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范文一：流转中心-信贷资产登记流转业务
流转中心-信贷资产登记流转业务
信贷资产登记流转业务信贷资产登记流转业务
目 录
China Credit Assets Registry & Exchange Co., Ltd
银行业信贷资产登记流转中心
01/47
1 相关背景与制度
3不良资产收益权转让实务
2信贷资产登记流转
China Credit Assets Registry & Exchange Co., Ltd
银行业信贷资产登记流转中心
02/47
中心简介
制度框架
经营范围
信贷资产及银行 业其他金融资产 的登记、托管、 流转、结算服务交易管理和市
场监测服务
代理本息
兑付服务
金融信息服务 和有关的咨询、 技术服务
银监会批准
的其他业务
1 相关背景与制度
China Credit Assets Registry & Exchange Co., Ltd
银行业信贷资产登记流转中心 03/47
制度框架
中心简介
制度框架
《信贷资产流转业务管理 试行办法》
2015年108号文
《中国银监会办公厅关于 银行业信贷资产流转集中 登记的通知》
2013年265号文
《中国银监会办公厅关于全国 银行业理财信息登记系统(二
期)上线运行有关事项的通知》
2016年25号文
《中国银监会农村金融部关于 2016年3季度农村银行经营 与风险有关情况的通报》
2016年55号文
《中国银监会关于做好2017年 非现场监管报表填报工作的通 知》
2017年42号文
《中国银监会办公厅关于做好 2017年小微企业金融服务工作的 通知》
01
02
03
04
05
06
08
07
1 相关背景与制度
《信贷资产登记流转业务主协议》
(2016年修订版)
2016年82号文
《中国银监会办公厅关于规 范银行业金融机构信贷资产 收益权转让业务的通知》
China Credit Assets Registry & Exchange Co., Ltd
银行业信贷资产登记流转中心 04/47
1 相关背景与制度
108号文及登记规则
以任何方式、在任何地方 达成的信贷资产流转交易， 都需要在银登中心进行集 中登记
信贷资产流转参与机构 须在银登中心开立信贷 资产登记账户
信贷资产流转登记的内容包 括信贷资产的要素、原始合 同文本、信贷资产持有人、 持有数量及其变更情况等
银登中心为已登记的信 贷资产配发统一代码， 作为信贷资产流转的唯 一标识
银登中心按照银监会要 求对信贷资产流转情况 进行统计监测
制度框架
中心简介
China Credit Assets Registry & Exchange Co., Ltd
银行业信贷资产登记流转中心 05/47
制度框架
《信贷资产流转业务管理 试行办法》
2015年108号文
《中国银监会办公厅关于 银行业信贷资产流转集中 登记的通知》
2013年265号文
《中国银监会办公厅关于全国 银行业理财信息登记系统(二 期)上线运行有关事项的通知》
2016年25号文
《中国银监会农村金融部关于 2016年3季度农村银行经营 与风险有关情况的通报》
2016年55号文
《中国银监会关于做好2017年 非现场监管报表填报工作的通 知》
2017年42号文
《中国银监会办公厅关于做好 2017年小微企业金融服务工作的 通知》
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03
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06
08
07
1 相关背景与制度
《信贷资产登记流转业务主协议》
(2016年修订版)
2016年82号文
《中国银监会办公厅关于规 范银行业金融机构信贷资产 收益权转让业务的通知》
制度框架
中心简介
China Credit Assets Registry & Exchange Co., Ltd
银行业信贷资产登记流转中心
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1 相关背景与制度
82号文及其业务规则
信贷资产收益权是指获取信贷 资产所对应的本金、利息和其 他约定款项的权利。凡涉及信 贷资产收益权转让的各种交易 形式都要受82号文规范
82号文为银行处置不良 资产开辟新的渠道，启
动了不良资产收益权转
让试点
明确银登中心职责，包括 集中登记、备案审核、流 转结算、组织信息披露、 开展市场监测
明确在银登中心登记流
转的资产不计入非标，
并在全国银行业理财登
记系统中单独列示
制度框架
中心简介
China Credit Assets Registry & Exchange Co., Ltd
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制度框架
《信贷资产流转业务管理 试行办法》
2015年108号文
《中国银监会办公厅关于 银行业信贷资产流转集中 登记的通知》
2013年265号文
《中国银监会办公厅关于全国 银行业理财信息登记系统(二
期)上线运行有关事项的通知》
2016年25号文
《中国银监会农村金融部关于 2016年3季度农村银行经营 与风险有关情况的通报》
2016年55号文
《中国银监会关于做好2017年 非现场监管报表填报工作的通 知》
2017年42号文
《中国银监会办公厅关于做好 2017年小微企业金融服务工作的 通知》
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1 相关背景与制度
《信贷资产登记流转业务主协议》
(2016年修订版)
2016年82号文
《中国银监会办公厅关于规 范银行业金融机构信贷资产 收益权转让业务的通知》
制度框架
中心简介
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1 相关背景与制度
42号文相关要点
稳步推进银行业金融机构在银 登中心合规开展小微企业信贷 资产流转和收益权转让业务
对商业银行理财产品投资小微 企业信贷资产流转和收益权转 让相关产品，按银监会有关规 定在银登中心完成登记流转的， 相关资产不计入非标统计
鼓励银行业金融机构通过银登 中心合规开展小微企业不良资 产收益权转让试点，稳步扩大 试点银行和信托机构范围
通过信贷资产流转平台， 依法合规批量转让符合
条件的小微企业不良贷
款
制度框架
中心简介
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制度框架
《信贷资产流转业务管理 试行办法》
2015年108号文
《中国银监会办公厅关于 银行业信贷资产流转集中 登记的通知》
2013年265号文
《中国银监会办公厅关于全国 银行业理财信息登记系统(二
期)上线运行有关事项的通知》
2016年25号文
《中国银监会农村金融部关于 2016年3季度农村银行经营 与风险有关情况的通报》
2016年55号文
《中国银监会关于做好2017年 非现场监管报表填报工作的通 知》
2017年42号文
《中国银监会办公厅关于做好 2017年小微企业金融服务工作的 通知》
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08
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1 相关背景与制度
《信贷资产登记流转业务主协议》
(2016年修订版)
2016年82号文
《中国银监会办公厅关于规 范银行业金融机构信贷资产 收益权转让业务的通知》
制度框架
中心简介
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1 相关背景与制度
主协议
主协议是银登中心在银监会的指 导下起草的，发布之前广泛征求 了市场成员意见，2016年经过修 订;在银登中心开户必须首先签 署主协议
主协议对参与者之间的权利义 务关系进行了原则性、框架性 的规范，是整个市场的公约， 也是进入市场的前提条件
统一规范了信贷资产
流转的相关名词概念
明确了电子化登记
的效力
主协议采用多边签署的
模式，无须一对一签署
制度框架
中心简介
目 录
China Credit Assets Registry & Exchange Co., Ltd
银行业信贷资产登记流转中心
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1 相关背景与制度
3 不良资产收益权转让实务
2信贷资产登记流转
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业务模式
市场成员
备案登记
流转结算
2信贷资产登记流转 信贷资产登记流转 业务模式(一)
A银行 B银行
贷款债权
支付
基础资产
正常类
银行贷款
产品结构
A银行将其发放的正常类贷款债权登
记，并通过流转平台将贷款债权转让
给B银行
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银行业信贷资产登记流转中心 13/47
业务模式
市场成员
备案登记
流转结算
2信贷资产登记流转
信贷资产登记流转
业务模式(二)
基础资产
正常类
银行贷款
产品结构
A银行将其发放的正常类贷款委托信托公司设 立财产权自益信托，再将该信托受益权登记， 并通过流转平台将该信托受益权转让给B银行 理财
财产信托 A银行
