范文一:EXECL直线法计提折旧
利用EXECL计算固定资产折旧(直线法)
在企业经营中,固定资产作为一项重要资产,往往金额比较大,数量比较多,计提固定资产折旧工作量也相对较大,下面我们介绍利用EXECL工作表计算固定资产折旧的方法(直线法)。
一、表中各项数据的来源及公式
1、日期:填写计提折旧的日期,例如2011年12月
2、固定资产名称:录入固定资产名称
3、开始计提折旧的时间:是指购入固定资产开始计提折旧的时间,一般是购入固定资产的次月
4、原值:按照需要计提折旧的固定资产的原值录入
5、净残值率:录入固定资产的净残值率
6、预计使用年限(按月计):录入固定资产的可以计提折旧的月数,例如折旧年限为五年,录入数据为60
7、已使用月数:计算公式如下
Int(12*(“日期”-“开始计提折旧的时间”)/365)
8、月折旧额:计算公式如下
“原值”*(1-“净残值率”)/“预计使用年限(按月计)”
9、本月应提折旧:计算公式如下
If(“预计使用年限(按月计)”-“已使用月数”)
10、累计折旧:计算公式如下
IF((“预计使用年限(按月计)”-“已使用月数”)
三、要点:
1、“日期”、“开始计提折旧的时间”,这两项表格的单元格格式为“日期”,类型为:年-月,“固定资产名称”的单元格格式为“常规”,“净残值率”的单元格格式为“百分比”,其他单元格的格式为“数值”。
2、“已使用月数”的计算公式中使用“int”函数是为了取整,因为“日期”-“开始计提折旧的时间”计算的结果是天数,除以365后计算的月数有误差,取整后可以消除误差
3、“IF”函数的使用是计算折旧表中的关键,如果条件满足则返回两个逗号中间的结果,如果不满足则返回两个逗号之后的结果,本表中利用固定资产折旧计提的时间不能超过预计使用年限(按月计),这一条件来判断本月应提折旧和累计折旧的计算结果。
范文二:固定资产计提折旧分录
固定资产计提折旧分录
固定资产计提折旧分录 , 可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减 法和年数总和法等。固定资产的折旧方法一经确定,不得随意变更。
一、会计处理上
新企业会计准则第十七条企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式, 合 理选择固定资产折旧方法。 可选用的折旧方法包括年限平均法、 工作量法、 双倍余额递减法 和年数总和法等。固定资产的折旧方法一经确定,不得随意变更。
二、税务处理上
一般来讲固定资产按照直线法计算的折旧, 准予扣除。 新企业所得税法实施条例第六十 条除国务院财政、税务主管部门另有规定外, 固定资产计算折旧的最低年限为:房屋、 建筑 物,为 20年;飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为 10年;与生产经营活动 有关的器具、工具、家具等,为 5年;飞机、火车、轮船以外的运输工具,为 4年;电子设 备,为 3年。根据《企业所得税法》第三十二条的规定,企业的固定资产由于技术进步等原 因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
不论是按会计准则还是按照企业所得税法进行账务处理,会计分录均为如下:
借:管理费用—折旧费
营业费用—折旧费
制造费用—折旧费
贷:累计折旧— XX
例:甲公司有一台办公设备原价为 600, 000元,预计使用寿命为 5 年,预计残值率为 5%,按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税率为 25%。
会计处理如下(双倍余额递减法) :
年折旧率 =2/5=40%
第一年应计提的折旧额 =600, 000*40%=240, 000(元)
第二年应计提的折旧额 = (600, 000-240, 000) *40%=144, 000(元)
第三年应计提的折旧额 = (600, 000-240, 000-144, 000) *40%=86, 400(元)
第四、五应计提的折旧额 = (600, 000-240, 000-144, 000-600000*5%) /2=49800(元) 会计分录(略)
税务处理如下(直线法) :
年折旧率 =1/5=20%
第一至五年应计提的折旧额 = (600, 000-600, 000*5%) *20%=114, 000(元) 会计分录(略)
因会计处理与税务处理所采用的折旧方法不一致, 从而产生了暂时性差异。 期末企业所 得税汇算清缴需进行纳税调整。
第一年:
按会计准则确定的账面价值 =600, 000-240, 000=360, 000(元)
按照税法规定确定的计税基础 = 元) 600, 000-114, 000=486, 000(
差异 =360, 000-486, 000= -126, 000(元) 〔即为可抵减暂时性差异〕调减当期成本费 用 126000元,则利润增加 126000元。
需补交企业所得税为 =126, 000*25%=31500(元)
因此差异为可抵减暂时性差异,作为递延所得税资产入账。
账务处理如下:
借:递延所得税资产 31, 500
贷:应交税金—应交企业所得税 31, 500
第二至五年:同理 (略)
注:如果企业为小型企业, 为了避免与税法规定的冲突和期末企业所得税汇算清缴调整 的麻烦,一般会按税法的规定进行的账务处理。
固定资产提足折旧后的处理
已提足折旧的固定资产,月末不在进行会计处理
等固定资产报废或清理时再做会计处理
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
固定资产提够折旧后分录处理怎么做?
