一、名词解释题（每小题5分，共25分）

1.资源配置职能：是通过财政收支改变资源的配置，实现资源结构的合理化，使社会的人力、物力、财力资源得到高效利用，获得最大的经济和社会效益。

2.转移性支出：直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。

3.社会保险：是指保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。它是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。

4.货币政策：是中央银行为实现宏观经济目标而采取的组织和调节货币信用量的经济政策，包括货币政策目标和货币政策工具两大内容。

5.通货膨胀：是指货币供给过多，超过经济发展对货币的客观需求量，出现货币贬值、物价上涨的经济现象。

二、单选题（每小题2分，共20分）

1. B 2.A 3.A 4.C 5.C

6.C 7.C 8.A 9.B 10.B

三、多选题（每小题2分，共20分）

1.AD 2. BCDE 3. ACE 4. ABCD 5.ABCDE

6.ACD 7.ABCD 8.ABE 9. ABCD 10. AB

四、判断改错题（每小题3分，其中判断1分，改错2分，共15分）

1.（×） 改正：改“流通”为“分配”

2.（×）改正：改“具有”为“不具有”

3.（×） 改正：改“银行信用”为“商业信用”

4.（×）改正：改“社会总需求”为“社会总供给”

5（×）改正：改“低于”为“高于”

五、问答题（每小题10分，共20分）

1.简述决定国债利率高低的因素。

答：（1）市场利率水平。这是制约公债利率的主要因素。国债利率原则上根据金融市场的利率水平来决定，它必须与市场利率保持大体相当的水平才有吸引力。国债利率应以市场利率为基准，一般不低于或略高于同期银行存款利率和其他有价证券的利率。（2分）

（2）国家信用程度。投资者在进行投资决策时，除考虑投资收益率外，投资的安全性也是一个重要影响因素。如果政府信用好，则国债利率一定程度上低于市场利率，对国债的发行也不会造成很大困难。因为应募者获得的投资收益相对低，但规避了其他投资的风险，发生投资损失的可能性就小。相反，如果政府信用程度差，则国债利率必须高于市场利率才能顺利发行。因为应募者如果不能取得较高的利息以补偿信用不良可能付出的代价，则不愿承购公债。（2分）

（3）国债偿还期限长短。一般而言，长期国债的利率高于短期国债的利率。中期国债的利率介于二者之间。因为在通货膨胀时期，长期国债的流动性比短期公债差，其投资者较之短期国债的投资者，需要承担较大的通货膨胀风险。（2分）

（4）社会资金供求状况及金融市场上金融资产状况。若社会资金比较充裕，闲置资金较多，国债利率就可适当降低；若社会资金十分短缺，国债利率则应相应提高。在社会资金总量一定的条件下，金融市场金融资产的种类和发行量越多，投资者选择的余地越大，适当提高公债利率，才能增强国债在金融市场上的竞争力。反之，金融市场上金融资产的种类和发行量越少，投资者选择的余地越小，适当降低国债利率也不会影响公债发行。（4分）

2.简述货币政策工具中的中央银行的一般性政策工具。

答：（1）法定存款准备金率。法定存款准备金率是中央银行在法律赋予的权限内，通过调整法定存款准备金率，控制商业银行信用创造规模，从而间接调节市场货币供给量的一种操作方法。中央银行通过调高法定存款准备金率执行紧缩性的货币政策；通过调低法定存款准备金率执行扩张性的货币政策。（3分）

（2）再贴现率。再贴现率是中央银行通过调整再贴现利率直接影响金融机构的资金成本和准备金，间接于市场利率及货币市场的供求关系，从而调节市场货币供给量的一种操作方法。中央银行通过调高再贴现率执行紧缩性的货币政策；通过调低在贴现率执行扩张性的货币政策。（3分）

（3）公开市场业务。公开市场业务是中央银行在金融市场上直接参与证券买卖影响和控制市场货币供给量及利率的一种操作方法。这项政策工具最为灵活，也最为常用和有效。中央银行采取紧缩的货币政策时，就在金融市场抛售国家债券；当中央银行采取扩张性的货币政策时，就在金融市场收购债券。（4分）

财政试题答案

全国财政法规知识竞赛登录财政部网站 http://www.mof.gov.cn, (六五普法知识竞 赛)在网上注册、答题并提交答卷。

1.

单选题:根据发票管理办法的规定,虚开、伪造、变造、转让发票违法行为的罚款上限是(D )。

5万元

10万元

30万元

50万元

2

单选题:根据企业所得税法实施条例的规定,在计算应纳税所得额时,准予扣除企业拨缴的工会经费占工 资薪金总额的比例不得超过(B )。

0.025

0.02

0.12

0.14

3.

单选题:根据船舶吨税暂行条例的规定,下列选项中,不能免征船舶吨税的是(B )。

船舶吨税执照期满后 24小时内不上下客货的船舶

非机动驳船

应纳税额在 50元以下的船舶

捕捞、养殖渔船

4

单选题:根据行政诉讼法的规定,下列选项中,有关证据的表述正确的是(D )。

复议机关在复议过程中补充的证据,可以作为法院维持原具体行政行为的根据

在诉讼中,原告对被告作出的具体行政行为负有举证责任

在诉讼中,被告可以自行向原告和证人收集证据

在证据可能灭失的情况下,诉讼参加人可以向人民法院申请保全证据

5

单选题:下列选项中,关于行政单位财务管理的表述错误的是(B )。

人员编制少、财务工作量小的行政单位,可以实行单据报账制度

行政单位的固定资产应当计提折旧

行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理

行政单位应当按照收支平衡的原则,合理安排各项资金,不得超预算安排支出

6

单选题:行政机关在行使行政职权时,非法侵犯公民人身自由的,国家赔偿金的日计算标准是(D )。 按照当地上年度职工日平均工资计算

按照国家上年度公务员日平均工资计算

按照国家上年度职工日平均收入计算

按照国家上年度职工日平均工资计算

7

单选题:根据行政许可法的规定,下列选项中,可以设定行政许可的是(B )。

省级人民政府制定的规范性文件

地方性法规

国务院部门规章

国务院批准的较大的市财政部门规章

8

单选题:根据增值税法律制度的相关规定,下列选项中,不属于增值税应税行为的是(C )。

将自产货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户

设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至设在异地的其他机构用于销售 单位聘用员工为本单位提供修理修配劳务

