爱到荼蘼死灰复燃
任务：企业市场容量分析与经目标设
姓 专 工商管 班 级 1102 学 号 公 司 名 称 Hotel King 个人具体任务企业盈
2014年 09月18日
盈亏平衡点及相
Hotel King总资5000万元，企业高层投资800万，企业房地产公司投资800万，CEO资500万，固定资产1200万，实资本1500万。公一共28层，从9楼到28楼是客房部，每层楼20个房间。共客房 400 ，配议、餐、娱商等经营项目，拟 2014 年 12 月正式营业。客房定价
一、 成本费用
1.营情况测算 HK 酒店成本费用
2.总成本 = 固定成
3.按港经营情况测算 HK酒店
二、收入
三、盈亏平衡点
盈亏平衡点=固定成
固定本：酒店无论是否发生销行为，会产生的费用，如房租、工资、照
毛利率：店经营毛利和销售额的一个比值，即酒店利销售额的比重。一般，酒店行业根据自己装修、档次和品的不同，把利率确
=3254.24万元
酒店正常经营后，需要每
四、利润预测
利润为618.3065万元（收入1627.12*38% ）至 683.3904
酒店的经营利润= 全年经营
按香经营情况测算的HK店经利润为1127.12
五、HK店经营
安全边际额=实销售额/
=1627.12/3254.24
=0.5（万元）
安全边际率=安边际额/实
=0.5/1627.12
=0.031%
安全边率越大，盈亏平衡点生产能力利用率越，说明亏损危险越小。本酒店安全边际率在10%以下，保本
盈亏平衡分析
项 目 管 理
关于盈亏平衡分析与敏感
姓 名：理 源
学 号：120510113
专 业：质量与
管理科学与工程学院
盈亏平衡分析
盈亏平衡分析是过盈平衡点（BEP）分析项目成本与收益的平衡关系的一种方。各种确因素（如投资、成本、销售量、产品格、项目寿命期等）的变化会影响投资方案的经济效果，当这些因素的变化达某一临界值时，就会方案的舍。亏衡分析的目的就是找出这种临界值，即盈亏平衡点（BEP），判断投资方案对
定义：盈亏平衡分析（Break-even analysis）又称保本点分析或本量利分析法，是根据品的业务量（产量销量）、成本、利润之间的相互制约关系的综分析，用来预测利润，控成本，判断经营状况的一种数学分析方法。一般说来，企业收入=成本+利，如果利润为零，则收入==固定成+变本，而收入=销售量×价格，变动成本=单位变动成本×销售，这样由销售×格=固定成本+单位变动
按实单位计算：盈亏平衡点=固定成本/（单位产
按金额计算：盈平衡点=固定成本/（1-变动成本/销售收入）=固定成/贡献毛益率盈亏平点又称保本点，设你的固定资产为a ，单位产品售价p ，单产品本为v ，则本点=a/（p-v） 企业利润是销售收入扣除成本后
售单的乘积；产品成本括工成本和销售费用在内
例：企业固定费用为2700元，产单价为800元/台，单位动
当年量在12万台时，为现目标利润40万
盈亏
最低售价为X (2700+40)/(X-600)=12
解得X=828.33元
最低售价828.33元
(2700+40)/(X-600)=12 该公式换:((2700+40)+(12×600))÷12 固定费用÷(产品单价-变
2700万/(800-600)=13.5万台
生产多少台
固定费用 2700万元
产品单价台 800元
单位变动成本台 600元
盈亏平衡点/年需销售 13.5万台
敏感性分析
敏感性分是指从定量分析的角度研究有关因素发生种化对某一个或组关键指标影响程度的一种不确定分析技。其实质是过逐一相关变量数值的方法来解释关键指标受这些
敏感性因一般可选择主要参数（如销售收入、经营成本、生产力、初始投资、命期、建设期、达产期等）进行分析。若某参的小幅变能导致经果指标的较大变化，则称此参数为敏感性因素，
利润的敏感性分析
利润的敏感分析指专门研究制约利润的有关因素在特定条件下发生化时对润所产生影响的一种感性的分析方法。进行利润敏感性分析的主要目的是计算有因素的利灵敏标，揭与有关因素之间的相对关系，并利用灵敏度指标进行利润预
任意I个因素的利润灵敏指标=该因素的中
需要注的是，单价的中间变量是销售收入，单位变动本的中间变量是变动成本总额，销售量的间变贡献边际，固定成本的中间变
1、确定敏感
敏感性分的对象是具体的技术方案及其反映的经济效。因此，技术案的某些经济效益评价指标，例如息税利润、投回收期、资收益率、净现值、内部收益率等，都
