范文一:会计工作内容
一、会计员的职业描述
分析财务的数据并准备财务报告,计算出资料、负债、利润、损失、应纳税款或者其它公司内部财务数据,并对这些记录进行保存和更新。
二、会计员的工作内容
1. 按月编制从出纳处签收的银行收付款单据、托收单据及现金发票等,经审核
无误进行收、付款及转帐制单工作,交由审核人员进行审核。
2. 日常付款将公司领导批示后月预算计划转发会计部,根据用款用途由会计通
知出纳员签发支票,对于超预算用款要拒付,?并及时通知部门经理解决;
3. 合同款付款,根据合同的有关付款条款,支付每一笔合同款前,由主管部门
呈报相关的资料(附乙方工程进度报告或甲方验收单及请款书)经公司领导指
示后,方可以合同付款。
4. 审核所有收付款及转帐凭证,审核无误后交由出纳员登记现金银行日记帐;
5. 每月末按进行工资分配的核算,计提职工福利费、工会经费、教育经费及住
房基金;
6. 对于往来款项各种凭据要严格审核,为领导把好第一关;
7. 每年初负责电算化初始化工作, 根据会计制度设置会计科目、?名称及相应的核算方法。
8. 负责材料明细帐,材料核算每周一收集库管员出入库单,?按照物资分类和编号输入电脑,月末出库存材料明细表,与库管员进行核对,核对无误后打印
有关报表,并提供给会计做转帐;
9. 每月及时根据固定资产帐薄提取固定资产折旧。
10. 月末结出各科目余额, 与出纳人员的手工银行存款日记帐、?现金日记帐核对。
11. 核对无误后, 提取应交的各种税金, 结转各种收入、成本、费用, ?进行月末帐务处理, 并结帐。
12. 结帐后及时填制《资产负债表》、《损益表》、《现金银行持有量分析表》等,经主管会计审核无误后上报公司主管领导。
13. 年底将经过会计师事务所审核无误的帐务打印出来, 并装订成册, ?加具封面, 妥善保存。
范文二:会计工作内容
会计工作内容
一、工作内容
1、每日应根据收银台班、日结报表审核原始单据,及时入账填制记账凭证。
2、根据每日仓库收料单、领料单及时结转成本
3、总结分析每日营业状况,及时汇报
4、每月负责编制餐厅汇总报表及财务分析工作。
5、负责餐厅总账的登记工作,并保证在次月 5日前核对无误。
6、配合执行总经理合理调度餐厅的货币资金。
6、负责对其他人员所做原始凭证进行稽核,保证原始凭证真实、合法、完整,会计科目使 用正确无误。
7、负责餐厅签订合同、营业证件的保管工作。
8、督促各部门及时提供财务所需数据完成本职工作。
9、进行成本预算,参与经营决策,控制成本,不断提高自己的财务管理能力,做好内部控 制。
10、要确认、计量、记录、跟踪各方面的会计信息和会计资料,要与采购、厨房、库房、大 厅服务等环节部门的人员来往, 要全面、 系统、 总括地了解企业的经营情况, 要通过对经营 活动的处理、分析和汇总,提供决策依据和经营的数据资料。
二、主要职责
1、按会计记账原则进行账务处理。
2、严格执行和遵守餐厅的财务制度、财务规定、财务文件。
3、汇总餐厅的资金流动,物品流动情况,以特定的账目、报表形式准确、完整地反映餐厅 实际的经营情况。
4、对餐厅的会计事项进行监督。
5、及时办理涉税事项。
6、餐厅的应收账款、应付账款和其它应收款、其他应付款、预收账款应分别设立明细账登 记,对不能收回的,报经上级批准后,作为坏帐损失处理。
7、餐厅收取的客留金及其他等收入应及时入账。
8、为确保库存现金的安全完整,加强货币资金的管理,会计对出纳的库存现金(一周至少 一次)进行盘点,每次抽查结束,会计应如实填写“现金盘点表” ,出纳、会计、经理都应 在表上签字
9、会计可针对餐厅营运、财务制度、财务管理、财物安全等方面,以书面形式向餐厅经管 提建议和意见。
10、会计需完整保存需要做账的原始资料,相关人员在报销时,如无提供相应的原始单据, 应给予拒绝。
11、对费用支出超出餐厅审批权限的,若无相关审批文件,不能支付。
12、每月需及时核对餐厅的往来款项,并及时进行结算。
范文三:会计工作内容
每月会计要做的工作
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
二、税金申报缴纳工作
1、每月月末,计算提取相关的税金。
2、每月7号前,申报缴纳个人所得税;10号前申报缴纳增值税(或营业税)、城建税、教育费附加。季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、年终,进行所得税汇算清缴工作。一般在年终结账后开始,到4月30日前完成汇算清缴工作。
当了会计,要知道我们具体都做哪些工作,从一个月到一年,这样才能心里有数。
(一)日常工作
会计在平时主要是处理账务。
1. 核算存货:包括材料的采购计划,制定损耗定额;库存商品的定价,成本的结转;
2. 管理固定资产:平时主要是计提折旧;
3. 发放工资:审核发放,按工资比例计算社会保险、职工福利费、教育经费和工会经费;
4.清理往来账款:包括应收款、应付款,负责账款的核对、及时结算;
5. 核算成本:做好成本的基础工作,准确计算产品成本,编制成本分析报表;
6. 结转利润:做损益类账户的结转,年末做利润的分配;
7. 计算税金:合理计算,按时申报交纳;
8.编制报表:定期及时地编报,做好财务分析
此外还有一些零散的工作,与银行对账、库存现金核对、费用报销等。
(一)生产部门日常费用报销
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证