信贷资产
分配收益
信托受益权
支付
B银行理财
信托公司
设立
委托
受托人
委托人(受益人)
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业务模式
市场成员
备案登记
流转结算
2信贷资产登记流转 信贷资产收益权转让
业务模式
基础资产
正常类或
不良银行贷款
产品结构
A银行将其发放贷款的收益权登记，并
通过流转平台将该笔收益权转让给B信
托计划
A银行 B信托计划 债权收益权
支付
投资者
信托份额
支付
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市场成员
业务模式
备案登记
流转结算
2信贷资产登记流转
市场成员结构
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银行业信贷资产登记流转中心
16/47
市场成员
业务模式
备案登记
流转结算
2信贷资产登记流转 市场成员(更新)
近期历月开户数量走势
124
187
209 229 263 281
290 294 305
324
354
380
413
486
576
645
772
929
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1000
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
201507 201508 201509 201510 201511 201512 201601 201602 201603 201604
201605 201606 201607 201608 201609 201610 201611 201612
当月开户数 累计开户数
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市场成员
业务模式
备案登记
流转结算
2信贷资产登记流转
开户流程
01 02 03 04 05
提交开户材料
中心开通账户、
制作数字证书
客户领取、签收
数字证书
客户下载安装系统
程序、联网接入
开户完成
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备案登记
业务模式
市场成员
流转结算
2信贷资产登记流转
备案登记意义
促进信息披露的 阳光化、透明化
助力监管的
全局性、精准性
保证流转的
确定性、公允性
促进信贷资产的 规范化、标准化
对流转的信贷 资产的要素进 行格式化记载
为流转的信贷 资产配发全市 场统一的代码
对信贷资产流 转的结果进行 记载和确认
2
1
3
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备案登记
业务模式
市场成员
流转结算
2信贷资产登记流转
备案登记流程
01
04
05
06
03
02
录入要素
文件上传
提交登记
完备性核对
获得代码
账务记录
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流转结算
业务模式
市场成员
备案登记
2信贷资产登记流转 流转结算
资产流转平台
协议转让
已经找到交易对 手，希望通过流 转平台对交易进 行鉴证，并完成 资产的结算过户
资产拟出让，但 尚未找到交易对 手方，希望通过 流转平台找到交 易对手
挂牌转让
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流转结算
业务模式
市场成员
备案登记
2信贷资产登记流转
流转结算流程—协议转让
协议转让5
6 1
2
34
出让方录入
交易信息
受让方进行
成交确认
打印成交单资金收讫确认
资产过户
打印结算单
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流转结算
业务模式
市场成员
备案登记
2信贷资产登记流转
挂牌转让
4
5
7 1
2
3
6 出让方详细 信息披露
受让方流转报价
打印成交单
出让方报价确认
出让方资金
收讫确认
资产过户
并打印结算单
出让方挂牌
信息发布
流转结算流程—挂牌转让
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流转结算
业务模式
市场成员
备案登记
2信贷资产登记流转
挂牌转让报价方式
常规报价 竞争性报价
挂牌不得短于1个工作日且截止 时间为工作日下午的17:00
挂牌截止日期须晚于挂牌时间信息发布
发布对象 选择一家或多家机构 至少选择三家机构
受让方流转报价
出让方报价确认
在“挂牌截止时间”之前均可进 行
只能在挂牌截止当日的13:00- 15:00进行报价
只能在挂牌截止当日的15:00- 17:00进行报价确认
可确认多家报价;在“挂牌截止
时间”之前均可进行。
目 录
China Credit Assets Registry & Exchange Co., Ltd
银行业信贷资产登记流转中心
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1 相关背景与制度
3不良资产收益权转让实务
2信贷资产登记流转
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银行业信贷资产登记流转中心
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3不良资产收益权转让实务
业务界定
商业银行
(出让方管理行)
优先级
劣后级
向社会投资者 市场化出售
向社会投资者 市场化出售或由 出让方银行自持
不良资产
收益权
支付对价
优先级对应
信托受益权
认购资金
劣后级对应
信托受益权
认购资金
投资者委托信托公司设立资金信托 计划，受让商业银行的信贷资产收益 权，资金信托计划可以根据需要进行分 级，但不强制分级
交易结构
交易结构图示
信贷资产收益权是指获取信贷资产 所对应的本金、利息和其他约定款项的 权利，凡涉及信贷资产收益权转让的各 种交易形式都要受82号文规范
业务定义
业务界定
业务流程
备案审核
模式对比
监管要求
中心职责
试点效果
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银行业信贷资产登记流转中心
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01
02
0304
05
06
银登中心
职责
制定规则
集中登记
备案审核提供流转平台
组织信息披露
市场监测与报告
3不良资产收益权转让实务
中心职责
业务流程
备案审核
模式对比
监管要求
业务界定
试点效果
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银行业信贷资产登记流转中心
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监管要求
业务流程
备案审核
模式对比
中心职责
业务界定
试点效果
01
0302
依法合规
防范风险
规范信息披露 加强市场约束
循序渐进
稳步推进
03
0402
简化交易结构 防止脱实向虚
明确审慎监管要求
防止风险隐匿
疏堵结合
促进盘活存量
01
规范业务发展
防止监管套利
遵循原则
监管要求
3不良资产收益权转让实务
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会
计
处
理
?? 按照《企业会计准则第23号-金融资产转移》相关规定，对信贷资产收
益权
转让业务进行会计核算和账务处理
?? 出让方银行应当根据向外实际转移风险和报酬的比例，确定信贷资产是
“完全终止确认”、“完全不能终止确认”还是“继续涉入”，以及继续
涉入程度
?? 开展不良收益权转让的，计算不良贷款余额、不良贷款比例的拨备覆盖
率
等监管指标时，出让方银行应当将继续涉入部分计入不良贷款统计口径
1
资本
计提
?? 出让方银行应当根据《商业银行资本管理办法(试行)》，按照原信贷资
产全额计提资本
2
具体监管要求
拨备
计提
?? 应根据《商业银行贷款损失准备管理办法》、《银行贷款损失准备计提指
引》
和《金融企业准备金计提管理办法》等相关规定，按照会计处理和风险实际
承担情况计提拨备
3
监管要求
业务流程
备案审核
模式对比
中心职责
业务界定
试点效果
3不良资产收益权转让实务
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29/47
出让方
?? 出让方银行不得通过本行理财资金直接或间接投资本行信贷资产收益权
?? 不得以任何方式承担显性或者隐性回购义务
4
具体监管要求
投资者
?? 信贷资产收益权投资者持续满足监管部门关于合格投资者的相关要求
?? 不良资产收益权的投资者还将对资金来源实行穿透原则，不得引入个人
资金
5
信托
公司
?? 履行信息披露义务
?? 做好信托利益分配及信托终止后的清算等工作
6
监管要求
业务流程
备案审核
模式对比
中心职责
业务界定
试点效果
3不良资产收益权转让实务
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银行业信贷资产登记流转中心
30/47
资产
选择
?? 政府融资平台类贷款不能进行转让
?? 出让方银行不能构建混合信贷资产包 1
需要关注的几个问题
产品
定价
?? 可按照市场化原则自行对信贷资产及信托计划进行估值定价
