4.? 结汇水单?或收汇通知?书。
?5. 属于?生产企业直?接出口或委?托出口自制?产品，凡以?到岸价CI?F结算的，?还应附送出?口货物运单?和出口保险?单。
?6. 有进?料加工复出?口产品业务?的企业，还?应向税务机?关报送进口?料、件的合?同编号、日?期、进口料?件名称、数?量、复出口?产品名称，?进料成本金?额和实纳各?种税金额等?。
7?. 产品征?税证明。 ?
8. ?出口收汇已?核销证明。?
9.? 与出口退?税有关的其?他材料。 ?
什么情?况可以申请?出口退税,?
一、?出口退税的?范围
?我国出口的?产品，凡属?于已征或应?征产品税、?增值税和特?别消费税的?产品，除国?家明确规定?不予退还已?征税款或免?征应征税款?。
出?口产品，一?般应具备以?下的3个条?件:
?1(必须是?属于产品税?、增值税和?特别消费税?范围的产品?。
2?(必须报关?离境。所谓?出口，即是?输出关口。?这是区分产?品是否属于?应退税出口?产品的主要?标准之一，?以加盖海关?验讫章的出?口报关单和?出口销售发?票为准。 ?
3(必?须在财务上?做出口销售?。
一?般的说，出?口产品只有?在同时具备?上述3个条?件的情况下?才予以退税?。但是国家?对退税的产?品也做了特?殊规定，特?准某些产品?视同出口产?品予以退税?。
特?准退税的产?品主要有:?
1(?外轮供应公?司销售给外?轮，远洋货?轮和海员的?产品;
?
2(对外?修理、修配?业务中所使?用的零配件?和原材料。?
3(?对外承包工?程公司购买?国内企业生?产的，专门?用于对外承?包项目的机?械设备和原?材料，在运?出境外后，?凭承包单位?出具的购货?发票、报关?单办理退税?;
4?(国际招标?、国内中标?的机电产品?。
国?家同时也明?确规定了少?数出口产品?即使具备上?述3个条件?，也不予以?退税; ?
国家明确?不予退税的?出口产品有?:
1?(出口的原?油;
?2(援外出?口产品; ?
3(国?家禁止出口?的产品; ?
4(出?口企业收购?出口外商投?资的产品;?
5(?来料加工、?来料装配的?出口产品;?
6(?军需工厂销?售给军队系?统的出口产?品;
?7(军工系?统出口的企?业范围; ?
8(对?钻石加工企?业用国产或?进口原钻石?加工的钻石?直接出口或?销售给外贸?企业出口;?
9(?齐鲁、扬子?、大庆三大?乙烯工程生?产的产品;?
10?(未含税的?产品;
?
11(个?人在国内购?买、自带出?境的商品暂?不退税。 ?
二、哪?些企业可以?出口退税,?
1(?具有外贸出?口经营权并?承担国家出?口创汇任务?的企业，经?过经贸主管?部门批准，?享有独立对?外出口经营?权的中央和?地方外贸企?业、工贸公?司和部分工?业生产企业?。
2?(委托出口?的企业主要?指具有出口?经营权的企?业代理出口?，承担出口?盈亏的企业?。
一?般贸易出口?货物退税计?算方法
?
目前，外?商投资企业?出口货物退?税办法包括?“先征后退?”和“免、?抵、退”税?。
“?先征后退”?是指生产企?业自营出口?或委托代理?出口的货物?，一律先按?照增值税暂?行条例规定?的征税率征?税，然后由?主管出口退?税业务的税?务机关在国?家出口退税?
计划内按规?定的退税率?审批退税。?
一、?计税依据。?
“先?征后退”办?法按照当期?出口货物离?岸价乘以外?汇人民币牌?价计算应退?税额。 ?
“离岸价?”(英文编?写为FOB?价)是装运?港船上交货?价，但这个?交货价属于?象征性交货?，即卖方将?必要的装运?单据交给买?方按合同规?定收取货款?，买卖双方?风险划分都?是以货物装?上船为界限?。因此，F?OB价是由?买方负责租?船订舱，办?理保险支付?运保费。 ?