将自产或者委托加工的货物用于改建不动产

9

单选题:根据营业税暂行条例的规定,下列选项中,属于以收入全额作为营业税计税依据的业务是(A )。 金融经纪

外汇转让

金属期货

股票转让

10

单选题:根据财政部门监督办法的规定,下列表述不正确的是:(A )。

财政部门实施监督,依法对财政违法行为作出的处理处罚决定,应当一律对外公开

财政部门实施监督,对不属于本部门职权范围的事项,应当按照规定程序移送有权机关处理

财政部门实施监督应当坚持事前、事中和事后监督相结合

财政部门实施监督,可以采取监控、督促、调查、核查、评价等方法

11

单选题:企业重组中清查出的资产损失,经批准后应依次冲减的正确顺序是(C )。

资本公积、盈余公积、实收资本、未分配利润

未分配利润、资本公积、盈余公积、实收资本

未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本

未分配利润、实收资本、资本公积、盈余公积

12

单选题:下列选项中,应当向省级财政部门备案的是(C )。

会计师事务所设立

会计师事务所设立分所

会计师事务所变更名称

会计师事务所跨省级行政区划迁移办公场所

13

单选题:下列选项中,可以实行财政授权支付的是(C )。

中央对地方的专项转移支付

中央对地方的税收返还

零星支出

工资支出

14

单选题:下列有关国家出资企业与关联方交易的表述正确的是(B )。

公司董事会对公司与关联方的交易作出决议时,该交易涉及的董事不得行使表决权,但可以代理其他 董事行使表决权

《企业国有资产法》中所称关联方,是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属,以及这些 人员所有或者实际控制的企业

国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不得与关联方进行交易

国有资本控股公司、国有资本参股公司与关联方的交易,应当由履行出资人职责的机构决定

15

单选题:下列选项中,属于负责对部门规章与地方政府规章就同一事项规定不一致的问题进行裁决的主体 是(C )。

全国人大常委会

全国人大常委会法制工作委员会

国务院

国务院法制办公室

16

单选题:下列选项中,不属于地方各级政府财政部门预算管理职权的是(B )。

具体编制本级预算的调整方案

决定本级预算预备费的动用

具体组织本级总预算的执行

具体编制本级预算、决算草案

17

单选题:根据政府采购法的规定,下列选项中,属于可以采用竞争性谈判方式采购的情形是(D )。 采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的

具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购

招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的

18

单选题:下列选项中,不正确的说法是(D )。

记账本位币一经确定,不得随意变动

我国以公历年度为会计年度

我国的会计核算以人民币为记账本位币

业务收支以人民币以外的货币为主的单位,必须以人民币为记账本位币

19

单选题:下级行政机关依照法律、法规、规章规定,经上级行政机关批准作出具体行政行为的,行政复议 被申请人是(B )。

下级行政机关

批准机关

本级人民政府

上一级人民政府

20

单选题:下列选项中,企业进行净利润分配的正确顺序是(C )。

弥补以前年度亏损;向投资者分配利润;提取 10%法定公积金;提取任意公积金

弥补以前年度亏损;提取 10%法定公积金;向投资者分配利润;提取任意公积金

弥补以前年度亏损;提取 10%法定公积金;提取任意公积金;向投资者分配利润

提取 10%法定公积金;提取任意公积金;弥补以前年度亏损;向投资者分配利润

21

单选题:下列关于事业单位的财务管理,表述错误的是(A )。

实行固定资产折旧的事业单位应当提取修购基金

事业单位应当将各项收入全部纳入单位预算

事业单位的经营支出应当与经营收入配比

事业基金的支出不得超出基金规模

22

单选题:根据消费税法律制度的相关规定,下列选项中,在批发环节加收一道消费税的是(C ) 雪茄烟

烟丝

卷烟

白酒

23

单选题:下列选项中,不属于行政复议受案范围的是(C )。

对行政机关作出限制人身自由的行政强制措施决定不服

对认为行政机关侵犯合法的经营自主权不服

对行政机关对民事纠纷作出的调解处理不服

对行政机关作出吊销许可证的行政处罚决定不服

24

单选题:下列选项中,属于国库业务基本凭证的是(C )。

收入更正凭证

库款支拨凭证

收入缴库凭证

收入退库凭证

25

单选题:下列选项中,用于财政直接支付及与国库单一账户支出清算的是(C )。

政府非税收入财政专户

国库单一账户

财政部门零余额账户

预算单位零余额账户

26

单选题:下列有关赔偿义务机关的表述,错误的是(C )。

两个以上行政机关共同行使行政职权时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的,共同行使 行政职权的行政机关为共同赔偿义务机关

法律、法规授权的组织在行使授予的行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的, 被授权的组织为赔偿义务机关

受行政机关委托的组织在行使受委托的行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害 的,被委托的组织为赔偿义务机关

经复议机关复议的,最初造成侵权行为的行政机关为赔偿义务机关,但复议机关的复议决定加重损害 的,复议机关对加重的部分履行赔偿义务

27

单选题:根据违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线规定行政处分暂行规定的规定,下列选项中,属 于应当给予开除处分的行为是(D )。

违反罚款决定与罚款收缴分离的规定收缴罚款

下达或者变相下达罚没指标

违反规定,擅自设立行政事业性收费项目

以实施行政事业性收费、罚没的名义收取钱物,不出具任何票据

28

单选题:下列选项中,有关政府信息公开表述错误的是(D )。

行政机关应当及时向国家档案馆、公共图书馆提供主动公开的政府信息

行政机关应当将主动公开的政府信息,通过政府公报等便于公众知晓的方式公开 ???

行政机关应当编制、公布政府信息公开指南和政府信息公开目录,并及时更新

公民、法人或者其他组织向行政机关申请获取政府信息的,必须采用书面形式

29

单选题:某个体工商户经营服装店,如果 2012年全年取得的收入总额扣除成本、费用及损失后的余额为 50000元,根据个人所得税法律制度的相关规定,该年其应缴纳的个人所得税为(B )。

1300元

400元

2325元

800元

30

单选题:下列选项中,不属于行政许可法调整范围的是(B )。

行政机关根据某化肥厂的申请,发给其生产许可证

北京某大学希望上级教育主管部门拨款对学校进行扩建,上级教育主管部门对其申请予以批准

老王下岗后想开一个小饭馆,向工商局提出申请,工商局审查后发给老王营业执照

某公司拟开采当地煤矿,向主管部门申请采矿许可证

31

单选题:根据车船税法的规定,核定载客人数 9人(含)以下的乘用车,其排气量为 1.0-1.6升(含)的, 每辆年基准税额为(C )。

660-1200元

2400-3600元

300-540元

360-660元

32

单选题:下列有关行政机关对政府信息公开申请的答复时间的表述正确的是(B )。

申请公开的政府信息涉及第三方权益的,征求第三方意见所需时间计入行政机关答复期限内

行政机关收到政府信息公开申请,能够当场答复的,应当当场予以答复

行政机关收到政府信息公开申请,不能当场答复的,应当自收到申请之日起 10个工作日内予以答复 行政机关收到政府信息公开申请,经商申请人同意,行政机关可以将答复期限延长至 60个工作日 33

