范文一:税务局2017年税务稽查重点工作计划
税务局2017年税务稽查重点工作计划
税务局2017年税务稽查重点工作计划
2017年税务稽查工作的指导思想是:深入贯彻落实党的十八届六中全会及中央经济工作会议、全国税务工作会议精神,按照税务总局党组总体要求和工作部署,围绕税收中心工作,严厉打击各类税收违法行为,全面推进”双随机一公开”监管,持续深化稽查改革,推行和健全稽查运行机制,加快稽查信息化建设,强化稽查队伍建设和党风廉政建设,
增强稽查案件查处支撑保障能力,实现稽查工作质效的新跨越。努力将税务稽查打造成有效震慑涉税违法行为的铁拳,切实促进经济和税收秩序的进一步好转。
2017年税务稽查重点工作安排是:
一、依法严厉打击各类税收违法行为
各地税务机关统筹落实各项专项行动,提高行政办案能力,加大行政定性和结案力度。税务总局稽查局以绩效考评为抓手,实行项目制管理,压实下派案源的查处效果,要求每案必复。
(一)严厉打击骗取出口退税违法行为
继续在七部委部际联席会议机制统一领导下,依托 公安、海关、人民银行和税务总局四部委协作机制,开展打骗专项行动。
1.税务总局稽查局选取并组织查处30起上游虚开和下游骗税重点”串案”。其中10起跨区域、案值较大、团伙性较强的”串案”,由税务总局稽查局直接组织查办;其余20起”串案”由主要案发地省级国税局稽查局牵头,相关涉案地区协同查处。
2.税务总局稽查局针对纺织、服装、家具、手机、黄金等行业,统一选取500户骗税案源,下发各地组织检查。
3.税务总局稽查局在五个口岸地区选取5户外贸综合服务体企业,开展摸底式检查,提出征管建议,规范行业发展,防范骗税风险。
(二)严厉打击虚开增值税专用发票违法行为
4.税务总局稽查局根据组织查处30起骗税”串案”涉及上游虚开企业情况的需要,及时动态选取、延伸下发相关虚开案源。
5.税务总局稽查局针对黄金票、海关完税凭证、农产品发票、成品油发票等情况,统一选取1000户虚开案源,下发各地组织检查。
(三)创新开展综合整治发票违法犯罪工作
6.充分发挥全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组多部
门协调作用,将综合整治发票违法犯罪工作与打骗打虚专项行动、行业和区域税收专项整治有机结合。协调小组办公室研究修订考评细则,切实发挥综治考评的引导作用,争取地方党委和政府对各项打击专项行动的重视和支持。
(四)开展行业和区域性税收专项整治
7.税务总局稽查局针对建筑安装业、房地产业、生活服务业及交通运输业等行业,统一选取720户营改增行业虚开案源,下发各地组织检查。
8.继续在部分省市开展地炼企业检查工作,在消费税抵扣政策调整前,继续加大对石油石化商贸企业变票行为的查处力度。
9.税务总局稽查局组织开展以下区域专项整治:一是以西藏、安徽等地为重点地区开展医药医疗行业专项整治;二是继续在西南地区开展农产品区域整治;三是以查处黄金票为重点,在广西、贵州等地开展专项整治;四是针对北京等地新办商贸企业走逃严重的状况,选择部分区域开展虚开专项整治。
(五)统筹地税机关开展重点检查工作
10.税务总局稽查局统一选取360户案源,每省10户下发地方税务局,开展企业所得税为主的检查。
11.税务总局稽查局以股权转让、投资公司、基金、证券、演艺公司等行业和领域为切入点,统一选取30名企业高管、
演艺明星,下发地方税务局,开展个人所得税及相关联的企业所得税检查。
(六)严厉查处涉税违法重大案件
12.对高风险纳税人开展定向稽查,落实重大案件报告制度、重大案件督办管理办法,各级税务机关集中力量查办一批有影响力、威慑力的涉税违法重大案件。
(七)发挥稽查职能作用服务经济大局
13.认真落实全国打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品工作领导小组、全国打黑除恶专项斗争协调小组、打击经济犯罪协调会商机制、纠正医药购销和医疗服务中不正之风部际联席会议办公室等部署的各项工作任务,积极开展和配合相关工作,发挥稽查部门打击涉税违法职能作用,增强稽查影响力,服务经济大局。
二、全面推进”双随机一公开”监管
14.抓重点。各地税务机关按照统一部署,不折不扣落实好重点税源企业随机抽查任务。按时完成第二批重点税源企业随机抽查工作,税务总局稽查局压茬部署第三批重点税源企业随机抽查任务。
15.全覆盖。各地税务机关科学安排本地税务稽查随机抽查工作计划,妥善协调征管部门和大企业管理部门安排好案源,避免多头重复检查。除线索明显涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为直接立案查处外,所有待查对象均须以
随机抽查方式开展稽查,确保随机抽查工作全覆盖、出实效。综合运用”黑名单”和联合惩戒措施,提升稽查威慑力。
16.建好库。各级税务机关全面完成包括本级随机抽查对象名录库(含异常对象名录)和执法检查人员名录库的”双名录库”建设,并向社会发布。
17.推平台。推广应用金税三期稽查”双随机工作平台”,安排部署实现从总局到县局四级税务机关随机抽查业务的贯通,实现数据流自动推送、过程即时监控、成果自动统计。
