范文一:企业的经济活动与资金运动过程
企业的经济活动与资金运动过程
企业经济活动
筹资活动 投资活动 生产经营活动
1、筹资活动
筹资活动
自有资金 借入资金
投资主体 投资方式 银行借款
吸收直接投资 发行债券 国家资本金
企业资本金 发行股票
个人资本金
外商资本金 问题:企业的筹资活动对于企业的经济后果影响是什么, 例1-1:
张先生
400万元
甲公司
李先生 银行贷款
300万元 200万元
要求:分析该筹资活动对甲公司产生的经济影响。 阅读材料:
马庆泉 《中国证券史》 中信出版社,2003年 2、投资活动
投资活动
对内投资 对外投资
1、战略目的 1、直接对外投资 生产需要 购置厂房设备等
2、资本运作 2、对外证券投资
问题:企业的投资活动对于企业的经济影响是什么, 例1-2:
购买设备
500万元
甲公司
建造厂房 购买股票
300万元 债券200
100万元
要求:分析上述经济事项对于甲公司的经济影响。
3、生产经营活动
生产经
营活动
人力资利润的生产 采购 研究开市场营售后服形成与源管理
分配 发 销 务
范文二:企业的资金运动
企业的资金运动
工业企业的资金运动可以分为资金的投入、资金的运用、资金的退出。从企业角度讲,为了进行生产经营活动,必须拥有一定(包括货币本身)的资金。
工业企业从各种渠道取得资金是资金运动的起点。一般来说,流动资金是以货币资金形态投入企业的,固定资金是以固定资产形态投入企业。其经济活动主要以生产为中心,包括供应过程、生产过程和销售过程。
在供应过程中,企业以货币资金购买生产所需的各种材料。企业既要与供应单位办理结算,以银行存款或现金支付各种材料款和材料运输、装卸等费用,又要取得适用的材料,为进行生产而储备必要的物资。通过供应过程,流动资金从货币资金形态转变为储备资金形态。
生产过程是工业企业经营活动的中心环节。这个过程是从材料投入生产开始到产品制成为止的产品制造过程。经过这一过程,企业的资金即由原来的储备资金转化为在产品形式的生产资金。同时,在生产过程中,一部分货币资金由于支付职工的工资和其他生产费用而转化为在产品,成为生产资金。此外,在生产过程中,厂房、机器设备等固定资产在使用时会磨损,这部分磨损的价值即折旧,转移到在产品的价值中,也构成生产资金的一部分。生产过程结束时,在产品制成为产成品,生产资金转变为成品资金。
在销售过程中,企业将产品销售出去,完成其价值的实现。在此过程中,企业要出售所生产的产品,取得销售收入。在销售过程中也会发生包装、运输、推销等产生的销售费用。以货币资金形态收回的销售收入可以补偿产品生产和销售过程中的耗费,以及为组织和管理企业生产经营活动而发生的管理费用及筹措资金而发生的财务费用。通过销售过程,成品资金转变为货币资金。
资金的收回与分配是商品销售过程的结果及其后续工作。企业商品销售过程结束后,不仅需要及时收回销货款,而且还需要计算盈亏、依法向国家缴纳各种税金、对税后利润进行分配等。 综上所述,企业的资金经过供、产、销三过程,从货币资金形态顺次经过储备资金、生产资金、成品资金形态,最终又回到货币资金形态,这一过程称为资金循环。由于再生产过程不断进行而引起的连续不断的资金循环,称为资金周转。工业企业资金在向国家交税、分配股利和利润、归还借款时退出企业。
因此,工业会计反映和控制的内容,是供、产、销经营过程中能够用货币表现的方面。包括:?由于经营资金的取得、运用和退出企业等经济活动所引起的各项资产、负债及所有者权益的变化情况。?企业在供、产、销的经营过程中的各种生产费用支出和产品成本形成的情况。?企业销售(收入的取得和企业纯收入的实现、分配和解缴的情况。
范文三:企业的资金运动
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企业的资金运劢包括资金的投入、资金的循环与周转,即资金的运用,和资金的退出三个基本环节,既有一定时期内的显著运劢状态,表现为收入、费用、利润等,,又有一定日期的相对静止状态,表现为资产与负债及所有者权益的恒等关系,。
1. 资金的投入。资金的投入包括企业所有者投入的资金和债权人投入的资金两部分,前者属于企业所有者权益,后者属于企业债权人权益,即企业的负债,。投入企业的资金一部分构成流劢资产,如货币资金、原材料等,,另一部分构成非流劢资产,如厂房、机器设备等,。资金的投入是企业资金运劢的起点。
2. 资金的循环与周转。企业将资金运用于生产经营过程,就形成了资金的循环与周转。它又分为供应过程、生产过程、销售过程三个阶段。
,1, 供应过程。它是生产的准备过程。在这个阶段,为了保证生产的正常进行,企业需要用货币资金购买并储备原材料等劳劢对象,要发生材料买价、运输费、装卸费等材料采购成本,与供应单位发生货款的结算关系;同时,随着采购活劢的进行,企业的资金从货币资金形态转化为储备资金形态。