单选题:根据政府采购法的规定,下列选项中,不属于政府采购监督管理部门对政府采购活动监督检查内 容的是(D )。

有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况

采购范围、采购方式和采购程序的执行情况

政府采购人员的职业素质和专业技能

供应商的经营状况

34

单选题:下列选项中,事业单位可以不进行国有资产评估的情形是(C )。

事业单位分立的

事业单位整体或者部分资产租赁给非国有单位的

行政机关下属事业单位之间资产转让的

事业单位部分改制为企业的

35

单选题:王某擅自使用机动渔船渡客。渔船行驶过程中,被某港航监督站的执法人员发现,当场对王某作

出罚款 50元的行政处罚,并立即收缴了该罚款。关于缴纳罚款,下列做法正确的是(D )。

执法人员应当自抵岸之日起 2日内将罚款交至所在行政机关,由行政机关在 5日内缴付指定银行 执法人员应当自抵岸之日起 2日内将罚款交至指定银行

执法人员应当自抵岸之日起 5日内将罚款交至指定银行

执法人员应当自抵岸之日起 2日内将罚款交至所在行政机关,由行政机关在 2日内缴付指定银行 36

不定项选择题:行政复议期间,行政复议终止的情形有:(AD )。

申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回

作为申请人的自然人下落不明或者被宣告失踪

申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议

作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利

37

不定项选择题:2根据行政许可法的规定,下列选项中,属于可以注销行政许可的情形有:(BCD )。

违反法定程序作出准予行政许可决定的

法人或者其他组织依法终止的

因不可抗力导致行政许可事项无法实施的

行政许可有效期届满未延续的

38

不定项选择题:下列选项中,属于注册会计师出具审计报告予以禁止的行为有:(ABCD )。

知道或者应当知道委托人的财务会计处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解,而不 予指明

知道或者应当知道委托人的会计报表的重要事项有其他不实的内容,而不予指明

知道或者应当知道委托人对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触,而不予指明

知道或者应当知道委托人的财务会计处理会直接损害报告使用人或者其他利害关系人的利益,而予以 隐瞒或者作不实的报告

39

不定项选择题:根据行政诉讼法的规定,下列有关行政案件管辖的表述,正确的有:(ABC )。

因不动产提起的行政诉讼,由不动产所在地人民法院管辖

行政案件一般由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖

经复议的案件,复议机关改变原具体行政行为的,可以由复议机关所在地人民法院管辖

对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼,只能由原告所在地人民法院管辖

40

不定项选择题:根据行政处罚法的规定,下列选项中,不予行政处罚的情形有:(BD )。

已满 14周岁不满 18周岁的人有违法行为的

精神病人在不能辨认或不能控制自己行为时有违法行为的

当事人配合行政机关查处违法行为有立功表现的

违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的

41

不定项选择题:下列选项中,属于金融企业经营者的财务管理职权的有 :(BCD )。

决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构

组织实施筹资、投资、处置重大资产、担保、捐赠、重组和利润分配等财务管理方案

组织财务预测,编制财务计划和财务预算草案,实施财务控制、分析和考核

拟订内部财务管理制度,经投资者议定后报同级财政部门备案,并具体组织实施

42

不定项选择题:下列有关国有资本经营预算的表述,正确的有:(ABCD )。

国有资本经营预算收入由财政部门、履行出资人职责的机构收取、组织上交

财政部门负责国有资本经营预算草案的编制工作,履行出资人职责的机构向财政部门提出国有资本经 营预算建议草案

国有资本经营预算按年度单独编制,纳入本级人民政府预算,报本级人民代表大会批准。预算支出按 照当年预算收入规模安排,不列赤字

国有资本经营预算收入主要包括从国家出资企业分得的利润,国有资产转让收入、从国家出资企业取 得的清算收入和其他国有资本收入

43

不定项选择题:下列属于事业单位国有资产的有:(ABC )。

国家拨给事业单位的资产

事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产

事业单位接受捐赠的资产

事业单位租用的资产

44

不定项选择题:下列选项中 , 只能制定法律的事项有 :( ABCD)

对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施和处罚

???