借:制造费用——车间部门——相关明细科目
贷:库存现金/银行存款/其他应收款
——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注:
(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
(3)费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
(4)准确使用明细科目。
(5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
(6)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。
(二)其他核算
1、水(电)费
收受出纳岗传来的水(电)费委托收款凭证——→分出非生产用水(电)发票——→将生产用水(电)发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证
借:生产成本——辅助生产成本——水/电
应交税费——增值税(进项)
管理费用——水/电
贷:银行存款
——→传主管岗复核
2、审核原辅材料领用
每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗
注:材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等,因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。
(三)制造费用及辅助生产归集与分配
1、生产质保费用
结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部(含分管领导)科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用(含分管领导)、质保部费用(含分管领导)分配表——→编制记账凭证
借:生产成本——基本生产成本——车间生产费用
贷:制造费用——生产部(分管领导)
——→传主管岗复核
2、车间制造费用
车间制造费用由财务系统自动结转,并生成记账凭证
借:生产成本——基本生产——车间制造费用
贷:制造费用——车间-相关明细科目
3、辅助生产成本
结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证
借:生产成本——基本生产成本-车间辅助费用
管理费用——辅助费用
贷:生产成本——辅助生产-相关明细科目
——→传主管岗复核
注:
(1)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。
(2)审定辅助生产车间统计分摊的工时,确保摊入各车间的费用准确合理。
(3)结账后第三日结转生产、质保费用,结转后不能再有该项费用发生,因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。
(四)生产成本核算
1、基本生产成本的归集
检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员
2、产品成本核算
由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等,将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间,完工产品、半成品品种之间进行分配,结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。
3、产成品入库
(1)审核产成品明细账
定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单(第④联)数量与仓库管
范文四:会计工作内容
财务部会计工作内容
工作内容:
1. 帐务方面
1.1银行付款
a 月末根据供应商提供的对帐单与之对帐, 送货单与供应商的月结单、采购单及预料表 都要核对相符,核对无误后再编制银行付款凭证
b 银行自动扣款的(电话费、社会保险等费用) ,根据银行付款单据编制银行付款凭证
c 编制每月银行固定付款费用凭证(厂房及宿舍租金、租车、保安等费用)
d 月末根据银行对帐单,核对银行收款、付款款项是否与之相符,核对无误后,编制银 行余额调节表
1.2转帐凭证
a 编制每月固定费用摊销转帐凭证(办公家私、宿舍及厂房装修等费用摊销)
b 根据人事部提供的工资表编制转帐凭证分摊各费用,预提本月工资费用
c 根据经理认证的进项税额清单,编制进项税额抵扣凭证
d 根据出口免、抵、退税申报汇总表的不予抵扣税额编制进项税额转出凭证
e 月末根据送货单与仓库入库单、采购单核对,确定本月购进的材料、物料金额,编制 材料、物料入库凭证
f 月末根据领料单与仓库的工具文具、工衣领用存报表核对,编制领用工具文具凭证
g 根据小唐电脑系统输出的报表编制成品进仓、 结转销售成本、 结转调整成本差异凭证
h 月末与银行对帐单核对,银收、银付凭证是否全部做完,核对现收、现付凭证及转帐 凭证是否录完整,核对正确后,凭证交经理审核,审核后再过帐,编制损益凭证 1.3 财务报表
a 月初编制上月资产负债表、利润表、科目余额表与小唐电脑系统输出的销售明细、销 售汇总、材料及成品报表交由经理审核后发给香港财务(Benny )和 Alice.