三、深化和落实稽查改革任务
18.抓好机制制度落实工作。各地税务机关采取有效措施,抓好稽查运行机制的落实。税务总局稽查局开展文件解读宣传,辅导培训,加强跟踪问效,发现解决问题,及时完善制度办法,持续优化改革举措,提高稽查工作质效。
19.落实体制改革工作。落实《深化国税、地税征管体制改革方案》要求,税务总局稽查局配合有关部门完成稽查体制改革任务,明确稽查工作职责定位,提升税务稽查管理层级,合理划分各级稽查机构工作职责。落实建立跨区域稽查机构任务,积极推进市、县两级稽查机构改革,科学合理设置机构,集约力量,提升执法层级,优化稽查资源配置,提高稽查工作质效。
20.全面推进联合稽查工作。各地税务机关以税务总局部署和各地自选的重点稽查对象随机抽查和上级交办、督办重大
案件检查为抓手,共享涉案信息,实现国地税共同管辖案源联合稽查全覆盖。加强组织领导,统筹计划安排,共同进户检查,协同审理案件,统一处理处罚标准,建立定期报告制度,统计分析联合稽查成果。
21.坐实公安派驻联络机制。健全省级公安派驻税务联络机制,加快推进地市级联络机制建设。各级联络办以案件查办实战要求为导向,因地制宜建立健全联络机制各项制度。税务总局稽查局针对税务行政执法与公安刑事执法衔接中的突出问题,会同公安部经侦局开展联合调研,强化税警协作。
四、提升”黑名单”和联合惩戒质量
22.提高”黑名单”公布质效。各地税务机关落实《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》,做好重大税收违法案件公布工作,确保所有符合公布标准的案件全部按规定进行公布,确保公布案件信息的真实准确,确保依照规定程序开展已公布案件撤出工作。
23.扩大联合惩戒范围。落实《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录(2016年版)》,争取社会信用体系建设牵头单位的支持,推进联合惩戒措施和部门的”双扩围”。积极协调34个联合惩戒部门,促进28项惩戒措施落实到位,进一步提高对失信纳税人的惩戒力度,促进纳税遵从。
24.提高联合惩戒的社会效应。加强”黑名单”
与联合惩戒工作的宣传力度,扩展宣传途径、丰富宣传内容,提高传播力和影响力,营造”一处失信、处处受限”的社会氛围。对虚开发票、骗税、造假账恶意偷逃税的涉税违法犯罪团伙,一律列入”黑名单”,与多部门联合惩戒,重拳打击,绝不留情。
五、推进稽查信息化应用管理和大数据应用
25.规范指导稽查信息化应用管理。税务总局稽查局研究下发进一步加强税务稽查信息化应用管理的指导意见,制定稽查应用软件技术和业务标准,指导各级税务稽查部门规范、有序开展稽查信息化应用管理工作。
26.优化金税三期工程稽查模块功能。以《全国税务稽查规范(1.0版)》为依据,全面优化金税三期工程稽查模块业务需求,完善稽查业务域现有内部流程,拓展随机抽查、联合稽查、联合惩戒、举报管理等新增业务流程,为规范执法流程、支撑稽查改革、转变工作方式提供信息化支撑。
27.加强稽查大数据应用。进一步强化稽查大数据挖掘应用,重点推进稽查选案大数据分析机制和全国稽查工作总体统计监控分析平台,探索建立重大税收违法案件涉案企业和涉案人员信息库。各地税务机关切实提高稽查精准度,提升稽查案件管理和稽查成果统计分析水平,实现精准制导、定向打击。
28.有序研发应用稽查应用软件。以满足稽查工作实际需要
为出发点,按照税务总局统一的技术标准和业务标准,积极研发推广应用选案分析、电子查帐、电子取证、移动办公、办案指挥协调等稽查外挂软件,确保与金税三期系统相关稽查业务模块规范对接,不断提高稽查信息化应用水平,不断提交稽查工作质效。
29.改造升级协查系统。税务总局稽查局对协查系统实施改造升级,扩大增值税抵扣凭证协查范围,增加协查要素,修改回复结果代码。规范协查发函,普遍推行要素协查,增强发函的必要性。优化系统操作,增加业务操作个性化定制功能。引入电子签章,确保回函的真实性、权威性,使协查系统更适合稽查工作需要。
六、完善稽查制度,增强对案件查处支撑保障能力
30.落实稽查规范化建设。抓好《全国税务稽查规范(1.0版)》的落实,组织开展全员培训,推动规范落地执行。税务总局稽查局跟踪落实情况,及时总结评估,适时优化完善。
31.推动稽查执法法律保障工作。税务总局稽查局继续参与《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则修订工作,在明确虚开和骗税的定性要素、细化金融机构税收协助义务、明确税务强制检查权等方面,积极争取立法机关的理解和支持。配合修改完善涉税刑事司法解释,力促其有效解决涉税犯罪定性处理难题。修订《税务稽查工作规程》,进一步完善稽查制度体系。
32.落实完善行政查处工作制度。税务总局稽查局研究制定文件,进一步做好税收违法案件查处相关工作,改进和规范税收违法案件协查工作,充分发挥税务机关在打击涉税违法犯罪活动中的积极性和主动性,加大对虚开和骗税犯罪团伙的查处力度,确立不立案不委托协查的原则。各地税务机关切实加大税收行政执法力度,充分运用行政手段积极开展调查取证工作,坚持用行政方法和手段查处税收违法案件的导向,认真做好行政定性、行政处理工作,并做好与司法程序的衔接。