基本经济制度以及财政、税收、海关、金融和外贸的基本制度

对非国有财产的征收

犯罪和刑罚

45

不定项选择题:根据国家金库法律法规规定,下列选项中,属于财政支出具体划分类别的有:(ABCD )。

零星支出

转移支出

工资支出

购买支出

46

不定项选择题:根据资源税暂行条例的规定,资源税实行比例税率和定额税率,下列选项中,其资源税的 应纳税额按照从价定率办法计征的应税产品有:(BC )。

盐

原油

天然气

煤炭

47

不定项选择题:下列有关国家出资企业改制的表述,正确的有:(ABCD )。

企业改制应当依照法定程序,由履行出资人职责的机构决定或者由公司股东会、股东大会决定

企业改制应当制定改制方案

企业改制涉及重新安置企业职工的,应当制定职工安置方案,并经职工代表大会或者职工大会审议通 过

企业改制应当按照规定进行清产核资、财务审计、资产评估,准确界定和核实资产,客观、公正地确 定资产的价值

48

不定项选择题:下列选项中,属于一般性转移支付的有:(ABCD )。

民族地区转移支付

调整工资转移支付

农村税费改革转移支付

均衡性转移支付

49

不定项选择题:下列选项中,有关政府采购质疑投诉的表述正确的有:(ABD )。

政府采购监督管理部门对投诉逾期未作处理的,投诉人可以依法申请行政复议或者向人民法院提起行 政诉讼。

供应商认为中标、成交结果使自己的权益受到损害的,以在知道或者应知其权益受到损害之日起七个

工作日内,以书面形式向采购人提出质疑

采购人委托采购代理机构采购的,供应商只能向采购代理机构提出询问或者质疑

对符合投诉条件的投诉,自政府采购监督管理部门收到投诉书之日起即为受理。

50

不定项选择题:下列选项中,属于行政单位应当进行国有资产评估的情形有:(ABD )。

行政单位取得的没有原始价格凭证的资产

拍卖国有资产

无偿转让国有资产

置换国有资产

51

不定项选择题:根据彩票管理条例的规定,下列选项中,表述正确的有:(AC )。

彩票资金构成比例由国务院决定

彩票代销者可以委托他人销售彩票

不得向未成年人兑奖

逾期未兑奖的奖金,纳入彩票公益金,按照规定比例在中央和地方分配使用

52

不定项选择题:根据国家赔偿法的规定,下列选项中,国家不承担赔偿责任的情形有:(ACD )。

因公民自伤、自残等故意行为致使损害发生的

监狱管理机关工作人员放纵他人以殴打、虐待等行为造成公民身体伤害或者死亡的

因公民自己故意作虚伪供述,或者伪造其他有罪证据被羁押或者被判处刑罚的

行使侦查、检察、审判职权的机关以及看守所、监狱管理机关的工作人员与行使职权无关的个人行为 53

不定项选择题:下列有关国家赔偿费用的表述,正确的有:(ABCD )。

财政部门自支付国家赔偿费用之日起 3个工作日内告知赔偿义务机关、赔偿请求人

国家赔偿费用由各级人民政府财政部门统一管理

各级人民政府应当根据实际情况,安排一定数额的国家赔偿费用,列入本级年度财政预算

财政部门应当自受理申请之日起 15日内,按照预算和财政国库管理的有关规定支付国家赔偿费用 54

不定项选择题:下列选项中,属于金融企业须向主管财政部门申办产权注销登记的情形有:(ABC )。

解散、被依法撤销或被依法宣告破产

转让全部国有产权或改制后不再设置国有股权

由金融类国有企业转变为非金融类国有企业

国有资本出资额发生增减变动

55

不定项选择题:下列选项中,属于行政制裁的有:(ABD )。

行政处分

劳动教养

刑事拘留

行政处罚

56

不定项选择题:下列选项中,有权批准设立政府性基金的主体有:(BD )。

省级人民政府财政部门

国务院

省级人民政府

财政部

57

不定项选择题:根据营业税法律制度的相关规定,下列关于营业税起征点的表述,正确的有:(AB )。

个人按次纳税的,为每次(日)营业额 300-500元

个人按期纳税的,为月营业额 5000-20000元

金融企业营业税起征点,为月营业额 50000元

个人应税营业额达到起征点的,就营业额超过起征点部分计算缴纳营业税

58

不定项选择题:下列选项中,监察机关在调查违反行政纪律行为时,可以根据实际情况和需要采取的措施 有:(ACD )。

责令案件涉嫌单位和涉嫌人员在调查期间不得变卖、转移与案件有关的财物

对涉嫌严重违反行政纪律的人员实行拘禁

建议有关机关暂停有严重违反行政纪律嫌疑的人员执行职务

暂予扣留、封存可以证明违反行政纪律行为的文件、资料、财务账目及其他有关的材料

59

不定项选择题:根据车船税法的规定,省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以定期减征或 者免征车船税的有:(ABC )。

农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车

农村居民拥有并主要在农村地区使用的三轮汽车、低速载货汽车

公共交通车船

农村居民拥有并主要在农村地区使用的挂车

60

不定项选择题:下列选项中,属于注册会计师执业违法行为的有:(ABCD )。

以自己的名义与委托人签订委托合同

允许他人以本人名义执行业务

同时在两个会计师事务所执业

对其能力进行广告宣传以招揽业务

61

不定项选择题:下列选项中,应当计入企业所有者权益的有:(ABC )。

所有者投入的资本

直接计入所有者权益的利得和损失

留存收益

对外发行的债券

62

不定项选择题:根据财政违法行为处罚处分条例的规定,下列选项中,属于财政部门、国库机构及其工作 人员违反国家有关上解、下拨财政资金的行为有:(ABD )。

将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算

擅自动用国库库款或者财政专户资金

违反规定扩大开支范围,提高开支标准

延解、占压应当上解的财政收入

63

不定项选择题:下列财政管理信息中,属于应当主动公开的政府信息的有:(ABC )。

政府集中采购项目目录

财政预算报告

行政事业性收费的依据与标准

财政专项资金执行进度

64

不定项选择题:下列选项中,不属于事业单位国有资产的处置方式有:(BD )。

对外投资

报废

担保

对外捐赠

65

不定项选择题:下列选项中,属于国库现金管理操作方式的有:(AD )。

买回国债

国债回购

逆回购

商业银行定期存款

66

不定项选择题:下列选项中,属于在政府采购的招标采购中应予废标的情形有:(BCD )。

部分投标人的报价超过了采购预算,采购人不能支付的

因重大变故,采购任务取消的

对招标文件作实质响应的供应商不足 3家的

出现影响采购公正的违法、违规行为的

67

不定项选择题:根据增值税暂行条例的规定,下列选项中,不得从销项税额中抵扣的有:(ABD )。

销售免税货物支付的运输费用

购进用于集体福利的应税劳务

购进农产品

非正常损失的在产品所耗用的购进货物

68

不定项选择题:下列有关凭证式国债的表述,正确的有:(ABD )。

凭证式国债为记名国债

凭证式国债可以提前兑取

凭证式国债可以更名和流通转让

凭证式国债可以挂失

69

不定项选择题:下列选项中,有关规范性文件的表述,正确的有:(AC )。

制定对公民、法人或者其他组织的权利义务产生直接影响的规范性文件,要公开征求意见

规范性文件可以设定行政强制事项

规范性文件应由制定机关的法制机构进行合法性审查

规范性文件可以设定行政处罚事项

70

不定项选择题:根据进出口关税条例的规定,下列有关进出口关税完税价格的表述,正确的有:(ABC )。

进口时在货物价款中列明的进口关税不计入关税完税价格

以租赁方式进口的货物,应当以海关审定的货物的租金作为关税完税价格

运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物,出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进 境的,应当以境外修理费和料件费审查确定关税完税价格

运往境外加工的货物,出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外加工费和料 件费审查确定关税完税价格

√ 71判断题:财政部负责制定企业财务规章制度,各级财政部门应当加强对企业财务的指导、管理、监 督。

×72判断题:年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的非企业单位,应当按照增值税一般纳税人纳 税。

√ 73判断题:财政部门依法进行调查或者检查时,在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下,经 县级以上人民政府财政部门负责人批准,可以先行登记保存,并应当在 7日内及时作出处理决定。

√ 74判断题:各单位记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责 权限应当明确,并相互分离、相互制约。

×75判断题:公安机关、人民检察院、人民法院、司法行政机关,是我国的司法机关。

×76判断题:具有我国国籍的应税船舶在我国境内缴纳船舶吨税的,适用普通税率。

×77判断题:政府非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、土地国有资源有偿使用收入、国有资产 有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、社会保障基金、 住房公积金等。

√ 78判断题:赔偿请求人申请支付国家赔偿费用的,应当向赔偿义务机关提出书面申请,并提交与申请 有关的生效判决书、复议决定书、赔偿决定书或者调解书以及赔偿请求人的身份证明。

×79判断题:供应商以联合体形式参加政府采购的,联合体各方就合同约定的事项,在各自的合同义务 范围内对采购人承担责任。

×80判断题:政府采购合同履行中,采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的,在不改变 合同其他条款的前提下,可以与供应商协商签订补充合同,但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采 购金额的 20%。