2. 税务方面
2.1增值税申报
a 每月初根据认证进项税额、 销售额计算进项税额转出金额,然后再编制增值税纳税申 报表、资产负债表、利润表
b 编制好的报表交经理审核, 审核后在网上申报, 打印两份报表, 传给 Benny 批准到艺 洋盖公章
c 根据 Benny 盖公章批准到艺洋盖公章,盖好章后再到税务局申报
2.2出口免、抵、退税申报
a 每月末根据报关员提供的报关单、核销单, 在电子口岸的出口退税及收汇核销子系统 提交
b 根据报关单、核销单填写收汇核销登记表传给 Benny 批准到艺洋盖公章,盖好章后带 上报关单、核销单及从银行收集的收汇核销单到外汇局核销
c 根据核销的资料编制出口免、抵、退税申报表,编制好的报表交经理审核,审核后传 给 Benny 批准到艺洋盖公章
d. 根据 Benny 盖公章批准到艺洋盖公章,盖好章后再到税务局申报
3. 其他事项
a 每月根据领料单录入领用材料的数量,再输入各种材料的单价计算金额, 然后根据各 个工单分类汇总,核算每个完工工单耗用材料金额,编制好后传给 Kevin
范文五:会计工作内容
会计工作:
1. 审核原始凭证
(1) 外来原始凭证。 由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的 凭证, 如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料 单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2. 填制记帐凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。
根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。
3. 复核 就是看看有没有错误。
4. 记帐 根据记账凭证登记入帐
小规模公司必备的账本:现金日记帐;银行日记帐;总帐;三栏明细帐 5. 编制会计报表
1、 根据总账科目余额填列。 可直接根据有关总账科目的期末余额填列, (如 应收票据,短期借款)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如 “ 货 币资金 ” ,需根据 “ 现金 ” 、 “ 银行存款 ” 、 “ 其他货币资金 ” 三个总曲科目的期末余额 的合计数填列。
2、根据明细帐科目余额计算填列。如 “ 应付账款 ” ,需根据 “ 应付账款 ” 和 “ 预 付账款 ” 相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如 “ 长期借款 ” ,需根据 “ 长期 借款 ” 总账科目余额扣除 “ 长期借款 ” 明细科目中将在一年内到期限的长期借款部 分分析计算填列。
4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中 的记录编制。
6、纳税申报
1、增值税:
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。 小规模纳 税人的增值税率为 4%— 6%
2、营业税:
营业税的纳税义务人, 是在中华人民共和国境内提供应税劳务、 转让无形资 产或者销售不动产的单位和个人。
不同行业的营业税率不同。 普通货运执行 3.0%的营业税率 , 物流服务业执 行 5.0%的营业税率。 物流各环节中运输、装卸、搬运是 3%,仓储、配送、代 理是按服务业 5%
3、地税:
还要交地税,就是在营业税的基础上,分别按 7%征收的城建税 (还有 5%、 1%,视城市大小而定)和 3%和教育费附加和地方教育附加 1%(或 2%,也是 各城市不同)。
4、所得税:
不论是工商业还是服务业, 都要按利润缴纳企业所得税, 具体征收办法:按 照企业所得税申报表的要求,逐项填写收入、成本、费用、支出,算出利润,按 照税法的有关规定进行纳税调整, 计算出应纳税所得额, 按照一定的税率 (33%) 计算出应纳税额。法定税率是 33%,但年应纳税所得额在 3万元以下(含 3万 元)的减按 18%的税率征收;年应纳税所得额超过 3万元至 10万元以下(含 10万元)的,减按 27%的税率征收。 10万以上 33%。
这些税应该够你们用的了。
1、增值税、消费税申报
纳税人应在次月 1日到 10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关 办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报,申报里须持下列资料:
(1)纳税申报表;
(2)财务会议报表及说明资料;
增值税一般纳税人还需提供:增值税申请抵扣凭证, 发票领、 用、 存月报表, 增值税销项税额和进项 税额明细表,国税机关要求申报的其他资料。
2、营业税申报
金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报, 保险业营业税纳税 人在月份终了后十日内办 理纳税申报,申报须持下列资料:
(1)营业税申报表;
(2)财务会议报表及说明资料;
(3)其他要求申报的资料。
3、企业所得税纳税申报
企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴, 年度终了四十 五日内进行年度申报(汇 总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终 了四十五日内向所在地税务机关报送申报表) , 年度终了四个月汇算清缴。 申报 时必须持下列资料:
A 、季度预缴
(1)所得税申报表;
(2)财务会计报表及说明资料。
B 、年度汇缴
(1)所得税申报表;
(2)所得税申报表附表;
(3)财务会计报表及说明资料;
(4)其他资料。
借贷记帐法
是以 “ 借 ” 、 “ 贷 ” 作为记帐符号的一种复式记帐法。 其基本原理包括记帐符号、 帐户结构、记帐规则和试算平衡方法。
(1)记帐符号:借、贷。
(2)帐户结构:将所有帐户的左方定为 “ 借 ” 方,右方定为 “ 贷 ” 方,并用一方 登记增加数, 一方登记减少数。 其中, 资产类、 成本类和损益支出类帐户用借方 登记增加数, 贷方登记减少数, 期末余额在借方; 负债类、 所有者权益类和损益 收人类帐户用贷方登记增加数,借方登记减少数,期末余额在贷方。
(3)记帐规则:有借必有贷,借贷必相等。
(4)试算平衡:在借贷记帐法下,进行试算平衡的方法是通过编制总分类 帐户余额试算平衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现的。
期末余额 =期初余额 +本期增加发生额 — 本期减少发生额
资产类:期末借方余额 =期初借方余额 +本期借方发生额 — 本期贷方发生额
负债、所有者权益类:期末贷方余额 =期初贷方余额 +本期贷方发生额 — 本 期借方发生额
最基本最常用的会计科目
一、资产类
现金 银行存款 其它货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款 坏账准备 预付账款 材料采购 原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 固定资产清理 无形资产
二、负债类
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其它应付款 应付职工薪酬 应交 税费 长期借款 长期应付款
三、所有者权益类
实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配
四、损益类
主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务支出 销售费用 管理费用 账务费用 营业外支出 资产减值损失 所得税费用