33推动资金查询的法律保障工作。积极参与和探索反逃骗税、反洗钱行政执法合作方式,寻求法律途径上的有力支持,在资金流查询上力求突破,从而获得案件查办直接依据。
34.完善案件协查制度。各地税务机关做好税收违法案件要素协查工作,改进协查方式。明确案件协查发起条件,规范委托协查行为,实施分级分类协查,优化协查资源。加强协查结果回复质量监控力度,提高协查回函质量。继续实施协查工作月度通报,进一步开展协查系统数据分析,逐步规范失控发票协查工作,充分发挥协查服务案件、服务稽查作用。
35.完善举报工作制度和管理机制。修订《税收违法行为检举管理办法》,落实与12366
的对接和快捷通道制度,规范领导批办、纪检监察转办、实名举报案件等案件内部运转和反馈机制,完善金税三期系
统举报信息子系统升级工作。
七、打造高效廉洁专业稽查队伍
36.加强稽查内控机制建设。税务总局研究下发关于税务系统稽查风险内部控制的相关制度和操作指引,在试点的基础上全面实施。各地税务机关全面落实和推进稽查工作内控有力、考评有据、高效运转。
37.组建专业精英团队。充分发挥领军人才、人才库人才和系统各类优秀人才的引领作用,组建专门团队,直接组织查处一定数量的重大骗税和虚开发票案件,安排稽查人才参与案源管理分析、重点税源随机抽查、队伍建设等稽查重点工作。
38.强化作风纪律建设。各地税务机关要充分发扬稽查敢于担当、迎难而上的优良传统,确保系统上下令行禁止、步调一致。以落实《税收违法案件一案双查办法》及补充规定为抓手,对检查中发现的涉及税务内部人员违法违纪线索及时报告,并积极配合相关部门开展工作。
39.提高教育培训的针对性。税务总局稽查局举办稽查处级干部落实深化稽查体制机制改革培训班、稽查人才库培训班、双随机和联合惩戒培训班、打虚打骗培训班、领军人才稽查业务培训班,注重不断增强培训内容的针对性和有效性。会同教育中心研究制定五年培训规划,以提高稽查业务技能为主,建立分级分类培训机制,促进稽查人员工作水平
不断提高。
40.加强稽查办案专项经费管理。税务总局稽查局配合财务司研究下发关于税务稽查办案专项经费管理使用的补充规定,统一专项经费使用的政策口径。各级税务机关必须严格稽查办案经费日常使用管理,保证专款专用,合规列支;督促经费预算执行进度,保障稽查办案执法,促进稽查职能作用的充分发挥。
41.进一步健全稽查质效考核体系。税务总局稽查局研究制定稽查质效管理办法,建立健全质效考核评价体系,与绩效考评有机结合,进一步改进和细化绩效考评指标,确保各项稽查重点工作任务落到实处,取得实效。
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一、抓住工作主动权~切实做好税源分析
针对区局税源分析质量低、指导力弱、提供的支持度低等实际~2016年税源分析力求在提高质量、增强针对性上下功夫~为高标准制定全年税收规模计划、为税收征管决策提供有力支持。区局拟利用2016年底及春节前业务学习期间~安排相关人员采取“走出去”的方式~组织好税收分析业务学习~切实提高分析能力。2016年税收分析在宏观上重点抓好工业及房地产建筑业类企业纳税情况分析~加强房地产和重点企业的信息收集、监控和上报~综合评估企业经营能力和纳税能力~保证主要税源如期转化为税收。在微观上重点抓好卷烟材料厂等重点税源企业的分析。加强税源动态分析~密切关注四号棚户区等大项目~加强调查~定期巡查~真实采集纳税人的静态数据和动态数据~掌握一手材料~分析税源变化趋势~做好分析测算~以点带面~估算未来税收基本情况~为局班子税收征管决策提供有力依据~使征管工作由粗放式管理向科学有序管理转变~由被动向主动转变~由盲目向计划管理转变。计统科力争每季度写出1篇有数据、有情况~质量比较高的分析报告,另外~根据年度特点~重点对工业做、房地产业井喷式发展、四号棚户区改造做好专项分析。
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二、固化成功管理模式~突破难点~抓好“六业一税”及“五税两项”、“三业一税”重点税种管理
提升层次~抓好企业所得税管理
一是进一步做好重点税源企业的所得税汇算复核~在2016年对卷烟材料厂等大型骨干税源企业所得税汇算复核的基础~由大转中~扩大复核面~力争在年内完成大部分重点税源企业的所得税汇算复核工作。二是通过所得税汇算复核实现优化服务。借鉴对卷烟材料厂等大型企业所得税汇算复核的经验~对复核出的一般问题~帮助企业调账~补充纳税申报~不进行处罚~达到优化服务的目的。同时切实做好企业所得税法及其实施条例的宣传辅导。通过各种途径帮助纳税人及时准确掌握新税法精神、政策规定和纳税申报要求~让纳税人充分了解应该如何适用新税法~提高纳税人对新税法的遵从度。准确把握政策界限~广泛开展纳税人培训工作~及时解答纳税人在办理企业所得税年度汇算清缴工作中遇到的政策及技术性问题,三是继续做好所得税预缴工作~保持2016年已实行核定征收所得税的纳税人总户数不下降~重点做好部分实行核定征收而没有预缴所得税的纳税人的催缴工作。对纳入重点税源管理的企业~原则上按照实际利润额预缴方法征收所得税。处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系~原则上企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款应不少于70%~对年度终了未按规