最常用?的FOB、?CFR和C?IF价的换?算方法如下?:
F?OB价=C?FR价-运?费=CIF?价×(1-?投保加成×?保险费率)?-运费 ?
因此，如?果企业以到?岸价格作为?对外出口成?交的，在货?物离境后，?应扣除发生?的由企业负?担的国外运?费、保险费?佣金和财务?费用;以C?FR价成交?的，应扣除?运费。
?
二、计算?方法
?1、一般贸?易
(?1)计算公?式:
?当期应纳税?额=当期内?销货物的销?项税额+当?期出口货物?离岸价×外?汇人民币牌?价×征税率?-当期全部?进项税额 ?
当期应?退税额=出?口货物离岸?价格×外汇?人民币牌价?×退税税率?
(2?)以上计算?公式的有关?说明:
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?当期进?项税额包括?当期全部国?内购料、水?电费、允许?抵扣的运输?费、当期海?关代征增值?税等税法规?定可以抵扣?的进项税额?。
??外汇人民币?牌价应按财?务制度规定?的两种办法?确定，即国?家公布的当?日牌价或月?初、月末牌?价的平均价?。计算方法?一旦确定，?企业在一个?纳税年度内?不得更改。?
?企?业实际销售?收入与出口?货物报送但?、外汇核销?单上记载的?金额不一致?时，税务机?关按金额大?的征税，按?出口货物报?关单上记载?的金额退税?。
??应纳税额小?于零的，结?转下期抵减?应交税额。?
举例?说明:
?
例1、某?鞋厂200?0年3月出?口鞋300?00打，其?中:(1)?28000?打以FOB?价成交，每?打200美?元，人民币?外汇牌价为?1:8.2?836 元?;(2)2?000打以?CIF价格?成交，每打?240美元?，并每打支?付运费20?元、保险费?10元、佣?金2元，人?民币外汇牌?价为1:8?.2836?元。当期实?现内销鞋1?9400打?，销售收入?34920?000元，?销项税额为?59364?00元，当?月可予抵扣?的进项税额?为1080?0000元?，鞋的退税?率为13%?。用 “先?征后退”方?法计算应交?税额和应退?税额。
?
计算出口?自产货物销?售收入:出?口自产货物?销售收入=?离岸价格×?外汇人民币?牌价+(到?岸价格-运?输费-保险?费-佣金)?×外汇人民?币牌=28?000×2?00×8.?2836+?2000×?(240-?20-10?-2)×8?.2836?=4983?4137.?60(元)?
当期?应纳税额=?当期内销货?物的销项税?额+当期出?口货物离岸?价格×外汇?人民币牌价?×征税率-?当期全部进?项税额
=5?93640?0+498?34137?.60×1?7%-10?80000?0=360?8203.?39(元)?
当期?应退税额=?当期出口货?物离岸价格?×外汇人民?币牌价×退?税税率-4?98341?37.60?×13%=?64784?37.89?(元)。?