05年 4月购固定资产 3800元,年限 5年,月折旧 61.4元, 3%的残值 116元, 10年 4月到期怎么处理?
购时,借:固定资产 3800 贷:银行存款 3800
提 5年折旧(05年 5月~10年 4月=5年) ,借:管理费用 3684 贷:累计折旧 3684
5年折旧提号后继续使用该资产:借:固定资产清理 116? 借:累计折旧 3684 贷:固 定资产 3800
以上处理是否正确?年终时再怎么处理(固定资产清理转哪里?)?
提足折旧 还在继续使用 不做任何账务处理
在处置该固定资产时 就是报废或出售时 才做账务处理
借;固定资产清理 116
累计折旧 3684
贷;固定资产 3800
不作账务处理
处理时
借 固定资产清理 116
累计折旧 3684
贷 固定资产 3800
范文三:什么是计提折旧的直线法
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什么是计提折旧的直线法(四)
2006-10-24 【大 中 小】【打印】
怎样计算固定资产折旧,
计算提取固定资产折旧的主要依据有:固定资产的使用年限、固定资产的原价和固定资产的净残值。各企业应当根据具体固定资产的性质和消耗方式,合理地确定固定资产的预计使用年限和预计净残值,并
根据科技发展、环境及其他因素,合理地选择固定资产的折旧方法。
固定资产使用年限的长短,直接影响到各期应计提的折旧额。确定固定资产的使用年限,必须同时考
虑固定资产的有形损耗和无形损耗两个方面的因素。
固定资产折旧,以固定资产的帐面原值(原价)为计算依据。
固定资产的净残值是指固定资产报废时,预计可以收回的残余价值扣除预计情理费用后的数额。由于固定资产的预计残余价值和预计清理费用难以准确计算,为了避免人为地高估或低估固定资产净残值,国家规定,各类固定资产的净残值比例在原价的3-5,内确定,净残值率低于3,或者高于5,的,由企业自
主确定,?并报主管财政机关备案。
固定资产计提折旧的计算,按照企业财务制度的规定,应根据核定的月折旧率和月初应
固定资产折旧率,有个别折旧率、分类折旧率和综合折旧率之分。 (,)个别折旧率。是指根据某项固定资产原值和预计使用年限计算确定的折旧率,其计算公式如下:
该项固定资产年折旧额 某项固定资产年折旧率, ×100, 该项固定资产原值
该项固定资产原值,(预计残值收入,预计清理费用) 或, 该项固定资产使用年限×该项固定资产原值
某项固定资产月折旧率,该项固定资产年折旧率?12
某项固定资产月折旧额,该项固定资产原值×月折旧率
(,)分类折旧率。是指按照固定资产的类别,分类计算的平均折旧率。其计算公式如下:
某类固定资产年折旧率, 该类固定资产年折旧额 ×100,
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该类固定资产原值
或, 该类固定资产原值,(预计残值收入,预计清理费用)该类固定资产预计使用年限×该类固定资
产原 值 ×100,
某类固定资产月折旧额,该类固定资产年折旧率?12
某类固定资产月折旧额,该类固定资产原值×该类固定资产月折旧率
(,)综合折旧率。它是指按全部固定资产计算的平均折旧率,其计算公式如下:
?各项固定资产原值×各项固定资产月折旧率 固定资产月综合折旧率, ?各项固定资产原值
什么是计提折旧的直线法,
直线法又称平均年限法,它是指固定资产使用年限平均计算折旧的一种方法。采用这种方法,固定资产在一定时期内应计提折旧额的大小,主要取决于两个基本因素,即固定资产的原值和预计使用年限。除此之外;固定资产报废清理时所取得的残值收入和支付的各项清理费用的多少对固定资产在一定时期内应计提折旧额的大小也有一定影响,因此采用这种方法计提折旧时,不仅要考虑固定资产原值和预计使用年限这两个基本因素,而且应该考虑固定资产的残值收入和清理费用这两个因素。固定资产残值收入是指固定资产清理时剩下的残料或零件、器材等残余价值。这部分残值,应在计算折旧时预先估计,从固定资产原价中减去;固定资产清理费用是指固定资产清理时所需的拆卸、搬运等费用。由于这些费用是使用固定资产的一种必要的追加耗费,因此应预先估计并连同原价一起由使用期间的产品成本平均负担。固定资产