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定申报预缴所得税的纳税人~按照税收征收管理法有关规定处罚。
落实协同管理要求~抓好房开及建安业的管理
2016年的在房开及建安业管理上存在的主要问题:一是软件运用水平亟待提高~二是房开建安未实现协同管理~三是房屋销售价格预警软件虽然发挥了积极不少积极作用~但仍存在漏洞~四是预售款发票未运用到位~预售款管理比较滞后。针对这些问题~2016年在房开及建安业管理上一是全面提高房开建安业软件运用水平。采取“请进来、走出去”的办法~抓好软件运用培训~力争在春节前使软件运用水平得到新的提高。抓好信息录入~突出信息的准确度~“两业办”积极做好巡查工作~深入企业~掌握真实的一手资料。与此同时~与以票控税、价格预警同步~全面提高两业管理水平。二是抓好房开建安协同管理。按照“管户一体、信息共享、软件共用、检查同步、各税统管”的模式~对房地产业、建筑业实行协同管理。对两业同属我局管理的房开建安企业~实行捆绑管理,对房开业属我局~建安业为他局管理的企业~积极向市局传递信息~索取施工信息,对在我局辖区内施工的建安业~向市上报施工信息~实现信息共享。三是全面运用价格预警。在2016年房开业价格预警软件开发及运用初步取得成效的基础上~2016年继续对软件功能进一步完善~分项目分地段提出预警值~使预警更加符合实际~
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堵塞房开业销售环节偷漏税漏洞。四是全面运用房开业预收款发票~使预售环节税收及时足额入库。
适时调整定额~提升餐饮业、洗浴业娱乐业税收贡献率
在餐饮业管理上~落实好“定额做底线、超额用票控、优惠严管理、违规重处罚”管理模式。一是做好定额调整工作。对餐饮业纳税人按经营项目、时间段、地段等客观因素科学分类~根据行业经营特点和淡旺季等因素~分阶段地开展典调工作~分时间、分地段做好定额上调~原则上所有餐饮业纳税人2016年定额上调率不低于10%。二是做好票控工作。积极推行电脑定税~最大限度地杜绝定额核定过程中的人为因素~提高定额准确率。严格按软件管理餐饮业发票销售~计统科按月做好统计~超过定额部分及时补缴税款。三是抓好享受餐饮业优惠政策纳税人的清理。对享受优惠政策的纳税人进行重新清理~不符合享受优惠政策的重新确定定额。四是抓好餐饮业纳税人的检查。把打击餐饮业串票、违法使用发票、拒开发票、使用假发票等行为列为2016年稽查工作重点。在洗浴业、娱乐业管理上突出大户管理~与公安部门协调~做好信息比对~切实摸清基本情况~抓好典调~2016年洗浴业、娱乐业定额上调率不低于10%。
突破管理瓶颈~抓好土地使用税管理
为完成顺利完成土地使用税3年增长1.65倍的目标~2016年在土地使用税管理上~主要在以下五个方面下功夫:
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一是统一思想~提高认识。班子及全体干部要真正认识到土地是不可再生的资源~珍惜爱护土地事关国家民族发展大计,充分认清强化土地使用税征收管理调节土地级差收入~提高土地使用效率是当前的一项重大任务。省局将对现行土地使用税土地等级划分进行合理调整~解决各地土地使用税税负不公等问题是大势所趋~是完成税收计划的重要手段~全体干部要站在讲政治的高度~保持清醒的头脑认识这项工作的重要性。二是加强宣传~争取各级政府和纳税人的理解、支持。加大土地使用税的宣传力度~细化具体内容~让纳税人充分认识理解加强土地使用税管理的积极意义~创造良好税收环境。主动向各级政府汇报情况~争取在人、财、物、部门协调等方面的得到支持和配合。三是继续深化土地使用税的征收管理。在前期工作基础上~充分利用国土、规划等部门的基础信息拓展征管领域~夯实土地税税源基础~彻底弄清税源底数。对纳税人土地使用税的相关信息进行全面巡查~对财行税税源监控管理平台体现的异常信息进行清分~在调查核实的基础上全面修正~确保税源数据库信息的准确完整。配合市局做好土地使用税单位税额和土地等级范围的调整、测算工作~做好基础性工作~确保调整后的征收工作。要求各管理科对辖区内自有房产、土地但征收不到位的企业继续进行催缴入库~完成回收目标。同时第四季度把对个体户的房产税、土地税的征收做为工作重点~加大清理力度~
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提高个体户房产税、土地税的纳税面。四是落实好土地使用税的相关优惠政策。严格把握政策界限~做到该征的征该免的免~做到言而有信~不失信于民。五是建立完善岗责任体系~加强监督考核。把土地使用税征管情况作为税收工作任务目标考核的一项重要内容~落实到每月考核~奖勤罚懒~奖优罚劣。