,2, 生产过程。它既是产品的制造过程,又是资产的耗费过程。在这个阶段,劳劢者借劣于劳劢手段将劳劢对象加工成特定的产品,企业要发生原材料等劳劢对象的消耗、劳劢力的消耗和固定资产等劳劢手段的消耗等,构成了产品的使用价值与价值的统一体。随着劳劢对象的消耗,资金从储备资金形态转化为生产资金形态;随着劳劢力的消耗,企业向劳劢者支付工资、奖金等劳劢报酬,资金从货币资金形态转化为生产资金形态;随着固定资产等劳劢手段的消耗,固定资产和其他劳劢手段的价值通过折旧或摊销的形式部分地转化为生产资
金形态。当产品制成后,资金又从生产资金形态转化为产品资金形态。 ,3, 销售过程。它是产品价值的实现过程。在这个阶段,企业将生产的产品销售出去,取得销售收入,要发生货款结算等业务活劢,资金从成品资金形态转化为货币资金形态。 由此可见,随着生产经营活劢的进行,企业的资金从货币形态开始,依次经过供应过程、生产过程和销售过程三个阶段,分别表现为储备资金、生产资金、成品资金等不同的存在形态,最后又回到货币资金形态,这种运劢过程称为资金的循环。资金周而复始地不断循环,称为资金周转。
3. 资金的退出。企业在生产经营过程中,为社会创造了一部分新价值。因此,企业收回的货币资金一般要大于投入的资金,这部分增加额就是企业的利润。企业实现的利润,按规定应以税金的形式上交一部分给国家,还要按照有关合同或协议偿还各种债务,另外,还要按照企业章程或董事会决议向投资者分配股利或利润。这样,企业收回的货币资金中,用于交纳税金、偿还债务和向投资者分配股利或利润的这部分资金就退出了企业的资金循环与周转,剩余的资金则留在企业,继续用于企业的再生产过程。
上述资金运劢的三部分内容,构成了开放式的运劢形式,是相互支撑、相互制约的统一体。没有资金的投入,就不会有资金的循环与周转;没有资金的循环与周转,就不会有债务的偿还、税金的上交和利润的分配等;没有这类资金的退出,就不会有新一轮资金的投入,也就不会有企业的进一步发展。
范文四:论企业资金运动
企业的资金运动
资金的筹集是企业资金运动的前提和条件。作为独立从事经营活动的经济实体,企
业首先必须采取灵活有效的方式,从一定的资金来源渠道筹集其经营所必要的资金量。在企业的财产物资供应过程中,企业以需求者的身份在市场上购置其生产经营所必要的房屋、建筑物、设备、原材料等生产资料,并与供货单位发生购货款的结算关系;同时,还会发生和支付有关的采购费用,并需要计算和确定物资的采购成本。通过财产物资的供应过程,企业的资金形态由货币资金转化为储备资金。
在企业的产品生产过程中,一方面,企业职工借助于劳动资料对劳动对象进行加工,制造出能够满足社会需要的各种产品;另一方面,企业必然会发生各种材料费用、人工费用、固定资产折旧费用和修理费用以及其他费用等等。为了计算产品的生产成本,需要按照一定的成本计算方法,通过各种生产费用的归集和分配,确定一定种类和数量完工产品的总成本和单位成本。通过产品的生产过程,企业的资金形态由储备资金转化为生产资金;并随着产品的完工入库,生产资金又转化为成品资金。
在企业的商品销售过程中,企业将商品销售给购买者,并与其发生销货款的结算关系;同时,还会发生和支付各种商品销售费用,如包装费、装卸搬运费、广告费、专设销售机构的经费等。通过商品的销售过程,企业的资金形态由成品资金转化为应收账款或货币资金。
资金的收回与分配是商品销售过程的结果及其后续工作。企业商品销售过程结束后,不仅需要及时收回销货款,而且还需要计算盈亏、依法向国家缴纳各种税金、对税后利润进行分配等。
企业资金运动过程可用下图表示:
范文五:企业自有资金说明
企业自有资金说明唐山晨曦机械制造有限公司与法国威立雅环境服务有限公司 (南 京分部)城市危险废弃物垃圾焚烧项目企业自有资金情况介绍如下: 项目总费用 800 万元,其中威立雅预付 550 万元(合同见附件) , 根据工程进度已经汇款三笔共计 2260000 元 (见附件南京预付款进账 单 1-3) ,由于南京青奥会的举行,按照国家统一要求所有南京周边 工程一律停止施工,所以法国威立雅环境服务公司(南京分部)提出 工程项目延后两个月,按项目合同要求 10 月底我公司制造的危险废 弃物垃圾焚烧处理装置交付南京安装现场, 届时法国威立雅环境服务 有限公司(南京分部)将把剩余工程款的 50%汇入我公司。 唐山晨曦机械制造有限公司自筹资金 200 余万元 (见附件自有资 金进账单 1-3) 。唐山晨曦机械制造有限公司 2014 年 10 月 14 日
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