残值扣除固定资产清理费用后的净额为固定资产净残值。
综上所述,平均年限法的固定资产折旧额可用公式表述如下:
固定资产原值,(预计残值收入,预计清理费用) 固定资产年折旧额, 固定资产预计使用年限
固定资产原值,预计净残值 , 固定资产预计使用年限
固定资产月折旧额,固定资产折旧额?12
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范文四:什么是计提折旧的直线法
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怎样计算固定资产折旧,
计算提取固定资产折旧的主要依据有:固定资产的使用年限、固定资产的原价和固定资产的净残值。各企业应当根据具体固定资产的性质和消耗方式,合理地确定固定资产的预计使用年限和预计净残值,并根据科技发展、环境及其他因素,合理地选择固定资产的折旧方法。 固定资产使用年限的长短,直接影响到各期应计提的折旧额。确定固定资产的使用年限,必须同时考虑固定资产的有形损耗和无形损耗两个方面的因素。 固定资产折旧,以固定资产的帐面原值(原价)为计算依据。 固定资产的净残值是指固定资产报废时,预计可以收回的残余价值扣除预计情理费用后的数额。由于固定资产的预计残余价值和预计清理费用难以准确计算,为了避免人为地高估或低估固定资产净残值,国家规定,各类固定资产的净残值比例在原价的3-5,内确定,净残值率低于3,或者高于5,的,由企业自主确定,?并报主管财政机关备案。 固定资产计提折旧的计算,按照企业财务制度的规定,应根据核定的月折旧率和月初应 固定资产折旧率,有个别折旧率、分类折旧率和综合折旧率之分。
(,)个别折旧率。是指根据某项固定资产原值和预计使用年限计算确定的折旧率,其计算公式如下:
某项固定资产年折旧率, 该项固定资产年折旧额 ×100,
该项固定资产原值
或, 该项固定资产原值,(预计残值收入,预计清理费用)
该项固定资产使用年限×该项固定资产原值
某项固定资产月折旧率,该项固定资产年折旧率?12
某项固定资产月折旧额,该项固定资产原值×月折旧率
(,)分类折旧率。是指按照固定资产的类别,分类计算的平均折旧率。其计算公式如下:
某类固定资产年折旧率, 该类固定资产年折旧额 ×100,
该类固定资产原值
或, 该类固定资产原值,(预计残值收入,预计清理费用)该类固定资产预计使用年限×该类固定资产原 值 ×100,
某类固定资产月折旧额,该类固定资产年折旧率?12
某类固定资产月折旧额,该类固定资产原值×该类固定资产月折旧率
(,)综合折旧率。它是指按全部固定资产计算的平均折旧率,其计算公式如下: 固定资产月综合折旧率, ?各项固定资产原值×各项固定资产月折旧率
?各项固定资产原值
什么是计提折旧的直线法, 直线法又称平均年限法,它是指固定资产使用年限平均计算折旧的一种方法。采用这种方法,固定资产在一定时期内应计提折旧额的大小,主要取决于两个基本因素,即固定资产的原值和预计使用年限。除此之外;固定资产报废清理时所取得的残值收入和支付的各项清理费用的多少对固定资产在一定时期内应计提折旧额的大小也有一定影响,因此采用这种方法计提折旧时,不仅要考虑固定资产原值和预计使用年限这两个基本因素,而且应该考虑固定资产的残值收入和清理费用这两个因素。固定资产残值收入是指固定资产清理时剩下的残料或零件、器材等残余价值。这部分残值,应在计算折专业提供提供各大机构考研、公务员、四六级辅导视频课
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旧时预先估计,从固定资产原价中减去;固定资产清理费用是指固定资产清理时所需的拆卸、搬运等费用。由于这些费用是使用固定资产的一种必要的追加耗费,因此应预先估计并连同原价一起由使用期间的产品成本平均负担。固定资产残值扣除固定资产清理费用后的净额为固定
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范文五:固定资产折旧会计分录 固定资产计提折旧分录
固定资产计提折旧分录
固定资产计提折旧分录,可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。固定资产的折旧方法一经确定,不得随意变更。