?? 信贷资产收益权转让可以平价，也可以折价
2
中介
机构
?? 转让双方在交易流程中可根据具体情况，适当引入中介机构 3
监管要求
业务流程
备案审核
模式对比
中心职责
业务界定
试点效果
3不良资产收益权转让实务
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31/47
需要关注的几个问题
信息
披露
安排
?? 信贷资产及其收益权信息披露
?信贷资产收益权转让前，披露基础资产信息
?贷款存续期间，及时发布重大事项报告
?? 信托计划信息披露
?信托计划设立前，披露相关信息
?信托计划存续期间，定期发布受托机构报告
?信托终止时，发布信托事务清算报告
?? 评级信息披露
?在信托计划设立时发布初始评级报告
?在信托存续期内发布跟踪评级报告
4
监管要求
业务流程
备案审核
模式对比
中心职责
业务界定
试点效果
3不良资产收益权转让实务
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Step 1
Step 2
Step 3
Step 4
Step 5
Step 6
Step 7
开立账户
构建资产包
设立资金
信托计划
评级估值
审核备案
流转过户
确定贷款
管理人
注:按上述流程开展信贷资 产收益权转让业务，信贷资 产收益权产品及信贷资产收 益权信托计划都不属于非标 范畴
业务流程
监管要求
备案审核
模式对比
中心职责
业务界定
试点效果
3不良资产收益权转让实务
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备案审核委员会职能
对拟开展的信贷资产收益权转让业务进行备案审核
02
01
03
对业务申请机构提交的 备案材料提出审核意见
研究解决备案审核工作 中遇到的相关问题
完善审核流程和
审核机制
01
03 02
3不良资产收益权转让实务
备案审核
监管要求
业务流程
模式对比
中心职责
业务界定
试点效果
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研究机构及
高校学者
银行机构
专家
会计专家
法律专家
银登中心
专家
委员会成员
以个人名义发表意见
须与银登中心签署保密协议
3不良资产收益权转让实务
备案审核
监管要求
业务流程
模式对比
中心职责
业务界定
试点效果
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银行业信贷资产登记流转中心
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专家库
筛选条件
1.熟悉商业银行不良贷 款处置的各类模式和相 关政策法规
4.在所从事的工作领域 内有良好声誉，没有受 到过刑事、行政处罚和 相关组织的纪律处分
3.能保证每月参加1-2 次备案审核工作会议
2.掌握信贷资产流转相 关业务的监管政策、法 律法规，以及银登中心 相关业务规则
5.坚持原则、公正廉
洁、责任心强、严格保 密
3不良资产收益权转让实务
备案审核
监管要求
业务流程
模式对比
中心职责
业务界定
试点效果
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接收申请机构所 提交的备案材料 进行初审
1
准备相关文件， 组织召开备案审 核工作会议
2
向申请机构反 馈评审意见
汇总梳理备案审 核工作会议意 见，撰写会议纪 要
3
组织委员会专家 的交流活动及市
场培训
4
5
备案审核 办公室 职能
3不良资产收益权转让实务
备案审核
监管要求
业务流程
模式对比
中心职责
业务界定
试点效果
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专家库参会人员
审核工作原则
??每次参会专家人数5人
??包括中心专家2人、市场机构1人、律师1人、会计师1人 ??银登中心可根据需要，邀请监管部门专家作为独立观察员参加
备案审核工作会议
??勤勉尽责，审慎严谨，全面审阅相关材料;
??按要求参加评审，发表独立意见;
??不得利用工作便利谋取本人或他人利益;
??保守有关单位的商业秘密，不得对外透露备案审核工作的情
况;
??与被评审业务涉及的机构存在利害关系的，应回避
3不良资产收益权转让实务
备案审核
监管要求
业务流程
模式对比
中心职责
业务界定
试点效果
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会议组织
1.办公室汇报
基础资产
交易结构
风险管理
投资者范围
信息披露安排
会议议程
2.专家发表意见
?? 对业务的合规性、可行
性发表独立意见
?? 意见分为“通过”“有
条件通过”“不通过”
3.研究明确审核意见
办公室根据会议意见填写《信 贷资产收益权转让业务备案审 核委员会专家评审会议意见 书》，由专家签字确认
?? 备案审核工作会议原则上根据业务需要随时召开，在业务正式受理后
的2个工作日内召开;
?? 办公室提前1个工作日将相关文件以电子邮件或其他方式发送参加备
案审核工作会议的评审专家，同时通知会议时间及地点;
?? 被通知专家因故不能到会的，则及时通知办公室邀请专家库其他成员
参会
备案审核工作会议
3不良资产收益权转让实务
备案审核
监管要求
业务流程
模式对比
中心职责
业务界定
试点效果
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1
2
3
4
5
出让方银行与信托公司联合签署的信贷资产收益权转让业务备案报告
拟转让信贷资产收益权对应的贷款合同、借款凭证、担保合同(如有)等
信托合同、贷款管理协议及其他相关法律文件草案
独立第三方机构意见书(如有)，如法律意见书、会计意见书、评级报告等
监管部门要求的其他材料
备案登记材料
3不良资产收益权转让实务
备案审核
监管要求
业务流程
模式对比
中心职责
业务界定
试点效果
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序号 审核项目 审核要点
一 试点范围 出让方、信托公司须在试点范围之内
二 内部办法
出让方银行须已向中心报备其机构内部正式发文的不良资产收益权转让业 务管理办法
三 备案材料
1.备案材料须齐备，必交材料包括备案报告、资产清单、贷款合同、借据、 还款凭证(如有)、担保合同(如有)、信托合同、贷款管理协议、转让 协议、信托计划说明书(如有)、风险认购申明书(如有) 2.若提交法律意见书、会计意见书、资产评估报告、评级报告、资金保管 协议、尽调报告等，在同等条件下优先受理、优先通过
四 基础资产
1.基础资产须为出让方表内自营不良贷款，不得将他行不良贷款(如银团 贷款份额等)纳入基础资产池
2.须严格按照备案报告要求提供基础资产详细信息
3.借款人不得为银监会《政府融资平台名单》内“仍按平台管理类”企业
3不良资产收益权转让实务 备案审核要点
备案审核
监管要求
业务流程
模式对比
中心职责
业务界定
试点效果
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序号 审核项目 审核要点
四 基础资产
4.不得将债务人或担保人为国家机关的资产、国防军工等涉及国家安 全和敏感信息的资产以及在借款合同或担保合同中有限制性转让条款 的资产列为转让资产
5.对于政策性银行，不得将国家指定办理的政策性业务列为转让资产: 如进出口银行的援外优惠贷款和优惠出口买方信贷、特种贷款等;农 发行的中央和地方储备贷款、调控贷款、重大水利工程专项过桥贷款 等;对于国家开发银行，不得将国家指令、事先约定(补偿机制)或 国家兜底的开发性业务(棚改贷款、助学贷款等)列为转让资产 6.不得为混包资产，即正常贷款和不良贷款不得混包转让
交易结构 五
1.须严格按照82号文及中心业务规则的要求设计交易结构，并对交易 过程进行描述
2.须严格按照备案报告提供信托计划详细信息
六 监管资本 出让方银行在信贷资产收益权转让后须按照原信贷资产全额
计提资本
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备案审核要点
备案审核
监管要求
业务流程
模式对比
中心职责
业务界定
试点效果
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序号 审核项目 审核要点
九 会计处理
出让方银行须严格按照《企业会计准则第23号,金融资产转移》相关
规定，对信贷资产收益权转让业务进行会计核算和账务处理，且已征 求会计师咨询意见。须说明会计风险报酬转移测试和分析依据，说明 是否满足过手测试安排，并列示会计分录
十 拨备计提
出让方银行须按照会计处理和风险实际承担情况计提拨备，继续涉入 资产应计入不良贷款统计口径
十一 资产定价
须审慎评估不良资产质量和风险，按照市场化原则合理定价，应清晰 说明定价依据和结果
十二 投资者范围
1.出让方银行不得通过本行自营、理财、委托、代理资金直接或间接 投资本行不良资产收益权，不得存在显性或隐性回购义务 2.不得存在银行业金融机构直接或间接与本行控股附属机构(如村镇 银行)相互开展不良资产收益权转让业务情形
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备案审核要点
备案审核
监管要求
业务流程
模式对比
中心职责
业务界定
试点效果