2、计算该技术
一般将在正常状态下经济效益评价
3、选取不确定因素
在进行敏感分析，并不需要对所有的不确定因素都考虑和计算，而视方的具体情况选取几个化可能性较大，并对经效益目标值影响作用较大的因素。如：产品售变、产量规、投资额变化等；或是建设期缩短，达产期延长等，这些都
4、计算不确定素变动时对
若进行单素敏感性分析时，则要在固定其它因素条件，变动其中一不确定因素；然后，再变动另一个因素（仍然保持其因素不），以此求出某个不确定因素本身对方案效
5、出敏感因素，进行分和采取措施，以
盈亏平衡分析
盈亏平衡分析
二、盈亏平衡分析（量本利分析）
(一) 基本的
利润＝销售收入-总成本-
销售收入＝单位
总成本＝变动成本+固成本＝单位
销售税金及附加＝销售收入×
推导出：
利润=单位售价×销量-单变动本×销量-固定成本-
(二) 盈
1．用产销量表的盈亏平
2．用生产能力利率表示的盈
BEP(％)=（盈亏
盈亏衡点应按项目的正年份计算，不
3．用销售额表的盈亏平
4．用销售单价示的盈亏
盈亏平衡分析
盈亏平衡分析：
本店属于股合制，创业初期共投入资本20万元，预编每月净收8620，年净利润103440，预计2年内收回成本，在创业初期半年内我们的目是打造品、稳市场。创一后，根据市场特点，可扩大市场相应增加几种业务。五年
第7章 风险预测
经营甜品DIY ，市角度及创意创新角度都有很大优势。从创新角度分析，我们充分地抓住消费者追的时心理，从服务角度与产品、理念与营销等面多管齐下赢得消费者信赖。从市场角度分析在我们经营的周围还没有出现类似的娱乐场所，我们占据了第一份场。从的潜在消者来计们的消费群很庞大。虽然前景很看好，但不可避免有或多或少的风存，居安思危很有必要，从
7.1经营期限短
公司刚成立在产品还服务、经营
走向成熟阶段，这是一格需要大胆尝试大胆摸索阶，其间的风险据很大的比例。所以在这一阶段，我们采“稳扎稳”式经针并不断积累经验，深入消费群中力求在
7.2资源不足
资金周转是一个潜在风险问题，
项开费用不是很大，备资金能够周转
7.3资源经验不足
我们的团成员都很年轻，针对管理者的管理经验不，我利用团队这一源，大家群策群里、共同努力，当然管理员需要有果强劲的能力。我相信在已只利弊面前，我们的管理
7.4市场
“潜在的消费群体”据了很大的市
发展前广大，也是一中待发掘的市场，每天多少人进入爱状态，我们就有多大的新市场出现。市固定客源和不断涌现的新市场就会剔
由于实行的是小规模营，各种奉
也容易决，但只要是问题我相信我们的队都会认的去解决。“大意失荆州”是我们团队格言，并且我们公司有一种强大的无形
虽然会面临许多问题，相信一切都会
盈亏平衡分析
（一）现金流现值在盈亏
盈亏平衡析（Break-even Analysis）主要是分什么样的销售量（额）才能使投资至少本，故又称本点析，表9.10显示如何对上面的新速溶咖
表9.10 现金流量及现值
注：①不含折旧。
表中边部分显示各种假设下年入和年成数值，右边部分显示现金流和现
由表中可见。如果年销为0，则目净现值是个很大的负；如果年销量400吨，那么投资NPV为4.0百万元；如果年量是1000吨，NPV38.7百万元。可见项目净现值随年销量而增大，在销量介于0到400吨某个点时，NPV为0。经计，当年销量为330吨时，项目的现金流入现值直与项目的现金流出现值线相交，个即为保本。当年量低330吨时，现金流入现值小于现金流出现值，投资是亏损的；当销量大于330进，现金流入现值大于现金流出现值，投资是盈利的；只有在年销量等于330吨时，投资才不盈不
（二）年收入和本现金流
盈亏平衡析不仅可用投资的现金流入和流出的现计算，同样还用年收入和成本带来的现金流计算，成本中不有固定、变动成本，还有初始投资额16百
年投资
表9.11 收入成本流量 单位：百万元
年销售量
年现金流入
（吨） 初始投资 可变成本 固定成本 400 40 4.17 31 2.2
税金
1.6
总额 38.97
年现金流 1.03
1000 100 4.17 77.5 2.2 6.0 89.87 10.13
同样，可采取做图，找盈亏平衡点，
年销售量（吨）
?0????Q? ?400???
年现金流（百万元）
?-4.97?
???0? ?1.03???
Q0-(-4.97)
=
4001.03-(-4.97) 解得Q=330吨
即当年售量为330吨，项目的现金流0，也就是项目的年现金流出年