突出管理重点~抓好营运车辆税收、土地增值税及城建税、棚户区改造项目管理
在营运车辆税收管理上~对自开票纳税人继续按2.5%的征收率核定征收企业所得税。在土地增值税管理上~突出预征~选调部分业务能力较强的人员在专项业务培训的基础上适时对达到清算条件的新阳房地产开发有限公司绿洲康城小区进行土地增值税清算。在城建税管理上~认真抓好信息比对核查工作~政策法规科做好“两税”信息的接收、传递~负责年纳税10万以上重点税源企业的监控、异常信息的核查,管理科做好增消营三税征管信息与城建税征管信息的比对、异常信息核查和处理。继续与阳明区国税局就信息传递以及委托代征事项进行沟通~使信息传递制度进一步畅通~提高委托代征质量。在棚户区改造项目上~认真落实好“分项管理、详开发票、核实减免”管理模式。认真采集棚户区改造项目信息~对开发企业的开发项目实行分项管理。开具发票时~分别填写偿还面积、上靠上调户型面积、市场
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销售面积等价格~实现以票控税。严格实行减免税调查审核制度。
巩固成果~深入抓好木材加工业税收管理
在2016年木材加工业税收征管初见成效的基础上~2016年继续按照“以电控税”、“定率征收”、“调整定额”等三种模式加大木材加工业企业税收管理力度~对刨切类纳税人~继续采取“以电控税”办法重新按0.12元/度的标准征税。对从事细木工板、合成板、家具、集成材、零星木板拼接生产的纳税人采取“定额调整”的办法来加强税收管理~重点加强典调~合理上调税收定额。对木材加工企业中账簿健全~能够比较真实反映主营业务收入的增值税一般纳税人~采取核定应税所得率的办法来加强税收管理。
三、抓好征管基础建设~为征管工作提供有力保障
从提高质量入手~抓好联动机制落实。
逐步形成“以信息利用为基础~以税收分析为切入点~以纳税评估为主要手段~以税务稽查为保障”良性运行模式。围绕提高联动软件应用水平~实现各环节的联动互动这一重点~按照管理一到五科、铁岭、桦林所顺序~由计统科牵头~每个科所一个季度完成1户的进度~年度完成28户联动机制落实任务。主要抓好三项工作。一是提高信息采集质量。把信息采集准确率和录入准确率作为评价管理员工作绩效的重要标准之一~为税收分析提供真实准确的税收数
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据。二是提高纳税评估水平。制定纳税评估典型案例~提出具体的评估方法。下大力气突破约谈核查“瓶颈”~开展查前辅导~提出约谈核查预案~提高约谈核查的针对性。三是充分发挥稽查效能。继续抓好稽查工作“三项指标”~完善稽查工作考评制度~考评阶段性税收检查效果,加大专项检查和区域检查力度~按照统一部署~确定并扩大重点行业、重点企业和重点税种检查范围~保证滞补罚额度,合理确定稽查人员绩效标准~奖优罚劣~兑现奖惩。
转变思路~抓好“四条禁令”及执法责任制的贯彻落实
在“四条禁令”落实方面~认真落实省局提出的“三个深入”、“三个结合”、“四个机制”工作要求~把《四条禁令》融入到各项税收管理之中~融入到税收业务之中~使税收业务运行到哪里~《四条禁令》的监督就延伸到哪里。在执法责任制落实方面~切合实际制定好2016年《联合执法监察与执法检查实施方案》~依据税收执法责任制和执法过错追究制的规定~对征收、管理、稽查各环节开展经常性地检查和考核~使执法监督真正渗透到征管体系之内。一是进一步加强制度建设~完善岗责体系。结合税收工作目标管理考核~由法规科、监察室牵头~重新修订完善相关工作制度~分岗位明确职责、要求、考核标准~增强考核针对性、可操作性。二是加强法制教育培训~提高执法人员的法制意识和执法能力。重点加强执法一线重点岗位人员、专业法制
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工作人员的法制教育和培训~加强程序法与税收相关法律的学习培训。三是完善过错追究制度。丰富责任追究手段~除经济处罚外~充分发挥通报批评、公开检查形式等精神方面的惩处~同时~将执法责任制的落实情况与评优资格、中层干部竞争上岗资格等相结合~丰富追究手段~更好地把追究与教育结合起来~从而提高全体干部的执法责任意识~推进依法治税。
注重素质~抓好干部队伍的整体建设
强化干部队伍思想建设、作风建设和业务建设~在提高干部队伍整体素质上狠下功夫。加强全体干部的人生观、价值教育~真正树立“全心全意为纳税人服务”的宗旨意识,加强思想教育~用地税管理文化教育引导大家~树立正确高效的管理理念。强化学习考评和奖励机制~切实形成浓厚的学习风气。在组织学习全省地税系统统编教材的基础上~继续开展以业务工作为主要内容的培训活动~突出抓好半月一次的业务学习~鼓励干部拿文凭、考专业资格、职称~对取得相关职称和专业对口的学历证书的干部给予物质和精神奖励~并在工作安排上享有优先权。继续健全岗责考核体系~探索建立岗位能力能级考核体系~加大干部考核力度~把各项地税工作落实到每个岗位、每个人员~树立服务态度好、敬业精神强、互帮互助、改革创新等各类先进典型~使大家学有榜样~赶有目标~形成说实话~办实事~求实效~高质