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序号 审核项目 审核要点
十二 投资者范围
3.与除本行控股附属机构以外的其他关联机构开展的相关业务，须保 证合规，并予以及时披露，且会计处理符合相关要求
4.不良资产收益权信托计划的投资者若为非法人产品的，则该非法人
产品须直接对接最终投资者，不得通过嵌套多层产品通道投资不良资 产收益权信托计划
5.不良资产收益权的投资者不得为个人投资者;个人投资者参与认购 的银行理财产品、信托计划和资产管理计划不得投资
十三 信息披露
须说明信息披露内容、信息披露主体、信息披露途径和对象，包括拟 转让收益权的不良资产相关情况、对投资者权益或投资收益等产生重 大影响的突发事件
十四 风险管理
须提示主要投资风险，说明风险防控措施、抵押物处置措施、违约处 置措施等
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备案审核要点
备案审核
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业务流程
模式对比
中心职责
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办公室于备案审核工作会议 结束后1个工作日内向申请机 构发送加盖银登中心备案审 核专用章的《信贷资产收益 权转让业务备案通知书》， 组织业务申请机构办理登记 转让
“通过”
办公室通知业务申请机构立即 进行调整和完善，重新补充提
交备案材料后，经提出“有条
件通过”意见专家的书面同意
后，再办理该业务
“有条件通过”
办公室于备案审核工
作会议结束后1个工
作日内通知业务申请
机构暂不办理该业
务，并告知未通过原
因
“不通过”
注:若业务申请机构在通知后的30个工作日内未按 规定组织开展该业务，备案审核意见自动失效
发布备案通知
备案审核工作会议最终由办公室出具《银行业信贷资产登记
流转中心信贷资产收益权转让业务审核意见单》
备案审核
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业务流程
模式对比
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业务界定
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不良资产收益权转让 不良资产证券化
?? 商业银行将不良资产收益权转
让给信托计划
?? 不涉及“真实出售”、“破产
隔离”的问题
?? 资产池信息以及基础资产逐笔
信息(包含要素及合同文本)
?? 全额计提监管资本
?? 自持劣后级无需额外计提资本
?? “终止确认”部分可出表
?? “继续涉入”部分计入贷款科
目，纳入不良统计口径
?? 商业银行作为发起机构，将不
良贷款信托给信托公司形成SPT
?? “真实出售”、“破产隔离”
?? 管理人为信托公司
?? ABS产品及基础资产池的总
体情况
?? 释放监管资本
?? 自持劣后级按1250%的风险权
重计提资本
?? “终止确认”部分可出表
?? “继续涉入”部分计入投资类
会计科目
1
法律关系
2
信息披露
3
资本计提
4
会计处理
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模式对比
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备案审核
中心职责
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不良资产收益权转让 不良资产证券化
?? 监管机构:银监会
?? 银登中心负责产品备案、完备
性审核
?? 合格机构投资者
?? 穿透原则，严禁个人资金和本
行理财
?? 监管机构:人民银行、银监会
?? 需先后完成银监会的机构业务
资格审批、产品备案登记、人
民银行的发行注册申请
?? 银行间市场投资者
5
备案注册
6
投资者范围
?? 两种模式各有特点，均为“降不良”的有效渠道 ?? 不良资产收益权转让在业务灵活性、便利性等方面有优势，周期
较短，效率较高
小结
?? 两种模式各有特点，均为“降不良”的有效渠道 ?? 不良资产收益权转让在业务灵活性、便利性等方面有优势，周期
较短，效率较高
模式对比
监管要求
业务流程
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中心职责
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领导指示
2016年9月22日城商行年会，银监会领导发表重要讲话，
高度肯定了银登中心开展的不良资产收益权转让业务
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3不良资产收益权转让实务
要按照市场化、法治 化方向，探索不良资产 证券化，试点不良资产 收益权转让，研究扩大 不良资产受让主体，推 进不良贷款批量化处 置，提高不良资产处置 效果;用足相关政策空 间，加大不良资产核销 力度，防止风险积累扩
大。
要通过信贷资产流转、不良收益 权转让、核销、市场化债转股、 债务重组等措施消化存量，采取 贷款重组、重签合同、收回再贷 等方式减少增量，通过信贷流转 平台批量转让不良贷款，利用市 场化手段处置不良资产，会领导 特别提到江苏银行通过银登中心 开展了首单不良资产收益权转让 业务，认为是很好的尝试。
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范文二：银行业信贷资产登记流转中心信贷资产收益权转让业务规则(试行)
银行业信贷资产登记流转中心信贷资产收益权转让业务规则（试行）
第一章 总则
第一条 为盘活信贷存量，加快资金周转，促进信贷资产收益权转让业务健康有序发展，根据《中国银监会办公厅关于规范银行业金融机构信贷资产收益权转让业务的通知》（银监办发〔2016〕82号，以下简称《通知》）及中国银行业监督管理委员会（以下简称“银监会”）相关监管要求制定本业务规则。
第二条 本规则中信贷资产收益权是指获取信贷资产所对应的本金、利息和其他约定款项的权利。
第三条 信贷资产收益权转让业务须依法合规，遵循市场化原则，稳步推进，防范风险。
第四条 银监会依法对银行业金融机构的信贷资产收益权转让业务实施监督管理。
第五条 银行业信贷资产登记流转中心（以下简称“银登中心”）按照银监会的要求，具体负责信贷资产收益权转让业务的产品备案审核、集中登记、交易结算、信息披露和统计监测等工作，并及时向银监会报告重要情况。
第二章 基本要求
第六条 出让方银行应当按照《通知》要求，在银登中心办理信贷资产收益权转让的集中登记。
第七条 银行业金融机构按照由信托公司设立信托计划，受让商业银行信贷资产收益权的模式进行信贷资产收益权转让。
票友君：此处已明确只能有信托计划接信贷支持收益权，这和前期传的理财业务管理办法一致！
第八条 信贷资产收益权的投资者应当持续满足监管部门关于合格投资者的相关要求。不良资产收益权的投资者限于合格机构投资者，个人投资者参与认购的银
行理财产品、信托计划和资产管理计划不得投资；对机构投资者资金来源应当实行穿透原则，不得通过嵌套等方式直接或变相引入个人投资者资金。 票友君：明确穿透原则，个人不得投资，只能合规投资者进行！
第九条 信贷资产及其收益权登记通过银登中心集中登记系统办理，信贷资产收益权转让通过资产流转平台办理。合格投资者认购的银行理财产品投资信贷资产收益权，按《通知》要求在银登中心完成转让和集中登记的，相关资产不计入非标准化债权资产统计，在全国银行业理财信息登记系统中单独列示。
票友君：这条是对信贷收益权转让的大杀器，转给了合格投资者即不计入非标资产！
第十条 拟开展信贷资产收益权转让业务的出让方银行与信托公司均须按照《通知》和《银行业信贷资产流转集中登记规则》(银登字〔2015〕9号）的要求，在银登中心开立信贷资产登记账户。已在银登中心开户的，无须再次申请开户。 票友君：注意目前已签订协议的信托有18家：四川信托、厦门国际信托、西藏信托、民生信托、华能贵成、华信信托、平安信托、交银信托、兴业信托、华鑫国际、上海国际、华融国际、建信信托、国投康泰信托、杭州工商信托、国民信托、紫金信托、长安国际、百瑞信托；
第十一条 出让方银行在对贷款风险收益进行充分评估的基础上，构建信贷资产包。出让方银行应当谨慎遴选基础资产，优先选择预期回收现金流期限分布与信托计划偿还期限相匹配，以及抵质押物估值方法比较成熟的信贷资产。正常类信贷资产收益权与不良信贷资产收益权应分别转让，出让方银行不能构建混合信贷资产包。
票友君：不良和正常类需独立开来！防止将不良包装成正常类信贷资产转让
第十二条 出让方银行构建信贷资产包后，信托公司设立信托计划受让信贷资产收益权。对于设立分级信托计划的，信托合同中须明确信托计划现金流的支付顺序。
票友君：这个同现在的ABS要求
第十三条 出让方银行或信托公司可选择具备相关资质的评级机构对信贷资产收益权信托计划进行评级。出让方银行、信托公司可自行对信贷资产及信托计划进
行估值定价，也可选择第三方估值机构估值定价。若委托第三方估值机构进行估值的，委托方须向市场披露该估值信息，确保定价过程公开、透明。
票友君：按此，信贷资产评级及定价没有强制要求，但为未来强制要求留下一个窗口，预计评级生意及估值生意要好！
第三章 备案登记
第十四条 信贷资产收益权在银登中心相关平台转让前，出让方银行、信托公司应当按照监管要求向银登中心提交相关材料进行备案，完成备案之后方可开展信贷资产收益权转让业务。备案登记材料主要包括：