×81判断题:部队军事设施、学校、幼儿园、敬老院、医院占用的耕地,减按每平方米 2元的税额征收 耕地占用税。

√ 82判断题:车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车,共五大类。 ×83判断题:地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致时,适用地方性法规。

×84判断题:根据行政诉讼法的规定,人民法院对上诉案件必须开庭审理。

√ 85判断题:行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内,不得作出对申请人更为不利的行政复议决 定。

×86判断题:民族地区转移支付总规模按照前三年全国税收收入的平均增长率滚动递增。

√ 87判断题:企业国有资产转让应当以依法评估的,经履行出资人职责的机构认可或者由履行出资人职 责的机构报经本级人民政府核准的价格为依据,合理确定最低转让价格。

√ 88判断题:注册会计师不可以在两个会计师事务所同时执业,但可以在两个会计师事务所同时担任股 东。

√ 89判断题:境内保险机构为出口货物提供保险产品发生的营业额,免征营业税。

√ 90判断题:从事商业银行业务的金融企业,资本充足率不得低于 8%,核心资本充足率不得低于 4%。 ×91判断题:行政许可听证是依申请而举行的听证,行政机关不能主动举行听证。

×92判断题:行政单位依法取得的罚没收入,属于行政单位的收入。

×93判断题:国家出资企业改制涉及以实物折算为国有资本出资或者股份的,直接按企业会计账面价值 作为确定国有资本出资额或者股份数额的依据。

√ 94判断题:在预算执行中,因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化,不属于预算调整。 √ 95判断题:上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级 政府预算的资金。

×96判断题:预算收入应当通过集中汇缴的方式全额缴入国库。

√ 97判断题:上市公司股份转让完成后,转让方应当按照国家有关规定及时办理国有产权登记手续。 ×98判断题:事业单位应当将除经营支出以外的其他各项支出纳入单位预算,建立健全支出管理制度。 √ 99判断题:对当事人的同一个违法行为,行政机关已经给予当事人罚款的,人民法院判处罚金时,应 当折抵相应罚金。

×100判断题:行政复议过程中,被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。

金融试题答案

一、名词解释 (每个 2分,共 10分)

1、资本市场 2、市盈率 3、原始存款

4、通货膨胀 5、购买力平价

二、单项选择题 (每个 1分,共 10分)

1、货币在衡量并表示商品价值量大小时,执行()职能。

A 、价值尺度 B 、流通手段

C 、支付手段 D 、世界货币

2、凯恩斯认为交易动机和预防动机决定的货币需求取决于() 。

A 、利率水平 B 、收入水平

C 、价格水平 D 、预期水平

3、现代经济中,信用活动与货币运动紧密相联,信用的扩张意味着货币供 给的() 。

A 、增加 B 、减少 C 、不变 D 、不确定

4、我国习惯上将年息、月息、拆息都以厘做单位,但实际含义却不同,若 年息 6厘、月息 4厘、拆息 2厘,则分别是指 ( ) 。

A 、年利率为 6%,月利率为 0. 04%,日利率为 0. 2%

B 、年利率为 6%,月利率为 0. 4%,日利率为 0. 02%

C 、年利率为 0. 6%,月利率为 4%,日利率为 0. 02%

D 、年利率为 0. 6%,月利率为 0. 4%,日利率为 2%

5、负利率是指() 。

A 、名义利率低于零 B 、实际利率低于名义利率

C 、名义利率低于实际利率 D 、实际利率低于零

6、中央银行降低存款准备率,将导致商业银行信用创造能力的() 。 A 、上升 B 、下降

C 、不变 D 、不确定

7、从宏观角度分析货币需求的有 ( ) 。

A 、凯恩斯的货币需求函数 B 、剑桥方程式

C 、费雪方程式 D 、弗里德曼的货币需求函数

8、实行直接标价法的国家,汇率下降,表明本国货币对外国货币() 。 A 、贬值 B 、升值 C 、不变 D 、浮动

9、金本位制下,决定两国货币汇率的基础的是() 。

A 、货币含金量 B 、中心汇率

C 、铸币平价 D 、货币实际购买力

10、商业银行最基本的资金来源是() 。

A 、中央银行的贴现借款 B 、国际金融市场融资

C 、非存款类资金来源 D 、存款类资金来源

三、多项选择题 (每题 2分,共 10分)

1、在下列各项中,属于中央银行“银行的银行”职能的内容是() 。 A 、充当最后贷款人 B 、代理国库

C 、全国票据清算中心 D 、集中管理商业银行的存款准备金

E 、向政府提供融资

2、股票的基本特征包括() 。

A 、权利性 B 、流通性 C 、投机性 D 、风险性

E 、非返还性

3、存款派生时的主要制约因素包括() 。

A 、原始存款 B 、提现率 C 、超额准备金率

D 、法定存款准备金率 E 、贴现率

4、衡量通货膨胀率常用的物价指数有() 。

A 、消费物价指数 B 、投资物价指数

C 、出口物价指数 D 、批发物价指数

E 、国民生产总值平减指数

5、属于直接性货币政策工具的是() 。

A 、不动产信用制度 B 、实行贷款额度限制

C 、金融管理检查和监督 D 、规定利率高限

E 、规定流动性比率

四、计算题 (每题 5分,共 20分)

1、 100万元原始存款在存款准备金率为 25%时, 活期存款总额能达到多少? 派生存款的存款数为多少?

2、预期某股票在一年之后将支付 2元 /股的红利,价格将上升到 40元 /股。 如果你的客户希望从投资该股票中获得 15%的收益率,投资期限为 1年,那 么你的客户愿意支付的最高价格是多少?

3、某企业持一张面额为 10万元,尚有 2个月到期的商业票据到银行贴现, 银行规定的贴现率 6%(年率) ,银行应付款是多少?

4、 假定人民币年利率 2.5%, 而美元年利率为 1%, 目前的汇率是 1美元 =6.6835元人民币,那么一年后的远期汇率应该是 1美元等于多少人民币?

五、简答题 (每题 5分,共 20分)

1、张三于 11月 25日以 4元的价格购买了 100份世纪学院股票的看涨期权, 协议价格为 20元,画出张三购买的看涨期权的预期盈亏分布图,要求标明 具体步骤。

2、某天集合竞价阶段买卖报价(限价委托指令)分别如下:

买入报价:10.23元 3手, 10.98元 2手, 11.54元 1手, 11.71元 1手; 卖出报价:10.12元 1手, 10.55元 4手, 11.65元 2手, 11.43元 1手; 当天的成交价格(均衡价)是多少,成交数量呢?

3、什么叫货币政策工具?货币政策工具主要有哪些?