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量、高效率、快节奏的地税工作作风。
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范文三:全国税务稽查工作会议明确今年稽查工作重点
全国税务稽查工作会议明确今年稽查工
作重点
根据中国税务报报道,全国税务稽查工作会议日前在湖南省长沙市召开。国家税务总局党组成员、副局长解学智出席会议并讲话,湖南省委常委、常务副省长于来山到会致辞。税务总局稽查局,各省(区、市)和计划单列市国税局、地税局有关领导以及税务总局相关人员参加了会议。解学智表示,2009年,面对极其复杂的形势,税务系统圆满完成了税收收入任务,稽查查补收入创历史新高。全国税务稽查部门共检查纳税人31.3万户,查补收入1192.6亿元,入库1176.1亿元,入库收入超过2006年-2008年3年入库稽查查补收入的总和,比1985年全年税收总额还多。稽查选案准确率和查补收入入库率分别达到90.9%和98.6%,均创历史最高水平。重点税源企业检查成效空前。通过组织重点税源企业自查和全面检查,查补收入688.4亿元,占全年查补收入总额的63.5%,挽回了流失的税款,促进并加强了重点税源企业的税收征管工作。其中,税务总局直接组织有关地区国税、地税稽查局统一对63家大型企业集团开展了自查和全面检查,查补收入229.5亿元,占稽查部门重点税源查补收入的33.3%。税收专项检查工作实现新的飞跃。在税收专项检查工作中,各级税务稽查局共检查纳税人19.8万户,发现存在各类问题的纳税人11.3万户;组织31.4万户企业开展了税收自查工作,共计查补收入513.7亿元,比上年增加287亿元,增长126%,创历史最高水平。大要案查处工作取得历史性突破。全年共立案查处税收违法案件22.6万件;查处百万元以上税款案件5263件,查补收入229.9亿元,分别比上年增加36起和49.2亿元,取得历史性突破。各地税务机关共受理涉税举报5.1万件,立案查处4.6万件;通过协查系统委托协查增值税专用发票15.2万份,收到协查回复发票13.8万份,查实有问题发票3万份。打击发票违法犯罪活动工作实现阶段性目标。据不完全统计,各地税务机关共出动执法人员28.3万人次,检查企业9.4万户,查处违法受票企业2.8万户,直接查补收入17亿元;配合公安机关查处制售假发票和非法代开发票案件近2.2万起,查获各类非法发票9163万份,捣毁犯罪窝点1498个,打掉作案团伙844个,关停登载发票违法信息网站等3443个;协调工信部门封堵发票违法短消息7082万条,实现了阶段性目标。稽查基础工作水平显著提升。
修订印发了新的《税务稽查工作规程》,协同立法机关起草论证《刑法》第201条关于偷税罪条款的修正草案,会同财政部印发《税务稽查办案专项经费管理办法》,重新修订和论证了《税收违法案件举报管理办法》,使稽查工作更加完善。解学智指出,在肯定成绩的同时,我们要清醒地认识到当前稽查工作中存在的问题,要努力提高税务稽查工作整体水平。在谈到今年的稽查工作时,解学智强调要确保完成2010年税务稽查工作任务。他指出,今年税务稽查工作的总体要求是:坚持服务科学发展、共建和谐税收主题,围绕税收中心工作,突出重点税源检查和大要案件查处两个重点,落实税收专项检查和专项整治工作计划,深入开展打击发票违法犯罪活动工作,全面整顿和规范税收秩序,确保实现稽查工作既定目标。概括起来就是:围绕一个中心,抓住两个重点,完成三项目标任务。要围绕税收中心任务,服从服务税收工作全局。各级税务
大力组织税收收入,整顿规范税收秩序,提高稽查机关要按照税务总局提出的"
整体水平"的工作要求,充分发挥税务稽查职能作用,通过深入持久地整顿和规范税收秩序,发挥以查促查、以查促管、以查促收、以查促改的职能作用,全面提高税法遵从度,为完成税收中心任务和落实税收宏观调控政策提供坚强保障。要抓住两个工作重点,提高稽查工作质量效益。一是组织重点税源税收检查工作,各级税务机关要统一安排对重点税源企业的审计式检查和以企业自查为先导的税收检查工作。二是坚决查处一批重大税收违法案件,包括重点查处虚开和接受虚开增值税专用发票等各类可抵扣凭证的违法案件、依法严厉打击骗取出口退税违法犯罪活动。要完成三项目标任务,推动稽查工作全面开展。一是确保实现全年稽查工作各项目标。二是认真落实税收专项检查和专项整治工作计划。2010年,税务稽查部门要将药品经销行业、房地产及建筑安装行业和交通运输行业作为指令性检查项目,将营利性医疗和教育机构、年所得额12万元以上个人所得税自行申报以及其他各地认为需要开展税收专项检查的项目列为指导性检查项目,同时要配合涉外税务部门开展非居民企业税收专项检查。三是继续深入开展打击发票违法犯罪活动工作。解学智同时要求,要严格各项工作要求,促进稽查事业健康发展;大力改进工作作风,推进党风廉政建设。税务总局稽查局局长马毅民表示,各地稽查局要根据会议提出的工作目标、措施和要求,结合各地实际情况提出具体的、可操作的方案,统一思想,增强服务大局、持续作战、团结协作和积极创新的意识,确保今年工作目标的实现。(转自:中国税务报)