(一）出让方银行与信托公司联合签署的信贷资产收益权转让业务备案报告（参考格式附后），内容包括资产构成、交易结构、会计处理、监管资本和拨备计提、投资者范围、信息披露、风险提示及防控措施等；
(二）拟转让信贷资产收益权对应的贷款合同、借款凭证、担保合同（如有）等；
(三）信托合同、贷款管理协议及其他相关法律文件草案;
(四）独立第三方机构意见书（如有），如法律意见书、会计意见书、评级报告等；
(五）监管部门要求的其他材料。
上述材料须加盖出让方银行或材料出具方公章，同时由出让方银行将扫描电子版（彩色、PDF格式）上传至银登中心集中登记系统，备案报告纸质文件可送达或邮寄至银登中心。
第十五条 银登中心负责对单个产品进行合规性审核，并通过系统予以反馈。出让方银行与信托公司收到银登中心备案通知后，方可开展该笔信贷资产收益权转让业务。银登中心对信贷资产收益权产品的备案审核不代表对产品本身的投资价值及风险做出评价和判断。
第十六条 银登中心针对申请人报送的备案材料重点审核以下内容：
(一）备案材料是否齐全；
(二）基础资产构成是否符合转让要求；
(三）交易结构是否满足要求；
(四）会计处理、监管资本和拨备计提是否按照监管规定执行；
(五）投资者范围是否符合监管规定；
(六）信息披露安排是否规范；
(七）是否有相关风险提示及防控措施；
(八）监管部门要求审核的其他事项。
第十七条 申请人提交的备案材料符合要求的，银登中心于3个工作日内予以反馈，通知申请人办理信贷资产登记和收益权转让业务；材料不全或不符合要求的，银登中心通知申请人补充材料或对材料进行修改。若产品不符合要求，银登中心将不予备案。
第四章 转让流程
第十八条 审核通过后，出让方银行与信托公司通过资产流转平台完成信贷资产收益权转让。出让方银行须向信托公司提供已登记资产信息，经信托公司确认成交后，双方完成资产过户和资金收讫，具体流程详见《银登中心资产流转平台操作手册》。登记系统自动完成资产过户与权益变更记载，出让方银行与信托公司可通过系统打印结算单作为信贷资产收益权转让完成的证明和会计入账依据。出让方银行须在交易完成后的1个工作日内，通过银登中心集中登记系统上传转让协议。
第十九条 出让方银行与信托公司应当以贷款管理协议形式确定贷款管理人，明确信贷资产的日常管理职责和清收职能。存续期内信贷资产发生变化导致与在银登中心登记的信息不一致时，贷款管理人应当及时在银登中心办理变更登记。 信托计划到期时，对尚未完全偿付的信贷资产，可由贷款管理人通过市场化方式，规范、透明地进行处置，将回收现金用于信托受益权的兑付。
第二十条 信托公司应当做好信托利益分配及信托终止后的清算等工作。信托公司按照信托合同约定对信托计划进行清算,以信托财产变现收回的现金，或信托财产原状，或合同约定的其他合法合规方式进行分配。
第五章 信息披露
第二十一条 信贷资产收益权转让的相关信息披露应当通过银登中心业务系统、银登网（www.yindeng.com.cn)或银监会认可的其他方式进行。信托公司和出让方银行应当切实履行信息披露职责，保证披露信息的真实、准确、完整、及时，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。出让方银行、贷款管理人及其他为信贷资产收益权转让业务提供服务的机构有责任及时向信托公司提供报告或信息。在充分信息披露的基础上，投资者应当独立分析判断，自行承担投资风险。
第二十二条 信贷资产收益权转让前，出让方银行应当向信托公司提供信贷资产信息，内容包括但不限于：资产包的总体特征、组建资产包的标准、资产包内资产处置状态、贷款种类、贷款五级分类、期限结构、利率结构、担保情况；出让方银行的贷款发放程序、审核标准、管理方法、违约贷款处置程序以及历史处置回收情况等。
贷款存续期间，若发生可能对信贷资产收益权投资价值有实质影响的重大事件，贷款管理人应当及时通知信托公司。
票友君：披露的信息中对预期偿还及提前偿还没有包括，但对信贷ABS一般的信息都有！
第二十三条 信托计划设立前，信托公司应当向投资者披露本规则第二十二条中出让方银行提供的信贷资产相关信息，同时向投资者披露信托计划相关信息，包括但不限于各层级信托计划规模、预期收益率、期限、分配顺序、投资风险等。信托计划存续期间，信托公司应当定期发布受托机构报告，内容包括但不限于入包信贷资产状况、现金流情况与预计未来表现情况、各层级信托计划本息兑付情况；如有重大事件发生，须在知晓事件起3个工作日内向投资人披露。信托计划终止时，发布信托事务清算报告，内容包括但不限于信托终止日、信托财产累计回收情况和累计兑付情况、信托账户剩佘资金、剩佘资金分配方式及分配曰等。
第二十四条 如信贷资产收益权转让业务中引入评级，在信托计划设立时信托公司应当向投资者披露评级信息，内容包括但不限于信托计划初始评级结果与风险分析、基础资产概况、基础资产风险分析及信用等级、现金流分析等。评级机构在信托计划存续期内发布跟踪评级报告的，信托公司应当向投资者披露跟踪评级信息，内容包括但不限于基础资产整体表现及变动概况、信用风险分析等。如遇重大事件发生对信托计划产生较大影响的，应当及时披露评级结果的变化情况。
第六章 风险管理
第二十五条 出让方银行应当根据《商业银行资本管理办法(试行)》，在信贷资产收益权转让后按照原信贷资产全额计提资本。
票友君：82号文的原话，这块对银行原希望通过转让信贷资产可减少风险资本金占用是一个打击！但在银行间及交易所公开上市转让的信贷资产支持证券无需再计提资本金，相比银行间及交易所CLO更有优势！
第二十六条 出让方银行应当按照《企业会计准则第23号—-金融资产转移》相关规定，在征求会计师咨询意见后，对信贷资产收益权转让业务进行会计核算和账务处理。出让方银行应当根据向外实际转移风险和报酬的比例，确定信贷资产是“完全终止确认”、“完全不能终止确认”还是“继续涉入”，以及继续涉入程度。 在会计科目处理方面，对于出让方银行：若为完全终止确认，出让方银行持有的信托计划计入投资类会计科目；若为完全不能终止确认，信贷资产仍计入出让方银行的贷款会计科目。开展不良资产收益权转让的，在继续涉入情形下，计算不良贷款佘额、不良贷款比例和拨备覆盖率等监管指标时，出让方银行应当将继续涉入部分计入不良贷款统计口後。对于投资者（即购买信托受益权的机构），应当将受让资产在投资类会计科目列示。
票友君：会计科目看细了！
第二十七条 出让方银行应当根据《商业银行贷款损失准备管理办法》、《银行贷款损失准备计提指引》和《金融企业准备金计提管理办法》等相关规定，按照会计处理和风险实际承担情况计提拨备。针对终止确认部分，不需再计提拨备；针对继续涉入部分，根据银行实际承担风险情况计提拨备。
第二十八条 出让方银行不得通过本行理财资金直接或间接投资本行信贷资产收益权，不得以任何方式承担显性或者隐性回购义务。
票友君：这条也是82号文原话！
第二十九条 出让方银行和其他相关交易主体应当审慎评估信贷资产质量和风险，按照市场化原则合理定价，必要时委托会计师事务所、律师事务所、评级机构、估值机构等独立第三方机构，针对信贷资产收益权转让中资产出表、转让效力、产品评级及定价等各业务环节出具专业意见，并向投资者充分披露，促进交易的规范化、透明化。
第三十条 出让方银行需制定信贷资产收益权转让业务管理制度，完善内部业务流程，在遵循岗位分离、人员独立、职能制衡等原则基础上，形成部门之间、人
员之间责任明确、相互制衡的审批、管理和问责机制，切实防控风险，并及时将相关制度报送银监会备案。信托公司开展信贷资产收益权转让相关信托业务应当遵循有关监管要求。
第七章 业务监测与报告
第三十一条 对于以下不符合《通知》和本规则的行为，银登中心将及时向银监会报告：
(一）出让方银行未及时在银登中心办理信贷资产收益权转让集中登记的；
(二）出让方银行和其他相关交易主体未按规定及时、准确、完整进行信息披露的； (三）出让方银行违反监管要求，存在通过本行理财资金直接或间接投资本行信贷资产收益权、承担显性或者隐性回购义务的；
(四）未按监管要求计提资本和拨备，以及开展不良资产收益权转让时，在继续涉入情形下，继续涉入部分未计入不良贷款佘额、不良贷款比例和拨备覆盖率等监管指标的；
(五）其他违反法律、行政法规和银监会相关规定的情况。第八章 附则第三十二条 信贷资产收益权转让业务的具体收费方式、标准由银登中心另行制定。
第三十三条 本业务规则自发布之日起实施。
第三十四条 本业务规则由银行业信贷资产登记流转中心负责解释。
范文三：银行业信贷资产登记流转中心信贷资产收益权转让业务规
银行业信贷资产登记流转中心信贷资产收益权转让业务规则(试行)
第一章 总则
第一条 为盘活信贷存量，加快资金周转，促进信贷资产收益权转让业务健康有序发展，根据《中国银监会办公厅关于规范银行业金融机构信贷资产收益权转让业务的通知》(银监办发〔2016〕82号，以下简称《通知》)及中国银行业监督管理委员会(以下简称“银监会”)相关监管要求制定本业务规则。
第二条 本规则中信贷资产收益权是指获取信贷资产所对应的本金、利息和其他约定款项的权利。
第三条 信贷资产收益权转让业务须依法合规，遵循市场化原则，稳步推进，防范风险。
第四条 银监会依法对银行业金融机构的信贷资产收益权转让业务实施监督管理。
第五条 银行业信贷资产登记流转中心(以下简称“银登中心”)按照银监会的要求，具体负责信贷资产收益权转让业务的产品备案审核、集中登记、交易结算、信息披露和统计监测等工作，并及时向银监会报告重要情况。
第二章 基本要求
第六条 出让方银行应当按照《通知》要求，在银登中心办理信贷资产收益权转让的集中登记。