范文三：一般贸易出口&退税流程
一般贸易出口报关作业流程
第一步：出口核销单的申领︰
1.在网上申领核销单前须先交单，程序如下:
(1)进入电子口岸系统的出口收汇窗口。
(2)点击企业交单进入。
(3)点击开始查找即可查阅到本公司须交单的明细。
(4)点击核销单号后进入交单窗口开始作业。
(5)完成交单作业后,退回主页进入核销单申领。
(6)输入需申领的核销单份数即可。
(7)携带IC卡至苏州外汇管理局申领核销单。
第二步：出口商品商检作业流程︰（非法检货物跳过此程序）
1.准备资料：
a.出境货物报检单 (须填写完毕并加盖公章)
b.产品符合性声明 (加盖公章)
c.验收协议 (由买卖双方签名并加盖公章)
d.出货之Packing及Invoice (加盖公章)
e.对应手册之SALES CONTRACT (加盖公章)
f.产品包装纸箱之出境货物运输包装性能检验结果单 (由供货商自行办理)
2.商检程序:
a.至商检局请负责商检的人员至我司检验产品（在出货前至少3个工作日向商检局预报检） b.至商检局一楼报检咨询公司输单，并缴交输机费用。
c.至报检大厅办理过机手续。
d.至来厂检验人员处审批,并计算商检费用。
e.回到一楼报检大厅缴交商检费用。
f.回到报检咨询公司,将已审批之数据交与其打印通关单。
g.核对无误后再将数据装订一起放于指定的篮子中。
h.于次日领取通关单。
第三步：接客户订单，填写订舱单直接向货贷公司订舱
需准备文件如下：
(a)报关单两份 (盖报关章)
(b)PACKING LIST两份 (盖报关章)
(c)INVOICE两份 (盖报关章)
(d)进料加工手册 (一般贸易及样品寄送除外)
(e)出口收汇核销单一式三联 (盖公章)
(f)进出口货物代理报关委托书-使用统一购买的为海关固定格式的一式三联之委托书 (需盖公章、报关章及法人章)
(g)出口退单一般在开船后的40天退回，若遇特殊情况，如发货人因实际装箱的件数、重量、体积与报关单证上的数据有出入，则退单的时间将延至50天。
第四步：出口退税
货物出口40天后企业收到海关签发的出口报关单退单：“出口退税联/收汇核销联”，
1.在网上电子口岸交单，程序如下:
(1)进入电子口岸系统的出口收汇窗口。
(2)点击企业交单进入。
(3)点击开始查找即可查阅到本公司须交单的明细。
(4)点击核销单号后进入交单窗口开始作业。
2、交单后将所以退单“出口退税联/收汇核销联/外汇核销单”提供给财务，
财务在电子口岸系统进行退税交单,程序如下：
(1)进入电子口岸系统的出口退税窗口。
(2)点击企业交单进入。
(3)点击开始查找即可查阅到本公司须交单的明细。
(4)点击核销单号后进入交单窗口开始作业。
退税交单完成后，财务将整合后的退税资料交国税局退税窗口办理退税即可。
范文四：工厂退税与贸易公司退税
工厂出口退税PK外贸公司退税
案例说明:某中外合资企业A公司以农产品为原材料生产工业品出口，1999年自营出口20000万元，可抵扣的进项税额为1500万元，该公司自营出口执行先征后退，征税率为17,，退税率为13,，年应纳增值税额为:20000×17,,1500,1900万元，出口环节应退增值税:20000×13,,2600万元。征税机关可征增值税1900万元，退税机关应退税2600万元，退税扣减征税后，该企业实际可得到的税收补贴为700万元。
假设A公司有关联外贸B公司，A公司把产品以同样的价格销售给B公司，B公司再以同样的价格销售到境外，A公司开具增值税专用发票价税合计20000万元，则A公司应纳增值税为:20000?(1，17,)×17,,1500,1406万元，B公司可得到退税:20000?(1，17,)×13,,2222万元。 税务机关征税1406万元，退税机关退税2222万元，A、B两公司实际可得到的税收补贴为2222,1406,816万元。
通过以上例子，我们不难发现，同样的外销收入，却产生了不同的结果。从A、B两公司来看，自营出口实际得到的税收补贴是700万元，而通过外贸出口实际得到的税收补贴是816万元，两者相差达到116万元。显然，通过外贸出口对A、B公司更加划算。
我觉得楼主的计算方法有误:
1. 第一段“年应纳增值税额为:20000×17,,1500,1900万元，出口环节应退增值税:20000×13,,2600万元”， 从这里可以看出20000万是税前出口额。 2. 第二段“A公司把产品以同样的价格销售给B公司”， 既然是转卖，A公司可是要开发票给B公司的，不然B公司拿不到退税，所以A公司卖给B公司的价格总额应该是
20000*1.17=23400万而不是20000万，所以在这里，A公司纳的税还应该是20000*0.17-1500=1900万元，而不是楼主所说的20000?(1，17,)×17,,1500,1406万元;所以B公司得到的退税还应该是20000*0.13=2600万元，而不是楼主所说的20000?(1，17,)×13,,2222万元。
所以二者是一致的，并没有价格差～
一看楼主发的贴就有问题啦
1)工厂退税，不是20000吧，他只能退 缴税部分，不交税部分即抵抗部分恐怕是没有退税的吧。
2)外贸公司退 应该就是20000退吧，那个应该就是工厂开票的税前吧。 所以外贸企业退税 会比 工厂退税的基数要大一点啦是在这边吧，而不是像楼主说的那样吧。
再者，就是外贸企业退税，会比工厂退税要快一点啦，这个是优势的地方啦
我分别在工厂和外贸公司都做过退税的相关工作，以下是我的经验: 工厂退税:
20000万确认收入时，转出增退税之差20000万*(0.17-0.13)=800，从而减少进项至700(1500-800)，
申报退税时 20000万*13%=2600为理论退税，实际退多少看有多少进项，这时退700万。另1900万纳入免抵，需交附加税费1900*(7%+4%)=209万【关于这块，有些地区执行的不够严格，地税可能会忽略，2005年发文】，我碰到过补税。
外贸退税:
外贸比较简单，退税也比较及时，退税金额=20000万/1.17*0.13=2222万，当然可以退税是要全额结算给企业的，这时工厂的退税额表面上是816万
(2222-20000/1.17*0.17+1500)但是，如果算上代理费的成本，就没有这么多收入了。
QUOTE:
原帖由 fsxyq 于 2009-8-13 09:28 发表
果然是有经验的，说白点，就是工厂自营是比经过外贸公司退的要多(那1900可用于抵扣的)，但经过外贸公司虽然退税少了，但能一次过把所有该拿的钱拿到手，即是说，工厂自营退的总金额更多但拿到的时间要更长 ...
1900万用于抵扣,你说的是进项抵扣吗,不明白。说到经验，对操作流程是比较熟悉，但是也没有花时间去仔细比较过两种类型的退税的优缺点，到底有多少金额上的差异。 如果你说的是进项抵扣的话，那是不对的。
说再白点，国家退的是已经增收的增值税，就是进货发票的进项税额，这个也要再扣除了征退税之差后才能退给你。至于为什么要算理论退税，就是20000*0.13=2600，那个只不过是一个参考值，考虑到不是单一外销经营的企业，究竟退多少，需要统筹考虑。
QUOTE:
原帖由 fsxyq 于 2009-8-13 11:53 发表
LS的，那是用于抵扣内销产品的应缴税款，而不是进项抵扣。
一个意思哇，进项抵扣么，就是抵扣增值税应缴税款的。如果没有内销的话，就是抵扣征退税之差，然后退税的。
那个1900万财务入账的话，是放在“出口抵减内销产品应纳税”，光看科目名称是有这个意思，但我觉得这是财务上兜来转去搞出来的科目，实际没有起到抵扣的作用，但是地税的话可以根据你这个科目计算你到底有没有偷漏据此缴纳的附加税费。
QUOTE:
原帖由 sharinguu 于 2009-8-13 11:57 发表
一个意思哇，进项抵扣么，就是抵扣增值税应缴税款的。如果没有内销的话，就是抵扣征退税之差，然后退税的。
那个1900万财务入账的话，是放在“出口抵减内销产品应纳税”，光看科目名称是有这个意思，但我觉 ...
我的理解是，进项税是工厂采购原材料的时候那些供应商已经交了的那些税，而现在说可以用来抵扣内销的则是工厂自己的成品在内销的时候所交的税，论经验，我绝对比你不上，我都不是做财务的，只是有学一下啦。
对于自营出口的企业来说2000万fob为缴纳增值税，退税的依据，对于外贸公司来说，他缴纳增值税，退税的是生产企业开给它的增值税专用发票的计税金额，而不是含税金额，排除外贸公司的代理费用，计税依据就是差额所在
以上来自 http://bbs.fobshanghai.com/viewthread.php?tid=2084705&extra=&page=3
其他的解释
1，
工厂出口退税需要什么发票?