一、会计处理上
新企业会计准则第十七条企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法。可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。固定资产的折旧方法一经确定,不得随意变更。
二、税务处理上
1
一般来讲固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。新企业所得税法实施条例第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限为:房屋、建筑物,为20年;飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;电子设备,为3年。根据《企业所得税法》第三十二条的规定,企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
不论是按会计准则还是按照企业所得税法进行账务处理,会计分录均为如下:
借:管理费用—折旧费
营业费用—折旧费
制造费用—折旧费
贷:累计折旧—XX
例:甲公司有一台办公设备原价为600,000元,预计使用寿命为5 年,预计残值率为5%,按双倍余额递减法计提折
2
旧。企业所得税率为25%。
会计处理如下(双倍余额递减法):
年折旧率=2/5=40%
第一年应计提的折旧额=600,000*40%=240,000(元)
第二年应计提的折旧额= (600,000-240,000)*40%=144,000(元)
第三年应计提的折旧额= (600,000-240,000-144,000)*40%=86,400(元)
第四、五应计提的折旧额= (600,000-240,000-144,000-600000*5%)/2=49800(元)
会计分录(略)
税务处理如下(直线法):
年折旧率=1/5=20%
3
第一至五年应计提的折旧额= (600,000-600,000*5%)*20%=114,000(元)
会计分录(略)
因会计处理与税务处理所采用的折旧方法不一致,从而产生了暂时性差异。期末企业所得税汇算清缴需进行纳税调整。
第一年:
按会计准则确定的账面价值=600,000-240,000=360,000(元)
按照税法规定确定的计税基础= 元)600,000-114,000=486,000(
差异=360,000-486,000= -126,000(元)〔即为可抵减暂时性差异〕调减当期成本费用126000元,则利润增加126000元。
需补交企业所得税为=126,000*25%=31500(元)
4
因此差异为可抵减暂时性差异,作为递延所得税资产入账。
账务处理如下:
借:递延所得税资产 31,500
贷:应交税金—应交企业所得税 31,500
第二至五年:同理 (略)
注:如果企业为小型企业,为了避免与税法规定的冲突和期末企业所得税汇算清缴调整的麻烦,一般会按税法的规定进行的账务处理。
固定资产提足折旧后的处理
已提足折旧的固定资产,月末不在进行会计处理
等固定资产报废或清理时再做会计处理
借:固定资产清理
5
累计折旧
贷:固定资产
固定资产提够折旧后分录处理怎么做,
05年4月购固定资产3800元,年限5年,月折旧61.4元,3%的残值116元,10年4月到期怎么处理,
购时,借:固定资产3800 贷:银行存款3800
提5年折旧(05年5月,10年4月,5年),借:管理费用3684 贷:累计折旧3684
5年折旧提号后继续使用该资产:借:固定资产清理116, 借:累计折旧3684 贷:固定资产 3800
以上处理是否正确,年终时再怎么处理(固定资产清理转哪里,),
提足折旧 还在继续使用 不做任何账务处理
在处置该固定资产时 就是报废或出售时 才做账务处理
6
借;固定资产清理116
累计折旧3684
贷;固定资产3800
不作账务处理
处理时
借 固定资产清理116
累计折旧3684
贷 固定资产3800
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