第七条 银行业金融机构按照由信托公司设立信托计划，受让商业银行信贷资产收益权的模式进行信贷资产收益权转让。
票友君:此处已明确只能有信托计划接信贷支持收益权，这和前期传的理财业务管理办法一致～
第八条 信贷资产收益权的投资者应当持续满足监管部门关于合格投资者的相关要求。不良资产收益权的投资者限于合格机构投资者，个人投资者参与认购的银
行理财产品、信托计划和资产管理计划不得投资;对机构投资者资金来源应当实行穿透原则，不得通过嵌套等方式直接或变相引入个人投资者资金。 票友君:明确穿透原则，个人不得投资，只能合规投资者进行～
第九条 信贷资产及其收益权登记通过银登中心集中登记系统办理，信贷资产收益权转让通过资产流转平台办理。合格投资者认购的银行理财产品投资信贷资产收益权，按《通知》要求在银登中心完成转让和集中登记的，相关资产不计入非标准化债权资产统计，在全国银行业理财信息登记系统中单独列示。
票友君:这条是对信贷收益权转让的大杀器，转给了合格投资者即不计入非标资产～
第十条 拟开展信贷资产收益权转让业务的出让方银行与信托公司均须按照《通知》和《银行业信贷资产流转集中登记规则》(银登字〔2015〕9号)的要求，在银登中心开立信贷资产登记账户。已在银登中心开户的，无须再次申请开户。 票友君:注意目前已签订协议的信托有18家:四川信托、厦门国际信托、西藏信托、民生信托、华能贵成、华信信托、平安信托、交银信托、兴业信托、华鑫国际、上海国际、华融国际、建信信托、国投康泰信托、杭州工商信托、国民信托、紫金信托、长安国际、百瑞信托;
第十一条 出让方银行在对贷款风险收益进行充分评估的基础上，构建信贷资产包。出让方银行应当谨慎遴选基础资产，优先选择预期回收现金流期限分布与信托计划偿还期限相匹配，以及抵质押物估值方法比较成熟的信贷资产。正常类信贷资产收益权与不良信贷资产收益权应分别转让，出让方银行不能构建混合信贷资产包。
票友君:不良和正常类需独立开来～防止将不良包装成正常类信贷资产转让
第十二条 出让方银行构建信贷资产包后，信托公司设立信托计划受让信贷资产收益权。对于设立分级信托计划的，信托合同中须明确信托计划现金流的支付顺序。
票友君:这个同现在的ABS要求
第十三条 出让方银行或信托公司可选择具备相关资质的评级机构对信贷资产收益权信托计划进行评级。出让方银行、信托公司可自行对信贷资产及信托计划进
行估值定价，也可选择第三方估值机构估值定价。若委托第三方估值机构进行估值的，委托方须向市场披露该估值信息，确保定价过程公开、透明。 票友君:按此，信贷资产评级及定价没有强制要求，但为未来强制要求留下一个窗口，预计评级生意及估值生意要好～
第三章 备案登记
第十四条 信贷资产收益权在银登中心相关平台转让前，出让方银行、信托公司应当按照监管要求向银登中心提交相关材料进行备案，完成备案之后方可开展信贷资产收益权转让业务。备案登记材料主要包括:
(一)出让方银行与信托公司联合签署的信贷资产收益权转让业务备案报告(参考格式附后)，内容包括资产构成、交易结构、会计处理、监管资本和拨备计提、投资者范围、信息披露、风险提示及防控措施等;
(二)拟转让信贷资产收益权对应的贷款合同、借款凭证、担保合同(如有)等;
(三)信托合同、贷款管理协议及其他相关法律文件草案;
(四)独立第三方机构意见书(如有)，如法律意见书、会计意见书、评级报告等;
(五)监管部门要求的其他材料。
上述材料须加盖出让方银行或材料出具方公章，同时由出让方银行将扫描电子版(彩色、PDF格式)上传至银登中心集中登记系统，备案报告纸质文件可送达或邮寄至银登中心。
第十五条 银登中心负责对单个产品进行合规性审核，并通过系统予以反馈。出让方银行与信托公司收到银登中心备案通知后，方可开展该笔信贷资产收益权转让业务。银登中心对信贷资产收益权产品的备案审核不代表对产品本身的投资价值及风险做出评价和判断。
第十六条 银登中心针对申请人报送的备案材料重点审核以下内容:
(一)备案材料是否齐全;
(二)基础资产构成是否符合转让要求;
(三)交易结构是否满足要求;
(四)会计处理、监管资本和拨备计提是否按照监管规定执行;
(五)投资者范围是否符合监管规定;
(六)信息披露安排是否规范;
(七)是否有相关风险提示及防控措施;
(八)监管部门要求审核的其他事项。
第十七条 申请人提交的备案材料符合要求的，银登中心于3个工作日内予以反馈，通知申请人办理信贷资产登记和收益权转让业务;材料不全或不符合要求的，银登中心通知申请人补充材料或对材料进行修改。若产品不符合要求，银登中心将不予备案。
第四章 转让流程
第十八条 审核通过后，出让方银行与信托公司通过资产流转平台完成信贷资产收益权转让。出让方银行须向信托公司提供已登记资产信息，经信托公司确认成交后，双方完成资产过户和资金收讫，具体流程详见《银登中心资产流转平台操作手册》。登记系统自动完成资产过户与权益变更记载，出让方银行与信托公司可通过系统打印结算单作为信贷资产收益权转让完成的证明和会计入账依据。出让方银行须在交易完成后的1个工作日内，通过银登中心集中登记系统上传转让协议。
第十九条 出让方银行与信托公司应当以贷款管理协议形式确定贷款管理人，明确信贷资产的日常管理职责和清收职能。存续期内信贷资产发生变化导致与在银登中心登记的信息不一致时，贷款管理人应当及时在银登中心办理变更登记。 信托计划到期时，对尚未完全偿付的信贷资产，可由贷款管理人通过市场化方式，规范、透明地进行处置，将回收现金用于信托受益权的兑付。
第二十条 信托公司应当做好信托利益分配及信托终止后的清算等工作。信托公司按照信托合同约定对信托计划进行清算,以信托财产变现收回的现金，或信托财产原状，或合同约定的其他合法合规方式进行分配。
第五章 信息披露
第二十一条 信贷资产收益权转让的相关信息披露应当通过银登中心业务系统、银登网(www.yindeng.com.cn)或银监会认可的其他方式进行。信托公司和出让方银行应当切实履行信息披露职责，保证披露信息的真实、准确、完整、及时，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。出让方银行、贷款管理人及其他为信贷资产收益权转让业务提供服务的机构有责任及时向信托公司提供报告或信息。在充分信息披露的基础上，投资者应当独立分析判断，自行承担投资风险。
第二十二条 信贷资产收益权转让前，出让方银行应当向信托公司提供信贷资产信息，内容包括但不限于:资产包的总体特征、组建资产包的标准、资产包内资产处置状态、贷款种类、贷款五级分类、期限结构、利率结构、担保情况;出让方银行的贷款发放程序、审核标准、管理方法、违约贷款处置程序以及历史处置回收情况等。
贷款存续期间，若发生可能对信贷资产收益权投资价值有实质影响的重大事件，贷款管理人应当及时通知信托公司。
票友君:披露的信息中对预期偿还及提前偿还没有包括，但对信贷ABS一般的信息都有～
第二十三条 信托计划设立前，信托公司应当向投资者披露本规则第二十二条中出让方银行提供的信贷资产相关信息，同时向投资者披露信托计划相关信息，包括但不限于各层级信托计划规模、预期收益率、期限、分配顺序、投资风险等。信托计划存续期间，信托公司应当定期发布受托机构报告，内容包括但不限于入包信贷资产状况、现金流情况与预计未来表现情况、各层级信托计划本息兑付情况;如有重大事件发生，须在知晓事件起3个工作日内向投资人披露。信托计划终止时，发布信托事务清算报告，内容包括但不限于信托终止日、信托财产累计回收情况和累计兑付情况、信托账户剩佘资金、剩佘资金分配方式及分配曰等。
第二十四条 如信贷资产收益权转让业务中引入评级，在信托计划设立时信托公司应当向投资者披露评级信息，内容包括但不限于信托计划初始评级结果与风险分析、基础资产概况、基础资产风险分析及信用等级、现金流分析等。评级机构在信托计划存续期内发布跟踪评级报告的，信托公司应当向投资者披露跟踪评级信息，内容包括但不限于基础资产整体表现及变动概况、信用风险分析等。如遇重大事件发生对信托计划产生较大影响的，应当及时披露评级结果的变化情况。
第六章 风险管理
第二十五条 出让方银行应当根据《商业银行资本管理办法(试行)》，在信贷资产收益权转让后按照原信贷资产全额计提资本。
票友君:82号文的原话，这块对银行原希望通过转让信贷资产可减少风险资本金占用是一个打击～但在银行间及交易所公开上市转让的信贷资产支持证券无需再计提资本金，相比银行间及交易所CLO更有优势～
第二十六条 出让方银行应当按照《企业会计准则第23号—-金融资产转移》相关规定，在征求会计师咨询意见后，对信贷资产收益权转让业务进行会计核算和账务处理。出让方银行应当根据向外实际转移风险和报酬的比例，确定信贷资产是“完全终止确认”、“完全不能终止确认”还是“继续涉入”，以及继续涉入程度。 在会计科目处理方面，对于出让方银行:若为完全终止确认，出让方银行持有的信托计划计入投资类会计科目;若为完全不能终止确认，信贷资产仍计入出让方银行的贷款会计科目。开展不良资产收益权转让的，在继续涉入情形下，计算不良贷款佘额、不良贷款比例和拨备覆盖率等监管指标时，出让方银行应当将继续涉入部分计入不良贷款统计口後。对于投资者(即购买信托受益权的机构)，应当将受让资产在投资类会计科目列示。
票友君:会计科目看细了～
第二十七条 出让方银行应当根据《商业银行贷款损失准备管理办法》、《银行贷款损失准备计提指引》和《金融企业准备金计提管理办法》等相关规定，按照会计处理和风险实际承担情况计提拨备。针对终止确认部分，不需再计提拨备;针对继续涉入部分，根据银行实际承担风险情况计提拨备。
第二十八条 出让方银行不得通过本行理财资金直接或间接投资本行信贷资产收益权，不得以任何方式承担显性或者隐性回购义务。
