篇一:代扣代

一、

借:管理费_术服务费(含税金额) 贷:

二、计提卫生

贷:应交费_代扣代缴增值税应交

应交税费_代扣代市设维护税_增值税 应交税费_代扣代缴教育费附加_增值税 应交税费_代扣代缴地方教育费附加_增值

三、卫生用技术服务费代扣代缴增值税

贷:

四、付卫生部技术服务费代扣代缴税款

应交

应交税费_代扣代缴城市维护_值税 应交税费_代扣代缴教育费附加_增值税 应交费_代代缴地方教育费附加_增值税 贷:银行存款_人民币_农王哥庄支

篇二:关于付增值税税控系统技术维

龙源

关于支付值税税控系统技术维护

作者:滕玲

来源:《新会计》2014年第07期

【摘要】为了减轻纳税人担，财政部国税务总局合发通知，自2011年12月1起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及纳的技术维护可在增值税应纳税额全额抵减。本文解决了增值税一般纳税人每年支付的技维护费在税务及会计如何处理的问

【关键词】增一般纳税人 增值税税控系统

一、

A企业

年1月购买原材料收到增值税专用票不含税金额375 212.81元，进项税额63 732.19元;销售货物开具增(本来自:WWw.HNboxU.com 博 范文 网:付技术服务费会计分录)值税用发票不含税销售额397 346.15元，销项额67 548.85元。本月收到航天信息服务公司开具的2012年1月1日到2012年12月31的术维护费发票407

二、

根据财税〔2012〕15文件，在报2013年1月份增值税时，应该将技术维护费407元填《增值纳税申报表》第23栏“应纳税额减征额”，作为应纳税额抵减

三、

1.购买原材料:

借:原

应交税

63 732.19

贷:应

2.销售货物:

借:应

篇三:关于防伪税控技术服务费的

帐务处理

关于防

支付费用:

借:管理费用

贷:

减免税:

借:应税金——应交增

贷:营业外收入

报税时，在增值申表23栏填写，若本月进项税大于销项税，本月不要入账，因为减免税额是

新建 编制会计分录及收、付、转

根据下

1、10

2、1011日，以现金支付销售A

3、1014日，以银行存款支付本

4、10

5、1920日，收到丙公司投入设备一

6、10月21日，张洲出差回来，报销差旅

7、1023日，向银行借入3年期

8、10月25日，购入设备一台价款900，000元，款未付。

9、1026日，生产A产品领用

10、10月30日，预提10月份

根据下列济业务，分别编制收款凭

1、10月9

借:其他

贷:库存

2、10月11日，以现金支付销售A产品的

借:销售费

贷:

3、10月14日，以银行存款支付本月财产保

借:管理费

贷:

4、10月17日，收到甲公司的投资款900，000元，存入银行。(收款

借:银

贷:实收资本—甲公司 900，000

5、19月20日，收到丙公司投入设备一台价值2，000，000元。(转账

借:固定资

贷:

6、10月21，张洲出差回来，报销差旅费3，800元，余款交回现金。(转账凭证、收款

借:管理

贷:其他应收款——

贷:其他

7、10月23日，向银行借入3年期借款8，000，000元。(收款凭证)

借:银

贷:长

8、10月25日，购入设备一台价款900，000元，款未付。(转账凭证)

借:固定资

9、10

借:生产成

10、1030日，预提10月份短期借款

借:财务费

:

根据以

1、计

2、分配本月职工工100，000元，其中生产A产品工人工资40，000元，B产品工人工

3、以银行存款支付本月生产

编制

1、57日，向银行借入期限为5个月的

2、59日，以现金购买行政管

3、5月10日，生产A产品

收、付、转会计分录习题

1.根所发生的经济业

企业2005年10月

1.购物不需要安机一台，买价20000元，包装费1100元，运杂费900元，买价、包装费和运杂费均已用银行存

2.接

3.用银行向东方公司预付购买乙材

4.企业收到东方公司发来的乙材料，已验收库。该批料买价120000元，运杂费1600元，货款除冲销原预付款外，不足部分用银存款付。 5.生产车间生产A产品领用材料50公斤，每公斤203元;生产B产品领用乙材80公斤，每公斤153元;车间一般性消耗乙材料5公斤。 6.结算本月应付职工工资21000元，其中生产A产品工人工8600元，产B产品工人资10400元，间管理人员工资2000

7.计提本月生产固

9.用行存款支付产品展

10.现金支付业务招

11.将造费用按生产工人工资比

12.结转完工A产品成本21330元和B产品成本25000

14.经准，将本期发生的定额内

15.用银行存款支付公

16.从中山公进材料300公斤，每公斤200元;乙材料600公斤，每公斤150元，货款已用银行存

17.支运杂费2700元(运杂

18.结转验收入库材料成本。

、借:固

贷:收资本 40000 3、

贷:银存 100 000 4:借:原材料 121600(该部分可能还有进项税

贷:预付账款 100 000

贷:存款 21 600 5、

贷:原材料-甲 203*50

贷:

贷:应付职工薪酬 21 000 7、借:制造费用 2500

借:管理费用 1800

贷:累计折旧 4300

8、

贷:银行存款 435

9、

贷:银行存款 3000

10、借:管理费用 1000

贷:现金 1000 11、自己计算吧

借:生产成本-A

借:生产成本-B

贷:制造费用

12、

借:库存商品-B 25000

贷:生产成本—A 21330

贷:产成本-B 25000 13、

贷:处理财产损益 100(批准前账处理为 借:待处理财产损

原材料、销项税)

15、

贷:款 5000 16、借:在途物资-甲 60 000(该部分可能还有进项税

借:在途物资-乙 90 000

贷:

17、自己分，材料分摊:(6/15)*2700，余下的为乙材料的,借记在

贷记银行存款

18、

借:原材料-乙(16、17合计)

贷:在途物资 152 700

会计分录应收(付)票据核算

关于应(付)票据核算的

例:甲公司与乙企业在331日发生交，销售商总价20万元，成本15万元。乙购入的品为原材料已入库，并开出6个月期的商业汇票，票面利率6%。甲在5月31将该票据向银行贴现，贴现率9%。9月30日票据到期时乙未能支付票款，到10月20日支付。甲、均为一般纳税

要求:1)票为商业承兑，贴现业务银行

2)票为银行承兑，贴现业务银行无追索权，为甲、乙会计处理。 1)若为商业承兑汇票，甲

3月31销售 借:应收票

贷:主

应交税费—增(销)3400

借:主

贷:库存商品 150000 5月31日贴现

票据到期值=234000×(1，6%×6/12)=241020(元)

贴现值=241020×9%×4/12=7230.6(元)

贴现收入=241020,7230.6=233789.4(元)

有追索权，当押借款 借:银行存

贷:短期借款 233789.4 9月30日到期，乙无力支付，甲向贴现银行支付票的全部款

借:短期借

财务

贷:银行存款 241020

贷:应付票据 234000 财务费用 7020

10月20日，收到乙支付的票款

借:银行

贷:应收

若

3月31日购

应交税费—增(进) 3400

贷:应付票据 234000 9月30日，到期能支

借:应付

财

贷:应付账款 241020 10月20日支付 借:应付账款 241020

贷:银行

2)若

3月31销售 借:应收票

贷:主营

应交税费—增(销) 3400

借:主

贷:库存商品 150000 5月31日贴现

票据到期值=234000×(1，6%×6/12)=241020(元)

贴现值=241020×9%×4/12=7230.6(元)

贴现收入=241020,7230.6=233789.4(元)

没有追索权 借:银行

财务费用 210.6

贷:应收票据 234000 9月30日到期，无力支付，乙的承兑银行支付该票据，甲不用处理。 10月20日，乙支付票款给乙的承兑银，甲不用处

若为

3月31日购

应交税费—增(进) 3400

贷:应付票据 234000 并支付承兑手续费1200元 借:财务费用 1200

贷:银行存 1200 9月30日，到期未能支付，由承兑行支付

借:应付

财

贷:短期借款 241020 10月20日支付票款并逾期贷款利息2410

借:短期借款 241020

财务费用 2410

贷:银行

会计分录

1.

借：

2.

借：原材料 ：银行存款（不能说结转成

3. 购买短期债券、股票

借：交易性资产 贷：银行存款（不进

4. 购买长期股票、债券

借：可供出售金产或持有至到期投资（仅债券）贷：银行款（不进一步展开了，如需要可补

5. 取得短期借款、长期借款

借：银

6. 归还短期借款、长期借款

借：

应付利息

贷：

7. 归还欠款

借：银存款 贷：应付

8. 发行债券

借：

发行

借：银行存款

贷：实收资本

资本公积

盈余公积、

转增资本、 借：盈余（资本）公积 贷：实收资本

发放股

9. 接受投资

借：银

10. 预借差旅费

借：其

报销差旅费

借：管理用 贷：其他应收

11. 工资核算：提取现金、支付工资

借：

分配工资

借：管

贷：应付职工薪酬

应交

12. 领用材料

借：

13. 分配制造费用

借：制造用 贷：累计

结转：

借：

14. 产品完工，验收入

借：

15. 销售产品、提供劳务

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税额（含提供增值税应税劳务）

提供营业税劳务

借：

借：营税金及附加 贷：

—应交城建税

　　　　　　　　　　　　　　　—教育费附加

16. 结转已销产品成本　　

借：

17. 销售材料　　

借：银行存款　

贷：其他业务收入　

　　应

结转已销材料成本　

借：

18. 计算营业税（前面

借：所得税费用　：应交税费—应交所得税（如用资产负债表债务，另需要考虑递延所得税资产和递延

计算

19. 得罚款收入、接受捐赠、

借：银

行存款（相关科目与接受捐赠

支付

借：营业支出　贷：银行存款（或

20. 结转损益类科目

借：本年利润　

贷：管理费用　售用　财务费用　营业外支出　所得税费用　营业务成本　其他业务成本　营业

借：主业务收入　其他业

贷：本年利润

如有公允

21. 结转本年利润

借：本年利　贷：利润分配—未分配利

22. 提取盈余公积、转

借：利分配—提取法定盈

23. 分配投资者股利（利润）　

借：利润

支付股

24. 结转利润分配各明细科目

借：

贷：利

　　　　　　　　应付现金股利

　　　　　　　　转作股本的股利

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