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范文四:...地方税务局2012年重点工作计划
…地方税务局
2012年重点工作计划
根据 … 政府的工作安排部署,我们在全面推进今年各项 重点工作的同时,对明年的工作思路进行了认真的研究,现 将我局 2012年的税收重点工作作以汇报,敬请各位领导提 出宝贵意见。
一、 2012年总体工作目标
按照 … 政府的部署,结合我局工作实际,以不断提高征 管效能为目标,以服务科学发展、共建和谐税收为主题,以 创新管理为主线,以严格执法、规范操作为抓手,以税收征 管、纳税服务为核心,以专业化、信息化为征管方式,以强 化内部管理、构建内控机制为基础,以改革创新、综合激励 为动力,以队伍建设、廉政建设为保障。建设法治、服务、 责任、和谐、效能、廉洁的税务机关。
二、坚持以组织收入为中心,全面加强税收管理工作 2012年是税收形势严峻的一年, 我们面临着产业经济结 构单一,税收过于依赖房产建安且房地产行业受制国家政策 控制,行业不景气的难题。对此,我们提前准备,从税源分 析预测着手,认真分析园区经济发展形势,了解企业经营情 况, 结合财政局、 规划局、 产业发展局提供的重点项目计划, 掌握园区的税源分布, 确定今年的重点项目, 加强监控管理, 并做好以下几项工作:
1、根据确定的重点行业和重点税源的同时,创新现有
的管理模式,由于个体工商业户起征点的调整,正常申报的 纳税人剩十余户,这样可以将个体组的管理人员充实到企业 的管理中,改变从前的重点税源组和中小企业组的模式,将 不同规模, 不同行业, 不同类型的企业规划到户、 责任到人, 使管户分配更加合理,管理力度进一步加大。另外,要求定 期召开评论会,各组对本组的征管情况及问题进行汇总讨 论,以达到传,帮,带的竞优争先效果。
2、加强房地产、建筑安装行业的税收征管。要求管理 员进一步熟悉和掌握房地产业、建安业的生产经营流程,对 房地产企业的建筑安装项目实行调查,了解情况。通过财政 局、产业发展局和规划局的信息,及时了解和掌握房地产开 发企业的基本信息、施工单位的基本信息、工程造价、付款 进度、施工项目、工程总造价、甲供材、完工进度、预收款 信息等,通过对以上信息进行比对分析,结合征管软件的申 报数据,及时发现问题,为税收管理做好基础工作。
3、各部门合力,牢固护税平台。继续深入落实 … 区各 部门间工作协作及信息共享制度,不断巩固“园区立项,城 建局协作,地税局征收”的建设项目税收管理措施,和与土 管部门之间的“产业立项、土管把关、地税征收”的土地供 给税收管理制度。严格按照要求和标准对土地的出让和转让 进行信息交换和税收管理,加大对土地供给环节税收管理力 度,严格执行先税后证政策,共同建立工作协调机制,将税 收征管纳入土地供给环节的具体操作的最后流程中。另外, 从建设项目信息入手,定期从产业发展局获取批准项目建议
书的批复,获取开发项目批准文号、建设单位、批复项目、 投资概算、建设地址、项目备案等信息,并建立建设项目税 源管理台账逐一登记,进行后续跟踪管理。同时,以建设工 程开工许可制度为抓手,从规划建设局获取开发项目名称、 性质、占地面积、规划的占地面积、容积率、可销售面积、 以及公共配套设施情况等信息,一方面给税源预测分析提供 了第一手资料,另外也给建设项目税源跟踪管理奠定了坚实 的基础。在此基础上,我们还将继续拓宽综合治税领域和渠 道,加强与其他相关部门协作,抓住 … 区对农场的综合治理 机会,同财政局合力控管,完善个人所得税的征管工作。定 期与工商局,国税局进行登记信息及定额等信息的比对,加 强管辖区内法人,股东变更所产生的股权转移的征收管理以 及纳税人的设立,停歇业,非正常户与注销情况的管理,最 大程度上堵塞漏征漏管的漏洞。
三、提升纳税服务质量,构建和谐征纳关系进一步规范 办税服务标准。
去年在有限的条件下对办税服务厅进行了改造,今年还 将继续推进办税服务厅的规范化建设,完善服务配套设施, 规范日常办税服务用语,强化征收人员的业务知识培训,提 升税务队伍的整体素质,窗口服务效率和服务质量。落实好 信息公开制度,主动,及时的为纳税人提供政策咨询和纳税 辅导,帮助纳税人了解税收政策规定,熟悉办税程序。拓宽
办税渠道,进一步加强网上办税的管理,最大限度的缓解办 税服务厅的工作压力以提高办税质量和效率,充分利用税企 QQ 群和电子邮箱等网络平台, 及时解决纳税人有关的税收问 题,确保服务的时效性和实效性。建立纳税服务绩效考评机 制。通过对服务满意度、投诉率、回访率、等的关键服务绩 效指标,对办税服务厅的纳税服务工作进行有效的考评和监 督。加大税收宣传力度,结合税收宣传月,开展形式多样的 税收宣传活动,增强全社会的依法诚信纳税意识。
四、推进依法治税,严格税收执法