票友君:这条也是82号文原话～
第二十九条 出让方银行和其他相关交易主体应当审慎评估信贷资产质量和风险，按照市场化原则合理定价，必要时委托会计师事务所、律师事务所、评级机构、估值机构等独立第三方机构，针对信贷资产收益权转让中资产出表、转让效力、产品评级及定价等各业务环节出具专业意见，并向投资者充分披露，促进交易的规范化、透明化。
第三十条 出让方银行需制定信贷资产收益权转让业务管理制度，完善内部业务流程，在遵循岗位分离、人员独立、职能制衡等原则基础上，形成部门之间、人
员之间责任明确、相互制衡的审批、管理和问责机制，切实防控风险，并及时将相关制度报送银监会备案。信托公司开展信贷资产收益权转让相关信托业务应当遵循有关监管要求。
第七章 业务监测与报告
第三十一条 对于以下不符合《通知》和本规则的行为，银登中心将及时向银监会报告:
(一)出让方银行未及时在银登中心办理信贷资产收益权转让集中登记的; (二)出让方银行和其他相关交易主体未按规定及时、准确、完整进行信息披露的;
(三)出让方银行违反监管要求，存在通过本行理财资金直接或间接投资本行信贷资产收益权、承担显性或者隐性回购义务的;
(四)未按监管要求计提资本和拨备，以及开展不良资产收益权转让时，在继续涉入情形下，继续涉入部分未计入不良贷款佘额、不良贷款比例和拨备覆盖率等监管指标的;
(五)其他违反法律、行政法规和银监会相关规定的情况。第八章 附则第三十二条 信贷资产收益权转让业务的具体收费方式、标准由银登中心另行制定。
第三十三条 本业务规则自发布之日起实施。
第三十四条 本业务规则由银行业信贷资产登记流转中心负责解释。
范文四：银行业信贷资产流转集中登记规则
银行业信贷资产流转集中登记规则
发布时间:2015-07-03 字体: 大 中 小
第一条 为促进和规范银行业信贷资产流转，逐步建立健全我国信贷资产流转登记机制，根据银监会《关于银行业信贷资产流转集中登记的通知》(银监办发〔2015〕108号)的相关要求，制定本规则。
第二条 信贷资产流转登记指登记机构以电子化方式对流转的信贷资产的要素信息、账务及其变动情况等进行记载的行为。登记信息与纸质文件所载信息具有一致性。
信贷资产权利人依法享有的权利，不因集中登记而受到影响。
第三条 银行业信贷资产登记流转中心(以下简称银登中心)承担信贷资产流转集中登记职能。
银登中心本着为市场服务的宗旨，开发运营银行业信贷资产流转集中登记系统(以下简称登记系统)，对客户负有保密义务，并对登记信息进行备份。
第四条 信贷资产流转登记的内容包括:
(一)信贷资产金额、利率、期限等要素;
(二)信贷资产持有人、持有数量及其变更情况;
(三)贷款合同等要件及其续存、终止情况;
(四)其他相关必要信息。
第五条 参与信贷资产流转的银行业金融机构及其授权分支机构、以及银监会同意的其他机构(以下简称参与者)，须在银登中心开立信贷资产登记账户，提交开户材料，获取账号和数字证书。
第六条 银登中心为已登记的信贷资产配发统一代码，作为信贷资产流转标的的唯一标识。
第七条 出让方通过登记系统向银登中心提交信贷资产要素表、贷款合同扫描件等登记材料，并对其真实性、完整性、合法性负责，银登中心据此为其办理登记入账。
第八条 以任何方式达成信贷资产流转相关交易的，出让方或其授权机构须在成交后十个工作日之内将成交信息传至登记系统，经相关参与者确认后，由登记系统进行流转登记并出具结算单，作为参与者的会计记账依据。银登中心将逐步优化和调整相关流程，创造条件向“事前登记”模式过渡。
第九条 出让方与受让方均可通过登记系统查询登记结果和其账务记载情况，打印单据。
第十条 银登中心按照银监会要求对信贷资产流转情况进行统计监测。
第十一条 信贷资产流转集中登记的数据标准与数据接口规范，由银登中心
制定并向市场发布。
第十二条 本规则由银登中心解释，自发布之日起施行。
范文五：信贷资产支持证券登记托管清算结算业务细则
附件
信贷资产支持证券登记托管、清算结算业务细则
第一条 为规范信贷资产支持证券,以下简称资产支持证券,登记托管、清算结算业务,保障市场参与各方合法权益,银行间市场清算所股份有限公司,以下简称上海清算所,根据《信贷资产证券化试点管理办法》,中国人民银行公告[2005]第7号,、《银行间债券市场债券登记托管结算管理办法》,中国人民银行令[2009]第1号,、《全国银行间债券市场债券交易管理办法》,中国人民银行令[2000] 第2号,和《全国银行间债券市场债券交易流通审核规则》,中国人民银行公告[2004] 第19号,等有关规定,制定本细则。
第二条 发行人,即资产支持证券受托机构,首次申请办理资产支持证券登记时,应与上海清算所签订发行人服务协议,申请开立发行人账户。
第三条 发行人可以通过簿记建档方式发行资产支持证券,也可以通过中国人民银行债券发行系统招标发行资产支持证券。
发行人应在发行日前五个工作日上午10点前,向上海清算所送达加盖发行人公章的当期发行文件,包括发行说明书、评级报告、募集办法、承销团名单等,PDF电子版,通过上海清算所网站进行公告。
分期发行资产支持证券的,其第一期的信息披露按前款的有
1
关规定执行,自第二期起,发行人只需在每期资产支持证券发行前五个工作日提交补充发行说明书PDF电子版。
第四条 采用簿记建档方式发行资产支持证券的,发行人应在缴款日12,00前,向上海清算所提交以下材料,
,一,发行批文复印件,
,二,资产支持证券信托合同文件的主要内容,
,三,与资产证券化交易相关的资产管理,贷款服务,、资金托管,资金保管,、承销等协议文本复印件,
,四,《资产支持证券发行登记申请书》,
,五,《资产支持证券注册要素表》,
,六,《资产支持证券承销/认购额度表》。
其中,有分销安排的,发行人应在分销时点前提交上述文件。上海清算所对上述材料进行形式查阅,配发资产支持证券代码,确定资产支持证券简称。同期同档次的资产支持证券,代码及简称均单独确定。
第五条 在发行人规定的分销期内,承销团成员及其认购人可通过上海清算所客户端提交分销指令,办理资产支持证券的分销。上海清算所根据合法有效的分销指令办理分销额度的结算和登记。
第六条 采用系统招标方式发行资产支持证券的,发行人应在缴款日12,00前,向上海清算所提交第四条中除第六项外的其他材料。
2
招标发行的有关要求和程序,按照中国人民银行债券发行系统的规定办理。
第七条 采用簿记建档方式发行的,发行人应在信托受益权登记日17,00前,向上海清算所提交《固定收益产品发行款到账确认书》,上海清算所据此办理资产支持证券的初始登记;信托受益权登记日17:00后提交的,上海清算所于次一工作日办理资产支持证券的初始登记。采用系统招标方式发行的,上海清算所根据确权结果,于信托受益权登记日办理资产支持证券的初始登记。登记完毕后,上海清算所向发行人出具初始登记证明书。
对发行人明确的发行款未到账的额度,上海清算所将根据发行公告、发行人与承销商的协议约定及发行人申请,进行相关处理。
第八条 资产支持证券发行成功的,发行人应于信托受益权登记日17:00前,向上海清算所提供加盖发行人公章的《发行结果公告》PDF电子版,通过上海清算所网站进行公告。
资产支持证券发行失败的,发行人应不迟于发行结束后的次一工作日向上海清算所提供加盖公章的发行结果公告PDF电子版。上海清算所据此办理资产支持证券注销手续。
第九条 资产支持证券发行人申请已发行的资产支持证券在银行间市场交易流通的,应按照《全国银行间债券市场债券交易流通审核规则》,中国人民银行公告〔2004〕第19号,、《资产支持证券在银行间债券市场的登记托管、交易和结算等有关事项公
3
告》,中国人民银行公告[2005]15号,的要求,向人民银行提出申请。
第十条 上海清算所为资产支持证券交易提供清算和结算服务。发行人应及时向上海清算所提供中国人民银行同意资产支持证券交易流通的批准文件复印件、交易流通公告。上海清算所于收到发行人材料的次一工作日通过网站披露相关信息,确定交易流通要素,同时将交易流通要素信息发送全国银行间同业拆借中心,第三个工作日起资产支持证券可交易流通。
第十一条 在上海清算所登记的资产支持证券交易的清算和结算,既可以按照净额模式进行,也可以按照逐笔全额模式进行。 净额模式的清算和结算,按照《银行间债券市场现券交易净额清算业务规则,试行,》及相关规定办理,逐笔全额模式的清算和结算,按照《银行间市场清算所股份有限公司超短期融资券登记结算业务规则(试行)》第五章“超短期融资券交易的结算”相关规定办理。
第十二条 资产支持证券预期到期日前的第三个工作日为截止过户日,终止交易流通。
第十三条 上海清算所为资产支持证券发行人提供代理付息和兑付服务。
第十四条 付息兑付日前一个工作日,为资产支持证券权益登记日。登记日日终的资产支持证券持有人,享有当期付息兑付收益。
4
第十五条 资产支持证券存续期间,付息兑付的日期、付息兑付金额由发行人确定。上海清算所根据发行人确定的日期,在收到足额付息兑付资金后,代为办理资产支持证券付息兑付资金的划付。
第十六条 发行人应于付息兑付日5个工作日前,向上海清算所提交下列文件,
,一,资产支持证券付息兑付通知单,
,二,当期《受托机构报告》电子文本。
上海清算所根据发行人上述文件,于资产支持证券权益登记日日终,计算各持有人应收本期本金和利息,并通过客户端通知相关持有人。
第十七条 发行人应于付息兑付日前一个工作日16,00前,将付息兑付资金划付至上海清算所指定的资金账户。
上海清算所在确认发行人本期应付资金足额后,于付息兑付日向资产支持证券持有人支付相应的付息兑付资金,如付息兑付日为非工作日的,顺延至下一工作日。同时,上海清算所登记托管系统根据本次本金应付金额进行除本处理,按每百元面额资产支持证券的兑付本金资金额减少其本金值。