我是一家工厂,有自营出口权,现在想出口,届时办理出口退税的时候是用什么发票来办理的?外贸公司可以用工厂那里开来的增值税发票来办理退税,那我们厂家呢?采购那么多原材料,就用那么多原材料供应商开来的增值税发票?那不是麻烦死了? 请高手指点下~谢谢
是这样的，生产型企业与外贸企业的退税最大区别在于:
外贸企业退税:依据采购时取得的增值税发票对应出口商品来退税。一般纯外贸企业是无进项留底的噢。
生产型企业退税:依据企业出口商品的销售价转化成人民币来申请退税。因为生产企业是有进项税和销项税抵扣的，所以和外贸企业不一样噢。
2，
求教:关于工厂出口退税问题 0点
我们工厂第一次出口货物,此次出口一共有四个货物,但其中有两个货物不是自己工厂生产的,当时我们也不知道制造工厂出口退税只能退自己工厂生产的东西,其他的好像不能退的,但我们向其他工厂购买的货物金额比较大的,如不能退税好像是要补税的, 现请教各位前辈,像我们这种情况,能否想其他的办法的啊?
从其他厂家购入的产品如果属于本厂生产的类似产品，也是可以退的 但是工厂自出口之日起12个月内是只免抵，不退税的。
问题是从其他工厂购入的产品,我们工厂现在还没有在生产的,工厂自己还无法开票的.
那这样我们是不是就是补税了.
如果不符合视同自产产品(国税发[2002]152号和国税函[2002]1170号文件)规定的话，那就要视同内销计提销项税金
下是引用风yu彩虹的发言:
从其他厂家购入的产品如果属于本厂生产的类似产品，也是可以退的 但是工厂自出口之日起12个月内是只免抵，不退税的。
----------------------------------------------
更正:12个月内可以退税,税款于第13个月时一起退给工厂.这与只免抵不退概念不一样的.
好像确认不能退税了,因为这个我们有几个产品我们自己工厂还没有在生产,如不能退税,是不是我们这边还要补税的啊.如要补税,请问补多少啊,应该怎么计算啊? 注,其他工厂的发票开也是按照报关单开过来的/
请高手们指点一下
一般贸易，销项税额=FOB*记帐汇率/1.17*0.17
加工贸易，应纳税额=FOB*记帐汇率/1.06*0.06
如何补税就象楼上所说.
但"自己工厂还没有在生产"不一定不能退税.还是对照文件仔细研究一下吧. ----------------------------------------------
你有联系方式吗?我能直接跟你联系吗?我的QQ:36553837
3，http://www.bokee.net/dailymodule/blog_view.do?id=320920
原创:国内不同性质工厂出口退税申请方式分析
中国近年出口退税调整事件:
第一次调整:2007年6月18日，财政部和国家税务总局商国家发展改革委、商务部、海关总署发布了《财政部 国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》，规定自2007年7月1日起，调整部分商品的出口退税政策。
这次政策调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%，主要包括三个方面:
一是进一步取消了553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税，主要包括:濒危动植物及其制品、盐和水泥等矿产品、肥料、染料等化工产品、金属碳化 物和活性碳产品、皮革、部分木板和一次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金铝制条杆等简单有色金属加工产品，以及分段船舶和非机动船舶。
二是降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率，主要包括:服装、鞋帽、箱包、玩具、纸制品、植物油、塑料和橡胶及其制品、部分石料和陶瓷及其制品、部分钢铁制品、焦炉和摩托车等低附加值机电产品、家具，以及粘胶纤维。
三是将10项商品的出口退税改为出口免税政策，主要包括:花生果仁、油画、雕饰板、邮票和印花税票。
第二次调整:2008年11月1日起，适当调高部分劳动密集型和高技术含量、高附加值商品的出口退税率。具体为:将部分纺织品、服装、玩具出口退税率提高到14%;将日用及艺术陶瓷出口退税率提高到11%;将部分塑料制品出口退税率提高到9%;将部分家具出口退税率分别提高到11%、13%;将艾滋病药物、基因重组人胰岛素冻干粉、黄胶原、钢化安全玻璃、电容器用钽丝、船用锚链、缝纫机、风扇、数控机床硬质合金刀等商品的出口退税率分别提高到9%、11%、13%。