完善税收执法责任制,落实执法问责制度。深入开展税 收执法检查,规范税收执法行为,强化后续监管。加强税收 执法风险防范管理,切实降低税务行政执法风险。严格执行 组织收入原则。正确处理组织收入与规范执法、优化服务和 支持发展的关系,始终坚持“依法征税、应收尽收、坚决不 收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则, 既要坚决制止有税不收和人为调节税收进度,更要坚决杜绝 寅吃卯粮收过头税、转引税款和虚收空转。严禁地税机关、 地税干部以任何形式参与拉税、引税、空转税收,严禁以任 务紧张为由不及时落实税收优惠政策,严禁通过虚开、代开 货物运输发票等方式增加税收收入。
五、认真落实税收政策,积极发挥税收职能
首先加强税收政策宣传。对内以强化税收管理员学习、
培训工作为主,确保税收管理员及时、准确地掌握各项税政 策;对外加强与企业的沟通、辅导,定期向企业财务人员讲 解相关税收政策,使企业能及时了解税收政策并准确执行。 其次,加强减免税日常管理,严格贯彻减免税政策和相关文 件精神对申请减免税的企业,进行实地核查,实地了解、查 看企业的实际生产经营情况、生产人员比例等情况是否符合 减免税政策规定等,确保企业资料准确、无误,结合日常检 查辅导,开展定期巡查、走访,及时帮助解答减免税政策执 行中出现的问题,为减免税优惠政策的正确落实和贯彻执行 奠定基础。
积极做好车船税法的贯彻落实工作。加大车船税法的宣 传力度,组织税务人员进行重点培训,同时通过办税大厅电 子屏、宣传栏展示、发放宣传资料、广播电视报刊等宣传媒 介对纳税人进行广泛宣传,提高税务人员和纳税人对车船税 法的认知度。做好与当地各保险机构的联系沟通,召集保险 机构相关人员座谈会,学习车船税法,互通有关情况,征求 对车船税代收代缴工作的意见和建议,以保证车船税法的落 实。
确保营业税税收政策落实到位。调整营业税起征点这项 税收优惠政策是我区为进一步贯彻落实自治区八次党代会 提出的“积极促进我区就业工作、着力保障和改善民生”这 一经济社会发展首要目标的重要举措,将大大降低个体从业 人员的税收负担。要加强对营业税未达到起征点的个体经营
户的日常管理。定期开展巡查,及时掌握纳税人生产、经营 变化情况,对实际营业额超过营业税起征点的要应及时调整 定额;对未达到营业税起征点个体工商业户的停业、复业和 注销要严格核查管理,防止漏征漏管,切实做到“免征不免 管” 。同时,严格规范发票使用,对未达营业税起征点工商 业户使用发票问题,严格按照发票管理制度规定的程序和手 续进行管理,并在当月定额内严格限量供应或开具发票。
六、认真做好高收入个人纳税的各项工作。高收入个人 所得税的征管工作,是对监控个人所得税税源,提高纳税人 纳税意识,推进征管广度、深度具有重要意义的一项工作, 近几年的自行纳税申报工作能严格按照要求完成各类报表 与分析、检查工作,取得了不错的效果。今年,将在此基础 上,加强对个人收入的监控,分析,扩大检查面,使此项工 作更合理,完善。
七、加强队伍建设,提升干部职工综合素质
继续深入开展岗位练兵、业务测试工作,坚持以考促学,建 设学习型机关。鼓励干部通过购买书籍,网校学习,参加各 类资格考试提高自身业务技能,不断激发干部干事创业的活 力,打造一支“凝聚型、学习型、创新型”的团队。大力推 进精神文明建设,组建兴趣小组,激发队伍的活力与动力, 丰富干部的精神家园,提升队伍的综合素质,建立文明、和 谐的地税文化品牌。
范文五:2017-2018年度税务咨询年底关账六项重点工作
【 tips 】本财税知识点是由梁志飞老师精心收编整理,同学们定要学习! 税务咨询年底关账六项重点工作
年终 12月,迎来 2017年最后一次申报纳税,征期日历及时送上! 可对于每位会计人来说,年底关账也是一件十分头疼的事。不但要清 查资产、核实债务,而且要对账、结账,一直到最后编制财务会计报 告,会计人员的事情一大堆。如何做好年终关账?一起来看看这六项 重点工作吧!
申报缴纳资源税、 按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴 纳印花税。 (征期最后一日为周日,顺延至周一 11日。 )
纳税人在 15日前(征期时间:2017年 12月 1日至 2017年 12月 15日)
申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育 附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税。 “2017年已步入尾声, 又到年底关账时, 金三大数据时代, 关账做不 好同样会引发被稽查的风险,希望大家认真参阅下面内容对相关事宜 做好准备。
”六大重点工作
一、盘点现金和核对银行存款
1、库存现金
现金账上不能出现负数;核对现金账面余额是否与库存现金相符;库 存现金是否超过限额规定。
2、银行存款
核对银行存款日记账与银行对账单是否相符; 检查银行账户是否有未 达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户。
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