第十八条 付息兑付完成后,上海清算所向发行人出具《资产支持证券兑付、付息手续完成确认书》。
第十九条 发行人未及时足额划付付息兑付资金,导致持有人未能收到相关款项的,所有责任由发行人承担,发行人应及时通过上海清算所网站及相关媒体向市场公告。
5
第二十条 上海清算所可为发行人提供信息披露服务。资产支持证券信息披露的要求,按照《资产支持证券信息披露规则》,中国人民银行公告[2005]第14号,、上海清算所发布的实施细则及其他有关规定执行。
第二十一条 资产支持证券登记托管、清算结算服务的收费项目及收费标准,按照上海清算所《登记结算业务收费办法(试行)》执行。
第二十二条 本细则由上海清算所负责解释,自公布之日起实行。
附, 1.信贷资产支持证券发行登记申请书
2.信贷资产支持证券注册要素表
3.信贷资产支持证券承销/认购额度表
4.信贷资产支持证券发行款到账确认书
5.信贷资产支持证券付息兑付通知单
6
附1
信贷资产支持证券发行登记申请书 银行间市场清算所股份有限公司,
根据中国人民银行核准的信贷资产支持证券发行额度,我单位拟发行
(填写产品全称),现向贵公司申请办理发行登记。我单位承诺,遵守法律、行政法规、规章和银行间市场清算所股份有限公司的相关规定,申请材料真实、准确、完整,并将按照规定办理相关手续。贵公司可以通过贵公司网站公布上述信贷资产支持证券发行说明书和我单位提交的其它发行披露文件。
单位全称 获批准发行额度
,亿元,
单位简称 在上海清算所的
发行人账户账号
档 档次简称 本次申请发行额度,亿元, 是否非公开定向发行 1
2
3
非公开定向发行的档次,填写定向流通范围,
适用档次的简称,可多填,不同档次有不
同定向投资人范围的,应自行追加表格,
序号 定向投资人全称 定向投资人在上海清算所开立
的持有人账户账号
7
1
2
3
4
5
【注,栏位不够可自行添加,超过一页请在每一页右下角注明页数及总页数】
法定代表人或授权代表签字或盖章, 单位公章,
年 月 日
8
附2
信贷资产支持证券注册要素表
,说明,1、请根据实际发行情况填写以下要素,确保所填内容真实准确完整,且与发行文件内容一致。2.不同档次的信贷资产支持证券,分别填写不同的注册要素表,3.有单选或多选项,请在?中打勾或涂黑?。4.注明“必填”的,请如实填写。注明“清算所填写”的,可不填。,
一、基本信息
1. 产品代码 清算所填写 2. 产品简称 清算所填写 3. 产品全称 必填 4. 核准文件编号 必填 5. 发行人全称 必填 6. 发行人账户账号 必填 7. 发起人全称 必填 8. 贷款服务机构全称 必填 9. 资金保管机构全称 必填 10. 交易管理人机构全称 选填 11. 主承销商全称 必填 12. 资产池全称 必填 13. 资产规模,万元, 必填 14. 资产种类 ?信贷资产 ?住房抵押贷款 必填
?其他,____ __
15. 证券化方式 ?信托 ?资产 ?其他,__________ 必填 16. 初始每百元本金额,元/百元面值, 必填
9
17. 本金支付频率(月/次) 必填,到期一次偿还本金的,填0 18. 首次本金支付日 年 月 日 选填 19. 发行开始日 年 月 日 必填 20. 发行结束日 年 月 日 必填 21. 分销开始日 年 月 日 必填 22. 分销结束日 年 月 日 必填 23. 缴款截止日 年 月 日 必填 24. 信托受益权登记日 年 月 日 必填 25. 实际期限 ,?年 ?月 ?日, 必填,数字+单位 26. 加权平均期限 ,?年 ?月 ?日, 必填,数字+单位 27. 实际发行额,万元, 必填 28. 发行价格,元/百元, 必填 29. 预期到期日 年 月 日 必填 30. 法定到期日 年 月 日 必填 31. 起息日 年 月 日 必填 32. 发行时票面利率,%, 必填 33. 产品信用级别1 必填 34. 产品评级机构简称1 必填 35. 产品信用级别2 必填 36. 产品评级机构简称2 必填 37. 产品信用级别2是否披露 ?是 ?否 必填 38. 担保机构全称 如有必填
10
39. 担保机构信用级别 如有必填 40. 担保机构评级机构简称 如有必填
二、计息信息
41. 计息方式 ?附息固定利率 ?附息浮动利率
必填
?贴现式
42. 非闰年计息天数 ?365/365 附息券填写 43. 闰年计息天数 ?A/A ?A/365 ?365/365 附息券填写 44. 首次付息日 年 月 日 附息券填写 45. 付息频率,月/次, 附息券填写。到期一次
还本付息的,填写0 46. 利息分配方式 ? 平均分配 ? 按实际天数分配 附息券填写
附息浮动券填写
47. 资产池加权平均贷款利率
,%,
48. 资产池收益率点差,%, 标明正负值 49. 基准利率种类 50. 初始基准利率 51. 发行时利差 52. 利率上限 53. 利率下限 54. 首次基准利率确定日 年 月 日 55. 首次基准利率生效日 年 月 日
11
56. 基准利率确定规则
三、声明
兹声明,以上所填内容真实有效,请按以上信息办理登记手续,现予以确认。 发行人联系人, 固定电话, 手机, 主承销商联系人, 固定电话, 手机, 其他说明,如有, ,
,发行人公章或授权部门章,
年 月 日
12
附3
信贷资产支持证券承销/认购额度表 银行间市场清算所股份有限公司,
现将我单位发行的 ,填写产品全称,发行结果通知如下,请贵公司据此办理承销/认购额度登记,
发行人全称, 发行人账户账号,
产品简称: 产品代码:
序号 持有人全称 持有人账号 承销/认购金额,万元,
1
2 第 3 一 4 档 合计,万元,
未成功发行额度,万元,
计划发行额度,万元,
产品简称: 产品代码:
序号 持有人全称 持有人账号 承销/认购金额,万元,
1
2 第 3
13
二 4 档 合计,万元,
未成功发行额度,万元,
计划发行额度,万元,
产品简称: 产品代码:
序号 持有人全称 持有人账号 承销/认购金额,万元,
1
2 第 3 三 4 档 合计,万元,
未成功发行额度,万元,
计划发行额度,万元,
产品简称: 产品代码:
序号 持有人全称 持有人账号 承销/认购金额,万元,
1
2 第 3 四 4 档 合计,万元,
未成功发行额度,万元,
计划发行额度,万元,
14
,注,栏位不够可自行添加,超过一页请在每一页右下角注明页数及总页数,
发行人,
,发行人公章或授权部门章,
年 月 日
15
附4
信贷资产支持证券发行款到账确认书
发行人全称, 发行人账户账号,
银行间市场清算所股份有限公司,
我单位发行的 ,填写产品全称,发行款到账情况如下,
请贵公司按此办理相关登记手续,
?全部到账。
?部分到账,请贵公司为已到账的部分办理登记手续,并将未到账的额度转至
主承销商持有人账户进行包销。未到账部分明细如下,
产品简称: 产品代码:
一、请列示负责包销的主承销商并指定其对未到账额度的包销数量,
序号 主承销商全称 持有人账号 包销面额,万元,
1
2 第 3 一 4 档 合 计
二、请列示未到账部分的情况,
序号 认购人全称 持有人账号 未到账面额,万元,
1
16
2
3
4
合 计
产品简称: 产品代码:
一、请列示负责包销的主承销商并指定其对未到账额度的包销数量,
序号 主承销商全称 持有人账号 包销面额,万元,
1
2 第 3 二 4 档 合 计
二、请列示未到账部分的情况,
序号 认购人全称 持有人账号 未到账面额,万元,
1
2
3
4
合 计
产品简称: 产品代码:
一、请列示负责包销的主承销商并指定其对未到账额度的包销数量,
17
序号 主承销商全称 持有人账号 包销面额,万元,
1
2 第 3 三 4 档 合 计
二、请列示未到账部分的情况,
序号 认购人全称 持有人账号 未到账面额,万元,
1
2
3
4
合 计
产品简称: 产品代码:
一、请列示负责包销的主承销商并指定其对未到账额度的包销数量,
序号 主承销商全称 持有人账号 包销面额,万元,
1
2 第 3 四 4 档 合 计
18
二、请列示未到账部分的情况,
序号 认购人全称 持有人账号 未到账面额,万元, 1 2 3 4
合 计
,注,栏位不够可自行添加,超过一页请在每一页右下角注明页数及总页数,
,发行人公章或授权部门章,
年 月 日
19
附5
信贷资产支持证券付息兑付通知单 银行间市场清算所股份有限公司,
我单位在贵公司登记托管的以下信贷资产支持证券将于 年 月 日 办理付息兑付手续,现将本次付息兑付事项通知如下,
信贷资产支持证券全称
档次简称 档次代码 发行总额,万元, 是否按时兑付 ?是 ?否 ?是 ?否 ?是 ?否 ?是 ?否 拟支付时间 年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日 本期计息开始日期 本期计息结束日期 本期票面利率(%) 本次兑付前本金值 (元/百元面额)
本次兑付本金值(元 /百元面额)
本次兑付后本金值 (元/百元面额)
本次兑付本金总额
20
(元)
本次付息执行利率 (%)
本次付息总金额 (元)
合计(元) 下一本金支付日 下一资产池平均贷 款利率,%,
,注,栏位不够可自行添加,超过一页请在每一页右下角注明页数及总页数,
我单位将于规定时间将本期资金合计___________________元划付到贵公司指定的资金账户。请贵公司于指定付息兑付日办理向持有人拨付本息手续。
以上信息我单位将同时在上海清算所网站向持有人公告。
,受托机构章,
年 月 日
21
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