4、简述一级市场和二级市场的关系。

六、论述题 (每题 15分,共 30分)

1、论述货币层次划分的标准以及货币层次划分的意义?(15分)

2、结合我国实际谈谈如何治理通货膨胀。 (15分)

答案:

一、名词解释 (每题 2分,共 10分)

1、资本市场:期限在一年以上各种资金借贷和证券交易的场所。

2、市盈率:市盈率指在一个考察期(通常为 12个月的时间)内,股票的价 格和每股收益的比例。

3、 原始存款:原始存款指客 户以现金形式存入银行的直接存 款。 原始存 款是商业银行 扩张信用的基础。

4、通货膨胀:通货膨胀是指流通中货币过多而引起的商品和服务的货币价 格总水平的持续上涨现象。

5、购买力平价:购买力平价是指两种货币的汇率由两国货币购买力之比决 定,货币购买力是一般物价水平的倒数,汇率是由两国物价水平之比决定。

二、单项选择题 (每题 1分,共 10分)

ABABD ACBCD

三、多项选择题 (每题 2分,共 10分)

1、 ACD 2、 ABDE 3、 ABCD 4、 ADE 5、 BDE

四、计算题 (每题 5分,共 20分)

1、 100万元原始存款在存款准备金率为 25%时, 活期存款总额能达到多少? 派生存款的存款数为多少?

解:活期存款总额为 100/0.25=400万, 其中派生的存款数为 400-100=300万。 2、预期某股票在一年之后将支付 2元 /股的红利,价格将上升到 40元 /股。 如果你的客户希望从投资该股票中获得 15%的收益率,投资期限为 1年,那 么你的客户愿意支付的最高价格是多少?

解:(40+2)÷(1+15%)=36.52元。

3、某企业持一张面额为 10万元,尚有 2个月到期的商业票据到银行贴现, 银行规定的贴现率 6%(年率) ,银行应付款是多少?

解:100000×(6%÷12)×2=1000元,银行应付款是 100000-1000=99000元。

4、 假定人民币年利率 2.5%, 而美元年利率为 1%, 目前的汇率是 1美元 =6.6835元人民币,那么一年后的远期汇率应该是 1美元等于多少人民币?

解:假设现有 6.6835元人民币(合 1美元) ,一年后本 利和 6.6835×1.025=6.8506元人民币;现在 1美元一年后本利和 1.01元美元;一年后远期 汇率为 6.8506÷1.01=6.7828,即 1美元 =6.7828人民币。

五、简答题 (每题 5分,共 20分)

1、张三于 11月 25日以 4元的价格购买了 100份世纪学院股票的看涨期权, 协议价格为 20元,画出张三购买的看涨期权的预期盈亏分布图,要求标明 具体步骤。

解:

2、某天集合竞价阶段买卖报价(限价委托指令)分别如下:

买入报价:10.23元 3手, 10.98元 2手, 11.54元 1手, 11.71元 1手; 卖出报价:10.12元 1手, 10.55元 4手, 11.65元 2手, 11.43元 1手; 当天的成交价格(均衡价)是多少,成交数量呢?

解:买① 11.71元 1手 卖① 10.12元 1手

买② 11.54元 1手 卖② 10.55元 4手

买③ 10.98元 2手 卖③ 11.43元 1手

买④ 10.23元 3手 卖④ 11.65元 2手

成交价格为 10.55元,成交数量为 4手。

3、什么叫货币政策工具?货币政策工具主要有哪些?

收益

答:货币政策工具是中央银行为达到货币政策目标而采取的手段。货币 政策工具分为一般性工具和选择性工具。一般性货币政策工具包括公开 市场操作、存款准备金和再贴现;选择性货币政策工具包括贷款规模控 制、特种存款、对金融企业窗口指导等。现阶段,中国的货币政策工具 主要有公开市场操作、存款准备金、再贷款与再贴现、利率政策、汇率 政策和窗口指导等。

4、简述一级市场和二级市场的关系。

答:一级市场,是组织证券发行的市场。二级市场,是对已经发行的证券进 行交易的市场。

一级市场是二级市场存在的前提,没有证券发行,自然谈不上证券的再 买卖;有了发行市场,还必须有二级市场,否则,新发行的证券就会由于缺 乏流动性而难以推销,从而导致一级市场萎缩以致无法存在。

另外,如果一级市场价值发现功能较弱,也会影响二级市场的价值发现 的效果。例如,由于种种原因使一级市场定价普遍偏低时,会促使二级市场 价格波动幅度加大,助长过度投机,不利于市场正常发展。

六、论述题 (每题 15分,共 30分)

1、论述货币层次划分的标准以及货币层次划分的意义?(15分)

答:(1)货币量层次的划分是按照货币流动性的强弱从外延上确定各个层次 的货币所包括的具体内容或范围。

在现代发达的商品经济中,货币流通范围不断扩展,流通中货币形式多 样化,除现金和银行存款外,定期存款、国家公债、大额存单等也被广泛认 为具有货币性质。而各种形式的货币流动性有所不同,必须按流动性大小进 行货币层次划分。流动性是指金融资产转化为现金而不受损失或少受损失的 能力,即变为现实的流通手段和支付手段的能力。

(2)目前,我国中央银行对货币层次的划分方法是:

M0=流通中现金

M1=M0+单位活期存款 +个人持有的信用卡存款

M2=M1+居民储蓄存款 +单位定期存款 +其他存款

M3=M2+金融债券 +大额可转让定期存单

(3)货币层次划分的意义

首先,它能够为中央银行的宏观金融决策提供一个清晰的货币流通结构图, 有助于中央银行了解不同层次的货币领域之内的问题,以采取不同的措施加 以控制,并及时观察货币政策的执行结果。

其次,它有助于中央银行观察分析国民经济的动态变化。

此外,在中国,由于金融管理比较严格,金融工具不仅种类较少而却也比较 少变动,从而个层次货币供给间的界限也比较明显,从某种意义上讲,这个

似乎更有利于中央银行的监控和调控。

2、结合我国实际谈谈如何治理通货膨胀。 (15分)

答:(1)灵活运用公开市场操作,保持基础货币平稳增长和货币市场利率相 对稳定。

(2)实行差别存款准备金制度,金融机构适用的存款准备金率与其资本充 足率、资金质量状况等指标挂钩。

(3)扩大贷款利率浮动区间,稳步推进利率市场化进程。

(4)加强对商业银行贷款的窗口指导,优化贷款结构。积极鼓励和引导商 业银行加大对中小企业、扩大消费、增加就业方面的贷款支持,加快推进农 村信用社改革、支持“三农”经济发展。