第三次调整:2008年12月1日起，进一步提高部分劳动密集型产品、机电产品和其他受影响较大产品的出口退税率。箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的退税率由11%提高到13%;牙膏等部分化工产品、石材、铝板带等有色金属加工材料等的退税率分别由5%、9%提高到11%、13%;农用泵、摩托车、自行车、家用电器等部分机电产品的退税率分别由9%提高到11%，由11%提高到13%，由13%提高到14%。
国家三次调整出口退税，和现在外贸出口的寒冬是有关系的。人民币升值，原材料价格上涨，新的劳动法的出台，美国次贷危机，金融危机的影响，导致中国的企业面临严峻的出口形势。工厂倒闭，老板跑路的新闻屡屡见于报端。
在这种情况下，国内的工厂，贸易公司应该怎样利用好出口退税调整这个机会，度过“严冬”，同时为“冬天”过后的发展打好机遇呢,
根据在东莞，佛山，广州等地的了解情况，目前的工厂针对出口退税的申请有如下几种方式:
1.工厂没有进出口权，不是一般纳税人
这种工厂属于小额纳税人，只能找当地税局代开增值税发票，不能享受出口退税调整带来的恩惠。要发展，主要靠利用内需市场，或者是帮助其他一般纳税人企业做代工等。
2.工厂没有进出口权，是一般纳税人
出口退税的前提条件很重要的是货要出口，同时要提供一般纳税人开具的增值税专用发票。这种情况下的工厂，通常是寻找一家有实力的进出口公司来安排出口和收结汇，同时委托 其办理出口退税。
3.工厂拥有进出口权，是一般纳税人
这种工厂是现行出口退税政策调整的最大受惠者。自己开发票，自己申请退税。
上述是最常见的三种方式，当然各地的情况不同，可能有些特殊的处理方式。国家鼓励
出口退税，但是要求贸易背景一定是真实的，这个是所有工厂和贸易公司都要遵循的原则。任何骗税的行为都是违法的，不可取的。
如果工厂或者贸易公司遇到出口退税方面的问题，包括代收外汇，单据核销等，欢迎来电来信共同研讨。
联系方式:
张先生
北极星供应链管理有限公司
手机:+86-1392 3847 990
电话:0755-8151 4990
以上拙见，敬请指正～
4，工厂自营出口退税计算过程! http://hi.baidu.com/trhy/blog/item/70ac1b3849f46af5b311c7cb.html
工业企业，指自营或委托出口自产货物的生产企业和生产型企业集团。对1993年12月31日前办理工商登记的外商投资企业出口的货物免征增值税、消费税;其它有进出口经营权的企业出口的货物免征消费税、“免、抵、退”增值税;没有进出口经营权的企业委托出口货物“先征后退”增值税、消费税。
一、“免、抵、退”税的计算
“免、抵、退”税适用于有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税， 计税依据为出口货物的离岸价，退税率与外贸企业出口货物退税率相同。其特点是，出口货物的应退税款不是全额退税，而是先免征出口环节税款，再抵减内销货物应纳税额，对内销货物应纳税额不足抵减应退税额部分，根据企业出口销售额占当期(1个季度)全部货物销售额的比例确定是否给予退税。具体计算公式如下:
当期应纳税额 =当期内销货物的销项税额-当期给予免征抵扣和退税的税额
当期给予免征抵扣和退税的税额=当期进项税额-当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额
当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价× 外汇人民币牌价×(增值税规定税率,退税率)
当生产企业1个季度出口销售额不足其同期全部货物销售额 的50%，且季度末应纳税额出现负数时，应将未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。 当生产企业1个季度出口销售额占其同期全部货物销售额50%以上(含50%)，且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额:
(一)当应纳税额为负数，且绝对值?本季度出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×退税率时，
应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率 (二)当应纳税额为负数，且绝对值 < 本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时,="">
应退税额,应纳税额的绝对值
(三)结转下期抵扣的进项税额,本期未抵扣完的进项税额,应退税额。
例:应纳税额为正数
某电器厂1997年一季度出口电视机30000台，离岸价格为每台210美元，外汇人民币牌价为1美元 8.2928元;内销货物销售额8200万元。上期结转进项税额200万元，本期进项税额800万元。 免、抵、退税的计算如下:
(1)出口自产货物销售收入 ,30000×210×8.2928,52244640(元) (2)当期不予免征抵扣和退税的税额 ,52244640×(17%,9%),4179571.20(元) (3)当期应纳税额 ,82000000×17%,(2000000，8000000,4179571.20) ,8119571.20(元)
从以上计算可以看出，应纳税额的正数，反映企业出口货物给予抵扣和退税的进项税额，已全部在内销货物应纳税额中抵减完毕，不需退税。
例:应纳税额为负数，出口货物销售额占当期全部货物销售额的比例不到50%。
某电视机厂1997年二季度出口电视机40000台，每台离岸价150美元，外汇人民币牌价为1:8.2928， 内销收入56000000元，进项税额13800000元，免抵退税的计算如下:
(1)出口自产货物销售收入 ,40000×150×8.2928,49756800(元)
(2)当期不予免征抵扣和退税的税额 ,49756800×(17%,9%),3980544(元)
(3)当期应纳税额 ,56000000×17%,(13800000,3980544),-299456(元) (4)出口货物占当期全部货物销售比例 ,49756800/(49756800，56000000),47.05%
从以上计算可以看出，虽当期应纳税额为负数，但出口货物销售额占全部货物销售额的比例只有47.05%，未抵扣完的进项税额299456元不能退税，只能结转下期继续抵扣。
例:应纳税额为负数，出口货物销售额占当期全部货物销售额的比例?50%。
某电器厂1997年一季度出口空调30000台，其中:(1)28000台以FOB价成交，每台200美元，外汇 人民币牌价1:8.2836元;(2)2000台以CIF价格成交，每台240美元，并每台支付运费20元、保险 费10元、佣金2元，外汇人民币牌价为1:8.2948元。当期实现内销空调19400台，销售收入34920000 元，销项税额5936400元，进项税额为10800000元，免抵退税计算如下:
(1)出口货物销售收入 ,28000×200×8.2836，2000×(240,20,10,2)×8.2948 ,49838796.80(元)
(2)当期不予免征抵扣和退税的税额 ,49838796.80×(17%,9%) ,3987103.74(元) (3)当期应纳税额 ,34920000×17%,(10800000,3987103.74),-876496.26(元) (4)出口货物占本企业当期销售比例 ,49838796.80/(34920000，49838796.80),58.80%>50%
(5)当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率 ,49838796.80×9%,4485491.71(元)ㄧ-876496.26ㄧ〈4485491.71
(6)应退税额,应纳税额的绝对值,876496.26(元)
如果应纳税额为负数5000000元，大于4485491.71元，也只退税4485491.71元，差额结转下期继续抵扣。
范文五：贸易企业出口退税流程图
贸易企业出口退税流程图
外贸企业 取得出口企业退(免)税资格
进货，取得增值税专用发票，尽快认一般贸易出口取得报关单，在【电 子口岸执法系统】报送报关单信证并于当月“进项税额转出”(退税 息。(审核期:1周以上) 部门最早3个月内收到认证资料)
【外贸企业出口退税申报系统】进行【预申报】，等待退税审核 上进行退税数据录入
到退税管理科提交纸质资料，等待审核通过，正式生成退税数据，打印 专管员审批 申报表，装订文件，正式申报
注: 审批成功，退税到企业账户 1. 增值税专用发票必须与报关单的中文名称、单位、数量
完全一致。
2. 换汇成本不得高于8.2
3. 对已出口但未申报退税的货物，应视同内销货物计提销
项税额或征收增值税。
框内工作由外贸公司操作
框内工作由EIKU操作
客户需提供资料:
1.增值税进项发票抵扣联(确认抵扣日期)
2.报关单出口退税联(在【电子口岸执法系统】报送报关单信息。(审核期:1周以上))
3.出口形式发票INVOICE号码
对客户的要求:
1.尽快向供货商索取增值税进项发票，并认证，于认证当月进项转出。 2.尽快索取报关单并在【电子口岸执法系统】报送报关单信息。 3.增值税进项发票与出口报关单的对应关系要明确。
必须一张报关单对应一张或多张增值税进项发票。
或者一张增值税进项发票对应多张报关单。
不可以出现多张增值税进项发票对应多张报关单。
4.尽量做到出口货物100%收汇。
向国家外汇管理局报送收汇金额时，保证没有差额。
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