(5)加强财政政策和货币政策的协调,财政政策由“积极”转向“中性” 。

(6)从增加供给的角度出发,完善商品流通体系改革,需要时动用国家储 备稳定物价。

(7)严厉打击哄抬物价,垄断的行为。

金融与市县经济发展试题答案

试卷名称： 金融与市县经济发展 考试人员： 提交日期： 2015-03-26 考试得分： 100.0 答对试题数： 15 单选题： 共 5 题，正确 5 题 判断题： 共 5 题，正确 5 题 考试用时： 8 分钟 17 秒 未评分试题： 0 正确率： 100% 多选题： 共 5 题，正确 5 题 问答题： 共 0 题，正确 0 题

1 国家开发银行在中小企业融资的模式是（ ）(分值:6.0/得分:6.0) 管理入股

三台一会

一次性入股

直接控股 2 基础设施可选择融资方式中引入民营资本的核心内容在于（ ）(分值:6.0/得分:6.0) 达到回报要求

达到市场目标

满足大众需求

完成国家计划 3 中小企业融资中的特点在于（ ）(分值:6.0/得分:6.0) 开发经济

市场的力量

政府起到重要组织作用

自组织 4 中国在上世纪 80 年代的市县发展战略都指向（ ）(分值:6.0/得分:6.0) 工业化

市场化

现代化

中国化 5 上市公司和非上市公司之间明显的区别在于（ ）(分值:6.0/得分:6.0) 可以从股市获得资金

上市公司拥有贴现机制

投资规模大小

现金流标准更严格 6 当前中国金融系统的两大市场有（ ）(分值:8.0/得分:8.0) 担保公司

基金公司

商业银行

信托公司

证券市场 7 当前中国的外围融资主要有（ ）(分值:8.0/得分:8.0) 股权类

基金类

市场化

债券类

政策性 8 中国中小企业融资的模式有（ ）(分值:8.0/得分:8.0) 产业链组织模式+供应链融资模式

国开行中小企业融资模式

合作模式

直接融资模式 9 融资三基准有（ ）(分值:8.0/得分:8.0) 基于抵押

基于可确定的现金流

基于融资额度

基于市值

基于信贷额度 10 金融的三个层次（ ）(分值:8.0/得分:8.0) 产品和交易结构

从业标准

交易机制

原理和模型

运作规则 （ ）(分值:6.0/ 11 当前中国基础设施可选择融资方式较多，且以私人及商业融资为主。 得分:6.0) 否

是 12 城市土地开发中公共事业的融资可以随市场行情。（ ）(分值:6.0/得分:6.0) 否

是 13 中小企业融资是当前中国市县经济发展的重点。（ ）(分值:6.0/得分:6.0) 否

是 14 中国市县工业区的开发与建设运营有很完善的系统规划与关联发展体系。（ ）(分 值:6.0/得分:6.0) 否

是 15 中国市县工业开发区建设运营需要与专业机构合作。（ ）(分值:6.0/得分:6.0) 否

财政学A试题答案

。。。。。。。。。。。。装。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。订。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。线。。。。。。。。。。。。。。。。。

～ 年第～学期 财政学试卷 〖～卷〗参考答案及评分标准

是指市场不能有效地提供社会所需要的公共物品和公共服务，(2分)一般只能由政府或国家财政来解决(3分)。

2公共物品：每个人消费这种物品(2分)不会导致他人对该物品消费的减少(3分)。

3财政：是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，(2分)以达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济的目标。(3分)

4免费搭车：消费者不会自愿花费这种物品，(2分)而是期待他人购买自己从中受益。(3分)

5瓦格纳法则： 19世纪80年代德国著名经济学家瓦格纳在对许多国家公共支出资料进行实证分析基础上得出一著名的瓦格纳法则。当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。(2分)随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。(3分)

1、财政支出按不同标准所进行的分类？

2、试述影响财政支出规模的宏观因素。

3、试述政府财政投资的特点和范围。

4、投资与经济发展的关系

5、简述财政投融资的基本特征。

6、试述财政补贴的性质和分类。

1、财政支出按不同标准所进行的分类？

按财政功能分类

经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出。(2分)

按支出用途分类

按支出的最终用途分类：积累性支出、消费性支出和少量的补偿性支出。(2分)

按支出的具体用途（预算科目）分类

按经济性质分类

购买性支出和转移性支出两大类(2分)

一、名词解释（每题5分，共25分） 二、简答题（每题10分，共60分）

按支出产生效益的时间分类

经常性支出和资本性支出(2分)

国际分类方法

理论分类和统计分类

根据政府职能活动和开支的具体用途(2分)

功能分类和经济分类

2、试述影响财政支出规模的宏观因素。

答：⒈经济性因素(2分)

经济发展水平、(2分)

经济体制、

中长期发展战略和当前经济政策(2分)

⒉政治性因素

政局是否稳定、

政体结构和行政效率、

政府的经济干预政策(2分)

⒊社会性因素(2分)

3、试述政府财政投资的特点和范围。

答：政府投资与非政府投资相比，有自身明显的特点 :目的、资金来源和投向

（一）政府财政投资的特点和范围

范围：基础设施、自然垄断产业、高风险和高技术产业、农业。(3分)

（二）政府投资在全社会固定资产投资中的地位和作用

影响政府投资所占比重的两个主要因素：经济体制的不同，经济发展阶段的不同

政府对投资的宏观调控方式和调控功能(3分)

（三）政府投资的决策标准

⒈资本—产出比率最小化标准（稀缺要素标准）

⒉资本—劳动力最大化标准

⒊就业创造标准(4分)

4、投资与经济发展的关系

储蓄（广义）：当年不用于消费的国民收入。

投资：是对储蓄的运用，是用来增加资产的资金支出。(2分)

投资是经济增长或经济发展的主要因素和主要动力。(2分)

（一）投资是社会总需求的组成部分，投资可刺激需求增长，(2分)

（二）投资完成后形成生产能力，增加供给，(2分)

（三）安排投资规模必须考虑的问题。(2分)

5、财政投融资的基本特征如下：

（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，市场融资的份额将扩大，专业银行商业化的趋势不可逆转。在这种条件下，构建政策性投融资机制只会加快而不会阻碍专业银行商业化的发展方向。这是因为，只有把专业银行的政策性业务分离出来，专业银行才可能真正实现商业化的经营目标。(2分)

（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是为具有提供“公共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资。随着体制改革的深化，由体制性因素形成的“公共物品”应逐步减少，市场商品的范围应扩大，许多基础工业产品在条件成熟时将进入市场，价格放开，并通过组建股份公司和企业集团形式谋求发展。因此，财政投融资的范围有严格限制，主要是为那些需要政府给予扶持或保护的

产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资。(2分)

（3）计划性与市场机制相结合。虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起补充调整作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营。(2分)

（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。政策性金融机构既不是一般意义上的金融企业，也不是制定政策的机关，实际上是一种执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。财政投融资由政策性金融机构负责统筹管理，可以避免有偿性投资与一般性投资相互混淆，提高政府投资运作的总体效率。(2分)

（5）财政投融资的预算管理比较灵活。在预算年度内，国家预算的调整（削减预算或追加预算）需要经过人民代表大会审批通过，而财政投融资预算在一定范围内（比如50%）的追加，无须主管部门的审批(2分)

6试述财政补贴的性质和分类。

答：（1）财政补贴的性质

作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。然而，这两类转移性支出既然被冠以不同的名称，自然就有差别。差别主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。因为有这种联系，很多人索性就把财政补贴称为价格补贴(2分)。社会保障支出则与产品和服务的价格不发生直接联系，固然人们获得保障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。根据上述分析，我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中称为“政策性补贴”）和企业亏损补贴两大类，每一类补贴又都含若干项目。例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴、平抑物价等补贴、肉食价格补贴和其他价格补贴。补贴的列收列支方法，各国有所不同。大多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国的价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴一向是作冲减收入处理，也不列支出，这样就使财政收支都减少了一块。(2分)

除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。(2分)

（2）财政补贴的分类

政府财政统计中的财政补贴项目是一种会计分类，不具有很强的经济分析意义。因此，理论界对于财政补贴还有若干其他分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；(2分)从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分；从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。(2分)

三、论述题（共15分）

。

答：税负转嫁是和商品经济相伴随的一种经济现象，是通过价格升降而实现的税负转移。价值规律是

商品经济的基本规律，而价值规律的内涵就是商品价值由社会必要劳动决定，商品价格受供求关系的影响围绕价值而上下波动。因此，不论什么社会经济制度，只要是商品经济形式，而且价值规律在发挥作用，就存在税负转嫁，市场经济体制下普遍存在税负转嫁现象。当然，不同社会经济制度下税负转嫁的实现条件是不同的。(2分)

我国过去是实行计划经济体制以及相应的计划价格体制，在这种经济体制下，税负转嫁的主观条件和客观条件都是不存在的。改革开放后，我国逐步转向社会主义市场经济体制，经济生活的各个方面发生了巨大的变化，企业不仅存在税负转嫁的动机，而且也具备了充分的税负转嫁的条件。这是因为：（1）企业是市场经济下的自主经营、自负盈亏的经济实体，在竞争中求生存和发展，有了自身的独立经济利益，在物质利益驱动下，利用税负转嫁机制减轻税负以获取更大的自身利益的动机强化了。（2）税负转嫁是以价格的自由浮动为其他条件的，而我国价格的市场化为税负转嫁提供了充分条件。（3）我国税制以商品课税为主体，也为税负转嫁提供了更为广阔的空间。只要存在税负转嫁现象，它就会对社会生活产生广泛的影响，而且可能发挥不同的效应。因此，对税负转嫁问题不能回避和忽视，应当正视并认真对待，自觉地加以掌握和运用，利用它的积极作用，限制或防止它的消极作用。税负转嫁在我国是由于经济体制转换带来的新问题，也是我国税收理论和实践正在探索的一个新课题。(3分)

（1）我国税制是以商品课税为主体的，而税负转嫁又主要发生在商品课税领域，因而深入地研究税负转嫁的机理，有着特殊重要的实践意义和理论意义。税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配，消费者会因税负转嫁而增加负担，商品的生产和经营者会因税负转嫁而改变在竞争中的地位。例如，对价格放开的生活必需品课以重税，由于需求弹性小，物价虽上涨消费者也不能不购买，纳税人很容易把税负转嫁给消费者，增加消费者负担；对供不应求商品加税，既可以限制消费，又不会妨碍生产的增长；对供过于求的商品加税，由于价格难以上涨，税负不易转嫁，可以限制生产，但不利于鼓励消费等等。

（2）税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系。假如原定的税收政策和税收制度是合理的，既有利于资源优化配置，又符合公平原则，但税负转嫁可能改变预定税负分配格局，抵消税收的经济调节作用或造成税负的不公平。因此在制定税收政策和设计税收制度时必须充分考虑各类商品的供求状况和价格趋势，并合理选择税种、税率以及课征范围。(2分)

（3）税负转嫁会强化纳税人逃税的动机，即当税负转嫁不易实现时，纳税人极有可能转向逃税来取代税负转嫁，破坏税收的严肃性，腐蚀纳税人依法纳税的自觉性。因此，税务机关在防止任意转嫁税负的同时，还必须采取经济手段、法律手段和行政手段加强税收征管工作。(2分)

（4）自然垄断行业的税负转嫁居于优势，应加强对这些行业的价格管理。垄断分为自然垄断和人为垄断两大类。国家通过支持和鼓励竞争可以消除或限制人为垄断，但对自然垄断则不能完全靠市场竞争来消除。由于自然垄断具有规模越大、效益越高的特征。在市场经济条件下，若国家不进行适当干预，自然垄断行业(如电力、天然气、煤气、供水、通讯和运输等行业)就会通过减产提价来获得超额利润。对于自然垄断行业，不少市场经济国家也都曾实行国有和公营，或对私有企业实施不同程度的国家干预。在市场经济条件下，自然垄断行业既要引入一定的市场调节，又不能像一般竞争行业那样主要靠市场调节。因此，对这些行业在遵循供求规律的前提下，政府有必要在价格方面实施一定程度的干预和控制，才能有效地控制该类企业为减轻税收负担而进行不正当的税负转嫁。(2分)

（5）提高所得课税比重，缩小税负转嫁的范围和空间。我国税负中商品税的比重偏大，而所得税的比重偏低。从税制改革的方向来看，提高所得税的比重，既有利于强化税收的调节作用，也有利于缩小税负转嫁的范围和空间，缓解税负转嫁的负面效应。(2分)

（6）实行价外税有利于增强商品课税税负归宿的透明度。价内税与价外税的征纳税额是一样的，只是价格形式的不同。价内税的税收是作为价格的组成部分，表现为含税价格；价外税的税收是作为价格的附加，价格与税收分离，表现为不含税价格。从现实生活来看，消费者购买商品的时候，价内税的税款是和价格同时支付，而价外税的税款是单独支付，所以价内税是价税合一，淡化了税负最终归宿的透明度，混淆了纳税人与负税人的区别，同时也会使价格信号失真，模糊了价格与税收的不同功能。实行价外税是将税款和价格分开，使纳税人与实际税负人分离，有利于增强税负最终归宿的透明度，有利于培养公民的纳税意

识，也有利于更好地发挥税收和价格两个经济杠杆调节经济的作用。总结我国五十多年商品课税征收的经验，借鉴国际上一些国家采用价外税的成功做法，为了避免引起大的波动，使企业和消费者逐步习惯，可先同步公布含税价征税和按不含税价征税的两种税率，逐步过渡到完全以不含税价征税。(2分)

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